Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов кредитования, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области управления кредитными рисками позволят увеличить объемы кредитования и, следовательно, прибыль банка, так как доходы от кредитных операций являются основным источником доходов банка.

В ходе исследования в дипломной работе были использованы методы: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, экспертной оценки, сравнительный анализ и другие.

Информационную базу исследования составляют: учебная и научная литература отечественных и зарубежных специалистов в области банковского кредитования и инвестиционного проектирования, материалы периодической печати, данные бухгалтерской и финансовой отчетности ОАО «Дальневосточный банк», данные сайтов сети Интернет.

Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Во введении обосновывается актуальность темы, определяется цель и задачи исследования, представляется объект и предмет, отражается практическая значимость и апробация результатов исследования.

В первой главе раскрываются теоретические основы понятия «кредитный риск». Описана методика управления кредитными рисками, а так же состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка.

Во второй главе проведен финансовый анализ деятельности ОАО «Дальневосточный банк». Представлены результаты деятельности банка за последние 3 года. Проведена комплексная оценка финансового состояния банка. Проанализирована кредитная деятельность банка в отношении клиентов.

В третьей главе описывается рекомендации по управлению кредитными рисками и рассмотрение кредитной политики банка.

В заключении приводятся основные выводы и рекомендации по результатам дипломной работы.

Список использованных источников состоит из 38 пунктов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

кредитный риск бурятия портфель

1.1 Кредитный риск: понятие, содержание, классификация

Банки - центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В такой системе существует и развивается огромное количество кредитных организаций, которые осуществляют различные виды кредитных операций, стимулируя, таким образом, развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Кредит - это мощный инструмент в руках государства. Регулируя доступ заемщиков на рынок кредитных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение новых видов производств и так далее, что на мой взгляд очень актуально для нашей республики сегодня [16,c.79].

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с различными видами риска. То есть риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному «смягчаться», компенсироваться. Было бы наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. С таким подходом к делу в условиях рынка долго невозможно оставаться «на плаву». Основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск[12,c.56].

В экономической литературе существует огромное количество трактовок понятия «кредитный риск». Например, Лаврушин О.И. раскрывает понятие кредитного риска, как «риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью или вовремя, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка»[13,c.95].

Колесников В.И., дает другое понятие кредитного риска - «риск невозврата» суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами».

Другие авторы раскрывают понятие кредитного риска, как «риск, возникающий, когда партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта и держатель актива понесет финансовые потери». Все эти понятия сводятся к одному общему смыслу, что кредитный риск- это риск того, что не будут выполнены условия кредитного договора.

В банковской деятельности риски можно чётко выделить, описать, обработать математически, систематизировать и выработать методы управления возможностью возникновения риска. Поэтому кредитным риском можно управлять, то есть использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации[20, c.154].

Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Необходимо различать совокупный и индивидуальный виды кредитного риска. Общий, предполагает оценку банком всей совокупности выданных кредитов с позиций их качества. Индивидуальный характеризует величину риска, присущую отдельному кредитополучателю[25, c.173].

В зависимости от сферы возникновения выделяются кредитный риск кредитополучателя, возникающий в сфере деятельности клиента банка, и риск кредитного продукта, связанный с функционированием банка. Такой критерий классификации как тип кредитополучателя предполагает деление кредитного риска на три вида:

a) риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании;

б) риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, общественных организаций внутри страны;

в) риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением.

При этом каждый из перечисленных видов может разбиваться на более мелкие подвиды. Так, например, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, их принадлежности к сфере материального производства или оказания услуг, отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами. По принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

В зависимости от характера проявления кредитного риска, можно выделить моральный, деловой, финансовый виды, а также риск обеспечения. Перечисленные риски принадлежат к сфере деятельности конкретного кредитополучателя. Моральный риск характерен клиентам с отрицательной деловой репутацией. Финансовый риск обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц. Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой работает и реализует свою продукцию предприятие-заемщик. Риск обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества, в случае необходимости, из-за низкой его ликвидности и завышенной залоговой стоимости. В этой группе необходимо выделить риски, присущие общей кредитной деятельности банка. К таковым следует отнести структурно-процессуальные, персональные, технологические и риски незаконных манипуляций с кредитами.

Риски структурно-процессуального характера, в широком понимании, связаны с ошибками, возникающими в процессе формирования и реализации банковской кредитной политики. В более узком смысле, они затрагивают проблемы организации кредитного процесса. Подгруппа персональных рисков характеризуется принятием ошибочных решений на стадии отбора сотрудников, а также связана с назначением их на определенные должности. Устранение руководящих работников банка от проблем создания благоприятных условий труда, предусматривающих техническое обеспечение рабочих мест кредитных специалистов, использование современных информационных технологий является причиной возникновения технологических рисков.

Особо следует выделить риски незаконных манипуляций с кредитами, необходимость учета которых постоянно возрастает. Известно, что недобросовестное выполнение своих обязанностей некоторыми кредитными работниками может причинить банку как моральный, так и материальный ущерб. Приведенную классификацию представляется целесообразным дополнить несколькими второстепенными признаками, такими как характер действий заемщика, степень риска и степень управляемости риском.

Так, в зависимости от действий заемщика можно рассматривать разные варианты развития событий: отказ заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга, нецелевое использование кредита, препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

По степени риска следует выделить три ее уровня: высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

В зависимости от степени управляемости кредитным риском различаются локализованные риски (выявленные и контролируемые), существование которых попало в поле зрения специалистов банка; и нелокализованные, то есть те риски, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

С другой стороны можно привести другую классификацию с точки зрения условий возникновения риска (рис.1.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1 Классификация кредитного риска точки зрения его возникновения

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный вид риска неизбежен, но он поддается конкретной оценке, которая может быть формализована. На основе расчетной величины риска определяется размер необходимых резервов, а также размер процентов. Данный вид риска обычно основывается на анализе кредитоспособности кредитополучателя (коэффициенты, анализ денежного потока, рейтинговые оценки, другие методики).

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка.

Риск эмиссии и размещения возникает при андеррайтинге (деятельность инвестиционных посредников в нашем случае банков по гарантированному размещению займа или выпуска ценных бумаг на первичном рынке) и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца. Этот риск становится особенно актуальным сейчас, так как многие банки выпускают различные виды долговых ценных бумаг.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам.

Таким образом, основные риски банка можно вполне четко разделить на три типа, в которых кредитный риск имеет наибольший удельный вес, то естькредитный риск является доминирующим риском в деятельности коммерческих банков (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 Виды рисков

Можно сказать, что кредитный риск определяется как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Также существует огромное количество классификаций кредитного риска, предлагаемые различными специалистами. Выбор классификации для дальнейшего анализа кредитного риска зависит от определенной кредитной политики кредитного банка[28,c.69].

1.2 Методика управления кредитными рисками

Цели и задачи стратегии управления рисками в большей степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, огромное количество банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

Управление кредитными рисками - это система мер, которые направлены на выявление, оценку и минимизацию рисков, обеспечивающие оптимальное соотношение доходности и риска по совершаемым операциям. Такое управление в банковской деятельности называется риск-менеджментом. Успешный риск-менеджмент является важнейшим условием конкурентоспособности и надежности любой финансовой организации. Поэтому главной задачей риск-менеджмента является выявление и предотвращение возможных неблагоприятных событий, нахождение путей минимизации их последствий, создание методологий управления[27,c.189].

Последовательность управления кредитными рисками состоит из нескольких этапов (см. рис.1.3). Идентификация (распознавание) рисков является первым этапом процесса управления рисками банка. На данном этапе определяется набор рисков, связанных с анализируемой операцией. Цель второго этапа (качественная и количественная оценка рисков) - определить приемлемость уровня риска. Качественная оценка предполагает установление ориентира в качественном выражении (например, минимальный риск, умеренный риск, предельный риск, недопустимый риск). Количественная оценка означает присвоение количественного параметра качественному. Она измеряется в денежных единицах. Количественная оценка позволяет создать сопоставимую базу для всех видов риска.

Рисунок 1.3 Последовательность управления рисками

В основе оценки кредитного риска лежит выявление зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость может быть представлена кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Для ее построения применяют различные способы: статистический, экспертных оценок и расчетно-аналитический.

Статистический способ заключается в том, что для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком рассматриваемых операций. Вероятность возникновения уровня потерь находится по формуле[24, c.87]:

, (1.1)

где m - число случаев наступления конкретного уровня потерь;

n - общее число случаев в выборке.

Способ экспертных оценок отличается от статистического методом сбора информации для построения кривой риска. Он реализуется путем обработки мнений экспертов.

Расчетно-аналитический способ построения кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь и оценки на этой основе банковского риска базируется на прикладных математических методах.

Планирование кредитных рисков осуществляется на основе полученных качественных и количественных оценок. Плановый предел потерь зависит от степени агрессивности стратегии деятельности банка. Чем агрессивнее стратегия, тем выше плановый предел потерь. Считается, что пределом потерь при агрессивной политике является капитал банка, а при консервативной - его прибыль. Следует также отметить, что чем более долговременным является вид актива, тем он более рискован, так как с увеличением горизонта планирования, труднее предсказать его доходность.

Лимитирование рисков представляет собой систему мероприятий, ограничивающих опасность потери имеющегося имущества или неполучения запланированного результата. Ограничение рисков достигается лимитированием операций.

Заключительной стадией процесса управления кредитными рисками является создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Данная система включает в себя совокупность документов и методик, регламентирующих процесс анализа кредитных рисков, алгоритм принятия решений об установлении лимитов на операции и блок мероприятий по контролю над ними.

Таким образом, получение процентного дохода по кредитам сегодня является одним из основных источников дохода для многих российских коммерческих банков, поэтому управление кредитным риском является одним из наиболее важных направлений риск-менеджмента отечественных коммерческих банков[18,c.85].

В целях минимизации кредитного риска необходимо проводить организационные, кадровые и специальные мероприятия.

В ходе проведения организационных мероприятий определяются обязанности круга лиц, занятых кредитованием.

Кадровые мероприятия включают в себя обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.

К специальным мероприятиям по управлению кредитными рисками относятся те инструменты, которые применяют банки в процессе ведения кредитных операций.

В рамках проведения специальных мероприятий:

- устанавливаются лимиты кредитов, предоставляемых одному или группе взаимосвязанных заемщиков;

- проводится анализ кредитоспособности заемщиков, строятся рейтинги кредитоспособности заемщиков;

- применяются методы перевода и поглощения риска;

- осуществляется диверсификация кредитования по различным отраслям экономики и по различным валютам.

Установление лимитов кредитования - основной способ контроля над формированием кредитного портфеля, используемый для уменьшения кредитных рисков.

Лимиты, ограничивающие объемы кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Практика показывает, что создание системы оценки финансового состояния контрагентов и установления лимитов на различные банковские операции является важнейшим условием конкурентоспособности банка на рынке. Наличие такой системы не только позволяет защитить банк от потерь, но также служит базой для нормального проведения всех активных операций, способствует росту доходов банка и расширению числа надежных контрагентов.

В банковской деятельности существуют различные типы лимитов, которые зависят от различных факторов (рис.1.4).

Рисунок 1.4 Типы лимитов

Лимиты могут устанавливаться в виде абсолютных предельных величин или в виде нормативов. В качестве базы при расчете нормативов чаще всего используется объем собственного капитала банка или размер кредитного портфеля.

Для того чтобы построить рейтинг заемщиков-предприятий и на его основе установить лимиты на те или иные предприятия или группы предприятий, проводится комплексный анализ работы предприятий.

Первоначально анализируется репутация потенциального заемщика, затем проводится глубокий анализ финансовой отчетности предприятий.

Наряду с традиционными методами финансового анализа в распоряжении банка имеется дополнительный метод анализа кредитоспособности на основе информации по расчетному счету заемщика. Из данной информации можно получить данные по двум показателям:

- дебетовому и кредитовому обороту по счетам;

- остаткам по счетам.

В условиях снижения доходности по основным финансовым инструментам, когда нормы прибыли на межбанковском рынке низки, в то время как обращающиеся суммы велики, потеря одной суммы может сделать на долгое время убыточным все направление, а то и весь банк. В связи с этим особое внимание следует уделять управлению риском невозврата кредитов или несвоевременного выполнения своих обязательств банками-контрагентами. Как правило, расчет лимитов осуществляется по результатам полученного в ходе анализа финансового состояния банков-контрагентов рейтинга. Чем лучше финансовое состояние какого-либо банка-контрагента, тем большую сумму кредита он сможет получить.

У каждого банка существует своя методика расчета лимитов. Но почти все они состоят из одних, и тех же основных этапов.

Так, на первом этапе определения кредитоспособности банка-контрагента выявляются эмпирические факторы, которые однозначно указывают на невозможность принятия Банком на себя риска этого контрагента при прочих равных условиях. Такими факторами могут являться:

-наличие негативных связей между руководителями банков;

-отрицательное заключение службы безопасности;

-информация о закрытии на данный банк лимитов со стороны большого количества других банков;

-информация о санкциях, наложенных на данный банк со стороны государственных надзорных органов;

-существенные изменения в руководящих органах и (или) акционерах (пайщиках) банка.

Поскольку каждый такой фактор может оказать существенное воздействие на возможности банка-контрагента выполнять свои обязательства по сделкам, заключенным с Банком, наличие хотя бы одного из них указывает на невозможность принятия риска данного контрагента.

При недостаточности или отсутствии ярко выраженных негативных факторов следующим этапом является анализ финансового состояния заемщика по имеющимся формам финансовой отчетности. Но основными критериями на данном этапе будут являться:

- заключение о финансовом состоянии банка-контрагента, составленное на основе финансовой отчетности;

- дополнительная информация о банке-контрагенте (например, учредители, реальные владельцы банка, руководящие органы банка, ФПГ, в которые входит банк, стратегия банка, связь с государственными структурами, крупнейшие заемщики банка, уровень менеджмента, степень открытости и др.);

- наличие и характер кредитной истории данного банка;

- сложившийся уровень взаимоотношений с данным банком;

- характер связей между руководителями анализируемого банка и банком, проводящим анализ;

- характер связей между сотрудниками вышеуказанных банков;

- максимальный лимит на одного заемщика-банка-контрагента, существующий в банке, проводящем анализ (максимальный лимит на одного заемщика-контрагента определяется и утверждается в рамках ресурсной политики банка).

Для анализа банка-контрагента используются формы финансовой отчетности, составленные на несколько последних отчетных дат (как правило, на 3-6 последних отчетных дат).

Сначала проводится структурный анализ, который включает в себя рассмотрение аналитических балансов и ведомостей для оценки реальной величины активов банка, обязательств, капитала, дисконтирования активов и пассивов на суммы иммобилизованных и потерянных активов и искусственных величин, построения матрицы фондирования.

На основании аналитического баланса проводится экспресс-анализ структуры баланса банка-контрагента.

Анализируются субъективные и объективные факторы, которые формируют качество отношений данного контрагента с банком, проводящим анализ (положительная кредитная история; наличие и величина оборотов по корреспондентскому счету в банке).

Необходимо отдельно отметить, что многие банки прибегают к ограничению размера лимита по размеру банка. Это вызвано тем, что небольшой банк может иметь достаточно высокий рейтинг кредитоспособности (например, при высоком качестве управления активами и пассивами, устойчивой и дифференцированной ресурсной базе, сбалансированной ликвидности, высоком качестве активов и пр.), однако объемы установленных на банк лимитов должны быть сопоставимы с объемами проводимых банком операций. Аналогичный подход применяется также при кредитовании других групп заемщиков.

Помимо установления лимитов и проведения анализа кредитоспособности заемщиков для минимизации кредитного риска широко используются методы перевода риска на третье лицо. С этой целью оформляются договоры поручительства третьих лиц за заемщиков банка.

В свою очередь также широко применяются способы поглощения риска. Согласно Инструкции ЦБ РФ №62а банки формируют резервы на возможные потери по ссудам. Кроме того, при кредитовании физических и юридических лиц часто оформляется в залог имущество заемщика или третьего лица, стоимость которого покрывает основной долг и проценты за весь срок пользования кредитом[24, c.99].

1.3 Состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка

На фоне высоких темпов роста экономики в 2010г. в России, быстро развивалась и банковская система. Активы банковской системы страны увеличились за год на 14,9 % достигнув 33804,6 млрд. руб. (в 2009 году -на 5 %), а их отношение к ВВП снизилось с 75,9 % до 72,2 % на 1.01.2010 г. до 75,2 % на1.01.2011 г.

Собственные средства (капитал) кредитных организаций выросли за 2010 г. на 2,4 % (за 2009 год -- на 21,2 %), до 4732,3 млрд. руб. Основным фактором замедления роста капитала банковского сектора стал возврат субординированных кредитов, полученных в рамках антикризисных мер государственной поддержки. В результате отношение совокупного капитала кредитных организаций к ВВП снизилось с 11,9 % до 10,5 %. По состоянию на1.01.2011 г. капитал более 180 млн. рублей имели 75,7 % российских кредитных организаций (на 1.01.2010 г. -- 71,8 %).За 2010 г. количество действующих кредитных организаций уменьшилось с 1058 до1012.

В 2010 году кредитные организации постепенно возвращались к докризисной структуре фондирования. Объем кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, сократился в 4,4 раза, до 325,7 млрд. руб. На 1.01.2011 г. на этот источник приходилось 1,0 % пассивов банковского сектора (на1.01.2010 г. -- 1423,1 млрд. руб., или 4,8 %пассивов).Стабильно росли традиционные источники формирования ресурсной базы кредитных организаций. Остатки средств на счетах клиентов за 2010 г. увеличились на 23,1 %, до21 080,9 млрд. руб., а их доля в пассивах банковского сектора выросла с 58,2 до 62,4 %.За 2010 г. объем вкладов физических лицу величился на 31,2 % (за 2009 г. -- на26,7 %), до 9818,0 млрд. руб., а их доля в пассивах банковского сектора выросла с 25,4 %на 1.01.2010 г. до 29,0 % на 1.01.2011 г. При этом сохранялась тенденция к росту рублевых вкладов -- их объем увеличился на 43,7 %. Вклады в иностранной валюте сократились на 4,5 %(в долларовом эквиваленте). Доля валютных вкладов в их общем объеме уменьшилась с26,4 % на 1.01.2010 г. до 19,3 % на 1.01.2011 г.

Суммарный объем средств, привлеченных от организаций, вырос за 2010 год на 16,4 % (за2009 год -- на 8,9 %), до 11 126,9 млрд. руб.; доля данной статьи в пассивах банковского сектора увеличилась с 32,5 % до 32,9 %. Объем депозитов юридических лиц за 2010 год возрос на 10,4 % (за 2009 год -- на 10,5 %). По сравнению с 2009 годом существенно вырос темп прироста остатков средств организаций на расчетных и прочих счетах (с 9,6 % до 25,6 %),а доля данной статьи в пассивах возросла с13,1 % на 1.01.2010 г. до 14,3 % на 1.01.2011 г.В 2010 году сохранялся ограниченный спрос на долговые обязательства (облигации и векселя) кредитных организаций: доля выпущенных облигаций в пассивах банков увеличилась с 1,4 % до 1,6 %, а доля выпущенных векселей сократилась с 2,5 % до 2,4 %.

Прибыль действующих кредитных организаций за вычетом убытков за 2010 г. увеличилась в 2,8 раза по сравнению с 2009 г. (за 2009 г. сократилась в 2 раза по сравнению с 2008 г.), до 573,4 млрд.руб. Удельный вес прибыльных кредитных организаций в общем количестве действующих кредитных организаций за 2010 г. повысился с 88,7 % до 92,0 %. Со 120 до 81 сократилось количество убыточных организаций (с 11,3 % до8,0 % от общего числа действующих кредитных организаций). Их убытки в 2010 году составили 21,7 млрд. руб. (в 2009 году --79,8 млрд. руб.).

В 2010 году отмечалось снижение удельного веса чистых доходов от операций по купле-продаже ценных бумаг и их переоценки в структуре факторов увеличения прибыли -- до5,6 % (в 2009 году -- 8,5 %). Это обусловлено замедлением темпов прироста вложений кредитных организаций в ценные бумаги и существенным уменьшением величины положительной переоценки долговых ценных бумаг во втором полугодии 2010 года.

Чистый доход от операций с иностранной валютой и валютными ценностями, включая курсовые разницы, по объему вернулся на докризисный уровень. Однако доля данной статьи в структуре факторов увеличения прибыли банковского сектора за 2010 г. уменьшилась с 7,5 % до 2,4 %.Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитных организаций, за 2010 г. увеличились на 25,2 %, а их доля в структуре факторов снижения прибыли увеличилась с44,9 % до 81,5 %, что также соответствует докризисному уровню. Собственные средства кредитных организаций за отчетный период возросли на 2,4 % (за 2009 г. -- на 21,2 %), до4732,3 млрд. руб. на 1.01.2011г.[36].

Таким образом, в целом по стране наблюдается экономическое развитие, укрепляется банковская система.

Поэтому каждый банк должен иметь четкую и детально проработанную программу развития кредитных операций. Желательно сформулировать цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в специальном документе - меморандуме о кредитной политике, где указаны преимущественные сферы ссудной деятельности банка на предстоящий период и определены такие важные моменты кредитной работы банка, как распределение полномочий при принятии решений о выдаче ссуды, предельные размеры ссуды одному заемщику, требования к обеспечению и погашению кредита, порядок выдачи ссуд сотрудникам и учредителям банка, комплекс мер по контролю за качеством кредитного портфеля и т.д.

Формально кредитный портфель банка - это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый момент. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и вообще всей кредитной деятельности банка. Обычно для такой структуризации (классификации) кредитов используют критерий их рискованности (хотя возможно использование и иных критериев, таких как степень кредитоспособности клиентов назначение, размер и вид кредитов, сроки и порядок погашения кредитов, объем и качество обеспечения возвратности кредитов и др.). Понятно, что это нужно для управления кредитным портфелем (его качеством). В бухгалтерском учете кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.

В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Структура банковского кредитного портфеля в России сегодня весьма своеобразна- он почти целиком (на 68 %) состоит из краткосрочных ссуд. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде «длинных» денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты.

Подобная ориентация банков во многом продиктована суровыми реалиями современной экономической обстановки в стране. Руководствуясь законами рынка, банки вкладывают дефицитные и дорогостоящие денежные ресурсы в операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу. Эта стратегия, будучи недостаточно адекватной с точки зрения социально- экономических приоритетов, таит опасность и для самих банков. Неразборчивость в формировании кредитного портфеля, в какой-то степени неизбежная и вынужденная в сегодняшних российских условиях, чревата серьезными негативными последствиями.

В 2010 году наметилась тенденция к стабилизации качества кредитного портфеля банковского сектора. Годовой темп прироста объема просроченной задолженности всех категорий заемщиков составил 2,1 % (в 2009 году-- рост в 2,4 раза).В результате опережающего роста кредитного портфеля удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле за 2010 г. снизился с 5,1 % до 4,7 %.В корпоративном портфеле просроченная задолженность уменьшилась за 2010 год на2,5 % (в 2009 году -- рост в 2,9 раза), а ее удельный вес в портфеле к 1.01.2011 г. уменьшился до 5,3 % (6,1 % на 1.01.2010 г.). По кредитам физическим лицам темп прироста просроченной задолженности за рассматриваемый период составил 16,2 % (за 2009 год --63,6 %), ее удельный вес в соответствующем кредитном портфеле изменился незначительно (с 6,8 % до 6,9 %).Доля проблемных (IV категории) и безнадежных (V категории) ссуд в общем объеме ссуд за 2010 г. сократилась с 9,5 % до 8,2 %.Отмена с середины 2010 года более либеральных требований по созданию резервов на возможные потери по ссудам не привела к “всплеску” уровня сформированных резервов по отношению к ссудной задолженности, который составил 8,5 % на 1.01.2011 г. (9,1 % на1.01.2010 г.).

Качество кредитного портфеля банков характеризует показатель удельного веса просроченных кредитов в общем объеме выданных ссуд. Проведенный расчет данного показателя позволил выявить его изменения за период 2001 - 2011гг. (рис. 1.5) и сделать вывод о тенденции улучшения качества кредитного портфеля банков[31,c.56]. В 2010г. отмечалась более низкая доля просроченной задолженности.

Рисунок 1.5 Характеристика просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам

Таким образом, очевидным является особое значение категории «кредитный портфель» с двух точек зрения:

Во-первых, исходя из понимания банка как финансово-кредитного учреждения, кредитование, а значит и его надлежащая организация посредством создания оптимального кредитного портфеля, является важнейшим элементом системы «активные - пассивные операции»;

Во-вторых, надлежаще сформированный кредитный портфель чрезвычайно важен как источник финансовых ресурсов исходя из придания особого значения категории «кредит» в системе экономических отношений в масштабе государства. Поэтому для уяснения роли кредитного портфеля представляется необходимым сконцентрироваться на методах его формирования.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка.

Формирование кредитного портфеля осуществляется в несколько этапов:

а) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

б) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

в) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

г) оценка качества портфеля в целом;

д) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

е) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

ё) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

ж) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Важнейшим элементом кредитной политики банка является определение цели, исходя из которой определяется дальнейшая стратегия банка по управлению кредитными рисками банка. Например, Национальный банк «Траст» так определяет цели своей кредитной политики. «Целью кредитной политики НБ «Траст» является максимальное удовлетворение потребности клиентов в заемных средствах. Определенными преимуществами при выполнении кредитных заявок пользуются коммерческие и производственные структуры с устойчивым финансовым положением, представляющие твердые гарантии возврата ссуды». Другой банк - «Столичный банк сбережений» - после приобретения контрольного пакета акций «Агропромбанка» РФ в ноябре 1996г. (впоследствии названного АКБ «СБС-Агро»), объявил об изменении своей стратегии на рынке, считая приоритетными направлениями работы комплексное банковское обслуживание частных клиентов и кредитование агропромышленного комплекса.

Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Более крупные банки являются обычно оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам. Например, ключевыми заемщиками банка НБ «Траст», «Инкомбанка», и других крупных банков являются мощные промышленно-финансовые корпорации и компании. В то же время многие крупные банки ориентируются и на предоставление небольших по размерам кредитов частным лицам, например, российские банки -«Сбербанк» и др.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Критерием же, по которому определяется качество кредитного портфеля, является уровень кредитного риска. Анализ и группировка кредитов по качеству, имеет важное значение. Поэтому анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять его ссудными операциями. Поэтому суть управления кредитными рисками в коммерческом банке заключается в формировании оптимального кредитного портфеля, то есть от его структуры будет зависеть уровень кредитного риска в банке.

Также степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

а) степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, то есть имеющий эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

б) удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

в) концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

г) внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

д) удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

е) принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска, то есть чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот. При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка- это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям[14,c.182].

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что важнейшим вопросом для любого банка является минимизация кредитного риска. А это можно достигнуть путем формирования оптимального кредитного портфеля. То есть важнейшим критерием, по которому определяется качество кредитного портфеля, является уровень кредитного риска.

В свою очередь оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ БАНК "

2.1Общая характеристика деятельности ОАО «Дальневосточный банк»

Организационная и правовая характеристика:

а) Данные о фирменном наименовании кредитной организации.

б) Полное фирменное наименование кредитной организации:

в) Открытое акционерное общество "Дальневосточный банк"

г) Сокращенное наименование предприятия: ОАО "Дальневосточный банк"

Сведения о государственной регистрации:

а) ОГРН (МНС России) 1022500000786, внесен в ЕГРЮЛ 15.10.2002 г.УМНС РФ по Приморскому краю.

б) Дата регистрации в Банке России - 19.06.1992 г., номер лицензии на осуществление банковских операций - 843.

в) ИНН: 2540016961.

г) БИК: 040507705.

Контактная информация:

а) Почтовый адрес: 690990, г. Владивосток, ул. Верхнепортовая, 27

б) Место нахождения: г. Владивосток, ул. Верхнепортовая, 27-а

в) Тел.: (301-2) 21-10-77,

г) Адрес страницы в сети «Интернет»: http://www.dvbank.ru.

д) Адрес электронной почты: post@dvbank.ru.

Сведения о создании и развитии предприятия

Открытое акционерное общество «Дальневосточный банк» (далее ОАО «Дальневосточный банк», общество, банк) является кредитной организацией, входящей в единую банковскую систему Российской Федерации.

Общество учреждено 20 ноября 1990 г. как паевой коммерческий банк универсального типа «Дальневосточный коммерческий банк «Дальневосточный банк»».

19 июня 1992 г. общество преобразовано в акционерное общество закрытого типа «Акционерный коммерческий Дальневосточный банк».

15 июня 1993 г. преобразовано в акционерное общество открытого типа «Акционерный коммерческий Дальневосточный банк».