Розробка практичних заходів щодо підвищення ефективності кредитних операцій у банках України

Наступним проаналізуємо коефіцієнт використання потужностей для ПАТ «Універсал Банк». Коефіцієнт використання потужностей - це відношення чистих кредитних вкладень до розміру сукупних активів - показує, наскільки банк використовує наявні в його розпорядженні фінансові ресурси для операцій кредитування. Рекомендованими значеннями показника визначають діапазон від 0,65 до 0,70. Значення показників за 2009-2013 років наведено в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9. Коефіцієнт використання потужностей ПАТ «Універсал Банк»

Як бачимо, рекомендовані значення підтримуються на відносно прийнятному рівні лише в 2009, 2011 та 2012 роках, в першу чергу за рахунок значної питомої ваги наданих кредитів у загальному обсязі активів банківської установи. Як бачимо, протягом 2011 року відбулося значне збільшення значення даного показника. Так, після цього коефіцієнт використання потужностей знизився на 13,17% із 86,39% до 73,22 в 2012 році. Незначне збільшення даного показника відбулось в 2013 році - на 1,19%

Коефіцієнт забезпечення резервами кредитних вкладень - характеризує якість кредитного портфелю банку, а також необхідний середній розмір резервів на кожну одиницю виданих кредитів [74]. Позитивною динамікою є зниження показника. Значення коефіцієнта наведено в таблиці 2.10.

Таблиця 2.10. Коефіцієнт забезпечення резервами кредитних вкладень ПАТ «Універсал Банк»

Протягом 2013 року коефіцієнт забезпечення резервами кредитних вкладень зменшився на 28,18% у порівнянні з 2011 роком та становив 12,45% станом на 01.01.2014р., що свідчить про очищення кредитного портфелю від проблемної заборгованості. Тенденція до збільшення показника, що прослідковується протягом періоду 01.01.2010 - 01.01.2012р., є результатом збереження низької якості кредитного портфелю ПАТ «Універсал Банк».

Основним завданням при проведенні оцінки ефективності управління кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк» є виявлення того, чи забезпечує поточна діяльність з кредитування максимально можливу дохідність при мінімальному рівні ризику.

Для аналізу ефективності управління кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк» перш за все необхідно дослідити рівень прибутковості банківської установи від здійснення кредитної діяльності.

Необхідно дослідити як змінювалися відсоткові ставки у розрізі різних валют, у яких надавалися кредити за допомогою таблиці 2.11.

Таблиця 2.11. Динаміка зміни відсоткових ставок за кредитами банку ПАТ «Універсал Банк» за період з 2009-2013, %

Дані таблиці 2.11 свідчать про те, що найвища відсоткова ставка встановлюється за кредитами, які видаються у національній валюті. Так, станом на 01.01.2014 року ставка за кредитами, що надані у гривні складає 17,3 %, станом на 01.01.2013 - 20,10 %, на 01.01.2012 року - 23,4 %. За аналізований період рівень відсоткової ставки постійно зменшувався. Такий високий рівень ставки кредитування можна пояснити впливом різноманітних чинників як на рівні держави (розмір облікової ставки НБУ, темп інфляції, попит на банківські кредити, ставки банків-конкурентів та ін.) так і на рівні банківської установи (параметри кредиту, оцінений рівень ризику, якість застави, витрати на оформлення тощо).

Також можна побачити, що протягом 2013 року відбувалося збільшення відсоткової ставки за кредитами, які надавалися у доларах США та євро. Так, у 2012 році ставка за цими кредитами складає 7,3% та 6,2%, а у 2013 році - 10,5% та 12,8% відповідно. Таким чином, за період дослідження відбулося підвищення рівня відсоткової ставки на 3,2 та 6,6 відсоткових пунктів у доларах США та євро. Для визначення того, як вплинули зміни відсоткових ставок на обсяг доходів від кредитних операцій ПАТ «Універсал Банк», дослідимо тенденції щодо зміни доходів за цим видом діяльності. Динаміка та структура процентних доходів за кредитними операціями ПАТ «Універсал Банк» наведена у таблиці 2.12. Протягом аналізованого періоду відбувалося зниження як загального обсягу процентних доходів банку так і процентних доходів за кредитними операціям. Загальний обсяг процентних доходів за 2013 рік склав 629 511 тис. грн., що на 159 895 тис. грн. менше ніж у 2012 році. Темп зменшення процентних доходів за аналізований період склав 20,2%.

Таблиця 2.12. Динаміка та структура процентних доходів за кредитними операціями

Дані таблиці 2.12 вказують на те, що зміна загального обсягу процентних доходів зменшилась у зв'язку зі зменшенням обсягів процентних доходів за кредитними операціями.

Вказана ситуація призвела до зниження питомої ваги процентних доходів за кредитними операціями у загальному обсязі процентних доходів банку.

Так, станом на 31.12.2013 року розмір цього показника склав 84,02%, станом на 31.12.2012 року - 87,21%, станом на 31.12.2011 року - 86,55%. Таким чином, за досліджуваний період відбулося зниження цього показника на 3,2%.

За досліджуваний період було виявлено негативні тенденції, які пов'язані із зменшенням обсягів процентних доходів від кредитування банком як корпоративних клієнтів, так і фізичних осіб.

Однак найбільший обсяг процентних доходів ПАТ «Універсал Банк» отримував від кредитування юридичних осіб, що підтверджує правильність обраної банківською установою тактики відносно концентрації своєї кредитної діяльності саме на корпоративних клієнтах.

Адже як вже зазначалося вище, найбільший обсяг кредитних операцій припадав на обслуговування юридичних осіб. Таким чином, формування кредитного портфеля у якому найбільша питома вага належить кредитам, які надані юридичних особам дає можливість банківській установі підвищувати доходи від кредитної діяльності, а також мінімізувати ризики кредитування.

Другий етап оцінки ефективності управління кредитним портфелем банківської установи передбачає визначення кредитних ризиків.

Для дослідження якості кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» доцільно провести його якісний аналіз, з метою визначення ризиковості діяльності банку.

За допомогою даних, які наведені у таблиці 2.13 можна підрахувати можливу величину збитків за кредитним портфелем банку, шляхом добутку розміру певної групи кредиту на рівень ризику, який відповідає цієї групі.

Кредитний портфель, зважений за ступенем ризику ПАТ «Універсал Банк» за 2013 рік буде дорівнювати:

МЗ (2013) = 3678387*0,06 + 282957*0,2 + 29580*0,5 + 900515*1 = 1 192 600 тис. грн.

Можна зробити висновок, що за аналізований період відбулося невелике збільшення можливих обсягів збитків за операціями з кредитування на 54 424 тис. грн., що є негативною тенденцією.

Таблиця 2.13. Структура кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр., тис. грн.

Зважений рівень ризику станом за 2013 рік, обрахований на одну гривну кредитної заборгованості, з урахуванням резерву під знецінення кредитів складе:

, (1).

Однак розрахунок зваженого рівня ризику за кредитними операціями свідчить про те, що у порівнянні із базовим періодом зростання ризику кредитування практично не відбулося. Так, станом на 31.12.2013 року розмір цього показника склав 0,29, що на 0,01% нижче ніж у 2012 році.

З проведених вище розрахунків можна зробити висновок відносно того, що збільшення масштабів кредитної діяльності ПАТ «Універсал Банк» призвело й до збільшення абсолютних розмірів можливих втрат від кредитування.

Однак ефективність управління ризиками від операцій з надання кредитів не знизилася, про що свідчить обрахований показник, який характеризує ймовірність понесення втрат на одну гривну кредитної заборгованості.

Оцінити кредиті ризики банківської установи можна також за допомогою відповідних банківських нормативів розміри яких регулюються Положенням НБУ №368.

Дослідимо дотримання банківською установою встановлених нормативних значень щодо регулювання кредитного ризику за допомогою таблиці 2.14.

Таблиця 2.14. Нормативи кредитного ризику ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр., тис. грн.

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента затверджений постановою НБУ становить не більше 25%, з таблиці 2.14 ми бачимо, що ПАТ «Універсал Банк» не перевищують встановленого нормативного значення, але у 2013 році є досить наближеним до граничного значення.

Також можна побачити, що протягом досліджуваного періоду показники, які визначають ризиковість кредитних операцій банківської установи були дотримані у межах нормативних значень, що свідчить про ефективний ризик-менеджмент у сфері кредитного ризику банку.

Двома найважливішими проблемами кредитної діяльності банку є рівень кредитного ризику і рівень захищеності кредитного портфеля від можливих витрат. Для їх визначення банківська практика України напрацювала, звичайно , з врахуванням міжнародного досвіду, систему наступних показників - коефіцієнтів.

Показники, що характеризують рівень кредитного ризику ПАТ «Універсал Банк» наведені у таблиці 2.15.

З даних таблиці 2.15 видно, що з 2010 року коефіцієнт частки зважених класифікованих позик мав тенденцію до зниження. Так, станом на 31.12.2011 року розмір цього показник дорівнював 0,31, станом на 31.12.2012 року - 0,25, станом на 31.12.2013 року - 0,26. Таким чином, за 2013 рік відбулося незначне збільшення цього показника на 0,1%.

Таблиця 2.15. Показники, що характеризують рівень кредитного ризику ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр., тис. грн.

Зазначена тенденція, яка характеризує зниження досліджуваного коефіцієнта є позитивною, адже збільшення його значення протягом певного часу вважається негативним явищем і свідчить про підвищення ймовірності збитків у майбутньому. Коефіцієнт зважених класифікованих позик на одиницю капіталу також мав тенденцію до зниження. Так, станом на 31.12.2013 року розмір цього показника дорівнював 1,6, що на 0,29 п.п. менше ніж у 2012 році. Зазначений напрямок змін є позитивним та свідчить про підвищення рівня захищеності позик власним капіталом банку.

Коефіцієнт проблемної заборгованості загальних вимог за кредитами значно знизився за досліджуваний період та станом на 31.12.2013 року дорівнював 0,26, що на 0,07 менше ніж у 2012 році. Коефіцієнт збитковості позик постійно змінювався, у 2013 році було збільшення цього показника на 0,02, що є негативним напрямком змін, адже цей коефіцієнт характеризує відношення розміру збитків за кредитними позиками до загальної суми кредитної заборгованості.

Оцінюючи ефективність управління кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк» доцільно провести обрахунок показників рівня захищеності кредитного портфеля від можливих втрат (таблиця 2.16).

Таблиця 2.16. Показники, що характеризують рівень захищеності кредитного портфеля від можливих втрат ПАТ «Універсал Банк», тис. грн.

Дані таблиці 2.16 свідчать про те, що в 2013 році коефіцієнт забезпечення позик дорівнював 0,91. Такий розмір показника свідчить про те, що станом на 31.12.2013 року питома вага забезпечених кредитів у кредитному портфелі банку складає 91%, тобто 9 % кредитної заборгованості нічим незабезпечена. За аналізований період найменший рівень забезпечення наданих банком позик спостерігався в 2010 році, коли їх питома вага дорівнювала 72%.

Розмір коефіцієнта захищеності позик мав постійно коливався і станом на 31.12.2013 року розмір цього показника дорівнював 0,12, що на 0,01 більше ніж у 2012 році. Підвищення розміру цього показника є позитивною тенденцією, адже свідчить зростання резервів на покриття збитків за позиками до загальної суми наданих позик.

Дані таблиці 2.16 свідчать також про те, що протягом досліджуваного періоду банківською установою було не повністю сформовано резерв у межах запланованого значення.

Також слід відмітити й те, що протягом періоду аналізу було встановлено високий рівень покриття проблемних позик. Станом на 31.12.2013 року розмір даного коефіцієнту дорівнював 0,62, що на 0,05 менше ніж у 2012 році. Зазначена ситуація свідчить про те, що банківська установа практично не змінила розмір резервів за проблемною заборгованістю для мінімізації втрат за ризиковими операціями.

Таким чином, проведена оцінка показників рівня захищеності кредитного портфеля ПАТ «Універсал Банк» від можливих втрат показала, що банківська установа прагне мінімізувати вплив зовнішніх ризиків на кредитні операції, що досягається шляхом формування достатнього розміру резервів та високої долі забезпечених кредитів у загальному кредитному портфелі банківської установи.

Третій етап оцінки ефективності управління кредитним портфелем банківської установи ПАТ «Універсал Банк» передбачає аналіз показників, які широко використовуються у міжнародній практиці для визначення якості управління кредитними операціями.

З методики аналізу ефективності управління кредитними операціями банківської установи випливає необхідність обрахування коефіцієнту ефективності управління кредитним портфелем банку. Значення цього показника дає можливість зробити остаточні висновки щодо стану управління кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк».

Коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем банку ПАТ «Універсал Банк» наведено у таблиці 2.17.

Коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем банку (КЕУКП) враховує найважливіші фактори, які пов'язані з ризиками та розраховується за формулою:

, (2)

Таблиця 2.17. Показники, що характеризують рівень захищеності кредитного портфеля від можливих втрат ПАТ «Універсал Банк» за 2009-2013 рр., тис. грн.

Станом на 31.12.2011 року показник ризику кредитного портфеля склав 41%, станом на 31.12.2012 року - 13 %, а станом на 31.12.2013 року - 6 %. Таким чином, за досліджуваний період відбулося зменшення цього показника на 7%, що є негативним явищем, адже свідчить про зменшення питомої ваги резервів на одиницю кредитної заборгованості банківської установи.

Розмір коефіцієнта ефективності управління кредитним портфелем банку станом на 31.12.2011 року склав 12,6, станом на 31.12.2012 року - 59,62, а станом на 31.12.2013 року - 184,55. Таким чином, за досліджуваний період відбулося збільшення цього показника на 124,92%. Слід зазначити, що збільшення цього показника є позитивним явищем. Оскільки чим вищим є значення даного показника тим вищою є ефективність управління кредитним портфелем банківської установи, можна зробити відповідний висновок про те, що найбільш ефективно кредитна політика банку велася протягом 2013 року, адже станом на початок року було зафіксовано найвищий показник.

Високу ефективність управління кредитним портфелем ПАТ «Універсал Банк» можна пояснити наявністю грамотно розробленої політики щодо управління кредитними ризиками та високим попитом на кредитні продукти, що пропонує банківська установами своїм клієнтам. Доказом цього є постійно зростаючий кредитний портфель комерційного банку та його прибутковість навіть у критичні для фінансового сектору часи.

Розділ 3. Шляхи вдосконалення управління кредитними операціями та контролю за їх проведенням

3.1 Стан та проблеми розвитку кредитної діяльності в Україні

Процес кредитування займає важливе місце у діяльності банківської системи. Розвиток банківського кредитування в сучасних умовах є необхідною умовою стабільного функціонування всієї банківської системи та забезпечення економічного зростання. Українські банки опинилися в умовах жорсткої конкуренції як з боку іноземних, так і вітчизняних банків. Швидка зміна умов функціонування, гостра потреба в нарощуванні капіталу за рахунок власних доходів, відкритість зовнішньому середовищу спонукають банки до постійного розширення сфери і вдосконалення механізмів кредитування [76, c. 182].

Сучасний етап трансформації національної економіки характеризується підвищенням вимог до банківської системи, яка повинна сприяти стійкому економічному зростанню та підвищенню конкурентоспроможності господарського комплексу в умовах поступової інтеграції у світовий економічний простір. Це обумовлено особливою роллю банківських установ як рушійного механізму економічних перетворень, що забезпечує переміщення фінансових ресурсів між окремими регіонами, галузями господарства та суб'єктами економіки з метою задоволення їх потреб та запитів. Вказані процеси вимагають від комерційних банків адекватного нарощування обсягів, оптимізації структури та вдосконалення організації ресурсної бази.

За результатами аналізу кредитної діяльності банків України мною було визначено три періоди, в межах яких відбувались кардинальні зміни в їх кредитній політиці:

- перший (2005-2008 рр.) - період екстенсивного розвитку, що супроводжувався «кредитним бумом»;

- другий (IV квартал 2008-2009 рік) - період функціонування в умовах кризи;

- третій (2010 рік і по теперішній час) - період функціонування у посткризових умовах [77, c. 233].

Отже, проаналізуємо стан банківського кредитування за зазначені три періоди.

Таблиця 3.1. Динаміка вимог банків за кредитами, наданими в економіку України, млн. грн. [78]

В 2007 році завдяки розширенню ресурсної бази банків та зниженню процентних ставок за кредитами зберігалася тенденція до суттєвого зростання кредитних вкладень банківських установ в економіку України. Вимоги банків за кредитами, наданими суб'єктам господарювання та фізичним особам, на 01.01.2007 р. становили 426,8 млрд. грн., збільшившись з початку року на 126,6%, або на 181,6 млрд. грн. (темп приросту в 2008 році становив 72%).

Показник приросту кредитних вкладень за 2007 рік був найвищим за всі роки незалежності, що позитивно впливало на динаміку економічного зростання в Україні. У 2008 році обсяги виданих кредитів становили 734 млрд. грн., у 2009 р. - 723,8 млрд. грн. З 2010 р. спостерігається відносне зростання обсягів кредитування і на кінець року обсяги виданих кредитів становили майже 733 млрд. грн. Кредити надані банками на кінець 2011 р. становили 801 млрд. грн., а темп їх приросту 9,4% у річному обчисленні, порівняно з 1,3 % на кінець 2010 р. Динаміка обсягів кредитування в Україні зображена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Обсяги виданих кредитів в Україні за 2005-2013 рр.

Як видно спостерігається стабілізація кредитування в Україні, що свідчить про загальну тенденцію до розширення кредитного ринку.

В Україні більшість кредитів (76,6%) банківські установи надавали суб'єктам господарювання в 2005 році. Однак, на мою думку, позитивним було те, що банки продовжували нарощувати обсяги кредитування фізичних осіб.

Таблиця 3.2. Надання банками кредитів за секторами національної економіки в Україні за 2005 - 2013 рр.

Так, станом на 01.01.2006 р. частка кредитів, наданих фізичним особам, становила 23%, на 01.01.2007 р. - 32%, на 01.01.2008 р. - 36,4%, на 01.01.2008 р. - 38,2%. Такі зміни в кредитній політиці банків зумовлені реакцією на підвищення рівня платоспроможності населення. Збільшення кредитів, наданих резидентам у 2010-2013 рр., відбувалося за рахунок сектору нефінансових корпорацій. За 2011 р. залишки за ними збільшилися на 14,7%, або на 77300 млн. грн., за 2012 р. - на 4,48%, або на 26928 млн. грн. З початку 2013 р. залишки кредитів, наданих нефінансовим корпораціям, збільшилися на 89740 млн. грн., або на 14,3%, - до 717 253 млн. грн. Їхня частка збільшилася за 2013 р. на 1,77% - до 78,8%.

Протягом останніх 4 років збільшення вимог банків за наданими кредитами забезпечувалося переважно зростанням заборгованості за короткостроковими кредитами, обсяги якої за 2013 рік зросли на 23,77% (на 81,8 млрд. грн.) до 426 млрд. грн.

Таблиця 3.3. Кредити надані відповідно до строків погашення в Україні за 2005 - 2013 рр.

За строками погашення найсуттєвіше нарощування спостерігалося за кредитами до 1 року. За 2011 р. - на 22,5%, або на 54650 млн. грн., за 2012 р. - на 15,7%, або на 46815 млн. грн, за 2013 рік - на 23,77%. Залишки за кредитами від 1 до 5 років збільшилися в 2011 р. на 9,2%, або на 25397 млн. грн., у 2012 р. зменшилися на 2,2%, або на 6491 млн. грн., у 2013 р. збільшились на 16 228 млн. грн. або на 5,5%. Водночас залишки на рахунках строком більш ніж 5 років скорочувалися.

Так, кредитні вкладення зі строком понад 5 років зменшилися у 2011 р. на 5,2%, або на 11061 млн. грн., у 2012 р. - на 13,3%, або на 26991 млн. грн., у 2013 р. - на 1,37%, або на 2 433 млн. грн. У наслідок цього на кінець 2013 р. у структурі кредитного портфеля зросла питома вага короткострокових кредитів до 46,8% порівняно з 30,8% у 2007 р.

Рис. 3.2. Кредити надані відповідно до строків погашення в Україні за 2005 - 2013 рр.

Питома вага кредитів від 1 до 5 років у 2013 р. становила 34,1% і зменшилась порівняно з 2007 р. - 42,5%. У 2013 р. частка кредитів зі строком понад 5 років скоротилася до 19,1% з 26,7% в 2007 році.

За видами економічної діяльності найбільше зростання спостерігалося за кредитами, наданими у будівництво (35,5% за 2013 рік). Протягом 2013 р. спостерігалось зменшення тільки за кредитами, наданими корпораціям, що займаються операціями з нерухомим майном, - на 51,9%, а збільшення обсягу кредитування сільськогосподарських підприємств складає - на 19,3%, торгівлі - на 21,9%, переробній промисловості - на 7,9%та ін.

Таблиця 3.4. Вимоги банків за кредитами, наданими суб'єктам господарювання за видами економічної діяльності в Україні за 2005 - 2013 рр.

Зараз банківська справа в Україні, в тому числі організація кредитування, перебуває на перехідному етапі. Це означає, що в практиці оформлення, видачі і погашення кредиту використовуються як старі, так і нові форми. В р...