В течение отчетного года количество предприятий и организаций, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании составило 8,498 (только юридические лица). Депозиты до востребования (в т.ч. остатки на расчетных и валютных счетах клиентов) на конец отчетного периода составили 1,470 млн. тенге.

В прошедшем году Банком были предложены клиентам сейфовые услуги, которые позволяют оформлять в аренду индивидуальные банковские сейфы.

Помимо традиционных банковских услуг, предлагаемых банками на местном рынке, АО «Цеснабанк» предлагает своим клиентам осуществлять расчетное обслуживание посредством улучшенного АРМа «Клиент - Банк».

Преимущества работы в системе «Клиент - Банк», обеспечивающей клиенту оперативное управление счетом в банке из офиса, заключаются в следующих возможностях:

пересылать платежные документы и получать выписки по счету;

оперативно готовить и распечатывать платежные документы;

формировать актив платежных документов, а также необходимые справочники (информационную базу) с возможностью их последующего обновления;

связывать данную систему с различными бухгалтерскими программами;

передавать в банк любую другую информацию в электронном виде и т.д.

Система позволяет работать по счету в режиме реального времени, что позволяет клиентам экономить на транспортных, офисных расходах и сократить трудозатраты.

По состоянию на 1 января 2007 года, система «Клиент - Банк» была установлена 27265 - ми клиентами, входящим в разряд крупных клиентов. Дебетовые обороты названных клиентов составляют 21% от общего оборота всех клиентов Банка.

Для клиентов - физических лиц Банком предлагались услуги по продаже/покупке дорожных чеков «American Express», клиринговые операции по дорожным чекам и другие. Кроме того, Банк постоянно осуществляет прием на инкассо для клиринг-оплаты дорожные чеки иностранных банков.

С 1997 года в Банке работает процессинговый центр по обслуживанию единственных на сегодняшний день в Казахстане пластиковых карт на микропроцессорах SMART-CARD. В порядке эксперимента сотрудники банка по операциям, связанным с выдачей зарплаты, а также другим операциям были переведены на пластиковые карточки. В дальнейшем данный вид банковских услуг был предложен клиентам банка. На конец 1998 года в обращении находилось 155 пластиковых карт.

Предлагаемые Банком карточки «Улан» - мультивалютные, с обязательным начислением процентов на остатки средств владельцев карточек. Банк также предлагает клиентам и обслуживание карточек «Visa».

КФ АО «Цеснабанк» имеет корреспондентские отношения с 11-ю иностранными банками в Америке, Германии, Австрии, Турции, Японии и 6-ю банками стран СНГ в России и Белоруссии. Широкая сеть корреспондентских отношений -- это результат постоянного углубления партнерских связей с первоклассными банками мира в целях удовлетворения деловых связей клиентов.

Основные критерии оценки банков-корреспондентов: стабильность банка, эффективность и качественность выполнения операций, стоимость предоставляемых услуг.

Корреспондентская сеть Банка позволяет предлагать клиентам широкий спектр услуг, принятых в мировой практике, и повышать качественный уровень обслуживания клиентов банка. Через корреспондентские счета осуществляются не только валютные платежи клиентов и самого банка, но и проводятся операции по документарным платежам (аккредитивы), клиринговые операции по дорожным чекам и другие. [10, с.96]

С целью получения дополнительной прибыли свободные денежные средства банка размещаются на короткие сроки в депозиты на корреспондентских счетах в иностранных банках.

2. Кредитоспособность ссудозаемщика на примере крестьянского (фермерского) хозяйства

2. Кредитоспособность ссудозаемщика на примере крестьянского (фермерского) хозяйства

2.1 Особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий

В экономической теории ссудный капитал традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента. На рынке капиталов ссудный капитал занимает особое место, удовлетворяя потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах. [11, с.71]

Специфика ссудного капитала наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заёмщику и обратно:

ссудный капитал как капитал- собственность, владелец которого передаёт, а точнее продаёт, заёмщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

ссудный капитал как своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заёмщиком, обеспечивая ему прибыль (часть которой и используется для последующей выплаты ссудного процента);

специфическая форма отчуждения ссудного капитала, процедура передачи которого от кредитора к заёмщику всегда имеет разнесенный во времени характер в части механизма оплаты (при обычной сделке стоимость проданного товара оплачивается немедленно, кредитные же ресурсы и плата за их использование чаще всего возвращаются лишь через определённое время);

особенности движения ссудного капитала, который в отличие от промышленного и торгового на стадии передачи от продавца (кредитора) к покупателю (заёмщику) обычно находится в денежной форме.

В отличие от ростовщического капитала, основным источником которого выступали собственные денежные средства кредитора, ссудный капитал формируется прежде всего за счёт финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц (что, кстати, и определяет роль банка как специализированного посредника на рынке ссудных капиталов).

Можно определить два источника мобилизации финансовых ресурсов с последующими превращением их в ссудный капитал:

временно свободные денежные средства, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли, эти средства фиксируются на депозитных счетах и обеспечивали их владельцам фиксированный доход в виде процентов по вкладам;

средства временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов:

из-за несовпадения времени реализации произведённой продукции со сроками фактического осуществления затрат;

постепенного снашивания основных фондов и формирования амортизационного фонда, как резерва денежных средств для финансирования восстановления их физического и морального износа;

образования нераспределённого остатка прибыли с момента её формирования до фактического использования.

Указанные средства второй группы аккумулируются, как правило, на расчётных счетах юридических лиц в обслуживающих их кредитных учреждениях и являются одним из наиболее привлекательных источников формирования ссудного капитала.

Рынок ссудных капиталов как один из финансовых рынков можно назвать особой сферой финансовых отношений, связанных с процессом обеспечения кругооборота ссудного капитала.

Основными участниками этого рынка являются:

первичные инвесторы- владельцы свободных финансовых ресурсов, на различных началах мобилизуемых банками и превращаемых в судный капитал;

специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций, осуществляющих непосредственное привлечение(аккумуляцию) денежных средств, превращение их в ссудные капитали последующую временную передачу его заёмщикам на возвратной основе за плату в форме процента;

заёмщики в лице юридических, физических лиц и государства. Испытывающие недостаток в финансовых ресурсах и готовые заплатить специализированному посреднику за право из временного использования.

Кредитные отношения в экономике базируются на определённой методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались на ранних этапах развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах. [12, с.210]

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком. Он находит своё практическое выражение в погашении конкретной ссуды путём перечисления соответствующей суммы денежных средств на счёт предоставившей её кредитной организации, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заёмщика время, а в точно определённый срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заёмщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявлении финансовых требований в судебном порядке.

Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заёмщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счёт его использования прибыли между заёмщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в установлении величины банковского процента, выполняющего три функции:

перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

регулирование производства и обращения путём распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

на кризисных этапах развития экономики- антиинфляционная защита денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Платность кредита стимулирует заёмщика к его наиболее продуктивному использованию.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов:

цикличности развития экономики;

темпов инфляционного процесса;

эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемую через учётную политику Нацбанка в процессе кредитования им коммерческих банков;

ситуации на международном кредитном рынке;

динамики денежных накоплений физических и юридических лиц;

динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заёмщиков;

сезонности производства;

соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью.

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях. [13, с.103]

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заёмщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организациик различным категориям потенциальных заёмщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяется прежде всего выполняемыми им функциями:

перераспределительная функция - рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль- стихийный макрорегулятор экономики;

экономия издержек обращения- временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств может привести к недостатку финансовых ресурсов, ссуда на восполнение недостатка оборотных средств обеспечивают существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

ускорение концентрации капитала- заёмные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и обеспечить дополнительную прибыль.

обслуживание товарооборота- кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги, вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.п., он обеспечивает замену наличных расчётов безналичными, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений.

ускорение научно-технического прогресса- финансирование деятельности научно-исследовательских организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заёмщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть форм кредита.

Банковский кредит. Одна из наиболее распространённых форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями. В роли заёмщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Ставка ссудного процента определяется с учётом её средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Банковский кредит классифицируется по ряду базовых признаков. [14, с.75]

Сроки погашения.

краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заёмщика. Средний срок погашения по данному виду кредита обычно не превышает шести месяцев.

В современных условиях краткосрочные кредиты, получившие доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими признаками:

более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца

ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года на цели как производственного так и коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объёмами требуемых инвестиций.

долгосрочные ссуды, которые обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объёмами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства. Средний срок их погашения обычно от трёх до пяти лет, но может достигать 25 и более лет.

Способ погашения.

ссуды, погашаемые единовременным взносом. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента.

ссуды, процент по которым выплачивается в момент её общего погашения. Традиционная форма оплаты краткосрочных ссуд.

ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд.

ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заёмщику. Эта форма характерна для ростовщического капитала. Из-за нестабильности экономической ситуации активно применялась в период 2007-1995 гг. многими коммерческими банками, особенно по сверхкраткосрочным ссудам.

Наличие обеспечения.

доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

обеспеченные ссуды, разновидность банковского кредита. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заёмщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги.при нарушении заёмщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесённые убытки.

ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесённый банку ущерб при нарушении заёмщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать как юридические лица, так и органы государственной власти любого уровня.

Целевое назначение.

ссуды общего характера, используемые заёмщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых финансовых потребностей.

целевые ссуды, предполагающие использование выделенных банком ресурсов исключительно для решения задач, определённых условиями кредитного договора. Нарушение указанных обязательств влечёт за собой санкции в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

Категории потенциальных заёмщиков.

аграрные ссуды - одна из наиболее распространённых разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является чётко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.

коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер.

ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг.

ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками.

межбанковские ссуды - одна из наиболее распространённых форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Прямым координатором рынка межбанковских кредитов является Нацбанк.

Коммерческий кредит. Это форма хозяйственных отношений между юридическими лицами, выражающаяся в реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструментом коммерческого кредита является вексель. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заёмщика на выплату установленной суммы кредитору, и переводный (тратта) представляющий письменный приказ заёмщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

В современных условиях на практике применяются три разновидности коммерческого кредита:

кредит с фиксированным сроком погашения;

кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

кредитование по открытому счёту, когда поставка следующей партии товаров осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит. Главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной -в процессе розничной продажи товара с отсрочкой платежа.

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита- непременное участие государства в лице органов исполнительной власти, осуществляя функции кредитора, государство через Нацбанк производит кредитование конкретных отраслей, регионов и коммерческих банков.

В роли заёмщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг. [15, с.220]

Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты, правительства соответствующих государств, и отдельные юридические лица, включая кредитные организации.

Ростовщический кредит. Выдача кредита физическим лицом, а также хозяйствующими субъектами (не банками и кредитными учреждениями) из собственных источников средств, для проведения таких операций субъекты должны иметь соответствующую лицензию.

2.2 Краткая характеристика ТОО «Асет»

Товарищество с ограниченной ответственностью «Асет», является юридическим лицом, действует на основании самофинансирования и самоокупаемости, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать с указанием своего наименования на казахском и русском языках, фирменные бланки и другие реквизиты на основе действующего законодательства Республики Казахстан и имеющегося Устава общества.

ТОО «Асет» основано 14 апреля 1998 года. Единственным учредителем является Уакпаев Магауия Кадырович.

ТОО «Асет» относится к частной собственности, несет ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества. Доля собственности - 100%.

Товарищество расположено: Республика Казахстан, Костанайская область, Мендыкаринский район, пос. Харьковский

Главной целью деятельности ТОО «Асет» является извлечение прибыли.

Основным видом деятельности Общества является: производство, переработка, хранение и реализация продукции растениеводства.

Характеристика производимой продукции:

- пшеница мягкая, сорт «Омская-18»

Товарищество приобретает и реализует продукцию, товары, услуги по своему усмотрению, по ценам, установленным самостоятельно или на договорной основе.

Закреплено сельхозугодий: 1470 га, в том числе пашни- 1335, из них 3 17 га в аренде, пастбищ и сенокосов 135 га. Средний балл бонитета - 32.

Основная деятельность - производство зерна мягкой пшеницы «Омская» и ячмень.

Численность рабочих в ТОО «Асет» составляет 16 человек.

В ТОО «Асет» несмотря на короткий период времени удалось создать сплоченный и квалифицированный коллектив.

ТОО «Асет» является типичным сельскохозяйственным предприятием в Костанайской области, основным видом деятельности которого является производство, закуп и хранение зерна, помол муки на собственной мельнице, реализация сельхозпродукции. Данное предприятие хотя и является типичным, однако имеет ряд весомых преимуществ и особенностей положительно влияющих на основную деятельность предприятия. За период сельскохозяйственных работ ТОО зарекомендовало себя, среди партнеров и др. сельскохозяйственных производителей самостоятельным, добропорядочным и деловым, партнером, хорошо ориентирующимся в совместных условиях рыночных отношений.

В настоящее время ТОО является одним из преуспевающих сельскохозяйственных предприятий Костанайской области. За короткий период времени налажены деловые контакты с банками и многими другими крупными компаниями области.

На протяжении многих лет ТОО сотрудничает с КФ АО «Цеснабанк». Открыт расчетный счет в данном банке с 1998 года. За период сотрудничества удалось наладить хорошие отношения с банком.

Реализация зерна в 2007 году будет проводиться через постоянных покупателей, а также поиск новых будет проводиться через товарные биржи «Астык» и «Олжа» которые находятся в городе Костанай, ул. Амангельды.

ТОО «Асет» имеет собственные зернохранилища и склады по 1 000 тонн. Имеется также мехток для подработки зерна.

ТОО планирует полученное зерно хранить на собственных складах.

При продаже покупатели зачастую просят, чтобы зерно находилось на линейных элеваторах в связи с этим каждая продаваемая партия будет доставляться на элеваторы перед продажей с целью сокращения расходов по хранению зерна.

2.3 Определение кредитоспособности ссудозаемщика

Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования -- целевого характера ссуд, обеспечение их возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий, под которые была выдана ссуда. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашение.

Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика КФ «Цеснабанк» на примере ТОО «Асет».

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии ссудозаемщика.

К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:

коэффициент покрытия,

коэффициент общей ликвидности,

коэффициент финансовой независимости.

ТОО «Асет» обратилось в Костанайский филиал АО «Цеснабанка» с просьбой о предоставлении кредита в размере 5000000 тнг. сроком на 12 месяцев под 18 % годовых, график погашения прилагается.

Кредит требуется для поддержания годичного производственного цикла. Потребность в кредита возникла ввиду несвоевременных расчетов за сданное зерно государству -- хлебоприемному предприятию. Кредитные средства предполагается использовать на покупку семян, ГСМ, запчасти. Погашение кредита и процентов предполагается осуществлять выручкой от реализации, выращенной сельскохозяйственной продукции. В качестве обеспечения своевременности возврата кредита предлагаются основные средства.

Крестьянскому хозяйству в 2006 году был выдан кредит в сумме 3500000 тнг., кредит и проценты возмещены в срок. В других банках задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет.

2.4 Анализ финансового состояния ссудозаемщика

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. [16, с.85]

Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделяется основное внимание.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

динамики и структуры источников финансовых ресурсов

наличие собственных оборотных средств.

Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства -- 6168838 тнг. или 43,4%; оборотные средства -- 1865804,3 тнг. или 56,6%.

Сумма всех источников хозяйствующего субъекта за год возросла на 721221 тнг. с 12138622 до 12859843 тнг., в том числе собственные средства на 1000001 тнг.; привлеченные средства снизились на 278799,9 тнг. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных средств снизилась на 2,5% (с 7,4 до 4,9%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.

Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используется коэффициент финансовой устойчивости:

К_Ф.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные задолженности);

Согласно данным ТОО «Азат - 98» мы имеем на начало года:

К_Ф.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5, на конец года:

К_Ф.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2

Превышение собственных средств над заемными означает, что субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный год коэффициент финансовой устойчивости возрос на 6,7 -- с 11,5 до 18,2.

Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств, и кредиторская задолженность.

Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости.

Имеем:

на начало года:11100000 - 5381800,5 = 5718200 тнг.;

на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 тнг.;

изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 тнг.

Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил дополнительную их сумму.

Это снижение задолженности произошло по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги (-279639,4 тнг.), по социальному налогу (-212,2 тнг.), в то время как расчеты по оплате труда возросли на 1071,7 тнг.

При анализе выявляется, что в хозяйствующем субъекте присутствуют только кредиторские задолженности поставщикам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью, так как она относится к неоправданной кредиторской задолженности. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности и поэтому финансовое состояние его устойчиво.

Далее проводится анализ оборотных средств, где изучается динамика и состав оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода и выявляется целесообразность отвлечения средств из оборота.

Общая сумма оборотных средств за год возросла на 31242,5 тнг.: с 1902393,8 до 1933636,3 тнг. При этом небольшой рост произошел за счет готовой продукции на 30139,5 тнг. или на 3,3%; денежных средств на 59308,7 тнг. или на 8%. Одновременно произошло снижение по производственным запасам на 34172,3 тнг. или на 0,6%; дебиторской задолженности на 24033,4 тнг. или на 0,6%.

Одним из важных условий финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта является его способность погашать свои обязательства в установленные сроки.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность оценивается с помощью коэффициента покрытия и коэффициента ликвидности.

Коэффициент покрытия равен отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам:

К_П = (текущие активы) / (краткосрочные обязательства)

Данный коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности. Он позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами.

Если К_П < 1, то это означает присутствие высокого финансового знака, т.е. предприятие утратило способность к выполнению краткосрочных обязательств.

Если К_П < 1, то это свидетельство очень высокой степени ликвидности, при которой происходит превращение излишних текущих активов в ненужные.

При определении коэффициента покрытия по данному заемщику, а именно ТОО «Асет», мы имеем:

на начало года К_П = 1430529 / 896990,6 = 1,6

на конец года К_П = 1265804,3 / 618210,7 = 2,04

Более точную оценку степени ликвидности с позиции времени необходимо для выполнения текущих обязательств дает коэффициент ликвидности.

Более общее представление о срочности выполнения текущих обязательств из быстроликвидных активов дает общий коэффициент ликвидности, который рассчитывается по формуле:

К_ОЛ = (текущие активы - запасы и затраты) / (краткосрочные обязательства)

Чем выше коэффициент общей ликвидности, тем выше кредитоспособность заемщика.

Данный коммерческий банк считает, что этот коэффициент должен выдержать соотношение равное 1.

По ТОО «Асет» имеем:

на начало года К_ОЛ = (1430529 - 376286,8 )/ 896990,6 = 1,17

на конец года К_П = (1265804,3 - 342114,5) / 618210,7 = 1,4

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность заемщика собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

К_Н = (собственные средства) / (итог баланса) 100%

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах кредитора, -- на уровне 50-60%.

По ТОО «Асет» имеем:

на начало года К_Н = (11241632,7 / 21138623,3) 100% = 53%

на конец года К_Н (12241632,7/ 20859843,4) 100% = 58%.

В зависимости от величины коэффициента ликвидности и коэффициента независимости, предприятия, как правило, распределяются на три категории кредитоспособности.

Категорию кредита, на основании рассчитанных выше коэффициентов по данному крестьянскому хозяйству, считается возможным отнести ко 2^Й категории.

На основании данных, полученных в таблицах (анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта; анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов; анализ наличия движения собственных оборотных средств; анализ движения кредиторской задолженности; анализ динамики оборотных средств), мы можем сделать вывод:

произошел рост активов:

увеличение основных средств

увеличение оборотных средств

произошел рост источников финансовых ресурсов:

увеличение собственных средств

снижение привлеченных средств

произошло снижение кредитных задолженностей

коэффициент покрытия равен оптимальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности

рост коэффициента общей ликвидности говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика

коэффициент финансовой зависимости равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном финансовом положении

ссудозаемщик на основании анализа финансового состояния признан кредитоспособным клиентом, т.е. к может быть выдан банковский кредит

3. Организация кредитования в определении банковской системы

3.1 Кредитование заемщиков и порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды

Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определятся разрешением НацБанка Республики Казахстан на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредитование производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О Национальном банке РК», «О банках и банковской деятельности в РК», а также «Правилами краткосрочного кредитования экономики республики Казахстан», утвержденными НацБанком РК №1 от 11.02.94 г.

Банки в процесс кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов республики, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты - тенге.

В соответствии с указанными директивными документами банковские ссуды в приоритетном порядке быть предоставлены на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товарно-материальных ценностей для нужд населения и на экспорт.

При этом банки должны активно поддерживать формирование рыночной инфраструктуры, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных сделок, широко предоставляя на эти цели ссуды, при условии их своевременного возврата. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуды, уменьшением или увеличением ставок, заемщики решают в обслуживаемых банках на основе кредитного договора, определяющего взаимные обязательства и ответственность сторон.

Краткосрочные кредитование осуществляется банками на коммерческой основе на условиях срочности, возвратности, платности и использования ссуд по целевому назначению. Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в пределах имеющихся у них свободных ресурсов. [17, с.116]

Действующий механизм краткосрочного кредитования включает в себя следующие элементы:

объекты кредитования;

планируемый размер кредита, его целевое назначение;

условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;

процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;

обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым ценностям (гарантии, поручительство и др.);

перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставление заемщиком и другие условия;

меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами условий кредитного договора.

Краткосрочные ссуды предоставляются заемщикам на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая товары отгруженные.

Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты по внешнеэкономической деятельности;

сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;

залогово-ссудные операции ломбардов;

сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов и объектов соцкультбыта.

По усмотрению руководства банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:

увеличение объема выпуска против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным спросом потребителей;

несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;

прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия поставки и договора.

Выдача ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции, заготовок сельскохозяйственной продукции, ее переработки и других затрат. Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости.

При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно-материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

Товары отгруженные, сданные, оказанные услуги принимаются к кредитованию на срок до поступления платежа на счет заемщика, но не более срока, предусмотренного в кредитном договоре, т.е. срок оплаты которых не наступил.

Не принимаются к кредитованию:

сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;

остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;

сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;

товарно-материальные ценности, завезенные или произведенных сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;

излишние ненужные, труднореализуемые и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;

материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;

остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.

Ссуды, как правило, предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от форм их собственности. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. [18, с.76]

Дееспособность заемщика означает способность гражданина своим действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. В полном объеме дееспособность возникает с наступлением совершеннолетия.

Выдача ссуд заемщиком производится банками, как правило, отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

Особенно тщательно должны рассматриваться вопросы организации кредитных отношений с заемщиками, имеющими низкую рентабельность, неустойчивое финансовое состояние, выдача ссуд неустойчивое которым связана с повышенным риском для банка. Выдача таким заемщиком ссуд которая связана с повышенным риском для банка.

Выдача таким заемщиком ссуд, вызываемых необходимостью удовлетворения социальных и экономических нужд конкретного региона, может решаться банком после тщательного индивидуального подхода по обоснованным ходатайствам органов власти ими вышестоящих звеньев только при получении гарантий на возврат этих ссуд.

По убыточным кредитам прекращается начисление процентов по истечении 90 дней со дня внесения задолженности на счет просроченных ссуд.

Порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды. [19, с.45]

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае, если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором.

Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

перечень производимой в счет кредита продукции (услуг) ее экспортного возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

сроки реализации проекта (по срокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту - перевод на русский язык).

Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

Информация о заемщике.

Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

Срочные обязательства.

Кредитный договор.

Информация об обеспечении, а также бизнес-план. Заемщиком, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень предоставляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, поручительство и другие.

Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений.

В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необходимых для получения кредита, определение реальности представленных расчетов технико-экономического обоснования и анализ кредитоспособности заемщика, а также изучение факторов, которые могли привести к непогашению ссуды.

Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителя на закладываемое имущество. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества. [20, с.98]

В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка - кредитный комитет.

Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правление банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссии или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел - кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

3.2 Общенормативные требования по выдаче и использованию ссуд. Контроль и порядок погашения кредита

Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка по оплате счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам. [21, с.63]

В целях недополучения необеспеченных ссуд следует в случае необходимости ежемесячно производить проверку обеспечения ссуд, при выявлении превышения оплаченного остатка обеспечения над ссудной задолженностью в процессе к нему, т.е. излишка обеспечения по хозяйству заемщика, может быть выдана банком ссуда в порядке компенсации расходов и затрат с направлением ее в первую очередь на погашение просроченных ссуд, если таковые имеются, а остальная сумма (при наличии свободных кредитных ресурсов) - на расчетный счет с заключением, в необходимых случаях, дополнительного кредитного соглашения. При отсутствии просроченных ссуд и наличии свободных ресурсов может быть выдана ссуда и под неоплаченной обеспечение с направлением на его оплату.

В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется распоряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договора.

Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

...