Кредитные операции коммерческих банков (на примере ОАО "Банк Эсхата")
Необходимость кредита в условиях рыночной экономики. Методы и модели оценки ссудного риска. Анализ состояния кредитных операций коммерческих банков. Характеристика деятельности ОАО "Банк Эсхата". Предложение по улучшению механизма выдачи кредита.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.05.2015 |
| Размер файла | 604,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Отличия лизинговых операций от традиционной аренды:
1. объект сделки выбирается лизингополучателем, а не лизингодателем, который приобретает оборудование за свой счет;
2. срок лизинга меньше срока физического износа оборудования и приближается к сроку налоговой амортизации;
3. по окончании действия договора лизингополучатель может продлить аренду по льготной ставке или приобрести имущество по остаточной стоимости;
4. в роли лизингодателя обычно выступает финансовое учреждение - лизинговая компания.
С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования.
Основными параметрами лизинговой операции являются срок лизинга (период лиза) и его стоимость.
Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора. При определении срока лизингового договора учитываются следующие моменты:
· срок службы оборудования;
· период амортизации оборудования;
· цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки;
· динамика инфляционных процессов;
· конъюнктура рынка ссудных капиталов т тенденции его развития.
Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю.
В состав лизингового платежа входят следующие основные элементы:
· амортизация;
· плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;
· лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги;
· рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.
Вместе эти элементы составляют лизинговый процент.
Существует два основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью и лизинг с неполной окупаемостью арендуемой техники.
Лизинг с неполной окупаемостью - обычно называется оперативным; в этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга. В силу того, что срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы оборудования, лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Другой особенностью оперативного лизинга является то, что обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании. Лизинговая компания, приобретая оборудование при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя, поэтому ей необходимо хорошо знать конъюнктуру. рынка лизингового оборудования, причем как нового, так и бывшего в употреблении.
Лизинг с полной окупаемостью - лизингового оборудования называется финансовым. Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.
Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название (рис. 3.2).
Рис. 3.3. Классификация финансового лизинга
Существуют различные схемы лизинговых сделок:
классический финансовый лизинг;
прямой лизинг ;
возвратный лизинг;
раздельный лизинг.
Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.
Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуд служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.
Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг.
Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки. После чего оформляются: заявка, получаемая Лизингодателем от будущего Лизингополучателя, заключение о платежеспособности Лизингополучателя и эффективности лизингового проекта, заказ-наряд, направляемый Поставщику оборудования Лизингодателем, кредитный договор, заключаемый Лизингодателем (лизинговой Компанией) с Банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок.
На втором этапе лизингового процесса в трех- и двухсторонних договорах производится юридическое закрепление лизинговой сделки. При этом оформляются: договор купли-продажи оборудования (имущества) в лизинг, акт приемки его в эксплуатацию, лизинговое соглашение, договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг оборудования (имущества).
Третий этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества). При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата Лизингодателю лизинговых платежей, а по истечению срока лизинга оформляется дальнейшее использование оборудования (имущества).
Основным документом лизинговой сделки, в котором отражаются основные отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между Лизингодателем и Лизингополучателем, где указывается, что Лизингополучателю предоставляется в пользование для производственной эксплуатации оборудование (имущество). Лизинговое соглашение вступает в силу с момента подписания акта приемки оборудования (имущества), как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение оговоренного в нем срока. Акт приемки оформляется Лизингополучателем, а подписывается всеми сторонами, участниками лизинговой сделки, т.е. Лизингодателем, Лизингополучателем и Поставщиком - изготовителем.
После оформления акта приемки оборудования (имущества) в эксплуатацию Лизингодатель не несет ответственности перед Лизингополучателем, поскольку последний выбор оборудования (имущества) осуществлял самостоятельно.
В процессе эксплуатации оборудования (имущества) Лизингополучатель призван использовать его в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями Поставщика, содержать его в работоспособном состоянии, производить необходимое обслуживание, текущий ремонт и все это за свой счет.
Все риски, возникающие в процессе эксплуатации оборудования (имущества) и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом, порчей или повреждением независимо от причиненного ущерба, Лизингополучатель принимает на себя.
Как правило, общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую стоимость лизингового оборудования (имущества), плату Лизингодателю за использование, кредитные ресурсы на его приобретение по лизинговому договору, комиссионное вознаграждение Лизингодателю, плату за страхование лизингового оборудования (имущества), если оно было застраховано Лизингодателем, плату за дополнительные услуги Лизингодателю, предусмотренные договором, сумму налога на лизинговое оборудование (имущество), на приобретение автотранспортных средств, являющихся предметом лизингового договора, иные затраты Лизингодателя, предусмотренные договором.
Вся сумма лизинговых платежей у Лизингополучателя относится на себестоимость производимой им продукции (работ, услуг). Сумма затрат за пользование кредитами, используемыми на финансирование лизинговых сделок, относится у Лизингодателя на себестоимость лизинговых услуг. Лизинговое оборудование (имущество) учитывается на балансе Лизингополучателя по стоимости, им же начисляется и амортизация лизингового оборудования (имущества) в пределах коэффициентов, установленных действующим законодательством РТ.
Сравнение вариантов получения кредита напрямую и через лизинг показывает, что очевидна и финансовая выгодна. Кроме того, поскольку средства по лизингу находятся на балансе у Лизингополучателя и учитывается не как кредиторская задолженность перед банками а как лизинг и исходя из этого появляются дополнительные возможности к привлечению заемных средств для пополнения оборотных средств предприятия.
Предположим, что банк "А" заключил с компанией "В" лизинговое соглашение о предоставлении оборудования необходимые для расширения линии производства. Стоимость оборудования стоит 1 млн. сомони. Срок договора о лизинге составляет 7 лет, а срок экономической службы этого оборудования составляет 8 лет. По истечении срока лизинга Лизингополучатель имеет право на приобретение оборудования по стоимости ниже рыночной. Стороны договорились, что ежегодная плата по лизингу составляет 250 000 сомони с учетом процентов по ставке 24% годовых. Следовательно компания (Лизингополучатель) находит текущую стоимость лизинговых платежей по формуле.
Тс =Бс* ((1-(1/(1+%)n)/%; (3.1)
где Тс - текущая стоимость;
Бс - будущая стоимость;
n - период.
Следовательно Тс = 250 000*((1-(1/(1+0,24)^7))/0,24 = 250000 * 3,2425 (коэффициент) = 810 578 сомони.
Платежи за 7 лет приведены ниже в таблице 3.1. график погашения лизинга.
Таблица 3.1.
График погашения лизинга
|
Период |
остаток на начало |
Аннуитет |
Процент |
Кредит |
остаток на конец |
|
|
1 |
810 578,00 |
250 000 |
194 538,72 |
55 461,28 |
755 116,72 |
|
|
2 |
755 116,72 |
250 000 |
181 228,01 |
68 771,99 |
686 344,73 |
|
|
3 |
686 344,73 |
250 000 |
164 722,74 |
85 277,26 |
601 067,47 |
|
|
4 |
601 067,47 |
250 000 |
144 256,19 |
105 743,81 |
495 323,66 |
|
|
5 |
495 323,66 |
250 000 |
118 877,68 |
131 122,32 |
364 201,34 |
|
|
6 |
364 201,34 |
250 000 |
87 408,32 |
162 591,68 |
201 609,66 |
|
|
7 |
201 609,66 |
250 000 |
48 386,32 |
201 613,68 |
0,00 |
Лизинговые расчеты производятся: денежными платежами, компенсационными товарами, услугами и др., а также смешанными, когда с денежными выплатами допускаются платежи товарами и услугами. Используются платежи с авансом (депозитом), когда Лизингополучатель вносит аванс Лизингодателю в момент оформления соглашения, а затем после ввода оборудования (имущества) в эксплуатацию выплачивает согласованными долями оставшуюся сумму лизингового платежа.
Можно использовать также вариант расчетов, который базируется на некотором установленном в соглашении проценте от объема реализации продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, от суммы полученной прибыли.
Платежи, как правило, вносятся по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению и могут иметь периодичность ежемесячную, ежеквартальную или ежегодную.
Единовременные платежи в виде аванса осуществляются в сочетании с периодическими взносами, если они оговорены в соглашении сторон.
Если посчитать данный пример как выдача кредита получим такой же результат при помощи сложной процентной ставки. Здесь есть большое но! Что считается наиболее рискованным для банка? Как уже нам всем известно, все банки, в том числе Банка Эсхата опасается не целевого использовании выданных ссуд и это является большим риском для банка. Кредит выдается в денежной форме и спустя какое то время проверяется целевое использование кредита. Но в случае с лизингом риск не целевого использование кредита на много ниже, что является большим плюсом для банка. В случае не способности погасит долг оборудование считается возвратом части долга.
Список использованной литературы
1. Закон Республики Таджикистан " О Банковской Деятельности"
2. Закон Республики Таджикистан "О финансовой аренде (лизинге)" 29 января 2003 г.
3. Инструкция №141 "О порядке бухгалтерского учета и финансовой аренды (лизинга) в банках"
4. Инструкция №176 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"
5. Инструкция №177 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по ссудам"
6. Инструкция №181 "О требованиях к системе управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях"
7. Инструкция №186 "О порядке предоставления кредита и начисления процента в кредитных организациях"
8. Боди Зви, Мертон Роберт Финансы. Учебник. Пер. с англ. - М: Издательский дом "Вильямс", 2005. - 592 с.
9. Жарковская Е.П. Банковское Дело 4-е изд., исп. и доп. Учебник - М: Омега-Л, 2006 - 452 с.
10. Костерина Т.М. Банковское Дело / Московская финансово-промышленная академия, М., 2005 - 191 с.
11. Банки и банковское дело. Учебник. / Под. ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер , 2002. - 304 с.
12. Банковское дело. Учебник / Под. ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой СПб:. Питер,2002. 384с.
13. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. / Е.Ф. Жуков, Л.П. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под. ред академ. Раен Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп - М: Юнити - Дана,2003.-600с.
14. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук проф. Н.И Валенцевой. - М.: Кнорус, 2007. - 232 с.
15. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управление финансовым риском: учебник. / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова - М.: Издательство "Весь мир", 2007. - 304 с.
16. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 244 с.
17. Костюченко Наталья Сергеевна. К72 Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД "Ски-фия", 2010. - 440 с.
18. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, -1996. - 192 с.
19. Иода Е.В., Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. К47 классификация банковских рисков и их оптимизация / Под общ. ред. Проф. Е.В. Иода. 2е изд., испр., перераб., Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. 120 с.
20. Энциклопедия Финансового Риск-Менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. 4-е изд., испр. и доп. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.
21. Лизинг Экономические правовые основы. Уч. Пособие. 2е изд. перераб и допол. под. ред. док юр. Наук проф. Н.М. Каршунова. М: изд-во Юнити-дана. 186 с.
22. Банковсое дело: Учебник / Под. ред. д-ра Экон наук, проф. Г.Г. Коробовой - М: Юристь, 2002 - 751 с.
23. Аналитика - банковские риски №12 2012.
24. Финансовые исследования. №7 2003 г.
25. Электронный научный журнал "Исследованно в России" 899 http://zhurnal.ape.relarn.ru/articles/2011/065.pdf
26. Журнал "Деньги и кредит"
27. Экономические науки.
28. www.nbt.tj
29. www.eskhata.com
30. http://leasing.ocipov.ru/chapter5.htm
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков. Классификация кредитных операций, их краткая характеристика. Принципы кредита и виды процентных ставок. Ипотека и этапы получения ипотечного кредита. Штрафные санкции и причины отказа банка.
курсовая работа [248,7 K], добавлен 09.06.2013Порядок создания и прекращения деятельности коммерческих банков, их функции. Лицензия на осуществление банковских операций. Основные банковские операции и сделки коммерческих банков. Практика предоставления клиентам краткосрочного кредита (овердрафта).
контрольная работа [22,3 K], добавлен 08.11.2009Сущность и характеристика коммерческих банков РФ. Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций. Анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ "Эльбин". Проблемы функционирования коммерческих банков.
дипломная работа [110,1 K], добавлен 02.05.2017Функциональное распределение российских кредитных учреждений. Роль Центрального банка РФ. Роль коммерческих банков в развитии рыночной экономики. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования.
дипломная работа [102,3 K], добавлен 26.08.2004Сущность и виды коммерческих банков. Тенденции развития коммерческих банков на примере ОАО АКБ "Восточный экспресс банк". Основные операции и структура банка. Планирование и прогнозирование в коммерческом банке как способ оптимизации его деятельности.
курсовая работа [310,2 K], добавлен 29.01.2012Характеристика сущности и роли пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан. Анализ пассивных операций, ресурсной базы, сохранности депозитов на примере АО "Альянс-Банк".
курсовая работа [103,1 K], добавлен 15.02.2011Общая характеристика операций коммерческих банков с драгоценными металлами, роль золота в деятельности банков. Анализ динамики развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере филиала Сбербанка РФ, проблемы и перспективы развития.
дипломная работа [179,1 K], добавлен 10.09.2010Сущность и виды пассивных и активных банковских операций, их классификация. Анализ кредитных и депозитных операций коммерческих банков РК на примере АО "Народный Банк Казахстана". Операции с ценными бумагами в АО "Казкоммерцбанк", АО "Банк ЦентрКредит".
курсовая работа [690,0 K], добавлен 11.07.2015Виды и функции коммерческих банков, их основные операции. Банковский сектор Российской Федерации под влиянием кризиса 2014–2015 годов. Оценка рентабельности активов и капитала банков. Анализ кредитных и депозитных операций коммерческих банков России.
курсовая работа [332,4 K], добавлен 05.10.2017Теоретические основы функционирования коммерческих банков. Анализ деятельности коммерческих банков на современном этапе. Выявление программ по совершенствованию финансовой системы коммерческих банков и изучение антикризисных мер для банковского сектора.
курсовая работа [71,1 K], добавлен 16.11.2011Характеристика деятельности и особенности коммерческих банков. Пассивные, активные и активно-пассивные операции. Новые операционные возможности современных коммерческих банков. Главные виды профессиональной деятельности и функции коммерческих банков.
курсовая работа [253,4 K], добавлен 22.03.2016Сущность и организационно-правовые основы кредитных операций банков, порядок предоставления отдельных видов ссуд. Риск-менеджмент проведения кредитных операций. Анализ кредитного рынка в РФ, проблемы и перспективы развития кредитования реального сектора.
курсовая работа [232,9 K], добавлен 22.04.2012Сущность коммерческого банка как субъекта хозяйствования. Функции коммерческих банков. Модели и виды коммерческих банков. Активные операции коммерческого банка. Особенности функционирования и перспективы развития коммерческих банков в Республике Беларусь.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 31.01.2012Сущность, структура коммерческих банков. Основные направления деятельности коммерческих банков в современных российских условиях. Сравнительный анализ России с другими странами по основным макроэкономическим показателям. Классификация коммерческих банков.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 10.08.2011Сущность, значение, структура, характеристика и классификация активных операций коммерческих банков, их основные аспекты количественного анализа, направления и перспективы развития. Структурные модели оценки финансовых активов и инвестиционных операций.
курсовая работа [104,7 K], добавлен 31.01.2009Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.
дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014Кредитная система РФ. Различные банковские операции. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования. Учёт кредитных операций. Кредитная политика банка. Классификация кредитов банков.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 24.05.2002Исследование места коммерческих банков в современной банковской системе Российской Федерации. Способы классификации коммерческих банков. Анализ деятельности крупнейших российских банков. Лизинговые, трастовые и консалтинговые операции, кредитные услуги.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 30.11.2014Кредитные операции банков и их виды. Регламентация кредитного процесса коммерческого банка. Общие сведения о банке "Держава" и виды кредитования. Место кредитных операций в финансовой системе. Смешанные предприятия с участием иностранного капитала.
курсовая работа [31,3 K], добавлен 19.06.2011Понятие коммерческих банков, их виды. Функции и принципы деятельности коммерческих банков. Становление и оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков РБ.
курсовая работа [71,7 K], добавлен 03.04.2007
