Роль Банка России в организации налично-денежного обращения

увеличение притока торговой выручки предприятий и организаций улучшило показатель уровня ее инкассации в кассы банков.

эмиссионный кассовый денежный расчетный



2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ГРКЦ Г. БИРОБИДЖАНА

2.1 Характеристика Главного управления Банка России и ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по ЕАО

Территориальное управление ЦБР Главное Управление Банка России по ЕАО не являются юридическими лицами и поэтому не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, выдавать гарантии, поручительства и т.д. без разрешения совета директоров головного банка.

ГУ ЦБ РФ по ЕАО создан 1 января 1998 года. Банк объединяет городской расчетно-кассовый центре в г. Биробиджане, 2 районных расчетных кассовых центров в пгт. Смидович и городе Облучье.

Территориальное учреждение действует на основании Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", иных федеральных законов, настоящего Положения и нормативных актов Банка России.

Территориальное учреждение по ЕАО участвует в проведении единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; обеспечивает развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов; осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций; организацию и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг; организацию валютного контроля; проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона. Территориальное учреждение возглавляет, который назначается и освобождается от должности Председателем Банка России.

Заместители начальника (председателя), главный бухгалтер, руководитель ревизионного подразделения и руководители подразделений назначаются на должность и освобождаются от нее в порядке, установленном Банком России.

На должность руководителя территориального учреждения и его заместителей могут быть назначены лица, имеющие высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы на руководящих должностях в банковской системе или финансовых органах Российской Федерации не менее пяти лет.

Структура территориального учреждения и схема должностных окладов служащих утверждаются Председателем Банка России.

Штатное расписание территориального учреждения, положения о структурных подразделениях, должностные инструкции утверждаются начальником (председателем) территориального учреждения с учетом установленных и доведенных до него Банком России расчетной численности служащих, фонда заработной платы и единых квалификационных требований к работникам системы Банка России.

Территориальное учреждение распоряжается средствами на содержание аппарата в пределах сметы расходов, утверждаемой Банком России.

Затраты капитального характера осуществляются территориальным учреждением в порядке, определяемом нормативными актами Банка России, в пределах лимита на капитальные затраты, утверждаемого Банком России.

Местом нахождения территориального учреждения является, г. Биробиджан, ЕАО, в котором образовано и действует территориальное учреждение.

Территориальное учреждение Банка России имеет полное и сокращенное наименование, определяемое Банком России. Полное наименование территориального учреждения включает в себя слова "Главное управление Центрального банка Российской Федерации по ЕАО",

Территориальное учреждение имеет печать, штамп и бланк со своим наименованием и изображением Государственного герба Российской Федерации.

Основными целями центрального банка являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

- развитие и укрепление банковской системы РФ;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Подразделения Банка России по ЕАО, задействованные в организации денежного обращения

Головной расчетно-кассовый центр является структурным подразделением Банка России, действующим в составе территориального учреждения Банка России (ГУ ЦБ РФ по ЕАО). Он создан решением Совета директоров Банка России.

Основной целью деятельности ГРКЦ ГУ ЦБР по ЕАО, как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

Свою деятельность ГРКЦ осуществляет на основе федеральных законов, Положения и иных нормативных актов Банка России.

Взаимоотношения с обслуживаемыми кредитными организациями, представительными и исполнительными органами государственной власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства и другими клиентами строятся на договорной основе.

Возглавляет ГРКЦ начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем территориального учреждения Банка России (ГУ ЦБ РФ по ЕАО) в порядке, определяемом Советом директоров Банка России. Начальник ГРКЦ руководит деятельностью расчетно-кассового центра и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.

Штатное расписание ГРКЦ утверждено руководителем территориального учреждения Банка России с учетом рекомендованной Банком России структуры и схемы.

Руководители ГРКЦ и его структурных подразделений несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России. Кроме того, они обязаны обеспечит сохранность сведений составляющих государственную тайну, а также сведений ограниченного распространения.

ГРКЦ имеет идентификационный код, печать со своим наименованием и изображение Государственного герба Российской Федерации, а также штампы, необходимые для выполнения его функциональных задач.

ГРКЦ обеспечивает ведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с нормативными указаниями Банка России, осуществляет операции в соответствии с возложенными на него функциональными задачами.

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2 Организационная структура ГРКЦ ГУЦБ по ЕАО

Основные функции ГРКЦ:

1) Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).

2) Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).

3) Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.

4) Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открытые кредитным организациям (филиалам).

5) Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открытые кредитным организациям (филиалам).

6) Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральным законом.

7) Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.

8) Разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал по обслуживаемым клиентам ГРКЦ.

9) Установление предельных остатков денежной наличности в кассах обслуживаемых юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.

10) Составление на основании данных кредитных организаций, других юридических лиц календаря выдач денег на оплату труда и предоставление его в территориальное учреждение Банка России.

11) Участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России:

- в порядке передоверия права по предоставлению банкам кредитов Банка России в установленном порядке;

- по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов).

12) Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

В рамках организации денежного обращения ГРКЦ устанавливает лимит остатка денежной наличности в кассах юридических лиц и осуществляет оперативный контроль за их соблюдением, а также осуществляет контроль за ведением кассовых операций.

Кроме того, ГРКЦ на основе данных, получаемых от обслуживаемых кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц, а также собственной информации составляет и анализирует установленную Банком России отчетность, сведения разовых обследований и аналитические материалы по расчетам, кредитованию, денежному обращению, кассовым оборотам, кассовому исполнению федерального бюджета, остаткам средств на счетах местных органов власти и государственных внебюджетных фондов, финансированию капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, и др. и представляет ее Главному управлению Центрального Банка Российской Федерации по ЕАО.

Для организации эмиссионно-кассовой работы и осуществления контроля за правильностью ее постановки в подчиненных расчетно-кассовых центрах в составе Главного управления Центрального банка по Еврейской автономной области создан отдел эмиссионно-кассовых операций.

В практической деятельности отдел эмиссионно-кассовых операций руководствуется законами Российской Федерации

«О Центральном банке Федерации»,

«О банках и банковской деятельности»,

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 16 ноября 1996г. № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России,

Положением об отделе эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России и другими нормативными документами Банка России.

Отдел эмиссионно-кассовых операций выполняет следующие функции:

организует надлежащее кассовое обслуживание кредитных организаций, а также других юридических лиц, являющихся клиентами расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в соответствии с указаниями и рекомендациями Банка России;

обеспечивает координация деятельности расчётно-кассовых центров, кредитных организаций и подразделения инкассации по вопросам, входящих в компетенцию отдела, путем организации совместных семинаров, деловых встреч, совещаний и других мероприятий;

разрабатывает и осуществляет практические мероприятия по организации правильной постановке эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах, обеспечивающие сохранность ценностей и соблюдение эмиссионно-кассового режима;

проверяет организацию работы с денежной наличностью резервных фондов и оборотной кассы в расчётно-кассовых центрах и её соответствие нормативным актам Банка России;

рассматривает случаи кассовых просчётов и нарушение эмиссионно-кассовой дисциплины, анализирует их причины и подготавливает руководству территориального учреждения Банка России предложения по устранению выявленных нарушений в расчётно-кассовых центров, улучшению организации кассовой работы и усилению сохранности ценностей;

осуществляет контроль за устранением в расчётно-кассовых центрах недостатков, вскрытых ревизиями и проверками;

рассматривает отчёты расчётно-кассовых центров, анализирует показатели, характеризующие состояние эмиссионно-кассовой работы в регионе, составляет отчёт Центральный банк Российской Федерации;

осуществляет контроль за качеством денежных знаков, находящихся в обращении в регионе, а также соблюдение расчётно-кассовыми центрами признаков платёжеспособности банкнот и монеты Банка России;

оказывает расчётно-кассовым центрам методическую и организационную помощь, даёт разъяснения по применению нормативных актов по вопросам обеспечения сохранности ценностей, организации эмиссионно-кассовой работы и охраны;

Специалисты отдела выполняют задачи по следующим направлениям:

организация кассовой работы;

учет эмиссионных операций;

анализ и обеспечение платежного оборота денежной наличностью;

вопросы технической укрепленности кассовых узлов;

организация экспертизы денежных знаков;

механизация кассовых операций.

Организация эмиссионно-кассовой работы направлена на обеспечение потребности наличного денежного оборота региона банкнотами и монетой соответствующих достоинств, поддержанию надлежащего качества банкнот и монет, находящихся в обращении, четкое кассовое обслуживание клиентов.

Порядок взаимоотношений между клиентами и расчетно-кассовым центром г. Биробиджана по организации и производству расчетов регулируется двухсторонним договором. В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за нарушение взятых на себя обязательств:

расчетно-кассовый центр несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление сумм, причитающихся клиенту;

клиент несет ответственность за достоверность документов, предоставляемых для открытия счета и ведения операций по нему.

В договоре фиксируются размеры штрафа за каждое нарушение как с одной стороны, так и с другой стороны, а также предусматривается порядок разрешения споров, срок действия или дополнительные условия.

В Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка России по Еврейской автономной области на 1 января 2008 года на кассовом обслуживании находится 315 клиентов, в том числе: кредитных организаций - 0; филиалов кредитных организаций - 6; организаций, не являющиеся кредитными - 309 из них: бюджетные учреждения, находящиеся на кассовом обслуживании в расчетно - кассовых центрах на основании заключенных с ними договоров - 46, распорядители бюджетных средств, имеющие лицевой счет в органах федерального казначейства - 2, дополнительные офисы филиалов кредитных организаций - 1; прочие организации - 7. Общее количество клиентов, находящихся на кассовом обслуживании по сравнению с 01.01.2007 годом увеличилось на 5 единиц. Количество бюджетных учреждений, находящихся на кассовом обслуживании в расчетно-кассовых центрах увеличилось на 13, увеличение произошло в связи с открытием счетов избирательным комиссиям и муниципальным общеобразовательным учреждениям.

В ГРКЦ г. Биробиджана для обслуживания клиентов созданы: расходная, приходно-расходная кассы и касса пересчета (рис. 2.3).

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.3. Организационная структура отдела кассовых операций

Приходно-расходная касса обслуживает в основном коммерческие банки и организации, сдающие и получающие денежную наличность через подразделения РОСИНКАС.

Перебоев в выдаче наличных денег по вине расчетно-кассовых центров Главного управления в 2007 году не было.

2.2 Порядок совершения и оформления кассовых операций в ГРКЦ г. Биробиджана

По типовому Положению о расчетно-кассовых центрах территориального управления Центрального банка Российской Федерации на РКЦ возложены функции по хранению ценностей резервных фондов: денежных билетов, монеты и оборотной кассы.

На основании разрешения Центрального банка РКЦ создает резервные фонды, по которым определяется его сумма (лимит). РКЦ оперирует с резервными фондами, подкрепляет оборотную кассу, а также операционные кассы коммерческих банков наличными деньгами. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. Для получения разрешения на создание резервных фондов Главным территориальным управлением ЦБ необходимо предоставить ходатайство об открытии резервных фондов и паспорт денежного хранилища, который подлежит регистрации в Департаменте эмиссионно-кассовых операций Банка России. Основанием для образования фондов является сообщение Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России территориальному управлению о регистрации паспорта денежного хранилища.

По получении зарегистрированного паспорта территориальное управление Банка России устанавливает расчетно-кассовому центру минимальный размер хранения резервных фондов банкнот и монеты. Письмо на установление минимального размера хранения резервных фондов служит расчетно-кассовому центру разрешением для создания резервных фондов.

Минимальный размер хранения резервных фондов устанавливается в следующем порядке:

1) Банк России утверждает минимальный размер хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации.

2) Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России в пределах утвержденного минимального размера хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации устанавливает минимальный размер хранения резервных фондов отдельно по банкнотам и монете, территориальным учреждениям Банка России, региональных резервных фондов в целом по банкнотам и монете территориальным учреждениям Банка России, в расчетно-кассовых центрах которых они созданы.

3) Руководители территориальных учреждений Банка России в пределах установленного им минимального размера хранения резервных фондов определяют минимальные размеры хранения резервных фондов подчиненным расчетно-кассовым центрам отдельно по банкнотам и монете. При этом минимальный размер хранения резервных фондов должен быть: по банкнотам - в размере не менее среднемесячного их расхода из касс расчетно-кассовых центров, по монете - не менее полугодового расхода. Остатки ветхих банкнот, находящиеся в резервных фондах, в установленный минимальный размер не включаются. Банкноты и монета в резервных фондах учитывается в разрезе по индексам и по достоинствам.

Согласно нормативным документам в резервных фондах ГРКЦ г. Биробиджана хранятся банкноты Банка России (индекс 3), ветхие банкноты Банка России (индекс 4), монета (индекс 6) образца 1997 г., а также банкноты Банка России образца 1993 г. (индекс 7) и 1995 г. (индекс 2) и монета 1961-1996 г.г. выпуска (индекс 5) вышедшие из обращения и обмененные до 2006 г. согласно Положения «О порядке обмена денежной наличности физическим лицам» в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 г. №822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» и внесенным изменениям согласно Указаниям ЦБР от 14 декабря 2004 г. №1072 У.

При рассмотрении динамики купюрного строения остатков денежной наличности в резервных фондах ГРКЦ г. Биробиджана на 1.01.2008 г. по сравнению с 1.01.2007 г. произошло увеличение банкнот образца 1993 г. на 0,3%, образца 1995 г. - на 0,3% и монеты выпуска 1961-1996 г. - на 1,9%. Это связано с тем, что денежная наличность старого образца у населения сокращалась. Увеличились остатки ветхих банкнот образца 1997 г. в 1,97 раза.

Банкноты и монета резервных фондов ГРКЦ г. Биробиджана, наличные деньги оборотной кассы и другие ценности хранятся в специально оборудованном помещении-кладовой и находятся под ответственностью начальника, главного бухгалтера и заведующего кассой ГРКЦ. Дверь кладовой имеет два ключа, которые находятся у заведующего кассой, начальника. Внутри кладовой банкноты, мешки с монетой и другие ценности хранятся в стеллажно-контейнерном комплексе, состоящем из ячеек имеющих решетчатые дверцы. Каждая ячейка закрывается на ключ заведующим кассой. Отдельно хранятся банкноты и монета резервных фондов, наличные деньги оборотной кассы и прочие ценности. На каждую ячейку, где хранится денежная наличность резервных фондов, составляется опись, в которой указывается: дата, достоинство и сумма по каждому достоинству. Описи ведутся и подписываются заведующим кассой и хранятся в отдельной папке в кладовой.

После каждого вложения или изъятия банкнот и монеты резервных фондов из ячеек должностные лица проверяют, соответствует ли фактическое наличие ценностей данным описи с учетом вложенных или изъятых банкнот и монеты.

В кладовой банкноты и монета хранятся в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России и кредитных организаций.

Для обработки, контрольного пересчета при ревизии деньги из кладовой выносятся только в помещение кассы.

Перед закрытием кладовой начальник, главный бухгалтер и заведующий кассой непосредственно проверяют все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и документы внесены в кладовую. Соответствует фактическое наличие банкнот и монеты резервных фондов с данными бухгалтерского учета. Все ли ячейки закрыты на ключ. Дверь кладовой закрывается на два ключа и опечатывается металлическими печатями, которые наносятся на деревянную дощечку с помощью сургуча должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Ежемесячно Головным расчетно-кассовым центром г. Биробиджана составляется отчетность остатков резервных фондов, которая направляется в Главное управление ЦБ РФ по ЕАО. На основании анализа остатков резервных фондов, его купюрного строения, исходя из планируемых выплат, а также лимита остатков банкнот и монеты составляется запрос на подкрепление резервных фондов, который направляется в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ.

На основании распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России территориальное учреждение Банка России выписывает наряд на перевозку ценностей в двух экземплярах, который подписывается руководителем территориального учреждения Банка России. На первом экземпляре наряда проставляется гербовая печать территориального учреждения Банка России и он передается в подразделение инкассации, которое будет осуществлять перевозку ценностей. Второй экземпляр наряда остается в отделе эмиссионно-кассовых операций для осуществления контроля за его выполнением. На основании наряда подразделением инкассации выписывается доверенность. Для подкрепления резервных фондов головных расчетно-кассовых (базовых) созданы региональные резервные фонды.

Головной расчетно-кассовый центр г. Биробиджана подкрепляет свои резервные фонды в региональных резервных фондах, которые созданы на базе расчетно-кассового центра г. Хабаровска, для совершения операций по вывозу ветхих, бракованных банкнот и дефектной монеты ГРКЦ г. Биробиджана прикреплен к межрегиональному хранилищу №2 Центрального хранилища Банка России (см. рис 2.4). Головной расчетно-кассовый г. Биробиджана подкрепляет денежной наличностью расчетно-кассовые центры г. Облучье, п. Смидович и Полевое учреждение Банка России на территории Еврейской автономной области.

Банкноты и монета из резервных фондов Головного расчетно-кассового центра высылаются для подкрепления расчетно-кассовых центров области по нарядам Главного управления ЦБ РФ по ЕАО и доверенностям отделения РОСИНКАСС г. Биробиджана. В этом случае ГРКЦ в адрес Главного управления ЦБ РФ по ЕАО высылает извещение об отправке ценностей. При получении ценностей расчетно-кассовые центры области высылают в адрес Главного управления ЦБ РФ по ЕАО и ГРКЦ подтверждения о получении ценностей.

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.4 Схема подкрепления резервных фондов

Все перевозки ценностей по области, вывоз ветхих банкнот в межрегиональное хранилище, а также подкрепление резервных фондов из региональных резервных фондов на основании совместного договора осуществляет отделение РОСИНКАСС г. Биробиджана.

Перевозки осуществляются на основании ежемесячных планов, которые разрабатывает отдел эмиссионно-кассовых операций Главного управления ЦБ РФ по ЕАО. В планах предусматривается: наименование подчиненных расчетно-кассовых центров, которым требуется осуществить перевозку ценностей, достоинство, сумма и количество мест перевозимых ценностей, дату перевозки. С учетом условий, в которых будет осуществляться доставка ценностей, их объема, а также вида транспорта определяются количественный состав бригады инкассаторов, но не менее 3 человек, и срок доставки ценностей. Кроме бригады инкассаторов, непосредственно осуществляющей доставку ценностей, назначается бригада сопровождения в количестве не менее 3 человек. При получении ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности, наряд территориального учреждения Банка России и доверенность. Выдача ценностей инкассаторам в Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в специальном помещении, расположенном вне кладовой.

Прием инкассаторами банкнот производится по достоинствам, пачкам и корешкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише. Монета инкассаторами принимается по достоинствам, по мешкам с проверкой целости мешков, наличие ярлыков, четкости пломб.

Перевозка ценностей на автомашинах или других видах транспорта производится в сопровождении всей бригады инкассаторов, выполняющей данное задание. При этом отлучка водителей транспорта при выполнении задания запрещается. Перевозка ценностей производится на автомашинах, оборудованных специальными кузовами.

В пути следования автомашины с ценностями старший бригады инкассаторов находится в кабине водителя, а остальные инкассаторы в кузове автомашины. Заезд инкассаторов куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов, не относящихся к данной партии ценностей, категорически запрещаются.

После получения ценностей инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность ценностей. ГРКЦ составляет опись на отправляемые банкноты и монету.

Можно сделать вывод, что качество организации эмиссионно-кассовых операций можно оценить по качеству выполняемых задач в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов, это:

безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе;

своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчётно - кассовых центров;

своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

контроль за купюрным составом банкнот и монеты в обращении и соответствии его потребностям налично-денежного оборота;

контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платёжеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы расчётно - кассовых центров; приём и обмен денежных знаков, имеющих явный брак предприятий Гознака);

строгое соблюдение Федеральных Законов Российской Федерации, требований соответствующих инструкций и других нормативных актов Банка России.

В целях обеспечения необходимого купюрного соответствия денег в обращении, на первое число каждого месяца производятся анализы купюрного строения денег в резервных фондах РКЦ и в обращении. Постоянно ведется работа по поддержанию надлежащего качества банкнот и монеты:

не допускается выпуск в обращение банкнот, имеющих какие-либо надписи, потертости, разрывы, проколы;

через средства массовой информации проводилась разъяснительная работа с населением по выявлению в денежном обороте поддельных денежных знаков.

В рабочее время двери кабин касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте №91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.

Организация работы расходных касс

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту №20201 “Касса” на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 (приложение №8), подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выполняются заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111.

Остаток денег, сформированный и упакованный в установленном порядке, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110 и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Организация работы приходных касс

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности (приложение №3).

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке России”.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

Для пересчета денежной наличности в расчетно-кассовых центрах организуются кассы пересчета. В Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана пересчет денежной наличности осуществляется одной бригадой, состоящей из бригадира и трех членов бригады. Это обеспечивает наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.

Организация касс пересчета

Для проведения пересчета контролер получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге ф. 0402155.

Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролером по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб и наличия необходимых реквизитов, а мешки с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки. Для пополнения недостач, неплатежных и сомнительных банкнот контролер получает под отчет от заведующего оборотной кассой необходимую для этого сумму денег под расписку в кассовой книге ф. 0402155. Прием банкнот осуществляется контролером полистно, а монеты - поштучно. В течение рабочего дня контролер хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей.

Принятые для пересчета пачки банкнот, мешки с монетой контролер выдает под расписку в кассовой книге ф. 0402155 кассирам кассы пересчета. Кассир принимает от контролера на пересчет пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов, а мешки с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, а также записывает принятую денежную наличность в реестр. Реестр ведется каждым кассиром кассы пересчета. После приема денежной наличности кассир убирает ее в индивидуальные средства хранения.

Для пересчета денежной наличности кассир вынимает одну пачку из индивидуального средства хранения и приступает к ее пересчету и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой сохраняются на столе кассира до полного пересчета всей пачки банкнот. Мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчета всего мешка с монетой. При пересчете по мере накопления полных корешков кассир формирует и упаковывает их в полные пачки и передает под расписку в контрольном листе ф. 0402115 кассиру, на которого возложены обязанности по упаковке пачек в полиэтиленовый рукав.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатежных и сомнительных денежных знаков кассир прекращает пересчет и сообщает об этом контролеру. Под наблюдением контролера кассир вторично пересчитывает пачку или мешок с монетой, где обнаружены недостача, излишек или сомнительные денежные знаки. На выявленные при пересчете недостачи, излишки, неплатежные и сомнительные банкноты оформляется акт ф. 0402145. На основании акта сумма недостачи пополняется, а сумма излишка принимается контролером.

Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленным объявлением, первым экземпляром акта и реквизитами упаковки пачки банкнот, мешка с монетой передаются под расписку в книге ф. 0402155 заведующему кассой на экспертизу.

Недостачи, излишки, неплатежные и поддельные денежные знаки регистрируются в кассе пересчета в карточках с указанием по отдельным клиентам ГРКЦ суммы недостачи, излишка, неплатежного и поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому кассиру, выявившему недостачу, излишек, неплатежный и поддельный денежный знак.

Кассир не должен покидать своего рабочего места до окончания обработки переданных ему денег. В случае необходимости покинуть рабочее место, он обязан все деньги, принятые на пересчет, именной штамп, пломбир убрать в индивидуальное средство хранения и закрыть его на ключ. Временный уход кассира с рабочего места допускается только с разрешением контролера.

По окончании пересчета банкноты и монеты, из которых нельзя оформить полные пачки, корешки и мешки, передаются под расписку в реестре одному или нескольким кассирам для объединения и упаковки в полные, неполные и сборные пачки, мешки с монетой. Кассиры принимают полные и неполные корешки полистным пересчетом, монету по кружкам.

Контролер принимает от кассиров обработанные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, правильности упаковки и наличия реквизитов и мешки с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассиров за их прием и записывает принятую сумму в книгу ф. 0402155 отдельно по каждому кассиру.

Контролер проверяет соответствие фактически полученной им после обработки суммы денег сумме, выданной на пересчет, с учетом оформленных в течение рабочего дня актов ф. 0402145.

Об обработанной денежной наличности, полученной из резервных фондов, составляется справка об обработанной денежной наличности. Неиспользованный остаток денег, выданный контролеру для пополнения недостач, замены сомнительных денежных знаков и кассовые ордера с первыми экземплярами актов ф. 0402145 сдаются заведующему кассой под роспись в книге ф. 0402155. Передача пересчитанной и упакованной денежной наличности в оборотную кассу (резервные фонды)

Пересчитанную и упакованную денежную наличность контролер сдает в оборотную кассу заведующему кассой или в резервные фонды (должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей) вместе со справкой об обработанной денежной наличности. Прием осуществляется под расписку контролера в книге ф. 0402155.

За 2007 г. кассирами было обработано банкнот 15727 пачек на сумму 1242 млн. рублей, и монеты 4662 мешка на сумму 14 млн. рублей.

В целях поддержания надлежащего качества банкнот и монеты в обращении, кассовыми работниками ГРКЦ постоянно при обработке денежной наличности отсортировывается в разряд «ветхих» банкноты, имеющие какие либо надписи, потертости, разрывы, проколы.

В 2007 г. изъято из обращения «ветхих» денег 45 млн. рублей, что в 1,56 раза больше чем в 2006 г. Наибольший удельный вес в структуре «ветхих» банкнот, в связи с высокой степенью износа из-за быстрой оборачиваемости, приходится на банкноты 10- и 50- рублевого достоинства соответственно 32,2 и 35,6%.

В 2007 году расчетно-кассовыми центрами было проведено 568 экспертиз подлинности и платежности денежных знаков, в том числе 551 экспертиза платежеспособности и 17 экспертиз подлинности денежных знаков Банка России и иностранных государств. По результатам проведения экспертиз было выявлено 14 поддельных денежных знака: 13 - банкноты Банка России, 1 - банкнота США. Правоохранительные органы с поручениями о проведении экспертиз платежеспособности не обращались. В 2007 году кассовыми работниками ГРКЦ и филиалов кредитных организаций ЕАО всего было выявлено 61 поддельных денежных знаков: 56 банкнот Банка России на сумму 50950 рублей и 5 банкнот США на сумму 450 долларов. Основная масса подделок - 82% составляют банкноты Банка России номиналом 1000 рублей.

Ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых расчетно-кассовых центров, проверка порядка их хранения производится:

по распоряжениям начальника расчетно-кассового центра не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января. Ежеквартальная ревизия может не производится в том случае, когда в данном квартале была произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв между ежеквартальными ревизиями не должен превышать трех месяцев;

при смене начальника территориального учреждения Банка России, начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой расчетно-кассового центра;

при передоверии постоянного права совершения операций с резервным фондом от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

...