Проблемы осуществления банковской и страховой деятельности в РФ
Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности. Особенности проведения финансового контроля государственными органами. Правовые основы регулирования страховых отношений и банковской деятельности в Российской Федерации.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | шпаргалка |
Язык | русский |
Дата добавления | 06.04.2015 |
Размер файла | 288,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Валютное регулирование осуществляется следующими органами: Центральный банк РФ и Правительство РФ. Данные органы могут издавать нормативные акты в пределах своей компетенции, которые являются обязательными для резидентов и нерезидентов.
В соответствии с законом валютными операциями признаются:
· приобретение или отчуждение резидентом у резидента на законных основаниях валютных ценностей и использование их как средство платежа
· приобретение и отчуждение резидентом у нерезидента, резидентом в пользу нерезидента, нерезидентом в пользу резидента валюты РФ, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, а также их использование как средство платежа
· приобретение и отчуждение нерезидентом у нерезидента валюты РФ, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг и их использование как средство платежа
· ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валюты РФ, валютных ценностей и внутренних ценных бумаг.
· перевод валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг со счета на счет одного и того же лица: открытого на территории РФ на открытый за пределами территории РФ; открытого за пределами территории РФ на открытый на территории РФ.
Валютный контроль
Валютный контроль осуществляется с целью соответствия законодательству условий проведения валютных операций. Органы, осуществляющие валютный контроль в РФ: Центральный банк РФ, федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, банки, подотчетные ЦБ РФ, территориальные органы федеральной службы финансово-бюджетного надзора, таможенные органы являются агентами, осуществляющими валютный контроль.
Обязанности агентов, осуществляющих валютный контроль:
· контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства РФ
· предоставление информации органам валютного контроля о валютных операциях с их участием в установленном порядке.
В рамках свои полномочий агенты валютного контроля могут проводить проверки соблюдения нормативно-правовых актов резидентами и нерезидентами; проверять полноту и достоверность учета валютных операций и отчетности по ним у резидентов и нерезидентов; запрашивать документы и информацию о проведении валютных операций.
Валютные ограничения представляют собой одну из мер валютного контроля. Согласно действующему законодательству валютные ограничения не устанавливаются на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами.
В рамках валютного регулирования и контроля РФ необходимо рассмотреть термин «валюта баланса». Валюта баланса представляет собой итоговую сумму по всем составляющим платежного баланса РФ. Одной из функций валютного контроля, а также установленных в определенный момент времени валютных ограничений является поддержание устойчивости платежного баланса, положительного значения валюты баланса.
9. Налоговые правонарушения: понятие, виды и санкции
Налоговым правонарушением является совершенное виновным противоправное (нарушающее законодательство о налогах и сборах) деяние налогоплательщика, за совершение которого НК РФ предусматривает ответственность.
К ответственности за совершение подобных правонарушений могут привлекаться как физические, так и юридические лица. Физические лица привлекаются к ответственности с 16 лет.
В соответствии со ст. 114 НК, налоговая санкция -- есть мера ответственности за совершенные правонарушения. Такие санкции представляют собой денежные взыскания (штрафы).
Противоправность совершенного деяния и наличие за него санкции -- главные признаки налогового правонарушения, образующие его состав. Налоговым - признается правонарушение (деяние) в случае одновременного наличия 4 элементов:
объекта,
субъекта,
объективной стороны,
субъективной стороны.
Объектом являются урегулированные и охраняемые законом ценности и блага, которым может быть нанесен вред противоправными действиями.
Субъект - лицо, которое совершило правонарушение: плательщик налогов, сборов, налоговый агент.
Объективная сторона -- противоправное поведение субъекта, за которое НК предусмотрена ответственность.
Субъективная сторона -- вина (умышленная или по неосторожности).
К лицам, способствующим проведению налогового контроля, относятся: переводчик, эксперт, специалист.
Налоговые санкции устанавливают и применяют в виде денежного взыскания (штрафа), размеры которых предусмотрены гл.16 НК.
Налоговая санкция предназначена для того, чтобы предотвратить повторное совершение со стороны плательщика налогов. После того, как было вынесено решение относительно привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение в случае, когда является недопустимым внесудебный порядок по взысканию налоговой санкции, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с лица, которое привлекается к ответственности -- санкции.
Взыскание санкций с налогоплательщика производится только в судебном порядке.
Так как налоговые правонарушения, которые совершаются умышленно, представляют огромную опасность для общества, за них установлен увеличенный размер взысканий. К примеру, неоплата или неполная оплата налога в связи с заниженной налоговой базой или неправильным исчислением суммы налога, которая была выявлена в ходе выездной проверки, влекут наложение штрафа -- 20% от неоплаченной суммы налога. За такие же действия, которые были совершены умышленно, размер штрафа составит -- 40% от неоплаченной суммы.
Если при выездной или камеральной проверке, налоговым органом будет выявлено налоговое правонарушение, будет принято решение относительно привлечения к ответственности налогоплательщика. При установлении умысла и неосторожности в налоговом правонарушении, ответственность за его совершение будет более жесткой.
Распространенные виды налоговых правонарушения и штрафы за них:
Наиболее распространенными видами правонарушений являются следующие:
нарушение срока по постановке на учет в налоговом органе -- влечет наложение штрафа 10 000 рублей;
ведение учреждением или ИП деятельности без осуществления постановки на учет в соответствующем органе наказывается штрафом -- 10% от суммы дохода, полученного на протяжении определенного времени от такой деятельности, но не меньше 40 тыс. рублей;
несоблюдение срока по предоставлению в налоговый орган сведений относительно открытия, закрытия ему счета в банке наказывается штрафом в размере 5000 рублей;
непредставление в установленный законом срок налоговой декларации в налоговый орган по месту регистрации. Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от размера налога, который подлежит оплате или доплате, в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц (полный или неполный) с даты, установленной для ее предоставления, но не больше 30% этой суммы и не меньше 100 рублей;
грубое несоблюдение правил по учету доходов или расходов и объектов налогообложения с учетом отягчающих обстоятельств наказываются штрафом от 10 до 30 тысяч рублей;
неоплата либо неполная оплата суммы налога, сбора, в связи с занижением налоговой базы, иным неправильным исчислением налога или другим противоправным действием, если данное деяние не обладает признаками налогового правонарушения наказывается штрафом в размере 20% от неоплаченной суммы налога, сбора. При умышленном совершении данное деяние наказывается штрафом -- 40% от неоплаченной суммы налога, сбора;
нарушение определенного законом порядка по владению, распоряжению, пользованию арестованным имуществом либо по отношению к которому налоговый орган применил меры обеспечительного характера в виде залога, наказывается штрафом -- 30 000 рублей.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Банковская система Российской Федерации. Государственная регистрация кредитных организаций. Лицензирование кредитных организаций. Порядок регистрации кредитных организаций. Правовое регулирование банковской кредитной деятельности в Российской Федерации.
реферат [21,4 K], добавлен 09.01.2008Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций, порядок их государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности. Учет операций по формированию и изменению величины уставного капитала кредитных организаций.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 04.12.2011Принципы осуществления лицензирования. Основания для осуществления кредитной организацией, зарегистрированной в качестве юридического лица, банковской деятельности. Лицензирование профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
контрольная работа [19,5 K], добавлен 27.01.2010Теоретические основы организации регулирования банковской деятельности. Лицензирование деятельности кредитных организаций. Проблемы банков. Оценка развития банковской системы. Пути совершенствования банковского регулирования.
курсовая работа [38,6 K], добавлен 28.01.2007Понятие банковской деятельности. История становления банковских правоотношений от Российской империи до СССР. Развитие современного банковского законодательства. Особенности правового статуса кредитных организаций по действующему законодательству РФ.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 30.03.2012Понятие кредитной организации. Правовое обеспечение финансовой надежности банка. Особенности лицензирования банковских операций. Основные направления государственного регулирования банковской системы и банковской деятельности в Российской Федерации.
контрольная работа [46,0 K], добавлен 26.04.2015Понятие банковской деятельности и кредита. Правовое регулирование кредитных отношений и банковской деятельности. Кредитный договор. Договора банковского вклада и банковского счета. Правонарушения в кредите и банковской деятельности.
практическая работа [23,2 K], добавлен 02.03.2002Развитие банковской системы. Особенности нормативов. Необходимость регулирования банковской деятельности. Задачи банковского регулирования. Нормативы банковской деятельности в Узбекистане. Сравнительная характеристика зарубежных стран и Узбекистана.
реферат [316,8 K], добавлен 13.11.2008Содержание, методология и направления финансового анализа банковской деятельности. Характеристика банковской системы Республики Молдова. Анализ активов и пассивов банка, его прибыли. Использование рейтинговых методик для анализа банковской деятельности.
дипломная работа [679,0 K], добавлен 02.12.2010Исследование особенностей стандартов качества деятельности кредитных организаций. Процедура проведения и основные методы самооценки в кредитных организациях. Стандарты качества банковской деятельности, как фактор повышения конкурентоспособности банка.
реферат [921,8 K], добавлен 02.12.2013Понятие и сущность банков, история развития банковской системы в России. Конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации. Источники банковских ресурсов. Активные и пассивные банковские операции как основа банковской деятельности.
курсовая работа [31,5 K], добавлен 10.06.2011Понятие и сущность финансового анализа. Методология проведения анализа банковской деятельности, особенности использования в них рейтинговых оценок. Анализ и оценка финансовых показателей банковской системы Республики Молдова, и КБ "Эксимбанк" в частности.
дипломная работа [4,3 M], добавлен 12.09.2010Особенности развития банковской системы в Российской Федерации на современном этапе. Основные виды банков. Банковская система в современных условиях. Механизм регулирования деятельности банков. Пути повышения эффективности государственного регулирования.
курсовая работа [67,8 K], добавлен 24.10.2012Понятие договорных отношений в банковской деятельности. Основные виды договоров в банковской деятельности. Отношения, складывающихся между банком и клиентом в результате открытия и функционирования счета. Особенности договора банковского вклада.
курсовая работа [34,6 K], добавлен 10.01.2011Теоретико-методологические основы банковской деятельности. Центральный банк - главное звено банковской системы. Основные черты и особенности функционирования банковской системы России на современном этапе, ее главные проблемы и модели их решения.
курсовая работа [84,8 K], добавлен 11.10.2013Понятие и структура банковской системы. Регламентация и лицензирование банковской системы. Развитие кредита и банков. Структурные элементы банковской системы. Обязательства Центрального банка Российской Федерации. Число кредитных организаций в России.
дипломная работа [98,9 K], добавлен 02.05.2009Предмет, метод и задачи банковской статистики, ее информационное обеспечение и система показателей. Значение группировки, вариация и ее показатели. Статистическое исследование банковской деятельности в Российской Федерации. Взаимосвязи в банковской сфере.
реферат [78,8 K], добавлен 09.09.2014Порядок лицензирования страховой деятельности. Квалификационные требования, предъявляемые к руководителям страховых организаций и главному бухгалтеру. Регулирование процедуры передачи страхового портфеля. Сфера полномочий органа страхового надзора.
реферат [36,4 K], добавлен 07.02.2012Структура банковской системы Российской Федерации. Анализ пассивов и активов банковской системы России, оценка финансовых результатов кредитных организаций государства. Стратегия, проблемы и перспективы развития банковского сектора Российской Федерации.
дипломная работа [737,3 K], добавлен 18.06.2013Характеристика российской банковской системы на современном этапе. Структура банковской системы, документальные основы развития банковской системы. Основные положения "Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года".
курсовая работа [103,0 K], добавлен 15.05.2013