Анализ кредитных операций в коммерческом банке

Во многих зарубежных странах накоплен большой опыт сбора и анализа сведений о репутации и других компонентах кредитоспособности, и наряду с частной существует государственная картотека предприятия, доступная только профессиональным участникам банковской деятельности. Например, в Центральном банке Франции коммерческие банки могут по запросу бесплатно получать кредитную котировку предприятия с оценкой качества управления, состояния баланса, платежеспособности. Германское агентство «Кредитформ» накапливает и предоставляет на платной основе информацию о мелких и средних предприятиях. При этом производится оценка платежного поведения как предприятий, так и их клиентов. Американская фирма «Дан энд Брэдстрит кредит сервисис» имеет более миллиона финансовых отчетов предприятий с целью передачи банкам и другим коммерческим структурам информации о ключевых показателях их эффективности, прибыльности, платежеспособности за последние четыре года. Многие банки решили этот вопрос путем создания собственной службы безопасности, которая изучает репутацию клиента в деловом мире. Банк не выдает ни одного кредита клиенту, пока начальник службы не поставит свою визу на документе. Службы безопасности разных банков поддерживают отношения друг с другом, а также с правоохранительными органами, что позволяет выбирать оптимальные варианты работы с клиентами.

Неотъемлемой частью комплекса мер банка по улучшению практики кредитования является финансовая реструктуризация задолженности предприятий перед банками. Об этом говорит и международный опыт.

Под финансовой реструктуризацией задолженности субъектов хозяйствования понимается внесудебная процедура проведения банком и предприятием комплекса мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности кредитополучателей путем изменения характера и условий взыскания либо преобразование в обязательства иного вида.

Финансовая реструктуризация включает:

1) Текущее оздоровление финансово - хозяйственной деятельности должника:

- принимается решение о предоставлении рассрочки (распределении на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной задолженности).

Кредитная задолженность, по которой принято решение о рассрочке погашения, отражается на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности;

- снижение процентной ставки по имеющейся кредитной задолженности;

- отказ от начисления процентов в течение определенного времени на всю задолженность или ее часть;

- списание с баланса всей задолженности по процентам или ее часть;

- принимается решение о погашении части или всей кредитной задолженности путем передачи Банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

2) Прямая передача заложенного имущества в погашение задолженности (при этом между банком и предприятием оговариваются условия прямой передачи, происходит выделение заложенного имущества из состава имущества должника, определяется стоимость заложенного имущества из состава имущества должника, определяется стоимость заложенного имущества, оформляется подписание акта приема-передачи).

3) Обмен задолженности по кредиту на долю участия в уставном фонде, акции субъекта хозяйствования-должника. При таком обмене к банку переходит право на эти акции либо на сумму, вырученную от продажи данных акций.

4) Уступка требования просроченной кредитной задолженности новому кредитору с соблюдением норм Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Данные рекомендации, реализованные в комплексе, будут способствовать уменьшению времени обработки заявок, что значительно повысит конкурентоспособность банка «Возрождение» (ОАО) на фоне других коммерческих банков.

3.3 Пути совершенствования процесса кредитования физических лиц

Важнейшим приоритетом кредитной политики является развитие операций кредитования физических лиц.

Возрастающие потребности субъектов экономической деятельности при одновременном сокращении количества кредитных организаций создают благоприятную для банка ситуацию на рынке услуг. В настоящий момент спрос на высококачественные банковские продукты существенно превышает предложение, и банк имеет уникальную возможность расширения объемов и спектра предоставляемых услуг. Вместе с тем, сложившиеся стереотипы в обществе свидетельствуют об отсутствии культуры повсеместного использования банковских услуг, что предопределяет необходимость формирования самим банком спроса на качественные банковские продукты, развивая, в том числе, российский рынок безналичных расчетов.

Положительные тенденции в экономике создают основу для расширения банковских операций, позволяют банку более эффективно использовать накопленную ресурсную базу, расширяют сферу возможных инвестиций, повышают потребность клиентов в получении качественных банковских услуг. Проводя анализ кредитного процесса и механизма кредитования физических лиц СФ банка «Возрождение» (ОАО), мы выявили негативную закономерность, которая привела к снижению интереса у заемщиков. Необходимо данную ситуация исправить, рекомендуя ряд мероприятий, направленных на улучшение:

1. Широкая филиальная сеть, возможность унификации банковских продуктов и технологий позволяют банку консолидировать затраты на развитие и становление новых банковских продуктов с использованием новейших технологий и снизить срок их окупаемости за счет возможностей широкого тиражирования.

Конкуренция как процесс состязания на рынках банковских услуг за наиболее выгодные источники привлечения денежных ресурсов и сферы их размещения изучена недостаточно. Это связано с отсутствием необходимой информации о субъектах, методах и объектах конкуренции.

Проблема совершенствования деятельности банков в условиях перехода к рыночной экономике стала одним из приоритетных направлений социально-экономического развития России. В условиях административно-командной системы эта тема практически не рассматривалась, так как директивный метод управления банковской системой страны зачастую не учитывал интересы клиентов и банков. С переходом к рыночной экономике принципиально меняется содержание деятельности банков как предприятий особого рода, актуальной становится проблема банковских услуг, первостепенную значимость приобретает качество банковского обслуживания клиентов, набор предоставляемых банковских услуг, получила развитие концепция комплексного подхода к продаже банковских услуг корпоративным и частным клиентам.

Иными словами банки должны обеспечить высокое качество обслуживания для выбранной категории клиентов. Отсюда, одной из актуальных проблем для банков на сегодняшний день встает разработка стратегии, направленной на повышение качества обслуживания клиентов.

Исследование теоретических аспектов привлечения кредитов показало, что единого определения кредитов на данный момент не существует. Такое положение вызывает определенную путаницу, зачастую банковские кредиты путают с займом и ссудой.

Выдача ссуды может производиться как путем оплаты за счет кредита различного рода платежных документов, так и путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет. Кредиты юридическим лицам предоставляются при этом только в безналичном порядке, физическим лицам - в безналичной и наличной форме через кассу банка. При изменении условий кредитования банк-кредитор и клиент составляют дополнительное соглашение.

Погашение задолженности по ссуде производится путем денежных средств с расчетного счета заемщика либо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается в другом банке). Если речь идет о погашении кредита физическим лицом, то это погашение осуществляется на базе письменного распоряжения физического лица, почтового перевода, взноса им в кассу банка наличных денег, удержания из зарплаты заемщика, являющегося сотрудником данного кредитного учреждения.

2. Необходимо создать для заемщиков наиболее привлекательные условия для приобретения товаров в кредит.

3. Расширить работу по возможности расплатиться по кредиту раньше срока, сэкономив при этом на процентах. В случае невозможного своевременного погашения продлить сроки без начисления пеней и других штрафных санкций.

4. Усилить работу отдела по безопасности во избежание случаев неуплаты кредита.

5. Развивать рекламную сеть через все средства массовой информации. Готовить рекламный материал для клиентов банка в целом и его филиалов.

6. Проводить учебу менеджеров по продвижению кредитных услуг на рынке.

7. Повышать уровень и культуру работы банковских работников.

Выдача потребительских кредитов населению является одним из основных направлений деятельности СФ банка «Возрождение» (ОАО). Потребительский кредит, как источник дополнительных доходов банка, является так же одним из наиболее надежных и обеспеченных, так как выступает в виде ссуды под залог, либо обеспечивается поручительством. Расширение работы банка всегда неразрывно связано с привлечением новых клиентов.

Частное лицо, в отличие от юридических лиц, не может стать банкротом, после чего возврат кредита становится под угрозу. Однако при выдаче кредитов физическим лицам может быть затруднена функция контроля банка за целевым использованием кредита.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной квалификационной работе была рассмотрена система организации кредитных отношений, ее особенности и пути совершенствования; механизм кредитования и пути повышения кредитоспособности заемщика. Так как кредитная работа банка - один из главных стержневых вопросов банковской деятельности, актуальность темы данной работы ясна.

В полном объеме было раскрыто понятие кредитов, их виды, а также преимущества и недостатки каждого кредитного продукта. Рассмотрены особенности современной системы кредитования. Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа и рационализм. А также особенность кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

К условиям совершенствования кредитной системы были отнесены: создание надежной законодательной базы; повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков; снижение уровня рисков. А на перспективу - организация системы кредитных бюро, как способ защиты от недобросовестных клиентов.

В перспективе характерными особенностями организации системы кредитования банков будут являться :

1. Ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.

На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом будут сочетаться интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что будет служить гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивать будущую платежеспособность клиента и получение устойчивой банковской прибыли.

2. В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.

3. С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа - коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой - организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческий началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.

При анализе кредитования юридических лиц было выявленно, что сумма кредита выдаваемого юридическим лицам в основном составляет от 100 млн. руб. до 750 млн. руб. - 45% от общего количества. Далее следуют кредиты более 750 млн. руб. - 27%. Кредиты, сумма которых менее 30 млн. руб. - 11%, а кредиты от 30 млн. руб. до 100 млн. руб. - 17% соответственно.

Это означает, что особое внимание в банке следует уделить корпоративным клиентам, кредит которых составляет от 100 млн. руб. до 750 млн. руб., так как эта группа составляет большинство и именно с этой группы банк получает самые большие процентные доходы от кредитования.

Объем ссудной задолженности корпоративным клиентам до вычета резервов составил по итогам года 85 млрд. рублей. По итогам 2008 года розничный кредитный портфель банка вырос на 14% и достиг 19,2 млрд. рублей. Всего за 2008 год было выдано около 14 тысяч кредитов на сумму 7,5 млрд. рублей. Основным спросом пользовались кредиты в российских рублях (около 93% выданных кредитов в 2008 году). Общий вклад розничного кредитования в кредитный портфель составил 16,7% его объема (без учета кредитных карт).

Портфель потребительских кредитов банка в 2008 году вырос на 37% и составил 5,96 млрд. рублей, доходы от потребительского кредитования увеличились почти в 2 раза (с 500 млн. рублей в 2007 году до 937 млн. рублей в 2008 году). За год было выдано 11,5 тысячи кредитов на сумму 4 млрд. рублей, а объем проблемной задолженности составил всего 2,18% от портфеля потребительских кредитов.

С помощью проведенного прогноза кредитного портфеля банка «Возрождение» (ОАО) на 2009 год при помощи метода регрессионного анализа, мы можем сделать вывод о том, что кредитный портфель банка на 2009 год составит 123,3 млрд. рублей, против 54,3 млрд. руб. в 2006 г., 81 млрд. руб. в 2007 г., 99,4 млрд. руб. в 2008 г. Видна явная тенденция о увеличении кредитного портфеля, что позволяет не сомневаться в правильности вывода о прогнозе на 2009 г.

На примере Ставропольского филиала банка «Возрождение» (ОАО) был проведен анализ рынка банковских услуг и уровня конкуренции, дана оценка кредитной политики банка и выделены слабые и сильные стороны банков в оказании полного комплекса услуг на рынке г. Ставрополя.

Таким образом, в дипломной работе рассмотрены некоторые проблемы процесса кредитования и предложены пути повышения кредитоспособности заемщика. Кредитные операции являются сложным объектом анализа в силу своего многообразия и обусловленности множеством факторов. Не смотря на это, при грамотном подходе к формированию процесса кредитования можно добиться существенного повышения эффективности деятельности банка, оптимизировать расходы и увеличить доход банка. Рассмотренные проблемы процесса кредитования и предложенные пути повышения кредитоспособности заемщика повышают актуальность раскрытых в работе вопросов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс РФ 1 - СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2003.

2. Гражданский Кодекс РФ П - СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2003.

3. Трудовой Кодекс.- М.: ИНФРА-М,2002.

4. Налоговый Кодекс.- М.: ИНФРА-М,2003.

5. Комментарий к Кодексу законов о труде Российской Федерации / Ю.Н. Коршунов, М.И. Кучма, И.О. Снигирева, Б.А. Шеломов. - М.: 2000. - 575 с.

6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жукова, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471с.

7. Банковское дело. Пути развития банковского сектора в ближайшие 5 лет// Банковское дело. - 2002.- №12.- с. 32-35.

8. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 75с.

9. Банковское дело:Учебник. - 2-е изд., переработанное и дополненное/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 672 с.

10. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., переработанное и дополненное / Под ред.проф. В.И. Коливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 464 с.

11. Брагин А.Ю. К вопросу создания бюро кредитных историй в России/ А.Ю. Брагин// Деньги и кредит. - 2004.

12. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики. - М.: Логос, 2008. - 81 с.

13. Данилевский Ю.А. Правило аудиторской деятельности «Аналитические процедуры - нормативные документы» /Бухгалтерский учет.- М.,2001.

14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ИКЦ «ДИС», 2003.

15. Дорас Р. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита - М.,2003.

16. Дьяченко В.П. Товарно-денежные отношения и финансы - М.: Наука, 1999.

17. Едронова В.Н. Технология выдачи кредита/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит. - 2002.

18. Едронова В.Н. Анализ кредитоспособности заемщика/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит. - 2001.

19. Едронова В.Н. Классификация банковских кредитов и методов кредитовния/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит. - 2002.

20. Жоваников В.Н. Менеджмент кредитных рисков: теоретические аспекты и практические решения/ В.Н. Жоваников// Финансы и кредит. - 2003.

21. Захаров В.С. Проблемы банковской системы/ В.С. Захаров// Деньги и кредит. - 2002.

22. Кашин Ю.И. О кредите, кредитно-денежной политике и роли банка России/ Ю.И. Кашин// деньги и кредит. - 2003.

23. Ключникова М.В. С чем подошли банки к 2004 году/М.В. Ключникова//Финансы и кредит. - 2004.

24. Колесников Т.И. Концепция развития Сбербанка России до 2005 года/ Т.И. Колесников// Деньги и кредит. - 2001.

25. www.vbank.ru

26. Любушкин Н.П., Лещева В.Ю., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, - 471 с.

27. Мосин В.Н., Крук Д.Т. Основы экономического и социального прогнозирования, М.: Экономика - 1999.

28. Международные стандарты финансовой отчетности.-М.: Аскери-АССА, 2002.

29. Международные стандарты учета и аудита: Сборник с комментариями - М.: Аудит - Прейнинг - 2002.

30. Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет и корреспонденция счетов - М.: Финансы и статистика - 2003.

31. Мэтьюс М.Р., Перера М.Х.Б. Теория бухгалтерского учета.- М.: Аудит, ЮНИТИ - 2002.

32. Никитин В.Н. и др. Схема корреспондении счетов - М.: дело и сервис - 1999.

33. Новодворский В.Д. Пономарева Л.В. Составление бухгалтерской отчетности - М.: Бухгалтерский учет - 2001.

34. Основы банковской деятельности/ Под ред. Тамирбекова К.Р.- М.: Издательский дом «Инфра - М» - 2003, - 720 с.

35. Одинцова М.В. Роль банковского сектора в развитии экономики региона/ М.В. Одинцова// Деньги и кредит, - 2004.

36. Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы России/Т.В. Парамонова// Деньги и кредит, - 2000.

37. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2002, - 635 с.

38. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. - М.: Академический проект, 2003, - 573 с.

39. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: Маркетинг, 1999, - 693 с.

40. Райзберг Б.А. Курс экономики, ИНФРА-М, 2003, - 720 с.

41. Рахман З., Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет в рыночной экономике - М.: ИНФРА-М, - 1999.

42. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО «Новое знание», - 2004.

43. Солнцев О.Г. Особенности российской банковской системы и среднесрочные сценарии ее развития/О.Г. Солнцев, М.Ю. Хромов// Проблемы прогнозирования, - 2004.

44. Трофимова Е.Г. Характеристика отдельных рисков банковской системы Р.Ф./Е. Трофимова//РЦБ, - 2003.

45. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Д. Теория бухгалтерского учета /Под ред.проф. Я.В. Соколова - М.: Финансы и статистика, - 1999.

46. Четыркин Е.М. Методвы финансовых и коммерческих расчетов - М.: Делол, - 2002.

47. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит - М., - 1999.

48. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М., ИНФРА-М, - 2001.

49. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, - 1999.

50. Шеремет А.Ф., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002, - 207 с.

51. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 718 с.

52. Батракова Л.Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка, «Логос», Москва, 2005 г. - 365 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерский баланс банка «Возрождение» на 1 октября 2008 года

Размещено на Allbest.ru