Проблемы осуществления банковской и страховой деятельности в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности

установлен Федеральными законами «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также принятой на их основе Инструкцией Центрального Банка России, в соответствии с которыми кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, который не только их регистрирует, но и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, а также выдает лицензии на осуществление банковских операций.

Учредителями кредитной организации могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством.

Для государственной регистрации и выдачи лицензии кредитная организации должна представить целый ряд документов, к числу которых относятся:

1) ходатайство о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

2) учредительный договор (в случае создания кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью);

3) устав кредитной организации;

4) протокол общего собрания учредителей, содержащий решение о ее создании, утверждении наименования, устава, кандидатур для назначения на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера и т.д.;

5) свидетельство (копия платежного поручения) об уплате государственной пошлины за регистрацию кредитной организации

6) нотариально удостоверенные копии свидетельств о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности с приложением балансов и отчетов о прибыли и убытках за три последние года деятельности, а также подтверждения органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед бюджетами всех уровней за последние три года;

7) декларации о доходах учредителей - физических лиц, заверенные налоговыми органами, что подтверждает источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации;

8) анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации

9) список учредителей кредитной организации.

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации. Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации и без ограничения сроков ее действия. Осуществлять банковские операции кредитная организация может только с момента получения лицензии, в противном случае с юридического лица взыскивается вся сумма, полученная в результате осуществления данных операций, а также взыскивается штраф в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Кредитная организация может осуществлять только те банковские операции, которые указаны в лицензии. В настоящее время в ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» дан перечень банковских операций, к которым относятся:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

· размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

· выдача банковских гарантии;

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала устанавливается Банком России. Вклады в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, а также материальных активов. При этом не могут быть использованы для формирования уставного капитала привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определены основания и порядок отказа в государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций. отказ допускается только по следующим основаниям:

· несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предлагаемым кандидатам на должности руководителей исполнительных органов и (или) главного бухгалтера, что включает в себя: отсутствие у них необходимого образования и опыта руководящей работы в кредитной организации не менее двух лет; наличие судимости за совершение преступления против собственности, хозяйственных и должностных преступлений; совершение в течение года административного правонарушения в области торговли и финансов;

· неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организации или невыполнение ими своих обязательств перед бюджетом за последние три года;

· несоответствие документов, поданных для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии, требованиям федеральных законов.

Кредитные организации могут открывать обособленные подразделения (представительства, филиалы), а также внутренние структурные подразделения вне места нахождения головного офиса с момента уведомления Банка России. За открытие филиалов кредитных организаций взимается сбор в размере, определяемом Банком России.

Регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиала иностранного банка имеет свои особенности. Они должны дополнительно представить в Банк России такие документы, как:

· решение иностранного юридического лица о его участии в создании кредитной организации или об открытии филиала банка на территории России;

· документ, подтверждающий регистрацию юридического лица, и балансы за три предыдущих года, подтвержденные аудиторским заключением;

· письменное согласие соответствующего контрольного органа страны его местопребывания на участие в создании кредитной организации на территории РФ или на открытие филиала банка в тех случаях, когда такое разрешение требуется по законодательству страны его местопребывания.

2. Порядок формирования уставного капитала, резервного фонда и их роль в осуществлении деятельности коммерческого банка

Уставный капитал коммерческого банка -- это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств).

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала за три последних года характеризуется следующими данными.

Уставный капитал банка -- основа его ресурсов -- складывается из взносов юридических и физических лиц -- участников (акционеров или пайщиков) банка. Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала) выполняет ряд весьма важных функций:

§ на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов;

§ в период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей, и с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников -- акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего уставного капитала;

§ капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования к банкам в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банки от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков;

§ наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Впрочем, эту функцию нельзя воспринимать прямолинейно;

§ капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть уставного капитала. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.

Резервный фонд коммерческого банка создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности в соответствии с Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Действующие КО, являющиеся акционерными обществами, формируют резервный фонд исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций).

Источник формирования резервного фонда- прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты налогов и других платежей (чистая прибыль отчетного года). В резервный фонд могут быть направлены не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, применение которых не уменьшает величины имущества КО и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) банка.

На формирование резервного фонда не могут быть перераспределены средства из фондов в части, сформированной за счет прибыли текущего года. Общая сумма отчислений в резервный фонд по итогам финансового года утверждается общим собранием учредителей (участников) и не может превышать сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год.

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины оплаченного уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.

Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров КО. Использование резервного фонда предусматривается только на следующие цели:

- покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года;

- увеличение уставного капитала путем капитализации (причем средства резервного фонда используются на эту цель лишь в части, превышающей его минимальный обязательный размер);

- создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества КО и которые включаются в расчет собственных средств (капитала) КО.

3. Виды лицензий на осуществление банковской деятельности, условия их выдачи и порядок отзыва

Лицензия на осуществление банковских операций -- это специальное разрешение Банка России на осуществление банковской деятельности в форме официального документа, удостоверяющего с соблюдением установленной Банком России формы право кредитной организации на осуществление указанных в нем банковских операций, без ограничения сроков действия такого документа.

Банком России установлено восемь основных видов лицензий:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц), которая выдается вновь созданной кредитной организации;

3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов¹, которая может быть выдана вновь созданной кредитной организации одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

4) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации;

5) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения средств физических лиц). Такая лицензия может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации;

6) генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Генеральная лицензия не расширяет крута выполняемых банком операций. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале кредитных организаций -- нерезидентов.

7) лицензия на осуществление банковского клиринга, выдаваемая небанковской кредитной организации¹, которая осуществляет операции по расчетам;

Небанковской кредитной организации предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях:

-- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

-- осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

8) лицензия на осуществление инкассации, которая выдается организации инкассации.

Организации инкассации предоставляется право на осуществление инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

4. Организационная структура коммерческого банка, порядок и направления реорганизации коммерческих банков

Организационная структура КБ определяется уставом, в котором содержатся положения об органах управления банком, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций.

Главным органом управления КБ является собрание акционеров, при этом КБ должен иметь не менее трех учредителей, которое выполняет функции утверждения или изменения устава, выбора Совета директоров, утверждения годового отчета и принятия решений о создании новых филиалов, фондов и их ликвидации.

Совет директоров КБ включает, как правило, несколько крупных акционеров и часто - видных общественных деятелей, выполняет функции определения стратегических целей КБ, формирования политики по ссудным, валютным, инвестиционным, расчетным и другим операциям, укрепления конкурентной позиции КБ на рынке, установления деловых связей с другими организациями и подбора кадров высшего менеджмента КБ.

Правление КБ включает ведущих менеджеров банка и осуществляет оперативное руководство его производственной деятельностью.

Ревизионная комиссия контролирует деятельность правления КБ, выбирается Собранием акционеров из независимых сторонних людей.

Бухгалтерия учитывает движение средств КБ; особенностью банковского бухгалтерского учета является ежедневное составление баланса.

Финансово-экономический отдел на основании балансов оценивает финансовое состояние КБ, предоставляет способы и разрабатывает оперативные решения по выходу из затруднительных ситуаций.

Технический отдел обеспечивает техническое оснащение и функционирование электронных систем платежей и управления функционированием КБ.

Отдел сберегательных операций ведет обслуживание только физических лиц и обеспечивает ведение накопительных или сберегательных счетов по вкладам населения.

Отдел депозитных и кассовых операций обслуживает юридические лица, работает с ними по накопительным и расчетным счетам.

Отдел учетно-ссудных операций обеспечивает клиентов КБ кредитными ресурсами;

Отдел иностранных операций ведет работу с иностранными клиентами и операции по обмену валюты.

Отдел инвестиций обеспечивает обращение ценных бумаг клиентов либо самого банка.

Отдел рекламы осуществляет комплекс банковского маркетинга, обеспечивая позиционирование и продвижение КБ на финансовом рынке, привлекая новых клиентов.

Преобразование структуры предприятия одновременно с внесением изменений в регистрационные документы и распределением прав и обязанностей юридическим лицам носит название реорганизации. Основные формы реорганизации юридических лиц

Слияние - две или больше компаний сливаются в третье юридическое лицо, которое создается в результате реоргнаизации. Сновь созданное юридическое лицо является правопреемником. Исходные юридические лица в случае реорганизации в форме слияния прекращают свою деятельность (ликвидируются).

Присоединение - одно или несколько юридических лиц передают права и обязательства другому и являются присоединенными к данному лицу, прекратив свою деятельность. При этом лицо, к которому присоединено другое юридическое лицо, продолжает свою деятельность.

Разделение - одно юридическое лицо ликвидируется за счет создания нескольких юридических лиц, где имущество первого разделяется между несколькими последующими. Правопреемниками в данном случае являются вновь созданные юридические лица. Реорганизованное лицо ликвидируется.

Выделение - из юридического лица выделяются одно или несколько юридических лиц, при этом реорганизуемое юридическое лицо не ликвидируется, а лишь передает часть своих прав и обязательств вновь созданным лицам.

Преобразование - смена организационно-правовой формы, в данном случае правопреемником является вновь созданное юридическое лицо.

5. Порядок открытия (закрытия) структурных подразделений банка

1. Внутренними структурными подразделениями кредитной организации или ее филиала являются:

* дополнительные офисы (они могут осуществлять банковские операции, которые предусмотрены лицензией на осуществление банковских операций, выданной кредитной организации);

* операционные кассы вне кассового узла;

* обменные пункты (открытие и закрытие обменных пунктов кредитной организации (филиала) осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И.

2. Операционная касса вне кассового узла кредитной организации открывается (закрывается) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено ее уставом.

Операционная касса вне кассового узла филиала кредитной организации может открываться (закрываться) по решению руководителя филиала, если ему предоставлено такое право.

При открытии (закрытии) операционной кассы вне своего кассового узла (кассового узла филиала) кредитная организация (филиал) уведомляет об этом:

* территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (филиала);

* территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия (закрытия) операционной кассы.

Под закрытием операционной кассы вне кассового узла кредитной организации (филиала) понимается прекращение осуществления указанным подразделением банковских операций. Датой закрытия операционной кассы вне кассового узла кредитной организации (филиала) является дата направления уведомления в территориальное учреждение ЦБ РФ.

3. Дополнительные офисы кредитной организации (филиала) открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено ее уставом.

Дополнительный офис филиала кредитной организации может открываться (закрываться) по решению руководителя филиала.

Создаваемые кредитной организацией (филиалом) дополнительные офисы:

* могут располагаться только на территории, подведомственной территориальному учреждению ЦБ РФ, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала);

* не могут иметь отдельного баланса и' открывать счета для осуществления операций;

* вправе осуществлять кассовые операции только при наличии положительного заключения территориального учреждения ЦБ РФ по итогам специальной проверки. Об открытии дополнительного офиса, осуществляющего или не осуществляющего кассовое обслуживание клиентов, кредитная организация (филиал) уведомляет территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия дополнительного офиса.

Под закрытием дополнительного офиса кредитной организации (филиала) понимается прекращение осуществления указанным подразделением банковских операций. Датой закрытия дополнительного офиса является дата направления уведомления в территориальное учреждение ЦБ РФ.

6. Банковские риски, их классификация по степени риска. Классификация внебалансовых обязательств банка

Сущность и классификация банковских рисков и их характеристика

Риск в банковской деятельности - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций. Риски постоянно сопутствуют банковской деятельности, поэтому обоснованно стоит вопрос об их идентификации и нейтрализации

Под классификацией рисков понимается их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей.

выделяются следующие ключевые риски:

Кредитный риск (Credit risk);

Страновой риск

Рыночный риск (Market risk);

Риск ликвидности (Liquidity risk);

Операционный риск (Operational risk);

Правовой риск (Legal risk);

Риск потери деловой репутации (Reputational risk).

Стратегический риск

Кредитный риск является главным для банков и означает угрозу неисполнения контрактных соглашений или договоренностей. Влияние кредитного риска на банк может быть минимизировано путем создания резервов для списания с баланса ненадежных кредитов и, в случае необходимости, начисленных процентов по ним.

страновой риск, обусловленный экономической, социальной и политической обстановкой в стране заемщика, что становится более очевидным при предоставлении займов иностранным государствам. Одним из компонентов странового риска является риск международного перевода (платежа), возникающий при номинировании обязательств заемщика в иностранной валюте, которая может стать недоступной для заемщика вне зависимости от условий договора.

Рыночный риск - это возможная опасность изменения стоимости активов, пассивов и забалансовых статей банка в результате воздействия рыночных факторов (изменения процентных ставок, курсов валют и т.д.). В банковской практике традиционно выделяют две важнейшие составляющие рыночного риска: процентный риск, связанный с изменчивостью уровня процентных ставок; валютный риск, обусловленный изменчивостью стоимости валют в результате колебаний валютных курсов.

Процентному риску присущи три основные формы: риск повышения процентных ставок по привлеченным ресурсам (пассивам), вынуждающий банк нести большие, чем ожидалось, расходы по обслуживанию своих обязательств; риск понижения процентных ставок по размещенным ресурсам (активам), оказывающий отрицательное влияние на уровень процентных доходов банка; риск отрицательной процентной маржи, характеризующийся как проявление крайней степени процентного риска, наступающий, когда процентные расходы банка, выплачиваемые по средствам центрального банка, других банков, по счетам коммерческих и не коммерческих организаций, превышают процентные доходы от размещения ресурсов.

Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск, структуру которого составляют коммерческий, конверсионный, трансляционный (бухгалтерский) риски, а также риск открытой валютной позиции. Коммерческий риск определяется как вероятность неблагоприятного воздействия изменений валютного курса на экономическую ситуацию деятельности клиента, филиала банка, самого головного банка.

Конверсионный риск связан с возможностью потенциальных потерь банка при проведении конкретных валютных операций: привлечение и размещение внутри страны и за ее пределами средств в иностранной валюте, купля-продажа, конвертация валюты, проведение расчетов в иностранной валюте, открытие и ведение счетов предприятий, организаций и банков в иностранной валюте, а также другие операции.

Трансляционный (бухгалтерский) риск возникает при переоценке стоимости основных средств и других активов, пассивов, счетов прибылей и убытков зарубежных филиалов банка, клиентов, контрагентов, а также в процессе пересчета из одной валюты в другую.

Риск открытой валютной позиции характеризуется несоответствием требований и обязательств банка, приобретенных в результате осуществления операций купли-продажи иностранной валюты, конверсии одного вида валюты в другой, а также других операций, при проведении которых изменяются требования либо обязательства банка в иностранной валюте.

Риск ликвидности банка означает риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Риск банковской ликвидности характеризуется:

недостатком ликвидности для исполнения банком своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

недостатком ликвидности для удовлетворения спроса на кредит со стороны клиентов банка;

избытком ликвидности и, как следствие, потерей доходности из-за избытка высоколиквидных активов. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск определяется угрозой возникновения нарушений во внутреннем контроле и банковском руководстве, что может нанести урон финансовому положению банка в форме ошибок, мошенничества, несвоевременности действий или выбранных интересов банка. Другими формами операционного риска является сбои информационной системы банка, пожары и другие происшествия.

правовой риск, обусловленный правильностью и адекватностью составления документов, в результате чего возникает угроза финансовому положению банка.. Данный риск увеличивается в случае проведения банками новых типов операций, которые либо противоречиво представлены в действующем законодательстве, либо не представлены совсем.

Риск потери деловой репутации риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей.

Все внебалансовые обязательства банка также необходимо взвесить на степень кредитного риска.

1) высокий риск (с коэффициентом эквивалента кредитного риска 1), например: обязательства контрагентов, возникающие перед банком в случае когда банк свои обязательства по сделке выполнил; кредитная задолженность на внебалансовом счете, классифицированная по 4-5 группам риска;

2) средний риск (коэфф 0,5): внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которых 1 год и более; внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которых не определен;

3) низкий риск (0,2): внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которых менее 1 года;

4) без риска (0): аккредитивы, с залогом в валюте аккредититва;

Взвешенная по уровню кредитного риска сумма внебалансовых обязательств для расчета достаточности нормативного капитала определяется следующим образом: оценивается между суммой внебалансового обязательства и величиной созданного специального резерва; полученная сумма умножается на процент степени риска контрагента.

7. Внутренний контроль в банке и его роль в управлении рисками

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, Положением о Системе внутреннего контроля Банка, учредительными и внутренними документами Банка.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

· эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками

· достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности

· соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка

· исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности

Внутренний контроль в соответствии с полномочиями, закрепленными в учредительных и внутренних документах Банка, осуществляют Общее собрание участников, Наблюдательный Совет, Правление, Председатель Правления, Ревизионная комиссия, Главный бухгалтер и его заместители, руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) в филиалах Банка (при открытии филиалов).

Система внутреннего контроля включает следующие основные направления:

· контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка

· контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков

· контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок

· контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности

· осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка

· контроль за функционированием системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

· контроль соответствия деятельности Банка на рынке ценных бумаг требованиям законодательства РФ и нормативных правовых актов федерального органа по финансовым рынкам

? Внутренний контроль В отличие от внутреннего аудита, внутренний контроль направлен в первую очередь на эффективность разработанной банком системы управления рисками (Далее - СУР). Механизмы внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Банк сам разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, как правило, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.

Внутренний контроль СУР является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:

· мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;

· расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам (в т.ч. в ходе проведения мониторинга системы внутреннего контроля);

· участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и внутрибанковских процедур с целью минимизации рисков;

· контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений, производимых банком - изменение структуры и процедур, внедрение новых услуг и технологий, освоение новых направлений деятельности на этапе их разработки).

Мониторинг представляет собой регулярное наблюдение за изменением уровня риска, что позволяет обеспечить своевременное и адекватное воздействие на него.

8. Виды клиентских счетов, порядок их открытия. Банковский контроль в безналичных расчетах

Счета, в зависимости от типа и объема расчетных операций, которые может совершать клиент банка, подразделяются на сберегательные, расчетные и «депозитарные».

Текущий или расчетный счет. Это действующий счет в банке, на который можно вносить вклады и с которого можно выполнять любые расчетные операции. На этот счет (на имеющиеся на нем средства) начисляются проценты, но их ставка намного ниже, чем ставка для сберегательных счетов. Текущий счет не ограничивается в количестве операций. По этому счету можно получить кредит любого вида. Для открытия текущего счета необходимо: предоставить копию паспорта, заполнить анкету, предоставить документ, демонстрирующий годовой доход, если владелец бизнеса, документ подтверждающий этот факт, обязательно личное присутствие в банке на момент открытия счёта для подписания контракта. Сберегательный счет. Сберегательный счет открывается для хранения средств в определенном размере в течение фиксированного срока и получения с них процентов прибыли. чем больше вклад и срок - тем больше доход. Проценты прибыли по вкладу начисляются в конце каждого месяца. Расчетные операции по этому счету ограничены. В конце срока, на который вы клали вклад, вы получаете всю сумму сбережений. Если возникла необходимость воспользоваться вкладом до истечения срока, вы можете это сделать, но в этом случае проценты по вкладу выплачиваться не будут.

«Депозитарный» счет. Депозитарный счет используется для предоставления комплекса услуг по обслуживанию финансовых активов и ценных бумаг клиента. Депозитарные счета подразделяются на номерные, именные или счета для юридических лиц в зависимости от того, кто открывает такой счет - физическое или юридическое лицо, а также в зависимости от уровня конфиденциальности.

Именные счета. Именной счет - это счет, открываемый банком на имя клиента. Именной счет управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность клиента. Недостатки именного счета: минимальная конфиденциальность. Если с такого счета деньги переводятся на счет в другом банке, банк-получатель средств видит имя владельца и номер счета.

Номерные счета. Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. О личности владельца такого счета знают лишь несколько сотрудников банка, для других счет видим только под определенным номером. номерной счет - это не анонимный счет, ведь банк всегда знает имя его владельца. Для открытия номерного счета используется набор цифр, который заменяет имя владельца счета и идентифицирует при необходимости личность владельца счета. Достоинства: номерной счет обладает гораздо большей степенью конфиденциальности, чем именной счет. Недостатки: операции по счету в большинстве своем, возможно, осуществить только через вашего представителя в банке, что не позволяет пользоваться счетом в других филиалах этого банка.

Счета для юридических лиц. Такие счета открываются на юридическое лицо, которым может быть любая компания, в частности и оффшорная. Высокий уровень конфиденциальности счета для юридических лиц достигается с помощью открытия счета на фонд, или траст, на оффшорную компанию или другое юридическое лицо. Самые главные преимущества подобного счета в том, что такой счет обладает самой высокой степень конфиденциальности и максимально оптимизирует налогообложение. Минусы данного счета в том, что необходимы расходы на содержание компании, а для получения права пользования счетом нужно строго соблюдать все формальности. Всеми типами счетов можно управлять с помощью факса, заранее уведомив банк о планируемой вами операции. Список документов под запрос, так как имеет значение сфера деятельности.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу - Российской организации в Банк представляются следующие документы, необходимые для открытия счета:

-копия свидетельства о государственной регистрации Клиента, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

-нотариально заверенные копии учредительных документов Клиента, предусмотренных законодательством (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица);

-нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

-нотариально заверенные копии лицензий (разрешений), выданных юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности Клиента заключать Договор банковского счета соответствующего вида и совершать операции по этому счету;

-Карточка, заверенная нотариально или Банком;

-документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа и лиц, указанных в Карточке (копия или выписка из протокола учредителей о назначении руководителя, копии или выписки из приказов о назначении остальных сотрудников, доверенности, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица, доверенности, заверенные нотариально);

-если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, а также копии документов, удостоверяющих личность указанных лиц;

-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (Далее - ЕГРЮЛ), выданная не ранее, чем за месяц до предоставления в Банк, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

-копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ сведений о лице, созданном до 01 июля 2002г. (при наличии), заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

-копия письма Комитета по статистике о присвоении кодов;

-копии документов, удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица и уполномоченных представителей юридического лица (Приложение 1);

-анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;

-документ, подтверждающий наличие по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности (свидетельство о праве собственности, Договор аренды помещения по адресу места нахождения юридического лица или иной документ);

-Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.

10. Доход и расходы коммерческого банка

Доходы коммерческого банка

Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Первые включают в себя денежные средства, которые поступили непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.

К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным, относят:

- дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;

- доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;

- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;

- иные внереализационные доходы.

По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Вторая группа включает в себя комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д.

Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся.

По характеру расходы банка группируются следующим образом операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

Операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию основных средств и не материальных активов; 2) расходы на аренде, ремонту оборудования; 3) канцелярские расходы;4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;6) эксплуатационное расходы по содержании зданий;

Расходы по оплате труда персонала банка- это заработная плата, премии, начисления на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности. " Прочие расходы банка разнообразны по составу: расходы нарек ламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Непроцентные расходы -- это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

По периоду выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с отрицательными разницами переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами.

11. Кредитная политика коммерческого банка, ее элементы

Кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности.

она должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

К элементам кредитной политики относятся:

1) цель и задачи кредитной политики;

2) выбор направления кредитования;

3) технология осуществления кредитных операций;

4) контроль в процессе кредитования.

1.Цель кредитной политики выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения -- удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств. Задачи кредитной политики имеют более частный характер: они могут быть связаны с улучшением состава банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышения удельного веса обеспеченных ссуд и т.д.

2. Выбор направления кредитования вытекает из цели кредитной политики и обеспечивает ее выполнение.

3. Технология. Банки не могут нарушать определенные правила, допускать вольности в отношении экономических и юридических норм, так как это может привести к негативным последствиям.

4. осуществляемый банком контроль в процессе кредитования. Золотое правило -- «доверяй, но проверяй» должно быть взято на вооружение любым банком как кредитным институтом.

Элементы кредитной политики тесно связаны между собой. Нарушение одного из них неизбежно приводит к затруднениям или убыткам от кредитной деятельности. На кредитную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы.

12. Организация кредитования юридических лиц, направления ее осуществления

Кредит для юридических лиц -- денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Классификация по сроку

· краткосрочные (до одного года),

· среднесрочные (от одного до двух лет),

· долгосрочные (больше двух лет).

По способу предоставления кредита

Разовый кредит -- зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена.

Другое определение единоразового кредит -- обязательство ^[4]. Это -- единовременная ссуда на определенный срок и с фиксированным процентом.

· Кредитная линия -- предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита ^[5].

· Овердрафт ^[7] -- кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6-и месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.

Классификация, в зависимости от цели кредита

...