Розробка практичних заходів щодо підвищення ефективності кредитних операцій у банках України

- конкуренція між банківськими установами може призвести до того, що деякі банки послаблять свої критерії кредитування та почнуть надавати небезпечні з стосовно ризику кредити [49, с. 54].

Найкращим засобом вирішення проблем є розробка разом з позичальником плану заходів для відновлення стабільності підприємства й усунення недоліків у його роботі (може бути прийнято рішення про доцільність надання відстрочки погашення заборгованості і встановлений новий термін погашення кредиту). У разі невиконання позичальником своїх обов'язків, передбачених кредитною угодою щодо своєчасного повернення кредиту, його цільового використання, а також стосовно надання звітності і необхідної інформації, банк має право (згідно з договором):

- підвищити процентні ставки та застосувати штрафні санкції;

- попередити про припинення подальшого кредитування, якщо у погоджені строки не будуть виконані пропозиції банку;

- припинити подальшу видачу кредиту, передбачену кредитною угодою;

- розірвати кредитну угоду і достроково стягнути кредит.

Якщо ці міри не дадуть необхідних результатів, банк повинний забезпечити свої інтереси, зажадавши платежу по кредиту, продажу забезпечення, пред'явлення претензій до гаранта і т.п. Сама крайня міра - постановка питання про оголошення позичальника банкрутом, але це найменш бажаний шлях як для банку, так і для клієнта.

У роботі зі стягнення проблемних позик банк повинний діяти швидко, без зволікання, тому що якщо позичальник затримає розрахунки за своїми обов'язками перед іншими організаціями і підприємствами (постачальники, податкова служба, страхова організація) раніш, ніж виникне вимога банку, останньому прийдеться перебувати в довгій черзі кредиторів, що вимагають відшкодування боргу [50].

Підсумовуючи вищевикладене щодо необхідності проведення моніторингу як забезпечення зменшення ризику і удосконалення кредитних операцій можна особливо виділити такі основні моменти:

- при здійсненні контролю за реалізацією кредитного проекту слід враховувати, що оцінка кредитоспроможності позичальника дає визначення ступеня ризиків тільки на дату оцінки, а в подальшому ступінь ризику може змінюватись;

- до супроводження кредиту необхідно крім кредитних працівників підключати інші структурні підрозділи банку, експертів та аудиторів фірм, це дає можливість підвищити якість проведення таких заходів;

- вжиті заходи повинні відповідати принципам своєчасності та економічної доцільності.

У процесі контролю за кредитними операціями особливу увагу банк повинен приділяти таким проблемам:

· дотримання принципів кредитування (цільової спрямованості, забезпеченості, терміновості);

· виявлення проблемних кредитів і розробка заходів з ліквідації заборгованості;

· аналіз якості та структури кредитного портфеля банку в цілому;

· контроль кредитного ризику;

· моніторинг кредитного ринку і розробка заходів щодо розширення участі в ньому банку тощо [51, с. 44].

Вимога щодо своєчасності і повноти погашення кредиту невіддільна від питання постійного контролю за розміром і якістю отриманого забезпечення. Банк здійснює контроль за цільовим використанням позики, адже кредит надається тільки для цільового фінансування конкретного господарського проекту чи комерційної операції. За невиконання або неналежне виконання прийнятих на себе згідно з кредитним договором зобов'язань винна сторона відшкодовує іншій стороні всі заподіяні останній у зв'язку з цим збитки, а також сплачує штрафи, пеню, неустойки, передбачені умовами кредитного договору [52].

Контроль за кредитними операціями -- надзвичайно важливий, адже кредитна діяльність комерційних банків не є централізовано регламентованою. Банки самостійно визначають порядок залучення та використання коштів, проведення кредитних операцій, встановлення рівня відсоткових ставок і комісійних винагород. Банки відповідають за своїми зобов'язаннями перед клієнтами всім належним їм майном і коштами [53].

З метою регулювання кредитної сфери, як в західних країнах, так і в Україні Центральний банк обмежує суму кредиту, яка може бути надана одному позичальникові. Це дозволяє уникнути надмірної концентрації кредитів і зменшити кредитний ризик.

Лише суворий контроль за кредитним процесом в цілому дозволяє забезпечити безпеку, надійність і прибутковість кредитних операцій комерційних банків. Звідси випливають два правила, які є важливими для успішної кредитної діяльності будь-якого банка: 1) кожний банк повинен мати свою систему моніторингу кредитних операцій; 2) кредитний контроль мають здійснювати найбільш кваліфіковані й досвідчені працівники банку [54, с. 100].

Для ефективного контролю за виконанням умов кредитного договору економісти кредитного відділу банку формують і ведуть "кредитну справу" кожного позичальника в розрізі конкретної позичкової операції.

У кредитну справу підшиваються всі документи, які стосуються цієї кредитної операції. Кредитні працівники банку повинні перевіряти правдивість і достовірність звітної або іншої бухгалтерської та облікової документації позичальників. Для моніторингу вчасності погашення позичальником заборгованості за кредитом кредитні працівники банку складають на основі термінових зобов'язань перелік сум платежів за строками. Використовуючи цей перелік, вони контролюють повноту погашення даних платежів.

Банк повинен обов'язково вживати заходів щодо запобігання безнадійним боргам. Методи, використовувані в цьому випадку, можуть бути найрізноманітнішими. Але завжди необхідно здійснювати ретельний контроль і вивчення кожної кредитної операції і кожного кредитного рахунка на предмет можливих збитків.

Професійним обов'язком кредитних працівників є виявлення на ранніх етапах кредитного процесу ознак зародження фінансових труднощів у позичальників і вжиття відповідних заходів щодо захисту економічних інтересів банку [55, с. 38].

Результатом посилення контролю за кредитними операціями комерційного банку є позитивні зміни в цільовій спрямованості позик, оптимізація сфер вкладення кредитних ресурсів, отримання додаткових гарантій щодо забезпечення погашення кредитів, поліпшення окремих компонентів і в цілому системи організації кредитного процесу та ін.

Рис. 1.7. Проблеми у процесі контролю за кредитними операціями

Кредитний моніторинг можна класифікувати за певними ознаками:

1) за сферою здійснення:

- внутрішній моніторинг, за якого контроль здійснюється, переважно, за документами, які відповідають тому чи іншому етапові процесу кредитування, причому оцінюється ступінь кредитного ризику;

- зовнішній моніторинг, до якого належать зустрічі та переговори з позичальниками, які допустили прострочення платежів; телефонні дзвінки, листування; зустрічні перевірки руху товарів, придбаних за рахунок кредитних коштів; інспекційні перевірки на місцях, переговори з поручителями тощо.

2) за характером проведення:

- попередній моніторинг, який передбачає перевірку відповідності проведення кредитної діяльності вимогам законодавства, наявності відповідних дозволів, лімітів тощо до надання кредитних коштів позичальнику і включає в себе аналіз кредитної документації, оцінювання фінансового стану позичальника та аналіз кредитного проекту, оцінювання предмета забезпечення за кредитом тощо. Головною мстою попереднього кредитного моніторингу с визначення реального ризику для банку і прийняття ефективного рішення щодо надання кредиту позичальнику;

- поточний моніторинг полягає у здійсненні контролю банком за виконанням умов кредитного договору позичальником після прийняття рішення щодо надання кредиту та видачі кредитних ресурсів. Головною мстою поточного моніторингу с визначення ризику втрат для банківської установи внаслідок неспроможності позичальника погасити борг та сплатити проценти за користування ним. При цьому здійснюється перевірка своєчасності погашення позичальником кредитної заборгованості, визначаються зміни в його фінансовому стані та господарській діяльності, аналізується виконання клієнтом умов кредитного договору щодо цільового використання кредитних коштів, оцінюється якість майна, наданого у забезпечення тощо;

- наступний (подальший) моніторинг кредитної діяльності банку полягає у забезпеченні систематичної перевірки стану організації кредитної діяльності банку, правильності реєстрації, належного оформлення виконаних кредитних операцій. У процесі такого контролю слід з'ясовувати причини порушення правил проведення кредитної діяльності та вживати відповідних заходів щодо їх усунення.

3) залежно від методів здійснення:

- дистанційний моніторинг;

- інспекційний моніторинг.

4) залежно від масштабів проведення нагляду:

- локальний;

- регіональний;

- національний;

- глобальний.

5) залежно від ділянки охоплення:

- на рівні кредитного портфеля в цілому - основною метою ( своєчасне виявлення ознак, фактів, змін або їх тенденцій, що характеризують стан кредитного портфеля як такий, що може призвести чи вже призвів до підвищення ризиків та негативно вплинути на результати діяльності банку, а також розроблення пропозицій щодо покращення стану банківської кредитної діяльності;

- на рівні окремої кредитної угоди - метою є своєчасне виявлення відхилень у процесі кредитування конкретного позичальника на всіх його етапах; з'ясування причин цих відхилень та розроблення пропозицій щодо коригування допущених помилок.

6) залежно від груп позичальників розрізняють моніторинг кредитів, наданих:

- позичальникам - юридичним особам;

- позичальникам - фізичним особам;

- позичальникам - банкам;

- позичальникам - небанківським фінансовим установам;

- групам пов'язаних осіб банку;

- позичальникам - органам державного управління.

Важливе економічне та юридичне значення моніторингу кредитних операцій в сучасній банківській практиці України пов'язане зі зловживаннями, що часто мають місце при видачі позик. Кредитні відносини стали в умовах кризової економіки одним з найбільш уразливих місць для кримінальних посягань. Найпоширенішим способом отримання незаконних кредитів є створення фіктивних комерційних фірм (організацій) без наміру займатися господарською діяльністю. Такі організації "самоліквідуються" після одержання банківського кредиту. Мають місце також випадки отримання кредитів незаконним шляхом за допомогою злочинного зговору недобросовісних позичальників з представниками банку. Зрозуміло, що ці кредити з самого початку зорієнтовані на неповернення [56, с. 336].

Особливу увагу при здійсненні банківської діяльності працівники банківської установи повинні приділяти внутрішньому моніторингу за кредитними операціями, адже лише суворий контроль банку як за кредитним процесом у цілому, так і за окремими кредитними угодами дає змогу забезпечити надійність і прибутковість банківських кредитних операцій.

Належним чином організований кредитний моніторинг дає можливість банку оцінити сукупний кредитний ризик на рівні кредитного портфеля і визначити потребу в нарощуванні банківського капіталу та можливості розширення кредитної діяльності. Також кредитний моніторинг дає змогу банкам своєчасно виявити проблемну заборгованість за кредитами та вжити необхідних заходів, спрямованих на мінімізацію втрат банку [57]. Отже, першочерговим завданням для банків є забезпечення належного внутрішнього контролю за дотриманням банківських інструкцій та положень щодо організації кредитної діяльності.



Розділ 2. Дослідження кредитних операцій на прикладі ПАТ «Універсал Банк»

2.1 Аналіз стану кредитної діяльності та управління кредитними операціями

Кредитні операції займають важливе місце в структурі активних операцій банку, є найбільш прибутковими та ризиковими статтями банківського бізнесу. Обслуговуючи інтереси господарських суб'єктів, кредитування опосередковує зв'язки між державою, банками, товаровиробниками та населенням. Збільшення обсягів кредитних операці1 має сприяти подоланню економічної кризи в Україні та забезпечувати прогресивний розвиток виробництва. Кредитування має створювати сприятливі умови для розвитку всіх сфер і галузей національної економіки України, яке є важливим джерелом поповнення фінансових ресурсів підприємств, капітальних вкладень, і займає вагому роль у реструктуризації економіки та інвестиційній діяльності. Успішне кредитування в умовах нестабільного та недосконалого законодавства значною мірою залежить від ефективності менеджменту кредитної діяльності, гнучкої системи управління кредитним портфелем, на які впливають достовірність і своєчасність бухгалтерської інформації, що є підсистемою управління.

Публічне акціонерне товариство "Універсал Банк" - один з найбільших банків в Україні, фінансовий супермаркет, що пропонує клієнтам сучасний банківський сервіс на рівні передових стандартів. Історія ПАТ «Універсал Банк» бере початок у 1994 році у м. Львів. З 2006 року банк є частиною міжнародної групи Eurobank, яка представлена у 8 країнах Європи. Загальні активи Eurobank Group становлять 80,1 млрд. євро. Кількість відділень - більш ніж 1100, кількість співробітників - 20 000 осіб.

ПАТ «Універсал Банк» має стійкий власний капітал та розвинену мережу відділень. За розміром капіталу ПАТ «Універсал Банк» входить до групи великих банків згідно класифікації Національного Банку України. Станом на 01.01.2014 його статутний капітал складає 1,163 млрд. грн.

Банк був створений під назвою «Оазис» та отримав ліцензію НБУ на здійснення банківських операцій у 1994 році. Після чого відбулося його об'єднання з двома банками - це львівський банк «Євроцентр» та хмельницький - «Вікторія»; банк функціонував під назвою «Євроцентр». До листопада 2001 року центральний офіс знаходився у місті Тернопіль, після чого переїхав до Львова і отримав назву «Універсальний». В свій час ВАТ «Концерн Галнафтогаз» був головним держателем акцій даного банку - 49,62%. У 2006 році банк «Універсальний» став частиною міжнародної групи "Eurobank EFG" та був перейменований у ВАТ «Універсал Банк» [58].

У структурі активних операцій традиційно найбільшу питому вагу мають кредитні операції. Це пов'язано з об'єктивною властивістю капіталу спрямовуватися у сфери, де найвища норма прибутку. Саме аналіз кредитних операцій банку з погляду ступеня ризику, забезпеченості та дохідності лежить в основі аналізу якості активів, що, у свою чергу, є важливим напрямом рейтингової оцінки діяльності банку. Позикові операції являють собою один із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції - це найбільш ризикований вид операцій банку. Кредитні операції формують його кредитний портфель [59, с. 121].

Аналіз динаміки і структури, як правило, є початковим етапом аналізу фінансової діяльності банку, так зіставляє величини всіх аналізованих показників (структурний аналіз) і показує їх зміну в часі (динамічний аналіз), що є базою для подальшого більш детального поглибленого аналізу.

Динаміка кредитних операцій банку - один з найістотніших і важливих показників, оскільки саме кредитні операції формують основну частину доходів банку, і від динаміки кредитів напряму залежить в цілому динаміка доходів і прибутку банку. Для аналізу особливостей структури і динаміки кредитних операцій банку доцільно проаналізувати структуру і динаміку кредитного портфеля по видах і галузях наданих кредитів, а також по статусу позичальника (фізичні, юридичні особи).

Динаміка кредитних операцій всіх банківських установ України свідчить про поступове відновлення кредитування за умов збереження значних обсягів резервів за активними операціями та значної питомої ваги простроченої заборгованості у загальному обсязі кредитного портфелю банків, що може бути індикатором недосконалого антикризового менеджменту [60, с. 151].

Станом на 31 грудня 2013 року кредитний портфель банку склав 3,6 млрд. грн., що на 19,2 % менше за значення у 2012 році та на 34,7 % менше значення в 2011 році. Порівнюючи дане значення з середнім по банківському сектору загалом, слід зазначити, що зростання кредитного портфелю банківської системи України за три роки відбулося на рівні 10,43%.

Проведемо структурно-динамічний аналіз кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» на основі даних балансу і внутрішньої звітності за останні 5 років діяльності.

Дані по структурі кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» залежно від статусу позичальника представлені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1. Структура кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 роках (по статусу позичальника)

Види кредитних операцій	2009	2010	2011	2012	2013
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%
Кредити юридичним особам	1915990	27,41	1514926	28,84	2073865	36,89	2385796	52,52	2930793	63,59
Кредити фізичним особам-підприємцям	8045	0,15	236328	4,49	79781	1,41	73684	1,62	х	х
Кредити фізичним особам	5064850	72,47	3501452	66,65	3467986	61,69	2082991	45,85	1677689	36,41
Разом кредитний портфель	6988885	100	5252706	100	5621632	100	4542471	100	4608482	100

Проводячи дослідження кредитної діяльності банку у розрізі позичальників фізичних та юридичних осіб, слід відмітити зростання частки кредитів, наданих юридичним особам за останні два роки, до рівня майже 64 % у 2013 році.

Протягом аналізованого періоду спостерігається уповільнення темпів кредитування клієнтів. Після фінансової кризи у 2008 році, банк припинив темп росту кредитування в іноземній валюті та проводиться практично всі кредитні операції в національній валюті. Зменшення обсягу кредитування за останні 5 років майже у двічі пов'язане з переглядом процесу кредитування, встановлюючи підвищені вимоги до позичальників, більш ретельного аналізу становища й перспективи галузі, в якій позичальник працює.

Для наочності дані таблиці 2.1 надамо у вигляді рисунка.

Рис. 2.1. Структура кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 роках (по статусу позичальника), %

З таблиці 2.1 і рисунка 2.1 видно, що основну частку в структурі кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2011 роках займали кредити фізичним особам (їх частки складали 72,47%, 66,65% і 61,69% на 31.12.2009 р., 31.12.2010 р. і 31.12.2011 р. відповідно). Проте, як видно, їх частка з часом знижується, а ось частка кредитів юридичних осіб відповідно росте (їх частки складали в 2012 р. - 52,52% і в 2013 р. - 63,59%).

Таким чином, з вищевикладених даних виходить зробити висновок про те, що ПАТ «Універсал Банк» змінив напрямок своєї діяльності в межах програми кредитування та націлився на кредитування юридичних осіб.

Проведемо аналіз динаміки кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» по статусу позичальника, побудувавши аналітичні таблиці із значеннями абсолютного і відносного приросту.

Таблиця 2.2. Динаміка кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 роках (по статусу позичальника) в абсолютних величинах

Види кредитних операцій (по статусу позичальника)	2009	2010	2011	2012	2013	Абсолютне значення, тис. грн.
						За 2010	За 2011	За 2012	За 2013
Кредити юридичним особам	1915990	1514926	2073865	2385796	2930793	-401064	558939	311931	544997
Кредити фізичним особам-підприємцям	8045	236328	79781	73684	x	228283	-156547	-6097	x
Кредити фізичним особам	5064850	3501452	3467986	2082991	1677689	-1563398	-33466	-1384995	-405302
Разом кредитний портфель	6988885	5252706	5621632	4542471	4608482	-1736179	368926	-1079161	66011

Проаналізувавши обсяги кредитів та заборгованості клієнтів ПАТ «Універсал Банк», можна зробити висновки, що на 01.01.2014 р. порівняно з 01.01.2013 р. кредити надані юридичним особам збільшились на 544997 тис. грн., та на 01.01.2011 р., вони збільшились на 311931 тис. грн.

Спостерігається зменшення наданих кредитів фізичним особам - на 405302 тис. грн. у 2013 р. та на 1384995 тис. грн. у 2012 р. порівняно з 2011 р. Зменшення обсягів роздрібних позик після світової фінансової кризи пов'язане з тим, що, вона підірвала довіру населення до банків.

Динаміку кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» залежно від статусу позичальника можна представити у вигляді рисунку 2.2.

З рисунка 2.2 також видно, що 2011 рік виступає переломним моментом у роздрібному кредитуванні банком, яке поступово почало зменшуватись, починаючи з кризових років.

Подібні зміни у кредитуванні пояснюються тим, що після повільного зростання кредитування і відчутного відновлення депозитної бази у 2010 році банківська система була готова до динамічного розвитку у 2011 р.

Рис. 2.2. Динаміка кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 роках (по статусу позичальника)

Відсутність дешевих ресурсів змусив ПАТ «Універсал Банк» переглянути свої кредитні продукти для клієнтів - юридичних осіб. На сьогодні активно пропонуються овердрафти, кредитні лінії на поповнення обігових коштів терміном до одного року, а довгострокове кредитування майже не використовується банком.

Аналіз змін показників кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» у відносних величинах представлена у таблиці 2.3.

З таблиці 2.3 і рисунка 2.2 видно, що в 2009-2012 роках спостерігалося істотне зменшення кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк». Але у 2013 році в порівнянні з 2012 в загальному об'ємі кредити збільшились на 66 011 тис. грн. (або 1,45% у відносному виразі).

Таблиця 2.3. Динаміка кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 роках (по статусу позичальника) у відносних величинах.

Види кредитних операцій (по статусу позичальника)	2009	2010	2011	2012	2013	Відносне значення %
						За 2010	За 2011	За 2012	За 2013
Кредити юридичним особам	1915990	1514926	2073865	2385796	2930793	-20,9	36,9	15,0	22,84
Кредити фізичним особам-підприємцям	8045	236328	79781	73684	x	2837,5	-66,2	-7,6	х
Кредити фізичним особам	5064850	3501452	3467986	2082991	1677689	-30,8	-0,9	-39,9	-19,46
Разом кредитний портфель	6988885	5252706	5621632	4542471	4608482	-24,8	7,0	-19,2	1,45

В розрізі окремих видів кредитів спостерігалася наступна динаміка: кредити юридичним особам зросли на 544 997тис. грн. (22,84%), а кредити фізичним особам зменшились на 405 302 тис. грн. (19,46%). Перевищення динаміки зростання кредитів юридичним особам над динамікою зростання кредитів фізичним особам обумовлено тим, фактом, що зараз кредитування фізичних осіб в нашій країні менш розвинене (унаслідок високих ризиків і відповідно високих ставок) і саме за останні декілька років відбулося основне насичення ринку кредитів юридичним особам, що і позначилося на структурі і динаміці кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» залежно від статусу позичальника.

Аналіз структури кредитів за видами економічної діяльності дає змогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попередньою звітною датою. Галузева диверсифікація кредитних вкладень повинна сприяти розвитку пріоритетних галузей народного господарства.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування [61].

З метою досягнення аналітичної зручності кредитний портфель юридичних осіб, обслуговуванням яких займається банк, за видами економічної діяльності підприємств, доцільно класифікувати на п'ять провідних груп: кредитування виробництва, нерухомості, сільського господарства, торгівлі та інших напрямків, що не належать до вже зазначених цільових груп.

Структура кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» за видами економічної діяльності надана в таблиці 2.4 і на рисунку 2.3.

Таблиця 2.4. Структура кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2009-2013 рр. (за видами економічної діяльності)

Види кредитних операцій	2009	2010	2011	2012	2013
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%
Виробництво	424 135	22,14	240 344	15,87	261 050	12,59	558 866	23,42	25529	0,87
Нерухомість	260 537	13,60	110 405	7,29	191 674	9,24	147 694	6,19	182951	6,24
Торгівля	909 405	47,46	822 427	54,29	1415687	68,26	1289843	54,06	1450300	49,48
Сільське господарство	54 296	2,83	54 655	3,61	39174	1,89	238 463	10,00	64155	2,19
Інші	267 617	13,97	287 095	18,95	166280	8,02	150 930	6,33	1207858	41,21
Разом кредити юридичним особам	1915990	100	1514926	100	2073865	100	2385796	100	2930793	100

Результати аналізу структури кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» за видами економічної діяльності демонструє в якості пріоритетного напрямку розміщення активів кредитування торгівлі, її частка складає 49,48% від усіх кредитів. Істотна зміна частки кредитів виданих у виробництво та сільське господарство пов'язана зі зміною у законодавстві держави щодо відповідності діяльності підприємств згідно з КВЕД.

Протягом періоду 2009-2013 рр. частка кредитів, наданих у торгівлю у кредитному портфелі банку з 2012 року почала знижуватись у зв'язку з ростом частки кредитування інших секторів економіки. У цілому у 2013 р. загальна сума наданих кредитів за видами економічної діяльності склала 2 930 793 тис. грн., що на 1 014 803 тис. грн. більше у порівнянні з 2009 р.

Рис.2.3. Структура кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» в 2013 році (за видами економічної діяльності)

В структурі кредитів ПАТ «Універсал Банк» по галузях основну частку займають кредити в оптову торгівлю і посередництво в торгівлі. Їх частки в загальних обсягах кредитів юридичним особам складають 68,26%, 54,06% і 49,48 % на 31.12.2011 р., 31.12.2012 р. і 31.12.2013 р. відповідно. Внаслідок того, що філіальна мережа банку розташована по всій Україні, а головний офіс банку знаходиться в Києві, велика частка кредитів у виробничу галузь (24 % та 1% на кінець 2012 і 2013 років). Відзначимо частку кредитних операцій, що зменшилась, в сферу сільського господарства (з 10% на 31.12.2012 р. до 2,2% на 31.12.2013 р.). Зменшення частки кредитних операцій в сферу сільського господарства пов'язано з переорієнтацією кредитування підприємств АПК державними установами та підвищенням банками вимог до цих підприємств.

2006 рік для ПАТ «Універсал Банк» став переламним для індивідуального бізнесу. Банк якісно змінив підхід до роботи, значно розширив спектр послуг, що надавалися, досяг вражаючих результатів не лише по кредитних програмах, але також і по депозитах і розрахунково-касовому обслуговуванню. Команда банку створила серйозний фундамент для подальшої роботи і задала ритм розвитку напряму індивідуального бізнесу.

ПАТ «Універсал Банк» надає кредити на споживчі цілі під заставу будь-якого ліквідного майна (нерухомість, автотранспорт, грошові вклади) для фізичних осіб.

Заставою у подібних випадках може виступати:

- нерухомість;

- автотранспорт;

- грошовий вклад у ПАТ «Універсал Банк»;

- порука третіх осіб (і юридичних, і фізичних осіб).

Розглянемо структуру кредитних операцій позичальників фізичних осіб ПАТ «Універсал Банк».

Таблиця 2.5. Структура кредитних операцій позичальників фізичних осіб ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр.

Види кредитних операцій	2009	2010	2011	2012	2013
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
Іпотечні кредити	2370405	46,80	1157252	33,05	1100306	31,73	863400	41,45	1227417	73,16
Споживчі кредити	2546842	50,28	2189290	62,53	2309255	66,59	1171928	56,26	450272	26,84
Інші кредити фізичним особам	147603	2,91	154910	4,42	58425	1,68	47663	2,29	х	х
Разом кредити фізичним особам	5064850	100	3501452	100	3467986	100	2082991	100	1677689	100

Таким чином слід зазначити, що до 2013 року найбільшу питому вагу в кредитах наданим фізичним особам банку складали споживчі кредити (66,59% в 2011 році, 56,26% в 2012 році і зменшились до 27 % в 2013 році). В 2013 році в кредитному портфелі банку значний ріст та вагоме місце відобразили іпотечні кредити фізичним особам (31,73% в 2011 році, 41,45% в 2012 році та 73,16 в 2013 році). У 2011 та 2012 роках зменшилась частка інших кредитів і склала 2,29% проти 4,42% в 2010 році. Кредити фізичним особам загалом - зменшились і складають 2 082 991 тис. грн. в 2012 році та 1 677 689 тис. грн. відповідно у 2013 році.

Отже, в результаті аналізу кредитних операцій комерційного банку можна зробити наступні висновки:

- в ході аналізу наданих кредитів ПАТ «Універсал Банк» спостерігались значні зміни у складі структурі й обсязі активів протягом 2006-2013 років. Так обсяги кредитних операцій у 2013 році порівняно з 2011 роком зменшились на 18%, а у порівнянні з 2012 роком - збільшились на 1,5%. Основну частину у структурі кредитного портфеля займають видані кредити юридичним особам;

- аналіз структури кредитного портфеля показав, що кредити, надані юридичним особам протягом аналізованого періоду зросли на 23%, питома вага кредитів, наданих фізичним особам знизилась. Це пояснюється тим, що кредити фізичним особам менш прибуткові для банку у зв'язку з нестабільним економічним станом населення в Україні. В 2012-2013 роках ПАТ «Універсал Банк» збільшив обсяги кредитування юридичних осіб шляхом розширення клієнтської бази за рахунок вкладників з різними рівнями доходів, з стійким фінансовим станом.



2.2 Практичні аспекти щодо організації моніторингу кредитних операцій

При організації та здійсненні кредитного процесу зусилля комерційного банку направлені на те, щоб уникнути, або хоча б мінімізувати можливі втрати від невиконання позичальником своїх зобов'язань відповідно до умов укладеного кредитного договору. І усі дії співробітників банку на всіх етапах здійснення кредитних операцій направлені на досягнення мети. Тому, необхідним і невід`ємним елементом діяльності у кредитному процесі банку є моніторинг кредитних операцій, який проявляється у постійному контролі, як за проходженням окремих кредитних операцій, так і за якістю кредитного портфеля в цілому.

Належно організований моніторинг кредитного процесу в значній мірі допомагає не тільки знизити кредитні ризики, але й прогнозувати їх значення у найближчій перспективі [62, с. 384].

Цілісна система моніторингу кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» регламентується внутрішнім положенням банку «Положення про кредитну політику», в якій можна виділити такі елементи моніторингу:

- моніторинг кредитної політики банку;

- моніторинг ризиків кредитних операцій банку;

- моніторинг якості кредитного портфеля банку;

- моніторинг зміни методів управління ризиками кредитного портфеля [63].

У більшості українських банків функції кредитного моніторингу відносяться до загальнобанківського процесу ризик-менеджменту. Проте, в ПАТ «Універсал Банк» є своя специфіка роботи комітетів з моніторингу.

Так, функції кредитного моніторингу в ПАТ «Універсал Банк» виконує центральна служба з ризик-менеджменту -- яка здійснює:

* аналіз якості активів;

* розробку методології резервування;

* визначення загальної кредитної політики;

* аналіз кредитного портфелю;

* проектування, розробку, впровадження та супровід у банку системи показників оцінювання ризику комерційних кредитів;

* кредитний моніторинг.

Загальна мета роботи служби ризик-менеджменту -- створення рішень, спрямованих на покращення ефективності кредитного портфелю банку.

Чітко налагоджене організаційне забезпечення ризик-менеджменту сприятиме підвищенню ефективності управління ризиками в банку, що виступає запорукою зміцнення його конкурентоспроможності, зростання вартості та забезпечення стійкого та довготривалого функціонування на ринку [64, с. 44].

Група кредитного моніторингу складається з 19 працівників, обов'язки яких розподілені за окремими бізнес-напрямкам. За кожним із основних бізнес-напрямків сформовано свої команди, керівники яких регулярно перевіряють виконання працівниками їхніх прямих обов'язків, у тому числі з управління кредитним ризиком.

Крім того, кожна команда розділена на дві частини: одні працівники постійно здійснюють моніторинг, а інші -- аналізують виявлені факти порушень у кредитному процесі.

Група кредитного моніторингу, на основі власних спостережень, постійно здійснює коригування внутрішньобанківської системи кредитних рейтингів з метою підвищення якості і точності її оцінок.

Спеціалісти з моніторингу щомісячно доводять результати керівникам бізнес-напрямків. Інформація подається у вигляді графіків та діаграм, за якими відразу стають помітними зафіксовані відхилення у якості вибору клієнтів або діяльності андерайтингу, що допомагає оперативно прийняти відповідні заходи щодо зміни або підсилення практики андерайтингу.

Однією з головних проблем кредитної діяльності банків у сучасних умовах є несвоєчасне погашення наданих позик. Результати аналізу погашення наданих кредитів ПАТ «Універсал Банк» продемонстровано у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6. Аналіз погашення кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр.

Найменування	2009	2010	2011	2012	2013
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
Непрострочені та незнецінені	4416366	63,19	3244892	61,78	3643158	64,81	3766023	82,91	3678387	79,82
Прострочені, але не знецінені:	2012285	28,79	1062674	20,23	973885	17,32	14828	0,33	29580	0,64
1. до 30 днів	413837	5,92	233499	4,45	73618	1,31	5539	0,12	х	х
2. від 32 до92 днів	148921	2,13	130979	2,49	54251	0,97	5104	0,11	21	0,00
3. від 93 до 183 днів	243794	3,49	141669	2,70	72004	1,28	3990	0,09	410	0,01
4. від 183 до 365 днів	611224	8,75	146013	2,78	332224	5,91	195	0,00	1421	0,03
5. більше 365 днів	594509	8,51	410514	7,82	441788	7,86	-	-	27728	0,60
Знецінені	560234	8,02	945140	17,99	1004589	17,87	761620	16,77	900515	19,54
Разом кредитний портфель	6988885	100	5252706	100	5621632	100	4542471	100	4608482	100

Проведений аналіз кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк» дозволив визначити зниження обсягів простроченої (проблемної) заборгованості. Причинами такого явища може бути: по-перше, низький рівень кредитного ризику, обумовлений фінансовою стабільністю підприємств реального сектору; по-друге, досконалість нормативної бази регулювання кредитних операцій. До переліку причин саме виникнення простроченої (проблемної) заборгованості за кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк» можна віднести:

1. з боку банку:

Ш кредитування інсайдерів та пов'язаних осіб;

Ш порушення принципів кредитування;

Ш брак нагляду за проведенням кредитних операцій;

Ш недостатність повної та найсвіжішої інформації;

Ш недостатній рівень компетенції кредитних працівників;

Ш не виважений підхід до диверсифікації кредитного портфелю.

2. з боку позичальника:

Ш фінансові труднощі позичальника (тимчасові та довгострокові):

- зниження виручки;

- зменшення (відсутність) попиту на продукцію (послуги);

- невиконання зобов'язань з боку контрагентів;

- не виважена інвестиційна стратегія;

Ш шахрайські дії керівництва (власників) бізнесу.

Для попередження можливих ризиків неповернення кредиту ПАТ «Універсал Банк» здійснює моніторинг кредитних операцій. Він включає в себе безперервне, послідовне та систематичне спостереження та аналіз діяльності учасників економічних відносин.

Сучасна банківська система висуває певні вимоги до банківських працівників, а саме: володіння достовірною інформацією про позичальника та забезпечення її постійного оновлення.

Основними правилами організації моніторингу кредитних операцій в ПАТ «Універсал Банк» є:

1. дотримання принципів кредитування (строковості, повернення, платності, забезпеченості, цільового використання);

2. аналіз змін фінансово-господарської діяльності позичальника;

3. контроль за виконанням умов кредитного договору;

4. контроль за виконанням договору забезпечення по кредиту та станом заставного майна;

5. виконання інших умов кредитного договору.

Аналіз діючої практики банківського кредитування ПАТ «Універсал Банк» засвідчив, що застосовувані підходи організації моніторингу кредитної операції не враховують тенденцій розвитку галузі приналежності позичальника. Збільшення кількості збиткових підприємств та, як наслідок, зростання частки проблемних кредитів у кредитних портфелях банків визначає необхідність вдосконалення підходів щодо проведення моніторингу кредитної операції.

З метою мінімізації кредитного ризику та підвищення якості кредитного портфелю банку керівники ПАТ «Універсал Банк» запропонували проводити більш детальний аналіз середовища існування позичальника та його залежності від тенденцій розвитку галузі, шляхом врахування зміни середньогалузевих показників рентабельності діяльності.

Враховуючи це, організація моніторингу в ПАТ «Універсал Банк» передбачає наявність методичного забезпечення, збір та аналіз інформації, аналіз дотримання та виконання умов кредитного договору.

Особливостями запропонованої послідовності проведення моніторингу кредитної операції є поглиблення збору інформації, за рахунок аналізу сфери діяльності позичальника, з точки зору тенденцій розвитку галузі.

Контроль (переоцінка класу позичальника) проводиться щоквартально, станом на перше число кварталу кредитним менеджером відділення.

При укладанні кредитного договору визначаються та обумовлюються цілі, на які можливе використання коштів. Дотримання цільової спрямованості позики підтверджується використанням фінансових документів, укладених договорів з господарської діяльності, бізнес-планів, техніко-економічних обґрунтувань тощо.

Схема проведення моніторингу кредитної операції в ПАТ «Універсал Банк» наведена у додатку А. Незалежно від виду діяльності та мети кредитування, аналіз фінансово-економічного стану клієнта зводиться до дослідження рівноваги його бізнесу.

Метою такого дослідження є отримання уявлення про:

- структуру кінцевих власників бізнесу та принципи управління;

- схеми ведення господарської діяльності;

- наявність пов'язаних осіб та ступінь взаємодії між ними;

- структуру активів та зобов'язань бізнесу, ліквідність бізнесу;

- фінансові результати діяльності, рентабельність та ефективність діяльності;

- перспективи розвитку діяльності клієнта;

- потенційно можливі ризики.

Аналіз фінансово-економічного стану та кредитоспроможності клієнта відбувається на базі:

- фінансової звітності підприємств: форм № 1 «Баланс», № 2 «Звіт про фінансові результати», № 3 «Звіт про рух грошових коштів»;

- фінансових даних внутрішнього обліку клієнта (управлінські дані).

Мета моніторингу фінансового стану позичальника полягає у періодичній перевірці поточного фінансового стану клієнта. Моніторинг відбувається під час проведення періодичного фінансового аналізу, з метою визначення класу позичальника та формування відповідного резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями (згідно з вимогами Національного банку України).

Аналіз фінансового потенціалу позичальника, його кредитоспроможності, власних коштів проводиться на підставі даних офіційної регулярної фінансової звітності з урахуванням періодичності, встановленої вимогами кредитного договору.

Невід'ємною складовою процесу моніторингу в ПАТ «Універсал Банк» є контроль за збереженням об'єкта застави, який передбачає своєчасне отримання достовірної інформації про склад та вартість наявних предметів застави; відстеження ринкової кон'юнктури з метою можливого продажу предмету застави та нагляд за дотриманням заставодавцем умов договору.

Доцільним є проаналізувати структуру кредитного портфеля за видами забезпечення (застава майна позичальника, гарантія або поручительство, договір страхування тощо) у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7. Аналіз кредитних операцій в розрізі видів забезпечення ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр.

Найменування	2009	2010	2011	2012	2013
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
Незабезпечені кредити	1360683	19,47	1459558	27,79	1385253	24,64	491916	10,83	393673	8,54
Кредити, що забезпечені:	5628202	80,53	3793148	72,21	4236379	75,36	4050555	89,17	4214809	91,46
1. Гарантіями і поручительствами	781867	11,19	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2. Заставою	4846335	69,34	3793148	72,21	4236379	75,36	4050555	89,17	4214809	91,46
- Нерухоме майно житлового призначення	0	0,00	1716508	32,68	1218158	21,67	1200274	26,42	3107996	67,44
- Інше нерухоме майно	2233106	31,95	1539485	29,31	1183176	21,05	308307	6,79	0	0,00
- Цінні папери	1826519	26,13	0	0,00	33821	0,60	13138	0,29	0	0,00
- Грошові депозити	52344	0,75	156410	2,98	1292898	23,00	633840	13,95	482393	10,47
- Інше майно	734366	10,51	380745	7,25	508326	9,04	1894996	41,72	624420	13,55
Разом кредитний портфель	6988885	100	5252706	100	5621632	100	4542471	100	4608482	100

Проаналізувавши інформацію щодо забезпечення кредитів за 2013 р., можна зробити висновок, що обсяг незабезпечених кредитів склав 393 673 тис. грн., в той же час обсяг забезпечених кредитів склав 4 214 809 тис. грн. Всю частку забезпечених кредитів складають кредити, що забезпечені заставою, а саме: кредити надані юридичним особам забезпечені заставою на суму 2 734 044 тис. грн., іпотечні кредити фізичних осіб - 1 178 670 тис. грн., споживчі кредити фізичним особам - 302 094 тис. грн. Також варто зазначити, що забезпечення кредитів гарантіями і поручительствами, цінними паперами та грошовими депозитами спостерігалось практично тільки за кредитами юридичним особам.

Аналіз тенденцій розвитку галузі, до якої належить позичальник проводиться на підставі статистичних даних, оприлюднених Державним комітетом статистики України.

Забезпечення ефективності банківського кредитування, як основного виду діяльності ПАТ «Універсал Банк», зумовлюється адекватністю теоретичних та практичних положень, на яких базуються кредитні відносини банків з позичальниками, фактичними відносинами між банком та клієнтами, через здійснення позичкових операцій. Можливість виникнення ризикових ситуацій під час кредитування можна мінімізувати шляхом аналізу за контролю всіх аспектів діяльності учасників кредитних операцій.

Правильна організація процесу кредитування та розробка ефективної системи управління кредитним портфелем в банківських установах є основою фінансової стабільності та ринкової стійкості банку. Кредитний портфель банку служить головним джерелом його доходів і одночасно головним джерелом ризику при розміщенні активів [65, с. 373]. Від структури і якості кредитного портфеля в значній мірі залежить стійкість банку, його репутація, фінансові результати. Таким чином, ПАТ «Універсал Банк» веде чіткий контроль за якістю позичок у портфелі, проводить незалежну експертизу, виявляє випадки відхилення від прийнятих стандартів і мети кредитної політики банку, аналізує склад портфеля з метою виявлення надмірної концентрації кредитів у певних галузях чи у окремих позичальників, проблемних позичок тощо.

Основною метою контролю кредитного портфеля є забезпечення якості сформованого кредитного портфеля та недопущення підвищення портфельного кредитного ризику понад установлений рівень [66, с. 208].

Особлива увага в процесі кредитування приділяється своєчасності сплаті позичальником чергових внесків у погашення позички і відсотків по ній. Оскільки по кожній позиці існує ризик непогашення боргу через непередбачені обставини, ПАТ «Універсал Банк» прагне видавати кредити найбільш надійним клієнтам. Однак він не повинний упускати можливостей розвивати свої позичкові операції і за рахунок надання кредитів, пов'язаних з підвищеним ризиком, оскільки вони приносять більш високий доход. Надмірна обережність позбавляє банк багатьох прибуткових можливостей, а надмірна ризикованість створює погрозу втрати не тільки доходу від відсотків, але і позичених коштів.

Метою кредитного моніторингу є контроль за якістю кредитного портфеля, проведення незалежної експертизи, своєчасне виявлення відхилень від прийнятих стандартів і цілей кредитної політики банку,а також виявлення тенденцій здійснюваних банківських операцій і контроль рівня ризиків, на які він наражається [67, с. 242]. Кредитний моніторинг є одним із важливих елементів удосконалення механізму здійснення кредитних операцій.

Контроль за ходом погашення позички і виплатою відсотків по ній служить важливим етапом усього процесу кредитування. Він полягає в періодичному аналізі кредитного досьє позичальника, перегляді кредитного портфеля банку, оцінці стану позичок і проведенні аудиторських перевірок.

Моніторинг позички в ПАТ «Універсал Банк» складається в повторному аналізі фінансових звітів, відвідування підприємства позичальника, перевірці документації, забезпечення і т.д. При контрольній перевірці знову розглядається питання про відповідність даної позички цілям і установкам кредитної політики банку, аналізується кредитоспроможність і фінансовий стан клієнта, рентабельність операції і т.д.

Труднощі з погашенням позичок в банку загалом виникають по різним причинам, найбільш розповсюдженими з який є: помилки і недогляди самого банку, допущені при розгляді кредитної заявки, розробці умов кредитного договору і наступному контролі; неефективна робота клієнта, що одержав позичку; фактори, що не знаходяться під контролем банку.

Найкращим засобом вирішення проблем є розробка разом з позичальником плану заходів для відновлення стабільності підприємства й усунення недоліків у його роботі (може бути прийнято рішення про доцільність надання відстрочки погашення заборгованості і встановлений новий термін погашення кредиту). У разі невиконання позичальником своїх обов'язків, передбачених кредитною угодою щодо своєчасного повернення кредиту, його цільового використання, а також стосовно надання звітності і необхідної інформації, банк має право (згідно з договором):

- підвищити процентні ставки та застосувати штрафні санкції;

- попередити про припинення подальшого кредитування, якщо у погоджені строки не будуть виконані пропозиції банку;

- припинити подальшу видачу кредиту, передбачену кредитною угодою;

- розірвати кредитну угоду і достроково стягнути кредит.

У роботі зі стягнення проблемних позичок ПАТ «Універсал Банк» завжди діє швидко, без зволікання, тому що якщо позичальник затримає розрахунки за своїми обов'язками перед іншими організаціями і підприємствами (постачальники, податкова служба, страхова організація) раніш, ніж виникне вимога банку, останньому прийдеться перебувати в довгій черзі кредиторів, що вимагають відшкодування боргу.

Підсумовуючи вищевикладене щодо необхідності проведення моніторингу як забезпечення зменшення ризику і удосконалення кредитних операцій можна особливо виділити такі основні моменти:

- при здійсненні контролю за реалізацією кредитного проекту слід враховувати, що оцінка кредитоспроможності позичальника дає визначення ступеня ризиків тільки на дату оцінки, а в подальшому ступінь ризику може змінюватись;

- до супроводження кредиту необхідно крім кредитних працівників підключати інші структурні підрозділи банку, експертів та аудиторів фірм, це дає можливість підвищити якість проведення таких заходів;

- вжиті заходи повинні відповідати принципам своєчасності та економічної доцільності.

Удосконалення методичного забезпечення організації моніторингу кредитної операції щодо урахування галузевих особливостей позичальника при регулярній переоцінці фінансового стану позичальника дасть змогу досягти головної мети кредитної політики щодо зменшення кредитних ризиків, забезпечит...