Виды кредитования, кредитование малого и среднего бизнеса в РК

Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

В процессе кредитования банки обязаны осуществлять систематический контроль за обеспечением ссуд, состоянием фактических запасов и затрат без соответствующего погашения предоставленных банковских ссуд и изменения кредиторской задолженности банк должен осуществлять проверку обеспечения кредита у заемщика по данным складского и бухгалтерского учета либо в натуре.

Проверка обеспечения кредита производится в обязательном порядке на определенные даты по данным баланса. Следует отметить, что проверка обеспечения по решению руководителя банка может не производиться при устойчивом финансовом положении заемщика при условии, что предоставленный график по погашению ссудной задолженности выдерживается.

В обеспечение кредита принимаются остатки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции по балансовой стоимости, а также товаров отгруженных и сданных работ, сроки оплаты которых не наступили. При этом товарно-материальные ценности в пути принимаются в обеспечение в пределах, обусловленных в кредитном договоре сроков.

Согласно правилам краткосрочного кредитования, в обеспечение ссуд не принимаются:

товарно-материальные ценности в пути свыше установленных для кредитования;

товарно-материальные ценности и продукция, независимо от срока хранения, которые не могут быть использованы в производстве или не пользуются спросом потребителей;

товарно-материальные ценности и продукция, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность;

товарно-материальные ценности, хранящиеся без движения длительное время, а также материальные ценности и услуги, имеющие ограниченный сбыт.

Из общей суммы принимаемых в обеспечение материальных запасов и производственных затрат исключается кредиторская задолженность. Оплаченный остаток обеспечения уменьшается на сумму собственных источников формирования оборотных средств. [22, с.82]

Необеспеченная задолженность предъявляется по взысканию с расчетного счета заемщика, а при отсутствии средств на расчетном счете относится на счет просроченных ссуд. При этом банком незамедлительно рассматривается вопрос о целесообразности дальнейшего кредитования заемщика.

Ссуда под излишек обеспечения может быть выдана в общеустановленном порядке с направлением на погашение срочных в данный день ссуд, затем просроченных, а в остальной сумме - на расчетный счет.

Право разрешения выдачи ссуд по результатам имеет руководитель учреждения банка, исходя из конкретных условий.

Порядок погашения краткосрочного кредита и плата за ссуды.

Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.

В процессе кредитования заемщиков под совокупность запасов товарно-материальных ценностей и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производится ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения первоочередных (платежи в бюджете, отчисления на социальные нужды и т.д.) и других платежей, либо платежными поручениями заемщика при наличии свободных средств на расчетном счете;

путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;

путем досрочного взыскания по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам. Краткосрочные ссуды, выдаваемые заемщику для совершения разовых сделок, ссуды предпринимателям в день их выдачи оформляются срочными обязательствами с указанием конкретных сроков погашения.

Погашение основного долга, а также уплата процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае непредставления заемщиком в банк платежного поручения в погашение ссуды и процентов банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением.

В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитном договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком на отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон. [23, с.116]

В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений из-за непредвиденных обстоятельств, заемщику, может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.

К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступлением сроками платежей, если банкам - кредиторам будут выявлены нарушения в хранении, учете и нецелевое использование полученной ссуды.

В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:

представляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;

получает удовлетворение из стоимости заложенного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;

предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, оговоренное в кредитном договоре.

Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального Банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а также получение соответствующего дохода и прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой.

Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия изменения ставок определяются договором сторон. Процентные по ссудам начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.

Для начисления простых процентов в банковской практике используется следующая формула:

J = I*P*n, (1)

где I- разовая ставка процентов;

P - остаток задолженности (депозита);

J -сумма начисленных процентов на весь срок ссуды (депозита);

n - количество дней в периоде, за который начисляется процент.

Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам и депозитам используется следующая формула:

J = P*[(I + i / 1200)ⁿ - 1], (2)

где i- разовая ставка процентов;

P - первоначальная сумма ссуды (вклада);

J -сумма начисленных процентов на весь срок ссуды (депозита);

n - продолжительность ссуды (вклада) в месяцах.

Если в течение срока ссуды (вклада) в месяцах задолженности относится за счет просроченных ссуд, то начисления процентов на просроченную ссудную задолженность производятся по следующей формуле:

J = Q * [(1 + ig / 1200) t1- (1 + ig /1200) t2], (3)

где J - сумма начисленных процентов по просроченной задолженности;

Q - сумма просроченной задолженности;

ig - процентная ставка по просроченной задолженности (штрафная);

t1 - период времени с начала кредитования до даты начисления процентов по просроченной задолженности;

t2 - период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.

При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а количество дней в году за 360.

Следует отметить, что начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи ссуды не допускается. Также не допускается взыскание процентов за использование ссуды за счет вновь выдаваемого кредита.

Допускается, что при выдаче ссуд с высокой степенью риска в кредитном договоре может предусматриваться внимание определенного процента от суммы предоставляемых ссуд и уплаты их одновременно в момент выдачи ссуды.

При отсутствии средств на расчетном счете заемщика для уплаты процентов непогашенная их сумма относится на счет просроченных процентов по ссуде. В таких случаях банк может взимать пеню в размере, определяемом кредитным договором, за каждый день просрочки платежа.

Контроль за использованием и погашением ссуд.

Кредитный отдел банка должен осуществлять систематический контроль за выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиками полученных ссуд, своевременными и полным их возвратом, при этом поддерживая тесный контакт с заемщиками на протяжении всего срока пользования ссудами. [24, с.73]

В этих целях осуществляется систематический анализ хозяйственной деятельности заемщиков их финансового положения, производятся проверки на местах денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщиков, так и из других источников при необходимости кредитный отдел осуществляет проверки на местах у заемщиков по следующим вопросам:

целевое использование полученных в банке ссуд;

наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;

состояние бухгалтерского хранения товарно-материальных ценностей;

состав кредитуемых ТМЦ и перспектива их переработки либо реализации;

использование заемщиками проверок определяется в кредитных договорах, в зависимости от финансового состояния заемщиков, уровня комплектности их должностных лиц.

Кредитные работники всю информацию, полученную при оформлении ссуд и контроле за их движением, систематизируют в специальных кредитных делах (досье) заемщиков, накапливают различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщиков, а также другие представляющие интерес данные.

По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам в случаях, если это ставит под угрозу по ссудам, а так же при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности бухгалтерского учета принимаются следующие меры воздействия:

предупреждают заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка4

приостанавливают дальнейшую выдачу предусмотренных договорами ссуд;

в случае неуплаты очередных взносов в погашение ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд. При этом у заемщика, кредитующегося по специальному ссудному счету, прекращается перечисление валовых доходов на расчетный счет, а поступающая выручка в полном объеме (после погашения необеспеченной и просроченной задолженности по ссудам) используется для погашения задолженностей по специальному ссудному счету;

при выявлении фактов нецелевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды со взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кредитование мероприятий по кредитному договору;

при наличии просроченной задолженности по ссудам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредитующихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам. В случае приостановки деятельности заемщика, а также при вовлечении его в судебный процесс, в котором сумма иска составляет существенную величину по отношению к сумме его собственных оборотных средств, банк прекращает выдачу новых ссуд и рассматривает вопрос о необходимости досрочного взыскания ранее выданных ссуд. После погашения просроченной задолженности по ссудам вопрос о возобновлении выдачи ссуд заемщику может быть решен положительно при условии устранения причин, вызвавших образование просроченной (необеспеченной) задолженности. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременному возврату полученных ссуд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с законом РК «О банкротстве».

При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении и преобразовании) заемщиков права и обязанности переходят к вновь возникающим субъектам.

При ликвидации заемщика права преемственности не происходит и банк обязан в соответствии с ГКРК и законом «О банкротстве» предъявить требования ликвидационной комиссии о погашении ссудной задолженности банка. [25, с.61]

При этой схеме ипотечного кредитования предполагается, что стороны, заключающие сделку, каждые 3-5 лет возобновляют кредит на основе пересмотренного уровня процентной ставки. Подобным образом происходит среднесрочное финансирование при долгосрочном погашении задолженности и создается возможность адаптации сделки к изменяющимся условиям фондового рынка. Этот вид ссуд под залог получил широкое распространение в Канаде и Англии. В социально-экономических условиях нашей страны при наличии гиперинфляции и чрезвычайно высоких и динамично меняющихся процентных ставок за кредит. Ссуды с периодическим пересмотром процентной ставки также имеют перспективы своего применения в практике ипотечного кредитования.

Учет нестабильности на фондовом рынке преследует цель применения ипотеки с переменной процентной ставкой. При такой схеме ипотечного кредитования уровень ставки фиксируется в договоре в виде конкретной величины. Он привязывается к какому-либо финансовому показателю или индексу. Пересмотр ставки обычно осуществляется один раз в полугодие. В наших нестабильных экономических условиях это можно делать раз в квартал.

Чтобы изменения ставки не были чрезвычайно резкими, предусматривается допустимая норма коррекции, обычно не более двух процентов. Оговаривается и минимальная величина корректировки. Недостатком двух последних схем ипотечного кредитования является то, что они не позволяют определить будущий уровень процентной ставки, поэтому для них нельзя разработать полный план погашения задолженности на момент заключения договора.

В странах, широко применяющих ипотеку, проблему инфляции в связи с выдачей ипотечной ссуды пытаются решить с помощью ссуд с дележом прироста имущества. Эти ссуды, например, в США, широко распространились в 80-х годах. При таком схеме ипотечного кредитования стороны при заключении договора предусматривают предоставление кредитором ссуды по сниженной процентной ставке. В свою очередь должник уступает ему часть инфляционного повышения стоимости имущества к концу срока сделки. Обычно ставка снижается на одну треть по сравнению с рыночной. Такая же часть стоимости залога имущества выплачивается кредитору в виде компенсации.

В США получил распространение еще один вид ипотеки, предназначенный главным образом для заклада жилищ пожилыми домовладельцами. Он называется закладная с обратным аннуитетом. Такая схема ипотечного кредитования нацелена на систематическое получение некоторого дохода от заклада дома его владельцем. Операция напоминает продажу имущества с получением цены имущества в рассрочку. Изложенная схема ипотечного кредитования имеет экономические и социальные условия ее применения в нашей стране. Этому способствует приватизация жилья при наличии низкого жизненного уровня пенсионеров, владельцев этого жилья.

Обоснованный выбор наиболее целесообразного применения схем ипотечного кредитования исходит не только из принципов ипотеки и видов ипотечных ссуд. Большое значение для нас имеет целевая направленность применения ипотеки.

Становление и развитие в современном Казахстане ипотечного кредитования неразрывно связано с созданием системы учреждений, обслуживающих ипотеку. Под ипотечной системой будем понимать совокупность учреждений, занимающихся как непосредственно ипотечным кредитованием, так и обслуживающих механизм выдачи кредита под недвижимость.

Элементами инфраструктуры современной ипотечной системы Казахстана должны стать

Единая система обязательной регистрации объектов недвижимости (земля, жилье, производственные объекты недвижимости)

Специализированные учреждения по оценке недвижимости.

Государственные банки, осуществляющие регулирование и контроль за механизмом ипотечного кредитования.

Специализированные ипотечные банки.

Прочие коммерческие банки.

Небанковские финансовые институты.

Внебюджетные фонды.

Страховые компании.

Ссуды.

Целесообразность такой структуры ипотечных учреждений подтверждается практикой ипотечного кредитования как в Казахстане, так и в различных странах мира.

Заключение

Банковский кредит самым тесным образом связан со всеми стадиями расширенного воспроизводства. Объем, направление и структура банковских операций определяются потребностью в финансировании капиталовложений и текущего производства, масштабами хозяйственного оборота. Трудно представить современное крупное производство без развитого механизма безналичных расчетов, разветвленной сети банковских и специальных кредитных учреждений.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений, к принципам кредитования относятся: возвратность, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Заемщик предоставляет в банк заявление и перечень других документов, предусмотренных Правилами кредитования, разрабатываемыми коммерческими банками самостоятельно. Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности заемщика и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность, степени риска, который банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Самым важнейшим является обеспечение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать возвратность предоставленных ссуд. Важнейшими видами обеспечения являются залог, гарантии поручительства, страхование кредитного риска.

Особенности циркуляции оборотных средств в ТОО «Асет» обусловлены особенностями отрасли сельского хозяйства, где затраты производятся в течение всего года, а готовая продукция, а следовательно, и доходы поступают в конце года. Поэтому в течение производственного периода предприятию следует искать источники покрытия недостатка оборотных средств.

Одним из таких источников становится банковский кредит, предоставляемые хозяйству банком на условиях платности, срочности, возвратности, целевого использования, обеспеченности.

В настоящее время условия, на которых выдаются кредиты нашими банками, являются хорошим подспорьем для хозяйства, поэтому широко используется это источник средств.

По анализу ТОО «Асет» можно сделать следующие выводы:

ТОО «Асет» является типичным сельскохозяйственным предприятием в Костанайской области, основным видом деятельности которого является производство, закуп и хранение зерна, реализация сельхозпродукции.

В целом, предприятие имеет устойчивое финансовое положение:

Наблюдается рост собственных средств.

Коэффициент покрытия равен оптимальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизировать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.

Рост коэффициента общей ликвидности говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика.

Коэффициент финансовой независимости равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном финансовом положении.

За период сельскохозяйственных работ ТОО зарекомендовало себя, среди партнеров и др. С/х производителей самостоятельным, добропорядочным и деловым партнером, хорошо ориентирующимся в совместных условиях рыночных отношений.

фермерский кредитование заемщик банковский

Список использованных источников

«Правила краткосрочного кредитования Р.К.» Алматы 1994 год.

Постановление Кабинета Министров Р.К. О передаче неплатежеспособных предприятий в государственный Реабилитационный банк» от12 мая 1995 года №656.

Банковское дело. Мировая экономика 2007 год.

Банковское дело. Под редакцией Колесникова В.И. Кроливецкий Л.Г. М.- 1995 год.

Банковское дело. Бабичевой Ю.А. М-1994 год.

Банковское дело. Лаврушина О.И. М-1992 год.

Большой экономический словарь. Азирилияна А.Н. М-1994 год. // Финансы Казахстана 1997 год. № 10 с.73.

Андросов Е.А. Финансовая отчетность банка. М-2006 год.

Банковское дело / Сейткасимова Г.С. Алматы 2006 год.

Бертисбаева Ш «Роль банковской системы в стабилизации экономики

Бертисбаева Ш. «Мониторинг финансового состояния банка» // Финансы Казахстана 1998 год. №2 с.68.

Брук Н. Банковское дело и финансирование инвестиции. Том-1,2,3,4 Всемирный банк. Вашингтон 1995 год.

Горемыкин В.А. Лизинг. М.-1997 год.

Деньги, кредит, банк. Сейткасимова Г.С. Алматы 2006 год.

Долан Эдвин Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. С-Петербург 1994 год.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М-1997 год.

Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. М-1995 год.

Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции в банках. М-2006 год.

ка.1995 год.

Казахстан. Ежегодный профиль страны. Алматы 1998 год.

Казахстанская правда 4 сентября 1997 год с.4

Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в банках. М-2006 год.

Колесников В.И. Банковское дело. М-2006 год.

Коробов Ю.И. и др. Банковский портфель с.1-3. Москва 1994 год.

Международные стандарты бухгалтерского учета. М 1994 год.

Миловидов В.Д. Современное банковское дело: опыт США. М-1992 год.

Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции в банках. М-2006 год.

Общая теория денег и кредита / Сейткасимова Г.С. Алматы 1998 год.

Озиус М. Путкам В. Банковское дело и финансовое управление рисками. Всемирный банк, Вашингтон 1992 год.

Организация и планирование кредита. Лаврушина О.И.-1991 год.

Панорама №12. 26 марта, 2006 год. С.7

Парфенов Р.К., Порфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. М-1997 год.

Питер С.Роуз. Банковский менеджмент. М. Дего Лтд. 1995 год.

Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. М-1982 год.

Сейткасимов А. «Роль ликвидности в управлении банком» // Финансы Казахстана 1998 год. №1 с.74.

Статистический ежегодник Казахстана Алматы -1998 год.

Тараханова Л.А. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М-2006 год.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М-1994 год.

Финансовая отчетность Костанайского филиала АО «Банк Каспийский» за 1998-1999 годы.

Финансы и кредит СССР. Коламина Е.В. М-1984 год.

Черкасов Е.А. Финансовый анализ в коммерческих банках. М.1995 год.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М-2007 год.

Ширинская Е.П. Операции коммерческих банков. М. Финансы и статистика.

Размещено на Allbest.ru

...