в других случаях, по распоряжениям начальника расчетно - кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизии банкнот, монеты и других ценностей производится составов лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с постоянным выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем.

Ревизия проводится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие одного из должностных лиц об этом производится запись в акте.

Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций расчетно-кассового центра.

При смене руководителя территориального учреждения Банка России, должных лиц расчетно-кассового центра, ответственных за сохранность ценностей банкноты и монета, находящиеся в кладовой, подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке: банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и общая сумма денег сверяется с данными книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей. После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Банкноты, монета и другие ценности для полистного пересчета и пересчета по кружкам отбираются лично руководителем ревизии.

Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно оформленными накладками подвергаются полистному и поштучному пересчету.

После проверки фактического наличия денежной наличности и других ценностей ревизующие производят сверку ценностей с данными «Книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей» и «Книги учета резервных фондов», ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии деньги и ценности вложены обратно в кладовую.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. О передаче ключей, печатей от кладовой одним должностным лицом, другому в акте делается соответствующая запись с указанием номера ключа и печати.

Кроме ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах расчетно-кассового центра, ежеквартально по плану, утвержденному его начальником, производятся проверки организации эмиссионно-кассовой работы, состояния охраны и сигнализации, соблюдение пропускного режима в кассовом узле.

В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.

За 12 месяцев 2007 г. из резервных фондов ГРКЦ г. Биробиджана выпущено денежной наличности на сумму 484125 тыс. рублей, из них монеты на суммы 205 тыс. рублей. За этот же период из оборотной кассы в резервные фонды было перечислено денежной наличности на сумму 319905 тыс. рублей, из них монеты на сумму 4970 тыс. рублей.

Рост эмиссионного показателя обусловлен снижением скорости возврата в кассу банков выпущенных в обращение наличных денег. Согласно проведенным расчетам, деньги возвращались в кассу банков в среднем через 11,8 дня против 11,1 дня в 2006 г.

Следует отметить, что в течение анализируемого периода ситуация с эмиссионным результатом складывалась неоднозначно.

Возросла потребность в эмиссии в период летних отпусков и в конце года. Кроме того, в течение года происходило поэтапное повышение размера среднемесячной пенсии, что увеличило расходные операции банков и потребовало дополнительной денежной наличности.

По-прежнему, из-за слабого развития инфраструктуры торговых и сервисных услуг в сельских районах области и в связи с этим высокой миграцией наличных денег за их пределы, эмиссионный результат выше средне областного уровня сложился в Смидовичском районе - 81,5%, Ленинском районе - 69,3%, Облученский районе - 70,9%, Октябрьский районе - 67,9%.

Эмиссия наличных денег в 2007 г. осуществлялась в размерах, обеспечивающих своевременное и полное удовлетворение потребности экономики и населения в наличных деньгах.

2.3 Анализ налично-денежного обращения и кассовой работы в ГРКЦ г. Биробиджана

Сравнительный анализ величины денежных ресурсов области и России, приходящихся на одного среднестатистического жителя, исходя из проведенных расчетов, показал, что на каждого жителя Еврейской автономной области приходится примерно 6002,6 рублей наличных денег и 3432 рубля безналичных, в то время как на среднестатистического россиянина - 4762 и 8263 рублей соответственно.

В 2007 г. наличный денежный оборот, проходящий через кассу подразделений расчетной сети Еврейской автономной области (расчетно-кассовые центры и филиалы кредитных организаций), под воздействием, главным образом, роста денежных доходов и расходов населения и цен на товары и услуги в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличился на 43,1% (или на 2,2 млн. рублей) и составил 28,7 млн. рублей в среднем за 1 рабочий день (в 2004 г - 19,9 млн. рублей).

Основной его объем, или 79%, проходил через кассу филиалов кредитных организаций, в том числе, 42% - через Биробиджанское отделение Сбербанка РФ. Налично-денежный оборот расчетно-кассовых центров области составил 21% в общем объеме. Эти показатели практически соответствовали предыдущему году.

За счет дополнительного выпуска наличных денег в обращение обеспечивалось 27,9% кассового расхода банков (в 2006 г. - 26,8%). Выпущено в обращение в 1,5 раза больше наличных денег, чем в 2006 г. Рост эмиссионного показателя обусловлен замедлением скорости возврата денег в кассу банков при одновременном росте потребности в денежных средствах субъектов экономики. Согласно проведенным расчетам, деньги возвращались в кассу банков в среднем через 11,8 дня против 10,9 дня в 2006 г.

При этом по причине сосредоточения банковской системы в областном центре в г. Биробиджане текущие кассовые поступления обеспечивали свыше 85% кассовых выдач. Наряду с этим в районах области, выданные через кассу банков деньги на выплату заработной платы, пенсии, пособия и на другие цели, практически не возвращались в кассу банков, расположенных на их территории. За счет подкреплений из областного центра обеспечивалось на 70-80% кассовых выдач. Рассмотрим динамику денежного оборота, проходящего через кассу банков и использования денежных средств населением ЕАО (рис. 2.5).

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.5 Динамика наличных денег за 2006-2007 гг.

Анализ рисунков 2.5-2.7 показал, что кассовые обороты банков области по приходу были сформированы, в основном, за счет поступлений на счета предпринимателей (35,8%), выручки от продажи потребительских товаров по всем каналам реализации (18,8%), за услуги населению (14,7%).

Сокращение доли выручки предприятий торговли, поступившей в кассу банков в 2005 г., происходило при одновременном росте удельного веса выручки предпринимателей без образования юридического лица.

25

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.6 Динамика номинальных денежных доходов населения ЕАО

Рис. 2.7 Структура использования денежных доходов населения в 2007 г

Данные кассовые обороты на протяжении ряда лет имеют устойчивую тенденцию к росту: как в абсолютном выражении (в 1,6 раза по сравнению с 2006 г.), так и в удельном весе от общей суммы кассовых поступлений. Связано это с тем, что на территории Еврейской автономной области активно развивается деятельность граждан-предпринимателей, особенно в торговле и производстве продовольственных товаров. По данным комитета статистики, в розничной торговле оборот индивидуальных предпринимателей составил свыше 63%.

Почти в 2 раза в абсолютном выражении возросли налоговые поступления и сборы через кассу банков, платежи в погашение индивидуальными заемщиками ссуд и процентов по ним, поступления во внебюджетные фонды, возврат предприятиями и организациями подотчетных сумм, учитываемых в одном символе отчета о кассовых оборотах.

Обязательные платежи и разнообразные взносы в целом увеличились в 1,5 раза, в том числе, налоги и сборы, взносы в общественные организации - в 1,5 раза; проценты, уплаченные за предоставленные кредиты - в 2,5 раза.

Увеличение кассовых поступлений банковской системы, полная и своевременная сдача выручки предприятиями торговли и сферы услуг, сокращение эмиссионного результата в регионе может быть достигнуто усилением банковского контроля за соблюдением предприятиями и организациями установленного Банком России порядка ведения кассовых операций и правил работы с наличными деньгами.

За 2007 год ГРКЦ и филиалами кредитных организаций проверено 319 организаций, что составило 28,6% от общего количества контролируемых по данному вопросу. По сравнению с 2006 годом при уменьшении количества организаций на 66 единиц, или на 5,6%, контролируемых ГРКЦ и филиалами кредитных организаций, число проверок сократилось на 18 единиц, или на 5,3%.

Из числа проверенных в 2007 году 18 организаций допустили нарушения правил работы с наличными деньгами (в 2006 году - 12 организаций). Общая сумма нарушений, за которые Кодексом Российской Федерации об административной ответственности определены меры финансового воздействия, увеличилась на 512,6 тыс. рублей или на 37,7% и составила 1872 тыс. рублей. Нарушения выразились: в превышении лимитов остатков касс - 52,7 тыс. рублей, несоблюдении предельного размера расчетов наличными деньгами - 1803,7 тыс. рублей, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассы организаций денег, полученных в филиалах кредитных организаций, расчетно-кассовых центрах - 15,6 тыс. рублей. В ходе проверок организаций филиалами и расчетно-кассовыми центрами также были выявлены другие нарушения. В частности 3 организации расходовали выручку на собственные нужды без согласия с расчетно-кассовыми центрами и филиалами кредитных организаций. Число таких организаций-нарушителей снизилось за год на 2 единицы. Количество организаций, которые не соблюдали согласованные с учреждениями банков условия расходования выручки, увеличилось по сравнению с 2006 годом на 31 единицу и составило 45, а количество организаций, которые допустили нарушения ненадлежащее оформление кассовых документов, увеличилось на 9 единиц и составило 31. По результатам проверок расчетно-кассовыми центрами, филиалами кредитных организаций в адрес налоговых органов направлено 13 материалов проверок для применения мер воздействия к предприятиям-нарушителям правил работы с денежной наличностью, но штрафные санкции к ним не были применены, ввиду обстоятельств, смягчающих административные правонарушения.

Несмотря на то, что данная работа проводится банками ежегодно и практически каждое предприятие подвергается проверке соблюдения правил работы с наличными деньгами не реже, чем один раз в два года, - нарушения порядка ведения кассовых операций в хозяйстве сохраняются и даже имеют тенденцию к росту.

За 2007 г. на душу населения Еврейской автономной области продано товаров в среднем на 17,3 тыс. рублей, а в целом по России - на 25,7 тыс. рублей, что подтверждает неудовлетворенность потребительского спроса на территории области и использование части полученных доходов за ее пределами, что, в конечном итоге, подтверждает отток денег за пределы региона, и необходимость дополнительного выпуска наличных денег в обращение.

Сокращению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию, улучшению структуры денежной массы способствует развитие рынка пластиковых карт. Однако система безналичных расчетов в системе розничной торговли и службе сервиса с использованием банковских карт на территории Еврейской автономной области развита слабо. Несмотря на то, что за отчетный год выросло количество клиентов, использующих карточки, - доля товарооборота, обслуживаемого с помощью карточек, невелика и составила менее 0,1%. Основная доля операций, совершенных с применением пластика, или свыше 95%, приходится на снятие денежных средств с корсчетов в рамках реализации «зарплатных» проектов. Банки области практически не расширяют инфраструктуру, предназначенную для приема банковских карт, так как увеличение количества банкоматов и точек, оснащенных электронными терминалами, - это серьезные затраты коммерческих банков, и их можно рассматривать как долгосрочные проекты по дальнейшему развитию «пластикового» бизнеса.

Неудовлетворенность на территории области потребительского спроса, особенно товарами длительного пользования вызывает миграцию денежных средств, полученных на ее территории. В результате, Еврейская автономная область относится к числу регионов, выпускающих деньги в обращение, с целью обеспечения бесперебойного функционирования банковской системы по своевременному удовлетворению потребностей хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах.

Сохраняющиеся нарушения в работе предприятий и организаций с наличными деньгами свидетельствуют о том, что необходима скоординированная работа банковской системы, налоговых и финансовых органов по усилению контроля за соблюдением в хозяйстве порядка ведения кассовых операций. Перспективы улучшения денежных показателей открываются через стабильное функционирование экономики области и ее развитие, улучшение уровня благосостояния населения, расширение безналичных форм расчетов в хозяйственной деятельности экономических субъектов и более активное их применение населением, а также через организацию высокого уровня исполнения расчетно-кассовыми центрами и кредитными организациями контрольных функций, определенных нормативными документами Банка России.

Анализ налично-денежного обращения области позволяет говорить в целом о стабильной ситуации в денежной сфере. В формировании денежной массы отмечался опережающий рост безналичных средств на счетах в банках по сравнению с динамикой наличных денег в обращении. Улучшение структуры расчетов хозяйствующих субъектов явилось одним из факторов позитивных структурных изменений денежной массы.

Однако вопросы рациональной организации денежного обращения, эффективного управления потоками наличных денег на территории области остаются актуальными.

Головной расчетно-кассовый центр г. Биробиджана является структурным подразделением Банка России, действующим в составе Главного управления ЦБ РФ по Еврейской автономной области.

Свою деятельность ГРКЦ г. Биробиджана строит в соответствии с «Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России», Федеральными законами и нормативными актами Банка России. В настоящее время основной целью деятельности ГРКЦ, как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

Специалистами ГРКЦ ведётся ежедневный учёт выдач подкреплений из кассы ГРКЦ кредитным организациям и сдача в кассу ГРКЦ излишков операционных касс кредитных организаций. За 2007 г. поступления от филиалов составили 649267 тыс. рублей, что составляет 57,7% от общей суммы прихода, и это является основным источником поступлений наличных денег в кассу ГРКЦ. Поступления от отделения Сберегательного банка № 4157 составили 33,9% от суммы прихода или 381931 тыс. рублей, что на 10% больше, чем в 2006 г.

Выдача подкреплений филиалам коммерческих банков в 2007 г увеличилась на 44,3% и составила 512900 тыс. рублей. На это повлияло увеличение в 1 квартале сумм выдач: в 2,7 раза филиалу Связь-банка; во втором квартале - в 3,2 раза филиалу Россельхозбанка; в третьем - на 60,5% филиалу Далькомбанка; в четвертом - на 64,3% филиалу Связь-банка.

Сумма выдач подкреплений ОСБ РФ №4157 Биробиджанское увеличилась на 29,6% и составила 135300 тыс. рублей.

Ежеквартально проводится анализ эмиссионно-кассовых операций по ГРКЦ и по филиалам коммерческих банков. За 2007 г. эмиссия составила 723954 тысячи рублей. Расходные операции ГРКЦ на 70,8% были обеспечены поступлениями от филиалов кредитных организаций и прочих клиентов. В таблице 2.1 представлены кассовые обороты по ГРКЦ г. Биробиджана.

Таблица 2.1

Кассовые обороты по ГРКЦ г. Биробиджана

Наименование показателя	2007 г.	2006 г.	Отклонение
	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес (%)	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес (%)	тыс. руб.	Темп роста (%)
ПРИХОД
Поступление торговой выручки	4432	0,6	7218	0,6	2786	162,9
Выручка за услуги	30750	3,9	60423	5,4	29673	196,5
Поступления от учреждений Сбербанк	345874	44,3	381931	33,9	36057	110
Прочие поступления	13375	1,7	27230	2,4	13855	Ув.в 2р.
Поступления от кредитных организаций	386841	49,5	649267	57,7	262426	167,8
Итого по приходу	781272	100	1126069	100	344797	144
РАСХОД
Выдачи на заработную плату	531440	49,5	836552	52,3	305112	157,4
Выдачи на стипендии	9091	0,8	9716	0,6	625	106,9
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду з/пл и выплат соц.характера	22660	2,1	27735	1,7	5075	122,4
Выдачи на закупки с/х продуктов	1637	0,2	1990	0,1	353	121,6
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	15248	1,4	29708	1,9	14460	194,8
Выдачи на другие цели	34106	3,2	45960	2,9	11854	134,8
Выдачи подкреплений учреждениям Сбербанка РФ	104400	9,7	135300	8,5	30900	129,6
Выдача подкрепления кредитным организациям	355469	33,1	512900	32	157431	144,3
Итого по расходу	1074051	100	1599861	100	525810	149
Превышение расхода над приходом	292779	-	473792	-	181013	161,8
Обеспеченность расходных операций за счет поступления собственных средств	72,7	-	70,4	-	-	103,3

Рассмотрим структуру поступлений денежных средств (рис. 2.8).

Рис. 2.8. Структура поступления денежных средств за 2007 г.

Основную долю поступлений в кассу ГРКЦ (91,6% от общей суммы прихода), как и в прошлом году, составили поступления от филиалов кредитных организаций и отделения Сбербанка, и только 8,4% поступления от прочих клиентов. Основную долю поступлений от клиентов составляет выручка за оказанные услуги это 63,7% или 60423 тыс. рублей.

В структуре кассовых оборотов по расходу доля выданных подкреплений филиалам кредитных организаций и отделению Сбербанка уменьшилась и составила 40,5%. Наибольший удельный вес в общем объеме выданных наличных денег клиентам, не являющимися кредитными организациями, занимают выдачи на заработную плату - 87,9% или 836552 тыс. рублей (в прошлом году эта сумма составила - 531440 тыс. рублей).

За 2007 г. через ГРКЦ г. Биробиджана было проведено 326351 начальных платежей на сумму 16911489,9 тыс. рублей, это больше чем в 2006 г. на 38,9% по количеству и на 42,1% по сумме.

Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, о том, что кассовая работа в ГРКЦ г. Биробиджана и Главном управлении Банка России по ЕАО организована таким образом, чтобы обеспечивать безусловную сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе, своевременное и полное зачисление на расчетные и текущие, корреспондентские счета (субсчета) клиентов наличных денег, поступивших в кассы ГРКЦ, своевременное удовлетворение клиентов в получении наличных денег, организацию наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление. В разрезе эмиссионно-кассовых операций Головным расчетно-кассовым центром осуществляется контроль соответствия купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота, контроль качества денежной массы, находящейся в обращении (сортировка, экспертиза платежеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы ГРКЦ, прием сомнительных денежных знаков и обмен платежеспособных банкнот и монеты).



3. ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ

На основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от РКЦ сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате Главное управление составляет прогнозные расчеты кассовых оборотов по области по источникам поступлений денег и направлениям их выдач на предстоящий квартал для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности.

Главное управление ЦБ РФ по ЕАО продолжает уделять большое внимание правильности составления и своевременности представления банками статистического отчета о кассовых оборотах. Достоверность сведений проверяется в ходе проверок работы кредитных организаций и РКЦ по денежному обращению. Для кредитных организаций и РКЦ Главное управление перерабатывает поступающие и разрабатывает собственные методические рекомендации по символам, с учетом изменений и дополнений по данной отчетности.

При прогнозировании кассовых оборотов возникают определенные трудности и проблемы. Главная проблема заключается в сборе сведений (кассовых заявок), необходимых для прогнозирования кассовых оборотов, что в определенной мере связано с недооценкой значения этой работы отдельными хозорганами. Кроме того, в условиях кризисного состояния экономики, финансовой сферы, роста задолженности по невыплаченным заработной плате, пенсиям, пособиям, обесценения рубля и, как следствие, недоверия населения к банковской системе, - трудно спрогнозировать качественно и достоверно кассовые обороты банков.

Тем более, прогноз кассовых оборотов не отражает реально складывающиеся направления налично-денежного оборота, а составляется только для определения ожидаемой эмиссии и используется при составлении планов перевозки наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров. Выпуск денег в обращение расчетно-кассовыми центрами осуществляется по их потребностям (сколько надо, столько выпустили) с последующим сообщением территориальному Главному управлению и затем Центральному банку.

Поэтому с целью прогнозирования более реального эмиссионного результата Главное управление Банка России по ЕАО и расчетно-кассовые центры в рамках регулирования денежного обращения в регионе изучают и анализируют его, контролируют ход выполнения прогноза кассовых оборотов за предыдущие периоды. Также осуществляют меры, направленные на максимально возможное поступление денег в кассы банков, экономное их расходование, бесперебойное удовлетворение потребности хозяйства в наличных деньгах.

Наряду с вышеперечисленными проблемами существует проблема лимита оборотной кассы. Инструкцией №31 от 16.11.95 г. «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» не предусмотрена методика расчета предельного лимита оборотной кассы. Лимит оборотной кассы устанавливается Банком России для территориальных учреждений. Руководитель территориального учреждения в пределах лимита оборотной кассы, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подчиненного расчетно-кассового центра. Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы направляется в подчиненный расчетно-кассовый центр и хранится у начальника расчетно-кассового центра.

Территориальное учреждение Банка России при утверждении лимита оборотной кассы должно учитывать:

а) обеспечение своевременного удовлетворения потребности клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на другие нужды;

б) объем налично-денежного оборота.

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается.

Выдача наличных денег клиентам производится расчетно-кассовым центром за счет остатка денег, находящихся в оборотной кассе на начало операционного дня, текущих поступлений и перечисление из резервных фондов. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу производится на основании письменного распоряжения начальника расчетно-кассового центра, в котором указывается сумма перечисляемых банкнот и монеты с разбивкой по достоинствам. При этом осуществляются необходимые бухгалтерские проводки. Кассовый приходный и мемориальные ордера подписываются начальником, главным бухгалтером и заведующим кассой расчетно-кассового центра.

В Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана эти операции занимают примерно от 15 до 20 минут ежедневно, что влечет за собой сдвиг времени начала операционного дня. Для того чтобы этого не допускать нужно увеличить лимит оборотной кассы примерно в два раза и тогда операции по изъятию денежной наличности из резервных фондов снизится примерно в два раза. На запрос по увеличению лимита оборотной кассы в Главное управление Банка России по ЕАО был дан ответ, что Банком России лимит увеличен только на 20%, не учитывая, по нашему мнению, расчетов среднедневного расхода денежной наличности, а также прихода денежной наличности в упаковке кредитных организаций, в упаковке которой расходные операции запрещены.

Для решения этой проблемы расчет лимита оборотной кассы должен складываться из среднедневного расхода денежной наличности и денежной наличности в упаковке кредитных организаций, поступившей накануне. Положительное решение этого вопроса позволит увеличить операционное время обслуживания клиентов, что в свою очередь, уменьшит время нахождения клиента в операционных кассах расчетно-кассовых центров.

В области организации контроля за выдачей наличных денег и в целях регулирования кассовых ресурсов в РКЦ составляют календарь выдач на заработную плату и другие виды оплаты труда. В календаре выдач указываются сроки выдачи денежной наличности по организациям и учреждениям, согласованные в установленном порядке руководителем организации с начальником РКЦ. Конкретные суммы выдач проставляются в календаре на основе кассовых заявок.

Для контроля за соблюдением календарной очередности выплат ведется учет выдачи наличных денег по каждой отдельной организации.

Все эти меры направлены на эффективную организацию оборота наличных денег.

Несмотря на принимаемые меры в области организации и регулирования денежного оборота Главным управлением и РКЦ, еще остро стоит проблема ограничения налично-денежного оборота. В структуре денежной массы основной удельный вес составляют наличные деньги, а банкноты в общей массе денежных знаков занимают главенствующее положение.

В связи с появлением фальшивых банкнот Банка России Главным управлением ЦБ РФ по ЕАО совместно с УВД Правительства ЕАО разработаны «Мероприятия по взаимодействию в борьбе с фальшивомонетничеством». В соответствии с данными мероприятиями областной отдел по борьбе с экономическими преступлениями предоставляет Главному управлению сведения о проведенных в области оперативно-розыскных мероприятиях и выявленных фальшивых денежных знаков.

Главному управлению необходимо усилить работу по выявлению поддельных денежных знаков. Для этого с кассовыми работниками РКЦ, коммерческих банков надо регулярно проводить учебу, консультации по вопросам работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.

В целях улучшения организации кассовой работы необходимо дополнительное оснащение РКЦ современной кассовой техникой с наилучшими характеристиками, так как имеющиеся часто выходят из строя и усложняют работу кассиров операционных касс и касс пересчета. Но проблема приобретения заключается в высокой стоимости импортной техники.

В целях сокращения расходов на перевозку ценностей из региональных резервных фондов на подкрепления Головного расчетно-кассового центра г. Биробиджана предлагается увеличить минимальный размер хранения резервных фондов, т.к. ГРКЦ обладает современным и объемным хранилищем, позволяет держать денежную наличность в гораздо больших объемах, в то время как региональные резервные фонды перегружены.

Но в этом случае будут ущемлены финансовые интересы Еврейского областного управления инкассации, с которым на данный момент у ГУ ЦБ РФ по ЕАО существуют определенные договорные условия.

Проанализировав вышеперечисленное, можно внести следующие предложения, направленные на ликвидацию недостатков в организации расчетно-кассового обслуживания в ГРКЦ г. Биробиджана:

- усилить последующий контроль за действиями операционных работников расчетно-кассового центра;

- продумать возможность информирования клиентов по телефону о поступлении финансирования. Возможный вариант - информирование по коду, присвоенному каждой отдельной организации, у которой есть в этом необходимость (удаленность от банка, различные источники финансирования);

- в целях улучшения качества кассового обслуживания клиентов (под клиентами понимаются и кредитные организации) и равномерного распределения нагрузки сотрудников учреждения Банка России разработать анкету и провести опрос клиентов. На основании данных пересмотреть график и порядок их обслуживания;

- изменить контрольно-пропускной режим клиентов, увеличив время доступа в банк в течение операционного дня ГРКЦ;

- изменить порядок поступления денежных чеков в кассу, значительно сократив временной разрыв от обработки документа на группе до его поступления в кассу;

- проводить дополнительную работу с клиентами в целях повышения качества предоставляемых расчетно-денежных документов;

- разработать методику расчета лимита оборотной кассы с дальнейшем утверждением её в Банке России.

Все вышеперечисленные меры в конечном итоге положительно отразятся на системе организации расчетно-кассового обслуживания клиентов ГРКЦ г. Биробиджана, что положительно скажется на проведении расчетов, в плане их ускорения и эффективности. Но далеко не все проблемы можно решить с помощью организационных мероприятий.

В связи с неравномерным поступлением денежных средств на корреспондентские счета кредитных организаций, счета органов федеральных казначейств, счета финансовых органов и в связи с задолженностью по выплатам заработной платы и выплат социального характера, пенсий необходимо тесное взаимодействие Главного управления ЦБ РФ по ЕАО с Правительством ЕАО, с финансовыми органами, Казначейством, Пенсионным фондом в целях бесперебойного обеспечения хозяйствующих субъектов наличными деньгами. Главному управлению необходимо проводить сопоставление суммы имеющейся задолженности по выплатам заработной платы, пенсий, пособий и суммы остатка резервных фондов, чтобы в случае выдачи больших сумм остаток резервных фондов оставался не ниже установленного лимита.

Динамику изменения доли наличности в денежной массе наиболее полно отражают колебания удельного веса находящихся в обращении наличных средств в монетарных агрегатах. Изменение содержания наличных денег в денежной массе связано как с внедрением инноваций и дальнейшем развитием безналичных расчетов, так и с неэкономическими факторами (социальные, политические и психологические). Одной из причин увеличения налично-денежного оборота является уклонение от обязательных платежей. К факторам увеличения удельного веса наличности в денежной массе можно отнести отказ определенных слоев населения от новых расчетно - платежных средств и возвратом к наличным деньгам. В этой связи можно говорить и о стремлении людей по разным причинам сохранить инкогнито при расчетах. Главное преимущество наличных расчетов - анонимность, которую не могут обеспечить другие платежные средства. С другой стороны имеются противоречия в денежно-кредитной политике в части обращения наличных денег: необоснованно большая доля наличности в структуре денежной массы и, одновременно, усиление штрафных санкций за нарушение условий работы с наличными денежными средствами. Хозяйствующие субъекты в какой-то мере подталкивались к данным нарушениям не только тяжестью налогового бремени, но и тем, что денежный оборот переполнен именно наличностью в таком количестве, которое не может быть использовано только в разрешенных законодательством расчетах.

В целях повышения эффективности контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью Главное управление ЦБ РФ по ЕАО должно постоянно направлять работу кредитных организаций, РКЦ области на активное взаимодействие в данном вопросе с налоговыми, финансовыми органами.

Необходимо усилить банковский контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций и борьбы с налоговыми правонарушениями, связанными с внебанковским оборотом наличных денежных средств и проводить проверки совместно с налоговыми органами. Кредитные организации еще не в полной мере осознали свою роль и ответственность за осуществление банковского контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, поэтому Главное управление ЦБ РФ по ЕАО надлежит рекомендовать коммерческим банкам применять более жесткие меры к нарушителям кассовой дисциплины, а не ограничиваться письмами на имя руководителя организации, предприятия.

В этом видится одна из задач Указа Президента России от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» в части обращения наличных денег, вводящего жесткие штрафные санкции за некоторые нарушения Порядка ведения кассовых операций (превышение лимитов остатков касс, расчеты между юридическими лицами свыше предельно-допустимой суммы и др.), и отчасти Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. №1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

Согласно этим документам на коммерческие банки возложены контрольные функции за соблюдением предприятиями правил работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций. При этом необходимо отметить, что ряд моментов указов Президента и положения Банка России требуют дополнений и изменений.

Например, разрешение хозорганам иметь несколько расчетных счетов резко усложнило саму проверку и снизило эффективность кассового контроля и других методов организации налично-денежного обращения и любого контроля за деятельностью хозорганов. В этом случае у предприятия может оказаться несколько, причем различных, лимитов остатка кассы и других нормативов, хотя каждый обслуживающий банк будет руководствоваться своими показателями. Или соблюдение расходования наличности из выручки, если последняя сдается в несколько обслуживающих банков.

Хозорганы могут прибегать и к разнообразным уловкам. Например, сокрытие превышения лимита с помощью выдачи крупных сумм под отчет с ее возвращением на следующий день; нерегулярное ведение кассовой книги, что не дает возможности отследить превышение лимита; непредставление некоторых документов или вообще уклонение от проверки. Упрощает маневр Центральный Банк РФ, устанавливая предельную сумму расчетов наличными по одной сделке: в нынешней формулировке ограничение расчетов наличными деньгами позволяет различными способами обходить установленный лимит. При отождествлении сделки и договора надо плодить договоры. Если понимать различие между договором и сделкой, вообще не стоит утруждать себя выдумыванием и оформлением различных схем. Поэтому очевидно, что ранее применявшееся понятие платежа вкупе с разъяснениями относительно того, что считается "одним платежом", являлось более точным, более применимым в отношении регулирования формы расчетов, чем красивое юридическое слово "сделка".

Также актуальной на сегодняшний день проблемой является организация контроля за налично-денежным оборотом, проходящим через частных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Сегодня значительную часть производственной деятельности, торговли, сферы услуг обслуживает именно эта категория граждан, в связи с чем объемы денежных средств, образующиеся в ходе их предпринимательской деятельности, значительны и имеют устойчивую тенденцию к росту. Однако, требования Положения Банка России №14-П не распространяются на частных предпринимателей, поэтому эта часть налично-денежного оборота остается неучтенной и бесконтрольной.

На индивидуальных предпринимателей не распространяются также Указания Банка России об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации. Поэтому вызывает тревогу обналичивание предпринимателями с их счетов в банках больших объемов денежных средств, используемых затем в хозяйственной деятельности.

В то же время это противоречит как пункту 9 Указа Президента Российской Федерации №1006, так и статьям 23 и 861 Гражданского Кодекса, в соответствии с которыми к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.

Следовательно, необходимо, в качестве решения этой проблемы и возникающих противоречий:

во-первых, разграничить индивидуальных предпринимателей на тех, которые осуществляют свою деятельность единолично, и на использующих наемный труд других рабочих;

во-вторых, привести нормативные документы Банка России в соответствие требованиям законодательных актов Российской Федерации и распространить требования Положения Банка России №14-П, Порядка ведения кассовых операций и других указаний, касающихся нормализации денежного обращения, на частных предпринимателей, использующих наемный труд, и соответственно установить банковский контроль за соблюдением ими правил работы с наличными деньгами.

Активное использование коммерческими банками кассового контроля и других методов организации налично-денежного обращения приносит значительные финансовые и моральные издержки: содержание штата, ухудшение отношений с клиентурой, а порой и репутации в целом. Вместе с тем эта работа имеет и положительные аспекты, например, увеличение кассовых и отчасти кредитных ресурсов.

Таким образом, кассовый контроль коммерческих банков недостаточно эффективен, а исполнять указанные фискальные функции было бы правильнее государственным фискальным органам, налоговым инспекциям и органами финансово - бюджетного надзора. Тем более что в стране создаются специальные подразделения Госналогслужбы по контролю за налично-денежным оборотом налогоплательщиков.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с законодательством, организация эмиссионно-кассовых операций и регулирование денежного обращения в Российской Федерации возложены на Банк России и направлены на решение задач, связанных с формированием и реализацией денежно-кредитной политики, стабилизацией денежного обращения, обеспечением устойчивости рубля, организацией межбанковских расчетов и кассового обслуживания, развитие системы коммерческих банков.

В связи с тем, что основная масса наличных денег в хозяйственном обороте постоянно проходит через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, Главные территориальные управления Центрального банка призваны управлять, контролировать денежное обращение и воздействовать на его потоки, прежде всего, экономическими методами.

Работа Главного управления по Еврейской автономной области по совершенствованию организации денежного обращения в регионе организуется в тесном взаимодействии с Правительством области, Государственной налоговой инспекцией и другими экономическими ведомствами региона: вырабатываются совместные решения, проекты, постановления, осуществляются совместные проверки предприятий, организаций.

Результаты проведенного в дипломном проекте исследования показали, что Главное управление целенаправленно проводит аналитическую и экономическую работу по улучшению организации налично-денежного оборота и его прогнозированию, сдерживанию инфляционных процессов, сокращению эмиссии денег. Осуществляется постоянный анализ состояния денежного обращения в регионе с учетом складывающихся общеэкономических процессов, положения в платежной и бюджетно-финансовых сферах, состояния банковской системы.

По итогам анализа состояния денежного обращения в 2007 г. можно отметить, что замедление темпов роста инфляции, положительные процессы в экономике области, повышения уровня жизни населения обусловили позитивные тенденции в наличном денежном обороте региона.

В целях развития в 2008г. позитивных тенденций необходимо продолжить осуществление мер по стимулированию притока наличных денег в кассу банков. С этой целью необходимо развитие сферы торговли и услуг, расширение мелкооптовых торговых центров, а также проведение совместной работы банковских учреждений, налоговых, финансовых органов по контролю за соблюдением предприятиями и организациями кассовой дисциплины.

Основными направлениями эмиссионно-кассовой работы и денежного обращения в Главном управлении являлись:

- расчет баланса денежных доходов и расходов населения, анализ происходящих изменений в источниках формирования денежных доходов и направлениях их использования, так как сфера обращения наличных денег чутко реагирует на происходящие изменения в денежных доходах и их распределении: сокращение задолженности по заработной плате, поэтапное увеличение размера пенсий, - а также рост производства во многих отраслях экономики в условиях замедления инфляционных процессов в 2007 году способствовали устойчивому росту реальных доходов населения области к уровню 2006 году

- прогнозирование кассовых оборотов и контроль за его выполнением, целью которых является определение ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности хозяйства в наличных деньгах. Прогнозные расчеты эмиссии денег Главное управление учитывает при составлении планов завоза наличных денег в резервные фонды и для подкрепления расчетно-кассовых центров:

- контроль за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций. Сегодня, когда проблема неплатежей в хозяйстве не утратила своей остроты, контроль со стороны Главного управления за выполнением кредитными организациями Указов Президента, указаний Банка России в части возложенных на них полномочий по контролю за соблюдением порядка работы с наличными деньгами в хозяйстве, приобретает особую значимость и должен быть поставлен на достаточно высокий уровень, так как эта работы в регионах эффективнее всего воздействует на денежные потоки и, в конечном итоге, на объем и структуру денежной массы.

Эффективности регулирования денежного обращения мешает в настоящее время наличие ряда проблем, требующих безотлагательного решения. Были разработаны предложения по их решению и представлены на рассмотрение Центральном банку в годовом отчете за 2007 г.

Для совершенствования работы по денежному обращению необходимо:

1. В целях своевременного удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов в наличных деньгах совершенствовать прогнозирование кассовых оборотов. Построить работу по организации операций с наличностью так, чтобы не допускать чрезмерной эмиссии денег, избежание встречных потоков наличности. Для частных предпринимателей и других хозорганов, занимающихся предпринимательской деятельностью установить, что выдача наличных денег со счета производится в пределах суммы денежных средств, зачисленных в наличной форме. Остальные расчеты производить безналичным путем. Внедрить в организациях (особенно относящихся к финансово-кредитной сфере) выдачу заработной платы, выплат социального характера через вклады.

2. В целях максимального привлечения наличных денег в кассу банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки, сокращения внебанковского оборота наличных денег, необходимо усиливать взаимодействие налоговых органов и банковских учреждений, поднимать его на более действенный уровень. В частности, необходимо:

- проводить совместные проверки предприятий с участием специалистов кредитных организаций и налоговых органов;

- организовать своевременный взаимный обмен информацией о количестве штрафов, предъявленных налоговыми органами к взысканию с предприятий и их должностных лиц по материалам проверок кредитных организаций;

- на заседаниях Комиссии по банкам и банковской деятельности при Правительстве области (администрации районов) рассматривать итоги контроля как банковских учреждений, так и налоговых органов за соблюдением хозяйствующими субъектами правил работы с наличными деньгами.

3. В целях своевременного поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, а также недопущения нарушений в работе с наличными деньгами предприятиями-недоимщиками, расходования ими налично-денежной выручки на месте, без зачисления на счет в банке, определить меры финансовой ответственности за расходование предприятиями средств из выручки при наличии недоимки по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Так как в настоящее время при наличии задолженностей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды счет недоимщика не открывается, необходимо разработать конкретные правила организации работы налоговых органов и кредитных организаций с такими предприятиями. Счета недоимщиков необходимо контролировать не только в том банке, где есть задолженность в бюджетные и внебюджетные фонды, а и в других банках, где есть счета недоимщиков. Иначе выручка этих предприятий пополняет счет в банке этих предприятий, а задолженность не погашается. Ввести в правила пункт: «Не разрешать расходование выручки со счета недоимщику независимо от того есть ли по этому счету задолженность». Отслеживать счета предприятий - недоимщиков в разных банках должны фискальные органы и предоставлять списки по всем банкам.

4. В условиях обслуживания значительной части производственной деятельности, торговли, сферы услуг частными предпринимателями и постоянного роста объемов денежных средств, образующихся в ходе их предпринимательской деятельности, распространить требования Положения Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П, Порядка ведения кассовых операций и других указаний, касающихся нормализации денежного обращения, на частных предпринимателей и установить банковский контроль за соблюдением ими правил работы с наличными деньгами.

5. С целью повышения уровня инкассации торговой выручки предприятий, коммерческих структур, оказывающих торговые, бытовые и транспортные услуги населению, и увеличения поступлений денежной наличности в кассу банков за счет улучшения инкассации выручки всеми способами как одного из путей снижения эмиссии денег в обращении, необходимо:

- открывать дополнительные вечерние кассы в кредитных организациях по приему наличных денег от клиентов в послеоперационное время;

- обеспечивать более жесткий подход при установлении банками лимитов остатка денег в кассе хозяйствующим субъектам, чтобы не допускать необоснованного их завышения;

- проводить ежемесячный анализ инкассации торговой выручки не только в Главном управлении, но и в каждой кредитной организации с выяснением причин изменений ее объемов.

6. Отсутствие единой методики расчета денежной массы на территории отдельного региона не позволяет оценить достоверное количество наличных денег с учетом процессов естественной их миграции. Поэтому необходимо Центральному банку разработать единую методику расчета. Решение этой проблемы позволит в перспективе получить комплексную оценку предложения денег в регионе с учетом как наличной, так и безналичной составляющей, а также внебанковского их оборота.

7. Упорядочить систему расчетов и выдач предприятиям наличных денег на покупку горюче-смазочных материалов, так как они достигают крупных размеров и тем самым увеличивают налично-денежный оборот. Расчеты между юридическими лицами за горюче-смазочные материалы целесообразно проводить безналичным путем, по карточкам, по предоплате со счета на счет.

Таким образом, реализация на федеральном и региональном уровнях эффективной системы государственного регулирования денежного обращения в сочетании с правильно построенными взаимоотношениями всей банковской системы и органов местного самоуправления, а также предложенные мероприятия позволят укрепить денежное обращение в регионе. Конечным же результатом этого процесса должны стать предпосылки для эффективного развития экономики Еврейской автономной области, стабильность и надежность банковской системы, защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе, его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации. Статья 75

Гражданский кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями

Указание Банка России от 14.11.2001 №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»

Положение Банка России от 29.07.98 №46-П «О территориальных учреждениях Банка России»

Положение Банка России от 05.01.98 №14-П «О правилах Организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями

Положение Банка России от 23.12.97 №9-П «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» с изменениями и дополнениями

Положение Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями

Положение Банка России от 29.07.98 №46-П «О территориальных учреждениях Банка России»

Положение Банка России от 03.10.2000 №122-П «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами»

Инструкция Банка России от 16.11.95 №31 (ДСП) «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» с дополнениями и изменениями

Письмо Банка России от 04.10.93 №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями

Отчет Центрального банка Российской Федерации за 2007 год

Отчет Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Еврейской автономной области за 2007 г.

Статистический бюллетень по Главному управлению Центрального банка Российской Федерации по Еврейской автономной области за 2007 год

Банковское дело / Под ред. И.О. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Банковское дело: управление и технологи: Учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

Банковское дело: Учебник / Под ред, Г.Н. Белоглазовой, Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003

...