Кредитные операции коммерческих банков (на примере ОАО "Банк Эсхата")
Необходимость кредита в условиях рыночной экономики. Методы и модели оценки ссудного риска. Анализ состояния кредитных операций коммерческих банков. Характеристика деятельности ОАО "Банк Эсхата". Предложение по улучшению механизма выдачи кредита.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.05.2015 |
| Размер файла | 604,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Теоретические основы кредитных операций коммерческих банков
1.1 Необходимость кредита в условиях рыночной экономики
1.2 Сущность кредитного портфеля
1.3 Методы и модели оценки кредитного риска
2. Анализ состояния кредитных операций коммерческих банков (на примере ОАО "Банк Эсхата")
2.1 Характеристика деятельности ОАО "Банк Эсхата"
2.2 Действующий механизм предоставления кредита в банках
2.3 Анализ состояния кредитного портфеля
2.4 Расчет и анализ кредитного риска
3. Направления совершенствования кредитных операций коммерческих банков
3.1 Предложение по улучшению механизма выдачи кредита
3.2 Лизинг как инструмент совершенствования кредитных операций коммерческих банков
Список использованной литературы
Введение
Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Банковские операции делятся на активные - кредиты, и пассивные - депозиты. В первом случае банк является кредитором, во втором - дебитором и эти операции имеют большое влияние на деятельность и развитие банка.
Актуальность темы подтверждается тем, что каждый банк обращает внимание на улучшение кредитных операций, так как именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной использования кредитных ресурсов. Неправильное использование кредитных ресурсов могут привести к проблемам с возвратом депозитов, которое может негативно повлиять на дальнейшую деятельность банка. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение и анализ состояния кредитных операций коммерческих банков, и предложить пути их совершенствования.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
· изучить теоретические основы кредитных операций коммерческих банков;
· проанализировать состояние кредитных операций в коммерческом банке;
· изучит механизм предоставления кредита;
· проанализировать состояние кредитного портфеля;
· провести расчет и анализ кредитного риска;
· предложить подходы к улучшению механизма выдачи кредита.
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка ОАО "Банк Эсхата".
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В введении обоснована актуальность темы, определены цели и задачи дипломной работы.
В первой главе рассматриваются необходимость кредита в условиях рыночной экономике, ознакомление с методами и моделями оценки кредитного риска, изучение кредитного портфеля.
Во второй главе рассматриваются современное состояние банка, изучения механизма выдачи кредита и проводится анализ состояния кредитного портфеля.
В третьей главе предлагается варианты по упрощению механизма выдачи кредита и в качестве нововведения предлагается финансовая аренда как новая форма кредита.
В заключении на основе приведенных исследований даны краткие выводы и предложения по улучшению кредитных операций на исследуемой кредитной организации.
Методологической основой выпускной квалификационной работы явились научные труды ученых ближнего и дальнего зарубежья, формы отчетности указанной кредитной организации.
1. Теоретические основы кредитных операций коммерческих банков
1.1 Необходимость кредита в условиях рыночной экономики
Кредит в условиях перехода Таджикистана к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.
В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых районов.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий. Кредитная система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и размещении акций.
Переход Таджикистана к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Лучше всего сущность кредита проявляется в его функциях.
Являясь частью финансов, кредит выполняет множество функций которая приведена в рисунке 1.1.
Рис. 1.1. Функции кредита
Распределительная функция - распределение денежных средств на возвратной основе. Реализуется в процессе предоставления денежных средств предприятиям и организациям на условиях возвратности и платности.
Эмиссионная функция - создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. наряду с наличными деньгами в оборот входят деньги в безналичной форме.
Контрольная функция - контроль за эффективностью деятельности экономических субъектов. Проявляется во всестороннем контроле хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит.
В экономической теории ссудный капитал рассматривается как совокупность денежных средств на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процентов.
На рынке капиталов ссудный капитал удовлетворяет потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах.
Специфика ссудного капитала наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заемщику и обратно (рис. 1.2).
Рис. 1.2. Специфика ссудного капитала
Ссудный капитал формируется за счет финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц. Существуют два источника мобилизации финансовых ресурсов и последующие превращение их в ссудный капитал:
1. Временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц на добровольной основе предаваемые финансовым посредникам - коммерческим банкам - для последующей капитализации и извлечения прибыли. Эти средства фиксируются на депозитных счетах в банках и обеспечивают своим первоначальным владельцам фиксированный доход в форме процентов.
2. Средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала. Основными причинами такого высвобождения являются:
· Несовпадения поступления денежных средств на расчетом счете продавца со сроками фактического осуществления затрат;
· постепенное снашивание основных фондов и образование амортизационного фонда, как резерва денежных средств, в последующем используемых для финансирования восстановления основных фондов;
· образование нераспределенного остатка прибыли с момента ее
формирования до фактического использования.
Указанные средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц в коммерческих банках, при этом для банка нет необходимости в получении предварительного согласия у владельца расчетного счета на использование находящихся на нем средств.
Структуру рынка ссудного капитала, как один из финансовых рынков, можно определить как особую сферу финансовых отношений, связанных с процессом кругооборота ссудного капитала.
Основные участники рынка ссудного капитала приведена в рисунке 1.3.
Рис. 1.3. Схема участников рынка ссудного капитала
Исходя из целевой направленности выделяемых банками кредитных ресурсов, рынок ссудного капитала может быть разделен на четыре рынка раскрыта в рисунке 1.4.
Рис. 1.4. Схема рынка судного капитала
Каждый из перечисленных рынков имеет специфические особенности в части его организации и функционирования, что на практике привело к созданию специализированных коммерческих банков.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательстве. С принципами кредитного риска можно ознакомиться в рисунке 1.5.
Рис. 1.5. Принципы кредита
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется , исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Национального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.
Банковский кредит классифицируется по ряду признаков которая наглядно показано в рисунке 1.6.
Рис. 1.6. Классификация банковского кредита по ряду признаков
1.2 Сущность кредитного портфеля
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.
Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.
Необходимо отметить, что в экономической литературе и на практике не существует общепринятой трактовки понятия кредитного портфеля банков. В экономической литературе, в частности, можно встретить следующие определения кредитного портфеля.
Кредитный портфель - это результат деятельности банка, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.
Кредитный портфель это - совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.
Кредитный портфель - это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.
За основу в данной работе принята точка зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.
При исследовании понятия кредитного портфеля необходимо также рассмотреть его классификацию которая приведена ниже в рисунке 1.7.
Рис. 1.7. Классификация кредитного портфеля
По признаку диверсифицированности выделяют:
- диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, континенту размещения, срокам, доходности и так далее;
- концентрированный кредитный портфель - характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.
Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.
По типам клиентуры кредитный портфель банка можно разделить на клиентский и межбанковский портфель. Межбанковский кредитный портфель представляет собой совокупность кредитных вложений в другие банки на определенную дату. Клиентский кредитный портфель включает в себя кредитную задолженность прочих клиентов - государственных коммерческих предприятий, частного сектора, физических лиц, небанковских финансовых организаций.
Клиентский и межбанковские кредитные портфели существенно различаются между собой по степени риска, уровню доходности, по видам кредитов, включаемым в состав портфелей. Размещение средств в кредиты на межбанковском рынке имеет меньший риск не возврата кредита, чем кредитование клиентов. В то же время и доходы, получаемые банком на этом рынке, как правило, меньше, чем при кредитовании клиентов. Следовательно, банку при формировании кредитного портфеля необходимо взаимоувязывать понятия риска и доходности, находя оптимальное сочетание для данного момента времени и конкретной ситуации. Портфельный подход предполагает максимизацию полезности, т.е. рост доходности кредитных вложений при одновременной минимизации рисков.
Классификация по различным признакам клиентского кредитного портфеля приведена в рисунке 1.8.
Клиентский кредитный портфель по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с физическими лицами. Выделяют также розничный портфель - совокупность требований банка к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям.
Рис. 1.8. Классификация клиентского кредитного портфеля по различным признакам
Кредитные вложения, составляющие деловой клиентский кредитный портфель, классифицируются:
- По типам контрагентов: на кредиты небанковским финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, органам государственного управления;
- по видам кредитных операций: на кредиты, факторинг, лизинг, операции с использованием векселей, средства, предоставленные по операциям "Репо", средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполненные за клиента обязательства;
- по отраслевой принадлежности клиента: кредиты промышленности, сельскому хозяйству, строительству, торговле и общественному питанию, жилищному и коммунальному хозяйству;
- по способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: обеспеченные тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не имеющих обеспечения (доверительные, бланковые).
Кредитный портфель банка по времени возникновения подразделяется на потенциальный и реальный.
По видам валют кредитный портфель банка классифицируется на портфель в национальной валюте и портфель в иностранной валюте.
В классификации кредитного портфеля по характеру задолженности отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженности. К срочной относится та задолженность, срок погашения которой в соответствии с договором еще не наступил. Пролонгированная задолженность - это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования кредитом. При недостаточности средств у кредитополучателя для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности.
С качественных позиций выделяется чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.
Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.
Для определения кредитного портфеля, взвешенного на риск, учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, характер задолженности. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва на покрытие возможных убытков и полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма полученных результатов по всем группам кредитного риска представляет собой кредитный портфель, взвешенный на риск.
Конкретные критерии, процедуры классификации кредитного портфеля клиентам как для формирования резервов на покрытие возможных убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативными правовыми актами банков и утверждаются их уполномоченными органами управления. Инструкция №177 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по ссудам" разработано Национальным банком Республики Таджикистан в соответствии со статьей 28 Закона Республики Таджикистан "О банковской деятельности" и статьей 24 Закона РТ "О микрофинансовых организациях".
С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть оптимальным и сбалансированным:
- оптимальный кредитный портфель - это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ;
- сбалансированный кредитный портфель - это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы "риск-доходность", то есть в точке достижения баланса между двумя этими категориями.
Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т.п.
Большое внимание при управлении следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты, выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий не погашающиеся кредиты, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.
В экономической литературе и на практике риск, доходность и ликвидность являются важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля.
Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило, используется реальная доходность - доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.
Под ликвидностью подразумевается способность финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.
Помимо рассмотренной классификации кредитного портфеля, для целей эффективного управления им необходима более детальная оценка структуры входящих в него кредитных вложений по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.
Количественная оценка позволяет определить состав и структуру кредитных вложений по различным классификационным признакам: по типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, видам и валюте кредитования, срокам кредита, характеру задолженности. Оценка полученных результатов дает количественное представление о составе и динамике кредитных вложений.
Кредитный портфель включает в себя все виды кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам) и аналогичные им операции (овердрафты, учет товарных векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии и т.п.).
Таким образом, в экономической литературе отсутствует единый подход к трактовке понятия "кредитный портфель". За основу в данной работе принята точка зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. При классификации кредитного портфеля применяются следующие основные критерии: по типам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи и т.д.
Использование банками портфельного подхода к управлению кредитами позволяет одновременно максимизировать доход от кредитных вложений и минимизировать кредитный риск. Количественный анализ кредитной задолженности банка позволяет оценить ее состав, структуру и динамику на протяжении определенного периода времени. Такая оценка кредитных вложений позволяет выявить "узкие места" при выборе банком целевых рынков, категории кредитополучателей, валюты кредитования и т. д. Кредитный же портфель как результат реализации кредитной политики банка дает качественную оценку кредитным вложениям, прежде всего с точки зрения риска и доходности. Его анализ позволяет охарактеризовать соблюдение банком принципов кредитования и степень риска кредитных операций как части активных операций банка.
1.3 Методы и модели оценки кредитного риска
Понятие "риск" в положение рассматривается как вероятность утраты определенной суммы денег, имущества, деловой репутации компании или недополучения планируемой прибыли.
Основные причины неопределённости приведены в рисунке 1.9.
Рис. 1.9. Схема причин неопределенности (риска)
Банк, как известно, связан с деньгами: его продукты и услуги носят
денежный характер. По своей сути он является общественным денежно-кредитным институтом, регулирующим платёжный оборот в наличной и безналичной форме.
Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, главным образом, заёмными ресурсами, последствия становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты - физические и юридические лица, разместившие в нём свои денежные средства. Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.
Повсеместно в западном мире коммерческие банки признают скорее широкий круг категорий риска, при этом почти всеми из них активно управляют в рамках различных банковских целей и стратегий.
Главные категории риска определены ниже:
· риск ликвидности;
· кредитный риск или риск неплатежа;
· портфельный риск;
· отраслевой риск;
· страновый риск;
· валютный риск;
· процентный риск.
Управление банковскими рисками включает:
· классификацию рисков по их видам;
· выявление взаимозависимость между различными группами рисков;
· определение целей и принципов управления рисками;
· выделение этапов управления рисками;
· выбор способов снижения рисков.
Риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом (вариантабельность дохода)
Классификация рисков многовариантна: строится в зависимости от выбранных критериев.
В процессе своей деятельности предприниматели сталкиваются с совокупностью различных видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам описания.
Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность предпринимателя. При этом изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства остальных.
Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия и эта классификация показана в рисунке.
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации рисков, являются:
· время возникновения;
основные факторы возникновения;
характер учёта;
характер последствий;
сфера возникновения.
Рис. 1.10. Классификация банковских рисков
В экономической литературе можно встретить разные трактовки термина кредитного риска такие как:
Кредитный риск - риск, возникающий при частичной или полной неплатежеспособности заемщика.
Кредитный риск - опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении.
Кредитный риск - это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Кредитный риск возникает в тот момент, когда контрагент вступает в кредитные отношения в качестве заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени (уровне) индивидуального риска кредитора, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Уровень риска по выдаваемым кредитам должен быть понятен и приемлем для банка.
Как всем известно, кредитные операции считается самой доходной и рискованной операцией коммерческих банков и является неотъемлемой частью банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный портфель банков составляет в среднем 50-70% активов. Следовательно, кредитный риск в структуре банковского риска оказывает огромное влияние на результаты деятельности банков. Эффективность управления кредитным риском играет важную роль в процессе управления банковским риском. Размер экономического капитала, который банк резервирует против потерь вследствие кредитного риска, обычно значительно превосходит резерв, создаваемый против других видов банковского риска.
Таким образом, кредитный риск был и остается основным видом банковского риска!
На сегодняшней день в связи с многообразием банковских продуктов и услуг отсутствует единая классификация кредитного риска. В литературе чаще всего кредитный риск классифицируется по источнику погашения, по уровню и по видам риска и приведена в рисунке 1.11.
Рис. 1.11. Классификация кредитного риска
Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.
Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска. Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.
Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.
Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска.
В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:
· Выбор критериев оценки степени риска;
· определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;
· определение фактической степени риска на основе отдельных методов;
· оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.
Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.
Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила "си": репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).
Мониторинг риска - это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.
Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.
Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).
Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска.
Эти методы условно можно разделить на четыре группы:
методы предотвращения рисков;
методы перевода рисков;
методы распределения рисков;
методы поглощения рисков.
К методам регулирования риска можно отнести:
· создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;
· порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;
· определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;
· контроль за качеством кредитного портфеля;
· отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;
· диверсификация операций с учетом факторов риска;
· операции с производными финансовыми инструментами;
· мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка;
· ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;
· установление лимитов на рисковые операции;
· продажа активов;
· хеджирование индивидуальных рисков.
Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:
· комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;
· дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;
· единство информационной базы;
· координация управления различными видами рисков.
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов операций в банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остаётся основным видом банковского риска.
Кредитный риск т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь может привести к проблемам в движении денежных средств и средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка.
Кредитный риск возникает при проведения ссудных операций или других операций приравненных к этой операции. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящена обычно именно этому аспекту управления рисками.
Существует три основных вида кредитного риска:
· личный или потребительский риск;
· корпоративный риск или риск компании;
· суверенный или страновый риск.
Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, получаемый от заемщика, которая была использована банком при принятии решений о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменяться.
Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.
Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.
Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других.
Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.
Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.
Основные показатели оценки кредитного риска представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Показатели оценки кредитного риска.
|
Наименование показателя |
Формула расчёта |
Экономическое содержание |
Примечание |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Коэффициент убыточности кредитных операций |
Убытки по ссудам / средний размер задолженности по ссудам. Убытки по ссудам равны сумме недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов плюс сформированный резерв по ссудам |
Характеризует общий средний коэффициент потерь по всему ссудному портфелю |
Используется также для оценки качества активов банка. Нормативное значение неопределённо и различно для всех банков и стран |
|
|
2.Коэффициент кредитного риска |
(Ссудная задолженность -расчётный резерв на возможные потери по ссудам) / ссудная задолженность |
Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка |
Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности |
|
|
3.Коэффициент покрытия убытков по ссудам |
Резерв на возможные потери по ссудам / просроченная ссудная задолженность |
Характеризует уровень защищённости финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд |
Оптимальное значение показателя > 1 |
|
|
4. Коэффициент совокупного кредитного риска |
Просроченные и пролонгированные кредиты / собственные средства (капитал) банка |
Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска |
||
|
5. Максимальный размер риска на одного заёмщика |
Совокупная сумма требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков по кредитам, размещённым депозитам / собственные средства (капитал) банка |
Характеризует зависимость банка от кредитоспособности одного заёмщика или группы связанных заёмщиков |
Максимально допустимое значение норматива - 25 % |
|
|
6. Норматив собственных вексельных обязательств |
Выпущенные собственные векселя и акцепты / собственные средства (капитал) банка |
- |
Максимально допустимое значение норматива- 100% |
кредит банк коммерческий
Для того чтобы смягчить последствия не возврата кредита, банк может использовать два варианта действий:
создать резерв под возможные потери по ссудам;
установить цену за кредит с тем расчётом, чтобы покрыть возможные потери.
Все основные модели оценки кредитного риска можно классифицировать по следующим признакам:
по подходу к моделированию: методы "сверху вниз" и "снизу вверх";
по виду кредитного риска: модели оценки потерь при дефолте (default-mode models) и переоценки по рыночной стоимости (mark-to-market models);
по методу оценки вероятности дефолта: условные (conditional) и безусловные модели (unconditional);
по подходу к моделированию дефолта: структурные модели (structural) и модели "сокращенной формы" (reduced-form).
Метод "верху вниз"- применяются для больших однородных групп заемщиков. Величина кредитного риска оценивается путем построения распределения вероятностей убытков для портфеля в целом на основе исторических данных по каждой однородной группе заемщиков.
Метод "снизу вверх"- когда портфель активов имеет разнородную структуру, коммерческие банки оценивают кредитный риск методом "снизу вверх". При моделировании "снизу вверх" кредитный риск оценивается на уровне конкретного инструмента и индивидуального заемщика путем анализа его характеристик, финансового положения и перспектив. Для оценки совокупного риска портфеля величины рисков по индивидуальным заемщикам агрегируются с учетом эффектов корреляции. Моделирование кредитного риска "снизу вверх" позволяет оценить "вклады" элементов портфеля в совокупный риск и управлять риском портфеля на уровне отдельных контрагентов или факторов риска. Этот тип моделей дает более объективную картину риска с горизонтом расчета, равным периоду ликвидации актива.
Модели "сокращенной формы" опираются на предположения о характере поведения рыночных цен долговых обязательств компании. Модели "сокращенной формы" используют уже готовые оценки вероятностей дефолта и уровней возмещения, рассматривая процесс наступления дефолта при воздействии внешних факторов. Структурные модели позволяют хеджировать кредитный риск путем открытия позиций как на этом, так и на других рынках, в то время как при использовании моделей "сокращенной формы" единственным способом хеджирования риска является занятие противоположной позиции только на данном рынке.
Модель CreditMetricsТМ - Разработанная банком J.P. Morgan в 1997 году стала первым подходом к оценке кредитного риска портфеля по принципу "снизу вверх" на основе показателя VaR. Факторами риска в модели являются изменения кредитного рейтинга облигаций, которые, в свою очередь, оказывают влияние на их рыночную стоимость. Расчеты по модели осуществляются поэтапно.
На первом этапе производится разделение клиентского портфеля по основным факторам риска и оценивается влияние, которое эти факторы оказывают на распределение подверженности кредитному риску. В системе CreditMetricsTM можно оценивать подверженность риску по широкому спектру инструментов, включающему облигации, свопы, ссуды, кредитные линии и дебиторскую задолженность.
Целью второго этапа является построение распределения прибылей и убытков вследствие кредитного риска для каждого инструмента портфеля. Сначала для каждого актива определяется кредитный рейтинг. В модели кредитным событием признается понижение рейтинга. В результате получается распределение стоимости актива при изменении его рейтинга, и оцениваются его параметры (средняя и дисперсия). Это позволяет рассчитать потенциальные прибыли и убытки по каждому активу, вызванные кредитным риском.
На третьем этапе определяются корреляции в изменениях кредитных рейтингов по входящим в портфель активам на основе корреляций в ценах акций соответствующих контрагентов. Для каждой акции строится факторная модель динамики цены, в которой факторы отражают ее отраслевую принадлежность и географическое положение. Корреляция между ценами акций оценивается косвенно, через корреляции между влияющими факторами. Оцененные таким образом корреляции в динамике цен акций используются для моделирования совместных миграций кредитных рейтингов по портфелю.
На основе полученных на предыдущих этапах данных строится совместное распределение прибылей и убытков по портфелю с помощью метода Монте-Карло. Общее число состояний, по которым производится моделирование, составляет n m где n - количество возможных кредитных событий, связанных с изменением кредитного рейтинг; m - количество контрагентов.
Построенное распределение позволяет найти максимальные убытки, которые могут быть превышены лишь в 1% случаев, и определить кредитный VaR по аналогии с рыночным как разность полученного значения и среднего значения для данного распределения.
Существенный недостаток модели CreditMetricsTM заключается в том, что при оценке подверженности риску по всем инструментам убытки могут возникать только при наступлении кредитных событий, при этом совершенно игнорируются факторы рыночного риска, такие как случайные изменения процентных ставок и валютных курсов. В системе CreditMetricsTM используется только среднее значение подверженности риску для всех периодов времени.
Модель Moody's KMV Portfolio Manager - Система Moody's KMV Portfolio Manager была разработана компанией KMV Corporation в 1998 году и, как и модель CreditMetricsTM, предназначена для оценки и управления кредитным риском портфелей активов. Система позволяет анализировать риск больших портфелей инструментов, связанных с кредитным риском, включая обычные ссуды, различные кредитные линии, облигации и производные инструменты. Для больших однородных групп активов в системе Moody's KMV Portfolio Manager предусмотрена возможность их агрегированного представления как типичного актива для данной группы, умноженного на количество такого рода активов. Это позволяет моделировать практически неограниченное множество составляющих портфель активов, подверженных кредитному риску.
Таким образом, система Moody's KMV Portfolio Manager позволяет определять совокупные требования к капиталу и осуществлять распределение экономического капитала по контрагентам и активам.
Значительным преимуществом данной модели является то, что оценка вероятности дефолта и корреляция между дефолтами рассчитываются на основе самой доступной информации о компании - цен ее акций на рынке, что позволяет прогнозировать вероятность дефолта любой котирующейся компании.
Основной недостаток системы Moody's KMV Portfolio Manager заключается в зависимости от данных финансовой отчетности при оценке суммы обязательств компании, так как неточности и искажения в отчетности существенно отражаются на оценке вероятности дефолта.
Модель CreditRisk+ была разработана дочерней компанией банка Credit Suisse First Boston - Credit Suisse Financial Products в 1997 году. Модель основана на актуарном подходе к оценке кредитного риска. Модель CreditRisk+ предназначена только для оценки риска дефолта, она не рассматривает потери от наступления других кредитных событий. Особенность применяемого в модели метода в том, что вероятность дефолта не является постоянной величиной, а может меняться во времени под влиянием ограниченного набора факторов.
Если случаи дефолта у разных контрагентов считаются независимыми, то вероятности потерь моделируются из дискретного распределения Пуассона. В модели можно учитывать корреляции, но только между однородным сегментами портфеля (субпортфелями), к которым относят заемщиков, подверженных общим факторам системного риска.
Масштаб потерь в результате дефолта в модели CreditRisk+ оценивается приближенно путем упрощенной классификации активов по их размеру. Вероятности дефолта для каждого диапазона подчиняется гамма-распределению, которые затем агрегируются в совместное распределение потерь вследствие риска дефолта по всем диапазонам.
Преимуществами модели CreditRisk+ является аналитический метод расчета кредитного VaR, для реализации которого требуется сравнительно немного входных данных, а также учет макроэкономических факторов при оценке вероятности дефолта. В то же время данная модель является достаточно упрощенной и, как и модель CreditMetricsTM, не позволяет интегрировать кредитный риск с рыночным.
Модель Credit Portfolio View была разработана и опубликована аудиторской и консультационной компанией McKinsey & Co. Inc. в 1997 году. Данная модель построена на основе подхода "сверху вниз"; ее отличительной особенностью является учет влияния макроэкономических показателей на кредитный риск портфеля, состоящего из преимущественно спекулятивных инструментов с низким рейтингом, которые обычно особенно чувствительны к кредитным циклам и изменениям в экономике в целом.
...Подобные документы
Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков. Классификация кредитных операций, их краткая характеристика. Принципы кредита и виды процентных ставок. Ипотека и этапы получения ипотечного кредита. Штрафные санкции и причины отказа банка.
курсовая работа [248,7 K], добавлен 09.06.2013Порядок создания и прекращения деятельности коммерческих банков, их функции. Лицензия на осуществление банковских операций. Основные банковские операции и сделки коммерческих банков. Практика предоставления клиентам краткосрочного кредита (овердрафта).
контрольная работа [22,3 K], добавлен 08.11.2009Сущность и характеристика коммерческих банков РФ. Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций. Анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ "Эльбин". Проблемы функционирования коммерческих банков.
дипломная работа [110,1 K], добавлен 02.05.2017Функциональное распределение российских кредитных учреждений. Роль Центрального банка РФ. Роль коммерческих банков в развитии рыночной экономики. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования.
дипломная работа [102,3 K], добавлен 26.08.2004Сущность и виды коммерческих банков. Тенденции развития коммерческих банков на примере ОАО АКБ "Восточный экспресс банк". Основные операции и структура банка. Планирование и прогнозирование в коммерческом банке как способ оптимизации его деятельности.
курсовая работа [310,2 K], добавлен 29.01.2012Характеристика сущности и роли пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан. Анализ пассивных операций, ресурсной базы, сохранности депозитов на примере АО "Альянс-Банк".
курсовая работа [103,1 K], добавлен 15.02.2011Общая характеристика операций коммерческих банков с драгоценными металлами, роль золота в деятельности банков. Анализ динамики развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере филиала Сбербанка РФ, проблемы и перспективы развития.
дипломная работа [179,1 K], добавлен 10.09.2010Сущность и виды пассивных и активных банковских операций, их классификация. Анализ кредитных и депозитных операций коммерческих банков РК на примере АО "Народный Банк Казахстана". Операции с ценными бумагами в АО "Казкоммерцбанк", АО "Банк ЦентрКредит".
курсовая работа [690,0 K], добавлен 11.07.2015Виды и функции коммерческих банков, их основные операции. Банковский сектор Российской Федерации под влиянием кризиса 2014–2015 годов. Оценка рентабельности активов и капитала банков. Анализ кредитных и депозитных операций коммерческих банков России.
курсовая работа [332,4 K], добавлен 05.10.2017Теоретические основы функционирования коммерческих банков. Анализ деятельности коммерческих банков на современном этапе. Выявление программ по совершенствованию финансовой системы коммерческих банков и изучение антикризисных мер для банковского сектора.
курсовая работа [71,1 K], добавлен 16.11.2011Характеристика деятельности и особенности коммерческих банков. Пассивные, активные и активно-пассивные операции. Новые операционные возможности современных коммерческих банков. Главные виды профессиональной деятельности и функции коммерческих банков.
курсовая работа [253,4 K], добавлен 22.03.2016Сущность и организационно-правовые основы кредитных операций банков, порядок предоставления отдельных видов ссуд. Риск-менеджмент проведения кредитных операций. Анализ кредитного рынка в РФ, проблемы и перспективы развития кредитования реального сектора.
курсовая работа [232,9 K], добавлен 22.04.2012Сущность коммерческого банка как субъекта хозяйствования. Функции коммерческих банков. Модели и виды коммерческих банков. Активные операции коммерческого банка. Особенности функционирования и перспективы развития коммерческих банков в Республике Беларусь.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 31.01.2012Сущность, структура коммерческих банков. Основные направления деятельности коммерческих банков в современных российских условиях. Сравнительный анализ России с другими странами по основным макроэкономическим показателям. Классификация коммерческих банков.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 10.08.2011Сущность, значение, структура, характеристика и классификация активных операций коммерческих банков, их основные аспекты количественного анализа, направления и перспективы развития. Структурные модели оценки финансовых активов и инвестиционных операций.
курсовая работа [104,7 K], добавлен 31.01.2009Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.
дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014Кредитная система РФ. Различные банковские операции. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования. Учёт кредитных операций. Кредитная политика банка. Классификация кредитов банков.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 24.05.2002Исследование места коммерческих банков в современной банковской системе Российской Федерации. Способы классификации коммерческих банков. Анализ деятельности крупнейших российских банков. Лизинговые, трастовые и консалтинговые операции, кредитные услуги.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 30.11.2014Кредитные операции банков и их виды. Регламентация кредитного процесса коммерческого банка. Общие сведения о банке "Держава" и виды кредитования. Место кредитных операций в финансовой системе. Смешанные предприятия с участием иностранного капитала.
курсовая работа [31,3 K], добавлен 19.06.2011Понятие коммерческих банков, их виды. Функции и принципы деятельности коммерческих банков. Становление и оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков РБ.
курсовая работа [71,7 K], добавлен 03.04.2007
