Одна из основных целей банковской политики кредитного потенциала -- это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка. Так, "в США нет узаконенного коэффициента ликвидности, его определение и поддержание являются задачей руководства банка. При этом исходят из того, что тип привлеченных депозитов, источник их происхождения и стабильность являются главными факторами, определяющими ликвидность". [56, С.132]

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

Оценка кредитоспособности заемщика: экономическое содержание, выбор метода оценки

Кредитоспособность клиента (заемщика) - одно из тех новых понятий, которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмотря на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней свое место прочно и навсегда.

Существует множество определений кредитоспособности клиента (заемщика). [50, С.98]

Самым распространенным из них является следующее: способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, что делает неотличимым его от другого термина - «платежеспособность».

В связи с этим, рассмотрим отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности (табл.1)

Таблица 1

Отличия понятий "кредитоспособность" и "платежеспособность"

	Кредитоспособность	Платежеспособность
1	Понятие более узкое в отличии от платежеспособности	Понятие, вмещающее в себя понятие кредитоспособности
2	Прогнозирует платежеспособность предприятия на срок кредита.	Фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо другую дату.
3	Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности.	Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности.
4	Источники погашения:
	выручка от реализации продукции, выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде, гарантия другого банка или предприятия, страховое возмещение.	- выручка от реализации продукции, - выручка от реализации имущества предприятия.

Существует множество дополнений, уточнений, и даже иных трактовок нашего искомого понятия, большинство которых можно кратко свести к следующим определениям.

Кредитоспособность как:

- необходимая предпосылка или условие получения кредита;

- готовность и способность возвратить долг;

- возможность правильно использовать кредит;

- возможность своевременно погасить ссуду (реальный возврат кредита). [60, С.163]

В трудах экономистов 20-х годов, где проблемы кредитования всегда были актуальны и широко освещены, кредитоспособность понимали как:

с точки зрения заемщика: способность к совершению кредитной сделки и возможности своевременно возвратить ссуду;

с точки зрения банка: правильное определение размера допустимости кредита. [61, С.66]

Современные условия - перестройка кредитной системы страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики - потребовали разработки более глубоких подходов к проблеме оценки банками кредитоспособности заемщиков.

Наиболее содержательное определение кредитоспособности было предложено М.О.Сахаровой, которая полагает, что кредитоспособность банковских клиентов представляет собой «такое финансово-хозяйственное состояние предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора». [62, С.143]

Другие исследователи возражают по поводу принятия за основу такого определения при рассмотрении методики оценки кредитоспособности, утверждая, что если под эффективностью использования заемных средств понимать получение дохода от кредитуемого мероприятия, то банк не вправе предъявлять такие требования к заемщику. Кроме того, приводимые определения кредитоспособности не учитывают важнейшее условие кредитной сделки, как правоспособность заемщика.

По мнению этих авторов, сущность категории "кредитоспособность" представляет собой «то реально сложившееся правовое и хозяйственное положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком». [63, C.140]

Это определение мы и примем за основу в данной исследовательской работе.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров. [64, C.203-204]

Обязанности кредитного отдела, в сущности, одинаковы во всех банках, но в разных банках те или иные функции преобладают. В целом они включают сбор информации, относящейся к оценке кредитоспособности, обработку и анализ собранной информации, ее обобщение и хранение для использования в будущем. В некоторых банках кредитные отделы могут давать заключения по кредитным заявкам, но окончательное решение принимает кредитный комитет. Таким образом, кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам согласно условиям кредитного договора. Кредитоспособность заемщика основывается на моральных качествах клиента и его способности воспроизведения заемных средств, с прибылью, для возврата кредита с процентами. Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о возрасте кредита. Определение кредитоспособности клиента является комплексной задачей и включает в себя оценку компетентности и опыта руководства, квалификации персонала, порядочности руководства, кредитной истории заемщика, финансовой деятельности заемщика и другие факторы в зависимости от принятой практики конкретного банка.

Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. Этот анализ позволяет принять предварительное решение о том, продолжать ли дальнейшее рассмотрение заявки клиента на кредит или отклонить ее. В случае предварительного положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжается. Вся деятельность заемщика анализируется во временном разрезе с целью определения тенденций в деятельности компании. Основа оценки заемщика складывается с помощью различных показателей. Данные оценки являются очень важными направляющими оценками, но не могут подменить собой анализ.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

- характер клиента;

- способность заимствовать средства;

- способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

- капитал;

- обеспечение кредита;

- условия, в которых совершается кредитная операция;

- контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика -- физического лица.

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, эффективностью (прибыльностью) деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левеража); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий -- контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Для определения кредитоспособности клиента банки должны учитывать риски, которые связаны с деятельностью компании и которые могут повлиять на погашение кредитов. Оценка рисков и степень их контролирования является одним из главнейших факторов для банка при решении вопроса о целесообразности удовлетворения кредитной заявки. Риск финансовой неудачи имеется всегда, поскольку природа предпринимательства содержит в себе риск и неопределенность.

Конкурентоспособность: в рамках одной отрасли промышленности одни фирмы могут быть более конкурентоспособными, чем другие в зависимости от производимых/продаваемых ими товаров, конкурентов, системы ценообразования.

Операционная эффективность: производит ли фирма на новых эффективных заводах и с конкурентной себестоимостью или она пытается достигнуть такого же объеме производства, что и конкуренты, но при более высоких затратах.

Руководство: качество руководства компании заемщика очень важно для оценки рисков, очень важна оценка глубины руководства компании, возраст и состояние здоровья руководства, его работа на предыдущих постах, способности в той или иной области, принадлежащая руководителям доля собственного капитала компании, наличие преемника. Чем лучше работала компания, особенно в тяжелые времена, тем большего уважения заслуживает его руководство. Самое главное - это вопрос порядочности и честности. Банк не должен предоставлять кредит клиенту, если руководство компании не заслуживает доверия, то есть признаки того, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного соглашения. Честный клиент приложит максимум усилий, чтобы погасить взятые обязательства, в каком бы трудном положении он ни оказался. Ненадежный клиент будет погашать долги банку, если у него имеются свободные денежные средства. Когда же возникают трудности, он прекращает выплату задолженности и отодвигает банк в конец очереди. [65, C.65]

При оценке заемщика банк уделяет большое внимание его личной жизни, особенностям его жизненного стиля. Банк предпочитает иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение ряда лет, который нечасто меняет место работы, женат, имеет семью, детей и т.д. Это служит, как правило, свидетельством благонадежности и дает определенную гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в экстремальной ситуации.

При решении вопроса о ссуде для банка имеет значение предыдущая кредитная история заемщика. Если клиент уже получал кредиты и у банка не возникало претензий по поводу погашения кредитов, то это существенно повышает надежность этого клиента.

Хотя при анализе кредитоспособности имеют значение все перечисленные факторы, большинство банкиров считает, что обеспечение ссуды - наименее важный из них. Обеспечение принимается для того, чтобы компенсировать неуверенность относительно одного или нескольких факторов кредитоспособности, например, способности получать доход.

Каждая кредитная заявка уникальна. В одной ситуации решающее значение имеет один фактор, в иной - другой. Но наиболее важным все же представляется репутация заемщика. Для составления определенного мнения о заемщике банку необходимо проанализировать многочисленные источники информации о нем.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

1. оценка менеджмента;

2. оценка финансовой устойчивости клиента;

3. анализ денежного потока;

4. сбор информации о клиенте;

5. наблюдение за работой клиента путем выхода на место. [66, C.103]

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки кредитоспособности.

Выше были рассмотрены те основные факторы, изучение которых дает возможность сделать оценку кредитоспособности заемщика. Иными словами, были определены те главные вопросы, которые банк ставит и ответы на которые он хочет получить в процессе принятия решения о выдаче кредита.

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух субъектов - кредитора и заемщика, кредитор передает заемщику объект сделки - ссуженную стоимость - на условиях срочности, возвратности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. В каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком (по разным причинам) неуплаты процентов по ссуде, нарушения сроков возврата.

В курсовой работе рассматривается вариант, когда в качестве кредитора выступает банковское учреждение, т.е. речь идет о банковском кредите.

В мировой практике кредитоспособность клиента является одним из основных объектов при определении целесообразности и форм кредитных отношений с ним. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его талантом и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса производства и обращения.

Для оценки кредитоспособности на перспективу нужно, помимо указанного, учесть влияние предстоящих конъюнктурных изменений в экономике, сказывающихся на деятельности заемщика, с учетом сумм и сроков предстоящих поступлений доходов и их использования, в соответствии с обязательствами по платежам (за материалы, энергию, и др.) и погашением ссудной задолженности. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают и в связи с таким фактором, как репутация заемщика, измерить и оценить относительное значение которой невозможно.

При определении кредитоспособности надо учитывать и данные о разных сторонах деятельности заемщика, условиях его работы. Наряду с цифровыми показателями можно использовать данные о репутации заемщика, что не поддается выражению в цифровом виде.

Таким образом, кредитоспособность заемщика и его способности воспроизвести авансированные средства для погашения долга.

Основная цель изучения кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую сумму в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Сложность оценки кредитоспособности заемщиков обусловила применение разнообразных подходов к такой задаче, в зависимости от особенностей заемщиков.

Один из подходов, базирующийся на правовой и финансово-хозяйственной способности заемщика получить и возвратить кредит. Здесь кредитоспособность определяется, как способность заемщика в определенном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по основному долгу и процентам, которые подлежат уплате за пользование кредитом в сроки, определенные в кредитном договоре.

Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие кредитоспособности включает правовое и хозяйственно-финансовое состояние заемщика, которое определяет наличие предпосылок для получения им кредитов, а также их погашения в установленные сроки.

Оценивается кредитоспособность на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. Выбор показателей зависит от особенностей построения баланса и других форм отчетности клиентов, их отраслевых особенностей, формы собственности.

При оценке кредитоспособности заемщика учитываются: правомочность, которую юридическое лицо получает только с момента государственной регистрации его устава в исполнительных органах власти, финансовая стабильность, платежеспособность и другие показатели (ликвидность баланса, состояние активов, эффективность использования средств, прибыль, наличие обеспечения или другие гарантии возвращения кредита, рейтинг).

Глубина анализа кредитоспособности зависит от наличия или отсутствия в прошлом кредитных отношений банка с конкретным заемщиком, от результатов его хозяйственно-финансовой деятельности, размеров и сроков предоставления ссуд.

С целью недопущения убытков от невозвращения долга через неплатежеспособность заемщиков (контрагентов банка) оценка кредитных рисков осуществляется по всем кредитным операциям и средствам, которые размещенные на корреспондентских счетах, открытых в других банках как в национальной, так и в иностранной валюте.

Оценку финансового состояния заемщика (контрагента банка) с учетом текущего состояния обслуживания заемщиком (контрагентом банка) кредитной задолженности банк осуществляет в каждом случае заключения договора об осуществлении кредитной операции, а в дальнейшем - не реже чем один раз в 3 месяца.

Для осуществления оценки финансового состояния заемщика - юридического лица банк может учитывать такие основные экономические показатели его деятельности:

1. платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

2. финансовая стойкость (коэффициенты маневренности собственного средства, соотношения привлеченного и собственного средства);

3. объем реализации;

4. обороты по счетами (соотношения поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках; наличие картотеки неплатежей - в динамике);

5. состав и динамика дебеторско - кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущие года);

6. себестоимость продукции (в динамике);

7. прибыли и убытки (в динамике);

8. рентабельность (в динамике);

9. кредитная история (погашения кредитной задолженности в минувшем, наличие действующих кредитов).

Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:

коэффициент мгновенной ликвидности, который характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоко ликвидными активами.

По результатам оценки финансового состояния заемщик относится к соответствующему классу.

Используемых американскими специалистам:

Character (характер заемщика);

Capacity (финансовые возможности);

Capital (капитал, имущество);

Collateral (обеспечение);

Conditions (общие экономические условия).

Заемщика имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится, прежде всего, выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить всестороннюю характеристику заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию.

Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды:

текущие кассовые поступления (cash flow);

продажа активов;

прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке).

Коммерческие банки традиционно относятся к той категории кредиторов, ссуды которых погашаются за счет чистого сальдо текущих кассовых поступлений (net cash flow). Критическое значение для погашения займа имеет динамика дебиторской задолженности предприятия и изменение его товарных запасов. Чаще всего с этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Кроме первых двух критериев банк большое внимание уделяет также другим факторам, а именно акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечению займа, его достаточности, качеству и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды.

Наконец, при рассмотрении заявки на кредит принимаются во внимание “общие условия”, определяющие деловой климат в стране и оказывающие влияние на положение как банка, так и заемщика: состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, налоги, цены на сырье и т. д.

Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы выразить в цифрах (квантифицировать) указанные критерии применительно к каждому конкретному случаю. На основе этого будет принято взвешенное решение относительно кредитоспособности заемщика, целесообразности выдачи ему кредита, ценовых и неценовых условий этого кредита и т. д. В рамках дилеммы “риск - доходность” заемщики, имеющие более слабые финансовые позиции (а следовательно, более подверженные риску) должны платить за кредит больше, чем более надежные заемщики.

От полноты и достоверности информации о потенциальном заемщике зависит правильность принятия решения о выдаче кредита. В каждом конкретном банке состав и характер информации запрашиваемой у клиента и получаемой из других доступных источников может различаться, однако должны быть освещены основные вопросы, ответы на которые необходимы для принятия решения.

После беседы кредитный инспектор должен принять решение - продолжать ли дальнейшую работу с кредитной заявкой или ответить отказом.

Если предложение клиента расходится в каких то важных аспектах с принципами кредитной политики проводимой банком, то заявку следует отклонить, объяснив заявителю причины отказа.

Если по итогам беседы кредитный инспектор решает продолжать работу с клиентом, то он запрашивает у клиента пакет сопроводительных документов, детальный анализ которых будет проведен на последующих этапах работы с заявкой и на основании которых заполняется кредитное досье. Состав такого пакета следующий:

финансовый отчет (баланс) фирмы за последние три года работы.

отчет о движении кассовых поступлений.

внутренние финансовые отчеты.

внутренние управленческие отчеты.

технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия.

налоговые декларации.

Кроме информации получаемой непосредственно от клиента банк старается получить информацию о нем и из других источников. Такими источниками могут быть:

материалы о клиенте имеющиеся в архиве банка;

сведения других банков, в которых этот клиент уже кредитовался;

сведения других фирм, сотрудничавших с клиентом в прошлом (его кредиторы, покупатели продукции, поставщики и т.д.);

отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т.д.).

Эксперты кредитного отдела в первую очередь обращаются к архивам своего банка. Банк может располагать центральной картотекой на всех вкладчиков и заемщиков, из которой можно почерпнуть информацию об их кредитоспособности. К примеру, она покажет как погашались ссуды в прошлом, каков остаток на текущем и сберегательном счетах и имеет ли податель заявки допускать овердрафт по счету. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.

Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми уже имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материалы о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т.д. Торговые партнеры компании могут сообщить данные о размерах предоставленных ей коммерческих кредитов. По этим данным можно судить о том, использует клиент заемные средства эффективно или нет.

Кредитный отдел может также обратиться к специализированным кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия. Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках сбыта, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т.д.

Но наибольшей популярностью пользуются запросы у других банков, уже имевших в прошлом контакты с данным клиентом, и у его торговых партнеров. Эти сведения особенно ценны, так как они основаны на прошлом опыте прямого общения с данной компанией.

Следует учитывать, что умышленное искажение или ненадлежащее использование конфиденциальной информации может нанести существенный вред участвующим сторонам. Особенно опасно разглашение полученных сведений.

Поэтому в деловом мире неукоснительно соблюдаются правила передачи конфиденциальной информации. В банковском деле США этот процесс регулируется обмене банков информацией о кредитоспособности коммерческих фирм, разработанным ассоциацией Роберта Морриса, а также аналогичным кодексом об обмене информацией между банками и фирмами предоставляющими коммерческий кредит. [67, С.145]

Таким образом, выбор метода оценки кредитоспособности заемщика представляет собой сложный, многогранный и трудоемкий процесс. От его правильной организации зависит уровень кредитного риска, принимаемого на себя банковским учреждением

Рассмотрев теоретические аспекты реализации кредитной политики коммерческим банком и основной ее задачи - выбора метода оценки кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть, как поставлена эта работа на конкретном примере.

1.3 Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Коммерческие банки всегда ориентированы на максимальное удовлетворение потребностей клиентов в заемных средствах при самом широком выборе форм и методов предоставления ссуд. Клиентами банка могут быть: физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица. От них в банк поступает заявление на получение заемных средств (см. прил. 2, 3, 4). Механизм предоставления ссуд в коммерческих банках включает в себя подробный анализ планируемой к кредитованию операции, финансового состояния заемщика, то есть формируется кредитное досье заемщика (см. прил. 5). Предоставляя кредит, банк требует полной информации об условиях заключенных заемщиком договоров, о реальности поступления выручки, рентабельности операции. Как правило, кредиты выдаются под залог недвижимости, товарных запасов, ценных бумаг, поручительства банков. В отношении клиентов, неоднократно кредитовавшихся и имеющих значительные обороты по счетам, режим кредитования может быть существенно смягчен.

Заявки на кредит рассматриваются в среднем в течение 5 банковских дней с момента предоставления клиентом всех необходимых документов. При необходимости заемщику открывается кредитная линия, в частности кредитование осуществляется по валютной и тенговой кредитной линии.

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют:

а) постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности в отношении доходности и ликвидности;

б) адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или региону;

в) ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

г) верная оценка качества своего кредитного портфеля;

д) учет динамики уровня квалификации персонала.

Существует ряд принципов организации кредитного процесса в коммерческих банках.

1) Принципы взаимоотношений с клиентами. Имеется в виду, прежде всего предпочтительный для того или иного банка курс либо на долгосрочной, либо на разовые кредитные сделки с каждым отдельным клиентами. Банк, думающий о перспективе, стремится к установлению долговременных связей, позволяющих на основе хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы. Одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного обслуживания.

2) Приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут касаться как назначения видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их возвратности.

3) Система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность, откровенность с обеих сторон.

Положение о внутренней Кредитной Политике, утверждаемое Советом директоров банка, регламентирует все аспекты работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный банком инструктивный и методический материал по организации кредитного процесса.

б) порядок разрешения ссуды;

в) инструкции по организации кредитования;

г) методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;

д) методические указания по анализу кредитного портфеля;

е) методические указания по анализу выполнения кредитных договоров;

ж) обеспечение выдаваемых ссуд;

з) работа с проблемными кредитами.

Основное назначение кредитной политики банка - это обеспечение последовательности действий и соблюдения надежности и четкости положительной практики в работе. Основное содержание и роль банковской деятельности - это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной кредитной политики.

Организация кредитного процесса основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, позволяющем добиваться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений, побеждать в конкурентной борьбе.

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, анализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды. Каждая из стадий для своей реализации требует специальных знаний и навыков.

Обычно банки имеют следующие специальные подразделения, обеспечивающие кредитный процесс:

- отдел кредитной политики и маркетинга;

- отдел кредитного анализа;

- кредитный отдел;

- отдел ссудной документации.

Отдел кредитной политики и маркетинга занимается:

- составлением и доведением до соответствующих работников банка (управленцев и исполнителей) основ кредитной политики;

- наблюдением за выполнением ее основных положений;

- определением требований к ссудной документации;

- организацией обучения сотрудников банка вопросам кредитования.

Отдел подчиняется первому руководителю банка.

Отдел кредитного анализа предназначен для:

- сбора информации о фактических и потенциальных клиентах, их финансового положения и платежеспособности, о перспективах развития отрасли, которой принадлежит заемщик;

- анализ кредитного портфеля банка;

- подготовки заседаний кредитного комитета и регистрации его решений.

Главное требование к сотрудникам отдела- склонность к анализу и тренировка по программе банка.

Кредитный отдел ведет непосредственную работу с клиентами по вопросам кредитования. Внутри отдела выделяются специальные группы по обслуживанию разных типов клиентов (крупных компаний и фирм, малого бизнеса, оптовых торговцев, сельскохозяйственных предприятий, физических лиц.). Работники отдела:

-рассматривают возможность выдачи ссуды;

- производят оценку риска запрашиваемой ссуды;

- выбирают конкретный вид кредита.

Кредитный работник, даже имея рекомендации аналитиков, самостоятельно изучает вопрос о возможности и целесообразности выдачи ссуды, и принимает собственное решение. В отделе есть специалисты, которые осуществляют разного рода проверки на месте, у заемщика.

В его обязанности входит оказание помощи кредитным работникам в оформлении ссудной документации и осуществление контроля за правильностью оформления такой документации. Так, при заключении кредитного договора возможно появление нестандартной ситуации, которая должна быть отражена в тексте договора. В этом случае кредитный работник консультируется с сотрудниками отдела ссудной документации, причем делает это, как правило, перед контактом с клиентом.

Контрольная функция сотрудников отдела состоит в проверке:

- правильности и завершенности оформления всех документов, сопровождающих кредитную сделку;

- правомочности подписей на документах;

- соответствия принятого решения по ссуде установкам правления банка.

В ряде случаев перед перечислением суммы ссуды на счет заемщика считается целесообразным подтверждение отдела ссудной документации. Две главные функции отдела ссудной документации - поддержка и контроль.

Организация кредитной сделки банка с его заемщиком - это принятая в банках процедура рассмотрения просьбы клиента о получении кредита и принятия решения, заключения кредитного договора, выдачи и погашения ссуды, осуществления контроля за полнотой и своевременностью ее возврата. Указанная процедура проработана и зафиксирована в основах Внутренней кредитной политики банка. При этом содержание отдельных ее элементов должно различаться для:

а) клиентов, которых банк знает достаточно хорошо (постоянных клиентов), и новых клиентов;

б) клиентов, пользующихся доверием банка, и клиентов , не обладающих таким доверием;

в) клиентов, имеющих опыт хозяйственной и финансовой деятельности и не имеющих его.

Начальным элементом организации кредитной сделки, имеющим принципиально важное значение, является процедура рассмотрения просьбы клиента. Если клиент впервые обращается в банк, то его, естественно, будут интересовать принятые в нем правила и условия, в том числе набор требуемых документов. С этой целью каждый банк должен иметь свой перечень документов, предоставляемых в банк для получения кредита. Этот перечень различен для постоянных и новых клиентов. Для постоянных клиентов в число обязательных документов входят:

1) кредитная заявка;

2) технико-экономическое обоснование (ТЭО);

3) баланс на последнюю дату или на несколько дат;

4) отчет о финансовых результатах;

5) хозяйственные договоры, лежащие в основе кредитной сделки.

Кроме того, имеет смысл ознакомиться с графиком поступлений и платежей заемщика и со сведениями о кредитах, полученных им в других банках.

Если на этом этапе у кредитного работника сформировалось положительное мнение о клиенте и испрашиваемой им ссуде, то он приступает к аналитической работе. Анализу должны подвергаться общая кредитоспособность клиента, а также предоставленное им ТЭО на ссуду.

В основном, коммерческие банки не ограничиваются оценкой только ТЭО, справедливо, полагая, что оно не позволяет судить об окупаемости ссуды. Между тем оценка окупаемости отдельной ссуды - это необходимый, но недостаточный элемент анализа. Часто клиент получает ссуду наличными деньгами, поступление средств от прокредитованной сделки также может происходить в наличноденежной форме (минуя банк). Клиент может пустить полученные средства в новый оборот. Но и при расчетах через банк поступившие на расчетный счет клиента средства могут быть использованы им не на погашение ссуды, а на другие цели. Поэтому важно убедиться не только в том, что клиент получит от кредитуемой сделки необходимую сумму средств, но и в его способности и готовности возвратить ссуду. Именно этой цели служит оценка общей кредитоспособности заемщика. Для такой оценки каждый банк имеет собственное методическое обеспечение.

Всестороннее изучение банком клиента и объекта кредитования невозможно без выезда на место, где конкретно могут быть рассмотрены структура активов, состояние учета и отчетности, состав и порядок хранения возможных предметов залога и т.д.

Свои выводы из проведенного анализа кредитный работник излагает в форме заключения на заявку клиента. В нем обосновывается либо согласие на выдачу ссуды, либо составление заключения, отводится один-два дня.

Окончательное решение принимается Кредитным Комитетом банка. После разрешения ссуды составляется конкретный договор, в котором предусматриваются условия кредитной сделки и обязательства сторон. Конкретные правила и условия выдачи и погашения ссуды регулируется инструктивными документами банка. [26]

Рассмотренные нами аспекты работы специальных подразделений банков применимы в широком смысле практически к любому банку. Конечно, каждый банк осуществляет кредитование в соответствии со своими потребностями и возможностями, для, того чтобы предлагать услуги и продукты, отвечающие потребностям рынка.

2. Анализ организации кредитного процесса в АО «АТФ-банк»

2.1 Общая характеристика АО "АТФБанк": история создания, направления деятельности

Состав наиболее крупных банков Казахстана в последние годы практически остается неизменным. В пятерку лидеров входит и АО “Алматинский Торгово-Финансовый банк”.

АТФБ образован в 1995 г. группой казахстанских и иностранных учредителей.

Одной из составляющих успеха деятельности банка является универсальный характер деятельности банка. Помимо традиционных, в широкий спектр банковских услуг, предлагаемых сегодня банком, входят такие, как операции на фондовом рынке, страхование финансовых рисков, услуги по выпуску и обслуживанию платежных карт, сейфовое хранение, операции с драгоценными металлами, услуги банк - кастодиана, в том числе услуги по учету и хранению пенсионных активов.

Клиентами банка являются крупные промышленные и торговые предприятия, расположенные в различных регионах республики. На начало 2007 года численность клиентов банка составила 34899, по сравнению с 2007 года прирост составил 64 %.

Одним из важных событий Банка открытие филиала в г. Костанай в июле 1999 года, но первоначально, до этого был образован Расчетно-кассовый отдел (2 апреля 1998 года).

Филиалом проводится огромная работа по привлечению клиентов. К каждому клиенту ведется индивидуальный подход, позволяющий решить все возникшие вопросы оптимальным путем и с обоюдным удовлетворением интересов как клиента, так и банка.

Одним из основных направлений деятельности филиала является кредитование юридических лиц. Помимо реализации собственных программ кредитования, "АТФБ" является финансовым оператором:

Кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития;

Германской кредитной линии КFW в рамках межправительственного финансового сотрудничества ФРГ с Республикой Казахстан;

Кредитной линии в рамках программы Международного Банка Реконструкции и Развития “Постприватизационная поддержка сельского хозяйства”;

Кредитной линии в рамках 2-го транша Азиатского Банка Развития.

Банк ведет активную работу в сфере розничного бизнеса - кредитование физических лиц, привлечение средств население во вклады, выпуск и обслуживание пластиковых карт.

Еще одним из важных событий Банка и непосредственно Филиала является - получение согласия Национального Банка Республики Казахстан на приобретение АО "АТФБанк". В январе 2002 года "АТФБ" купил 88,15 % акций АО "АТФБанк". Главная цель "АТФБ" в этой сделке - развитие региональной сети. В связи с этим банк намерен сохранить филиалы АО "АТФБанк" в г. Рудном, Лисаковске и п. Федоровке, улучшив в них сервис и внедрив свои стандартные процедуры обслуживания клиентов.

Слияние банков ни коим образом не отразится более чем на 500 клиентах АО "АТФБанк", среди которых производственные предприятия, зерновые компании, сельхозтоваропроизводители.

Необходимо подчеркнуть, что вкладчики КФ АО "АТФБ" станут вкладчиками одного из крупнейших банков Казахстана, являющегося членом фонда гарантированного страхования вкладов физических лиц.

В 2007 году филиал планирует продолжить политику расширения своего присутствия в регионах республики, путем финансирования зерновых проектов и проектов по переработке сельскохозяйственной продукции, по добыче угля, добыче и переработке цветных и драгоценных металлов, производству и переработке хлопка.

Вторым направлением в деятельности банка в 2007 году является - расширение спектра банковских услуг, развитие розничного банкинга и потребительского кредитования.

Директор филиала совместно, а также самостоятельно, с привлечением независимых аудиторов контролирует деятельность Банка. Так же несколько раз в год Головной банк, находящийся в Алмате, проверяет свои филиалы по всей республике.

Костанайский филиал «АТФБанка» подразделяется на отделы, выполняющие свою функцию.

Отдел розничного бизнеса, вспомогательный отдел и кредитный отдел курируются директором филиала и его заместителем.

Главной целью отдела розничного бизнеса является предоставление розничных услуг:

Ш Таких, как переводы денежных средств как по территории Республики Казахстан, так и за пределы страны.

Ш Оплата ссудного процента.

Ш Открытие банковских счетов.

Кредитный отдел имеет так же главную цель, суть которой является кредитование юридических и физических лиц, малого и среднего бизнеса по линии Европейского Банка Реконструкции и Развития, и по Германской Кредитной линии (Kreditanstalt fur Wiederaufbau - KFW).

Вспомогательный отдел курирует вопросы, касающиеся применения новых информационных технологий, а также прием данных с Головного банка и рассылка в другие отделы. Этот отдел имеет службу сервиса, менеджера, сектор обеспечения кредитов.

Отдел бухгалтерского учета и аудита курируется главным бухгалтером. Этот отдел занимается составлением бухгалтерского баланса и проверкой отчетности.

Операционный зал так же курируется главным бухгалтером. В этом отделе находится сектор обслуживания юридических лиц, сектор финансового контроля и платежей и сектор кассовых операций.

Политика, проводимая "АТФБанком" в отношении активных и пассивных операций, является принципами, положенными в ее основу.

Банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Кредитование осуществляется на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и использовании ссуд по целевому назначению. Для размещения средств на кредитном рынке, Банк использует как собственные деньги, так и привлеченные на депозитные счета деньги корпораций, организаций, учреждений и населения, кредиты и депозиты, полученные на внутреннем и международном финансовых рынках, а также другие источники ресурсов, пригодные для кредитования. Банк осуществляет потребительское, коммерческое и инвестиционное кредитование, а также выполняет агентские функции по целевому размещению средств госбюджета и кредитных ресурсов иных банковских учреждений, корпораций.

Прием и хранение депозитов частных лиц - основной вид работы Банка с населением, соответствующий традиционной специализации Банка. Среди массового населения Банк сохранил свой имидж как одного из самых надежных и безопасных банков в Казахстане. Одним из важнейших факторов, свидетельствующих о прогрессивном развитии банка - рост депозитной базы.

Операции с ценными бумагами является наиболее безрисковой операцией, так как гарантом возврата денег является государство.

АО "АТФБанк", выполняя функции Первичного Дилера, предлагает следующие виды услуг клиентам, как физическим, так и юридическим лицам:

- выполняет поручение клиента на покупку/продажу Государственных ценных бумаг;

- осуществляет регистраторскую деятельность (деятельность по ведению реестра держателей ценных бумаг);

- проводит операции привлечения/размещения денег на межбанковском рынке под залог Государственных ценных бумаг;

- оказывает консультационные услуги по вопросам функционирования рынка Государственных ценных бумаг.

- кастодиальное обслуживание предполагает профессиональную деятельность по фиксации и учеты ценных бумаг и учету денег клиентов.

Основными принципами проведения "АТФБанком" активных операций является, прежде всего, разумный консерватизм, основанный на оптимальном сочетании ликвидности и доходности; осмотрительность, предполагающая изучение перспектив развития рынка, своевременную инициализацию рисков и принятия мер по их минимизации; тщательный анализ целесообразности проведения операций; использования современных технологий.

Перечисленные принципы, сформулированные в рамках поставленных целей и стоящих перед банком задач, определяет назначение каждого вида операций, осуществляемых банком.

Успех проводимой политики во многом определяется ресурсным потенциалом банка. С этой целью в "АТФБ" была серьезно активизирована деятельность, направленная на увеличение объема и качества ресурсной базы. В результате, в течение 2007 года, валюта баланса Банка увеличилась более чем на 150%.

Полученные в результате ресурсы были перераспределены в активные операции, что определенным образом изменило пропорции баланса. Анализ рыночной ситуации и гибкость подхода способствовали решению поставленных задач и достижению конечных целей.

Одной из важнейших задач Банка является обеспечение потребностей клиентов в первоклассном расчетно-кассовом обслуживании. Современные средства связи, используемые Банком, и высокоэффективная организация работы обеспечивают осуществление платежей и переводов в течение одного рабочего дня. Перечень услуг в области расчетов в тенге и иностранных валютах, которые "АТФБанк" оказывает своим клиентам, охватывает практически все сферы, существующие на казахстанском и международном банковских рынках.

В основу работы с клиентом положен принцип: "качество, надежность, сервис, оперативность". Реализация данного принципа предполагает, с одной стороны, индивидуальный подход к каждому клиенту с учетом особенностей именно его деятельности, с другой стороны - равенство всех, без исключения, клиентов Банка вправе на качественное, надежное и удобное банковское обслуживание.

Банк осуществляет следующие расчетные операции в тенге и иностранной валюте:

1. Зачисление поступающих согласно платежным документам денег на текущие счета клиентов;

2. Прием и выдачу наличных денег;

3. Начисление и выплату установленных вознаграждений за хранимые на счетах деньги;

4. Перечисление обязательств клиентов по платежам в бюджет;

5. Зачисление денег на текущие счета юридических лиц в иностранной валюте: переведенных за экспорт товаров или услуг, купленных на бирже Республики Казахстан;

6. Списание денег по поручению клиентов с их валютных счетов по экспортно-импортным операциям и многое другое;

7. Проведение переводных операций в национальной и иностранных валютах согласно платежных поручений клиентов;

8. Покупка-продажа безналичной иностранной валюты по заявкам клиентов.

В Костанайском филиале "АТФБанка" широко развита деятельность по депозитным вкладам. И это не случайно: "АТФБанк" является участником Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.

Дополнительные преимущества от АТФБанка:

* Вкладчики, имеющие или открывающие депозит на сумму свыше 500 USD, имеют возможность получить пластиковую карточку VISA-Electron, без удержания комиссии за годовое обслуживание за первый год.

* Вкладчики банка, имеющие или открывающие депозит могут получить пластиковую карточку:

° VISA-Classic при сумме вклада от 500 до 1000 долларов США

° VISA-Gold при сумме вклада свыше 1000 долларов США

без внесения страхового депозита

* При открытии депозита на срок от одного года и более при сумме вклада от 10 000 USD или 1 550 000 KZT выдается карточка VISA-Gold на следующих условиях:

* Комиссия за год - бесплатно

* страховой депозит - отсутствует

* кредитный лимит - 50% от суммы депозита

* бесплатную страховку всемирно известной компании AIG ASSIST, которая надежно защитит Вас от внезапных случайностей и неприятных ситуаций. Страхование действует в течение года при условии продолжительности каждой поездки не более 60 дней.

АТФБанк предлагает вашему вниманию следующие виды депозитов:

* "АТФ-Классик"

* "АТФ-Капитал"

* "АТФ-Момент"

* "АТФ-Комфорт"

* "АТФ-Перспектива"

* "АТФ-Престиж"

* "АТФ-Молодежный"

Депозиты могут быть открыты как в национальной, так и в иностранной валюте.

Депозиты отличаются по своим условиям и возможностям.

Депозит "АТФ-Классик"

Вклады принимаются в национальной валюте, долларах США и евро. Дополнительные взносы по вкладу не принимаются. Выплата вознаграждения производится по истечении срока действия договора.

Проценты начисляются в конце срока, в случае заключения договора на срок 1 год и более выплата вознаграждения производится 1 раз в квартал, в первый рабочий день апреля, июля, октября и января, при этом сумма вознаграждения перечисляется на текущий счет Вкладчика.

Сроки размещения - от 1 до 36 месяцев.

Минимальная сумма вклада:

* В Головном банке - KZT 100 000, USD 500, EURO 500

* В Алматинском филиале - KZT 30 000, USD 200, EURO 200

* В Филиалах - KZT 10 000, USD 100, EURO 100

Процентные ставки, в зависимости от вида валют и срока размещения вклада

Депозит "АТФ-Капитал"

Вклады принимаются в национальной и иностранной валюте

Размер и количество дополнительных взносов не ограничиваются.

Вознаграждение по вкладу зависит от суммы первоначального вклада и дополнительных взносов Вкладчика.

Вознаграждение по вкладу начисляется в последний рабочий день месяца и прибавляется к основной сумме, либо по желанию Вкладчика перечисляется на текущий счет.

Сроки размещения: от 3 месяцев до 3-х лет.

Минимальная сумма вклада (для г. Алматы):

* в KZT- 10 000 тенге;

* в USD - 100 долларов;

* в EUR - 100 евро.

Процентные ставки, в зависимости от вида валют и срока размещения вклада

Депозит "АТФ-Момент"

Вклады принимаются в национальной валюте, долларах США и евро.

Вознаграждение по вкладу выплачивается в день открытия сберегательного счета.

Ставка вознаграждения является неизменной в течение всего срока действия договора банковского вклада.

...