1.2.1 Банковские ресурсы и их экономическая сущность

Фундаментом функционирования банка как финансового посредника является его ресурсный потенциал, что объективно индуктируется финансовой системой и экономикой вцелом. Иными словами, необходимым активным элементом банковской деятельности является ресурсная база банка и факторы ее определяющие.

Мобилизация средств, которые обеспечивают кредитную и инвестиционную деятельность банков, связана с решением двойного задания: найти источники ресурсов с минимальной стоимостью и обеспечить управляемую устойчивость баланса [36, с.116]. Таким образом, для осуществления своей деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков.

Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом.

Коробова Г.Г дает следующее определение: Ресурсы коммерческого байка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.[32 с.106]

Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и обязательства (привлеченные и заемные средства).

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Обязательства - это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях. Обязательства целесообразно разделить на две группы - привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства - это обязательства банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или не депозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченные и заемные средства банка в несколько раз превышают капитал, что обусловливается спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченные и заемные средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирования, а потому требуют применения соответствующих методов управления [49].

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и сбалансированное финансирование.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезнейших проблем, стоящих перед менеджментом банка, заключается в привлечении и поддержании достаточного объема собственного капитала.

Собственный капитал банка выполняет важные функции:

- защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платежеспособность банка;

- оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков;

- собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов;

- регулирующую, состоящую в выполнении банками определенных требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;

- помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заемщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах;

- обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, то есть служат регулятором роста банка.

С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.

Объективно существует два вида источников увеличения собственного капитала банка: внутренние и внешние. Основным внутренним источником роста банковского капитала служит прибыль, не выплаченная акционерам, а оставленная в банке нераспределенной. Важное преимущество этого источника состоит в его независимости от средств, получаемых на открытом рынке, и в том, что он является более дешевым и не несет угрозы интересам акционеров. Недостатком этого источника является то, что прибыль облагается налогом и подвержена сильному влиянию макроэкономических факторов.

Несмотря на огромную важность прибыли как источника роста собственного капитала, она не в состоянии полностью решить эту проблему. В связи с этим банки вынуждены увеличивать свой капитал за счет внешних источников, в качестве которых выступают: продажа акций (самый дорогой источник), эмиссия долговых обязательств, продажа активов, сдача в аренду некоторых видов основных фондов и т.д.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков.

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты -- это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) [32, с.107]

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у НБУ).

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты (МБК), то есть ссуды, получаемые у других банков. Возможность получения МБК зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные у других банков, могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и для регулирования балансов, обеспечения ликвидности. Межбанковское кредитование носит в основном краткосрочный характер, оперативно по способу предоставления средств, осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

При формировании и управлении финансовыми ресурсами банку следует учитывать, что их эффективность в значительной мере определяются обеспечением соответствия по сроку активных и пассивных операций. К сожалению, многие банки нарушают это правило. Очень часто средства, полученные на короткий срок, используются как долгосрочные вложения, в результате чего возникает несоответствие между сроками погашения по активам и срокам погашения по основным обязательствам. Поступление наличных средств от реализации активов по срокам редко совпадают с количеством наличных средств, необходимых для покрытия задолженности. Проблема, возникающая в случае несовпадения этих сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующих немедленного выполнения, таких, как вклады до востребования, займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательно спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени. Готовность банка выполнить свои обязательства определяет его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на проблему ликвидности, является чувствительность банков к изменению процентных ставок. Изменение процентных ставок отражается как на спросе клиентов на депозиты, так и на кредиты, что сильно влияет на уровень ликвидности банка.

Обеспечение необходимого уровня ликвидности является одной из наиболее важных задач управления любым банком. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидный средств, либо может быстро получить их с помощью займов или продажи активов

Следовательно, основополагающими принципами формирования ресурсной базы являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Таким образом, для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы, которые играют определяющую роль в процессе их создания и функционирования. Ресурсная база коммерческого банка - это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов. Источники формирования банковских ресурсов отображаются в правой части балансового отчета и называются пассивами банка. По источникам формирования пассивы неоднородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

1.2.2 Экономическая сущность, понятие и необходимость осуществления депозитных банковских операций и разработки депозитной политики. Механизм их формирования

Банки и учреждения банковского типа в последние 10-20 лет активно увеличивают объемы предоставления разнообразных услуг различным пользователям - как корпоративным, так и индивидуальным клиентам. Наряду с процессом универсализации и диверсификации банковской деятельности, ещё одной особенностью развития банковского обслуживания является всё более тесное сотрудничество банков с частными клиентами.

Ещё некоторое время тому назад, крупные зарубежные банки не хотели работать с мелкими вкладчиками и заёмщиками. Но реалии развития банковского дела доказали целесообразность работы с физическими лицами, поскольку именно частные клиенты располагают достаточным уровнем денежных сбережений. Доказательством активизации процесса работы с индивидуальным клиентом является факт того, что в США 75% инвестируемых средств банками формируется за счёт аккумуляции сбережений частных лиц, в Германии - более половины, во Франции и Японии - 50% суммы чистых капитальных вложений. Учитывая зарубежные тенденции, можно отметить, что и практика работы украинских коммерческих банков должна активизироваться в этом направлении. По оценкам специалистов, население Украины, при всех трудностях и проблемах переходного периода, располагает достаточными денежными сбережениями, не только для формирования устойчивой ресурсной базы коммерческих банков, но и для усиления экономического роста в нашем государстве.

Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные у других коммерческих банков, размещенные на рынке облигационные займы

Депозиты -- это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) [32, с.107].

Один из основных мотивов, по которому частные клиенты испытывают потребность в услугах коммерческого банка, а последний идёт им на встречу - является наличие у населения временно свободных денежных средств, и необходимость коммерческого банка формировать ресурсы, для осуществления своей деятельности.

Депозитные операции - являются основной в мировой банковской практике. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. [54, c.244].

Депозит (от латинского depositum) - вещь, отданная на хранение - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Другое определение депозита состоит в том, что он представляет собой кредит населения, учреждений и организаций другим клиентам банка через посредство банковской системы. Можно встретить и такую трактовку: депозит - это записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определённых требований клиентов к банку, или те денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета [32, c.212].

Принципы организации депозитных операций:

- Депозитные операции осуществляются таким образом, чтобы способствовать получению банковской прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- В процессе организации обеспечивается разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

- В процессе осуществления банковских операций обеспечивается взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам;

- Особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется срочным депозитам, которые способствуют поддержанию ликвидности баланса банка;

- В процессе организации депозитных операций с целью обеспечения ликвидности деятельности банка относительно привлеченных средств юридических и физических лиц формируются обязательные резервы согласно действующим законодательством (банки стремятся, чтобы резервы свободных средств были минимальными);

- Стремление расширение спектра банковских услуг, повышения качества и культуры обслуживания клиентов, что должно способствовать привлечению депозитов [33].

Сущность депозитных операций коммерческих банков обуславливается ролью банков в экономике как финансовых посредников, которые аккумулируют временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размешивают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые требуют этого для обеспечения производственного процесса.

Для выполнения своих основных задач банку необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на разные сроки, добиться оптимального соединения сроков привлечение средства и их стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Депозитная политика коммерческого банка выступает составляющей банковского менеджмента, это комплекс мероприятий по формированию депозитного портфеля, а также разнообразные формы и методы по реализации конкурентных позиций на рынке депозитных услуг в целях обеспечения необходимых объемов депозитных ресурсов [54].

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;

2) тактика банка по организации формирования ресурсной базы;

3) контроль за реализацией депозитной политики.

Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка (рисунке 1.2).

Рисунок 1.2 - Модель формирования депозитной политики [33, с.213]

Модель сформирована исходя из текущих задач, которые требуется решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка. Первый этап «Общие положения и цели депозитной политики» определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов. Второй этап отражает последующие направления тактики банка в вопросах управления депозитными операциями со стороны персонала банка. Третий этап детализирует конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом. Четвертый этап предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом.

Депозитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутри банковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят также и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных предложений по депозитам и выработкой условий депозитных договоров.

Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

Следует также отметить, что при управлении депозитными операциями и в целом банковскими пассивами необходима особая организационная структура, которая может носить название финансового комитета или комитета по управлению активами и пассивами (КУАП). В его функции должна входить разработка методик и регламентов по управлению активами и пассивами, а также осуществление мониторинга и контроля над реализацией данного процесса.

Формирования привлеченных депозитных ресурсов происходит за счёт операций, связанных с привлечением средств на вклады, называют депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства. Важным условием стимулирования привлеченных депозитных средств является повышение надежности банков и банковской системы в целом.

По форме изъятия средств различают следующие виды депозитов: вклады до востребования, срочные и на определенный срок.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, поэтому их еще называют трансакционные. Эти вклады размещаются в банках на текущих и контокорентных счетах и могут в любое время по требованию клиента пополняться либо изыматься, причем частично или полностью, в наличной или безналичной форме.

Поскольку для банка ресурсы по вкладам до востребования нестабильные (неудобные для планирования, прогнозирования, вкладчикам этих средств банки или вообще не выплачивают вознаграждение, или выплачивают минимальные проценты. Для стимулирования прироста вкладов до востребования банки могут предлагать дополнительные услуги клиентам, с которыми заключено соглашение о расчетно-кассовое обслуживание (например, льготы при предоставлении кредитов, бесплатные консультативные услуги, повышенное качество обслуживания).

Расходы на ведение счетов до востребования частично или полностью покрываются за счет комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Некоторые банки не взимают комиссии с клиентов, на счетах которых поддерживается стабильный остаток (не ниже определенного уровня).

Вкладом до востребования является также кредитовые остатки на контокорентных счетах, счетах по овердрафту и специальных карточных счетах.

Контокорентний счет - это активно-пассивный счет, который объединяет текущий и кредитные счета. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент имеет собственные средства, дебетовое сальдо означает, что средства необходимо дать клиенту для расчетов. Банк единовременно устанавливает лимит на сумму кредита под дебетовое сальдо и кредитует клиента (контокорентный кредит) (применяется в зарубежных банках).

Текущий счет с овердрафтом - это счет, на котором на основании соглашения между банком и клиентом допускается определенное превышение суммы списания со счета над размером остатка средств, что означает предоставление кредита (начинают применять и отечественные банки.[51, с.42]

Отличие рассматриваемых двух типов счетов заключается в следующем:

- при овердрафте кредиты используются не всегда, имеют нерегулярный характер, соответственно остаток этого счета чаще пассивный (кредитовый);

- наличие текущего счета с овердрафтом на исключает открытие для клиента депозитных и кредитных счетов, тогда как на контокоренте сосредоточиваются все операции, которые осуществляет банк для клиента;

- контокорент открывается только хозяйственным организациям - юридическим лицам, тогда как счет с овердрафтом может очень часто открываться и физическому лицу для покрытия ее расчетов.

Карточные счета открываются для аккумуляции средств под расчеты платежными карточками. По банковским платежными карточкам международных платежных систем клиенты имеют возможность получать наличные через банкоматы или оплачивать товары и услуги. При безналичных расчетах за товар и услуги определенная сумма списывается с картсчета и перечисляется расчетном банке или торговой организации.

Срочные вклады - это средства, которые хранятся на отдельных депозитных счетах в течение установленного срока, который устанавливается при открытии этих счетов. Эти депозиты предназначены для сбережения (сохранения) средств. По срочным депозитам выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, поскольку для банков они удобны для планирования. Досрочное изъятие средств со счетов возможно при условии предварительного уведомления; при этом к клиенту применяются соответствующие санкции, проценты за хранение средств не начисляются вообще или начисляются по ставке, аналогичной вкладам до востребования.

Дифференциация процентов по срочным вкладам зависит от срока, вида депозита, периода уведомления о досрочном изъятии средств, спроса и предложения на денежном рынке, потребности банка в ресурсах.

Собственно срочные депозиты возвращаются владельцу в заранее оговоренный срок (чаще всего 1-3, 3-6, 6-12 месяцев, более года). На протяжении этого срока счет "заблокирован", и банк имеет средства полностью в своем распоряжении. Если владелец продолжает хранить средства на этом счете после оговоренного срока, то в дальнейшем распоряжается им как текущим счетом.

Срочные депозиты с предварительным уведомлением об изъятии требующие от вкладчика предварительного оформления специального заявления об изъятии средств (обычно сроки сообщения такие: 1-3, 6, 6-12 месяцев, более года).

Срочные депозиты оформляются депозитной сделкой, которая удостоверяет право банка управлять привлеченными средствами и право клиента получить сумму вклада и проценты по нему в четко оговоренный срок.

Таким образом, депозитные операции являются исходными в деятельности банка, поскольку банки сначала формируют свои ресурсы, а затем размещают их среди заёмщиков на различных условиях. Каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, направленную на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию в соответствии с основной целью банка. Конечной целью данной политики является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве (степени соблюдения принципов депозитной политики, в частности ее эффективности и оптимальности). Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

1.2.3 Механизм формирования банковских ресурсов за счет прочих источников

Механизм формирования банковских ресурсов определяется в зависимости от вида ресурса.

Рассмотрим порядок формирования собственного капитала.

1. Банки в Украине создаются в форме публичного акционерного общества или кооперативного банка. Уставный капитал банка, формируется из акционерного или частного капитала банка при организации нового банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. Эмиссия акций как форма создания и пополнения уставного капитала банка регулируется Хозяйственным Кодексом, законами Украины "О хозяйственных обществах", «Об акционерных обществах» и "О ценных бумагах и фондовой бирже".

Публичное акционерное общество может осуществлять публичное и частное размещение акций. В случае учреждения акционерного общества его акции подлежат размещению только среди его учредителей путем частного размещения. Публичное размещение акций общества может осуществляться после получения свидетельства о регистрации первого выпуска акций.

Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляет проспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят учредители, при следующей - правление банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, его финансовое состояние, предыдущие выпуски ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанией.

Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка не может быть менее 10 миллионов евро. Пересчет размера уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на день заключения учредительного договора.

По итогам года на основе финансовой отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых расходов банка в соответствии с методикой, установленной Национальным банком Украины.

Национальный банк Украины имеет право установить для отдельных банков в зависимости от их специализации дифференцированный минимальный уставный капитал на момент регистрации банка, но не ниже размера, предусмотренного ст.31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности».

Формирование и капитализация банка осуществляются путем и денежных взносов, кроме случаев, предусмотренных Законом Украины "О первоочередных мерах относительно предотвращения негативным последствиям финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины " в течение срока его действия. Денежные взносы для формирования и увеличение уставного капитала банка резиденты Украины осуществляют в гривнах, а нерезиденты - в иностранной свободно конвертируемой валюте или в гривнах. Уставный капитал банка не должен формироваться из неподтвержденных источников.

Банк имеет право увеличивать уставный капитал после того, как все участники полностью выполнили свои обязательства по оплате паев или акций и предварительно объявленный подписной капитал полностью оплачиваться. Банк не имеет права без согласия Национального банка Украины уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально установленного уровня. Капитал банка не может быть меньше уставного капитала. Запрещается использовать для формирования капитала банка бюджетные средства, если такие средства имеют другое целевое назначение.

2. Резервный фонд коммерческого банка. Банки обязаны формировать резервные фоны на покрытие убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательств. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5 % от прибыли банка до достижения им 25 % регулятивного капитала.

В случае если деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервов ежегодных отчислений в них.

3. Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Порядок формирования и использования средств этих фондов определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет прибыли.

Элементом резервного капитала банка являются общие резервы, предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка. Отличие общих резервов от резервного фонда заключается в том, что они имеют конкретное назначения. Например, резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков создается для покрытия безнадежной задолженности по заемным операциям.

4. Нераспределенная прибыль - это источник внутреннего происхождения. Создается как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды. Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов) определен заранее, остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависит в основном от размера дивидендов, которые должны уплачиваться акционерам.

5. Субординированный долг (обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые по условию договора не могут быть изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов). При этом сумма субординированного долга включенного в капитал, ежегодно уменьшается на 20 процентов ее первоначального размера в течение пяти последних лет действия договора.

Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или недепозитни обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. На межбанковском рынке банки удовлетворяют свои потребности в ресурсах при помощи ссуд:

- в других коммерческих банках;

- в НБУ;

- на международном финансовом рынке (еврорынке).

Межбанковский кредит занимает особое место в структуре источников привлечения кредитных ресурсов банком. Это оперативный способ получения средств, который имеет преимущественно краткосрочный характер. Межбанковский кредит предоставляется при установлении корреспондентских отношений, но вместе с тем дороже других источников. Филиалы коммерческого банка могут работать на межбанковском рынке только в рамках системы, в которую входят.