Анализ кредитных операций в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы организации кредитных операций

1.1 Понятие кредитов, их виды

1.2 Особенности современной системы кредитования

2. Анализ кредитных операций (на примере Ставропольского Филиала банка «Возрождение»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка «Возрождение» (ОАО)

2.2 Анализ кредитных операций банка «Возрождение» (ОАО)

2.3 Анализ организации кредитования юридических лиц в банке «Возрождение» (ОАО)

2.3.1 Анализ кредитоспособности юридических лиц

2.4 Анализ организации кредитования физических лиц в банке «Возрождение» (ОАО)

2.4.1 Анализ кредитоспособности физических лиц

3. Пути совершенствования анализа кредитных операций коммерческого банка

3.1 Пути совершенствования кредитной системы

3.2 Пути совершенствования процесса кредитования юридических лиц

3.3 Пути совершенствования процесса кредитования физических лиц

Заключение

Список использованных информационных источников

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Становление и развитие кредитно-банковской системы - один из важнейших признаков осуществления экономических реформ. Это объясняется тем, что банковская система является центральным системообразующим элементом экономики любого типа, так как она выполняет функции по сбору аккумулированию свободных денежных средств. От успешной работы банковской системы зависят эффективность функционирования экономики в целом и экономический рост в стране.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

Роль банков значительно возрастает в условиях кризиса, когда возникает необходимость в поддержании финансовой стабильности, обеспечении бесперебойности расчетов между различными хозяйствующими субъектами и направление инвестиций на развитие реального сектора экономики. В настоящее время выполнение данной роли затрудняется тем, что сама банковская система претерпевает значительные структурные преобразования.

Трудности, обусловленные последними экономическими событиями в стране и в мировой экономике, усложняют работу банков. Поэтому сейчас особенно остро встают вопросы развития всех видов и форм банковских услуг и выработки новых подходов к деятельности банков.

Августовский кризис 1998 г. вскрыл ряд болезней банковской сферы России. Многие даже крупные по российским меркам банки не смогли противостоять потрясениям на финансовом рынке России, вызванным отказом поддерживать государственную финансовую пирамиду ГКО. Последовавший за этим крах крупных банков ударил по многим мелким и средним банкам.

Учитывая важность банковской системы, ведущие страны с рыночной экономикой создали систему контроля за банковской деятельностью, а также разработали требования к профессиональным качествам и навыкам руководства банков. Созданы многочисленные общественные институты, разрабатывающие проблемы рационального ведения банковского дела и формулирующие правила, рекомендации, выполнение которых повышает устойчивость деятельности как банковской системы в целом, так и отдельного банка. В России банковский бизнес усложняется тем, что механический перенос международного опыта на российскую почву чреват последствиями. Российское законодательство, менталитет населения и предпринимателей сильно отличаются от тех, что имеют место в странах с развитой рыночной экономикой. Требуются специальные исследования и рекомендации, чем и объясняется актуальность выбранной темы данной дипломной работы.

Целью данной работы является определение путей повышения кредитоспособности заемщика на основе анализа кредитных операций.

Объект исследования - Ставропольский Филиал банка «Возрождение» (ОАО), г. Ставрополь.

Задачи выпускной квалификационной работы:

- рассмотреть систему организации кредитных операций;

- определить их особенности и пути совершенствования;

- изучить механизм кредитования;

- дать рекомендации по совершенствованию кредитоспособности заемщика.

Практическая значимость работы заключается в исследовании системы кредитования, которая является важным фактором стимулирования предпринимательской деятельности. Однако, кредиты, особенно долгосрочные, остаются трудно доступными для предприятий мелкого и среднего бизнеса. Во многом это обуславливается отсутствием четкой стратегии повышения кредитоспособности предприятий. В то же время, многообразие видов и условий привлечения банковского кредита определяют необходимость эффективного управления этим процессом на предприятиях с высоким объемом потребности в заемных финансовых средствах. В этом случае цели и политика привлечения заемного капитала конкретизируются с учетом особенностей банковского кредитования, выделяясь при необходимости в самостоятельное направление финансовой политики предприятия.

Период исследования - 2006-2008гг.

Методы исследования - экономико-математические, аналитические, экономико-статистические, методы сравнения и общепринятые экономические модели.

Содержание работы представлено введением, тремя главами, заключением, списком использованных информационных источников.

кредитование банк физический юридический

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие кредитов, их виды

В современной экономике широко используются кредитные отношения. Поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента, позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах. В начале ознакомимся с теоретическими основами кредитных операций.

Непрерывное обращение в экономике деньги совершают при посредстве кредита и банковской системы. Кредит служит средством связи между временно свободными денежными средствами, которые непрерывно возникают в хозяйстве, и их использованием для удовлетворения временно возникающих потребностей, при отсутствии свободных денег. Для обслуживания отношений между кредитором и заемщиком создаются специальные учреждения - банки. Банки позволяют мобилизовать и использовать в хозяйственном обороте взаимно - свободные средства для различных нужд тех субъектов, которые в них нуждаются и в состоянии их эффективно использовать.

Экономическая роль кредита огромна. Кредит ускоряет обращение денег, способствует концентрации собственности, помогает экономить денежные средства, способствует научно-техническому прогрессу, облегчает процесс регулирования и управления народным хозяйством.

Функции кредита изображены на рисунке 1.

Рисунок 1 Функции кредита

Функции кредита:

- перераспределительная функция: временно свободные средства перераспределяются между отраслями, и устремляется в те сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли или направляются в соответствии с государственными программами развития экономики.

- экономия издержек обращения: кредит приводит к сокращению обращения центрального банка (наличных денег). В современных развитых странах доля наличного обращения в совокупном денежном обороте не превышает 5-10%.

- ускорение концентрации и централизации капитала. Кредит ускоряет процесс экономического роста предприятий, превращает частные предприятия в акционерные общества.

- средство регулирования экономики. Государство через банковскую систему, дифференциацию процентных ставок может регулировать доступ заемщиков к кредитам. Через создание льгот стимулируется преимущественное развитие определенных отраслей и регионов (рисунок 1) [6].

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо остановиться на узловых моментах, правильное разрешение которых, как представляется, должно обеспечивать научно строгое определение данного понятия.

Первый такой момент связан с соотношением понятий «заем» и «кредит». Как известно, в Гражданском кодексе РФ эти два близких понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит обладает следующими неотъемлемыми специфическими свойствами:

1. В нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование. При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора.

2. Он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление выдачи и получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна.

3. В нем в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация. В этом смысле кредит- это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит.

4. Возвращается кредит также в денежной форме. В соответствии со ст.819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты».

Кроме того, можно отметить, что необходимость заботится о будущем возврате выдаваемого банком кредита, заставляет его обычно требовать от заемщика:

- обоснования разумности и экономической эффективности операции, на которую запрашивается кредит, что, означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

- предоставление кредитору возможности контролировать целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика;

- предоставление кредитору материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательство надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции, на которую брался кредит.

Обобщая перечисленные пункты, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, целевого использования и обеспеченности

Выделенные здесь характеристики кредита именуются базовыми признаками кредита. В то же время, размещение денег, более или менее отвечающее ранее названным базовым признакам кредита, может осуществляться в разных формах.

Кредит может быть процентным и беспроцентным, безусловным и целевым, обеспеченным и необеспеченным.

В отечественной литературе сформировались две основных классификации форм кредита. В соответствии с первой классификацией кредит может принимать шесть-семь основных форм [9, с.197].

Первая традиционная классификация кредита изображена на рисунке 2.

Рисунок 2 Первая традиционная классификация кредита

Вторая классификация выделяет две формы кредита: коммерческий и банковский (рис. 3), проводя на этой основе дальнейшую конкретизацию по видам [9, c. 201].

Рисунок 3 Вторая традиционная классификация кредита

Принципиальных противоречий между этими двумя подходами не существует.

Рассмотрим кратко основные формы кредита согласно традиционным классификациям.

Ростовщический кредит сложился в давние времена, и считается простейшей и неразвитой формой. С развитием банковской системы ростовщический кредит утратил свое значение.

Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между предприятием-продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком).

Лизинговый кредит представляет собой финансовую операцию по передаче права пользования на длительный срок недвижимого или движимого имущества, остающегося собственностью арендодателя на весь срок действия договора лизинга. Лизинг позволяет быстро и без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды.

Банковский кредит представляет собой банковскую ссуду, предоставляемую банками взаймы за плату на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности, возвратности и платности. Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств и вкладов, а также приобретенных ресурсов у других банков.

Потребительский кредит дает возможность совершить акт покупки в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобретения еще не завершен. В качестве заемщика выступает население, а предоставляют основную часть потребительского кредита банки.

Ипотечный кредит представляет собой ссуду под залог недвижимого имущества. Большинство ипотечных ссуд имеет целевое назначение, поскольку они используются для финансирования приобретения, постройки жилых и производственных объектов и освоения земельных участков.

Государственный кредит представляет собой совокупность отношений по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств физических и юридических лиц с целью покрытия бюджетного дефицита или для дополнительного финансирования потребностей общества сверх текущих возможностей государства. В данном случае заемщиком выступает государство, а кредитором - население, предпринимательский сектор, общественные организации и сектор заграница.

Международный кредит является широким понятием, объединяющим разнообразные по формам и субъектам кредитные отношения. Он может представляться государством, центральным банком, банками и населением одних стран государствам, центральным банкам, банкам и населению других стран [9]. Кредит классифицируется по фактору времени. Соответственно различается краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредит. В различных странах существуют многообразные критерии для классификации кредита по времени. Однако довольно часто принято считать краткосрочный кредит - сроком до одного года, среднесрочный - от года до пяти, долгосрочный - более пяти лет. Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).

Кредит может быть процентным и беспроцентным, безусловным и целевым, обеспеченным и необеспеченным. Следует также различать кредит, созданный на основе реальных сбережений за счет ограничения потребления одних экономических субъектов, переданный банками и иными финансовыми посредниками для продуктивного использования другим хозяйственным субъектам, и так называемый «дополнительный кредит», который создается без ограничения потребления посредством увеличения денежной массы.

Ссуды по способам погашения могут быть погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика и погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора.

По способам взимания ссудного процента ссуды могут классифицированы на ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения; ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора; ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

По категории потенциальных заемщиков можно выделить аграрные ссуды; коммерческие ссуды; ссуды посредникам на фондовой бирже; ипотечные ссуды владельцам недвижимости; межбанковские ссуды.

По способам предоставления кредита ссуды могут классифицированы на компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера; платные кредиты.

1.2 Особенности современной системы кредитования

Основная особенность современной системы кредитования -- централизованное регулирование кредитных отношений в экономике со стороны государства в лице центрального банка. Появление первых общенациональных государственных кредитных институтов, наделенных монопольными функциями по координации и нормативно-методическому обеспечению кредитно-денежных отношений, содействовало формированию полноценной системы безналичного денежного обращения, а также существенному расширению перечня услуг и операций коммерческих банков, например, по обслуживанию фондового рынка. В дальнейшем деятельность центральных банков развивалась по направлению, прежде всего использования кредитных рычагов в качестве одного из наиболее эффективных регуляторов рыночной экономики, что потребовало определенного ужесточения контроля с их стороны за работой негосударственных кредитных организаций. Наконец, развитие информационных технологий в экономике, формирование глобальных банковских сетей, компьютерных коммуникаций и баз данных позволили вывести кредитные отношения на принципиально новый качественный уровень в части как техники обслуживания клиента, так и распространения их на все сферы финансовой деятельности, в том числе -- на международных рынках [53].

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах.

Кредит как особая форма стоимостных отношений возникает тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не может вступить в новый воспроизводственный цикл, использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря кредиту эта стоимость переходит к другому субъекту, испытывающему временную потребность в дополнительных средствах, и таким образом продолжает функционировать в рамках воспроизводственного процесса.

Возникновение кредитных отношений предполагает определенный уровень развития товарного производства и товарного обращения. Так, например, ранние формы кредита, в частности ростовщический кредит, не были непосредственно связаны с кругооборотом средств товаропроизводителей. Они обслуживали непроизводительные расходы феодальной знати, мелких ремесленников и крестьян. По мере развития товарного производства кредит все более приспосабливался к обслуживанию промышленного и товарного капитала. Кругооборот промышленного капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободного денежного капитала, а с другой -- к возникновению временной потребности в дополнительных ресурсах. Разрешению этого противоречия и служит кредит.

В условиях высокоразвитого товарного производства закономерности движения кредита определяются, с одной стороны, закономерностями высвобождения стоимости в денежной форме в процессе кругооборота капитала у товаропроизводителей, а с другой -- закономерностями использования ссуженной стоимости в кругообороте капитала у заемщика. Завершение кругооборота стоимости у конкретного заемщика создает почву для возвратности кредита.

В условиях современного рыночного хозяйства на основе кредита аккумулируются не только денежный капитал, высвободившийся в процессе воспроизводства промышленного и товарного капитала, но и денежные доходы и сбережения различных социальных групп общества, временно свободные средства государства.

В настоящее время действует принцип обеспеченности кредита, т.е. ссуды выдаются либо под залог, либо под финансовые гарантии. Данный принцип обеспечивает защиту имущественных интересов кредитора [34].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенных принципах (рис. 4).

Рисунок 4 Принципы кредитования

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Возвратность является неотъемлемым атрибутом кредита, раскрывающим сущность этой экономической категории. А непосредственно принципом кредитования является срочность, т.к. срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Банки как коллективные кредиторы обязаны проанализировать возможности выдачи ссуды заемщику, определять его реальную кредитоспособность в соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного договора. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени.

Принцип платности выражается в необходимости отплаты права получения и использования кредитных ресурсов. Эту роль выполняет банковский процент, который еще называют ценой кредита.

Принцип целевого использования кредитных ресурсов распространяется на большинство видов кредитных операций. Так, долгосрочный кредит, взятый на модернизацию основных фондов, или среднесрочный -- на пополнение собственных оборотных средств, или краткосрочный -- на неотложные нужды, должен быть использован строго по целевому назначению. Нарушение данного обязательства может быть основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных санкций.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

В отечественной банковской практике были выработаны два метода кредитования: по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат; по обороту. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и разрозненным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. В международной банковской практике существует: метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на конкретный срок); метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода. По методам кредитования кредиты могут быть классифицированы на разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами; кредитные линии - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита; овердрафт - краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ СТАВРОПОЛЬСКОГО ФИЛИАЛА БАНКА «ВОЗРОЖДЕНИЕ»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка «Возрождение» (ОАО)

Банк «Возрождение», персональный банк для корпоративных и частных клиентов, основан в апреле 1991г. (Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1439 от 24.03.2008г.). По данным Банка России, входит в ТОП-30 крупнейших российских кредитных учреждений. Банк обслуживает свыше 1 млн. 150 тыс. физических лиц и более 49 тыс. корпоративных клиентов, предлагая широкий спектр банковских продуктов -- в том числе, депозиты, управление средствами, корпоративное и розничное кредитование, лизинг, факторинг, торговое финансирование, выпуск и обслуживание банковских карт. Филиальная сеть банка насчитывает 169 офисов в 20-ти регионах страны. Собственная банкоматная сеть на начало января 2008г. составила 550 устройств (в том числе более 140 с функцией приема наличных денег «cash-in»).

Надежность банка «Возрождение» подтверждена международным рейтинговым агентством Moody's Investors Service. Рейтинг финансовой устойчивости банка «D-». Долгосрочный рейтинг по национальной шкале «Aa3.ru». Депозитный рейтинг в иностранной валюте «Ba3/NP», депозитный рейтинг в местной валюте «Ba3/NP». Прогноз по всем рейтингам «стабильный».

Основными видами деятельности Банка «Возрождение» и его дочерних компаний являются корпоративные и розничные банковские услуги, брокерская деятельность, инвестиционные услуги на территории Российской Федерации и за рубежом.

Значительную часть бизнеса Банка составляет обслуживание физических лиц. По объему привлеченных средств физических лиц Банк занимает третье место среди российских банков, а по количеству клиентов - физических лиц - второе место в Российской Федерации.

Головной офис Банка расположен в г. Москве. В Головном офисе сосредоточено более 80% операций Банка. В Московском регионе действуют 74 отделения и дополнительных офиса Банка, расположенных во всех административных округах г. Москвы и крупных городах Московской области. Банк является финансовым агентом Правительства Москвы по инвестициям, а также уполномоченным банком по выпуску и обслуживанию облигационных займов г. Москвы. Банк также является активным участником ряда городских финансовых и промышленных программ, обслуживает большинство муниципальных структур, а также коммерческие организации, участвующие в выполнении программ Правительства г. Москвы.

По состоянию на 31 декабря 2008 года региональная сеть Банка «Возрождение» включала 51 филиал и 104 дополнительных офиса, расположенных на территории Российской Федерации (рис. 5).

Рисунок 5 Филиальная сеть банка «Возрождение» (ОАО)

В соответствии с законодательством Российской Федерации Банк может осуществлять следующие банковские операции и сделки, в том числе: привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; инкассировать денежные средства, векселя, расчетные и платежные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; осуществлять куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; выдавать банковские гарантии; осуществлять переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг.

Банк, вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с лицензиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Банк имеет право на осуществление: депозитарной деятельности; деятельности по управлению ценными бумагами; брокерской деятельности; дилерской деятельности.

Управление деятельностью Банка осуществляется в порядке, определенном, действующим законодательством Российской Федерации и Уставом.

Органами управления Банка являются:

- общее собрание акционеров Банка;

- совет директоров Банка;

- президент (единоличный исполнительный орган) Банка;

- правление (коллегиальный исполнительный орган) Банка.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров.

К компетенции Общего собрания акционеров Банка относятся следующие вопросы, которые не могут быть переданы на решение Совету директоров, Президенту или Правлению Банка:

Внесение Изменений и Дополнений в настоящий Устав, за исключением Изменений и Дополнений, внесение которых отнесено к компетенции Совета директоров, или утверждение Устава Банка в новой редакции;

Реорганизация Банка; Ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационного балансов; Определение количественного состава Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий; Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций Банка и прав, предоставляемых этими акциями; Увеличение или уменьшение уставного капитала Банка и др.

Счетная комиссия избирается годовым Общим собранием акционеров в количестве трех человек сроком на три года большинством голосов акционеров - владельцев голосующих акций Банка, принимающих участие в собрании. Счетная комиссия действует в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

В Счетную комиссию не могут входить члены Совета директоров, члены Ревизионной комиссии, члены Правления, Президент, а также лица, выдвигаемые кандидатами на эти должности.

Счетная комиссия проверяет полномочия и регистрирует лиц, участвующих в Общем собрании акционеров, определяв кворум Общего собрания акционеров, разъясняет вопросы, возникающие в связи с реализацией акционерами (их представителями) права голоса на общем собрании, разъясняет порядок голосования по вопросам, выносимым на голосование, обеспечивает установленный порядок голосования и права акционеров на участие в голосовании, подсчитывает голоса и подводит итоги голосования, составляет протокол об итогах голосования, передает в архив бюллетени для голосования.

Совет директоров осуществляет Общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных настоящим Уставом и действующим законодательством Российской Федерации к компетенции Общего собрания акционеров.

Совет директоров состоит из Председателя Совета, его заместителя и членов Совета. Число директоров должно быть нечётным, не менее 3 (трёх) и не более 15 (пятнадцати) человек.

В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

Председатель Совета директоров, а в случаях его отсутствия заместитель: руководит работой Совета директоров; созывает заседания Совета директоров или организует проведение заочного голосования; организует на заседаниях Совета директоров ведение протокола и подписывает его; осуществляет контроль за выполнением решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; осуществляет текущую связь с Консультативным советом, выносит вопросы на его обсуждение и принимает участие в его заседаниях; председательствует на Общем собрании акционеров.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а так же степени риска при проведении отдельных банковских операций [53, c. 18].

В настоящее время проводятся специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. Однако отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. Собственные средства в банке формировались только на уровне правлений, соответственно прибыль определялась на этом же уровне и практически полностью перечислялась в бюджет. Расходы банков осуществлялись по смете в пределах выделенных из бюджета средств. Кроме того, согласно единому государственному народно-хозяйственному плану кредитные ресурсы для банковских учреждений выделялись их вышестоящим организациям, а порядок выдачи кредитов, как и все операции банков, были в строгой зависимости от инструкций Госбанка страны.

К основным принципам построения баланса коммерческого банка можно отнести следующее: баланс должен быть легко читаем, предельно ясен, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей. Он должен иметь унифицированную схему построения для всех банковских учреждений. При построении баланса необходимо обеспечить достоверность данных и наглядность их изображения. Степень детализации операций банка должна быть ограничена коммерческой тайной. В связи с этим в балансах обычно не выделяют сомнительные и убыточные операции, а также страховые резервы, используемые для покрытия. Поскольку банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации, то они должны отвечать следующим требованиям: оперативности, конкретности, солидности.

Оперативность баланса банка проявляется в его ежедневном составлении. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает также требованиям солидности, т.е. достоверности [53, с. 20].

В 2008 Активы банка выросли на 27%. Банк сохранил ресурсную базу, на 11% увеличив объем привлеченных средств клиентов. Непроцентные доходы банка выросли на 35%, количество операций по счетам клиентов -- на 30%. Количество клиентов увеличилось до 55 тыс. предприятий и 1,35 млн. частных лиц.

Таблица 1

Экономическая характеристика банка за 2006-2008 годы (млрд. руб.)

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г. к 2007 г.	2007 г. к 2008 г.
Чистая прибыль	1,9	3,1	1,1	165%	35%
Активы	92,8	100,2	137,3	108%	137%
Собственный капитал			15,1	127%	100%
Кредитный портфель	54,3	81	99,4	149%	122%

Активы банка за 2007 г. выросли на 8% до 100,2 млрд. руб., за 2008 г. увеличились на 37% до 137,3 млрд.

Собственный капитал за 2007 г. вырос на 27% до 15,1 млрд руб.

Кредитный портфель банка за вычетом резервов под обесценение увеличился на 22% до 99,4 млрд. руб.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому цель управления прибылью заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков, обеспечении ликвидности баланса, длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций и зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

В отчетности по МСФО отражена вся сумма основного долга по розничным и корпоративным кредитам, имеющим просрочку платежа свыше одного дня. В IV квартале в связи с ухудшением макроэкономической ситуации банк пересмотрел условия предоставления кредитов в сторону ужесточения и провел переоценку большей части залогового обеспечения. На текущий момент дисконт в размере 40% применяется ко всем видам обеспечения. В конце года банк сократил полномочия филиалов по кредитованию и перенес решения по выдаче новых кредитов в свой Центральный аппарат, прекратил выдачу кредитов на строительство загородных домов и приобретение недвижимости на первичном рынке. Банк также ужесточил требования к оценке платежеспособности заемщиков.

В 2008 г. сумма непроцентных доходов по корпоративному бизнесу составила более 3 млрд. руб. (в 2007 г. - почти 2 млрд. руб.) [25].

Таблица 2

Результаты банка «Возрождение» (ОАО) по МСФО за 2006-2008 г.

Результаты по МСФО	Рубли (млн.)	Доллары США (млн.)
	2008 г.	2007 г.	2006 г.	2008 г.	2007 г.	2006 г.
Активы (на конец года)	141 211	111 404	73 426	4 806	4 539	2 789
Средние активы	128 171	91 767	58 376	5 169	3 603	2 147
Собственные средства (на конец года)	15 065	11 890	5 509	513	484	209
Средний размер собственных средств	13 469	9 086	4 192	544	358	154
Чистый процентный доход	8 494	5 570	3 484	289	227	132
Отчисления в резервы	2 199	885	393	75	36	15
Непроцентный доход	4 836	3 577	2 386	165	146	86
Операционные расходы	7 029	5 732	4 243	239	234	157
Выбытие активов и реструктуризация	0	0	-150	0	0	-5
Прибыль до налогов	4 102	2 530	1 084	140	103	41
Налогообложение	965	626	283	33	26	11
Чистая прибыль	3 137	1 904	801	107	78	30
Прибыль на акцию	125 руб.	80 руб.	39 руб.	4,25 долл.	3,26 долл.	1,48 долл.
Рентабельность капитала	23%	21%	19%
Рентабельность активов	2,5%	2,1%	1,4%

Прирост объема непроцентных доходов в 2008 году составил 52,6%. Такой результат был достигнут за счет увеличения собираемости комиссий, роста показателя непроцентного дохода на одного клиента, централизованного управления тарифными планами, мониторинга применяемых скидок и надбавок, перехода на пооперационное взимание комиссий.

Диаграмма 1 Экономическая характеристика банка за 2006 - 2008 годы

В качестве способов оценки уровня прибыльности могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата), анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Банк получает доходы от основной и побочной деятельности. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Целью структурного анализа доходов является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источников прибыли. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентные и непроцентные формы доходов. Оценку полученной банком величины доходов можно произвести с помощью таблицы 3.

Таблица 3

Структурный анализ доходов (тыс. руб.)

Наименование показателя	01.09.2006	01.10.2007	Изменение, (+,-)	Темп роста, %
ДОХОДЫ, всего	245 499 750	403 930 589	158 430 839	164,53%
Процентные, в т.ч.	64 840 750	102 371 390	37 530 640	157,88%
от размещения средств в других банках	1 408 539	2 067 263	658 724	146,77%
от ссуд, предоставленных другим клиентам	46 508 126	70 254 529	23 746 403	151,06%
от средств, переданных в лизинг	х	х	х	х
от ценных бумаг с фиксированным доходом	16 739 137	29 766 277	13 027 140	177,82%
от других источников	184 948	283 321	98 373	153,19%
Комиссионные доходы	8 781 577	14 157 058	537 5481	161,21%
От операций с иностранной валютой	123 293 859	216 376 041	93 082 182	175,50%
От операций с драгоценными металлами, ценными бумагами	27 492 760	40 191 815	12 699 055	146,19%
Дивиденды полученные	41 798	42 900	1 102	102,64%
Доходы от прочих операций	20 975 837	30 442 258	9 466 421	145,13%
От восстановления сумм резервов на возможные потери	73 169	349 127	275 958	477,15%

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что за анализируемый период произошло увеличение валового дохода банка на 64,53%. Кроме того, тенденция увеличения присуща всем видам доходов, формирующим валовой доход. Результаты расчета удельного веса каждого компонента в общей структуре доходов представим с помощью таблицы 4

Таблица 4

Структурный анализ доходов банка в удельных весах

Наименование показателя	01.07.2006	01.10.2007	Изменение, (+,-)	Темп роста, (%
ДОХОДЫ, всего	100	100
Процентные, в т.ч.	26,41	25,34	-1,07	95,96%
от размещения средств в других банках	2,17	2,02	-0,15	92,96%
от ссуд, предоставленных другим клиентам	71,73	68,63	-3,10	95,68%
от средств, переданных в лизинг	х	х	х	х
от ценных бумаг с фиксированным доходом	25,82	29,08	3,26	112,63%
от других источников	0,29	0,28	-0,01	97,03%
Комиссионные доходы	3,58	3,50	-0,07	97,98%
От операций с иностранной валютой	50,22	53,57	3,35	106,66%
От операций с драгоценными металлами, ценными бумагами	11,20	9,95	-1,25	88,85%
Дивиденды полученные	0,02	0,01	-0,01	62,38%
Доходы от прочих операций	8,54	7,54	-1,01	88,21%
От восстановления сумм резервов на возможные потери	0,03	0,09	0,06	290,00%

Наибольший удельный вес (50,22 % и 53,57%) имеют непроцентные доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы. В рассматриваемом периоде их величина увеличилась на 75,5%. Второе место по удельному весу в доходах занимают процентные доходы (26,41% и 25,34%), сумма которых увеличилась на 57,88%. Наибольшие доходы в разрезе процентных доходов были получены от предоставления ссуд клиентам банка. Их величина возросла в два раза в связи с активной позицией банка на рынке кредитования. При этом ссудная задолженность, преобладающая в активах банка также выросла, но в меньших масштабах (20,37%). Приведенные факты свидетельствуют о повышении доходности ссудных операций банка. Если проводить оценку качества доходов банка по степени стабильности, то можно сказать, что в работе банка выявлена как отрицательная тенденция роста доходов за счет их нестабильной части, т.е. от операций с иностранной валютой, так и положительная тенденция роста за счет процентных и комиссионных доходов, которые принято относить к стабильным.

Если рассмотреть эту ситуацию с позиции адаптивности банка к постоянно меняющимся условиям, то его способность быстро реагировать и успешно восполнять потери от кредитных операций деятельностью с ценными бумагами является преимуществом и гарантией стабильности развития.

Но, с другой стороны, ценные бумаги не дают гарантированного дохода на определенный временной горизонт и в любой момент могут потерять свою привлекательность, в отличие от срочных кредитов, которые руководство банка берет за основу долгосрочных бизнес-планов.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 200.431.990 (Двести миллионов четыреста тридцать одна тысяча девятьсот девяносто) рублей и разделен на 18.748.694 (Восемнадцать миллионов семьсот сорок восемь тысяч шестьсот девяносто четыре) обыкновенных бездокументарных именных акции номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая и 1.294.505 (Один миллион двести девяносто четыре тысячи пятьсот пять) привилегированных бездокументарных именных акций с определенным размером дивиденда номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая.



2.2 Анализ кредитных операций банка «Возрождение»

К концу 2008 года объем средств, привлеченных банком в срочные вклады от частных лиц, составил 40,2 млрд. рублей, что на 10,4% больше, чем годом ранее. До сентября наиболее популярными были рублевые вклады, доля которых в общем объеме составляла более 80%. К концу года соотношение несколько изменилось: доля рублевых вкладов снизилась до 60%. За счет реализации политики по удлинению сроков депозитного портфеля к концу 2008 года более 30% всего объема вкладов пришлось на срок от 1,5 года.

В 2008 году заложен консервативный рост розничного кредитного портфеля -- чуть более 15%. В середине февраля снижены на 1,5--2 процентных пункта ставки по ипотечным программам, предполагающим приобретение жилья (в том числе и не единственного).

Объем ссудной задолженности корпоративным клиентам до вычета резервов составил по итогам года 85 млрд. рублей. По итогам 2008 года розничный кредитный портфель банка вырос на 14% и достиг 19,2 млрд. рублей. Всего за 2008 год было выдано около 14 тысяч кредитов на сумму 7,5 млрд. рублей. Основным спросом пользовались кредиты в российских рублях (около 93% выданных кредитов в 2008 году). Общий вклад розничного кредитования в кредитный портфель составил 16,7% его объема (без учета кредитных карт).

Кредитный портфель банка «Возрождение» (ОАО) (по корпоративным клиентам и физическим лицам) на 01.01.2007 г. составил более 81 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с началом прошлого года на 49%.

Малый и средний бизнес является ключевым клиентским сегментом банка «Возрождение» (ОАО). За 12 месяцев кредитный портфель по корпоративным клиентам вырос на 41% и достиг 64,2 млрд. рублей. Рост обусловлен активным спросом на классические кредитные продукты, а также факторинговые и лизинговые услуги. В 2008 году банк «Возрождение» планирует завершить формирование стандартизированных и пакетных предложений для предприятий среднего, малого и микробизнеса.

Кредитный портфель по кредитным картам за истекший год увеличился более чем в два раза и на 01.01.2008г. превысил 2,7 млрд. рублей.

Таблица 5

Характеристика кредитного портфеля банка (млрд. руб.)

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г. к 2007 г.%	2007 г. к 2008 г.%
Кредиты физическим лицам	8,9	16,8	19,2	188%	114,3%
Кредиты юридическим лицам	45,4	64,2	80,2	141%	125%
Кредитный портфель	54,3	81	99,4	149%	122%

Розничный кредитный портфель банка «Возрождение» за минувший год практически удвоился и составил на 01.01.2008 г. порядка 16,8 млрд. рублей. Наиболее востребованными розничными продуктами банка в 2008г. оставались ипотека, а также потребительское кредитование, в т ч. с помощью банковских карт. Так, при помощи ипотечных кредитов банка жилищные условия уже улучшили более 12,3 тыс. семей.

Проведем прогноз кредитного портфеля банка «Возрождение» (ОАО) на 2009 год с помощью метода регрессионного анализа.

Метод корреляционно-регрессионного анализа (КРА) широко используется для определения тесноты связи между показателями, не находящимися в функциональной зависимости. Теснота связи между изучаемыми явлениями измеряется корреляционным отклонением (для криволинейной зависимости).

При помощи КРА можно выявить:

- направление взаимосвязи;

- тесноту связи.

Для этого рассчитывают систему показателей анализа взаимосвязей и показателей, характеризующих статистические параметры (статистические характеристики).

Заполним таблицу 6 на основании данных из таблицы 5.

Таблица 6

год	y	t	yt	tІ	yтеор= ?? + ?1t
2006	54,3	-1	-54,3	1	51,0
2007	81,0	0	0	0	81,0
2008	99,4	1	99,4	1	100,7
2009	х	х	х	х	123,3

На основании этих данных построим уравнение регрессии:

График 1 Прогноз кредитного портфеля

На основании данных прогноза кредитного портфеля можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка на 2009 год составит 123,3 млрд. рублей.

С учетом развития негативных тенденций на финансовом рынке со второго полугодия 2008 г., банк оперативно принял меры по снижению рисков корпоративного кредитного портфеля с одновременным ужесточением требований к объему и качеству обеспечения.

В рамках политики по снижению кредитных рисков, банк ввел повышенные требования по дисконту по всем видам обеспечения, преобразовал, с учетом рынка, ряд имеющихся кредитных продуктов. Указанные меры привели к сокращению темпов роста кредитного портфеля и снижению кредитного риска. Тем не менее, за прошедший год банк увеличил корпоративный кредитный портфель на 25% до 80,2 млрд. руб. по состоянию на 01.01.2008 против 64,2 млрд. руб. на тот же период прошлого года. Сумма процентных доходов по сделкам с корпоративными клиентами составила 10,9 млрд. руб.

Объем ссуд малому и среднему бизнесу, выданных банком «Возрождение» в первом полугодии 2008 г., составил 53 810,1 млн. руб. Предприятия малого и среднего бизнеса являются приоритетным клиентским сегментом для банка. Доля кредитов предприятиям среднего и малого бизнеса в общем объеме корпоративного кредитного портфеля банка «Возрождение» по итогам 2008 года составила свыше 70%.

В 2008 г. банк заключил Соглашение о сотрудничестве с Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса г. Москва и был включен в состав участников Программы предоставления поручительств субъектам малого предпринимательства. По результатам года банк выдал кредитов по Программе Фонда в объеме 135 млн. руб.

Несмотря на сложный период, качество кредитного портфеля остается на хорошем уровне. во многом благодаря той стратегии, которая реализовывалась банком на протяжении нескольких последних лет - работать с населением в целевом сегменте связанной с нами клиентуры, как среди физических, так и среди юридических лиц.



2.3 Анализ организации кредитования юридических лиц в банке «Возрождение» (ОАО)

Организация кредитного процесса осуществляется банком «Возрождение» (ОАО) исходя из собственной кредитной политики, которая учитывает экономические, политические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимание приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Организация кредитного процесса в банке основывается на функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, позволяющем добиваться высокого профессионализма.

Диаграмма 2 Распределение кредитов юридическим лицам

Как видно из диаграммы 2, сумма кредита выдаваемого юридическим лицам в основном составляет от 100 млн. руб. до 750 млн. руб. - 45% от общего количества. Далее следуют кредиты более 750 млн. руб. - 27%. Кредиты сумма которых менее 30 млн. руб. - 11%, а кредиты от 30 млн. руб. до 100 млн. руб. - 17% соответственно.

Кредиты клиентам с начала 2008 года увеличились на 21%, до 94,6 млрд. рублей (3,2 млрд. долларов США). В IV квартале 2008 года для формирования достаточного запаса ликвидности банк сократил кредитный портфель на 7%. При этом банк продолжил выдачу кредитов наиболее качественным заемщикам, в первую очередь из числа предприятий малого и среднего бизнеса. Корпоративный кредитный портфель банка составляет 81% от общего объема кредитов и хорошо диверсифицирован как по отраслям (наибольшую долю - 26% портфеля - занимают кредиты предприятиям торгового сектора), так и по регионам. Большая часть кредитов компаниям представляет собой финансирование оборотного капитала. Более 80% корпоративного кредитного портфеля имеет срочность менее 12 месяцев. Кредиты населению составляют 19% общего кредитного портфеля, из которых чуть меньше половины приходится на ипотечные кредиты. Второе по значимости место в розничном портфеле занимают потребительские кредиты, еще 16% составляет задолженность по кредитным картам. Практически весь портфель банка обеспечен залогами высокого качества. При этом отношение объема кредита к стоимости обеспечения в среднем состав...