Специфика деятельности коммерческого банка

Условия пополнения депозитного договора траншами следующие: клиент пополняет свой счет отдельными траншами; каждое пополнение оформляется дополнительным соглашением к депозитному договору, при этом условия каждого пополнения отвечают тарифам банка. Количество пополнений по договору не ограничено. Перечисление клиентом денежных средств в виде траншей на депозитный счет возможно с текущего счета клиента из другого банка или из текущего счета в ОАО КБ «Национальный стандарт».

Условия возврата денежных средств по депозитному договору следующие: клиент имеет возможность возврата своих денежных средств в сроки, которые отвечают условиям согласно заключенных дополнительных соглашений к депозитному договору. Очередность возврата траншей следующая: сначала возвращается первый транш, потом второй, то есть в порядке очередности их поступления на депозитный счет в банке. В случае досрочного расторжения депозитного договора или отдельного дополнительного соглашения по траншу по инициативе клиента и возвращения денежных средств с депозитного счета в сумме размещенного транша или другой суммы, которая может быть больше или меньше транша согласно заключенному дополнительному соглашению к договору, банк перечисляет денежные средства на текущий счет клиента. При этом начисление и выплата процентов клиенту по траншам, по которым были нарушены условия размещения согласно заключенных дополнительных соглашений, осуществляется по условиям, предусмотренным депозитным договором.

Процентные ставки на суммы траншей зависят от суммы траншей и сроков их размещения и устанавливаются согласно действующим тарифам банка. Размер процентной ставки каждого отдельного транша определяется условиями дополнительного соглашения к депозитному договору, который заключается для каждого транша. Расчет суммы процентов осуществляется за методом факт/факт (фактическое количество дней в месяце и в году). Сумма всех остатков траншей составляют сумму остатка вклада. Начисления процентов по каждому траншу проводятся от дня, следующего за днем поступления транша на депозитный счет до дня, который предшествует его возврату клиенту. Начисление процентов осуществляется отдельно по каждому траншу, за каждый полный месяц (в рамках расчетного периода, который определен в договоре) в зависимости от суммы транша, срока размещения, процентной ставки, которые указаны в дополнительном соглашении к договору; (согласно инструкции пользователя «Подсистема учета депозитов юридических лиц в Б2»). Сумма начисленных процентов по всем траншам за полный месяц составляет итоговую сумму процентов за расчетный период и подлежит уплате на текущий счет клиента.

Заведение депозитного договора и дополнительных соглашений к нему согласно размещения траншам в автоматизированную банковскую систему Б2 осуществляется, как соглашения «Депозитная линия» согласно инструкции пользователя «Подсистема учета депозитов юридических лиц в Б2».

Депозитный договор или отдельный транш может быть продлен на новый срок на действующих или новых условиях на основании заключенного между клиентом и банком дополнительного соглашения к депозитному договору, для чего клиент в письменном виде обращается к банку не позже чем за 3 банковских дня до даты окончания.

Клиент имеет право на досрочное расторжение депозитного договора по собственной инициативе путем письменного сообщения банка о расторжении депозитного договора в порядке и сроки, определенные условиями депозитного договора. Расторжение депозитного договора по инициативе клиента осуществляется банком на следующий рабочий день, который следует за последним днем нахождения депозита на депозитном счете.

В случае досрочного расторжения депозитного договора или отдельного соглашения по траншу по инициативе клиента, банк перечисляет проценты за фактический срок хранения средств на вкладном счете:

- до 30 календарных дней - 25 % от действующей ставки по соответствующему траншу;

- больше 30 календарных дней - 50 % от действующей ставки по соответствующему траншу.

На остаток транша, который размещен на депозитном счете, проценты начисляются в соответствии с действующими тарифами банка. Если сумма ранее выплаченных клиенту процентов превышает сумму процентов, пересчитанных по сниженной ставке, банк удерживает сумму излишне начисленных процентов с суммы депозита или его части.

По окончании срока действия каждого отдельного транша согласно заключенному дополнительному соглашению к депозитному договору сумма транша должна быть перечислена банком на текущий счет клиента согласно его платежным реквизитам, если другое не обусловлено дополнительным соглашением или договором.

По окончании срока действия депозитного договора и соответственно дополнительных соглашений к нему все размещенные транши должны быть самостоятельно перечислены банком на текущий счет клиента согласно его платежным реквизитам. После закрытия депозитного счета банк в электронном виде уведомляет налоговый орган о закрытии этого счета клиента. Получение органом налоговой службы такого уведомления подтверждается файлом-квитанцией. Копия файла-квитанции на бумажном носителе хранится в деле по юридическому оформлению счета.

Выгоды для клиента:

- возможность размещения временно свободных средств отдельными траншами на любые сроки по желанию клиента на протяжении срока действия договора;

- ставки по траншам значительно выше ставок по остаткам на текущих счетах;

- отсутствует необходимость информировать государственные органы при очередном размещении транша, поскольку все транша размещаются на одном счете;

- оперативность и гибкость процентных ставок поможет клиенту оптимально разместить свои свободные денежные средства.

7.9 Срочный депозит

Депозитный (сберегательный) счет - счет, который открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег, который передается клиентам в правление на установленный срок под определенный процент и подлежат возвращению клиенту в соответствии с законодательством Украины и условиями договора.

Клиент - субъект хозяйствования подписывает с банком договор банковского вклада, основные условия которого следующие:

- договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме;

- внесение денежной суммы на сберегательный счет вкладчика должно быть подтверждено договором банковского вклада, который отвечает требованиям установленным законом, другими нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятельности;

- в договоре банковского вклада должен быть указан вид банковского вклада;

- должен содержать сумму, которая вносится или перечисляется на сберегательный счет; срок действия договора; размер и порядок оплаты процентов или доходов в другой форме, условия пересмотра их размера, ответственность сторон; условия досрочного расторжения договора; другие условия по согласованию сторон.

Последовательность реализации выше упомянутого банковского продукта и этапы прохождения депозитной операции в банке следующие:

Лицо, которое от имени субъекта хозяйствования открывает вкладной счет, должно:

1. предъявить паспорт или документ, который его заменяет, и документ, который подтверждает его полномочия;

2. физическое лицо - резидент дополнительно предъявляет документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, который свидетельствует о присвоении ему идентификационного номера налогоплательщика;

На основании этих документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию субъекта хозяйствования и лиц, уполномоченных распоряжаться вкладным счетом.

Между банком и субъектом хозяйствования заключается в письменной форме договор банковского вклада.

Если юридическое лицо не имеет счетов в этом банке, то банк открывает вкладной счет при условии представления им таких документов:

- копия свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, заверенной нотариально или органом, который выдает свидетельство о государственной регистрации, или уполномоченным работником банком;

- копии должным образом зарегистрированного учредительного документа, заверенные органом, который осуществил регистрацию, или нотариально. Положения юридических лиц публичного права, которые утверждаются предписывающими актами Президента Украины, органов государственной власти в заверении не нуждаются. Юридические лица публичного права, которые действуют на основании законов, учредительный документ не подают;

- копии справки о внесении юридического лица в Единственный государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенной нотариально или органом, который выдал справку, или подписью уполномоченного работника банка;

Копии документа, который подтверждает взятие юридического лица на учет соответствующим органом государственной налоговой службы, заверенной органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Юридическое лицо, которое использует наемный труд и является плательщиком страховых взносов, дополнительно к настоящим документам подает копию документа об уведомлении им органов Фонда социального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний Украины относительно намерений открыть сберегательный счет, заверенную в установленном порядке.

Если в договоре банковского вклада предусмотрено перечисление средств со сберегательного счета по окончании срока хранения с использованием платежного поручения клиента, то во время открытия сберегательного счета юридическое лицо дополнительно должно предоставить карточку с образцами подписи и оттиском печати, заверенную в установленном порядке.

Отдельному подразделению, которое не имеет счетов в этом банке сберегательный счет открывается при условии предоставлении им таких документов:

- ходатайства юридического лица или соответствующего органа приватизации в банк, в котором открывается сберегательный счет отдельному подразделу, об открытии счета, с указанием места нахождении юридического лица, его идентификационного кода, номера текущего счета и названия банка, в котором открыт счет, а также название органа государственной налоговой службы, где юридическое лицо находится на учете;

- копии должным образом оформленного положения об отдельном подразделении, заверенного нотариально или органом, который создал самостоятельное подразделение;

- копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица. заверенного нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации, или подписью уполномоченного работника банка;

- копии документа, который подтверждает взятие самостоятельного подразделения на учет соответствующим органом государственной налоговой службы, заверенной тем органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- копии справки о внесении отдельного подразделения в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенный органом, который выдал справку, нотариально, или подписью уполномоченного работника банка;

- копи документа, который подтверждает взятие юридического лица, создавшего отдельное подразделение, на учет в органе налоговой службы, заверенной органом, который выдал документ или нотариально.

Если в договоре банковского вклада предусмотрено перечисление средств со счета по окончании срока хранения с использованием платежного поручения клиента, то во время открытия сберегательного счета отделенное подразделение дополнительно должно подать карточку с образцами подписи и оттиском печати, заверенную в установленном порядке.

Физическим лицам - предпринимателям, которые не имеют счетов в банке, сберегательный счет открывается при условии представления ими таких документов:

- копии свидетельства о государственной регистрации физического лица предпринимателя в органе исполнительной власти заверенной нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;

- копии документа, который подтверждает взятие физического лица - предпринимателя на учет соответствующим органом государственной налоговой служб, заверенной органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Физическое лицо - предприниматель, которое использует наемный труд и является плательщиком страховых взносов, дополнительно к настоящим документам предоставляет копии документа об уведомлении им органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины относительно намерения открыть сберегательный счет, заверенного в установленном порядке.

Если сберегательный счет открывается субъектом хозяйствования, который уже имеет текущий счет, то сберегательный счет открывается на основании договора банковского вклада.

Средства на сберегательный счет субъекта хозяйствования перечисляются с его текущего счета и после наступления обстоятельств его возврата, определенных договором банковского вклада, возвращаются на текущий счет клиента.

Начисленные проценты по депозитам субъектов хозяйствования в соответствии с условиями договора банковского вклада могут перечисляться на текущий счет или зачисляться на пополнение депозита.

По договору банковского вклада банк обязан выдать вклад по первому требованию вкладчику - субъекта хозяйствования, кроме вкладов, размещенных юридическим лицом на других условиях возврата, которые установлены договором банковского вклада.

Особенности размещения субъектами хозяйствования на сберегательных счетах средств, предоставленных ими в управлении другими юридическими лицами, в соответствии с законодательством Украины, определяются договором банковского вклада.



8. Регулирование рисков

8.1 Банковские риски, их классификация и влияние внешних и внутренних факторов на риски

Возможность управления банковскими рисками.

В общем виде все банковские риски по факторам возникновения бывают или политические, или экономические. Политические риски - риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий (военные действия на территории страны, закрытие границ, запрет на вывоз или ввоз товаров и т.д.). Экономические риски - риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны или в экономике самого банка или страны в целом. Они могут быть представлены изменением конъюнктуры рынка, уровня управления и т.д. Эти основные виды рисков связаны между собой, и на практике их часто трудно разделить.

Практически все банковские риски можно подразделить по виду отношения к внутренней и внешней среде банка. Эти признаки являются главными для большой группы банковских рисков, и отличаются друг от друга наличием внешнего воздействия на уровень риска и внутренними причинами возникновения банковских рисков.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. На уровень внешних рисков оказывает влияние множество факторов - демографические, политические, географические, экономические, социальные и пр.

Внутренние риски - это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние: деловая активность руководства банка, выбор правильной стратегии и тактики банка и т.д.

Внутренние риски можно разделить на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. Риски в основной деятельности составляют главную группу. К ним относятся кредитный, процентный, риск по лизинговым и факторинговым операциям и по операциям с ценными бумагами. Риски во вспомогательной деятельности включают потери по формированию депозитов, риски текущих активов, кадровый риск, банковских злоупотреблений, потери репутации банка, снижения банковского рейтинга и т.д. Риски по вспомогательной деятельности имеют лишь условную оценку и выражаются в упущенной выгоде.

В зависимости от характера банковских операций риски могут быть связаны со спецификой балансовых или за балансовых операций; и те, и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций.

Банки и банковские учреждения могут быть государственными и частными (негосударственными), частные банки также подразделяются на кооперативные и коммерческие. Существует три типа коммерческих банков: специализированные, отраслевые и универсальные. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность их возникновения и вид риска зависят от типа самого банковского учреждения.

По специфике клиента банковские риски подразделяются в зависимости от размера клиента и по принадлежности к различным видам собственности и отраслям экономики.

В зависимости от размеров предприятия клиенты классифицируются на три группы: мелкие, средние и крупные.

По принадлежности к различным видам собственности производители могут быть разделены на следующие группы - государственные, частные, кооперативные, акционерные. По характеру учета бывают риски по балансовым и за балансовым операциям.

По времени риски можно разделить на ретроспективные, текущие и перспективные. Разделение рисков по времени необходимо для того, чтобы, проанализировав ретроспективные риски, более точно предупреждать текущие и перспективные риски.

В зависимости от метода расчета риски бывают комплексными или частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по определенным банковским операциям.

По степени (объему) банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные, в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции.

В зависимости от возможности управления риски подразделяют на открытые (не подлежат регулированию) и закрытые (регулируются).

Перечисленные признаки классификации банковских рисков, используемые с целью осуществления эффективного управления ими, не являются исчерпывающимися. Таким образом, можно дополнить классификацию банковских рисков по следующим признакам:

По финансовым последствиям все риски можно подразделить на группы:

- риск, влекущий только экономические потери. При этом виде риска финансовые последствия могут быть только отрицательными (потеря дохода и капитала);

- риск, влекущий упущенную выгоду. Он характеризует ситуацию, когда банк в силу сложившихся объективных и субъективных обстоятельств не может осуществить запланированную банковскую операцию;

- риск, влекущий как экономические потери, так и дополнительные доходы. К данному виду риска относятся риски, связанные с осуществлением спекулятивных (агрессивных) банковских операций, а также другие риски (например, риск реализации инвестиционного проекта, доходность которого в эксплуатационной стадии может быть ниже или выше расчетного уровня).

По возможности предвидения банковские риски можно подразделить на следующие две группы:

- прогнозируемый банковский риск. Он характеризует те виды рисков, которые связаны с циклическим развитием экономики, сменой стадий конъюнктуры финансового риска, предсказуемым развитием конкуренции и т.п. Предсказуемость рисков носит относительный характер, так как прогнозирование со 100%-ым результатом исключает рассматриваемое явление из категории рисков. Примером прогнозируемых рисков являются инфляционный, процентный, кредитный риски, риск курсовых потерь и некоторые другие виды (естественно, речь идет о прогнозировании риска в краткосрочном периоде);

- непрогнозируемый банковский риск. Он характеризует виды банковских рисков, отличающихся полной непредсказуемостью проявления. Примером таких рисков выступают риски форс-мажорных групп, законодательный риск и некоторые другие.

По возможности страхования финансовые риски подразделяются также на две группы:

- страхуемый банковский риск. К ним относятся риски, которые могут быть переданы в порядке внешнего страхования соответствующим страховым организациям (в соответствии с номенклатурой банковских рисков, принимаемых ими к страхованию);

- не страхуемый банковский риск. К ним относятся те их виды, по которым отсутствует предложение соответствующих страховых продуктов на страховом рынке.

Состав рисков этих рассматриваемых двух групп очень подвижен и связан не только с возможностью их прогнозирования, но и с эффективностью осуществления отдельных видов страховых операций в конкретных экономических условиях при сложившихся формах государственного регулирования страховой деятельности. Данный подход к систематизации рисков, основанный на определении ряда элементов классификации, широко используется в банковской практике.

Для оценки финансовой стабильности и надежности банка приходится использовать показатели не только внутренних рисков, управляемости банка, внутреннего операционного риска, но также внешние риски, которые возникают при осуществлении операций с конкретным заемщиком.

Эти риски неподвластны отдельным банкам, даже обладающим очень высокой ликвидностью и отлаженной структурой активов и пассивов. По сути это есть кризис каких-либо значимых систем для страны (международный кризис, государственных финансов, основных отраслей промышленности), которые влекут кризис банковской системы, массовые изъятия средств вкладчиками, вывоз капитала. Управлять такого рода внешним риском необходимо совместно. Правительству, Центральному банку, АРКО и коммерческим банкам. Здесь четко вырисовывается ситуация, согласно которой на макроэкономическом уровне внешние риски зависят от деятельности коммерческих банков.

На микро уровне внешние риски не зависят от деятельности конкретного банка, но влияют на показатели внутренних рисков.

Внешние риски следует подразделить на три основные группы геополитический риск, риски форс-мажорных обстоятельств и конкурентные риски. Геополитический риск - вероятность изменения текущих или будущих политических, экономических, демографических и других условий в различных странах, влияющих не только на способность государства, частных заемщиков отвечать по своим обязательствам, но и на финансовую устойчивость и надежность банка, его способность функционировать в условиях той страны, где открыт банк.

8.2 Определение степени риска и управление рисками

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

В экономической литературе, как зарубежной, так и отечественной, кредитному риску уделяется наиболее пристальное внимание. Это связано с тем, что банковскому кредитованию отводится ведущая роль при формировании портфеля активов, а также благодаря тому, что кредитный риск присутствует во всех балансовых активах, которыми владеет банк, и в за балансовых операциях, в которых банк участвует. Традиционно он рассматривается как один из основных банковских рисков, или как важнейший риск банковского портфеля.

Наиболее часто кредитный риск определяют как "риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по обслуживанию кредитов" или "вероятность несоблюдения заемщиком первоначальных условий кредитного договора".

Однако, учитывая вышесказанное, можно дать более полное определение: кредитный риск - вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения (или неточного исполнения) клиентами, контрагентами или эмитентами своих обязательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком. В данную категорию попадают риски, связанные как с осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг кредитного характера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке.

Кредитный риск можно подразделить, в целях применения единой техники минимизации риска, на портфельный и операционный. Портфельный риск, в свою очередь, можно разделить на внутренний риск и риск концентрации. Внутренний риск связан с конкретным заемщиком и определяется его финансовым положением (техника управления - анализ кредитоспособности заемщика). Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные ссуды (техника управления - диверсификация кредитного портфеля). Операционный риск включает в себя три элемента: организацию банковского кредитования, методики оценки качества кредита и систему анализа, а также приемлемые для банка условия заключения сделки (техника управления - формирование и проведение кредитной политики).

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся следующие:

- значительный размер сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;

- либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- значительные суммы, выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой;

- нестабильная экономическая и политическая ситуация;

- другие факторы.

Таким образом, кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Тем не менее, основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, (они тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике), и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков не возврата кредитов;

- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

- мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

В практике работы банков обычно применяют следующие методы оценки кредитного риска: аналитический, экспертный, статистический, комбинированный.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита базируется на применением методики Инструкции Национального банка Украины от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". Кредиты подразделяют на четыре группы риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска: I гр. - 1 %, II гр. - 20 %, III гр. - 50 %, IV гр. - 100 % [6]. Поскольку критерии оценки риска формализованы, объем риска рассчитывается быстро, но реальность указанных потерь сомнительна. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при определенных решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы не возвратов кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов.

Общий объем потерь от кредитных операций можно оценить как совокупную сумму обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженную на вероятность потерь при проведении кредитных операций. Под вероятностью потерь от проведения кредитных операций понимается средняя за предшествующую историю развития банка доля не возврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по тем элементам риска, которые не поддаются количественному учету. Чаще всего этот метод используется в виде анкетирования и балльных оценок.

Комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия- заемщика. Он широко используется в кредитной работе на предварительном этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности предприятий и организаций. Как правило, его также формализуют в виде стандартных расчетов ключевых показателей финансового состояния организаций и предприятий, затем производят рейтинговую оценку их величины, на основе которой определяют класс надежности заемщика и уровень возникающего риска (отсутствие, незначительный, допустимый, недопустимый).

Обычно такие процедуры включают также составление экономического заключения специалиста банка (экспертную оценку) на основе имеющейся кредитной информации, наблюдений и проведенного финансового анализа. Классы надежности и допустимые значения финансовых показателей формируют с учетом обобщенных статистических сведений по группам клиентов банка и их кредитным историям.

Таким образом, в целях минимизации кредитного риска, банк должен контролировать степень риска при заключении каждой конкретной сделки и отслеживать состояние кредитного портфеля в целом

При осуществлении кредитования в целях снижения возникающего кредитного риска банку необходимо принять во внимание три важных аспекта: кредитоспособность заемщика, степень отражения интересов банка и его вкладчиков в кредитном договоре, возможность удовлетворения иска на активы или доходы заемщика в случае непогашения задолженности.

При этом банк должен стремиться к погашению задолженности заемщика по кредиту и процентам наиболее рациональным и естественным путем - в результате списания средств с расчетного (текущего) счета заемщика, что дает возможность ускорить оборот банковских активов и не вступать в длительные, дорогостоящие процедуры судебных разбирательств и реализации имущества. Поэтому первоочередной задачей банка становится правильная оценка и прогнозирование кредитоспособности потенциального заемщика.

Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщика имеют различные трактовки в экономической литературе:

1. Кредитоспособность хозоргана предполагает наличие предпосылок для получения ссуды и способность своевременно возвратить предоставленный ему кредит в соответствии с условиями кредитного договора.

До принятия решения о предоставлении ссуды банк должен провести всесторонний анализ производственно-финансовой деятельности хозоргана, подготовить заключение по кредитной заявке и условиям кредитования ... определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в определенных обстоятельствах.

2. При анализе кредитоспособности клиента банк руководствуется следующими основными факторами: дееспособностью заемщика, репутацией заемщика, наличием капитала, наличием обеспечения, состоянием экономической конъюнктуры.

3. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам . Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса производства и обращения.

Нужно отметить, что понятие "кредитоспособность" является неоднозначной экономической категорией. В наиболее широком толковании оценка кредитоспособности учитывает:

1) правоспособность и дееспособность юридического лица, позволяющие заемщику осуществлять деятельность на рынке, а также реализовать права и экономические интересы банка-кредитора в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора и договора залога;

2) назначение, условия и экономическую эффективность кредитования;

3) финансовое состояние заемщика (платежеспособность, финансовую устойчивость, эффективность использования основных и оборотных средств);

4) наличие и качество обеспечения исполнения обязательств по кредиту, наличие собственного имущества;

5) характер и репутацию заемщика;

6) организационно-коммерческие предпосылки (активную производственно-финансовую деятельность, качество управления, коммерческую среду, уровень конкуренции, деловую и коммерческую активность, организацию бухгалтерского учета и планирования, порядок хранения и реализации продукции и пр.).

При оценке кредитоспособности заемщика как юридического лица могут быть использованы различные методы. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе: системы финансовых коэффициентов; анализа денежных потоков; анализа делового риска. Каждый из указанных способов имеет свои особенности, достоинства и недостатки.

При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой практике применяются пять групп коэффициентов: ликвидности; эффективности (оборачиваемости); финансового левериджа; прибыльности; обслуживания долга. Данный метод оценки кредитоспособности можно использовать как при оценке кредитного риска коммерческих предприятий, так и банковских.



9. Ликвидность и платежеспособность банка

9.1 Ликвидные средства банка, их состав, нормы ликвидности. Показатели ликвидности

Экономические сроки «ликвидность» и «платежеспособность» в современной экономической литературе часто перемешиваются, заменяя друг друга. Действительно, понятия, которые определяют эти сроки, достаточно подобные, но между ними есть существенная разница. Если первое является преимущественно функцией хозяйственного органа, который сам выбирает форму и методы поддержания своей ликвидности на уровне установленных или общепринятых норм, то другое, как правило, касается функции государства.

Срок «ликвидность» (от лат «liquidus»- жидок, текуч) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальной ценности и других активов, в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяется как способность покупать наличные средства в НБУ или банке-корреспонденте по умной цене. В целом ликвидность банка предусматривает возможность продавать ликвидные активы, покупать денежные средства в НБУ и осуществлять эмиссию акции, облигации, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов.

Срок «платежеспособность» несколько более широк, он включает не только и не столько возможность превращения активов в таких, что быстро реализуются, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, которые вытекают из торговой, кредитной и другой операции денежного характера. Таким образом ликвидность выступает как необходимым и обязательным условием платежеспособности, контроль за соблюдением которой берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган контроля или.

Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме свои обязательства по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Норма ликвидности банка обычно устанавливается как отношение разностью статьи активов баланса ко всей сумме или к определенной статье пассивов, или наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Для оценки совокупной ликвидности коммерческих банков следуют рассматривать в системе стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («потек») и перспективную ликвидность («прогноз»).

Оценка ликвидности-«прогнозу» является наиболее проблематичной, так как она повязана с оценкой риска активной операции банка. В украинской практике для этого служат экономические нормативы, которые рассчитываются коммерческой банкой согласно Инструкции №10 НБУ.

При таком подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов об остатках по активу и пассиву, но и другую разнообразную информацию. Срок же «ликвидность баланса» несовместим с допуском рассмотрения ликвидности не как остаток, а как поток. Кроме того вполне очевидно, что ликвидность должен поддерживать банк, а не баланс. В современных условиях нередко случаются, когда требования клиента на наличность не могут быть довольны банком полностью, что характеризует нарушение ликвидности. Однако подобная ситуация не может быть обнаружена на основе данных баланса, поскольку в балансе отсутствующие данные об оценке ликвидности как «поток». Это отдельный пример, но он наглядно показывает необходимость оценки всей совокупности факторов, которые характеризуют ликвидность потока.

Риск ликвидности определяют обычно как риск, который заставляет банк в определенный момент покупать наличность по высшей цене или терять стоимость своих активов. При этом активы банка считаются ликвидными лишь в том случае, когда их можно быстро продать без потери стоимости.

Пассивы банка считаются ликвидными, если банк может получить ссуду за ставкой, которая адекватная той, по которой покупают средства банки-конкуренты. Поддержание стабильности банковской системы в целом и каждого отдельного банка в частности - это задание, которое лежит не только в плоскости финансово-кредитной сферы, а непосредственно связано с политической, экономической и социальной ситуацией в стране.

9.2 Регулирование и механизм управления ликвидностью банка

Одним из условий эффективной деятельности коммерческих банков есть обеспечение высокого уровня надежности и минимального риска осуществляемой операции, в основе чего лежит ликвидность банковского учреждения, ее способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. Специфика функционирования коммерческого банка как институту кредитной системы заключается в использовании привлеченных средств, которые принадлежат другим субъектам рынка. Основой же организации ведения хозяйства предприятий нефинансового сектору экономики есть собственные ресурсы.

Понятно, что банкротство такого предприятия непосредственно угрожает лишь его владельцам и ограниченному кругу контрагентов. А неплатежеспособность банка может дестабилизировать всю денежно-кредитную систему страна через серию финансового краха кредитных учреждений, деятельность которого тесно связана с многочисленной операцией на межбанковском рынке. Поэтому к эффективному управлению ликвидностью коммерческого банка следуют относиться как к фундаментальной основе финансового менеджмента в любом кредитном учреждении.

В Украине эта проблема приобретает особенную остроту через общий спад производства, платежный кризис и неудовлетворительное финансовое состояние многих предприятий разной отрасли экономики. Не возможность клиентов кредитных учреждений выполнять свои денежные обязательства существенно снижает уровень ликвидности коммерческих банков. Снижает его также излишне рисковая политика последних, направленная на обеспечение высокой нормы прибыли, в результате чего возникает структурная диспропорция в банковских активах и пассивах за суммой и сроками размещения.

Правда, НБУ регулирует уровень ликвидности коммерческих банков через систему нормативов, выполнение которых обязательна. Однако нарушения, которые регулярно фиксируются в данной сфере, внедрения режимов финансового оздоровления и даже отозвания лицензии на банковскую деятельность свидетельствуют о неурядице в управлении коммерческой банкой своими финансами.

Нормативные коэффициенты сравниваются с фактическими значениями показателей ликвидности, платежеспособности, максимального риска, на одного заемщика, на основе чего делается вывод о возможности банка выполнять свои финансовые обязательства, связанные с активными, пассивными и другими банковскими операциями. Однако простое констатирование состояния ликвидности коммерческих банков и при необходимости привлечения средств на межбанковском рынке ресурсов не может быть хорошей основой для поддержания платежеспособности и хорошего финансового состояния банковских учреждений в долгосрочном аспекте. Имеется в виду, что банк должен быть состоятельным не просто оперативно устранять проблему, обнаруженную по показателям своей ликвидности, привлекая средства других кредитных учреждений, но и осуществлять стратегическое планирование и управление ликвидностью на основе всестороннего анализа всех факторов, которые в той или другой степени способны влиять на возможность банка выполнять свои обязательства. При этом коммерческий банк должен регулировать такое влияние путем внесения оперативных изменений в проведение активно пассивных и другой операции.

Можно выделить несколько основных направлений аналитической работы, от которой зависит эффективное управление ликвидностью коммерческого банка:

- оценка рисков отдельных активов банка, их доходности и возможности превращения на средства платежа;

- анализ влияния на состояние ликвидности отдельной банковской операции, осуществление которой сопровождается изменением структуры активов и пассивов банка, а также, и изменением состояния его ликвидности;

- прогнозирование изменения соотношения объема привлеченных вкладов и выданных кредитов с учетом макро- и микроэкономических факторов;

- оценка возможности использования внешних источников пополнения ликвидных средств.

Оценка рисков активной операции банка тесно связана с классификацией их в зависимости от сроков выполнения и тем более длительные сроки, на которые подписываются средства банка, тем высший уровень их рисков. При этом по большей части действует так называемое «золотое правило» вложений, которое устанавливает пропорциональную зависимость между доходностью активов и риском вероятной потери средств за ими, что усложняет общую систему финансового менеджмента в банке, ведь поддержание ликвидности не должно вредить его прибыльной деятельности. Согласно действующей в настоящее время нормативной базе регуляции деятельности коммерческих банков в Украине с целью оценки состояния их активов, они разделяются на 5 группы. Основные критерии разделения связанные со степенью рисков вложений и вероятностью определенного их обесценения при превращении на ликвидные средства платежа. Отдельную категорию и группу активов имеют соответствующие коэффициенты риска. Конечно, классификация активов по степени риска нужна при регуляции банковской ликвидности, но механическое изменение удельного веса активов с разной степенью риска не всегда дает желаемый эффект. Это связано и с уменьшением риска прибыльности, когда увеличится часть низко рисковых активов, и с несовершенством самой системы распределения.

В основе второго направления регулирования ликвидности коммерческого банка лежит анализ влияния результатов проведения отдельной банковской операции на общий уровень ликвидности банковского учреждения. Больше всего влияет кредитная операция коммерческих банков, поскольку она сопровождается изменением кредитных обязательств. Организация безналичных расчетов имеет несколько меньшее влияние на уровень ликвидности коммерческого банка, поскольку здесь не нужно оставлять в кассе определенное количество наличности. Однако разные виды расчетов имеют неодинаковое влияние на состояние банковской ликвидности. Следовательно, следуют учитывать влияние разной банковской операции на смену вложений и обязательств банка, чтобы эффективно организовывать управление финансами банка так, чтобы наименьшей возможности невыполнения своих обязательств перед клиентами.

Регуляция банковской ликвидности в значительной мере зависит от точности прогнозирования соотношения объема привлеченных вкладов и предоставленных кредитов.

По новой редакцией Инструкции №10 среди нормативов ликвидности не рассчитывается норматив ресурсной ликвидности (обеспечение ресурсами банка его активных вложений) из-за того, что для этого используется норматив общей ликвидности (соотношение общих активов к общим обязательствам банка).

Среди нормативов ликвидности рассчитываются такие:

- норматив мгновенной ликвидности;

- норматив общей ликвидности;

- норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) к рабочим активам (Ра).

Мгновенная ликвидность сигнализирует о способности учреждения банка покрыть средствами в кассе и на карсчете часть привлеченных средств в национальной валюте. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как соотношение суммы средств на карсчете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательств:

Н6 = ( Ккр+К ) / ( Рп+Пр ) *100%

Нормативное значение должно быть не менее 20%.

Общая ликвидность характеризуется отношением обязательств банка независимо от срока их выполнения к активам независимо от срока их поступления. Рассчитывается этот норматив как соотношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) :

Н7 = А / Из * 100%

Значение этого норматива должно быть не менее 100%.

Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) к рабочим активам (Ра) банка (Н8) характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра) и рассчитывается за формулой:

Н8 = Ва / Ра * 100%

Нормативное значение показателя Н8 должно быть не менее 20%.

Конечно, следуют думать о прибыльности, ведь коммерческий банк функционирует на принципах коммерческого расчета, но невыполнение нормативов тянет за собой штрафы, которые, фактически, являются расходами банка и нарушением банковской дисциплины. Поэтому следуют обдумать, стоят ли прибыль тратить на штрафы, или может, провести структурные изменения и выбрать оптимальный вариант.

Достаточность капитала- это способность банка покрывать свои расходы.

Платежеспособность банка- это достаточность собственных средств для обеспечения защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Соблюдение банковской нормы достаточности капитала дает возможность:

- уменьшить кредитный риск;

- отказаться от кредитования или предоставления услуги в случае, если сумма банковского капитала близка к нормативам достаточности капитала лимита;

- изменить плату по кредиту;

- отменить кредитные лимиты.

Банку необходимо иметь достаточный капитал для обеспечения объема и характера своих коммерческих соглашений. При анализе достаточности капитала, прежде всего, определяется выполнение экономических нормативов, установленных НБУ.

Достаточность капитала определяется четырьмя показателями:

- минимальный размер уставного фонда;

- минимальный размер собственных средств банка (капитала);

- платежеспособность банка;

- достаточность капитала (соотношение собственных и привлеченных средств).

Собственный капитал банка является амортизатором убытков по рабочим активам. Соответственно, адекватность капитала - это его достаточность покрывать явные и скрытые убытки по активам.

Капитал банка считается достаточным, а банк платежеспособным, если он покрывает не менее 8% вероятных убытков по активам, которые взвешены на величину кредитного риска.

При недостаточности капитала его наращение может идти:

- путем наращения собственного капитала;

- путем диверсификации (переструктурировании) активов;

- продаже активов и сокращение базы сравнения.

Норматив платежеспособности- это соотношение капитала банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов за степенью риска. Соотношение капитала банка (К) и активов (Ар) определяет достаточность капитала банка для проведения активной операции с учетом рисков, что характерные для разнообразных видов банковской деятельности.

Норматив платежеспособности (Н3) вычисляется по формуле:

Н3 = К / Ар * 100%

Нормативное значение этого показателя не может быть ниже 8%.

Норматив достаточности капитала (Н4) - это соотношение капитала к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы.

Соотношение капитала (К) к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы (ЗА), определяет достаточность капитала, выходя из общего объема деятельности, независимо от размера разнообразных рисков.

Норматив достаточности капитала (Н4) вычисляют по формуле:

Н4 = ( К / ЗА) * 100%

Нормативное значение Н4 должно баты не меньше, чем 4%.

Достаточность капитала - это соотношение между собственными и привлеченными средствами независимо от рисков по основной деятельности. Этот показатель за новой редакцией Инструкции №10 НБУ должен составлять не меньше, чем 1 до 25 или 4%. Это значит, что на 1 гривну собственных средств банк должен привлекать не менее 25 гривны.

К привлеченным средствам относятся:

1. средства на текущих счетах субъектов ведения хозяйства;

2. взносы и депозиты субъектов ведения хозяйства;

3. средства на счетах банков-корреспондентов;

4. взносы и депозиты населения;

5. кредиты, которые получены от других банков;

6. средства, полученные от других кредиторов.

За принятой терминологией западных банкиров адекватность капитала характеризует меру покрытия собственным капиталом риска по активам и служит оценкой способности банка защитить интересы кредиторов и инвесторов. Соотношение между собственными и привлеченными средствами определяет предел привлечения ресурсов на единицу собственных средств.

...