Денежное обращение

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ

1.1 Роль наличных денег в жизни современного общества

1.2 Организация обращения наличных денег

1.3 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях

2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ СПЕЦИАЛЬНОГО ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ № 034 ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

2.1 Роль Сбербанка в обслуживании населения

2.2 Организация и учет кассовых операций по обслуживанию физических лиц Дополнительным офисом № 034

2.3 Анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

В дипломной работе рассмотрены актуальные вопросы настоящего времени, так как в рыночной экономике деньги - ключевой элемент экономического механизма. Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые страны по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы.

Основой организации и регулирования налично-денежного обращения в России является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации». В соответствии с этим законом стабильность денежного обращения является ведущей, законодательно определенной задачей Центрального банка Российской Федерации, а регулирование денежного обращения, с целью обеспечения устойчивости национальной денежной единицы - важнейшей его функцией. Официальной денежной единицей в нашей стране является рубль, а введение других денежных единиц запрещено.

За Центральным банком закреплено, исключительное, право осуществлять эмиссию наличных денег, организацию их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации. Коммерческие банки также участвуют в эмиссионном процессе. Они выпускают безналичные деньги в процессе кредитования, а при погашении ссуды происходит изъятие денег из оборота. Регулирование наличного денежного оборота учреждениями банков осуществляется на основании Закона Российской Федерации “О Центральном банке РФ, “О банках и банковской деятельности в РФ” и некоторых других.

Коммерческий банк - основная структурная единица сферы денежного обращения, они аккумулировали значительные денежные ресурсы. Одной из важнейших функций банков является обеспечение четкого и своевременного кассового обслуживания своих клиентов, для этого они выполняют кассовые операции. Цель организации кассовой работы в коммерческом банке состоит в обеспечении сохранности денег и ценностей, предотвращении хищений и злоупотреблений и проведении всеобъемлющего контроля за совершением операций с деньгами и ценностями.

При выполнении дипломной работы мной была определена следующая цель: изучить ведение и порядок совершения кассовых операций в коммерческих организациях. Для более полного раскрытия темы дипломной работы я сравнила проведение банковских услуг с наличными деньгами и ведением различных форм безналичных расчетов. В ходе исследования и анализа на поставленную мною цель я сделала вывод, что основная доля операций, осуществляемых в банке, - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяется качество связей между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят движение денег в экономике и устойчивость покупательной способности.

В первой части дипломной работы описано денежной обращение в России. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства. Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее. Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система. В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка. В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В целом роль денег - это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы. Поэтому наличные деньги имеют еще и большое общественное значение. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Деньги обслуживают производство и реализацию общественного капитала через систему денежных потоков между сферами хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и заканчивается у владельца капитала. Качественно новая роль денег (в отличие от денег просто товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость.

Денежная система - функционирование денег в государстве, включающее чеканку монет, эмиссию денег, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. До настоящего времени существует денежная система с обращением кредитных и бумажных денег. Законную платежную силу имеют банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств. Налично-денежное обращение - обслуживается банкнотами, казначейскими билетами и металлической монетой, а безналичное - обслуживается банковскими депозитами и деньгами на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах с использованием платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, пластиковых карточек и так далее.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, «представляющая собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и организациям. Под денежной массой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В составе денежной массы выделено два компонента.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющих кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждениях банков. Предприятия обязаны сдавать в кредитные организации все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. деньги кассовый кредитный учет

Кассовое обслуживание - деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитной организации, могут создать: кассовый узел; операционные кассы вне кассового узла; передвижные операционные кассы. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений и физических лиц устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, на конец дня.

Банки устанавливают для своих филиалов и дополнительных офисов лимит остатка кассы. Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня на основании договора, заключенного между банком и территориальным учреждением Банка России или расчетно-кассовым центром.

Во второй части дипломной работы представлена организация кассовой работы в коммерческих банках на примере специального дополнительного офиса по обслуживанию физических лиц № 034 Дальневосточного банка Сбербанка России. А также сделан анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов.

В ноябре 2006 года исполнилось 165 лет старейшему отечественному финансовому учреждению - Сбербанку России.

Сбербанк России сегодня занимает лидирующее положение среди крупнейших коммерческих банков России. Осуществляет полный комплекс банковских услуг для юридических лиц в рублях и в иностранной валюте; является крупнейшим банком в России по обслуживанию частных вкладчиков; занимает первое место среди ведущих банков по объему привлеченных и размещенных средств как физических лиц, так и юридических лиц.

По своей организационной структуре Сбербанк России представляет собой многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных банков. Она включает в себя территориальные банки, а также низовые учреждения: отделения, филиалы и агентства.

Цель Сбербанка России -- привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических и физических лиц.

Дополнительный офис 034 Дальневосточного банка Сбербанка России расположен в поселке Березовка города Хабаровска, обслуживает только физических лиц, с юридическими лицами не работает.

За день совершается примерно 86 операций, 70% приходится на кассовое обслуживание население, которое включает прием платежей, выдача наличных денег переводы, обмен валюты, 20% на обслуживание вкладных операций, 5% операций связанных с кредитованием и 5% операций связанных с выплатой компенсаций. Всего открыто 3 658 счетов, на которых хранится более 12 млн. рублей.

Передвижная операционная касса - это значительная экономия средств на содержание филиалов, хотя сегодня такая касса стоит немалых денег. Однако развитие этой формы обслуживания является необходимостью и позволит Сбербанку продолжать и далее политику предоставления разнообразных банковских услуг широкому кругу населения России.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банки и по выдачи наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции являются приходными или расходными. Приходными кассовыми операциями отражаются в учете поступления наличных денег в банк. Денежные средства могут поступать, как от юридических лиц, так от физических лиц. Расходными кассовыми операциями отражаются в учете размещения наличных денег клиентам. Размещение денежных средств может производиться, как для юридических лиц, так и для физических лиц.

Дополнительный офис № 034 осуществляет расчетно-кассовое обслуживание только физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, а именно - доллары США и Евро.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам филиала производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

В третий части дипломной работы представлены направления деятельности коммерческих банков по сокращению налично-денежного оборота. Эффективность работы банка и его конкурентно способность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и технологий. Система электронных расчетов основана на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых предприятиях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.

Методологической основой написания дипломной работы послужили: оригинальные банковские материалы, документы Банка России, периодические публикации в журналах, материалы периодической почты, монографии известных авторов.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложения, библиографического списка. Выполнена работа на 76 стр.

1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ

1.1 Роль наличных денег в жизни современного общества

Неотъемлемым атрибутом современной цивилизации являются деньги, которые выступают в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов.

Деньги - универсальное орудие обмена, особый товар, наделенный свойствами всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Это историческая и экономическая категория общественных отношений. Деньги стихийно выделились из массы товаров в результате развития товарообмена. На различных этапах исторического развития роль денег сначала выполняли скот, меха, шкуры и другие предметы, затем благородные металлы, чему способствовала их однородность, делимость, сохранность, транспортабельность - качества, сделавшие их наиболее пригодными к выполнению функций денег.

Произведенные товары лишь при обмене на деньги получают общественное признание. В отличие от других товаров деньги обладают всеобщей потребительной стоимостью, заключающейся в их способности непосредственно обмениваться на все товары. Таким образом, деньги - это специфический товар, исполняющий роль всеобщего эквивалента. В товарном хозяйстве они служат механизмом стихийного учета общественного труда частных производителей.

Результаты применения и воздействия денег на различные стороны деятельности и развития общества характеризуют их роль. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства.

Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее.

Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система.

В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка.

В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В целом роль денег - это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы. Поэтому наличные деньги имеют еще и большое общественное значение. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Деньги обслуживают производство и реализацию общественного капитала через систему денежных потоков между сферами хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и заканчивается у владельца капитала. Качественно новая роль денег (в отличие от денег просто товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость. Эта роль прослеживается через функции денег.

Деньги выступают мерой стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнообразных благ и ресурсов. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен.

Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу. Такое использование денег позволяет участникам сделки легко сравнивать относительную ценность различных товаров и ресурсов. Подобные сравнения облегчают принятие рациональных решений. В качестве меры стоимости деньги используются и в сделках с будущими платежами.

Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денег проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Это удобное социальное изобретение, позволяющее платить владельцам ресурсов и производителям "товаром" (деньгами), который может быть использован для покупки любого из всего набора товаров и услуг, имеющихся на рынке.

Деньги выступают как средство обращения обслуживания товарооборота. Прежде всего, деньги являются сегодня средством обращения, деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобств бартерного обмена. Бартер - способ торговли, основанный на прямом обмене одних товаров или услуг на другие без использования денег. И представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми.

Деньги служат средством сбережения (накопления). Поскольку деньги наиболее ликвидное имущество, они являются наиболее удобной формой хранения богатства. Владение деньгами за редким исключением не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг. Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.

Функция "мировые деньги" - это деньги в системе международных политических экономических отношений, между странами. Они функционируют как всеобщее платежное, покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышает ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Установленная государством форма организации денежного обращения в стране называется денежной системой. Денежная система - функционирование денег в государстве, включающее чеканку монет, эмиссию денег, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. До настоящего времени существует денежная система с обращением кредитных и бумажных денег.

Денежная система любого государства устанавливается и регулируется законодательными актами. Закон «О денежной системе Российской Федерации» устанавливает правовые основы денежной системы РФ и ее функционирования, четко определяет положения в области эмиссии наличных денег, организации и регулирования денежного обращения, функции Центрального банка в организации денежного обращения на территории РФ.

Основополагающим элементом денежной системы являются правила, в соответствии с которыми государство организует денежную систему. Принципы современной денежной системы Российской Федерации содержатся в Федеральном Законе «О Центральном Банке (Банк России)». На Банк России возложена главнейшая функция: защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы. Закон определил задачи, функции и полномочия в организации денежного обращения, возложенные на Банк России.

Официальной денежной единицей согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» является рубль, состоящий из 100 копеек. Наименование денежной единицы, как правило, исторически, но полностью зависит от государства, которое своим законодательным актом закрепляет (или изменяет) это наименование.

Наименование «рубль» закрепилось за денежной единицей России много веков тому назад. Этот термин произошел от слова «рубить» (разделять). «Рубили» слитки серебра определенной формы, называвшимися гривнами и игравшими ведущую роль в денежном обращении еще более раннего периода.

Вплоть до 1992 г. рубль имел твердое фиксированное золотое содержание, с выходом в 1992 г. Закона «О денежной системе РФ» деньги перестали обеспечиваться золотом и серебром и в настоящее время официальное соотношение между рублем и золотом и другими драгоценными металлами не устанавливается.

Масштаб цен - средство выражения стоимости в денежных единицах, базирующихся на фиксированном государством весе денежной единицы. Сегодня масштаб цен - это фиксация, то есть выражение стоимости товара в денежных единицах. Для этого в каждой стране определена денежная единица кратная десяти (1 рубль = 100 копеек).

Законную платежную силу имеют банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банковские билеты и монета, единственные законные средства платежа на территории РФ, их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монета обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, по вкладам и для перевода на всей территории РФ. Они являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. После проведения деноминации в стране, с 1 января 1998 г. на территории РФ в обращении находятся банкноты образца 1997 года, достоинством 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 5000 (выпущена в 2006 году) рублей, а также монета достоинством 1, 2, 5 рублей и 1, 5, 10, 50 копеек.



Рис. 1.1. Удельный вес отдельных купюр в общем, количестве банкнот

Рис. 1.2. Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот

В 2006 году лидирующее место в наличном денежном обороте занимали банкноты достоинством 1000 рублей - 35% и 500 рублей - 21%.

Рост денежных доходов населения и потребительских цен (тарифов) на товары и услуги вызвал некоторые изменения в купюрном составе денежной массы, находящейся в обращении, в сторону сокращения доли банкнот 10, 50, 100 и 500 рублевого достоинства.

Преобладают в наличном денежном обороте банкноты достоинством 1000 рублей, удельный вес банкнот этого номинала составил 69% в общем, объеме банкнот, находящихся в обращении, против 56% на 01.01.2006.

Таблица 1

Количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении, по эмиссионному балансу на 1 января 2007 года.

	Банкноты	Монета	Итого
Сумма (млн. руб.)	3 049 810,9	16 499,9	3 066 310,8
Количество (млн. экз.)	6 083,3	30 259,6	36 342,9
Удельный вес по сумме (%)	99,46	0,54	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	16,74	83,26	100,00
Изменение с 1.01.2006 (млн. руб.)	864 193,2	2 971,2	867 164,4
Изменение с 1.01.2006 (%)	39,54	21,96	39,43

Рис. 1.3. Удельный вес банкнот и монет в общей сумме

По данным Департаментом эмиссионно-кассовых операций на 01.01.2007 года в общей сумме денежной наличности банкноты занимают 99% , а в общем, количестве, лидирующее место принадлежит монете 85%

Рис. 1.4. Удельный вес отдельных монет в общем, количестве монет

Практически все монеты с низким номиналом убыточны. Конечно, если бы ЦБ учитывал только свои интересы, то Россия бы пошла по пути, по которому пошел ряд стран, - отказались бы от чеканки мелкой монеты. Тем более что монеты, выпущенные в обращение, в кассы банков фактически не возвращаются. Однако потребность в них велика. Есть товары, где цены указываются в копейках: лекарства, продукты первой необходимости. Отказываться от копейки Россия не собирается.

Срок службы одной монеты - порядка 20 лет. Что же касается банкнот, то для высшего номинала это 2-3 года, а у более востребованных, например, десятирублевых, от 5 до 10 месяцев.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств. Налично-денежное обращение - обслуживается банкнотами, казначейскими билетами и металлической монетой, а безналичное - обслуживается банковскими депозитами и деньгами на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах с использованием платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, пластиковых карточек и так далее.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, «представляющая собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и организациям. Под денежной массой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В составе денежной массы выделено два компонента.

Наличные деньги в обращении (денежный агрегат М 0) - наиболее ликвидная часть денежной массы, доступная для немедленного использования в качестве платежного средства. Включает банкноты и монеты.

Безналичные средства - включают остатки средств нефинансовых организаций и физических лиц на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования (в том числе счетах для расчетов с использование банковских карт) и срочных счетах, открытых в действующих кредитных организациях в валюте РФ, а также начисленные проценты по ним. Безналичные средства, учитываемые на аналогичных счетах в кредитных организациях с отозванными лицензиями, не входят в состав денежного агрегата М 2.

Динамику изменения доли наличности в денежной массе наиболее полно отражают изменение их доли в монетарных денежных агрегатах.

С учетом опыта западных стран Банк России определяет следующие монетарные параметры:

М 0 - наличные деньги в обращении вне банков;

М 1 (остатки средств на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования.) = М 0 + деньги на счетах юридических лиц, вклады в коммерческих банках и депозиты "до востребования";

М 2 = М 1 + срочные вклады граждан;

М 2х (промежуточный денежный агрегат) = М 2 + все депозиты в иностранной валюте;

М 3 = М 2 + сертификаты и облигации государственных займов.

Основным агрегатом, регулируемым в ходе денежно-кредитной политики в России, является агрегат М 2 и отчасти М 0.

Доля наличных денег в объеме денежной массы М 2 остается значительной. За 2006 год денежная масса увеличилась на 32,6 %, и объем наличных денег в обращении за этот период значительно вырос (см. таб. 2).

Таблица 2

Денежная масса М 2 (млрд. руб.)

	Денежная масса М 2	Темпы прироста/снижения денежной массы, %
	Всего	в том числе	к предыдущему месяцу	к началу года
		наличные деньги (М0)	безналичные деньги
01.01.2006	6 045,6	2 009,2	4 036,3	11,2	-
01.02.2006	5 842,9	1 875,6	3 967,3	-3,4	-3,4
01.03.2006	5 919,6	1 890,1	4 029,6	1,3	-2,1
01.04.2006	6, 169,4	1 928,8	4 240,6	4,2	2,0
01.05.2006	6 360,1	2 027,8	4 332,3	3,1	5,2
01.06.2006	6 693,1	2 096,9	4 596,2	5,2	10,7
01.07.2006	7 092,3	2 233,4	4 858,9	6,0	17,3
01.08.2006	7 230,7	2 290,3	4 940,4	2,0	19,6
01.09.2006	7 449,3	2 351,6	5 097,6	3,0	23,2
01.10.2006	7 757,5	2 400,8	5 356,7	4,1	28,3
01.11.2006	7 769,6	2 402,2	5 367,4	0,2	28,5
01.12.2006	8 014,1	2 450,7	5 563,4	3,1	32,6
01.01.2007	8 995,8	2 785,2	6 210,6	12,2	-

В таблице представлена информация об объеме, структуре и динамике денежного агрегата М 2 - одного из важнейших денежных агрегатов, который используется при разработке экономической политике и установлении количественных ориентиров макроэкономических пропорций.

Соотношение компонентов денежной массы показывает, что ее структура подвержена постоянным колебаниям из-за процессов, происходящих в экономической жизни России. В течение последних лет наряду с номинальным ростом денежной массы происходит также рост ее наличной составляющей.

Одно из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении (более 33%), который с трудом подается снижению (см. рис 1.5.). К основным причинам относят экономический спад, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». Отсутствие широкого использования платежных инструментов (чеков, пластиковых карт и так далее), низкие доходы населения, в свою очередь, тоже влияют на массу наличных денег в обращении. От того, в каком состоянии находится налично-денежный оборот, во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве и устойчивость их покупательной способности.

Рис. 1.5. Изменение количества наличных денег в обращении

Большая часть наличности используется в повседневной жизни населения, так как именно оно потребляет в наибольшей степени конечные товары. Необходимость в обороте денежной наличности способствуют также причины социального характера. К большому сожалению, в России очень многочислен слой населения, получающего небольшие доходы. Люди с низкими доходами и живущие за чертой бедности используют для своих платежей исключительно наличные деньги, поскольку уровень их доходов делает наличие банковских счетов для этого слоя, скорее исключением, чем правилом.

Устойчивую потребность в наличных деньгах предъявляет распространенная в стране практика неформального трудоустройства с оплатой наличными. В России многие трудящиеся, чаще всего это люди из стран ближнего зарубежья, вынуждены соглашаться на такие условия из-за невозможности получить подходящую работу на легальной основе.

Психология человека далеко не всегда позволяет ему быстро приспосабливаться к предложениям научно-технического прогресса в виде неосязаемых денежных инструментов, например, с использованием электронных карточек или Интернета, и требует наличие прежних форм денег, которые позволяют лично в их реальном существовании.

Расчеты наличными особенно характерны для мелкого бизнеса, когда небольшим предприятиям просто не по карману осуществлять свои операции на уровне, предъявляемом научно-техническим прогрессом.

Большой объем розничных операций в торговле товарами и услугами, создает естественный предел возможности распределения электронных методов расчетов в хозяйстве, из-за чего сохраняется объективная необходимость в наличных платежах.

Наличные деньги необходимы для обеспечения функционирования сети банкоматов, обеспечивающих размен безналичных средств клиентов на наличные в зависимости от возникающих у них потребностей. Наличие банкоматов снижает потребность населения в хранении излишних сумм наличных денег до объективно необходимого минимума и стимулирует хранение денег в банках. Предоставление возможности клиентам в любое время снять деньги со своих счетов через банкоматы требует использование наличных денег в достаточно высоком и устойчивом количестве, чтобы эта система могла работать бесперебойно.

Серьезным фактором, влияющим на использование в обороте денежной наличности, является криминальная и теневая деятельности в обществе. Чтобы избежать проблем с милицией и налоговыми органами, большинство расчетов в данном случае осуществляется наличными. Влияние этого фактора на спрос на наличные деньги представляется достаточно устойчивым.

Расчеты наличными деньгами - это вчерашний день. Наличные деньги не просто не современны, но они являются определенным тормозом в экономическом и социальном развитии страны. На первый взгляд, очень удобно: отдал деньги - получи товар, нет ни каких проблем не у продавца, ни у покупателя, зато много проблем возникает у государства. Обслуживание налично-денежного оборота требует больших издержек (изготовление денежных знаков, их хранение и перевозка стоят очень дорого). Бесконтрольный налично-денежный оборот является одной из предпосылок рассвета теневой экономики, взяточничества, расхищения. Для нечистых на руку предпринимателей это верный путь сокрытия доходов от налогообложения или огласки рода деятельности, запрещенного государством.

Значительный объем сферы наличного денежного обращения определяет огромный объем кассовых операций, связанных с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, которые выполняют российские кредитные организации. В таких условиях кредитные организации обязаны обеспечить надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.

Центральный банк Российской Федерации определяет порядок ведения кассовых операций; организует изготовление банкнот и монет; устанавливает правила перевода, хранение и инкассации наличных денег; обеспечивается здание резервных фондов банкнот и металлической монеты; устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Если на Центральный банк Российской Федерации возложена задача управления денежным обращением, то на коммерческие банки - бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. Большой объем налично-денежного оборота в стране определяет огромный объем кассовых операций, которые совершаются российскими банками. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов банки руководствуются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а также Положением № 199-П от 09.10.2002 года «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Предприятия осуществляют операции с денежной наличностью в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Они могут иметь в кассе наличные деньги в переделах лимита устанавливаемого банком по согласию с руководством предприятия. Денежную наличность сверх лимита предприятие обязано сдать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Банки, в свою очередь, создают все условия для ускорения оборачиваемости наличных денег, предоставляя своим клиентом возможность наличные деньги сдавать в дневные и вечерние кассы банка, инкассатором, в объединенные кассы по предприятиям для последующей сдачи в банк, предприятиям связи для перечисления на счета банков.

Сверх суммы устанавливаемого лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение только трех дней, включая день получения их в банке. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать взаймы нельзя. При необходимости производить выплаты наличными деньгами предприятия имеют возможность получить наличные деньги в банке по месту открытия ими счета. Обязательными условиями выдачи денег по первому требованию являются наличие средств на счете и наступления срока выплаты средств. Своевременная выдача наличных денег является важнейшей обязанностью банка.

Многие считают, что, чем в стране больше денег, тем лучше. Это позволяет наиболее полно использовать ресурсы государства и тем самым ускорить путь к более высокому благосостоянию всей нации. Вероятно, любой из нас приветствовал бы получение в своё распоряжение наиболее большой суммы денег. Но действительно ли увеличение суммы вращающихся в стране денег ведет к росту её богатства? Почему же тогда парламенты всех стран пытаются установить жёсткий контроль над выпуском денег и принимают специальные законы, регулирующие денежное обращение?

Длительный опыт использования денег научил экономистов жёсткой истине - денег в стране должно быть ровно столько, сколько нужно для нормального хода торговли и производства, - ни больше, ни меньше.

Количество денег, обращающееся в стране, не может быть произвольным. Оно должно точно соответствовать объему сделок за год и достигнутой скорости обращения местной валюты. Кстати, скорость эта, вполне, поддается управлению и зависит от работы банковской системы страны и от технического уровня оснащения учреждений, которые участвуют в денежных операциях. Чем выше техническое оснащение банков, чем шире они используют современные компьютеры и спутниковые линии связи, тем быстрее оборачиваются деньги и тем меньше их надо для нормального функционирования хозяйства.

1.2 Организация обращения наличных денег

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для оплаты товаров, работ, услуг. Используются при расчетах по заработной плате; выплате премий, пособий, стипендий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним; по платежам населения; на закупку сельхозпродукции и так далее. Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных карточек). В России предпринимаются попытки ограничить налично-денежное обращение, так как оно позволяет уходить от контроля государства за деятельностью юридических и физических лиц.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных учреждений.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в кредитные учреждения или путем перевода.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющих кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

По мнению Суда РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, на сумму, превышающую 60 тысяч рублей, в силу п. 2 ст. 861 ГК РФ должны производиться в безналичном порядке. В настоящее время такой лимит составляет 60 тысяч рублей по одной сделки. (Указание БР № 1050-У от 14.11.2001 г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»). Из указания следует, что предельный размер расчета наличными распространяется только на расчеты между юридическими лицами и не касается расчетов с участием индивидуальных предпринимателей.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в кредитное учреждение, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банка предприятие обращается в одно из кредитных учреждений с расчетом на установление лимита кассы. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждениях банков.

Предприятия обязаны сдавать в кредитные организации все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Коммерческие банки обязаны проверять соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по установленной форме. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.

Предприятия несут административную ответственность за нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установленную в ст. 15.1. Кодекса административных правонарушений РФ, предусматривающей наложение административного штрафа:

1) за осуществление расчетов с другими организациями сверх установленных лимитов;

2) за не оприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

3) за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Следует отметить случаи, когда организации оспаривали необходимость заключения договора банковского счета и определения для них предельного размера расчетов наличными. Так, юридическая фирма «Юрконс» в августе 2006 года попыталась обжаловать в Верховном Суде РФ законность возложения на нее обязанности хранить свободные денежные средства на банковских счетах. Суд отказал в удовлетворении жалобы.

По согласованию с учреждениями банков предприятиям разрешается расходовать поступившую им в кассу денежную выручку. Цели определяются федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов.

Выдачи денежной наличности организациям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели кредитные учреждения учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.

Выплаты наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке.

1.3 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях

Косовое обслуживание является одной из важнейших функций банка. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. Для осуществления более полного и качественного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдачи вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме перечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплату социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим. Операционная касса вне кассового узла - это структурное подразделение кредитной организации, предназначенное для работы с клиентами и не входящее в состав кассового узла. Операционные кассы вне кассового узла выполняют только те операции, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей. Осуществляют контроль за движением денежной наличности, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а так же со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливает РКЦ исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организаций налично-денежного оборота и кассовой работы.

Размеры минимально допустимых остатков наличности доводятся письменно до отделений банка ответственным подразделениям, определенным руководителям филиала банка. Копии письменных сообщений об установлении минимально допустимых остатков денежной наличности хранятся у заведующего кассой, а также в подразделении филиала банка, за которым закреплены функции регулирования остатка кассы.

Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений ЦБ РФ или предприятий «Госзнака». Представитель кредитной организации предъявляет денежный чек операционному работнику РКЦ, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Выдача денег может производиться по предварительной заявки кредитной организации на основании денежного чека, полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи. Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты - мешками. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассирам расходной кассы РКЦ полистным и по штучным пересчетам. Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы РКЦ проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, неупакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетам, монеты - по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.

Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученную денежную наличность в присутствии одного из кассовых работников расчетно-кассового центра. При пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязки с пломбой, ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой. Если обнаружена недостача или излишек, кассовый работник РКЦ в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт.

Кредитная организация может произвести в РКЦ обмен банкнот на монету необходимых достоинств. Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно-кассового центра выдает ему монету необходимых достоинств.

Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации и приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентский счет»

Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня на основании договора, заключенного между банком и территориальным учреждением Банка России или расчетно-кассовым центром в соответствии с требованиями «Положения о порядке введения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы. За повторный пересчет в РКЦ взимается определенная плата.

...