Специфика деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Украины

Приазовский государственный технический университет

Кафедра: «Финансы и кредит»

Отчет

О прохождении преддипломной практики

Руководитель базы практики

Чабаненко Инна Анатольевна

Руководитель базы от кафедры Прохаренко Светлана Владимировна

Мариуполь 2009 г.



Содержание

платежный банка кредитоспособность заемщик

Введение

1. Специфика деятельности коммерческого банка. Организационная структура коммерческого банка, его функции, перспективы развития. Клиентура банка. Взаимоотношения банка с Национальным банком Украины, другими коммерческими банками, бюджетом, предприятиями, организациями

2. Формирование ресурсов банка

2.1 Ресурсы банка, их структура. Организация управления собственными и привлеченными ресурсами, эффективность их использования

3. Организация платежного оборота и межбанковских отношений

3.1 Порядок открытия расчетных, валютных, текущих счетов в банке. Порядок осуществления расчетов и организация документооборота при различных формах организации расчетов (платежными поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, платежными требованиями-поручениями)

4. Кредитование

4.1 Организация кредитования в банке. Виды, условия и порядок выдачи кредитов. Современные виды кредитования. Кредитование внешнеэкономической деятельности

4.2 Определение кредитоспособности заемщика

4.2.1 Общие положения

4.2.2 Требования по предоставлению потребителю предварительной информации про условия кредита и ориентировочную цену кредита

4.2.3 Требования к детальной росписи суммарной ценности кредита для потребителя во время кредитного договора

5. Кассовые операции

5.1 Организация налично-денежных операций. Операционные кассы, их назначение и функции. Прогнозирование кассовых оборотов банка

5.2 Порядок получения и выдачи наличных денег в банке. Установление лимитов остатков касс

6. Валютные операции банка

7. Другие операции банка

7.1 Депозитные операции, нетрадиционные услуги и их развитие

7.2 Общие положения

7.3 Договорное регулирование депозитных операций

7.4 Порядок проведения банками депозитных средств и банковских металлов, и выплата процентов по договорам банковских депозитов

7.5 Порядок выплат и оформление сберегательных сертификатов

7.6 Порядок размещения и погашение сберегательных сертификатов

7.7 Порядок учета, хранения и уничтожение бланков сберегательных сертификатов

7.8 Депозитная линия

7.9 Срочный депозит

8. Регулирование рисков

8.1 Банковские риски, их классификация и влияние внешних и внутренних факторов на риски

8.2 Определение степени риска и управление рисками

9. Ликвидность и платежеспособность банка

9.1 Ликвидные средства банка, их состав, нормы ликвидности. Показатели ликвидности

9.2 Регулирование и механизм управления ликвидностью банка

10. Финансовые результаты деятельности банка

11. Налогообложение банков

11.1 Законодательные и нормативные акты по налогообложению банков

11.2 Виды общегосударственных и местных налогов, сборов, обязательных платежей, уплачиваемых банком. Порядок уплаты налогов и ответственность банка за полноту и своевременность уплаты налоговых платежей

12. Банковский маркетинг

12.1 Содержание банковского маркетинга, его приемы. Организация информационной и рекламной службы

13. Этика и этикет деловых отношений. Профессиональная этика и мораль. Этические проблемы, возникающие при выполнении работниками служебных обязанностей

Список литературы



Введение

Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Национальны стандарт» (лиц. НБУ № 60 от 22.03.2007г.) является правопреемником ОАО КБ «Славутич», который работал на финансовом рынке Украины, за пятнадцать лет своей деятельности зарекомендовал себя как надежный партнер. В отчетном году активно расширял свою деятельность, осваивал новые сферы и предложил своим клиентам новые виды услуг.

В 2001 году Банк вошел в расчетную систему УкрКарт (Лицензия № 00017 серия L.I.). Имеет Лицензии Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление профессиональной деятельности на фондовом рынке - деятельности по торговле ценными бумагами: брокерская деятельность серия АВ № 318177, дилерская деятельность серия АВ 318178, андерайтинг серия АВ № 318179 от 30.03.2007 года. ОАО КБ «Национальный стандарт» получил лицензию Национального банка .Украины на осуществление Банковских операций № 60 от 22.03.2007года. Является членом Киевского банковского Союза, Ассоциации Украинских Банков, Участником СРО Ассоциация «Региональный фондовый Союз», членом Фонда гарантирования вкладчиков физических лиц. Помимо активной коммерческой деятельности, значительное внимание Банк уделяет осуществлению различных социальных проектов и реализации программ лояльности. Стабильность и незыблемость динамического развития и роста Банка подтвердил и полученный Банком в ноябре 2007 года рейтинг по национальной рейтинговой шкале национального рейтингового агентства «Кредит-рейтинг» - uaBB, прогноз стабильный. В числе положительных факторов, отмеченных рейтинговым агентством, указан рост балансовых показателей, который позволил Банку подняться в рейтинге НБУ на 41 позицию до 92 места, а также низкий удельный вес просроченной и сомнительной задолженности в кредитном портфеле.

1. Специфика деятельности коммерческого банка. Организационная структура коммерческого банка, его функции, перспективы развития. Клиентура банка. Взаимоотношения банка с Национальным банком Украины, другими коммерческими банками, бюджетом, предприятиями, организациями

Банку доверили свои средства многие предприятия и организации Украины. Четкая работа Банка не осталась не замеченной клиентами и партнерами, что позволило завоевать доверие новых клиентов.

Прирост общей клиентской базы составил более 37%, количество клиентов за год увеличилось с 738 до 1014.

Для оптимизации операционного процесса и системы взаимодействия между клиентом и Банком, используются современные информационные технологии и программные продукты. При этом технология обслуживания клиентов постоянно совершенствуется и приближается к потребностям клиентов, минимизируются финансовые затраты клиентов, оптимизируются сроки банковского обслуживания.

Количество клиентов, работающих в системе «Клиен-банк», каждым годом увеличивается. По окончании 2007 года количество клиентов, ставших пользователями данной программы, составило около 50%.

Проведение целевых рекламных компаний, предложение новых продуктов, позволяет Банку, удовлетворяя возрастающие потребности клиентов, не снижать темпы роста клиентской базы из года в год.

Использование передовых банковских технологий, включая SWIFT, REUTRS, и другие телекоммуникационные системы, позволяет клиентам Банка в кратчайшие сроки осуществлять расчеты со своими партнерами.

Для оптимизации маршрутов платежей клиентов, Банк открыл 20 «НОСТРО» - счетов в банках Украины, странах СНГ в Балтии, которые имеют безупречную репутацию на рынке международных расчетов. Банк обслуживает «Лоро» - счета как Украинских банков, так и иностранных. Также по состоянию на 01.01.2008 Банком было подписано около 25 Генеральных соглашений с банками - контрагентами Украины для удобной и оперативной работы Банка на Межбанковском валютном рынке Украины. Банк планирует и в дальнейшем расширять связи с банками-контрагентами.

Банк осуществляет взвешенную политику управления рисками и постоянно подтверждает репутацию стабильного и надежного финансового партнера.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.). Коммерческие банки выполняют два типа операций активные и пассивные.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.

3. Получение кредитов от других юридических лиц.

4. Депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %).

Активные банковское операции это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Назначение активных депозитных операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБУ (корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку. Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

1. С точки зрения доходности:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

2. С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные;

б) ликвидные;

в) труднореализуемые и безнадежные активы.

3. По степени риска:

а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства, средства в НБУ);

б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках);

в) активы с вероятностью риска в 20 % г) активы с вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства, выданные банком);

д) активы с вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные ссуды).

Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет. В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке. Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений. Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:

- образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;

- наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

- наличие кредитоспособных юридических и физических лиц ссудозаемщиков;

- наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков. Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений. Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка.

Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка. Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями). Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность. В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях. В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.

Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность. Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг.

Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг. Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли. Особенность банковских услуг в том, что они должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала.

Для банковских услуг характерны следующие свойства: * они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений; * не могут быть произведены «про запас»; * носят производственный характер; * объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов)); * охватывает активные и пассивные операции; * купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

1. Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал.

2. Кредитование предприятий, государства и населения. 3. Выпуск кредитных орудий обращения.

4. Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве. 5. Эмиссионно-учредительную деятельность.

6. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации. Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов.

Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал. Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий. Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам. Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств. Роль коммерческих банков при осуществлении функций кредитования надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны. Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов. Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах. Доля наличных денег обычно составляет в промышленно развитых странах около 10 %, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк (в Украине НБУ), имеющий монопольное право на выпуск денег. Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков. Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечение расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Действующая номенклатура баланса банков Украины состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто .

2. Формирование ресурсов банка

2.1 Ресурсы банка, их структура. Организация управления собственными и привлеченными ресурсами, эффективность их использования

Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и не депозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом

В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы не депозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников -- юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Можно отметить, что отличительная особенность структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с "чужими" средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не "заморожены" в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

В заключение следует повторить, что собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.

Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Принимая во внимание стоимость привлеченных ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей.

С переходом на рыночные отношения у коммерческих банков появились не только новые каналы привлечения средств, но и принципиально иные, нетрадиционные для прежней банковской системы, способы аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Среди привлеченных ресурсов появились такие новые виды, как средства, полученные от Национального банка Республики Беларусь, и средства, привлеченные от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причем особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлеченных ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и не депозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами -- юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

Доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %. Банками привлекаются средства не только государственных учреждений, но также и субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков.



3. Организация платежного оборота и межбанковских отношений

3.1 Порядок открытия расчетных, валютных, текущих счетов в банке

Порядок осуществления расчетов и организация документооборота при различных формах организации расчетов (платежными поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, платежными требованиями-поручениями).

Банк предлагает своим корпоративным клиентам широкий спектр банковских услуг, руководствуясь при этом принципом подхода и учитывая интересы каждого клиента.

Доверие и привязанность клиентов к банку - лучший показатель его работы. Существенный прирост количества клиентов, открытых счетов, красноречиво свидетельствует о динамичном росте и увеличении клиентской базы Банка, укреплению доверия к Банку, как со стороны не больших компаний, так и крупных корпораций.

Количество счетов, открытых клиентами в Банке, возросло более чем в полтора раза (1034 на 01.01.2007 до 1613 на 01.01.2008 г.). Объем средств на счетах корпоративных клиентов Банка увеличился более, чем в 20 раз, и на 01.01.2008 г. составил 196,34 млн. грн.

Положительная динамика количества клиентов, которых привлек Банк и открытие Банковских счетов связаны, прежде всего, с индивидуальным подходом к каждому клиенту, предложением полного спектра высокочественных банковских услуг и продуктов, интенсивным развитием в Банке направления корпоративного бизнеса во всех аспектах.

В 2007 году Банк разработал новые тарифные планы для расчетно - кассовых операций корпоративных клиентов - «Стандарт» и «Международный бизнес».

Новые тарифные планы позволили учесть все пожелания клиентов по оптимальности их затрат на расчетно - кассовое обслуживание.

В отчетном периоде Банк начал предлагать своим клиентам воспользоваться аккредитивной формой расчетов на территории Украины. Использование в расчетах аккредитивов позволяет клиенту быть уверенным в том, что денежные средства в оплату за товар будут перечислены поставщику только в том случае, если все документы по поставке будут оформлены надлежащим образом.

Текущий счет - счет, который открывается клиенту на договорной основе для хранения денежных средств и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства Украины.

При открытии текущих счетов в национальной валюте между банком и клиентом заключается в письменной форме договор банковского счета.

Последовательность реализации вышеупомянутого банковского продукта и этапы прохождения открытия расчетного счета в банке следующие:

Если юридическое лицо не имеет в этом банке счетов, то открытие текущего счета осуществляется в следующем порядке.

Лицо, которое от имени юридического лица или определенного подразделения открывают текущий счет, должны: предъявить паспорт или документ который его заменяет, и документы, которые подтверждают их полномочия. Физические лица-резиденты дополнительно предъявляют документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, который свидетельствует о присвоении им идентификационного номера налогоплательщика.

На основании отмеченных выше документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию клиента и лиц, уполномоченных распоряжаться текущим счетом.

Между банком и клиентом заключается в письменной форме договор банковского счета.

Если юридическое лицо не имеет счета в банке, то для открытия им текущего счета нужно подать следующие документы:

- заявление об открытии текущего счета. Заявление подписывает руководитель юридического лица или другое уполномоченное на это лицо;

- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации, или подписью уполномоченного работника банка;

- копию должным образом зарегистрированного учредительного документа, заверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально;

- копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную органом, который выдал справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- копию документа, который подтверждает взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен, в установленном порядке.

Юридические лица, которые используют наемный труд и в соответствии с законодательством Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеупомянутому перечню документов должны подать такие документы: копию документа, который подтверждает регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка; копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, как плательщика страховых взносов, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Информацию о том, что юридическое лицо не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии текущего счета в строке «Дополнительная информация».

Если физическое лицо - предприниматель не имеет счета в банке, то для открытия ему текущего счета нужно подать такие документы:

- заявление об открытии текущего счета, подписанное физическим лицом - предпринимателем;

- копию свидетельства о государственной регистрации физического лица, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство или подписью уполномоченного работника банка;

- копию документа, который подтверждает взятие физического лица - предпринимателя на учет в органе государственной службы;

- копию документа, который подтверждает регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины;

- карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Физические лица - предприниматели, которые используют наемный труд и в соответствии с законодательством Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеупомянутому перечню документов должны предоставить: копию документа, который подтверждает регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного лица.

Информацию о том, что физическое лицо - предприниматель не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии счета в строке «Дополнительная информация».

Профессиональный союз или объединение профсоюзов, который не имеет счетов в этом банке, для открытия счета подает следующие документы: заявление об открытии текущего счета; копию устава профсоюза, заверенную нотариально; копию справки о внесении профсоюза в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины; карточку с образцами подписей и оттиском печати. В карточку включаются образцы подписей лиц, которые в соответствии с законодательством Украины или учредительных документов профсоюза предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов.

Если юридическое лицо уже имеет в этом банке счет, этот клиент идентифицирован банком и сформировано дело по юридическому оформлению счета, то открытие нового текущего счета осуществляется при условии предоставления этим клиентом заявления об открытии текущего счета. Отделенное подразделение вместе с настоящими документами также должно подать ходатайство юридического лица об открытии текущего счета для этого отдельного подразделения.

Банк может осуществлять все предусмотренные законодательством Украины виды операций с векселями:

- кредитные (учет, предоставление кредитов под залог векселей);

- гарантийные (авалирование, предоставление гарантий по оплате векселей);

- приобретение векселей в портфель Банка на продажу, в портфель до погашения4

- комиссионные операции (домициляция, инкассирование, хранение, покупка-продажа векселей по поручению клиентов, выполнение функций расчетной палаты о предъявлении векселей к платежу);

- расчетные операции с векселями.

Филиалы Банка имеют необходимые разрешения и полномочия на осуществление операций с векселями.

В 2007 году Банк активно проводил операции по домициляции векселей и авалированию налоговых векселей.

Домициляция векселя - это назначение за векселем особенного места платежа, отличающегося от местонахождения лица, которое отменно как плательщик за векселем, путем проставления домициляционной формулы. При составлении векселя векселедатель может указать не только особенное место платежа. Но и лицо, которое оплатит вексель в месте домициляции (домицилиата). Банк по поручению доверителя принимает векселя к оплате, и осуществляет их оплату за счет средств доверителя. Донецкий филиал Банка проводил операции по оплате векселей как особенный плательщик. Объем проведенных операций по оплате домицилированных векселей составил 410,2 миллионов гривен. Доход от проведенных операций - 945, тыс. грн.

Авалирование векселей - принятие Банком обязательств оплатить полностью или частично за кого-либо из обязанных по векселю лиц, в случае не оплаты векселя плательщиком в срок или, если нет возможности получить платеж за векселем в срок.

Авалирование векселей на сумму налога на добавленную стоимость во время ввоза товаров на таможенную территорию Украины дает возможность получить отсрочку платежа в ГНА во время растормаживания товаров, а также погасить вексель путем зачета с ГНА при наличии переплаты налога на добавленную стоимость (в том числе за экспортными операциями).

Объем проведенных Донецким филиалом операций по авалированию налоговых векселей составил 10,9 миллионов грн. Банком получен доход - 76,1 тысяч грн.

Клиенты Банка могут отметить преимущества при проведении операций на фондовом рынке. Это индивидуальный подход при рассмотрении каждой заявки, конфедициальность, оперативность выполнения договорных обязательств, гибкий подход к тарифам.

В 2007 году ОАО КБ «Национальный стандарт» стал членом саморегулирующей организации профессиональных участников рынка ценных бумаг Ассоциация «Региональный фондовый Союз».



4. Кредитование

4.1 Организация кредитования в банке. Виды, условия и порядок выдачи кредитов. Современные формы кредитования. Кредитование внешнеэкономической деятельности

Развитие розничного кредитования и увеличения количества заемщиков - частных лиц является одним из стратегических направлений деятельности Банка. В 2007 году Банк оперативно реагировал на изменяющиеся потребности клиентов и предлагал следующую линейку кредитных продуктов:

- кредит на приобретение недвижимости на первичном и вторичном рынке;

- кредит на текущие потребности;

- кредит на приобретение нового авто;

- кредит овердрафт на платежную карточку;

За прошлый год прирост кредитного портфеля частных лиц составил 404,82 млн. грн. и составлял на конец года 471,5 млн. грн.

Преимуществами кредитного обслуживания Банком частных клиентов являются:

- индивидуальный подход к каждому клиенту с максимальным учетом потребностей и возможностей клиентов;

- квалифицированная консультационная помощь специалистов Банка в подготовке пакета документов клиентов для получения кредита;

- оперативное принятие решения о выдаче кредита и быстрое оформление кредитной операции;

- работа с широким спектром залогового имущества (недвижимость, ценные бумаги, оборудование, транспортные средства, денежные средства на депозитных счетах);

- гибкие тарифы на обслуживание кредитов;

- возможность выбора схемы погашения кредита;

- партнерские отношения со страховыми компаниями и независимыми оценщиками имущества, которые позволяют значительно сократить расходы клиента, связанные с выдачей кредита и ускорить процесс оформления необходимых документов.

4.2 Правила выдачи банками Украины информации потребителю про условия кредитования и общую цену кредита

4.2.1 Общие положения

Эти правила разработано соответственно пункта 4 статьи 7 Закона Украины «Про Национальный банк Украины», статьей 47, 49 и 56 Закона Украины «Про банки и банковскую деятельность», статьи 11 Закона Украины «Про защиту прав потребителей», с целью защиты прав потребителей во время подписания договоров про выдачи потребительских кредитов (дальше - кредитные договора), во избежание создания клиентам морального или материального вреда, через предоставления неправильной или не полной информации.

Эти правила регулируют порядок предоставления банками потребителю полную, необходимую, доступную, достоверную и своевременную информацию, про обобщенную цену потребительского кредита (кредита на повседневные потребности, кредита в инвестиционную деятельность, ипотечный кредит) с учетом процентной ставки по нему, цену всех сопутствующих услуг, а также других потребительских обязательств потребителя, которые связаны с получением, обслуживанием и погашением кредита (в том числе предоставленного в форме кредитной линии, овердрафта по карточному счету) и должны быть оплачены потребителем согласно с требованиями законодательства Украины или кредитного договора про предоставление потребительского кредита.

Банки обязаны обеспечивать выполнение этих Правил:

- в случае расширения информации по услугам с предоставлением кредита потребителю;

- во время подписания кредитных договоров с потребителями;

- в случае устных или письменных обращений потребителя.

Сроки, что используются в этих Правилах, используются в значениях, определенных законодательными актами Украины и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины (дальше Национальный банк).

4.2.2 Требования про предоставление потребителю предварительной информации про условия кредита и ориентировочную обобщенную цену кредита

Банки обязаны перед подписанием кредитного договора дать потребителю в письменной форме информацию про условия кредитования а также ориентировочную общую цену кредита, выделив следующие:

- наименование и месторасположение банка - юридического лица и его подразделение;

- условия кредитования:

а) ориентировочную сумму кредита;

б) срок, на который кредит может быть получен;

в) формы кредита и его виды обеспечения;

г) необходимость оценки имущества и, если такая оценка необходима, кем она выполняется;

д) необходимые формы кредитования с коротким описанием отличий между ними, в том числе между обязательствами потребителя;

е) тип процентной ставки (фиксированная, плавающая);

ж) преимущества и недостатки предложенных схем кредитования;

- процентные ставки по кредиту, цена всех сопутствующих услуг, а также другие финансовые обязанности потребителя, которые связаны с получением, обслуживанием и погашением кредита (в том числе в пользу третьего лица - страховщиков, оценщиков, регистраторов, нотариусов).

- варианты погашения кредита, включая количество платежей, их периодичность и объемы;

- возможность и условия досрочного погашения кредита;

- другие условия, соответствующие законодательству.

Информация по платежам потребителя, которые обозначены выше, выполняется с обязательной отметкой базы их расчета (обозначается сумма, на основании которой производится расчет).

В случае, если отдельные условия кредитования будут действовать в течении всего срока пользования кредитом, банки должны обязательно ознакомить потребителя с условиями, а также со сроками, в течении которого будут действовать эти условия, и с порядком информирования потребителя про их изменение.

Банки обязаны получить письменное подтверждение потребителя про ознакомление с вышеприведенной информацией.

Банки проектируют форму (бюллетень, справка, уведомление) предоставления потребителю достоверной информации про условия кредитования и ориентировочную общую цену кредита, которая должна быть утверждена решением уполномоченного органа банка и доведена к сведению ему подчиненных структурных подразделений.

...