Управление портфелем активов в коммерческих банках

Под финансовым состоянием понимается способность банка финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние - комплексное понятие. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью

Доходы и расходы учитываются с использованием принципов начисления, осторожности и соответствия.

Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором доходы будут заработаны, а расходы фактически понесены

Анализ доходности за рассматриваемый период показал, что в 2009 году получено доходов от всех видов вознаграждений и интересов в сумме 920553 тыс. тенге, что превысит сумму, предусмотренную в бюджете на 423406 тыс. тенге и без учета перераспределяемых доходов планируется получить 670923 тыс. тенге, в том числе:

1. Процентные доходы. В результате роста объемов кредитования и увеличения ссудного портфеля в текущем году получено процентных доходов сверх запланированного уровня на 6211тыс. тенге или 40,3%.

2. Непроцентные доходы. Доходы от оплаты услуг, предоставляемых филиалом его клиентам определены в сумме 86168 тыс. тенге, использование бюджета по данной статье составит 92,7%.

Анализ расходов банка отражает уменьшение экономической выгоды в течение отчетного периода в финансовом оттоке или использования активов, либо возникновения задолженностей, которые ведут к уменьшению капитала, отличных от тех, которые представляют собой распределение между владельцами долей собственного капитала.

Расходы по всем видам расходов составляют 577495 тыс. тенге, в том числе:

1. Процентные расходы. Затраты филиала на выплату процентов по депозитам физических лиц по вкладам тенге и в валюте составят 192096 тыс. тенге, что превышает запланированные расходы на 24934 тыс. тенге, к установленному уровню бюджета, в результате увеличения объема среднесрочных и долгосрочных депозитов.

2. Непроцентные расходы. Потери по купле-продаже наличной и безналичной валюты в 2009 г. составят 361308 тыс. тенге исходя из фактических объемов продаж и прогноза изменения курса валют.

Процентный доход (расход) - доход (расход), связанный с предоставлением денежных средств (привлечением ресурсов), по кредитам, депозитам и т.д., за которые Банк получает %.

Непроцентный доход (расход)- доход (расход), не связанный с предоставлением денежных средств (привлечением ресурсов) и получаемый в виде комиссионных доходов и расходов за реализуемые и получаемые услуги, или выручки от реализации материальных и нематериальных активов, МБП и др.

Начисление процентов по привлеченным ресурсам и предоставленным средствам производятся банками в конце месяца (процентный доход, расход).

Начисление непроцентных доходов и расходов за услуги, оплата которых произойдет на следующий год, производится в конце текущего года.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности Банка за отчетный период признается разница между доходом и расходом Банка за этот период. Анализ отчета о доходах и расходах банка включает доходы и расходы за оказание услуг, предоставленных юридическим лицам (корпоративные операции) и населению (розничные операции) отражаются в отчете отдельными строками с подведением итогов финансово-хозяйственной деятельности в разрезе этих операций.

Несмотря на рост активов, кредитного портфеля и депозитной базы по сравнению с 2002 г., темпы роста основных показателей Банка значительно уступали банкам-конкурентам.

В результате по итогам года Банк уступил позиции по ряду показателей, и доля Банка на основных финансовых рынках снизились.

Так на декабрь 2009г. совокупные активы банковской системы выросли по сравнению с 2008 годом на 74,95%, а доля Народного Банка в совокупных активах БВУ снизились с 19,6% до 15,9%.(таблица 5)

Таблица 5

Показатели активов, обязательств и собственного капитала млн. тенге

показатели	2008г.	2009г.
активы	558 455	1 567239
обязательства	1561230	147632
собственный капитал	60 275	141 290
нераспределенный чистый доход	7 015 241	14 431 264
темп прироста активов с начала года	29,04%	57,04%
темп прироста обязательств с начала года	29,09%	56,52%
темп прироста собственного капитала с начала года	28,49%	62,81%
темп прироста уставного капитала с начала года	2,19%	59,32%
возврат на средние активы ROA (>1,5%)	2,95%	2,57%
возврат на средний собственный капитал ROE (>15%) 26,20%	29,80%	25,68%

Анализ Активов Народного Банка за 01.01.2008 год показали, что они выросли по сравнению с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. тенге. Рост активов происходил главным образом за счет роста объема кредитного портфеля клиентам. К концу года объем кредитного портфеля нетто вырос до 319,1 млрд. тенге, что на 101,1 млрд. тенге, больше показателя 2009 года. При этом последовательно росла доля кредитного портфеля в активах Банка с 50% до 64%. Однако по итогам года Банк несколько уступил позиции на рынке банковского кредитования, за январь-декабрь его доля снизилась с 18,6% до 17,2% от общего объема выданных кредитов клиентам банков на конец года.

Одновременно наблюдалась обратная тенденция снижения вложений в ценные бумаги (на 14,9 млрд. тенге или 49%), что было характерно для банковской системы в целом и связано с общей тенденцией снижения уровней доходности по государственным ценным бумагам.

Их доля в активах Банка снизилась с 295 до 12%

Анализ динамики изменения обязательств банка показал, что они достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы - средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд. тенге и займов банков и финансовых организаций.

В структуре обязательств наблюдается увеличение доли депозитов банков ( с 0,6% до 4,9%) и межбанковских займов (с 2,4% до 6,2%).

Изменение величины собственного капитала на начало 2008 года составил 1 412 895 83 млн. тенге, увеличившись на 2,7%.

Низкие темпы роста капитала Банка в течение всего года являлись ограничительным фактором роста активов Банка и объемов привлечения ресурсов. Собственный капитал банков второго уровня за январь-декабрь вырос на 24%, в итоге доля Народного Банка в совокупном капитале банковской системы снизились с 8,3% до 6,6% на конец года.

Наращивание объемов и повышение доходности проводимых операций - одна из основополагающих задач менеджмента банка.

Прибыль банка (доход нетто) выросла на 14,1% и составила 630,4 млн. тенге.

Объем чистого вознаграждения (интереса) увеличился на 3,9% (3,1 млрд. тенге) (таблица 6)

Таблица 6

Структура доходов

	2009	2008	прирост, (в %)
Вознаграждение (интерес) полное	4 235 241	5 092 993	83,16
По средствам и ссудам банкам	295 336	276 436	106,9
По ссудам клиентам	3 216 242	3 775 075	85,2
По ценным бумагам	723 663	1041 482	69,5
Вознаграждение (интерес) уплаченное	1 215 369	1955 524	62,1
Вознаграждение (интерес) чистое	3 019 872	3137 469	96,2
Непроцентный доход	5 197 740	8649 289	0,006
Плата за обслуживание, перевод платежей и комиссионные сборы	2 526 385	270 4687	93,4
Доход от финансовых операций	1 771 491	642 193	27,5
Чистый доход от переоценки	326152	563 057	57,9
Прочие доходы	899 864	4739 352	18,98

Расширение числа предлагаемых кредитных продуктов, реализация специальных программ кредитования по селективным секторам рынка позволили увеличить размеры получаемого вознаграждения (интереса) по кредитам клиентуре до 3,8 млрд. тенге - на 17,4% больше по сравнению с 2009 годом.

Банк значительное внимание уделял проблемам роста непроцентных доходов. Развитие системы финансовых услуг для корпоративных и частных клиентов, повышение активности на валютном рынке, а также рационализация управления валютной позицией Банка способствовали увеличению непроцентных доходов.

Комиссионные доходы выросли на 7,1% (2,7 млрд. тенге).

Увеличение уставного капитала было осуществлено за счет дополнительной четвертой эмиссии акций в размере 6 031 666 акций с номиналом по 100 тенге.

Акции были размещены среди 1 038 акционеров Банка по рыночной стоимости 141 тенге.

Средства, полученные от эмиссии, были направлены на капитализацию Банка (таблица 7)

Таблица 7

Исполнение нормативов достаточности капитала

	2009	2008
Капитал 1 уровня (тыс. тенге)	3 381 908	3 936 039
Капитал 2 уровня (тыс. тенге)	1 675 766	1 460 710
Собственный капитал (тыс. тенге)	4 914 920	5 199 153
Коэффициент достаточности капитала 1 уровня	0,069	0,065
Коэффициент достаточности финансового капитала	0,139	0,139
Инвестиции в нефинансовые активы к капиталу	1 ,366	1,286

Анализ исполнения пруденциальных нормативов банка говорит о том, что банк исполняет пруденциальных нормативы достаточности собственного капитала. Регулятивный капитал первого уровня составил на конец года 3,9 млрд. тенге. Размеры регулятивного собственного капитала - 5,2 млрд. тенге (рост 9,2%). Увеличение размеров капитала позволило улучшить соотношение инвестиций в нефинансовые активы и капитала.

Увеличение размеров капитала позволяет Банку расширять размеры привлечения ресурсов и увеличить объемы кредитования экономики.

Банк увеличил привлечение средств населения на 39,6%. Остатки средств на счетах частных лиц составили 29,0 млрд. тенге (рост на 69,2%). Количество счетов частных вкладчиков выросло с 15,7 до 16,6 млн. единиц. На конец года на долю, Банка приходилось 52,8% общей суммы депозитов населения и 14,3% депозитов юридических лиц, размещенных в банках второго уровня.

Это создало возможности для увеличения кредитного портфеля. Благодаря реализации специальных кредитных программ, включая программы по финансированию малого и среднего бизнеса, банк расширил объемы кредитования реального сектора. Размер ссудного портфеля (ссуды, лизинги) увеличился на 15,1%, составив 20,6 млрд. тенге. На долю Народного Банка приходится около 16% рынка кредитов

На конец года Банком исполняются все пруденциальных нормативы.

Достаточный запас имеется по показателям текущей ликвидности К4 (1,11 при нормативном значении 0,3) и краткосрочной ликвидности К5 (1,09 при нормативном значении 0,5)

Проведя, финансовый анализ финансового состояния по главным показателям АО «Банк Народный Казахстана» можно сделать выводы, что Активы Народного Банка выросли по сравнению с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. Тенге. Обязательства Банка достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы - средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд. Собственный капитал на начало 2008 года составил 1 412 290 млн. тенге, увеличившись на 2,7%. Уставной капитал банка был увеличен на 603,2 млн. тенге. На конец года он составил 3 615,1 млн. тенге.

Оценивая текущее положение банка на финансовом рынке Казахстана, и определяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить об оптимистичном прогнозе дальнейшего развития АО «Народный Банк Казахстана» как одного из крупнейших банков страны.

2.2 Сберегательный банк РК как орган экономического управления и субъект хозяйствования

АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов уже 86 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Акционерное общество "Народный банк Казахстана" было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.

Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка позволила реструктуризировать бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг.

Банк эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и остается неизменным лидером на казахстанском рынке платежных карточек. Общее количество карточек Банка в обращении превысило 2,7 млн. единиц, что составляет около 40% пользователей платежных карточек в Казахстане.

В этом году Народному банку Казахстана исполняется 86 лет.

История Народного банка Казахстана - это история становления и развития сберегательной системы Казахстана.

Акционерное общество «Народный банк Казахстана» было основано на базе реорганизованного Сберегательного банка Республики Казахстан.

В послереволюционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г.Актюбинске была открыта первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и индустриализации, в 1936 году в г. Алматы был открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения.

После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.

Сама природа социально-экономических и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что практически каждый советский гражданин являлся вкладчиком Сберегательного Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана.

Сберегательным кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции.

В этот период сберегательное дело характеризовалось становлением и постепенным развитием государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период.

К концу 1960 года число вкладчиков в сберегательных кассах достигло 1770 тысяч, сумма вкладов составила 322,7 млн. рублей, а средний размер вклада вырос до 182 рублей. Число сберегательных касс с 1950 года по 1960 год увеличилось в 1,8 раза и на конец 1960 года составило 2805. Развитие сберегательного дела и расширение сети сберегательных касс в Казахстане обусловлено главным образом развитием народного хозяйства, значительным ростом материального благосостояния трудящихся в результате массового освоения целинных и залежных земель. На долю сберегательных касс целинных областей: Кокчетавской, Кустанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской и Целиноградской только в 1955 году приходилось 44,1 процента всех лицевых счетов вкладчиков и 44 процента остатка вкладов, имеющихся в республике (Незаменимые услуги, М.Д. Джолдасбеков и др., Алма-Ата, 1986 г.).

В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.

Для развития сберегательной системы немалое значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.

Государственная независимость Республики Казахстан и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана.

После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон "О банках и банковской деятельности в Казахской ССР", что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.

Спустя год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.

В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное общество закрытого типа. Процесс преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.

Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно сохранять достигнутые позиции на финансовом рынке.

В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана».

В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан №644 от 6 июля 1998 года "Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы", была проведена работа по увеличению акционерного капитала.

В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33,33% плюс одна акция.

На сегодня Народный банк Казахстана - это крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстан, успешно работающий на благо своих клиентов уже 85 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра услуг, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание "вертикально интегрированной" банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.

Народный банк стремится вносить активный вклад в развитие общества и решение социальных вопросов и быть ответственным корпоративным гражданином. Так одной из ценностей банка является социальная ответственность, как перед работниками, так и перед обществом в целом.

Следуя утвержденной программе оказания спонсорской и благотворительной помощи, Народный банк в 2008 году продолжил реализацию проектов по трем основным направлениям: компьютерное обучение, спорт и высшее образование.

В рамках программы «Народные технологии для детей» в 2009 году было продолжено оснащение подшефных детских учреждений компьютерной техникой. В проекте по обучению детей компьютерным навыкам приняло участие 18 подшефных детских домов и школ-интернатов по всей республике, где были открыты технически-оснащенные учебные центры, подготовлено 18 тренеров для работы в этих центрах, по 2-х уровневой методике обучено 982 школьника в возрасте 12-15 лет.

Уже на протяжении пяти лет Банк финансирует социальный проект «Народная Лига» по созданию активного баскетбольного движения. Основной целью данного проекта является воспитание спортивного здорового поколения молодых казахстанцев, пропаганда здорового образа жизни и интересное использование досуга среди воспитанников подшефных детских домов и домов-интернатов. В рамках проекта было проведено оснащение детских учреждений спортивным инвентарем, экипировкой, подбор и оплата работы тренерского состава. Участниками «Народной лиги» стали мальчики 1992-1996 гг. рождения из 16 подшефных детских домов Казахстана. В течение всего учебного года участники проекта имеют возможность тренироваться под руководством профессиональных тренеров по баскетболу, итогом данных тренировок является ежегодный майский турнир «Кубок Надежды». Пятый по счету Республиканский турнир «Кубок Надежды 2009», прошел в санатории «Сосновый бор». В 2009 году на проект «Народная лига» банком было затрачено более 24 млн. тенге.

В 2009 году прошел третий набор стипендиатов по программе «Народные студенты», ими стали 29 воспитанников подшефных детских учреждений. Программа предполагает оплату обучения лучших выпускников подшефных детских учреждений, курируемых банком, в экономических вузах страны и присуждение им стипендий имени Кожахана Абенова. Впоследствии стипендиаты будут проходить практику в банке и автоматически заноситься в базу данных перспективного резерва. На сегодняшний день 29 участникам проекта выплачивается стипендия им. К. Абенова.

В рамках утвержденного социального проекта «Марафон Победы» проведена акция ко Дню Победы - оказана помощь ключевым ветеранским организациям.

В 2008 году Банком в рамках проекта «Народная лига» приобретена спортивная продукция (баскетбольная спортивная обувь, мячи, сетки, свистки, носки) на сумму 3 556 700 тенге и отправлена в 16 детских домов и школ-интернатов.

В рамках проекта «Народная лига» оплачены услуги тренеров по баскетболу за январь-май 2009 г. в размере 2 527 785 тенге

В рамках проекта «Народная лига» организован и проведен пятый республиканский баскетбольный турнир «Кубок надежды 2009» среди воспитанников 16 подшефных детских домов и школ-интернатов в Санатории «Сосновый бор».

Оказана помощь Восьмому Евразийскому Медиа Форуму в размере 300 000 тенге.

Организована благотворительная акция по оказанию помощи Специальной школе-интернат №2 г. Алматы для детей с нарушениями опорно-двигательного аппарата. Усилиями руководства и работников Банка было собрано 431 500 (четыреста тридцать одна тысяча пятьсот) тенге, а также использовано 113 000 (сто тринадцать тысяч) тенге из средств, заложенных в спонсорском бюджете Банка. На собранные средства было приобретено 7 современных тренажеров (2 степпера, 2 велотренажера, беговую дорожку, эллиптический тренажер и тренажер Cardio Cruiser) и спортивный инвентарь для физического развития детей (доски для плавания, ласты, мячи для занятий в бассейне, жилеты для плавания, наборы для бадминтона и настольного тенниса).

Организована благотворительная акция по оказанию помощи Сакине Миришли. В Управление рекламы и СО работниками сдано 133 500 тенге, собранные средства перечислены по реквизитам Эмина Миришли.

Организована благотворительная акция по оказанию помощи сыну работника Банка Абдыкасымовой Жамили. Для перечисления средств был указан карт-счет Абдыкасымовой Ж.

Организована благотворительная акция к 1 июня - Международному дню защиты детей.

Оказана спонсорская помощь Благотворительному фонду «Аяла» по приобретению 1 аппарата дыхательной системы стоимостью 9750 Евро для перинатального центра г. Алматы.

Оказать благотворительную помощь в размере 1 000 000 (один миллион) тенге на строительство 1 дома пострадавшим от паводкового наводнения в микрорайоне Шанырак.

2.3 Организация управления активами в АО «Народный Банк Казахстана»

За 2009 год активы Банка выросли на 22.5% в основном за счет увеличения на 198.4% денежных средств и их эквивалентов и увеличения почти на половину (на 47.4%) инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Чистый доход Банка вырос на 9.1% до 15.9 млрд. тенге, в основном за счет увеличения чистых доходов по услугам и комиссиям на 47.1%, чистой прибыли по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток в размере 1.4 млрд. тенге (в сравнении с чистым убытком в размере 9.7 млрд. тенге в 2008 году), увеличения чистой прибыли от торговых операций с иностранной валютой на 51.1% и увеличения доходов от страховой деятельности (за минусом понесенных страховых выплат, за вычетом перестрахования) на 11.2%.

Средства клиентов выросли на 46.9%, капитал - на 47.1%, процентные доходы - на 0.7% Коэффициент достаточности капитала первого уровня, рассчитанный в соответствии с нормативами Базеля, увеличился до 16.9%, коэффициент достаточности капитала, рассчитанный в соответствии с нормативами Базеля - до 20.6%.

Чистые доходы по услугам и комиссии увеличились на 47.1%, в основном в результате увеличения комиссионного дохода от пенсионного фонда и управления активами на 246.9% и доходов и комиссий от транзакционного банкинга на 4.6%.

Непроцентные расходы сократились на 13.3%, в основном в результате строгого контроля над операционными расходами и созданных в 2008 году резервов в размере 7.2 млрд. тенге единовременного характера на покрытие убытков от деятельности по управлению пенсионными активами.

Заработная плата и премии сократились на 8.8%. Расходы на страхование депозитов выросли на 77.5% в результате более высоких тарифов, взимаемых Казахстанским Фондом Гарантирования Депозитов.

Займы клиентам снизились на 4.6% в результате превышения объема погашенных займов над объемом выдач новых займов (включая эффект прибыли/убытка от курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте). Займы клиентам до создания резервов под обесценение снизились в основном в следующих секторах: ипотечные займы - на 5.5%, потребительские займы - на 20.9% и услуги - на 29.7%; тогда как следующие секторы продемонстрировали наиболее высокие темпы роста: сельское хозяйство - на 42.8%, оптовая и розничная торговля - на 4.0%, пищевая промышленность - на 24.3%, гостиничный бизнес - на 54.6%, машиностроение - на 66.2%. Остатки по займам в секторе недвижимости выросли на 43.7%, в основном в результате завершения строительных проектов и перевода их в категорию недвижимости, а также прибыли от курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте. Остатки по займам в строительном секторе выросли на 14.4%, в основном в результате продолжавшегося кредитования в рамках существующих кредитных линий с целью завершения реализуемых строительных проектов и курсовой разницы по займам, деноминированным в иностранной валюте.

В течение 2009 года срочные депозиты и текущие счета юридических лиц выросли на 62.9%, а физических лиц - на 20.9%. Рыночная доля Банка в корпоративных депозитах выросла с 17.0% на конец 2008 года до 20.9% на конец 2009 года.

Собственный капитал Банка увеличился на 47.1% до 281,0 млн. тенге в основном в результате покупки Фондом Национального Благосостояния «Самрук-Казына» (далее ФНБ «Самрук-Казына») простых акций Банка на сумму 27.0 млрд. тенге и привилегированных акций Банка на сумму 33.1 млрд. тенге. Регуляторные коэффициенты достаточности капитала первого уровня K1-1 и K1-2 составили на конец 2009 года 11.1% и 14.3%, соответственно, регуляторный коэффициент достаточности капитала K2 - 18.0%.

По состоянию на 31 декабря 2009 года, рыночная доля Банка составляла по активам - 17,2%, по кредитам (нетто) - 16,9%, по депозитам - 20,7%, по чистому комиссионному доходу - 21,4%.

АО «Народный Банк Казахстана» является лидирующим розничным банком республики с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Банк представляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг населению (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами), представителям малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам. Банк, через свои дочерние организации, также осуществляет операции в России, Грузии и Кыргызстане.

АО «Народный Банк Казахстана» присвоены следующие рейтинги от международных рейтинговых агентств: Moody's Investor Service (Ba2), Fitch Ratings (B+) и Standard&Poor's (B+). В 2009г. Банку присвоены награды «Лучший Местный Банк в Казахстане» от журнала Emeafinance и «Лучший Банк в Казахстане» от журнала Euromoney. Журналы «Global Finance» и «The Asian Banker» признали Народный Банк как самый «Лучший в Казахстане в 2010 году» в номинации «Лучшие в мире банки на развивающихся рынках 2010» (World's Best Emerging Market Banks 2010) и «Лучший розничный банк в Казахстане в 2009 году».

3. Стратегия развития банка при оптимальном прогнозировании кредитоспособности банка

3.1 Оценка текущей кредитоспособности юридических и физических лиц

Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.

Критерии кредитоспособности клиента

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

характер клиента;

способность заимствовать средства;

способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

капитал;

обеспечение кредита;

условия, в которых совершается кредитная операция;

контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика -- физического лица.

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента как капитал наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий -- контроль, т. е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

· оценка менеджмента;

· оценка финансовой устойчивости клиента;

· анализ денежного потока;

· сбор информации о клиенте;

· наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:

I -- ликвидности;

II -- эффективности, или оборачиваемости;

III -- финансового левериджа;

IV -- прибыльности;

V -- обслуживания долга.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) показывает, способен ли заемщик рассчитаться по долговым обязательствам:

КТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы.

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (КБЛ) рассчитывается следующим образом:

КБЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы

Ликвидные активы -- та часть текущих пассивов, которая быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относят денежные средства и дебиторскую задолженность, в российской практике -- и часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности прогнозируют способность заемщика быстро высвобождать из оборота денежные средства для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. Коэффициенты эффективности рассчитывают так.

Оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота в днях:

Средние остатки запасов в периоде / Однодневная выручка от реализации;

б) количество оборотов в периоде:

Выручка от реализации за период / Средние остатки запасов в периоде.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:

Средние остатки задолженности в периоде/Однодневная выручка от реализации.

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов):

Выручка от реализации / Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде.

Оборачиваемость активов:

Выручка от реализации / Средний размер активов в периоде.

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициент финансового левериджа характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Их разновидностями являются следующие.

Коэффициенты нормы прибыли:

а) Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи;

б) Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов) / Выручка от реализации или чистые продажи;

в) Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов и налогов / Активы или собственный капитал;

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов / Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов) / Активы или собственный капитал.

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабельность предприятия.

Коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) доход на акцию:

Дивиденды по простым акциям / Среднее количество простых акций;

б) дивидендный доход (%):

Годовой дивиденд на одну акцию х 100 / Средняя рыночная цена одной акции.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

Коэффициент покрытия процента:

Прибыль за период / Процентные платежи за период.

Коэффициент покрытия фиксированных платежей:

Прибыль за период / (Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи).

Методика определения числителя коэффициентов покрытия процентов и покрытия фиксированных платежей зависит от того, относятся процентные или фиксированные платежи на себестоимость либо уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его.

Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты.

Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период). Исходный оборотный показатель -- выручка от реализации.

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

Анализ денежного потока -- метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней -- в квартальном и т. д.

Элементами притока средств за период являются:

1) прибыль, полученная в данном периоде;

2) амортизация, начисленная за период;

3) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) рост прочих пассивов;

6) увеличение акционерного капитала;

7) выдача новых ссуд.

В качестве элементов оттока средств выделяют:

1) уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;

2) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;

3) сокращение кредиторской задолженности;

4) уменьшение прочих пассивов;

5) отток акционерного капитала;

6) погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток.

Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т.д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком «-», а уменьшение -- приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств («+»), снижение -- как отток («-»).

В определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов учитываются рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация -- отток:

Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода -- Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.

Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента.

Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного.

Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I -- 0,75; класс II -- 0,30; класс III -- 0,25; класс IV -- 0,2; класс V -- 0,2; класс VI -- 0,15.

Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса

Кредитоспособность мелких предприятий также оценивается на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.

Использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера.

Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.

В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.

Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия.

При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным личного финансового отчета.

Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:

оценка делового риска;

наблюдение за работой клиента;

собеседования банкира с владельцем предприятия;

оценка личного финансового положения владельца;

анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.

Оценка кредитоспособности физического лица

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории.

Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка;

2) изучение кредитной истории;

3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности.

Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки.

Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, «Парижский кредит» выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела:

1) информация по кредиту;

2) данные о клиенте;

3) финансовое положение клиента.

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности.

В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

Коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Они адаптированы к российским условиям.

При оценке в баллах системы отдельных показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента.

По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды.

Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

Оценка кредитоспособности на основе изучения кредитной истории физического лица

В США основа оценки кредитоспособности физического лица -- изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства, номер карты социального обеспечения.

На основе этих параметров собирают данные у банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов о случаях неплатежа, их длительности, способе погашения задолженности и составляют кредитную историю.

Для получения банками информации о кредитной истории физического лица по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.

Оценка кредитоспособности физического лица на основе финансовых показателей его платежеспособности

В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Сбербанк России при выдаче единовременной ссуды рассчитывает платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации.

Доход уменьшается на обязательные платежи и корректируется на коэффициент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше корректировка.

3.2 Особенности оценки кредитоспособности банков, субъектов РК и муниципальных образований

Перемены, происходящие в экономике Республики Казахстан, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования.

На сегодняшний день кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.

Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избегания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности.

Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия - заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков - методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита.

Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач.

При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в будущем.

Из всего вышесказанного следует, что актуальность данной темы не вызывает сомнения. Объектом исследования является кредитоспособность и оценка потенциальных заемщиков АО «Народный Банк Казахстана».

АО «Народный Банк Казахстана» - универсальный банк второго уровня, входящий в пятерку ведущих банков Казахстана.

Он является одним из ведущих банков Республики Казахстан, обладает генеральной лицензией Нацбанка на совершение банковских операций в национальной и иностранных валютах и осуществляет свою деятельность на основе международных стандартов банковского дела, в соответствии с Действующим законодательством.

...