Анализ действующей практики предоставления услуг коммерческими банками в Республики Казахстан (в частности на примере АО "Цеснабанка")

1.3 Понятие и виды вкладных (депозитных) операций клиентов банка

Банки для проведения своих вкладных операций используют привлеченные ресурсы, образующиеся в результате проведения пассивных операций.

Вкладные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. При проведении вкладных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики, которая свою очередь, основана на следующих правилах:

· при осуществлении вкладных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями;

· особое внимание в процессе организации вкладных операций необходимо уделить срочным вкладам;

· организуя вкладные операции, банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных средств на вкладных счетах были минимальны;

· нужно принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания;

· вкладные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

· в процессе организации вкладных операций следует стремиться к разнообразию субъектов вкладных операции и сочетанию разных форм вкладов.

Для многих мелких и средних по величине банков вклады представляют собой главный источник денежных средств.

Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других организаций и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам.

Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Все вклады в международной банковской практике подразделяются на четыре группы:

· вклады до востребования;

· сберегательные вклады;

· срочные;

· ценные бумаги.

Первая группа - вклады до востребования, они также называются чековым вкладом. При привлечение средств в виде вкладов до востребования между банком и вкладчиком составляется договор.

Одним из видов депозита до востребования является чековый депозит. Чековый депозит- это счет, дающий право на выписывание вкладчикам чека, подлежащего обязательному погашению. Удобства чековых вкладов объясняется их безопасностью и простотой совершения платежей путём выписывания чека. Кроме того, они дают возможность изымать наличные деньги по первому требованию.

Для осуществления чековых вкладов (депозитов) требуется значительный объем учетных операций и проводок, большинство банков устанавливают определенную плато за пользования этими счетами.

При этом размеры этой платы меняются вместе с изменениями вклада и числом чеков, выписываемых в течение одного месяца.

Временами банки идут на отказ взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный, с их точки зрения, балансовый остаток на счете в течение всего месяца, который используется банком для своих коммерческих целей, например, выдавать ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентный кредит.

К особенностям вкладного счета до востребования можно отнести:

· отсутствие ограничений на взнос и изъятие денег;

· деньги могут быть изъяты со счета, как в наличной форме, так и с помощью чеков;

· уплата владельцам счета банку комиссия за пользования счетом в твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;

· требование о хранение минимального резерва в большой пропорции.

Следующий вид вкладных счетов - счета автоматического перечисления Это вид вклада, позволяющий автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые вклады.

Другим из видов вклада до востребования является контокоррент - единый счет, на котором учитывается все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде переводов.

Контокоррентные счета открываются только надежным клиентом и первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

К вкладам до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом- счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означить заимствование кредита. Другим видом вклада до востребования является нау - счета вкладные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам и могущие использоваться третьими лицами.

К особенностям нау - счета относятся:

· вознаграждение, выплачиваемое клиенту;

· право владельца выписывать срочные тратты, которые принимаются к оплате аналогично чекам;

· открытии счета только частным лицам и бесприбыльным организациям;

· отсутствие требования хранения минимального остатка.

Супер - нау - счета - счета, по которым нет верхнего предела процентной ставки, то есть она может быть плавающей.

Супер - нау - счета - это счета с управлением наличностью, их открытие предусматривает предоставление комплекса услуг.

Следующая группа вкладных операций - сберегательные вклады. Сберегательные вклад открывается на основании договора о сберегательном вкладе.

В настоящие время главным типам сберегательных вкладов являются счета на сберегательных книжках, счета с выпиской состояния сберегательного вклада, а также депозитные счета денежного рынка.

Счета на сберегательных книжках - это не чековые вклады, приносящее процент, которые можно изымать немедленно.

В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процента, и того, что при ведении этих счетов не используются сберегательные книжки для регистрации операций.

Счета вкладных операций денежного рынка представляют собой один из видов сберегательных вкладов, которые впервые были введены в декабре 1982 года.

Особенности сберегательных кладов заключается в следующем:

· эти счета, не имеют какого - либо определенного срока (срочности);

· вкладчик может изымать средства с вкладных счетов денежного рынка ;

· по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;

· для компенсации расходов банка с владельца взимается плата;

· владельцами вкладных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;

· банки обязаны держать определенные резервы по этим счетам, если вкладчики - корпорации.

Одна из наиболее распространенных групп - срочные вклады, в нее входят срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Эти вклады вносятся на более длительные сроки, то есть на срок не менее одного месяца.

Вкладчики получают более высокие проценты, чем по другим видам вклада, и вклада возвращаются владельцу в заранее установленный день, оговоренный в договоре. Банк имеет право полностью распоряжается вкладами по своему усмотрению в течение оговоренного срока. На открытие этого типа вклада составляется договор о срочном вкладе. Сроки, на которые принимаются эти вклады, подразделяются на четыре группы:

· от 30 до 89 дней;

· от 90 до 179 дней;

· от 180 до 359 дней;

· более 360 дней.

Четвертая группа вклада - ценные бумаги как вид вклада подразделяются на:

· акции и облигации предприятий и организаций, кооперативов, акционерных обществ и компаний, принадлежащих данному банку;

· акции и облигации, находящие на хранение и принятые в обеспечение ссуд;

· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте);

· депозитные сертификаты.

Одним из весьма распространенных финансовых инструментов является депозитный сертификат.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение по истечению срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат- это вид доходной ценной бумаги, поэтому он может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказание услуг. Передаваемые сертификаты может погашаться сертификатами нового выпуска, безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования и наличными деньгами. Депозитный сертификат может погашаться сертификатами нового выпуска, безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования и наличными деньгами (для физических лиц). Выпускаемые банком сертификаты должны быть изготовлены типографическим способа и отвечать требованиям, предъявляемых к подобного рода ценных бумаг. Доходы по сертификатам тек же, как и доходы по счетам до востребования и срочным вкладам граждан подоходным налогом не облагается. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являют повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

1.4 Учет расходов банковскими карточками

Основными субъектами отношений по использованию банковской каточки является эмитент, держатель карточки, торговая организация, эквайрер, платежная организация, расчетный банк.

Эмитент банковской карточки - это кредитная организация, выпустившая банковскую карточку и выдавшая ее держателю. Держатель банковской карточки - это физическое лицо, использующее ее.

Торговая организация - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с договором между ними и эквайрером несет обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карточек, для последующей оплаты эквайрером предоставляемых держателю товаров (услуг).

Эквайрер является кредитной организацией, осуществляющей расчеты с торговыми организациями по операциям, совершенным с использованием банковских карточек, и выдающей держателям наличные денежные средства

Платежная организация выступает юридическим лицом, устанавливающим правила совершения расчетов по операциям с банковскими карточками в рамках платежной системы - системы коммуникаций и специальных устройств, поддерживающих совершение операций с банковскими карточками определенного типа. Платежной организации обычно принадлежат права на знаки обслуживания, идентифицирующие те или иные банковские карточки. Платежная организация также обеспечивает техническое функционирование соответствующей платежной системы.

Расчетный банк или расчетный агент - кредитная организация, проводящая взаиморасчеты между эквайрерами и эмитентами на основании договора с платежной организацией.

Для того чтобы получить банковскую карточку, клиент должен подать заявление установленной формы и банк заключает с ним договор.

Банковские карточки позволяют осуществлять две основные операции: оплату товаров (услуг) и получение наличных денежных средств через банкоматы - специальные автоматические устройства или ПВН - пункты выдачи наличных (кассы кредитных организаций).

В данный момент наиболее распространенные карточки, позволяющие осуществлять обе из названных операций («универсальные» карточки), хотя существуют карточки, предназначенные только для получения наличных денежных средств или только для оплаты товаров или услуг.

При оплате товаров или услуг с использованием банковских карточек держатель передает карту кассиру торговой организации.

Банковские карточки бывают двух основных типов: кредитные и дебетовые. Отличие кредитных карточек международных платежей организации от дебетовых заключаются в технологии совершение операций. Операции с дебетовыми карточками всегда подлежат авторизации, операции с кредитными карточками при определенных условиях - не подлежат.

В связи с этой особенностью дебетовые к4арточки используются эмитентами для осуществления операций в пределах остатков средств на банковских счетах, тогда как по кредитным карточкам эмитент может, как осуществлять операции в пределах остатков средств на счетах, так и предоставлять кредит, что на практике обычно происходит путем открытия заемщику кредитной линии. Кассир, как правило, вначале должен совершить процедуру авторизации. Подкрепление банкомата наличными деньгами производится в зависимости от потребности в них. После проверки денег кассир вкладывает их в кассеты. При выдаче наличных денежных средств через банкомат вся операция проводится в автоматическом режиме. Держатель набирает на клавиатуре банкомата свой ПИН (персональный индивидуальный 6номер)- секретный идентификационный код, установленный эмитентом.

ПИН использоваться и при совершении операций с использованием электронного терминала. Если ПИН набран правильно, держатель имеет возможность запросить для выдачи определенную сумму денег. Банкомат связывается с процессинговым центром эквайрера для осуществления процедуры авторизации. В случае получения положительного ответа на авторизационный запрос банкомат выдает держателю наличные деньги и квитанцию, содержащую следующие реквизиты:

· идентификатор банкомата;

· дату совершенной операции;

· сумму операции;

· валюту операции;

· код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;

· реквизиты банковской карточки.

Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками.

Банкоматами производятся следующие основные операции:

1) информирование клиентов об остатках на их счетах;

2) выдача наличных денег.

Для каждого банкомата, в зависимости от уровня его защищенности и необходимости обеспечения бесперебойной работы, устанавливается лимит наличных денег, которые могут быть одновременно загружены и храниться в его сейфе. Для учета операций, проводящихся с банкоматами, ведется книга учета операций по загрузке и разгрузке банкоматов, ответственность за которую возглавляется на заведующего кассой. В конце рабочего дня заведующий кассой составляет отчет. После cверки кассир выписывает приходный кассовый ордер на сумму фактически полученных из конверта денег и ставит подпись в мемориальном ордер. Заведующий кассой принимает от кассира деньги, сверяет сумму с данным мемориального ордера, расписывается в приходном и мемориальном ордере.

На основании мемориального ордера производится зачисление фактически полученных наличных денег на счета клиентов. Информация об операциях, совершенных в банкоматах, пересылается в электронном виде в процессинговый центр эквайрера.

Там она на ряду со слипом и информациях об операциях, совершенных с использованием электронных терминалов, является основанием для формирования особого составного документа - реестра платежей эквайрера по операциям с использованием банковских карточек/

Реестр платежей по операциям с использованием банковских карточек- это два или более документа по операциям с использованием банковских карточек эмитента или устройств эквайрера за определенный период времени, составленных организацией, осуществляющий процессинг, и предоставляемых участникам расчетов в электронной форме или на бумажном носители.

Реестр платежей служит основанием для проведения операций по счетам, открытым в кредитных организациях.

Реестры платежей эквайреров по специальным средствам коммуникации пересылаются в платежную систему для обработки.

В результате этой процедуры платежная организация составляет реестры платежей эмитентов, содержащие данные об операциях с использованием банковских карточек, совершенных держателями определенного эмитента. Реестры платежей эмитентов направляются им для списания со счетов держателей сумм совершенных операций.

Платежная организация также участвует в урегулировании - расчетах между эмитентами и эквайрерами.

Указанные расчеты осуществляются методом клиринга (зачета взаимных требований) и обычно основываются на так называемых «нетто- нетто» системы.

Ее сущность сводится к установлению единого дебетового или кредитового сальдо для каждого участвующего банка в отношение общего объема всех поручений о переводе средств, которые он направил или получил от всех банков - участников.

Устоявшееся название такого единого дебетового или кредитового сальдо в банковской карточке - «чистое сальдо» или «чистая позиция». При этом кредиторам или должником каждого эмитента или эквайрера становиться сама платежная организация.

Учет карточных операций ведется с помощью автоматизированной системы учета, которая называется вспомогательным учетом. Его можно разделить на вспомогательный учет счетов клиентов- держателей карточек и вспомогательный учет операций, производимых торговыми точками.

Вспомогательный учет счетов клиентов фиксирует всю информацию по всем счетам держателей карточек. Данные счета группируются в соответствии с требованиями бухучета в отдельные карточные счета, находящие отражение в главной бухгалтерской книге и, соответственно, в балансе банка.

Во вспомогательном учете операций, производимых торговыми точками, находит отражение информации по всем отдельным счетам торговых точек. Общая сумма всех счетов должна сходиться с расчетным счетом.

2. Анализ банковских услуг

2.1 Анализ кредитной политики

При необходимости получения дополнительных средств на развитие бизнеса, покупку нового оборудования и других основных средств, предприятие или другое частное лицо может рассмотреть вопрос о получении банковского кредита.

К сожалению, не все предприниматели имеют полное представление о существующих в настоящее время видах кредитов и их особенностях, напрямую влияющих на разработку оптимальной схемы привлечения и погашения кредитов, с точки зрения денежных потоков, прибыльности, налогообложения, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Цеснабанк предлагает современные виды кредитования, которые предусматривают более гибкие подходы и к предоставлению залогов, знание которых сделает банковское кредитование еще более доступным для бизнесменов.

К преимуществам банковского кредитования можно отнести относительную простоту получения и более гибкий график освоения средств по схеме, максимально учитывающей конкретные потребности предприятия.

При необходимости организации финансирования предприятия на постоянной основе, лучше всего договориться о кредитной линии или револьверном кредите, которые позволят получить оперативный доступ к финансовым средствам по мере необходимости.

По итогам прошлого года «Цеснабанк» занял 10 место по объему активов и 10 по объёму собственного капитала среди банков второго уровня в РК.

При этом он не только входит в десятку крупнейших банков, но и является одним из наиболее эффективно работающих финансовых институтов.

В 2008 году банком была получена консолидированная прибыль в размере 3,8 млрд. тенге. А по отдаче на каждый вложенный в дело тенге заняли 6 место среди лидеров банковской системы.

Укрепление позиций Банка нашло свое подтверждение в повышении его кредитных рейтингов и заключений ряда важных сделок.

Поскольку деятельность банка на рынке оценивается с точки зрения его внешних показателей, то для экономики в значительной степени важны не столько внутренние показатели конкретного банка, сколько его внешнее проявление в виде конкретных кредитов, конкретных доходов и расходов.

Анализ присутствия в экономике различных банков возможен на основе привязки их показателей к показателям банковского сектора конкретной экономической территории. Такая привязка может быть показаны на следующем примере.

Таблица 1. Динамика основных показателей банковского сектора за период 2006-2008 гг.

Наименование	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Кредиты, млн. тг	32778,7	52644,6	88977,1
В том числе:
Краткосрочные	25048	40013,6	59036,5
Долгосрочные	7730,7	12631	29940,6
Задолженность по ссудам, млн. тг	26325,1	44019,8	51155,4
В том числе:
по Краткосрочным кредитам	12604	17548,1	13951,1
Долгосрочным кредитам	13721,1	26471,7	24478,7
Кредиты млн. тенге	65919,5	96732,1	61183,1
В том числе
по Краткосрочным кредитам	58810,4	84852,3	47558
Долгосрочным кредитам	7109,1	11879,8	13625,1

Примечание: Данные Агентства РК по статистике

Кредиты, выдаваемые Цеснабанком, юридическим лицам согласно финансовой отчетности имеют обратную тенденцию по сравнению с действиями банковского сектора на данной территории.

Показатель комиссионных доходов государственным структурам также имеют отрицательные показатели, что свидетельствует о том, что комиссионных доходов у банка практически не наблюдается.

Это означает, что при оказании комиссионных услуг банк работает с убытком для себя, что говорит о неэффективности данной акции со стороны банка.

На этом основании видно, что чем больше кредитования производится, тем ниже комиссионные доходы с банка.

Такая ситуация требует тщательного анализа о перспективах тех отраслей, которые кредитуются для целей поддержки наиболее перспективных направлений в экономике.

Исходя из классификации оценки тесноты связей, следует, что показатели деятельности Цеснабанка можно признать достаточно значимыми, они изменяются в достаточно близких к единице значениях, которая является критерием максимальной силы влияния.

Таким образом, по модели участия Цеснабанка видно, что обслуживание физических лиц осуществляется действительно с рыночных позиций, в то время как кредитование юридических лиц имеет определенные проблемы, которые должны быть разрешены.

Это означает, что он должен четко представлять свои приоритеты в экономике области, для чего необходима прозрачность в направлениях кредитования по конкретным секторам, отраслям и отдельным субъектам экономики.

Отсюда следует также, что модель позволяет филиалу Цеснабанка определять наиболее перспективные и конкурентоспособные секторы территориальной экономики по его собственным показателям кредитования, и поэтому появляется необходимость в информации отраслевого кредитования.

Как следует из годовых финансовых отчетов, Цеснабанк проводил и проводит активную кредитную политику. При этом повышенное внимание уделяется контролю кредитного риска. Как уже было сказано ранее, наличие достаточного обеспечения по кредитам, позволяет минимизировать кредитный риск. Следовательно, проанализировав в динамике данные по кредитным операциям банка, мы сможем проверить соответствие печатных тезисов реальной ситуации. Для целей данной работы мною были использованы данные за период с 2006 года до начала 2009 года.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1

На рисунке 1 хорошо видно, что сумма кредитов предоставленных увеличивается на протяжении практически всего рассматриваемого периода, за небольшим исключением. На протяжении 2008 года было незначительное снижение. Оно было вызвано уменьшением суммы предоставленных кредитов сроком до трех месяцев, что видно из аналитической отчетности банка.

Кроме того, в первом квартале года может наблюдаться некоторое снижение активности заемщиков. Это можно объяснить тем, что, во-первых, в начале года много выходных и праздничных дней, а во-вторых, при закрытии предыдущего финансового года, многие хозяйствующие субъекты стараются исполнить свои обязательства по расчетам с кредиторами и дебиторами. Таким образом, у предприятий в начале года имеются собственные оборотные средства и, следовательно, нет необходимости в привлечении кредитов.

Есть еще одна причина - это практика предоставления кредитов заемщикам в банке. Как правило, кредит предоставляется сроком до шести месяцев, что связано с отсутствием у банка долгосрочных привлеченных средств. То есть, при выдаче кредита во втором квартале текущего года, погашение приходится на конец третьего и на четвертый квартал года. При пролонгации кредита, его погашение приходится на второй квартал следующего года. Таким образом, в первом квартале 2008 года и наблюдалась невысокая активность в области кредитования клиентов. Разумеется, такая ситуация не является закономерностью, что и видно на рисунке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2

В абсолютном выражении - сумма задолженности то снижается, то увеличивается. Но в целом видна тенденция к увеличению суммы просроченной задолженности.

Охарактеризовать причины такой ситуации сложно. Закономерность прослеживается в том, что сумма просроченной задолженности снижается на протяжении второго и третьего кварталов года.

Причина этого в том, что в середине года высокая деловая активность позволяет заемщикам заработать достаточно средств и не «жалеть» отдать (вернуть) их банку. В период конца года текущего и в начале следующего года деловая активность спадает, и заемщики не спешат отвлекать свои оборотные средства, чтобы погасить кредит.

К сожалению, заемщиков не пугает то, что, не погасив кредит, они испортят свою кредитную историю.

Можно обратиться в другой банк. Более того, огромное количество банков и гораздо меньшее число заемщиков - крупных предприятий, заставляет банк идти на уступки заемщику, и позволяет заемщикам диктовать свои условия.

Тенденция же на увеличение абсолютной суммы задолженности объясняется еще и тем, что значительная часть кредитов предоставляется в долларах США. Соответственно, с ростом курса доллара, увеличивается и тенговый эквивалент сумм, предоставленных в инвалюте.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3

Следующий рисунок 3 (см. выше) отражают динамику сумм процентов полученных и просроченных. Видно, что сумма процентов полученных имеет тенденцию к росту вплоть до середины 2008 года.

Далее мы видим спад. Рост объясняется увеличением сумм кредитов предоставленных. Снижение - снижением ставки рефинансирования в конце 2008 года, и, как следствие, снижением ставок по кредитам.

Во второй таблице представлены данные об удельном весе доходов по кредитам в общей сумме доходов банка. До середины 2008 года доходы по кредитам стабильно составляли около 99 процентов общей суммы доходов. Начиная с третьего квартала 2008 года, наметилась тенденция в сторону снижения доли доходов по кредитам в общей сумме доходов банка. Рисунок 4 иллюстрируют эту тенденцию.

Основным моментом в оценке кредитоспособности является финансовая оценка состояния заемщика. Ее целью - подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности:

· определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

· изучение эффективности использования собственных и привлеченных финансовых ресурсов.

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании накапливаемых данных о его бухгалтерских и статистических отчетах за предыдущий периоды, прогнозов его финансового состояния в течение всего срока пользования ссудой.

Программу анализа финансово- хозяйственной деятельности можно разделить на два этапа:

· предварительный обзор экономического и финансового положения хозяйствующего субъекта;

· оценку и анализ экономического потенциала предприятия - заемщика (оценка финансового и имущественного положения).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5

Обращает на себя внимание резкое снижение доли залога (заклада) ценных бумаг в течение первого и второго кварталов 2007 года.

В настоящее время в роли залога по кредитам, как правило, выступают векселя самого банка. Схема простая - третье лицо приобретает вексель банка, и передает его в залог (заклад) под кредит, предоставляемый в этом же банке. Достоинства данного вида залога - не требуется проверки подлинности ценной бумаги; деньги за вексель фактически «лежат» в банке и, в случае необходимости, станут источником погашения кредита. Недостаток - требуется найти третье лицо, которое имеет желание и деньги, чтобы приобрести вексель и передать его в залог. Такие операции, как залог векселей сторонних эмитентов или учет векселей, в банке не проводятся. Отсюда и незначительная доля залога ценных бумаг в общей сумме обеспечения по кредитам.

Доля сумм поручительств в общем объеме обеспечения составляет не менее 41 процента. Это не удивительно, так как на практике все поручители несут солидарную с заемщиком и друг с другом ответственность. То есть сумма поручительства включает в себя сумму кредита, сумму процентов за весь период пользования кредитом, и сумму возможных издержек на судебные тяжбы в случае невыполнения кредитных обязательств. На рисунке 5 очень хорошо видно, что в 2008 году суммы поручительств превышали суммы залога. Можно сказать, что в 2008 году банк выдавал кредиты больше «под честное слово», нежели под залог. Однако уже с начале 2009 года суммы залога стали превышать суммы поручительств. Здесь следует отметить, что для банка поручительство, в некоторых случаях, гораздо надежнее любого иного обеспечения. Например, при кредитовании физических лиц, сотрудников организации-клиента банка, в качестве обеспечения по кредитам получить залог достаточно проблематично. Личное имущество граждан, как правило, для банка никакой ценности не представляет. Да и реализация его, как предмета залога, довольно сомнительный источник погашения кредита. Зато поручительство организации - клиента банка - очень надежный вид обеспечения. При необходимости, поручитель гасит кредит за заемщика (своего сотрудника), после чего удерживает часть заработка сотрудника на возмещение этой суммы. Проблема только одна при отсутствии какого-либо залога, такие виды кредитов относятся к рисковым и по ним создается повышенная сумма резерва.

За анализируемый период со второго квартала 2006 года до начало 2009 года случаев погашения предоставленных кредитов за счет реализации предметов залога не было. Это не означает, что обеспечение не нужно вообще, а говорит о грамотной работе сотрудников Кредитного управления по оценке кредитоспособности заемщиков. А так же о тщательной работе с предлагаемым обеспечением, что стимулирует заемщиков к возврату полученных у банка средств.

В целом по Казахстану интенсивный рост ресурсной базы позволяет банкам активно кредитовать экономику. За последние пять лет кредиты банков в экономике выросли в 10,8 раза, до 30,3 млрд. долл. США (41% к ВВП). С наращиванием кредитной деятельности происходит освоение банками различных видов кредитования. Среди них потребительское и ипотечное кредитование, система жилищно-строительных сбережений. Так кредиты банков на потребительские цели граждан за последние 3 года выросли более чем в 10 раз, а ипотечные кредиты за последние 2,5 года увеличились в 9,5 раза. В отраслевой разбивке наиболее активно кредитуются такие отрасли экономики, как торговля (23,6%), промышленность (13,1%), строительство (13,4%), сельское хозяйство (4,8%.)

Кредитные вложения банков второго уровня в отрасли экономики на 1 ноября 2007 года составили 4125 млрд. тенге (на 1.11.2008г. - 2215,5 млрд. тенге), из которых 49,3% (2034,7 млрд. тенге) приходится на кредиты в иностранной валюте. Кредиты по сравнению с данными на конец октября 2008 года выросли на 86,2%, по сравнению с прошлым месяцем увеличились на 7,8%.

В общем объеме кредитных вложений доля долгосрочных ссуд составила 73,2% или 3020,7 млрд. тенге и по сравнению с прошлым месяцем (2818,4 млрд. тенге) увеличилась на 7,2%, по сравнению с данными на 1 ноября 2008 года (1515,1 млрд. тенге) - на 99,4%. Наибольшие доли от общего объема кредитов сосредоточены в торговле - 23,7%, промышленности 12,4%, строительстве - 13,3%, сельском хозяйстве - 4,7%.

Кредиты банков второго уровня субъектам малого предпринимательства на 1 ноября 2007 года составляют 17,4% (719,2 млрд. тенге) от общей суммы кредитных вложений. Основная доля из них сосредоточена в г. Алматы - 49,5% (356,2 млрд. тенге), в г. Астана - 8,6% (62,1 млрд. тенге) и Карагандинской области - 6,7% (48,1 млрд. тенге), из них долгосрочные кредиты - соответственно 268,3 млрд. тенге, 48,9 млрд. тенге и 33 млрд. тенге.

При распределении денежных средств по объемам кредитования на приобретение оборотных средств на 1 ноября 2007 года выделено 1401,8 млрд. тенге (34%), на приобретение основных фондов - 428,5 млрд. тенге (10,4%), на строительство и приобретение жилья гражданами - 475,4 млрд. тенге (11,5%) от общего объема кредитных вложений (4125 млрд. тенге).

Современное состояние кредитных ресурсов Казахстана характеризуется доступностью финансовых и кредитных ресурсов практически для каждого слоя населения.

Устойчивое развитие экономики Республики Казахстан определяется наличием кредитных ресурсов в Банках второго уровня Республики Казахстан, так как банки фактически являются монополистами на рынке кредитных услуг.

Хотелось бы отметить, что в последние пять лет, активно шла тенденция по упрощению условий выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам. На сегодняшний день залоговым обеспечением может выступать имущество, поступающее в будущем, продукция, для выпуска которой и берется кредит (сельское хозяйство), гарантии предприятий, имеющих листинг на фондовом рынке, частичное обеспечение и другое имущество. Ссудный процент составляет от 7% до 24%. Увеличен общий срок возврата кредита, для развития предпринимательской деятельности до 7 лет, ипотечное кредитование до 20 лет. Определен минимальный пакет документов, необходимый для получения кредита. Стремительный и стабильный рост банковской системы позволил Казахстану прочно закрепиться на ведущих позициях среди стран СНГ и дальнего и ближнего зарубежья, тем самым, повысив инвестиционную привлекательность, что позволяет привлекать более дешевые инвестиции из-за рубежа.

В целом кредитование реального сектора экономики банками второго уровня в перспективе можно оценить, как предоставляющий позитивный деловой климат для эффективного саморазвития отечественного бизнеса.

2.2 Анализ предоставление депозитных операций

Одним из наиболее показательных моментов динамичного развития банковской системы Казахстана, направленной на повышение доверия населения, может служить темп роста вкладов физических лиц в банках второго уровня, что свидетельствует не только о росте благосостояния граждан, но и о том, что население приходит к пониманию выгоды данного способа размещения капитала.

Статьей 2 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г. дается следующее определение вклада (депозита): деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку (в том числе Национальному Банку) на условиях возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам. При этом законодательством Казахстана устанавливаются ограничения по привлечению депозитов, поскольку привлечение депозитов по банковскому законодательству относится к банковским операциям, которые вправе осуществлять только банк или организации, получившие лицензию Национального Банка Казахстана на осуществление деятельности по привлечению депозитов.

После жизни, здоровья, чести и достоинства деньги являются самыми важными для человека в любой стране. Первостепенной задачей каждого государства, в том числе и независимого государства, является защита сбережений вкладчиков, обеспечиваемая правовыми способами.

1 января 2007 года вступил в действие Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», принятый 7 июля 2006 года.

Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов, а также порядок деятельности Казахстанского фонда гарантирования депозитов и участия коммерческих банков в системе обязательного гарантирования депозитов.

Необходимость принятия данного Закона обусловлена стремлением приблизить казахстанскую систему гарантирования депозитов (далее - Система) к лучшей международной практике, обеспечить прозрачность функционирования Системы, а также снизить присущие ей риски.

Принятый закон в свою очередь вносит изменения в механизм гарантирования.

1. Касательно деятельности Фонда. АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» (далее - Фонд) является организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан.

В качестве основных задач Фонда государством определены участие в обеспечении стабильности финансовой системы, а также защита прав и законных интересов вкладчиков в случае принудительной ликвидации банка-участника Системы.

Для эффективной реализации возложенных задач Фонд выполняет следующие функции:

· определяет размер и порядок уплаты взносов банками-участниками;

· на накопительной основе формирует резерв возмещения;

· инвестирует собственные активы;

· выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка;

· выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

2. Касательно размеров гарантийного возмещения и объектов гарантирования. В 1999 году максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика составлял 200 тысяч тенге. Учитывая факторы экономического развития страны и рост уровня доходов населения, в2003 году данный показатель был увеличен до 400 тысяч тенге, а с 1 января 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 700 тысяч тенге.

Это означает, что в случае принудительной ликвидации банка-участника все вкладчики-физические лица получат от Казахстанского фонда гарантирования депозитов гарантийное возмещение в размере вклада (без начисленного вознаграждения), но не более 700 тысяч тенге.

Для удобства вкладчиков срок обращения за получением гарантийного возмещения через банк-агент продлен с трех месяцев до шести месяцев с даты публикации объявления о начале выплаты.

3. Касательно участия банков в системе. Первоначально в Систему вступили банки, признанные Национальным Банком как выполнившие мероприятия по переходу к международным стандартам. В 2003 году были введены требования обязательного членства в Системе всех банков, имеющих лицензию на прием депозитов от физических лиц. На 1 января 2008 года участниками Системы являются 33 банка второго уровня из 34 действующих в Казахстане.

За последние пять лет депозиты в банковской системе выросли в семь раз до 19,3 млрд. долл. США (27,9% к ВВП). Вклады населения выросли в 5,6 раза до 6,3 млрд. долл. США.

Развитие банковского сектора определяется не только наблюдающимся кредитным потоком, но и с другой стороны - его депозитной составляющей. Если кредитный поток характеризует в целом желание банков второго уровня участвовать в конкретных хозяйственных видах деятельности, то депозитная сторона является своего рода характеристикой рыночной оценки кредитной деятельности конкретного банка.

Это означает, что если конкретный банк имеет очень хорошие кредитные вложения, то тогда и депозитный поток будет подтверждать эту же оценку. Таким образом, депозитный поток следует считать оценочной характеристикой выгодности практической деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и его рыночной конкурентоспособности.

Кроме вкладов в балансовом отчете многих банков включена небольшая статья, называемая «удостоверенные чеки и чеки, выписанные служащим банка».

Удостоверенные чеки - чеки, платежи по которым гарантированны одним из банковских служащих.

Когда банк удостоверяет чек, он снимает сумму, указанную на удостоверенном чеке со счета вкладчика и держит ее на отдельном счете.

Депозитный фактор проявляется в результате сравнительного анализа и рыночной оценки конкурентоспособности и перспективы сделанных коммерческим банком кредитных вложений.

Если они достаточно эффективны и отдача от сделанных кредитов выше по сравнению с конкурентной усредненной рыночной величиной, то тогда и депозитный поток усиливается и старается войти в данный коммерческий банк.

Если же такая отдача недостаточно значительна, то, по сути, неконкурентоспособна, то отток депозитного потока практически гарантирован для такого банка.

Исходя из выше сказанного, очевидно, что кредиты и депозиты являются взаимосвязанными между собой факторами, а их соотношение позволяет осуществлять оценку уровня развития конкретного коммерческого банка.

В этом отношении измерение наиболее выгодного и оптимального соотношения этих факторов следует искать в пределах граничного соотношения между размерами выдаваемых кредитов и получаемых депозитов.

С точки зрения определения граничного соотношения необходимо их рассматривать с позиции следующей взаимосвязи, когда а) совокупная величина кредитов может быть больше совокупного значения депозитов; б) совокупная величина кредитов может быть меньше совокупного значения депозитов; в) совокупные величины кредитов и депозитов практически равны друг другу.

Такое разделение данных по кредитованию и депозитам связано с тем, что в практике наблюдается достаточно значительное количество оценочных показателей.

Исходя из такого понимания можно отметить, что наилучшим является сравнение значений этих двух потоков в целом по всему банковскому сектору республики (таблица 2).

Таблица 2. Соотношение депозитного и кредитного потоков в банковском секторе Казахстана (млрд. тенге)

	2006	2007	2008
Всего депозитов:	444849	603252	732483
Всего кредитов:	489817	672407	978128
Разница между кредитами и депозитами	44968	69155	245645

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 6

По динамике депозитов и кредитов видно, что в целом эти два потока не только сопутствуют друг другу.

Разница между кредитами и депозитами показывает, что кредитная величина в 2006-2008 гг., а также в 2003 г., ,была выше по сравнению с депозитными значениями.

В то же время в 2004-2005 гг. эта величина была отрицательной.

Расчеты по годам показали, какие значения искомая разница составила:

1. в 2003 г. данная разница составила 6170 млрд. тенге, что соответствует 7,73%;

2. в 2004 г. она была равна минус 31324 млрд. тенге или минус 18,38%;

3. в 2005 г. - минус 14370 млрд. тенге или минус 4,95%;

4. в 2006 г. Разница стала вновь положительной и равна 44968 млрд. тенге, что соответствует 10,11%;

5. в 2007 г. Она была равна 69155 млрд. тенге или 11,46%;

6. в 2008 г. Разница составила 245645 млрд. тенге или 33,54%.

Таким образом, колебания по своему размаху за исследуемый период времени составила размах от минус 18,38% в 2004 г. до плюсового 33,54% в 2008 г.. Необходимо также отметить, что публикуемые агентством РК по статистике данные постоянно запаздывают и по этой причине результаты за 2009 год будут опубликованы только в конце 2010 г. в аналогичном издании, что не позволяет использовать эту информацию в оперативных целях.

Однако анализ имеющихся данных показывает, что полученные колебания означают вполне конкретную базу, и что кредитный поток по своим параметрическим величинам превышает депозитные поступления в банковский сектор в целом. Этот момент является чрезвычайно важным по причине того, что баланс между двумя потоками, которые являются важными для оценки, в экономике Казахстана склонен в сторону кредитного направления.

Таким образом, банки второго уровня больше выдают финансовых средств в экономику, чем их притягивают. Это означает, что наблюдается определенная несбалансированность. Между кредитной и депозитной политикой банка и поэтому возможен дефицит финансовых ресурсов в банковском секторе.

Следовательно, в целях своего развития банки второго уровня будут вынуждены пересмотреть свою депозитную политику с учетом имеющихся тенденций. Это может означать, прежде всего, повышение процентов по депозитным ставкам. Более подробно эту ситуацию можно наблюдать, посмотрев на рисунок 7.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 7 Процентное соотношение между кредитными и депозитными потоками, %

По нему видно, что превышение кредитного фактора над депозитным развитием довольно значительно, что неизбежно вынуждает банки второго уровня реагировать на такую ситуацию.

Анализ свидетельствует о том, что возможно и регулирования сложившейся ситуации. При этом регулирование возможно на основе более эффективного изменения банковских рисков на законодательном уровне. Это позволяет осуществлять надзорное регулирование на базе различных нормативов, например, на основе ограничений при увеличений процентной ставки на кредиты при превышении кредитного соотношения над депозитным на определенную величину.

Таким образом, можно сказать, что предлагаемые ограничения в соотношениях между потоками кредитов и депозитов позволяют оказывать рыночное регулирование, подталкивая банки второго уровня к развитию своих депозитных отношений, тем более что это соотношение имеет большое значение для экономического развития на перспективу не только для самого банковского сектора, но и для всей страны в целом.

Проводя анализ депозитного рынка, мы видим, что депозиты в депозитных организациях (без учета счетов нерезидентов) на 1 ноября 2008 года составили 2708,7 млрд. тенге, а на 1 ноября 2007 года - 1618,9 млрд. тенге, превысив уровень данных на конец октября 2008 г. на 67,3% и по сравнению с предыдущим месяцем увеличились на 8,5%.

В общем, объем депозитов 32,1% или 868,8 млрд. тенге занимают вклады населения, увеличение по сравнению с данными на 1 октября 2008 года (839,3 млрд. тенге) увеличились на 3,5% из них в иностранной валюте на 4%. В общем, объем депозитов населения наибольшая доля приходится на вклады в национальной валюте - 64,5% (560,6 млрд. тенге).

2.3 Анализ отдела автоматизации обслуживаний карточек

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и (или) услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли (сервиса) и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

Особенностью продаж и выдач, наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками "в долг" товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

Для удовлетворения потребности человека деньги должны обладать двумя важнейшими характеристиками. Во - первых: быть высоколиквидным активом, во-вторых, иметь стабильную покупательную способность. Указанные характеристики денег формируются на основе определенных свойств, которыми должны обладать и электронные деньги. К этим свойствам можно отнести: удобство и анонимность расчетов, безопасность и универсальность (широкая принимаемость), поддержка микроплатежей, портативность, двусторонность, делимость, размерность. Заметим, что ни одна из действующих систем электронных денег на сегодня не обладает всеми отмеченными (необходимыми) свойствами. Хотя электронные деньги на сегодня обладают рядом важных характеристик, как анонимность платежа, возможность безусловного распоряжения собственными средствами, минимальные издержки платежей.

Функционирование системы электронных денег связано с присутствием большого количества рисков для всех ее участников. К примеру: операционный, кредитный риски, а также риски потери ликвидности, управляемости и т.д.

Операционный риск связан с возможными убытками эмитента в результате недостатков в организации системы электронных денег или злоупотреблении лиц, имеющих доступ к ней. Для защиты эмитента от данного риска необходимо совершенствовать систему защиты финансовой информации от несанкционированного доступа, иметь развитую сеть обратной связи с клиентами, многократную систему доступа клиентов к платежной системе и т. д. Кредитный риск и риски потери ликвидности, управляемости возникают в результате неисполнения (или ненадлежащего исполнения) своих обязательств клиентами, утраты руководством финансового учреждения контроля над каким-либо из перечисленных рисков и т. д.

В связи с внедрением электронных денег предметом пристального внимания экономистов стали возможные последствия влияния этих денег на денежную систему. В случае бесконтрольной эмиссии электронных денег произойдет резкое увеличение объема и скорости обращения денежной массы, что явится причиной ускорения темпов инфляции, нестабильности на денежных рынках. В целях ограничения ряда рисков в ряде стран Запада, Японии создаются специализированные институты (юридического лица), выполняющие исключительно функции эмитента электронных денег, деятельность которых регламентируется специальными нормативными актами.

Широкое замещение наличных денег электронными деньгами может привести к потере эмиссионного дохода центральных банков. В этом случае центральным банкам ничего не остается, как монополизировать эмиссию электронных денег или расширить нормативы обязательных резервов. Некоторые исследователи предполагают предусмотреть уплату процентов эмитентом по суммам, привлеченным в результате эмиссии электронных денег.

Таким образом, введение электронных денег несет в себе опасность монопольному выпуску денег центральными банками, расчетов через них, потере эмиссионного дохода казны. Исследователи отмечают, что развитие электронных денег, не связанных с поддержанием обязательного минимума на резервных счетах, если не приведет к полному вытеснению традиционных денег, то, по крайней мере, значительно уменьшит эффективность денежной политики центральных банков.

В целом, можно отметить, что электронные деньги находятся лишь на начальном этапе своего развития. Ещё имеется множество нерешенных вопросов, проблем. Данный этап характеризуется значительной технической сложностью и дороговизной платежных систем на основе электронных денег, трудностями регулирования денежно-кредитной сферы, экономической и технической неопределенностью относительно их будущего, новыми проблемами, которые возникнут перед центральными банками.

Торговое предприятие, участвующее в соглашении:

обязуется принимать карточки в уплату за товары и услуги и проводить авторизацию (получать разрешение) в предусмотренных соглашением случаях

обязуется изъять карточку, если есть подозрения, что предъявитель не является законным его владельцем

может предъявлять банку для оплаты торговые счета для получения по ним денег немедленно обязан хранить конфиденциальную информацию о клиенте.

Самыми крупными международными финансовыми ассоциациями в настоящее время являются: Visa International, Europay International, and American Express и др. Они представляют за рубежом своим клиентам практически любую услугу в любой сфере обслуживания. Функционирование таких финансовых ассоциаций опирается на мощную инфраструктуру, за пользование которой выплачиваются комиссионные. Они могут рассматриваться как доля создателей этих сетей в распределении доходов. Существующий в настоящее время размер этих комиссионных приведен в Таблице 1.

...