Анализ действующей практики предоставления услуг коммерческими банками в Республики Казахстан (в частности на примере АО "Цеснабанка")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Понятие банковской деятельности (банковских услуг)

1.1 Классификация банковских услуг

1.2 Организация кредитования (займа)

1.3 Понятие и виды вкладных (депозитных) операций клиентов банка

1.4 Учет расчетов банковскими карточками

2. Анализ банковских услуг

2.1 Анализ кредитной политики

2.2 Анализ предоставления депозитных операций

2.3 Анализ отдела автоматизации обслуживаний карточек

3. Бухгалтерский учет банковских услуг

3.1 План счетов бухгалтерского учета

3.2 Аналитический и синтетический учет (банковских услуг)

3.3 Основные перспективы развития банковских услуг

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Целью дипломной работы является составление анализа действующей практики предоставления услуг коммерческими банками в Республики Казахстан (в частности на примере АО «Цеснабанка»).

Анализ кредитной политики проводимой Цеснабанком, анализ депозитного рынка, анализ отдела автоматизации банковских обслуживаний карточек. Рассмотрены пути совершенствования банковских услуг.

Актуальность темы исследования. Банковские услуги являются неотъемлемой частью современного потребительского рынка, покупателями на котором являются практически все граждане нашей республики. Банковские услуги - пока еще недостаточно сформированная часть банковского предпринимательства. Поэтому для повышения эффективности деятельности Цеснабанка на внутреннем рынке и увеличения возможностей выхода на зарубежные рынки капиталов необходимо разработать и использовать активный целенаправленный подход к организации развития банковских услуг и управлению ими.

Основные задачи работы. В соответствии с целью дипломной работы поставлены и решены следующие задачи:

· ознакомится с теоретическими аспектами предоставления услуг Цеснабанком;

· провести анализ и оценку действующей практики предоставления услуг Цеснабанком;

· определить основные направления развития рынка банковских услуг.

Информационной основой дипломной работы явились материалы мировой и казахстанской статистики, данные АО «Цеснабанка», Национального банка Республики Казахстан, материалы научно-практических конференций и периодической экономической печати, посвященные новейшим исследованиям в области предоставления банковских услуг.

Степень научной разработанности проблемы. С переходом к рыночной экономике принципиально меняется содержание деятельности Цеснабанка. Актуальной становится проблема повышения эффективности банковских услуг, первостепенную значимость приобретают улучшение качества банковского обслуживания и использование современных методов управления, расширение ассортимента предоставляемых банковских услуг.

Структура работы: введение, основная часть, заключение и список использованной литературы.

Объектом исследования выступил Костанайский филиал АО «Цеснабанк». Юридический адрес: г. Костанай, ул. Дулатова, 58. Директор - Каракузиева М.А., РНН 391700000096, БИК - 192701723.

17 января 1992 года - день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».

Начиная с 1997 г., ежегодно, Международной аудиторской компанией дается безусловное заключение о финансовой устойчивости банка.

За 12 лет своей истории «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

В октябре 2003 г. Цеснабанк был отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель.

С 1994г. «Цеснабанк» является членом Казахстанской фондовой биржи, имеет статус Первичного дилера на рынке государственных ценных бумаг.

Акции и облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг Казахстанской фондовой биржи категории «А».

АО «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский Фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

В мае 2004г. было принято решение о принятии АО «Цеснабанк» в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов.

Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность.

Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики.

На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000. Корпорация «Цесна» - крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка.

Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков.

В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники.

При содействии банка предприятиями транспорта г. Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

Банком разработана большая программа ипотечного кредитования. Работа по этой программе ведется по двум направлениям: кредитование приобретения нового жилья на первичном рынке и кредитование приобретения жилья на вторичном рынке совместно с Казахстанской ипотечной компанией.

«Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления услуг физическим лицам. Традиционными стали такие виды услуг, как открытие и ведение текущих счетов физических лиц в национальной и иностранной валютах, зачисление и выдача заработной платы через банковские счета, срочные переводы денежных средств, в т.ч. по системе «Вестерн-Юнион», обслуживание клиентов по пластиковым карточкам, обменные операции с наличной иностранной валютой.

В банке разработана широкая программа по привлечению средств физических лиц на депозиты. На сегодняшний день «Цеснабанк» предлагает своим клиентам - физическим лицам размещение средств в национальной и иностранной валютах, как на вкладах до востребования, так и на срочных депозитах.

Филиальная сеть АО «Цеснабанк» представлена филиалами в гг. Алматы, Костанай, Павлодар, Степногорск. Филиалы были открыты в период с 1993 по 1997гг., поэтому к настоящему времени имеют большой опыт работы с клиентами и занимают определенное положение в банковском секторе своих регионов.

В связи с возросшим объемом операций в текущем году из состава головного банка в Астане выделен Столичный филиал, открыто РКО в г. Кокшетау, открыт филиал в г. Караганда. В перспективе открытие до конца года филиалов в г.г. Петропавловск и Усть-Каменогорск.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современным Казахстаном.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется.

Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап в развитии банковского дела.

Особую актуальность в условиях перехода к ВТО приобретают вопросы перспектив развития банков и других кредитных институтов в нашей стране, ее практическая реализация.

Решение поставленной задачи возможно лишь на основе изучения практического осмысления функционирования казахстанских, а также зарубежных банков и внедрения наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике. Это подтверждает актуальность темы исследования.

В последние годы идет бурный процесс формирования финансовых рынков денежного рынка и рынка капиталов.

Сбережения представляют собой разность между доходами и потреблением. Инвестиции - вложение средств с целью получения дохода.

Формы инвестирования сбережений могут быть различными: прямое вложение средств в производство и косвенное, когда между владельцами сбережений и их конечным «потреблением» выступают те или иные финансовые посредники.

Важно, чтобы, в конечном счете, вложенные средства выступали как фактор, способствующий развитию производства и оздоровлению экономики.

В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством и т.д., с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли. Однако это не единственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке банковских услуг.

Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков и т.д.

В свою очередь, хорошая репутация известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.

Отношения банка с клиентурой возникает в процессе покупки либо продажи банковских продуктов.

Они включают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей и т.п.

Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Известно, что ведущие коммерческие банки Казахстана стремятся выполнять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам.

Эффективная гибкая система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений.

Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики.

Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.

В век стремительно развивающихся информационных технологий использование концепции предоставления классических банковских услуг, не обращая внимание на новые технологии, может запросто привести к банкротству.

Поэтому все банки большое внимание отводят внедрению новых услуг и совершенствование уже существующих. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

На ряду с выполнением традиционных банковских услуг населению - привлечением средств в депозиты, предоставлением ссуд и осуществлением расчетно-кассового обслуживания населения - современные банковские институты в нашей стране начинают выполнять электронные услуги, к ним относятся пластиковые карточки, межбанковские электронные расчеты, образование финансового рынка в мировой сети Интернет.

Значение активизации роли банков, обслуживающих население, состоит в том, чтобы при наименьших затратах содействовать максимальному эффекту, наиболее полному удовлетворению потребностей клиентов в банковском обслуживании, улучшению качества банковского обслуживания частных лиц, расширению спектра банковских услуг и снижению их себестоимости. Несмотря на новые банковские услуги, классические операции останутся в своей основе, тем не менее, претерпевая изменения в соответствии с потребностями рынка.

1. Понятие банковской деятельности (банковских услуг)

1.1 Классификация банковских услуг

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функции, которые отличают их от других органов.

Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента.

В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.

К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд.

От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую массу прибыли.

Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выбрано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг.

В то же время другие банки в целях завоевания и прочего удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.

Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой, которого является наличие временно свободных средств у юридических и физических лиц, а так же государство и использование их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.

Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в РК» банки могут выполнять следующие операции

- привлечение депозитов на платной основе;

- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;

- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;

- финансирование капитальных вложений по поручениям владельцев или распорядителей инвестиционных средств;

- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств в порядке, предусмотренном законом);

- покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и других операций с ними;

- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов;

- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);

- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;

- финансирование коммерческих сделок, в том числе без права продажи.

При наличии специальной лицензии Национальный банк Республики Казахстан может осуществлять другие банковские операции, в том числе проведение операций с иностранной валютой, привлечение денежных вкладов клиентов, оказание услуг по пересылке денег (инкассацию).

Группируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать выполняемые ими основные функции:

- аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции);

- кредитование экономики и населения (активные операции);

- организация и проведение безналичных расчетов;

- инвестиционная деятельность;

- прочие финансовые услуги клиентам.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг.

Широкая диверсификация операций позволяет банком сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъектуре.

Но далеко не все банковские операции повседневно используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовых операций).

Перечислим основные виды банковских услуг предоставляемых банками:

Валютный обмен. История свидетельствует, что одной из первых услуг, предложенных банками, стали валютнообменные операции.

В современной банковской деятельности эти операции имеют огромное значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и глобализуются.

Учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. Этим они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банкам долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал короткий путь к прямому кредитованию деловых предприятий.

Посредничество в кредите стало одной из важных функций коммерческого банка. Это посредничество осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиков. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей - от кредитора к заемщику.

Плата за отданные и полученные средства формируются под влиянием спроса и предложения заемных средств.

В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них.

Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду в соответствии с потребностями заемщиков, и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс.

Сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств.

Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент.

Этим банк выполняет и общественно важную функцию - стимулирует посредничество в кредит, которое он осуществляет путем перераспределения денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц.

Хранение ценностей. В эпоху средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах.

Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности.

Расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты.

Финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использовании кредита, сбережении, инвестировании средств.

Лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту.

В соответствии с заключенным договором клиент должен вносить лизинговые платежи, которые, в конечном счете, полностью покрывают стоимость купленного банком и сданного в аренду оборудования.

Операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Банки имеют право выступать в качестве:

· Инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника;

· Инвестиционного консультанта;

· Инвестиционной компании;

· Инвестиционного фонда.

Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.

К банковским операциям относятся:

· Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.

· Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет.

· Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

· Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам.

· Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

· Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

· Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

· Выдача банковских гарантий.

· Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств в денежной форме.

· Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

· Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

· Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством.

· Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений и находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

· Лизинговые операции

· Оказание консультационных и информационных услуг.

Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается:

· Организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица;

· Куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать или покупать.

Банк выступает в качестве инвестиционного фонда, когда размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени.

В этом случае все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка.

Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

Трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием операций доверительного управления, или трастовой услуги.

Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию.

Общими особенностями банковских операций и услуг являются: их длящийся характер, доверительные свойства, осуществление по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковскими правилами и обычаями.

В целом классификация операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной, и в современной теории банковского дела существует следующая схема.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема 1. Операций коммерческих банков

Пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:

a) Уставный капитал

b) Фонды: резервные и специальные

c) Обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами

d) Нераспределенная прибыль

Уставной капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Национальным банком Республики Казахстан.

Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда - до 15% от величины уставного капитала.

Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг.

В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности.

Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотах и инвестиционных средствах.

Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:

· Привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;

· Депозитные операции.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть указаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены депозиты.

Среди недепозитных источников формирования привлекаемых банками средств особое место отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Национальным банком Республики Казахстан.

Межбанковский кредит - это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке.

Межбанковский рынок - это часть рынков ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки.

В международной практике наиболее распространены депозиты сроком от полутора до шести месяцев, предельные сроки - от одного дня до нескольких лет.

Средства межбанковского рынка используются банками-заемщиками не только для покрытия своих активных операций, но и для покрытия ликвидности балансов банков.

Активные операции - операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли.

От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на:

· кредитные (ссудные)

· инвестиционные

· гарантийные

· операции с ценными бумагами

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными.

При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика.

Это:

1. Учредительные документы.

2. Бизнес-план (технико-экономическое обоснование), на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат.

3. Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита.

4. Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему.

5. Кредитные договоры с другими банками.

6. Договор залога или поручительства.

7. Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита.

Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам?

а) По типам заемщиков - ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам.

б) По срокам пользования - краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

в) По сфере функционирования заемщика - ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения.

г) По отраслям принадлежности заемщика - суды в промышленность, транспорт, сельское хозяйство, торговля.

д) По характеру обеспечения - залоговые, гарантированные,застрахованные.

е) По методам погашения - погашаемые единовременно или частями.

Инвестиционные операции банка - операции по инвестированию банком своих счетов в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.

Комиссионные операции - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных

К числу основных комиссионных операций относятся:

1. Расчетно-кассовые операции

2. Трастовые операции

3. Операции с иностранной валютой

4. Информационные услуги.

Данная дипломная работа рассматривает банковские услуги, предоставляемые АО «Цеснабанком».

АО «Цеснабанк» - универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах.

Основными принципами деятельности АО «Цеснабанк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу.

АО «Цеснабанк» предлагает следующие виды банковских услуг:

- открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

- платежи и переводы денег в национальной и иностранной валюте;

- осуществление конвертации валют;

-предоставление клиентам системы «Банк - клиент», позволяющая осуществлять управление счетами без посещения банка;

- консультирование и сопровождение внешней экономической деятельности клиентов

- предоставление займов юридическим и физическим лицам;

- операции торгового финансирования (аккредитивы, гарантии, инкассо); операции с ценными бумагами на фондовой бирже;

- операции с векселями;

- хранение и учет денег и ценных бумаг клиентов;

- депозиты юридическим и физическим лицам;

- контроль за целевым размещением пенсионных активов по видам финансовых институтов;

- предоставление услуг в качестве банка кастадиана;

- платежные карточки «Visa » с расчетами в национальной и иностранной валюте;

- предоставление индивидуальных сейфовых ячеек;

- обменные операции с иностранной валютой;

- расчетно-кассовое обслуживание в национальной валюте.

«Цеснабанк» планомерно расширяет своё присутствие на международном рынке банковских услуг.

Проводится диверсификация фондирования путем возрастания розничной депозитной базы, а также путем заимствования на местном и международном рынках капитала.

В планах на 2009 и последующие годы предусмотрено значительное расширение присутствия Банка на международных рынках капитала, увеличение количества зарубежных партнеров.

Выбранная стратегия развития финансового института на практике доказывает свою перспективность, намеченные планы успешно реализуются. АО «Цеснабанк» стремительно развивается и активно расширяет свою деятельность.

Делая вывод по первой главе можно сказать, что в настоящее время ни у кого не вызывает сомнения устойчивость банковской системы Казахстана и создание благоприятной макроэкономической ситуации для развития реального сектора экономики в целом.

Банковский сектор является самым большим и быстроразвивающимся сегментом финансовой системы. За последние несколько лет банковская система республики была самой динамично развивающейся в странах СНГ.

В стране активно развиваются кредитные и депозитные услуги, банковское обслуживание.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами среди них лизинг, факторинг, траст и другие.

кредитование банк депозитный аналитический

1.2 Организация кредитования (займа)

Кредитование (займа) предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Не случайно банк называют кредитным предприятием. Наибольшая часть активов банков по-прежнему помещена в кредитные операции. В среднем на каждый банк из всех размешенных средств казахстанскими банками второго уровня около 72 процентов приходится на разнообразные кредиты.

При этом 85 процентов их доходов получают, а основном в виде платы за предоставленные займы.

Поскольку банки одновременно «получают» ресурсы, сами берут в займы, в структуре расходов коммерческих банков около 80 процентов составляют расходы по оплате ссудных процентов по депозитам и вкладам, а также межбанковским кредитам.

Банковские займы, предоставляемые заемщиками, можно классифицировать по многообразным признакам. По кредиторам: централизованные, бюджетные, банковские, небанковских финансовых учреждений, коммерческие, внешние.

По заемщикам:

· кредиты финансовым институтам - правительству, внебюджетным

· фондам, банкам, небанковским финансовым учреждениям;

· по отраслям экономики всех форм собственности- промышленности, сельскому хозяйству, торговле и др.;

· частные предприниматели.

В зависимости от срока использования банковских кредитов (займы) подразделяются на:

· краткосрочные;

· долгосрочные.

По назначению и характеру использования: кредиты в основные фонды, кредиты в оборотный капитал.

По наличию и видам обеспечения выделяют:

· обеспеченные: неустойкой, гарантией, поручительством, залогом;

· застрахованием;

· необеспеченные: бланковые (доверительные).

По объектам кредитования: на пополнение недостатка собственных оборотных средств; под совокупность материальных запасов; экспортные и импортные поставки товаров и затраты по внешнеэкономической деятельности, сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые гражданами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью; залогово - ссудные операции ломбардов; сезонный разрыв между доходами и расходами театров, парков (аттракционов); на финансирование капитальных вложений; на выплату заработной платы; кредиты на быстро окупаемые и высокоэффективные мероприятия.

Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышают одного года. Они предоставляются под товарно- материальные ценности, затраты и на текущие потребности в платежах.

Клиенту предоставлено также право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают один год. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основных фондов, оборотных средств, финансовых активов.

Современная система кредитования предприятий, организаций, населения уже не отличается директивностью, существующей до недавнего времени, она представляет собой более либеральную схему, когда клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает то кредитное учреждение, услугами которого он хотел бы пользоваться.

Происшедшая либерализация схемы кредитования, бесспорно, расширяется возможности клиента, в том числе в получении кредита, создает условия для развития межбанковской конкуренции.

Казалось бы, естественное положение, однако, в отличие от этой, ранее действовавшая схема лишь создавала иллюзию того, что кредитное учреждение работает на предоставленные ему сверху кредитных ресурсах.

Сложившийся кредитный механизм носит все более коммерческий характер. В связи с этим мотивы торговли, экономики приобретают особый смысл. Важны не только кредитование, удовлетворение временной потребности предприятия в дополнительных денежных ресурсах, имевшие место при дореформенной системе, но и приоритеты в нем, дающие основу для повышения рентабельности кредитного учреждения. Это касается как депозитов и кредитов клиентуре, так и межбанковских кредитов.

Ряд коммерческих банков не только покупает при этом данные кредиты, но и одновременно продают их другим банкам.

Следует заметить, что возможность покупки средств банками используется далеко не полностью.

Анализ работы группы коммерческих банков показывают, что возможности мобилизации средств используются ими только наполовину.

Вместе с тем фактор торговли ресурсами в целом «торговый» акцент в системе кредитования, бесспорно, можно охарактеризовать в качестве положительных явлений, более соответствующих как самой сути банка, как коммерческого предприятия, так и процессу перехода экономики к рынку.

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от ресурсов, но и от пруденциальных нормативов, установленных Национальным банком Республики Казахстан.

Современные пруденциальные нормативы регламентируют максимально допустимый объем привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельную сумму выдачи кредита, сроки его предоставления, делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса коммерческого банка. Важным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. Все вопросы, возникшие по поводу кредитования, решаются непосредственно между банком и заемщиком.

Согласно договору каждая из сторон принимает на себя определенные обязательства, обладает определенными правилами по контролю за соблюдением договорных условий.

Существенным признаком сложившейся системы кредитования является ее переход от кредитования объекта к кредитованию субъекта.

Как известно, ранее действовавшая схема кредитования отдавала предпочтение объекту кредитования.

Наличие запасов товарно- материальных ценностей, производственных затрат, как правило, давало клиенту право на получение кредита; специально возможности возврата ссуды не анализировались; считалось, что главное для клиента - выполнение плана, автоматически дающее гарантию возврата ссуды. При этом не учитывалась степень участия собственных средств в покрытии запасов товарно-материальных ценностей.

Более пристальный анализ способности субъектов кредитования возвращать ссуду, степени ликвидности баланса заемщика, выбор формы кредитования, решение о вступлении в кредитные отношения с заемщикам с учетом его кредитоспособности составляют заметное преимущество сложившегося кредитного механизма.

Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности, учитывается также платный характер кредита.

Вместе с тем содержание ряда из них существенно изменилось.

Изменения коснулись, в частности, такого общего принципа, как дифференцированность кредитования.

Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялось дифференцированный режим.

В основе оценки предприятия лежит степень выполнения им основных плановых показателей.

Сложившаяся в настоящее время система, учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита.

При объявлении заемщика неплатежеспособным, коммерческий банк в праве поставить вопрос о передаче его оперативного управления администрации, назначенной с участием банка- кредитора, а также о его реорганизации или ликвидации.

В целом банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности.

Выделяют и две основные формы осуществление кредитных операций ссуды и депозиты.

Соответственно активные и пассивные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные кредитные операции состоят, во - первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во - вторых, - из депозитов, размещенных в других банках.

Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операции по получению банком межбанковского кредита.

Механизм кредитования и организация кредитной работы в банке определяется каждым банком самостоятельно на основе кредитной политики, разработанной ими с учетом рекомендаций Национального банка.

На открываемых клиентам ссудных счетах ведется учета ссуд по каждому объекту кредитования.

На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебиту ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение.

Режим ссудного счета определяется в договоре: выданная ссуда может быть перечислена на расчетный счет заемщика; банк может оплачивать затраты клиента по кредитуемой сделки по мере поступления соответствующих расчетных документов, постепенно увеличивая размер ссудной задолженности клиента, но не выше определенной в договоре сумме предоставляемого кредита.

Выдача ссуды может также осуществляться путем открытия контокоррентного счета - особого вида счета, на котором отражается, с одной стороны, поступления, так и дебетовое сальдо.

Контокоррент представляет собой единый счет клиента в банке для осуществления кредитно - расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции с клиентом, «гибридный» счет, сочетающий черты ссудного и текущего.

По контокоррентному счету банком устанавливается лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Лимит устанавливается дифференцированно для каждого клиента. Контокоррентный кредит выдается путем предоставления ссуды заемщику посредствам открытия контокоррентного счета, за счет средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов.

Основание для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, а также иные условия по усмотрению банка и клиента.

Особой формой поручительства выступает выдача гарантий. Выданные хозяйственными субъектами гарантий хранятся в банке гаранта и предоставляются в кредитующий банк вместе с извещением банка гаранта о принятии гаранта. Если в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его использования, то при решении вопроса о выдачи кредита клиент представляет в банке договор страхования и страховой полис.

Оформление кредитной сделки происходит по заявке заемщика, к ней прилагается анкета заемщика путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре обязательно определяются следующие основные условия:

· цель кредита, соответствующую бизнес- плану или технико-экономическому обоснованию займа и/или заявлению, представленных заемщиком;

· общая сумма выдаваемого кредита;

· валюта кредита;

· сроки погашения кредита и вознаграждения по нему;

· способ погашения кредита;

· обеспечение (вид, сумма);

· размер ставок вознаграждения;

· виды и сроки отчетности, предоставляемой заемщиком - юридическим лицом банку;

· указание о наличии согласия заемщика на предоставление сведений о нем в кредитные бюро, а также информации, связанной с исполнением сторонами своих обязательств.

По каждому выданному кредиту все документы, предоставленные клиентом, подшиваются в кредитное досье, за исключением срочных обязательств, по которым ведется картотека срочных обязательств по краткосрочным ссудам.

Ежедневно ответственный исполнитель просматривает карточку, отбирая те обязательства, по которым наступает срок погашения.

При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборотной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие отметки. Так же производятся записи о наличии предоставленных заемщиком гарантий.

По бланковым кредитам в кредитное досье достаточно наличия основной документации, требуемой при предоставлении любого кредита.

Основной является следующая документация:

· заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита, с указанием балансовой стоимости;

· заверенные в установленном порядке копии учредительных документов заемщика, если он является юридическим лицом;

· документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора от имени заемщика, если это лицо выступает законным представителем заемщика;

· оригинал заключенного кредитного договора;

· финансовые отчеты по состоянию на день подачи заявления, подписанные заемщиком и заверенные аудитом, включая отчеты о прибылях и убытках, а также баланс;

· расчеты, подготовленные уполномоченным работником банка, подтверждающие способность заемщика обеспечить достаточный поток денег, необходимых для совершения платежей по возврату кредита;

· бизнес- план юридического лица, а также финансовая отчетность и отчет о движение денег на момент получения к5редита;

· справка о трудоустройстве и размер заработной платы заемщика, если им является физическое лицо;

· справки органов налоговых служб об отсутствии задолженности по налогам и отчислением в бюджет и внебюджетные фонды на момент выдачи кредита;

· сведения об открытых банковских счетах в других банках.

Если предоставленный кредит обеспечен залогом в виде недвижимости, то дополнительная документация по кредитному досье должна включать в себя:

· оригинал заключения договора об ипотеке или о залоге с отметкой, о его государственной регистрации;

· документ об оценки, подтверждающий и доказывающий рыночную стоимость заложенного имущества;

· документы, подтверждающие покупную цену заложенного имущества, если кредит выдан для приобретения этого имущества.

По кредитам, выданным на приобретение движимого имущества, которое в соответствии с договором о зоологе после перехода в собственность заемщика стало предметом залога, в кредитном досье должны содержаться документы, подтверждающие покупную цену данного имущества и сумму, на которую оно застраховано.

В случаях, когда исполнение обязательства по кредиту обеспечено гарантией или поручительством, к кредитному досье приобщаются дополнительные документы:

· договор гарантии или поручительства;

· заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающее удовлетворительное финансовое состояние гаранта или поручителя;

· документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного договора от имени гаранта или договора поручительства от имени поручителя. Гарантия или поручительство выдается по заявке на гарантию (поручительство).

· финансовую отчетность на последнюю отчетную дату, предшествующую выдаче кредита.

Следующим важным этапом процесса кредитования является контроль за расходованием предоставленных в ссуду средств.

Интерес банка к хозяйственной деятельности предприятий и учреждение контроля могут быть обусловлены только появлением сомнений относительно перспектив возврата ссуды. По истечении срока пользования ссудой сумма задолженности списывается с расчетного счета заемщика.

Ссуда погашается на основании срочного обязательства, используемого в качестве мемориального ордера. При отсутствии средств у плательщика сумма задолженности относится на счет просроченных ссуд. В отдельных случаях ссуды могут быть пролонгированы до наступления факта погашения ссуды.

Ссуды юридическим и физическим лицам предоставляются на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, стимулированием выпуска новых, высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товаров для населения и на экспорт, развитием малого предпринимательства, а также могут предоставляться на привлечение товарных ресурсов в Республику Казахстан.

Как известно, каждым банком разрабатывается «Положение о внутренней кредитной политике банка».

Основной целью, которого является снижение риска при осуществлении ссудных операций путем соблюдения работниками установленных банком условий и порядка кредитования и персональной ответственности за свои действия.

...