Способы обеспечения кредитных обязательств. Проблемы их исполнения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика кредитных банковских операций

1.1 История развития роли и значения кредитования на Руси

1.2 Основные принципы кредитования

2. Анализ деятельности ФАКБ «Региобанк» комсомольский по краткосрочному кредитованию юридических лиц

2.1 Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц. Анализ кредитоспособности заемщика

2.2 Требования к Обеспечению возвратности кредита. Методы банковского контроля за возвратностью ссуд

2.3 Кредитные риски коммерческих банков. Пути совершенствования кредитных рисков

Заключение

Библиографический список

Введение

Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, связанных с перераспределением на условиях возвратности временно свободных денежных, материальных, природных, трудовых ресурсов разных собственников и хозяйствующих субъектов - предприятий, государства, населения. кредитование краткосрочный заемщик банковский

В России банковский кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и управления нормы прибыли.

Возможность кредитных отношений предопределяется колебаниями общего объема потребности предприятий в материальных и денежных ресурсах в ходе кругооборота средств, образованием временно свободных ресурсов у одних с одновременным возникновением дополнительной потребности в них у других.

Причиной таких колебаний являются сезонность производства, реализации, заготовок, хранения, переработки, транспортировки продукции, снабжения предприятий, а так же нарушения нормального хода кругооборота, в том числе вследствие задержек на отдельных его стадиях (неплатежи, досрочные поставки производственных запасов, задержки с отгрузкой готовой продукции, остановки производства из-за забастовок и выхода из строя оборудования и др.). дополнительная потребность в денежных ресурсах может возникать вследствие технического перевооружения, а так же у товаропроизводителей с длительным производственным циклом, например, в судостроении.

В свою очередь у других предприятий накапливаются денежные средства для осуществления капиталовложений в будущем, предстоящих сезонных закупок сырья, материалов, энергоносителей. Являясь временно свободными, они могут быть использованы в качестве кредитных ресурсов. Кроме того, вследствие разной продолжительности кругооборота средств предприятий разных отраслей, наблюдается разновременность авансирования и высвобождения из оборота денежных средств, что создает возможность их кредитного перераспределения.

Отношения собственности на средства производства и предметы потребления, обуславливая распределение ресурсов между хозяйствующими субъектами, ограничивая тем самым их производственное и личное потребление, являются причиной возникновения противоречия между ограниченными, относительно стабильными размерами объекта собственности каждого отдельного хозяйствующего субъекта и изменчивым, подвижным характером необходимой потребности в процессе производственного потребления.

Это противоречие проявляется как противоречие между фактическим наличием товарно-материальных ценностей и денежных средств у предприятий и необходимой потребностью в них в данном периоде. Именно это ведет к необходимости кредита, посредством которого преодолевается ограниченность ресурсов каждого отдельного субъекта и обосновывается такое использование всей совокупности ресурсов отдельных собственников для организации общественного производства, как бы собственником являлось всё общество в целом.

Кредитование коммерческими банками юридических лиц- субъектов хозяйствования- носит более обширных характер, чем кредитования физических лиц. Кредитование населения направленно на удовлетворение личных нужд и потребностей заемщика, тогда как кредитование предприятий приводит к развитию бизнеса, укреплению положения хозяйствующих субъектов на рынке товаров, а следовательно, ведёт к улучшению общеэкономической обстановки в стране.

Кредитование бизнеса является одним из важнейших направлений денежно-кредитной политики любой страны. Операции кредитования юридических лиц занимают наибольший удельный вес во все совокупности банковский операций.

Помимо положительной роли кредита как для предприятий, так и для банков, эта сфера деятельности банков как никакая другая подвержена рискам. Кредитный риск появляется из-за возможности невыплаты должником процентов, основной суммы долга или его части.

Кредитный риск банка может проявляться в таких формах, как полный не возврат ссуды и процентов за пользование кредитом, частичный не возврат ссуды, прямой убыток, упущенная выгода. Результат отклонения стоимости портфеля активов от ожидаемой до банкротства.

В условия нестабильного законодательства, политической и экономической ситуации, банкам необходимо постоянно контролировать состояние ссудной задолженности. Необходимо на протяжении всего срока ссуды наблюдать за финансовым состоянием заемщиков, принимать меры по возврату просроченной ссудной задолженности.

Еще на начальном этапе работы с предполагаемым заемщиком службам банков необходимо учитывать вероятность не возврата ссуды и в связи с этим осуществлять мероприятия по предотвращению этой ситуации. В качестве таких мероприятий могут выступать анализ финансового состоянии заемщика, его кредитоспособности и платежеспособности; выбор такого обеспечения ссуды, что бы оно не только покрывало сумму кредита и процентов, но и было ликвидным и легко востребованным и легко реализуемым в случае не возврата ссуды; текущий контроль за возвратностью ссуды; установление такой кредитной ставки, чтобы она обеспечивала покрытие текущих затрат на кредитование и получение прибыли.

Цель настоящей дипломной работы является определение проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки при кредитовании юридических лиц, и выявлении путей их решения.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть необходимость и сущность банковского кредита в современных условиях;

2. проанализировать практику кредитования юридических лиц на примере филиала ФАКБ «Региобанк» Комсомольский.

3. предложить пути улучшения кредитной деятельности, способы снижения банковских рисков, связанных с кредитованием юридических лиц, и обеспечение возвратности кредитов.

Методологической и методической основой написания дипломной работы послужили законодательство Российской Федерации, в том числе банковское; нормативные акты Центрального банка Российской Федерации; внутрибанковская информация ФАКБ «Региобанк» монографические исследования по вопросам организации банковского дела, в частности организации кредитования; данные годовых отчетов ФАКБ «Региобанк» Комсомольский.

В ходе исследования были использованы такие общенаучные приемы, как анализ и синтез, сводка и группировка, построение динамических рядов и другие.

1. Общая характеристика кредитных банковских операций

1.1 История развития роли и значения кредитования на Руси

Кредит является неотъемлемым элементом рыночного хозяйствования, оказывающим непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства на макро уровне и на уровне отдельного предприятия. Являясь одновременно категорией воспроизводства и перераспределения, он ускоряет процессы воспроизводства на всех его фазах производства, распределения, обмена, потребления.

За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчёты между товаропроизводителями, портфельные и реальные инвестиции, оплата рабочей силы и другое.

Кредит (creditum) в переводе с латинского имеет два значения - «верую, доверяю» и «долг, ссуда». Являясь экономической категорией, кредит выражает экономические отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами по поводу перераспределения временно свободных материальных ресурсов, денежных средств на условиях возвратности и платности.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товара, освоения остальных регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление сельского хозяйства, предприятий малого бизнеса, развитие предпринимательства на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Восемь веков истории российской кредитной культуры приходятся на «добанковский» период. В отличие от Европы, кредитное дело в России в это время не было организованно в формы банкирских контор. Наличный расчет и бартерный обмен заменяли вексельное обращение, а устойчивое положение духовенства и правящей элиты как кредитов резко контрастировало с преобладанием купечества в Западной Европе.

Кредит на Руси такое же странное явление, как и само Русское государство. Уже во времена седой старины умели давать ссуды по доверию- «куны в рез» ( дача денег под проценты), «давать в рост» и другие - которыми обозначались сущность займа и ростовщичества.

В эпоху Киевской Руси деньгами служили серебряные слитки, восточные дирхемы и их обрезки-резаны; а так же шкурки пушных зверей.

Ссуды в Киевской Руси давались на месяц, на треть года и на год. Наибольший процент - до 50% и более - взимался за кратковременную месячную ссуду.

Развитие кредитных операций в последующие столетия шло как бы по накатанной колее. В XIV - XV веках сохранялась система займа и ссудный процент, выработанные во времена Киевской Руси. По-прежнему существовал заем среди купцов, объединившихся в купеческие корпорации и товарищества на вере.

Современники считают, что в XVII веке получила распространение такая характерная форма кредитных отношений, как продажа иностранного товара с условием его оплаты через некоторое время.

В российских условиях, где значительное влияние государственной власти было определяющим для развития страны, правительство взяло инициативу создания банка в свои руки. С 1733 года правительство начало создавать первые казначейские банки, стремясь развить систему более дешёвого государственного кредита. На смену эпохе безраздельного господства ростовщичества приходит эпоха государственных банков.

Вообще до финансовой реформы 1860-х годов в России не было подлинно банковского кредитования: в условиях, когда необходимые экономические предпосылки еще не сформировались, основной целью создания большинства кредитных учреждений являлось не кредитование, а скрытое финансирование российского дворянства.

В 1859 году были приняты решения, положившие начало новому этапу развития кредитно-банковской системы в России. Были ликвидированы все существовавшие государственные кредитные учреждения. Был учрежден Государственный банк России, к которому перешли все дела Государственного Коммерческого банка.

Одновременно с открытие Госбанка в России начался процесс создания частных кредитных учреждений.

31 мая 1872 года были установлены «Общие правила о порядке учреждения кредитных установлений частных и общественных». В Правилах впервые была достаточно четко определена структура банковской системы России, в которую включались, помимо государственных банков:

1. общественные городские и земские банки.

2. частные банки долгосрочного и краткосрочного кредитования.

Были так же заложены основы более правильной организации мелкого кредита. Был разработан типовой устав ссудо-сберегательного товарищества. В соответствии с этим уставом подобные товарищества имели своей задачей предоставление оборотного капитала для лиц, занимающихся земледелием и промыслом.

Постепенное реформирование российских кредитных учреждений, обусловившее процесс дальнейшего развития уже сложившейся кредитно-банковской системы, резко ускорившийся уже в начале XX века, продолжалось вплоть до начала первой мировой войны.

До 1987 года банковская система включала три банка-монополиста: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР. Существовало так же система гострудсберкасс. Главенствующее положение в банковской системе занимал Госбанк СССР.

В условиях административно-командной системы управления экономикой кредитные отношения носили формальный характер. Госбанк СССР обладал практически неограниченной монополией на кредитные ресурсы. На его счетах автоматически аккумулируется все свободные денежные средства, образуя общегосударственный ссудный фонд. Распределялись средства этого фонда централизованно в соответствии с утвержденными кредитными планами. Роль кредитных учреждений на местах сводились к распределению кредитов между конкретным заемщиками в соответствии с инструкциями и на цели, предусмотренные планом. Банковские учреждения несли ответственность главным образом перед вышестоящими организациями, а не клиентами.

Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой. Ее реорганизация началась в 1987 году. Предусматривались изменения организационной структуры банков, усиление их влияния на развитие народного хозяйства, превращение кредита в действенный экономический рычаг.

Модель реорганизации включала создание двухуровневой банковской системы (центрального эмиссионного банка и государственных специализированных банков, обслуживающих хозяйство) и совершенствование форм и методов кредитных отношений с предприятиями различных отраслей хозяйства.

Права низовых учреждений спецбанков в части распоряжения кредитными ресурсами были несколько расширены. Для укрепления партнерских отношений с клиентурой и повышения ответственности за использование выделенных им кредитных ресурсов, низовые учреждения спецбанков переводились на хозрасчет. Стали внедряться договорные отношения между спецбанками и клиентурой.

Однако принципиально кредитные отношения не изменились: продолжалось кредитование в полуавтоматическом режиме, сохранился административный метод распределения кредитных ресурсов, не была ликвидирована монопольная структура банковской системы, произошло лишь разделение сфер влияния спецбанков по ведомственному признаку, что делало невозможным конкуренцию между ними.

В связи с этим возникла необходимость во втором этапе банковской реформы, направленной на комплексную реконструкцию системы экономических отношений в области кредита. Она была начата в 1988 году созданием первых коммерческих банков.

В ходе второго этапа банковской реформы реорганизуется не только структура банков, но и происходит глубокие изменения в характере кредитных отношений, утверждаются новые методы кредитной работы.

Действующая в настоящее время в стране кредитно-банковская система возникла на основе принятых 2 декабря 1990 года Верховным Советом РСФСР двух специальных банковских законов - Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» и Закона «О Центральном банке РСФСР (Банке России)»

В результате принятия и введения этих законов кредитно - банковская система России обрела следующий вид:

-Центральный банк РФ (Банк России);

-коммерческие банки различных видов.

Согласно новому законодательству банки и кредитные учреждения стали независимы от органов государственной власти и управления при принятии решений, связанных с проведением банковских операций.

Существует лишь один специализированный орган по управлению кредитно-банковской системой. Этим органом является Банк России, к числу основных задач которого отнесены регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений.

Банки обрели права, которые позволили им наконец приступить к выполнению тех задач, ради которых еще в 1987 году были реорганизованы действующие и образованы новые государственные специализированные банки. Но с поставленными задачами так и не сумели справиться: решительным образом улучшит и активизировать свою кредитную и расчетную деятельность в целях реализации задач радикальной экономической реформы, стать надежным и заинтересованным партнером кредитуемых ими предприятий, организаций, кооперативов.

Однако в процессе развития кредитно-банковской системы выявились пробелы в законодательстве, неумение управлять банковской деятельностью, нежелание перенимать опыт экономически развитых стран.

Кризис 1998 года в полной мере выявил несовершенство, незащищенность банковской системы. Поэтому в послекризисный период началось новое реформирование банковского сектора.

Этап реформирования (сентябрь 1998 года - 2000 год) состоял в принятии и осуществлении мер по реструктуризации банковского сектора.

Усилиями Банка России, органов исполнительной и законодательной власти, самих кредитных организаций был преодолен банковский кризис, обеспеченно преодоление наиболее острых последствий финансово-экономического кризиса 1998 года, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике.

Основными кредиторами в Российской Федерации являются акционерные, паевые и частные банки (в том числе с участием государственного и иностранного капитала).

1.2 Понятия и основные принципы банковского кредита

Кредитные операции представляют собой выдачу определенного количества денег или товаров взаймы на условиях возвратности, срочности, платности. При этом заемщик должен вернуть свой долг кредитору в течение установленного срока и заплатить ему определенную сумму (процент за кредит).

Банковский кредит предоставляется владельцам денежных средств финансово-кредитными учреждениями (банками, фондами, ассоциациями) заемщикам в виде денежных ссуд. Объект банковского кредита - денежный капитал. Заемщик предприниматель, государство, предприятия, организации, сектор домашних хозяйств; кредитор - владелец денежных средств, преимущественно банк. Банковский кредит выходит за рамки коммерческого, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит - накопление капитала, превращая в него часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества. Замена коммерческого векселя банковскими делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность, Банки гарантируют кредитоспособность заемщиков. Банковские кредиты делятся :

- краткосрочные (до 1 года)

- среднесрочные (от 1 года до 5 лет)

- долгосрочные (свыше 5 лет)

Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики. Банковский кредит носит двойственный характер:

Во-первых, он выступает в виде ссудного капитала, когда заемщики используют его для увеличения объема функционирующего капитала.

Во-вторых, в виде ссуды денег - платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.

Общность обеих форм кредита обусловлена тем, что основой кредитной системы является коммерческий кредит, так как он непосредственно обслуживает движение товаров из сферы производства в сферу потребления -производственного и личного. По мере развития кредитной системы более быстрыми темпами (по сравнению с коммерческим) увеличивается банковский кредит, в нем происходит существенные изменения. Главные из них - всевозрастающей части ссудного капитала в руках крупных банков и использование значительной доли национальных кредитных ресурсов ведущими компаниями.

Для современной рыночной экономики характерно переплетение коммерческого и банковского кредита. Это проявляется при кредитовании не только предприятий, но и потребителей.

В процессе исторического развития кредит приобрел многообразные формы.

Широкому использованию коммерческого кредита препятствует то, что он ограничен размерами резервного фонда предприятия - кредитора; будучи предоставлен в товарной форме, он не может, например, использоваться для выплаты заработной платы. Коммерческий кредит может быть предоставлен лишь предприятиями, производящими средства производства, тем предприятиям, которые их потребляют. Эта ограниченность коммерческого кредита преодолевается путем развития банковского кредита.

Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также требования объективных экономических законов в сфере кредитных отношений. Большинство экономистов к принципам кредитования относят:

срочность;

целевой характер;

платность;

обеспеченность;

дифференцированный режим кредитования заёмщиков;

возвратность.

По поводу последнего принципа - возвратности кредита - мнения не сходятся. Одни относят это к принципам кредитования, другие считают это свойством органически, присущим кредиту как экономической категории, т.е. его сущностная черта. Я придерживаюсь второй точки зрения, так как здесь имеется в виду непрерывность кругооборота средств, высвобождение их в денежной форме после его завершения. Поэтому правильнее формулировать этот принцип как возвратность кредита в определённый срок, т. е. срочность кредита.

Установление правильного срока кредитования является очень важным требованием. Если он необоснованно мал, то у предприятия (а возможно и у банка, рассчитывающего на возврат кредита в этот срок) возникнут финансовые затруднения. Завышенный срок может привести к экономически неоправданному перераспределению средств, которое может привести к негативным последствиям для денежного обращения.

Принцип целевого характера кредита предполагает выдачу ссуд на строго определённые цели, которые так же, как и объекты, могут широко варьироваться. Каждый потенциальный заёмщик, испрашивая кредит, обязательно указывает конкретную цель. Банк, выдав кредит, призван проверять его целевое использование, а при нарушении условий кредитного договора должен применять санкции.

Неотъемлемым принципом кредита выступает его платность. Принцип платности кредита для предприятия-заёмщика стимулирует рост собственных средств и эффективное расходование заёмных ресурсов. Для банка плата за кредит является главным элементом формирования доходной базы и прибыли.

Под принципом обеспеченности кредита понимается обеспеченность возврата ссуды. При этом обеспечением кредита могут выступать как материальные ценности, оформленные как залог, но и нематериальные формы - гарантии, поручительства, страховые полисы.

В основе дифференциации при кредитовании заёмщиков лежит определение лимита кредитоспособность заёмщика, т. е. его способность возвратить кредит в обусловленные сроки. В современной банковской практике дифференциация означает различные условия кредитования, схемы и формы кредитов и индивидуальный подход к заёмщику при выдаче и обслуживании кредита на основе определения кредитоспособности заёмщика.

Все вышеперечисленные принципы кредитования функционируют не изолированно, а в комплексе, причём они должны обеспечивать главное требование взаимоотношений субъектов хозяйствования в рыночной экономике - взаимную выгодность.

В коммерческих банках США применяются принципы кредитования, соответствующие национальному характеру рыночной экономики этой страны. Эти принципы учитывают:

характер личности заёмщика (character):

величину акционерного капитала (capital);

виды и стоимость активов (collateral);

условия рыночной конъюнктуры (conditions);

способность своевременно погасить ссуду (capacity),

По начальной букве названия они получили обозначение «пять си» (Five «С»). В практике банков России эти принципы используются при оценке финансового состояния клиентов и потенциальной возможности возврата предоставляемых средств.

Важнейшим элементом механизма кредитования выступают объекты кредитования. Под ними понимается потребность в средствах, вытекающая из кругооборота средств и обусловленная нормальными условиями воспроизводства. В связи с этим кредиты не могут предоставляться на покрытие убытков или для оправдания бесхозяйственности. Объектами кредитования могут выступать материальные ценности, затраты, а также их совокупность.

Принципы и объекты кредитования связанны между собой и выступают важной составной частью механизма кредитования.

Этапы кредитования, начиная от возникновения кредитных отношений до их завершения в совокупности называются кредитными процессом. ( Таблица 1)

Таблица 1. Кредитный процесс

Кредитор	Заемщик
Завершение кругооборота средств, высвобождение из оборота материальных и денежных ресурсов, их накопление в качестве собственных средств.	Появление потребности в дополнительных материальных и денежных ресурсах.
Согласование с потенциальным заемщиком приемлемых для кредитора условий предоставления временно свободных средств в ссуду и заключение сделки.	Согласование с потенциальным кредитором приемлемых для заемщиков условий получения во временное пользования необходимых ресурсов и заключение сделки.
Наблюдение за использованием ссуды и состоянием дел заемщика.	Процесс производительного использования ссуды заемщиком путем авансирования в кругооборот средств.
Ожидание возврата ссуженной стоимости заемщиком в установленный срок и дохода в виде процента.	Завершение кругооборота средств заемщика, получение дохода и высвобождение из оборота ссуженной стоимости.
Получение от заемщика ссуженной стоимости и дохода в виде процента за кредит.	Возврат ссуженной стоимости кредитору и уплата процентов за пользование ссудой.

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счёта, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом,

Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования: по остатку и по обороту.

Сущность первого заключалась в том, что движение кредита (т, е. выдача его и погашение) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товароматериальные ценности, незавершённое производство, расходы будущих периодов, готовая продукция и товары отгруженные. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало их погашения в соответствующей части. При этом методе кредитования кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

Особенность метода кредитования но обороту состояла в том, что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т, е, их поступлением и расходованием. При данном методе кредитования предоставление кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени. Здесь кредит носил платёжный характер, так как выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и. главное, в момент возникновения погрешности в заёмных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заёмщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). Благодаря этому методу достигались бесперебойность и непрерывность платежного оборота предприятий, а также постоянное участие кредита в хозяйственном обороте заёмщика. Метод кредитования по остатку потерял своё практическое значение ещё в переходный к рыночным условиям хозяйствования период. Он свидетельствует о пассивной роли банков в организации платёжного оборота и кругооборота оборотных капиталов во всех отраслях. Банковские ссуды, предоставляемые но простым ссудным счетам пол отдельные объекты ценностей, лишь дополняют (компенсируют) средства предприятий, вложенные в хозяйственный оборот, и не могут играть активной роли в авансировании кругооборота капитала для достижения стабильного положения предприятий па товарных рынках.

Кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины). В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные организации. В отношении новых коммерческих структур, т. е. субъектов других форм собственности, при выдаче кредита коммерческие банки используют другие два метода кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдаётся на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставление ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашении отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой, если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного конкретного факта, реализуемого в течение года или другого периода,

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заёмщиков коммерческие банки открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

2. Анализ деятельности ФАКБ «Региобанк» комсомольский по краткосрочному кредитованию юридических лиц

2.1 Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц. Анализ кредитоспособности заемщика

В соответствии с Положением Центрального Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврат а (погашения)» под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом байка договора, составленного с учётом требований Гражданского кодекса Российской Федерации, В соответствии со статьёй 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" банк передаёт денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банк осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора .

Размещение денежных средств может осуществляться как в национальной валюте, так и в иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

В ФАКБ « Региобанк» по данным годового отчета по состоянию на 01.01.2008 г. структуру кредитного портфеля составляют ( Таблицу 2)

Таблица 2 Структура кредитного портфеля ФАКБ «Региобанк» Комсомольский

Оптовая и розничная торговля	48.5%
Промышленное производство	3%
Пищевая отрасль	2.5%
Лесная и лесоперерабатывающая отрасль	4.2%
Золотодобывающая отрасль	3.4%
Строительство	6.1%
Сельское хозяйство	1.5%
Услуги	9.3%
Транспорт и связь	1%
Прочие отросли	20.5%

Рис.1. Структура кредитного портфеля ФАКБ «Региобанк» Комсомольский

По данным на 2007 год ФАКБ « Региобанк « кредитовал более 1000 клиентов.

Постоянно кредитующие клиенты: ООО « Хабаровская топливная компания » , ЗАО « Флора »,ОАО « Виктория », ОАО « Дальлесстрах », ООО « Контур », ООО «Мерилен».

В 2007 году клиентам было предложено овердрафтное кредитование без оформления обеспечения сроком до 1 года.

Региобанк может обеспечить объем кредитования на 1 заемщика более 2,3 млрд.рублей.

В 2007 году по синдицированному кредитованию с НОМОС-Банком были реализованы проекты финансирования золотодобывающих предприятий, топливно-энергетической отросли, предприятия оптовой торговли сферы услуг на сумму около700 млн.рублей.

Рис 2. Данные соотношение кредитного портфеля со среднегодовым объемом кредитного портфеля в 2007 году ФАКБ «Региобанк» Комсомольский

Объем краткосрочного кредитования малого и среднего бизнеса существенно вырос и составил 5443 млн.рублей, а это 19% от всех предоставленных кредитов корпоративным клиентам банка.

В 2007году была востребована упрощенная процедура получения срочных бизнес кредитов (СБК), что позволило накопить положительный опыт по дальнейшему расширению перечня линейных кредитных продуктов обеспечивающих оперативное финансирование потребностей клиентов. Преимуществами по программе Срочных бизнес кредитов является:

- оперативное оформление кредита в течение одного дня;

- отсутствие требований по предоставлению бухгалтерской отчетности и финансовой информации о состояние бизнеса как на стадии выдачи, так и в течение всего срока действия кредита.

В течение прошедшего года по программе СБК получили кредиты более 200 клиентов, треть из которых воспользовались им повторно.

По данным за 2007 год можно сделать следующие выводы к основным финансовым показателям.

Прирост активов увеличился на 42,8 % с 4,7 до 6,8 млрд.рублей.

Капитал банка на 01.01.2008 года составил 705,6 млн.рублей, что выше уровня предыдущего года на 8,4 % ( 54, 8 млн.рублей ).

Наращивание капитала банка позволило увеличить на 8 % ( до 176,4 млн.рублей ) лимит кредитования на одного заемщика.

Доля работающих активов в структуре активного размещения остается на высоком уровне и составляет 82 %.

По состоянию на 01.01.2008 год структура вложений активов выглядит следующим образом: 67,4% кредиты выданные корпоративным клиентам,6.4 % кредиты, выданные физическим лицам. Портфель ценных бумаг составляет 6,3 % (против2,7 %на начало года) , средства размещенные на корреспондентских счетах в других банках 4% ( против8 % на начало года ).

Так же по данным рейтинга ФАКБ «Региобанк» Комсомольский занимает 141-еместо из 500 банков по кредитованию юридических лиц за2007 год.

Предоставление (размещение) Банком денежных средств осуществляется к следующем порядке:

1.Юридическим лицам - только в безналичном порядке путём зачисление денежных средств на расчётный, текущий или корреспондентский счёт, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и выплату заработной платы.

2. Предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Согласно Положению Банка России № 54-П, предоставление Банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1. Разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заёмщику - физическому лицу (в частности, индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица),

2. Открытием кредитной линии, то есть заключением соглашения/договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определённых условий соглашения.

3. Кредитованием банком расчётного (текущего, корреспондентского) счёта клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нём денежных средств) и оплаты расчетных документов с соответствующего счёта клиента банка, если условиями договора банковского счёта предусмотрено проведение этой операции.

Процесс рассмотрения кредитного проекта в ФАКБ «Региобанк» Комсомольский представляет собой систему мероприятий, осуществляемых банком в ходе работы над кредитным проектом, начинающуюся с обращения клиента в банк за кредитом (банковской гарантией), рассмотрения его заявки, и заканчивающуюся принятием кредитным комитетом решения о возможности и условиях предоставления кредита (банковской гарантии).

Процесс кредитования банком заёмщика можно условно подразделить на несколько этапов: подготовительный, на котором изучаются возможность и целесообразность предоставления кредита и принимается решение, а также осуществляется оформление кредитного договора и другой документации текущий - непосредственно выдача, обслуживание кредита, отслеживание состояния залога по кредиту (если таковой имеется), формирование кредитного дела и заключительный - оценка данной сделки, закрытие кредитного дела.

Большое значение для всех последующих имеет первый этап. На нём тщательно исследуется кредитоспособность потенциального заёмщика, оценивается риск предполагаемой выдачи кредита, рассматривается возможность предоставления ссуды с точки зрения кредитного потенциала банка и соответствия основным направлениям его кредитной политики,

В ФАКБ «Региобанк» Комсомольский работа с потенциальным заёмщиком начинается с первичного собеседования экономиста кредитного отдела с этим клиентом. Первичное собеседование проводится при наличии письменного обращении (ходатайства) клиента о получении кредита, в котором должна быть отражена цель кредита, сумма и срок, на который предполагается внять кредит, характеристика объекта кредитования, источники погашения и предполагаемые формы обеспечения кредита, Первичное собеседование проводится кредитным инспектором с целью знакомства с основными условиями предполагаемого проекта и позиций клиента по данному вопросу.

Проведение переговоров организуется непосредственно с руководителями предприятия, включая финансовые службы. При этом кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное представление о степени обдуманности решения о займе; выяснить, насколько учтены при планировании деятельности предприятия после получении ссуды возможные неблагоприятные внешние факторы с тем, чтобы обеспечить безусловный возврат кредита в срок; проанализировать, насколько обоснованы и не противоречат друг другу в представленной заявке экономическая, социальная и другие стороны.

По результатам собеседования экономист кредитного отдела докладывает руководителю филиала о результатах переговоров с клиентом, который принимает решение о целесообразности ости дальнейшего рассмотрения кредитного проекта. При положительном решении о дальнейшей работе, кредитный инспектор направляет клиенту перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита:

1.Анкета, заполненная и подписанная клиентом.

2.Ходатайство о предоставлении кредита с указанием цели кредита, суммы, срока, краткой характеристикой объекта кредитования, источников гашения кредита, предлагаемого обеспечения.

3.Юридические документы: учредительные и регистрационные документы, карточка с образцами подписей и печати, заверенная нотариально, документ, подтверждающий полномочия лица, имеющего право выступать от имени организации при ведении переговоров и подписывать кредитные договоры (либо документ о назначении лица на должность, либо доверенность), справка из налоговой инспекции о постановке на учёт.

4.Бухгалтерская отчетность в полном объеме, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

5.Справки о полученных кредитов и займах, о выданных поручительствах.

6.Технико-экономическое обоснование использования кредита (если он запрашивается для финансирования определённой сделки).

После получения необходимых документов кредитный инспектор занимается анализом предполагаемой сделки.

Для принятия банком окончательного решения о выдаче кредита кредитный инспектор начинает тщательно изучать, все предоставленные заёмщиком документы; анкету заёмщика, где указываются юридические данные заёмщика, его должностных лиц и краткая характеристика его деятельности, копии учредительных документов, бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчётность (баланс и приложения тс нему, расшифровки отдельных показателей деятельности); бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заёмщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей клиента-заемщика); технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки. Здесь особое внимание уделяется состоянию дебиторской и кредиторской задолженности, причем большей объём той или иной задолженности оцениваемся также отрицательно, как и полное их отсутствие. Также проверяется состояние оборотных, основных средств, их изменение в динамике.

Экономисту кредитного отдела помимо этого необходимо провести проверку достоверности кредитуемых сделок, изучить кредитную историю клиента-заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам клиента-заёмщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заёмщика, подписывающих договор на предоставление денежных средств, проверить наличие и качество обеспечения (залога, банковской гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию. Срок рассмотрения заявки 10 календарных дней, если у клиента длительная положительная история, то срок сокращается до 5 дней.

В филиал АКБ «Региобанк » Комсомольский обратилось Муниципальное Унитарное предприятие магазин № 40 «Промтовары» с просьбой предоставить кредит а размере 1 500 000 рублей, сроком на 180 дней под залог товаров промышленного питания, процентная ставка по кредиту составляет 16% годовых, залоговая оценка имущества составляет 3 162 000 рублей. Магазин занимается продажей товаров питания.

Руководство филиала принимает решение рассмотреть кредитную заявку, так как это предприятие является клиентом филиала. Банк уже не раз кредитовал данное предприятие, и оно хорошо зарекомендовало себя, Заёмщик предоставил в Банк все документы , необходимые для финансового анализа предполагаемой сделки.

Методика мониторинга ФАКБ «Региобанк» для расчета кредитного риска и определения кредитоспособности заемщика можно просмотреть в дальнейшей работе. (Таблица 3)

Таблица 3. Определение кредитоспособности заемщика

Группа факторов	Виды
Финансовое состояние	Хорошие	Средние	Плохое
Обслуживание долга	Хорошие	Средние	Плохое
Качественные показатели оценки заемщика	Определение с учетом изменения ситуации на рынке. Отраслевые, климатические риски.
Качество обеспечения	1 категория, 2 категория, обеспечение без классификации;

Классификация ссудной и приравненной к ней задолжности и оформление резервов осуществляется в следующей последовательности:

Первый этап-классификация суды по категории качества на основании оценки финансового состояния и качества обслуживания долга.

Второй этап - установление резерва на возможные потери посуде (РВПС) на основание финансового состояния и корректировка его величины на качественные показатели.

Третий этап - корректировка РВПС на сумму обеспечения 1 и 2 категории.

Четвертый этап - формирование и корректировка РВПС в операционной системе.

До оценки финансового состояния по финансовым коэффициентам необходимо проанализировать дополнительные факторы, при наличие одного из которых финансовое состояние не может быть оценено как хорошие. ( Таблица 4 )

Таблица 4. Показатели финансового состояния заемщика

Наименование показателя	При наличие фактора	При отсутствие фактора
Наличие текущей картотеки	Не выше среднего	По итогам анализа финансовых коэффициентов
Наличие просроченной задолжности	Не выше среднего	По итогам анализа финансовых коэффициентов
Наличие просрочки по оплате труда работников	Не выше среднего	По итогам анализа финансовых коэффициентов
Наличие у заемщика скрытых потерь в размере, равной или приравненной 25 % его активов	Не выше среднего	По итогам анализа финансовых коэффициентов
Убыточна деятельность, согласованная с банком	Хорошее	По итогам анализа финансовых коэффициентов
Наличие отрицательного значения чистых активов	Плохое	По итогам анализа финансовых коэффициентов

Оценка финансового состояния Заемщика производится на основе расчетных коэффициентов рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и автономии бизнеса.

Исходя из набранного Заемщиком количества баллов, производится оценка его финансового состояния по следующей школе:

Таблица 5 Результаты оценка финансового состояния заемщика

Финансовое состояние	Количество баллов
Хорошие	35-50
Средние	11-34
Плохое	1-10

Бальная оценка рассчитываемых значений оценочные показателей приведена в нижеследующей таблице:

Таблица 6 Оценочные показатели

Наименование коэффициента	Способ расчета	Значение	Баллы
К рентабельности	Отношение прибыли от реализации за отчетный квартал к сумме выручки от реализации за отчетный период	Более 0,03 От 0,03 до0,01 От 0,01 до 0 Менее 0	205 1,875 0,625 0
К чистой рентабельности	Отношение чистой прибыли к выручки от реализации за отчетный период с начала года	Более 0,03 От 0,03 о 0,02 От 0,02 до 0,01 От 0,01 до 0 Менее 0	7,5 5,625 3,75 1,875 0
К оборачиваемости запасов	Сумма запасов сырья, материалов умноженная на длительность анализируемого периода к себестоимости за анализируемый период	Менее 60 60-90 90-180 180-270 Свыше 270	5 3,75 2,5 1,25 0
К оборачиваемости дебиторской задолжности	Величина краткосрочной дебиторской задолжности сроком погашения до года за минусом задолжности по взносам в Уставный капитал умноженная на срок анализируемого периода	Менее 60 60-90 90-180 180-270 Свыше 270	5 3,75 2,5 1,25 0
К оборачиваемости всех текущих активов	Величина текущих активов умноженная на срок анализируемого периода, к выручки от реализации за отчетный период	Менее 60 60-90 90-180 180-270 Свыше 270	5 3,75 2,5 1,25 0
К покрытия	Отношение суммы оборотных активов за минусом Дт задолжности со сроком погашения более чем через 12 месяцев	Равно и более 0,1 1-0,9 0,9-0,8 0,8-0,5 Менее 0,5	15 11,25 7,5 3,75 0
К независимости	Сумма собственного капитала к активам	Более 0,1 От 0,1 до 0,05 От0,05 до 0,03 От 0,03 до 0 Менее 0	5 3,75 2,5 1,25 0
К обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	Разность собственных оборотных активов и необоротных активов к текущим активам	Более 0,1 От 0,1 до 0,05 От 0,05 до 0,03 От 0,03 до 0	5 3,75 2,5 1,25 0

После экономист кредитного отдела определяет категорию качества ссуды

Таблица 7. Категория качества ссуды

Финансовое состояние	Обслуживание долга
	Хорошее	Средние	Плохое
Хорошее	1 категория качества 0 %	2 категория качества 1-20 %	3 категория качества 21-50 %
Средние	2 категория качества 1-20 %	3 категория качества 21-50 %	4 категория качества 51-100 %
Плохое	3 категория качества 21-50 %	4 категория качества 51-100 %	5 категория качества 100 %

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю). Размер резерва - 0%;

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%). Размер резерва - 1 - 20%;

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%). Размер резерва - 21 - 50%;

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%). Размер резерва - 51 - 100%;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды. Размер резерва - 100%.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными

Экономист кредитного отдела проаналировал все данные Муниципального Унитарного Предприятия Магазин № 40 «Промтовары», получил следующие данные о финансовом состояние заемщике:

Таблица 8. Финансовое состояние МУП Магазин № 40 «Промтовары»

К рентабельности	2,28	1,875
К чистой рентабельности	0,63	1,875
К оборачиваемости запасов	32,86	5
К оборачиваемости дебиторской задолжности	0,23	5
К всех текущих обязательств	28,14	5
К покрытия	0,96	11,25
К независимости	0,25	5
К обеспеченности текущих активов	-0,04	0
Итого		35

Экономист кредитного отдела делает заключение, что Финансовое состояние предприятия хорошие, категория качества ссуды относится к 1 категории.

На основании анализа и сделанных расчётов Банк может принять решение о выдаче кредита,

Осуществив анализ, кредитный инспектор делает заключение, в котором кратко указывает характеристики предполагаемой сделки и заемщика, делая вывод о возможности предоставления кредита..

Далее экономист кредитного отдела направляет копии заключения главному специалисту по экономической безопасности, приложив служебную записку с просьбой дать заключение о возможности вынесения вопроса о кредитовании данного проекта на повестку кредитного комитета, следующая копия направляется юрист-консультант банка (вместе с юридическими документами заемщика). При положительном заключении юриста и специалиста службы экономической безопасности кредитный инспектор уведомляет членов кредитного комитета о предстоящем заседании, предоставляя при этом каждому члену комитета свое заключение по данному проекту.

После принятия комитетом решения о предоставлении денежных средств производится подготовка текста договора, которым оформляется сделка по предоставлению средств между банком и клиентом. В договоре определяются основные условия предоставления и возврата (погашения) размещаемых банком денежных средств. Одновременно оформляется договор по обеспечению возврата кредита - договор поручительства, либо договор залога , либо иное, предусмотренное кредитным договором.

При оформлении кредитного договора и договоров, заключаемых в обеспечение исполнения обязательств заемщика, должны соблюдаться следующие требования:

- в договоре, объем которого превышает одну страницу, каждая страница должна быть завизирована уполномоченными лицами кредитной организации и заемщика;

- последний лист договора должен быть подписан уполномоченными лицами и главными бухгалтерами кредитной организации и заемщика и скреплен печатью кредитной организации и заемщика;

...