Способы обеспечения кредитных обязательств. Проблемы их исполнения

Основным способом минимизации кредитного процентного риска при ожидающихся изменениях ставки рефинансирования является введение в кредитные договоры плавающей или привязанной к индикатору финансового рынка ставки за кредит. В случае фиксированной ставки целесообразна оговорка в кредитном соглашении о праве банка па изменение процентной ставки в случае изменения ставки рефинансирования.

Изменение ставки отчислений в Фонд обязательного резервирования Банка России (ФОР) также усиливает процентные кредитные риски. Повышение ставки ФОР ведёт к росту процентных ставок за кредит, поскольку увеличивает в структуре иены кредитора долго неприбыльных активов, (каким является ФОР), увеличивает разрыв между станками по привлечению ресурсов и ставками по выдаваемым кредитам.

Способы минимизации кредитного риска, связанного с повышением ставки ФОР те же, что и в предыдущем случае: использование плавающих «привязанных» процентных ставок за кредит. Однако нужно иметь в виду, что уровень ставки ФОР не может законодательно превышать 20% от «срокооблагаемых» пассивов банка. Поэтому разовые изменения ставки ФОР, как правило, составляют несколько процентных пунктов. Компенсировать удорожание кредитного ресурса (пассива) можно внесением в кредитный договор следующей кредитной оговорки: «в случае повышения ставки ФОР на 3-5%, банк вправе поднять процентную ставку за кредит в пределах 2-4%», Такая оговорка более определённа финансово и более приемлема психологически.

Другие способы минимизации (компенсации) процентного кредитного риска при повышении ставки ФОР:

Поскольку основные пассивы банка делятся на «форооблагаемые» (остатки па расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц и некоторые другие) и на «шефорооблегаемые» (межбанковские кредиты полученные, собственные средства), то возможным способом удешевления кредитных ресурсов является переориентация политики формирования пассивов с «форооблагаемьтх» на «нефорооблагаеыые», например, большее использование межбанковских кредитов для размещения их в качестве кредитов заёмщикам-клиентам.

В российской практике был довольно длительный период различных ставок ФОР для разных по срокам «форооблагаемым» пассивам. Наиболее высокую ставку имели пассивы «до востребования» (остатки на расчётных счетах клиентов), а наименьшую депозиты сроком более 90 дней. Уменьшение стоимости кредитных ресурсов, а, следовательно, в этом случае и процентного риска, можно осуществить, оформив так называемые «твёрдые» (т. е.минимально не снимаемые) остатки клиентских средств из категории «до востребования» в депозиты сроком на 91 день, уменьшив таким образом общий объем ФОРа по всей совокупности пассивов.

Поскольку большинство банков своим клиентам начисляют премию, либо на среднегодовой остаток на расчетном счёте, либо на остаток на коней года, то в договоре банковского счёта возможна оговорка об изменении размера этой премии в связи с повышением ставки ФОР. что также может компенсировать процентный риск, вызванный этим фактором.

В целом же период изменения ставок рефинансирования и ставок ФОР в сторону повышения означает желание регулирующих органов (Центробанка, Правительства) снизить доступность кредитов, уменьшить кредитную экспансию банков, финансировать только наиболее эффективные секторы экономики. Следовательно, в такие периоды банкам необходимо внести значительные коррективы в стратегию и тактику кредитования, подвергнуть существенному изменению свою кредитную политику, что явится наиболее универсальным и комплексным способом минимизации кредитных рисков в опасное время.

Важнейшим источником кредитных рисков, исходящих от внешней среды в условиях России переходного периода, является состояние банковской системы.

В течение 1993-199У годов наблюдалось массовое банкротство кредитных учреждений. Российские коммерческие банки, возникшие в 1989-1993 годах, не оказались долгожителями. Если на конец 1997 года в РФ действовали около 2,4 тыс. банковских учреждений, то а 2007 году их осталось около 1,2 тыс. Многие известные крупные банки, просуществовав несколько лет, исчезали. Это негативно сказывалось на состоянии банковского кредита в стране.

Рис.3 Статистика кредитных организаций в период с 1997 по 2007 год

Неустойчивость, нестабильность банков проявляется и в виде следующего кредитного риска: хозяйствующие субъекты имеют право держать несколько расчётных счетов в различных банках. Естественно, на каждом из них имеется определённый остаток денежных средств, а само предприятие производит расчёты и платежи, используя, таким образом, одновременно несколько банков. На первый взгляд, это повышает финансовую устойчивость предприятия, так как в случае приостановки операций или краха одного банка у предприятия замораживаются не все его средства, а только часть, что важно в условиях нестабильности банковской системы, Вместе с тем, с точки зрения кредитных рисков это имеет и другую - негативную сторон и для заёмщика, и для банка-кредитора, поскольку может привести к «замораживанию», а то и к полной потере части средств заёмщика в течение кредитного периода. В российской банковской практике нередки случаи невозврата кредитов или их несвоевременного возврата по этой причине.

Основными способами минимизации рисков в ситуации кредитования заёмщика, имеющего расчётные счета в других банках, являются специальные оговорки б кредитном соглашении:

-о проведении расчётов только через банк-кредитор на срок до полного погашения кредита;

-об отказе заёмщика открывать новые расчётные счета в других банках вплоть до полного погашения кредита;

-о залоге остатков денежных средств на всех счетах (расчётных, депозитных, текущих), владельцем которых является заёмщик.

Такие требования к заёмщику часто встречаются в кредитной практике зарубежных, в частности, американских банков.

Заключение

Данная работа посвящена вопросам кредитования юридических лиц и определению проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки при кредитовании юридических лиц, а также выявлению путей их решения.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи: рассмотреть теорию по вопросу кредитования (возникновение кредитования, состояние кредитной системы на данном этапе развития экономики, выявить источники кредитования), проанализировать практику кредитования юридических лиц на примере ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, предложить пути улучшения кредитной деятельности и обеспечения возвратности кредитов.

Банковские операции, совершаемые коммерческими банками, условно делятся на активные и пассивные.

Активными называют операции банков по размещению имеющихся в их распоряжении ресурсов. Важнейшими активными операциями банков являются операции по кредитованию предприятий, организаций и частных лиц.

Кредитные операции - это операции банка по предоставлению заёмщику средств в ссуду на условиях срочности, возвратности и уплаты процента.

За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчёты между товаропроизводителями, портфельные и реальные инвестиции, оплата рабочей силы и другое.

Кредитование коммерческими банками юридических лиц -субъектов хозяйствования - носит более обширный характер, чем кредитование физических лиц. Кредитование населения направлено на удовлетворение личных нужд и потребностей заемщика, тогда как кредитование предприятий приводит к развитию бизнеса, укреплению положения хозяйствующих субъектов на рынке товаров, а следовательно, ведет и к улучшению общеэкономической обстановки в стране.

В настоящее время банковские ссуды классифицируют по ряду признаков, в том числе по типу заёмщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, неясному направлению использования, объектам кредитования, сфере функционирования, объёму и т. д.

Кредитное отношение включает субъекты кредитования (кредитор и заёмщик), а также объект - ссужаемую стоимость в денежной или товарной форме. Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, заемщик - субъект, получающий её.

Система кредитования включает в себя также принципы и методы кредитования.

Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также требования объективных экономических законов в сфере кредитных отношений. Большинство экономистов к принципам кредитования относит: срочность, целевой характер, платность обеспеченность, дифференцированный режим кредитования заемщиков, возвратность.

Важнейшим элементом механизма кредитования выступают объекты кредитования. Под ними понимается потребность в средствах, вытекающая из кругооборота средств и обусловленная нормальными условиями воспроизводства. В связи с этим кредиты не могут предоставляться на покрытие убытков или для оправдания бесхозяйственности. Объектами кредитования могут выступать материальные ценности, затраты, а также их совокупность. Принципы и объекты кредитования связаны между собой и выступают важной составной частью механизма кредитования.

Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В современных условиях государственные промышленные, транспортные, строительные организации кредитуются по такому методу кредитования, как кредитование по обороту. Это кредитование по совокупности затрат производства (в пределах заранее определённой плановой величины).

В отношении коммерческих структур, т. е, субъектов других форм собственности, при выдаче кредита коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт-Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставление ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд. При таких уловиях ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявленных к нему платежных документов в течение определённого периода. Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию, В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой, если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Особенностью банковского бизнеса является то. что банк работает преимущественно на чужом (заёмном) капитале. Собственный капитал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлечённые средства -более 90% .

Масштабы, деятельности коммерческого банка и, соответственно, размеры доходов, которые он получает, зависят от размера тех ресурсов, которые банк приобретёт на рынке ссудных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов на рынке кредитных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков делят на собственные (уставный и резервные фонды), привлечённые (вклады и депозиты) и заёмные (межбанковские кредиты, кредиты ЦБР, выпуск облигаций).

Так как у банков всегда существует риск невозврата кредита, то для покрытия непогашенной ссудной задолженности банки создают за счёт отчислений, относимых на расходы, резерв на возможные потери по ссудам отдельно по каждой выданной ссуде.

Под возможными потерями банка применительно формированию резерва понимается понесение убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств (одного или нескольких): снижение стоимости активов банка; неисполнение обязательств контрагентами банка по заключённым сделкам. В состав резерва на возможные потери входят; резерв под балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь; резерв по инструментам, отражённым на внебалансовых счетах; резерв по срочным сделкам; резерв под прочие потери.

Кредитная деятельность банков как никакая подвержена рискам. Риск это вероятность снижения доходности и получения убытков, а поскольку через банк проходят огромные суммы денег и совершаются сотни тысяч операций, предо [вращение потерь является серьёзнейшей задачей каждого банка. Образуются риски в связи с движением экономики, несовпадением сложившегося положения с тем, на которое рассчитывает банк, выдавая кредит.

Кредитный риск - это основной риск, с которым сталкивается банк н сшей деятельности. Он состоит в неспособности или в нежелании партнёра действовать в соответствии с условиями договора. Данный риск имеет отношение не только к операциям кредитования, но и к другим, которые отражаются в балансе или на внебалансовых счетах (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

Банк должен бороться за возврат кредита любыми способами. Это предполагает, что в случае невозврата ссуды он предпринимает ряд мер, направленных на полную или частичную компенсацию ее (отчуждение залога и его реализация, продажа кредитного актива с дисконтом, иные способы компенсации потерянной ссуды). В результате, в конечном счёте проявление кредитного риска трансформируется из невозврата кредита в убыток, упущенную выгоду или недополучение дохода.

Такой методологический подход позволяет банку-кредитору в случае угрозы или уже наступившего факта невозврата ссуды последовательно добиваться определенной компенсации потерь, обязывает его в подобной ситуации проявлять гибкость, находя способы уменьшения убытков от неудачной кредитной сделки. Золотое правило банковского кредитования; постоянно работать с опасными и невозвращаемыми ссудами, пытаясь при этом превратись полный невозврат кредита в меньший убыток, а последний - в недополучение дохода.

Степень кредитного риска учитывает возможности его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Основными методами управления рисками обычно являются: использование принципа взвешивания рисков; учёт внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового и др.); осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платёжеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т. д.; применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставляемых большему числу клиентов при сохранении общего объёма операций банка); выдачу крупных кредитов на консорциальной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям); страхование кредитов и депозитов; введение залогового права: применение гарантий и т. д.

Повышают гарантию возврата кредита и минимизируют кредитный риск правильный выбор и оформление обеспечения ссуды- Например, договор залога должен отвечать определённым экономическим юридическим требованиям: обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его стоимости, организация контроля за сохранностью предмета залога, чёткое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых документов; стоимость принятых в залог ценностей должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.

Возврат кредитов восстанавливает портфель ресурсов коммерческих банков и позволяет производить выдачу новых денежных средств. Банки должны осуществлять постоянный контроль за возвратностью своих средств, стремясь максимально ограничить просроченную задолженность по предоставленным ссудам.

Определение уровня процентной ставки, взимаемой по ссудам, является одним из важнейших условий выдачи кредита. Предлагаемая схема расчета кредитной ставки выглядит следующим образом.

1. Рассчитывается доля каждого вида доходных операций банка (например, кредитные операции, валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, расчетно-кассовое обслуживание и др.) в расходах банка.

2. Полученная в п. 1 цифра корректируется на коэффициент использования привлеченных средств. Данная процедура необходима в связи с дисбалансом привлечения и использования привлечённых средств, возникающим в промессе осуществления того или иного вида доходных операций, в результате чего один вид доходных операций «живет» за счёт привлеченных другими операциями,

3.Все расходы банка разносятся по принадлежности к тому или иному виду доходных операций. При этом общие расходы, т. е, те, которые невозможно однозначно отнести к тому или иному виду доходных операций, разносятся по доходным операциям, исходя из доли доходных операций в общих расходах банка или численности персонала, занятого н тех или иных доходных операциях по отношению к общему числу работников банка. Затем расходы суммируются по виду доходных операций.

4 идентифицируются и исчисляются скрытые от официального учета, в частности, такие как неучтенная положительная переоценка активен банка. Исчисленные неучтённые доходы разносятся по видам доходных операций, фактически уменьшая относимые на их счет издержки.

5. Выведенная в п. 1-4 сумма издержек, относимых на счет кредитных операций, делится на величину кредитного портфеля банка, и таким образом получается текущая кредитная ставка.

Таким образом получается значение кредитной ставки, необходимой для покрытия текущих затрат на кредитные операции.

Кроме расчёта значения текущей ставки, данная методика позволяет оценить эффективность кредитных операций банка. Сравнивая расчётное значение текущей ставки с фактическим средним за период, можно сделать вывод относительно того, окупали себя кредитные операции в исследуемый период или нет.

Практическая ценность данной методики для Банка заключается в том, что здесь рассчитывается такая кредитная ставка, при которой затраты на кредитные операции окупают себя,

Если определить суммы оптимальных и минимальных расходов, то по этой методике дальше можно рассчитать оптимальную и минимальную кредитные ставки.

При некоторых доработках можно расширить данную методику до анализа всего комплекса доходных операций (а не только кредитных), где можно будет рассчитывать требуемую доходность для валютных операций, операций с ценными бумагами и др.

Библиографческий список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон от 12.12.1990 № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

3. Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге» с изменениями.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

5. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.

6. Положение Банка России от 31.08.98 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврат а (погашения)» с изменениями и дополнениями.

10. Жарковская Е.П. Банковское дело.- Учебник - Москва: Омега - Л; Высш.шк.,2005.

11. Кандаурова Д.В. Обеспечение кредита: Место и роль в кредитной политике. - Банковское дело. - 9/ . -2006

12. Коробова Г.Г. Банковское дело [Текст] : учебник / Г.Г. Коробова. - М. : Юристъ, 2006.

13. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков [Текст] : учебник / Г.И. Кравцова. - М. : БГЭу, 2006.

14. Лаврушин О.И. Банковское дело [Текст] : учебник / О.И. Лаврушин. - М. : Финансы и статистика, 2006.

15. Масленченков Ю.С. Банк Партнер Предприятия: расчетно-платежные операции и хеджирование [Текст] : учебное пособие для ВУЗов / Ю.С. Масленченков, А.М. Тавасиев. - М. : Юнити-Дана, 2005.

16. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) [Текст] : учебник / К.Г. Парфенов. - М. : ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2004.

17. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка [Текст] : учебник / И.В. Пещанская. - М. : Инфра-М, 2006.

18. Рудько-Силиванов В.В. Банки России: современные операции и сделки [Текст] : учебное пособие для ВУЗов / В.В. Рудько-Силиванов, М.Р. Олиничева, Л.И. Вотинцева. - В. : Дальнаука, 2005.

19. Суханов Е.А. Правовое регулирование банковской деятельности [Текст] : учебник / Е.А. Суханов. - М. : Юринфор, 2006.

20. Тавасиев А.М. Банковское дело: Базовые операции для клиентов. - Учебное пособие. - Москва. - 2005.

21. Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов [Текст] : учебник / А.М. Тавасиев. - М. : Финансы и статистика, 2005.

22. Тавасиев А.М. Банковское дело [Текст] : учебник для средних проф. учебных заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили. - М. : Юнити-Дана, 2004.

23. Ильясов С. Об оценки кредитоспособности банковского заемщика [Текст] / С. Ильясов // Деньги и кредит. - 2005. - № 9. - с. 28-34.

24. Новиков С. Нормативно-правовая база банковского кредитования [Текст] / С. Новиков, В. Шустов // Финансовый бизнес. -2003. - № 1-2. - с. 22-25

25 Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка [Текст] / С. Рассказов Е. А. // Финансы и статистика. -2006

25. 26 Сиротина И.А. Кредит под залог [Текст] / С. Сиротина // Деньги и кредит. - 2005. - № 12. - с. 27-44.

27 Свиридов О. Ю, Деньги, Кредит, Банки : Учебное пособие. - Ростов на Дону - 2006.

28 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции [Текст] : учебник / В. М. Усоскин - М. : Юристъ, 2006.

29 Тарина Р.Ф. Анализ методических рекомендаций по проверке кассовой работы в банке [Текст]/ Р. Ф. Тарина // Бухгалтерский учет в кредитных организациях.2005.№3.С18.

30 Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт [Текст] / М.: Финансы и статистика, 2005.

Размещено на Allbest.ru