Качество активов банка и их оценка

Активные операции направлены на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли.

Структура банковских активов состоит из кредитных операций, инвестиций в ценные бумаги, кассовых операций и прочих. По степени ликвидности и прибыльности банковские активы подразделяются на четыре группы. Первая группа - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворение заявок на кредиты (денежная наличность, чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корсчетах в других банках). Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка. Вторая группа - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Третья группа - портфель банковских ссуд. Это самая важная часть банковских активов, наиболее доходная, но и самая рискованная. Данная группа активов - главный источник банковских ссуд. Четвертая группа - портфель ценных бумаг. Эта группа активов приносит банку доход и служит дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.

Первым активом в отчете о финансовой деятельности АО «Казкоммерцбанк» является денежная наличность, которая увеличилась на конец 2006 года на 7916356 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом и составила 19394 млн. тенге.

Таблица 2.1

Динамика размера и состава активов АО «Казкоммерцбанк»

№	Показатели	2005	2006	2007	Отклонение (+. -)
		тыс. тнг.	%	тыс. тнг.	%	тыс. тнг.	%	2006 к 2005	2007 к 2006
1	Касса и остатки в национальных (центральных) банках	11478415	5,9	19394771	7,1	28484613	6,6	7916356	9089842
2	Ссуды и средства, предоставленные банкам	17569835	9,0	43405144	15,8	38582824	8,9	25835309	-4822320
3	Ценные бумаги	13756853	7,1	26589424	9,7	73994502	17,0	12832571	47405078
4	Ссуды клиентам	137661500	70,8	170087460	61,9	283062443	65,2	32425960	112974983
5	Инвестиции в ассоциированные компании	1773954	0,9	285917	0,1	146206	0	-1488037	-139711
6	Основные средства, нетто	2344246	1,2	3447613	1,3	5867947	1,4	1103367	2420334
7	Нематериальные активы	528057	0,3	608577	0,2	436051	0,1	80520	-172526
8	Прочие активы, нетто	9230647	4,8	10942392	3,9	3666571	0,8	1711745	-7275821
9	Итого активов	194343507	100	274761298	100	434241157	100	80417791	159479859

На конец 2007 года денежная наличность увеличилась на 9089842 тыс. тенге и составила 28484613 тыс. тенге. Такой прирост денег обусловлен большим притоком ресурсов в банк в связи с предоставлением банком разнообразных видов услуг клиентам, а также внедрением новых видов депозитов.

К наличности относятся денежные средства на счетах в Национальном банке, а также на счетах в других банках.

Корреспондентские счета в Национальном банке занимают наименьшую долю всех активов. Их рост незначителен, но стабилен.

Объем кредитов, выданных клиентам, вырос в 2007 году на 112974983 тыс. тенге или на 66,4 % по сравнению с 2006 годом и оставил 283062443 тыс. тенге. В составе активов доля ссуд клиентам является наиболее весомой 70,8 % в 2005 году и 65,2 % в 2007 году соответственно.

Так как кредитное дело является основной работой банка, то высокий процент кредитных операций свидетельствует о высокой доле работающих активов, а соответственно и доходов банка.

Тенденцией роста является расширение перечня кредитных продуктов, предлагаемых банком, одним из которых является реализация розничного проекта кредитования населения.

Средства в кредитных учреждениях увеличились в 2006 году по сравнению с показателем в 2005 году на 25835309 тыс. тенге и составили 43405144 тыс. тенге. В 2007 году ссуды и средства, предоставленные банкам уменьшились до 38582824 тыс. тенге. Уменьшение доли средств в кредитных учреждениях связано с вложением средств банка в ценные бумаги.

Ценные бумаги относятся к ликвидной части банка, так как их при необходимости можно легко конвертировать в наличность. Инвестиционная деятельность банков в развитых странах является вторым источником банковской прибыли после процентов от кредитования. Доходность от инвестиционной деятельности банков зависят от ряда экономических факторов и организационных условий. Это стабильность развития экономики государства, наличие различных форм собственности в сфере производства, банковских услуг; отлаженная кредитно-финансовая система, наличие развитого и цивилизованного рынка ценных бумаг; отлаженная система законодательных актов, регулирующих порядок выпуска в обращение ценных бумаг; функционирование в обращении высококачественных видов ценных бумаг; наличие высококвалифицированных специалистов.

Одним из важнейших направлений работы банка является его инвестиционная деятельность, вложение в частные и государственные ценные бумаги предприятий и учреждений на относительно продолжительный период времени. АО «Казкоммерцбанк» активно проводит операции на рынке государственных ценных бумаг, являясь первичным дилером Национального банка. Банк имеет брокерскую контору на Центрально-Азиатской фондовой бирже, наладил контакты с российскими банками по проведению операций на российском рынке государственных ценных бумаг. Если в 2005 году 7,1 % активов было направлено на операции с ценными бумагами, а в 2006 году сумма активов превысила предыдущий показатель на 12832571 тыс. тенге, а в 2007 году произошло увеличение на 47405078 тыс. тенге относительно показателя 2006 года и их доля в общем размере активов выросла до 17 %.

Основные средства относятся к долгосрочным или внеоборотным активам банка, которые не превращаются в наличность в течение года и будут использоваться в течение длительного периода времени. Основные средства участвуют в производственном процессе в течение многих лет и переносят свою стоимость на себестоимость банковских продуктов частями в виде амортизационных отчислений. Сюда относятся здания, сооружения, машины, компьютеры, оборудование. Оценка их балансовой стоимости производится по остаточной стоимости.

Основные средства в банке составили в 2005 году - 2344246 тыс. тенге, в 2006 году - 3447613 тыс. тенге, а в 2007 году - 5867947 тыс. тенге. Рост объема внеоборотных активов свидетельствует о том, что банк регулярно приобретает основные средства.

В целом, валюта баланса возросла в 2006 году на 80417791 тыс. тенге или на 41,4 % по сравнению с 2005 годом. За 2007 год она составила 434241157 тыс. тенге, что превышает предыдущий показатель на 159479859 тыс. тенге или 58,0 % .

Изменение основных финансовых показателей за последние три года наглядно демонстрирует направление и темпы развития банка, подтверждая правильность выбора стратегических целей и обозначенных приоритетов.

Вторая часть баланса построена по принципу очередности выполнения обязательств, т.е. с уменьшением востребования средств и включает пассивы, состоящие из текущих или краткосрочных обязательств, а также собственных средств банка.

Банковские ресурсы включают два крупных блока:

- заемные или привлеченные средства в виде пассивов банка;

- собственный капитал.

Средства кредитных учреждений в банке увеличились в 2006 году на 11627983 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом. За период 2007 года произошло резкое увеличение кредитов, полученных у других банков. Сумма кредитов увеличилась на 74133455 тыс. тенге и составила 8729317 тыс. тенге.

Таблица 2.2

Динамика размера и состава обязательств коммерческого банка

№ п/п	Обязательства	2005	2006	2007	Отклонения (+; -)
		тыс. тнг.	%	тыс. тнг.	%	тыс. тнг.	%	2005 к 2006	2006 к 2007
1	Ссуды и средства полученные от банков	42900272	25,2	54528255	22,5	76221919	19,9	11627983	21693664
2	Ценные бумаги проданные по соглашениям РЕПО	1562460	0,9	-	0,0	37250675	9,7	-1562460	37250675
3	Счета клиентов	108975301	64,1	138412288	57,1	151589416	39,5	29436987	13177128
4	Выпущенные долговые ценные бумаги	-	0,00	29614150	12,2	98234167	25,5	29614150	68620057
5	Прочие привлеченные средства	5221585	3,2	4546959	1,9	3525473	0,9	-674626	-1021486
6	Прочие обязательства	7082721	4,2	9499890	3,9	8402672	2,2	2417169	-1097218
7	Субординирован-ный долг	2941815	1,7	6012322	2,4	8732914	2,3	3070507	2720592
8	Дивиденды к выплате	1236325	0,7	406	0,0	404	0,0	-1235919	-2
9	Итого обязательств	169920479	100	242614270	100	383957640	100	72693791	141343370

Кредиты полученные, как правило у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время, с точки зрения ликвидности эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими, при необходимости улучшить ликвидность, т.е. отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.

Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре обязательств. Так в 2005 году она составила 64,1 %, в 2006 году - 57,1 %, в 2007 году - 39,5 % всех обязательств банка.

Рост депозитов за период 2006 года увеличился на 29436987 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом или на 27 %, а в 2007 году на 13177128 тыс. тенге или на 9,5 % по сравнению с 2006 годом.

Притоку сбережений способствует укрепление доверия населения к банковской системе благодаря функционированию системы гарантирования вкладов граждан и принятому Закону о банковской тайне применительно к счетам физических лиц.

Увеличению объема привлекаемых ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.

Доля привлеченных средств, полученных путем выпуска и размещения долговых обязательств составила: в 2006 году - 19614150 тыс. тенге или 12,2 %; в 2007 году этот показатель увеличился на 68620057 тыс. тенге и составил 98234167 тыс. тенге.

Прочие обязательства банка составляют: 2005 год - 7082721 тыс. тенге или 4,2 % обязательств банка, в 2006 году они увеличились на 2417169 тыс. тенге, а в 2007 году объем обязательств сократился на 1097218 тыс. тенге и составил всего 2,2 % обязательств банка.

К прочим обязательствам можно отнести полученные кредиты, привлеченные средства юридических и физических лиц, облигации, векселя, по которым по истечении установленного срока выплачиваются проценты.

В целом наблюдается увеличение суммы обязательств банка: так, в 2006 году они увеличились на 42,8 % по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году возросли на 58,3 %. Такой результат был обеспечен, в первую очередь, за счет увеличения депозитной базы банка, в результате растущего доверия населения, а так же улучшения экономической ситуации в целом и укрепления позиций банковского сектора.

Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, что положительно характеризует деятельность банка.

Капитал банка является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем.

Собственный капитал включает:

- акционерный капитал - простые (бессрочные ценные бумаги), привилегированные акции (не имеют права голоса);

- банковские резервы - резервы на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашенных ссуд;

- дополнительный оплаченный капитал, образованный за счет переоценки активов;

- нераспределенную прибыль - накапливаемая прибыль, которая остается распоряжении банка.

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Увеличить собственный капитал можно двумя способами: увеличением собственного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Собственный капитал выполняет ряд функций: защитную, операционную, регулирующую, оборотную и резервную.

В соответствии с Указом Президента РК, имеющего силу Закона «О банках и банковской деятельности в РК», Национальным банком Казахстана введено в действие Положение о пруденциальных нормативах, в котором определен механизм расчета достаточности капитала.

Формулы определения минимальных требований к капиталу банков основаны на системе, разработанной международным комитетом банковского надзора в восьмидесятые годы. Этот комитет называется Базельским - он до сих пор периодически собирается для обсуждения новых вопросов.

Стандарты капитала, основанные на риске (минимальный коэффициент достаточности капитала, основанный на риске, имеют приоритетное значение среди стандартов адекватности регуляторного капитала Национального банка).

Достаточность банковских средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами: К₁ и К₂, где К₁ - отношение собственного капитала первого уровня к сумме всех активов банка, а К₂ - отношение собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска.

К₁

К₁ = ------------- > = 0,06 (2.2.5)

А - П

где К₁ - собственный капитал первого уровня

А - сумма всех активов

П - сформированные резервы и провизии.

К₁

К₂ = ------------- > = 0,12 (2.2.6)

А_Р - П_С

где К₂ - капитал второго уровня

К₁ - собственный капитал первого уровня

А_Р - сумма активов, взвешенных по степени риска

П_С- сформированные резервы (провизии по сомнительным и убыточным кредитам).

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого и второго уровней за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц:

С_К = К₁ + К₂ (2.2.7)

Капитал первого уровня (К₁) включает следующие компоненты:

- оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного;

- дополнительный капитал;

- фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенная прибыль прошлых лет, минус

- нематериальные активы;

- убытки прошлых лет;

- превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня (К₂) включает следующие компоненты:

- превышение доходов над расходами в текущем году;

- переоценка основных средств и ценных бумаг;

- общие резервы и провизии в сумме, не превышающей 1,25 % активов, взвешенных с учетом риска;

- субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % суммы капитала первого уровня.

Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 12,6 % - в 2005 году, 11,7 % - в 2006 году, 10,5 % - в 2007 году.

В целом это соответствует уровню, сложившемуся по Казахстанским банкам. (см. табл. 2.3)

Доля уставного фонда в структуре собственного капитала составляет: в 2005 году - 10,9 %, в 2006 году - 10,9 %, в 2007 году - 8,8 %.

Таблица 2.3

Динамика размера и состава собственного капитала АО «Казкоммерцбанк»

№	Капитал	2005	2006	2007	Отклонение (+, -) тыс. тенге
		тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	2201 к 2006	2007 к 2006
1	Уставный капитал	3497691	10,9	3499688	10,9	4018930	8,8	1997	519242
2	Эмиссионный доход	3736723	15,3	5473313	17,1	9453411	20,7	1736590	3980098
3	Резерв переоценки основных средств	2435	0,0	6872	0,0	569783	1,3	4437	562911
Продолжение таблицы 2.3
4	Нераспределенная прибыль	1024195	73,8	23085915	72,0	31536768	69,2	22061720	8450853
5	Итого собственного капитала	24423028	100	32065788	100	45578892	100	1642760	13513104

За период 2005- 2007 годов наблюдается рост уставного капитала (который равен номинальной стоимости простых и привилегированных акций).

Его размер может быть увеличен следующими способами:

- увеличением номинальной стоимости одной акции;

- выпуском и размещением дополнительных акций;

- перечислением части прибыли общества.

В 2006 году произошло увеличение уставного капитала банка на 1997 тыс. тенге или на 0,1 %, в 2007 году он увеличился на 519242 тыс. тенге или на 14,8 %, что является гарантом устойчивой и надежной работы банка.

Дополнительный капитал образуется, как правило, при продаже акций на рынке сверх номинальной стоимости, является премиальным, капитальным излишком.

Дополнительный капитал увеличился на конец 2006 года на 1736590 тыс. тенге, по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году он увеличился на 3980098 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом.

Резервный капитал создается за счет отчислений от прибыли в целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности и других непредвиденных расходов, связанных с обеспечением обязательств банка. Минимальный размер резервного фонда банка устанавливается Национальным банком в размере 5 % уставного фонда.

В размере резервного капитала также произошли его изменения: в 2006 году он увеличился на 22061720 тыс. тенге и составил 23085915 тыс. тенге, а в 2007 году увеличился на 8450853 тыс. тенге и составил 31536768 тыс. тенге.

Резервы по переоценке основных средств занимают незначительную долю в собственном капитале банка, за исключением 2007 года, когда их доля составила 1,3 %.

Нераспределенная прибыль образуется в форме аккумуляции чистой прибыли банка с начала ее создания за минусом выплаченных дивидендов акционерам банка. Она является источником дальнейшего развития банка путем создания специальных фондов: фонда производственного развития, фонда социального развития персонала банка, страховых резервных фондов, например, для нейтрализации убытков, полученных от операций с ценными бумагами, валютой, по безнадежным дебиторским долгам.

Доля нераспределенной прибыли прошлых лет в составе собственного капитала АО «Казкоммерцбанк» велика, но наблюдается тенденция ее снижения. Так, например, в 2005 году она составила 1024195 тыс. тенге (73,8 %), а в 2006 году ее доля снизилась до 72,0 %, в 2007 году ее доля уменьшилась еще на 2,8 пункта и составила 69,2 %.

В целом, в «Банке «Каспийский» наблюдается рост собственного капитала. Так, на конец 2006 года он увеличился на 1642760 тыс. тенге или на 31,3 %, а на конец 2007 года увеличился на 13513104 тыс. тенге или на 42,1 %.

На основании правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня (Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2006 года) проанализируем степень достаточности капитала АО «Казкоммерцбанк».

Капитал первого уровня составил:

К₁ 2005 год = 8256414 (3497691 + 3736723 + 1024195 + 525862 - 528057);

К₁ 2006 год = 32777410 (3499688 + 5473313 + 23085915 + 1327071 - 608577);

К₁ 2007 год = 44843370 (4018930 + 9453411 + 31536768 + 270312 - 436051);

Капитал второго уровня составил:

К₂ 2005 год = 11511058 (3994533 + 2435 + 4572275 + 2941815);

К₂ 2006 год = 18697771 (5288901 + 6872 + 7341589 +6060409);

К₂ 2007 год = 23169070 (7978763 + 569783 + 5887610 +8732914).

К₁ увеличился в 2006 году на 24520996 тыс. тенге или в 3,97 раза по сравнению с 2005 годом.

К₁ 2007 года увеличился на 12065960 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом, его прирост составил 36,8 %.

К₂ 2006 года увеличился на 7186713 тыс. тенге - прирост - 1,62 %.

К₂ 2007 года увеличился на 4471299 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом, его прирост составил 23,9 %.

Собственный капитал банка составляет сумму капитала первого и второго уровней:

СК 2005 года = 19767472 (8256414 + 11511058);

СК 2006 года = 51475181 (32777410 + 18697771);

СК 2007 года = 68012440 (44843370 + 23169070).

Коэффициент достаточности собственного капитала составил:

К₁ 2005 год = 0,04 (8256414 / 194343507);

К₁ 2006 год = 0,12 (32777410 / 274761298);

К₁ 2007 год = 0,10 (44843370 / 434241157).

Значения рассчитанных коэффициентов соответствуют нормативу, который составляет 0,06. полученные коэффициенты свидетельствуют о высокой капитализации банка.

К₂ 2005 год = 0,13 (19767472 / 152057477);

К₂ 2006 год = 0,19 (51475181 / 268921525);

К₂ 2007 год = 0,19 (68012440 / 357960210).

По состоянию с 2005 года по 2007 год коэффициенты достаточности капитала банка превышают минимально установленный уровень 0,12. определяющим фактором увеличения коэффициента достаточности капитала АО «Казкоммерцбанк» в 2006 году по сравнению с 2005 годом является опережающий рост собственного капитала банка, по сравнению с ростом размера активов банка. В 2007 году уровень коэффициента остался на уровне предшествующего года. В целом, за анализируемый период банк выполнял установленные нормативы по достаточности банковского капитала, что характеризует деятельность банка положительно. Это говорит о том, что АО «Казкоммерцбанк» является устойчивым и надежным.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность банков - способность своевременного выполнения своих обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных банком пассивов.

Основной принцип поддержания ликвидности банка - увязка активов банка со сроками предполагаемого возникновения потребности в средствах.

Формы обеспечения ликвидности банка:

- получение платежей по кредитам;

- продажа части кредитных требований;

- выпуск депозитных сертификатов, облигаций;

- займы у Национального банка и банков второго уровня;

- привлечение депозитов и т.д.

Проблема ликвидности банка возникает в связи с практикой выдачи банковских кредитов на сроки, более длительные, чем сроки привлечения средств.

Важным условием поддержания ликвидности является наличие у банка высоколиквидных активов. Ликвидные средства используются банком для погашения всех своих финансовых обязательств по мере наступления.

Использование ликвидности является одним из основных методов управления банковской деятельностью. Банк может функционировать только тогда, когда его клиенты или партнеры будут уверены в его способности, выполнить все свои обязательства.

Банк может быстро утратить такое доверие, если клиенты банка сочтут его неплатежеспособным. Клиенты быстро теряют доверие к банку, у которого не оказывается ликвидных средств для погашения наступивших долговых обязательств. Это происходит из-за того, что неспособность незамедлительно погасить долги, по их мнению, свидетельствует о неплатежеспособности банка. Однако, на практике это не всегда так, по крайне мере, в тот момент, когда банк начинает задержку уплаты долгов. Если банк платежеспособен, но не имеет достаточной суммы ликвидных средств, то реакцией клиентов на неспособность банка уплатить причитающиеся долги - попытка изъять свои вклады, что только усугубит проблему нехватки ликвидности, в результате чего банк, для выполнения хотя бы части своих обязательств, будет вынужден продать активы себе в убыток. Такой шаг снизит его доходность и, в конечном счете, может привести к неплатежеспособности. В таком случае банк должен попытаться вернуть депозиты, находящиеся в другом банке (запасной вариант), оформить заем и т.д.

Термин «платежеспособность» несколько шире, он включает не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

Самый легкий способ управления ликвидностью:

- точное совпадение между сроками возврата активов и сроками погашения обязательств. Так как банк является финансовым посредником, он обязан постоянно варьировать эти сроки. Чтобы избежать проблем с ликвидностью, банк принимает следующие меры:

- следит за притоками и оттоками наличности;

- прогнозирует притоки и оттоки наличности в будущем;

- планирует достаточную наличность или ликвидные активы, имеет возможность получения кредитов на случай проблем с ликвидностью.

Важное значение имеет репутация банка.

Управление ликвидностью может иметь несколько направлений:

1) банк может держать все свои активы в форме наличности, депозитов в других банках, в государственных ценных бумагах;

2) банк выдает кредиты только в основные фонды, небольшие суммы в кассе и на корсчете.

Первый вариант неприемлем банку, так как приносит незначительную прибыль.

Основное правило управления ликвидностью: банк должен держать ликвидные активы, равные в некоторой степени своим совокупным обязательствам.

В целях соблюдения ликвидности банками второго уровня, Национальный банк требует, чтобы банки держали ликвидные активы в сумме равной 30 % обязательств до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,3.

Коэффициент текущей ликвидности в банке составляет:

К₄ 2007 года = 0,6 (11478415 / 66605047);

К₄ 2006 года = 0,5 (19394771 / 38789542);

К₄ 2005 года - 0,45 (28514771 / 63366157).

Коэффициент краткосрочной ликвидности - отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме средних остатков обязательств банка до 3-х месяцев (должно быть больше или равно 0,5).

К₅ 2007 года = 0,8 (198623236,8 / 248279046);

К₅ 2006 года = 0,7 (124543922 / 177919888);

К₅ 2005 года = 0,7 (94075315 / 134393307).

Анализ ликвидности банка показал следующее:

- в связи с наличием в балансе банка больших объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности удерживаются на уровне, превышающем требования пруденциальных нормативов.

2.4 Анализ доходности деятельности коммерческого банка

В отчете о доходах и расходах отражены расходы банка, образованные, в основном, по пассивным операциям и доходы, полученные по активным операциям. Данный отчет позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и понесенных расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций, пофакторный анализ прибыли и убытков банка.

Основным источником дохода банка являются процентные доходы, которые составили в 2006 году - 17443830 тыс. тенге, в 2007 году - 22492166 тыс. тенге, т.е. увеличились на 5048336 тыс. тенге.

Таблица 2.4

Показатели доходов, расходов и прибыли АО «Казкоммерцбанк»

(тыс. тенге)

№ п/п	Показатели	2006	2007	Отклонение (+;-)
1	Процентные доходы	17443830	22492166	5048336
2	Процентные расходы	7919862	11356324	3436462
3	Чистый процентный доход до формирования резервов на возможные потери по ссудам	9523968	11135842	1611874
4	Резервы на возможные потери по ссудам	4237906	5450933	1213027
5	Чистый процентный доход	5286062	5684909	398847
6	Услуги и комиссионные сборы полученные	3711080	5526436	1815356
7	Услуги и комиссионные сборы уплаченные	711308	1072067	360759
8	Чистая прибыль от продажи, для продажи, для переоценки ценных бумаг торгового портфеля	1427257	4760215	3332958
9	Доля доходов ассоциированных компаний	389083	33869	- 355214
10	Доля в доходах дочерних компаний	207986	225249	17263
11	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	731006	624585	- 106421
12	Чистый нереализованный доход от курсовой разницы	606603	554300	- 52303
13	Полученные дивиденды	-	443990	443990
14	Прочие доходы	66502	88686	22184
15	Чистый непроцентный доход	6428209	11185263	4757054
16	Операционный доход	11714271	16870172	5155901
17	Операционные расходы	5775454	7530296	1754842
18	Прибыль до формирования резервов по прочим операциям и налогообложения	5938817	9339876	3401059
19	Резервы на потери по прочим операциям	395007	1136657	741650
20	Прибыль до налогообложения	5543810	8203219	2659409
21	Налог / (возмещение налога) на прибыль	254909	224456	- 30453
22	Чистая прибыль	5288901	7978763	2689862

Из данных таблицы видно, что операционный доход АО «Казкоммерцбанк» в 2006 году составил 11714271 тыс. тенге, что на 5155901 тыс. тенге меньше, чем в 2007 году. Операционный доход складывается из чистого процентного дохода и из чистого непроцентного дохода. В структуре операционного дохода 2006 года чистый процентный доход занимает 45,1 % (5286062 / 11714271 * 100), а непроцентный доход - 54,9 % соответственно (64282096 / 11714271 * 100). В 2007 году в структуре операционного дохода произошли следующие изменения: доля чистого процентного дохода снизилась до уровня 33,7 %, а удельный вес чистого непроцентного дохода вырос до 66,3 %. Итак из данных таблицы видно, что уменьшается размер процентного чистого дохода, приносимого зарабатывающими активами от основной деятельности банка, т.е. проценты по кредитам, ценным бумагам, любым процентным депозитам, которые являются частью денежных активов, находящихся в других банках. Зато увеличивается размер непроцентных доходов от оказания клиентам различных услуг, из них плата за обслуживание, расчетные операции комиссионные сборы и другие финансовые операции.

Основные расходы, связанные с получением доходов - это проценты, выплачиваемые вкладчикам за срочные депозиты процентные доходы по недепозитным привлеченным средствам, заработная плата работникам банка, накладные расходы, связанные с эксплуатацией помещений и оборудования, средства, направляемые в резерв на покрытие возможных убытков по кредитам, налоги и второстепенные расходы.

Процентные расходы АО «Казкоммерцбанк» в 2007 году составили 22492166 тыс. тенге, что на 5048336 тыс. тенге больше, чем в 2006 году.

Следует отметить, что за период 2006 - 2007 г.г. темп роста процентных расходов, равный 1,43 раза (11356324 / 7919862) значительно опережал темп роста доходов, который составил 1,25 раза (22492166 / 17443830). Следовательно, банку необходимо обратить пристальное внимание на вопросы формирования депозитной базы, увязки сроков и процентов по депозитам со сроками и процентами по кредитам.

Кроме того, банк создавал резерв на покрытие убытков по ссудам, т.е. провизию (страхование) на сумму 4237906 тыс. тенге в 2006 году и на сумму 5450933 тыс. тенге в 2007 году, при этом банк располагал достаточным количеством средств для формирования таких провизий.

Окончательный финансовый результат, т.е. чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка составила 5288901 тыс. тенге в 2006 году и 7978763 тыс. тенге в 2007 году. Чистый доход банка является следствием рационального планирования и эффективности в работе банка, а также взвешенной кредитной политики банка, обеспечившей стабильное положение на кредитном рынке и позволившей избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Также результаты финансово-хозяйственной деятельности банка характеризуют относительные показатели доходности - это показатели прибыльности активов банка (ROA) и рентабельности собственного капитала (ROE).

1. прибыльность - отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA), составила:

2006 год - 2,02 % (5543810 / 274761298) * 100;

2007 год - 1,89 % (8203219 / 434241157) * 100.

Показатели прибыльности активов банка свидетельствуют о том, что на каждые 100 тенге активов, приносящих доход, в 2006 году был обеспечен чистый доход или прибыль в размере 2,02 тенге, а в 2007 году только - 1,89 тенге. Следовательно, за последний год изучаемого периода активы АО «Казкоммерцбанк» стали использоваться менее эффективно чем за предыдущий год.

2. рентабельность - отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE), составила:

2006 год - 17,3 % (5543810 / 32065788) * 100;

2007 год - 18,0 % (8203219 / 45578892) * 100.

Расчеты показали, что рентабельность использования собственного капитала в АО «Казкоммерцбанк» повысилась в 2007 году по сравнению с показателем 2004 года, от 17,3 % до 18,0%, что свидетельствует о повышении эффективности его использования, т.е. если в 2006 году на каждые 100 тенге собственного капитала банк получал 17,3 тенге чистого дохода, то в 2007 году стал получать 18,0 тенге чистого дохода в расчете на 100 тенге собственного капитала.

3. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Депозитные операции АО «Казкоммерцбанк». Перспективы развития депозитного рынка в Казахстане

Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, поскольку для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

В разделе 2 настоящей работы было установлено, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов АО «Казкоммерцбанк» одной из форм которых являются депозитные операции.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования, их доля в структуре пассивов баланса АО «Казкоммерцбанк» составила (64,1 % в 2005 году; 57,1 % в 2006 году и 39,5 % в 2007 году).

Для многих мелких и средних по величине банков депозиты предоставляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом вклады и депозиты физических и юридических увеличились в 1,27 % раза (138412288: 108975301), а в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года в 1, 095 раза (151589416: 138412288) и составили 1515189416 тыс. тенге. Снижение темпов роста объемов вкладов и депозитов обусловлено понижением уровня процентной ставки по ним.

Размещение денег на депозитах в банках - простой и определенный, но не всегда самый доходный способ вложения денег. Банки используют деньги вкладчиков для выдачи кредитов, то есть банк выступает в двух качествах: дебитор (заемщик денег) и кредитор. Известно, что в условиях сильной инфляции выигрывает дебитор: инфляция съедает часть, если не весь доход кредитора, в то время как банк - дебитор вкладывает денег в свое дело, приносящее доход.

В настоящее время банки предлагают различные накопительные и сберегательные проекты с целью привлечения средств вкладчиков на сколь можно более продолжительный период. Однако сейчас в депозитных портфелях банков существенную долю составляют вклады до востребования и краткосрочные депозиты.

Таблица 3.1

Счета клиентов в АО «Казкоммерцбанк»

Депозиты	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Срочные депозиты	99757812	72,1	108269247	71,4	8511435
Счета до востребования	38654476	27,9	43320169	28,6	4665693
Счета клиентов	138412288	100	151589416	100	13177128

Вклады до востребования (средства на счетах), на долю которых приходится 27,1 % в 2006 году и 28,6 % в 2007 году от общего размера средств по счетам клиентов, дают возможность владельцам получать деньги в любое время «по первому требованию» и производить расчеты с помощью выписки счета или электронной системы платежей. Деньги на эти счета зачисляются и снимаются как частями, так и целиком. Недостаток этих счетов в том, что по ним не выплачиваются или выплачиваются очень низкие проценты. По депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Национальном банке в большей норме, чем по срочным вкладам.

К вкладам (депозитам) до востребования относятся:

- средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

- средства на специальных депозитных счетах юридических лиц;

- средства на корреспондентских счетах и других кредитных организаций, открытых в данном банке;

- средства во вкладах физических лиц.

Срочные депозиты привлекаются на определенный срок и размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

Таблица 3.2

Депозиты АО «Казкоммерцбанк» по срокам погашения

Сроки погашения	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
До 1 месяца	54531114	39,4	57436411	37,9	2905297
От 1 до 3 месяцев	23753871	17,2	28343800	18,7	4589929
От 3 до 1 года	40408715	29,2	44507551	29,4	4098836
От 1 до 5 лет	19718545	14,2	21301567	14,0	1583022
Более 5 лет	43	0,00	87	0,00	44
Итого	138412288	100	151589416	100	13177128

Из данных таблиц видно, что в структуре депозитной базы АО «КАзкоммерцбанк» по срокам погашения вкладчики в большей степени отдают предпочтение депозитам и вкладом со сроком погашения до 1 месяца (39,4 % в 2006 году и 37,9 % в 2007 году), около трети всех депозитов имеют срок погашения от 3 месяцев до 1 года, не смотря на что банк устанавливает более высокий процент вознаграждения по депозитам и вкладам с длительным сроком хранения.

Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах. По состоянию на 31 декабря 2006 года Central Asian Industrial Holdings разместил беспроцентный депозит в Казкоммерц Интернэшнл Б.В., дочерней компании банка, на сумму 5143050 тыс. тенге который был отражен на счетах клиентов.

Банк имеет право совершать следующие пассивные операции в иностранной валюте: ведение текущих счетов в иностранной валюте, привлечение валютных депозитов, кредиты, полученные у банков, выпуск обязательств в иностранной валюте и т.д. АО «Казкоммерцбанк» привлекает депозиты в тенге и в валютах других государств.

Таблицы 3.3

Депозиты по видам валют (по АО «Казкоммерцбанк»)

Виды валют	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Тенге	35859377	25,9	41958373	27,7	6098996
USD	100395367	72,5	104593763	68,9	4198396
EUR	1318849	0,9	3813849	2,6	2495000
Прочие	838695	0,7	1223431	0,8	384736
Итого	138412288	100	151589416	100	13177128

Позитивный тенденцией было увеличение доли депозитов в национальной валюте в совокупном объеме банковских депозитов за изучаемый период с 25,9 % до 27,7 %. При этом удельный вес депозитов в иностранной валюте снизился от 74,1 % до 72,3 %, что обусловлено некоторым обесцениванием долларов США, стабилизацией инфляционных процессов и снижение темпов девальвации национальной валюты. Отчасти это было связано с вступлением в силу с 1 июля 2006 года нового порядка по системе коллективного страхование депозитов.

Одним из основных направлений стратегии дальнейшего развития АО «Казкоммерцбанк» является улучшение базы фондирования путем увеличение своей рыночной доли по размеру депозитов от компаний и розничных клиентов.

Современный депозитный рынок в Республике Казахстан характеризуется следующими особенностями: рост сбережений населения по мере роста уровня доходов, стабилизации банковской системы и покупательной способности тенге; конкуренция банков за клиентов; прямое вмешательство государства в процесс защиты интересов вкладчиков через ведение системы страхования (гарантирования) депозитов физических лиц (с 16 февраля 2000 года первоначально распространялась на срочные вклады населения в тенге и валюте, а с 13 апреля 2006 года и на текущие вклады населения и предприятий в тенге); улучшение качества менеджмента и банковской культуры обслуживания клиентов; льготные фискальные меры стимулирования интересов вкладчиков (физические лица освобождены от налога на доход по депозитам); поиск эффективного и реального механизма индексации вкладов и защитных мер от инфляции, депозитный портфель банка.

На сегодняшний день депозитный рынок предоставляет собой сложившийся динамичный сегмент финансового рынка, который продолжает поступательно развиваться. В настоящее время внедряется новая, привлекательная для юридических и физических лиц система вкладов или накопительных счетов на жилье с последующей выдачей ипотечного кредита под залог строящегося или готового приобретаемого жилья. Механизм данного проекта следующий: вкладчик накапливает в течение определенного срока конкретную сумму и при ее накоплении он имеет право на получение ипотечного кредита для покупки жилья. Актуальность данного проекта огромна, так как в настоящее время еще нет реальных финансовых механизмов, позволяющих населению приобрести жилье. Учитывая постоянную эволюцию нормативной базы, можно полагаться на уменьшение нормативных отчисление банков по долгосрочным вкладом до 5 %, что скажется на эффективности данного проекта банка.

Основной проблемой при реализации данного проекта является определение эффективного механизма индексации средств граждан по вкладам и направлений, которые обеспечат покрытие обязательств банка. Внедрив этот проект, банки смогут привлечь достаточно большое число клиентов, как физических, так и юридических лиц, а также обеспечить возможность кредитования долгосрочных проектов, что пока редко встречается в практике казахстанских банков.

В настоящее время Казахстанские банки принимают вклады до востребования у физических лиц, которые в существующем виде мало функциональны. Перспективным развитием для такого вида услуг является возможность использования овердрафта для вкладчиков и подключение таких вкладов в безналичный оборот и в систему электронных платежей. Овердрафт может допускаться для каждого клиента в зависимости от его платежеспособности, которая определяет допустимый размер дебетового сальдо. Кредит типа овердрафт выдается автоматически, процент по такому кредиту, как правило, в полтора раза выше действующей ставки рефинансирования. Внедрение овердрафта способствовало бы привлечению новых клиентов, так как «быстрый» банковский кредит актуален для самых широких слоев населения.

3.2 Кредитные операции коммерческого банка

Кредитные операции играют основную роль деятельности банков. Ставка, по которой принимаются депозиты, на величину процентной маржи, являющейся источником прибыли банка от кредитных операций.

Вместе с тем банк должен решить кому можно доверить деньги вкладчиков. Проводя определенную кредитную политику банк должен поддерживать такое оптимальное соотношение между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом, чтобы обеспечить доступность кредитных средств клиентам, гарантировать степень допустимого риска по ссудам, сбалансировать кредитный портфель и структуру обязательств по срокам. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирования роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Для успешного функционирования банка необходима прибыль, поэтому все банки учитывают этот важный фактор при разработке ссудной политики.

Способность банков предоставлять ссуды зависит от денежно- кредитной и фискальной политики. Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки придерживаются более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Ссудный портфель банка составляет остатки средств по банковским счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Классификация ссудного портфеля про изводится по всем кредитам, выданным банками второго уровня, а также кредитам, предоставленным в виде овердрафта, выставления аккредитива и др.

Кредиты, предоставленные банками, подразделяются по качеству, финансовому положению заемщика, взаимоотношениям банка с заемщиком, кредитной истории и др.

Таблица 3.4

Ссуды, предоставленные АО «Казкоммерцбанк» банкам и клиентам в зависимости от сроков погашения

Сроки погашения	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тнг.	%	тыс. тнг.	%
А	1	2	3	4	5
Ссуды и средства, предоставленные банкам в том числе:	43405144	100	38582824	100	-13177128
До 1 месяца	43575280	100,4	39728565	102,9	-3846715
От 1 до 3 месяцев	-	-	-	-<...

Подобные документы

• Процесс управления активами банка

  Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015
  

• Оценка качества активов коммерческого банка

  Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
  
  курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016
  

• Операции коммерческих банков с ценными бумагами

  Экономическая сущность и роль рынка ценных бумаг. Виды ценных бумаг на рынке Казахстана. Анализ активов и пассивов баланса коммерческого банка АО "Казкоммерцбанк", его операции с ценными бумагами. Брокерские и дилерские операции банков на фондовом рынке.
  
  дипломная работа [108,7 K], добавлен 06.07.2015
  

• Комплексное исследование теоретических и практических аспектов организации и проведения операций банка с ценными бумагами и разработка на его основе рекомендаций по их совершенствованию

  Классификация операций банка с ценными бумагами. Активные и пассивные операции коммерческого банка с ценными бумагами. Изучение эмиссии и обращения акций и облигаций банка на рынке ценных бумаг. Анализ депозитных и сберегательных сертификатов банка.
  
  дипломная работа [288,7 K], добавлен 20.03.2013
  

• Анализ активов банка и их структуры в финансовом менеджменте

  Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009
  

• Операции коммерческого банка

  Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные. Значение собственных ресурсов банка. Группировка активов по степени ликвидности, вероятность возникновения рисков. Новая форма расчетов между коммерческими банками. Виды межбанковских операций.
  
  контрольная работа [375,8 K], добавлен 20.03.2014
  

• Принципы организации и проведения банковских операций на примере АКБ "Индустриалбанк"

  Этапы организации деятельности банков, формирование его ресурсов. Расчетно-кассовые операции банка: кредитные, вексельные, операции с ценными бумагами, банковские инвестиции, операции банка в иностранной валюте. Обеспечение финансовой стойкости банка.
  
  отчет по практике [433,9 K], добавлен 09.11.2010
  

• Активные операции банка и их развитие в современных условиях

  Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
  
  дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014
  

• Активные операции банка

  Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".
  
  курсовая работа [143,3 K], добавлен 16.09.2017
  

• Деятельность коммерческих банков

  Сущность, понятие, анализ деятельности коммерческого банка. Основные методики оценки качества активов банка. Анализ кредитных операций банка. Депозитные операции банка. Разработка мероприятий по повышению эффективной деятельности в ОАО "Альфа-Банк".
  
  курсовая работа [195,9 K], добавлен 09.12.2014
  

• Процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях

  Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014
  

• Основные операции коммерческих банков с ценными бумагами

  Понятие, основные виды ценных бумаг и их характеристика. Инвестиционные операции банка с ценными бумагами. Брокерские и дилерские операции банков с ценными бумагами. Сущность и особенности трастовых (доверительных) операций коммерческих банков.
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 20.09.2010
  

• Дальневосточный банк Сбербанка России

  Характеристика Дальневосточного банка Сбербанка России. Структура коммерческого банка. Основы взаимоотношений банка с клиентами. Экономические нормативы деятельности банка и работа банка по обеспечению ликвидности. Операции банка с ценными бумагами.
  
  отчет по практике [74,2 K], добавлен 13.01.2011
  

• Деятельность Новосибирского муниципального банка

  Задачи, цели и принципы работы банка. Пассивные и активные операции коммерческого банка. Структура капитала Новосибирского муниципального банка. Операции с ценными бумагами, экономические нормативы деятельности, работа по обеспечению ликвидности.
  
  отчет по практике [35,6 K], добавлен 08.09.2010
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.
  
  дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014
  

• Учетные операции коммерческих банков

  Понятие ликвидности банка. Методика анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Нормативно-правовые основы, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации. Экономическая характеристика деятельности ОАО "Сбербанк Росси".
  
  курсовая работа [291,7 K], добавлен 03.06.2015
  

• Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до восстребования, условные, срочные вклады.

  Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
  
  дипломная работа [94,2 K], добавлен 00.00.0000
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.
  
  курсовая работа [960,2 K], добавлен 04.05.2015
  

• Анализ финансово-экономической деятельности АО "ЮниКредит банк"

  Характеристика банка АО "ЮниКредит Банк". Структура и динамика активов и пассивов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов от операций с ценными бумагами. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости банка и перспектив его развития.
  
  курсовая работа [2,4 M], добавлен 21.03.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам