Качество активов банка и их оценка

11518467

6,7

23815547

8,4

12297080

Ссуды, обеспеченные оборудованием

11407946

6,8

21946628

7,7

10538682

Ссуды, обеспеченные акциями компаний

9589736

5,7

18898637

6,6

9308901

Ссуды, обеспеченные гарантиями институтов

50028

0,1

4890299

1,8

4840271

Необеспеченные ссуды

8175058

4,9

16591859

5,8

8416801

За вычетом резервов на потери по ссудам

(11242456)

(6,7)

(2084482)

(0,7)

(9157974)

Итого

170087460

100

283062443

100

112974983

Из данных таблицы видно, что большая часть ссуд, выданных клиентам обеспечена каким- либо залогом и лишь 4,9 % в 2006 году и 5,8 % в 2007 году приходится на необеспеченные ссуды.

В ссуды клиентам включены ссуды, проценты по которым не начисляются в сумме 2312351 тыс. тенге и 1213472 тыс. тенге на 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2007 года, соответственно. Общая сумма процентов по данным ссудам, не отнесенная на доходы, составляет 107540 тыс. тенге и 51264 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 года, 2006 года соответственно.

В таблице приводятся данные о резервах на потери посудам. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам. Кроме того, создаются резервы для покрытия потенциальных убытков, которые не были конкретно установлены, но о наличии, которых в ссудном портфеле свидетельствует предыдущий опыт.

АО «Казкоммерцбанк» для удержания позиций лидирующего банка и провайдера финансовых услуг намерен осуществлять расширение банковских услуг, в том числе, расширить свою корпоративную клиентскую базу и улучшать качество ссудного портфеля. Банк стремится увеличивать кредитование предприятий малого и среднего бизнеса.

3.3 Операции АО «Казкоммерцбанк» с ценными бумагами

Казахстанский рынок ценных бумаг находится на самой ранней стадии своего развития. Банки представляют собой сформировавшуюся рыночную структуру, обладающую квалифицированными кадрами, способствующими цивилизованному развитию рынка ценных бумаг. Банки играют активную роль в становлении и развитии рынка ценных бумаг в Казахстане, выступая не только инвесторами и эмитентами, но также в качестве посредников. В качестве финансового брокера на рынке ценных бумаг банки выполняют посреднические (агентские) функции по купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договоров комиссии и поручения. По поручениям клиентов банки могут совершать комиссионные операции, выступая в качестве комиссионера, то есть осуществлять от своего имени сделки купли-продажи ценных бумаг за счет клиента. Банк, выступающий в качестве инвестиционной компании может объединять эту деятельность с деятельностью финансового брокера, если он как брокер работает только на бирже.

Банки как организаторы выпуска ценных бумаг, осуществляя свою деятельность в качестве инвестиционных компаний, вправе по соглашению с эмитентом проводить организацию выпуска ценных бумаг. При этом эмитент и банк, выступающий организатором выпуска бумаг эмитента и производящий по соглашению с эмитентом продажу ценных бумаг их первым владельцам, обязаны обеспечить им равные ценовые условия для приобретения акций (цена всех акций выпуска при их продаже первым владельцам должна быть едина). Банк, организуя выпуск ценных бумаг эмитента, по существу проводит косвенную эмиссию ценных бумаг, то есть выступает посредником.

Банки, выступая в роли инвестиционных компаний, могут выдавать гарантии по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц. Это своего рода страхование риска инвестиционных компаний или эмиссионных консорциумов, занимающихся размещением ценных бумаг. После размещения займа или акций банки получают комиссионные и вознаграждение за риск. Гарантийные операции, не связанные непосредственно с эмиссионной деятельностью банка, могут про водиться одним банком или временными объединениями, создаваемыми банками.

Собственные операции банков с ценными бумагами осуществляются по инициативе банка от его имени и за его счет собственные операции банков с ценными бумагами подразделяются на: 1) эмиссию; 2) инвестиции; 3) торговые операции.

Поскольку коммерческие банки сами в большинстве случаев представляют собой акционерные общества, то они тоже выступают эмитентами на рынке ценных бумаг. Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. При условии полной оплаты всех выпущенных банком акций банк может выпускать облигации для привлечения заемных средств.

Выступая в качестве инвесторов, коммерческие банки покупают акции различных акционерных обществ, бирж, банков, промышленных предприятий и таким образом формируют свой портфель ценных бумаг.

Интерес банков заключается зачастую даже не столько в получении дивидендов, сколько в возможности участия в качестве акционеров в управлении делами той или иной компании. Присутствует и определенный спекулятивный интерес. Ведь если дела данной компании пойдут успешно. Ее акции будут котироваться высоко, и в определенный момент их можно будет продать, реализовав прибыль в виде курсовой разницы.

Портфели ценных бумаг казахстанских банков формируются в основном из акций акционерных обществ, которые, как правило, возникли недавно, и будущее их неизвестно. Инвестиции в такие ценные бумаги не являются высоколиквидными, они близки по риску к кредитным вложениям. И если кредитный риск ограничивается, как правило, несколькими месяцами, то акции являются бессрочными ценными бумагами, и в связи с этим средства, вложенные в них, подвержены даже большему риску, чем кредитные вложения. Преодолеть подобную ситуацию можно только путем развития рынка государственных ценных бумаг. В этом случае портфели ценных бумаг коммерческих банков будут иметь структуру, более соответствующую их функциональному назначению как регуляторов ликвидности.

В последнее время получили распространение операции репо, суть которых заключается в продаже ценных бумаг с совершением через некоторое время обратной сделки по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, являющаяся первичным покупателем ценных бумаг. Таким образом, операции реп о выступают как кредитование под ценные бумаги.

В торговых операциях банк выступает в роли самостоятельного торговца, приобретая или продавая ценные бумаги из собственного портфеля. Такие операции банки осуществляют за свой счет. Основная цель этих операций - извлечение дохода из разности курсов на одни и те же ценные бумаги на различных биржах. Важное условие здесь - оперативное проведение сделок, что в конечном итоге приводит к выравниванию курсов ценных бумаг.

Операции, осуществляемые коммерческими банками с ценными бумагами за свой счет, носят различный характер. Это могут быть долгосрочные инвестиции с целью получения контроля над предприятием, а также спекулятивные операции, позволяющие извлекать доход из различной стоимости ценных бумаг при их покупке и продаже.

Торговые операции осуществляются за счет своих средств (дилерские) и за счет средств клиента и по его поручению (брокерские). Банки работают не только с собственным капиталом, но и со счетами клиентов. Если банки осуществляют операции с ценными бумагами без вложения собственных средств в ценные бумаги и в интересах третьих лиц -своих клиентов, то их доход определяется уровнем вознаграждения, установленным для данной операции и ее масштабами. В данном случае отсутствует прямая взаимосвязь с собственной инвестиционной деятельностью банка и прямая зависимость рентабельности этих операций от доходности вложений на фондовом рынке.

Ценные бумаги торгового портфеля АО «Казкоммерцбанк» представлены долговыми ценными бумагами и акциями, которые были приобретены с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний в цене или марже дилера. Ценные бумаги торгового портфеля банка отражаются в финансовой отчетности по стоимости приобретения и впоследствии отражаются по справедливой стоимости.

Таблица 3.7

Ценные бумаги торгового портфеля АО «Казкоммерцбанк»

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	% ставки	тыс. тенге	%	% ставки	тыс. тенге	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные ноты НБРК	5,35	5602484	27,4	-	-	-	5602484
Евробонды МФ РК	5,36	5286027	25,8	13,63	2066943	15,6	3219084
Гос. казначейские обязательства	6,17	2362216	11,5	16,3	814107	6,2	1548109
Евробонды Казтрансойл	7,76	2144527	10,4	8,5	579522	4,4	1565005
Евробонды Туран Алем Финанс Б.В.	8,25	1953191	9,6	11,5	2971519	22,4	-964328
Облигации Каражанбасмунай	11	953851	4,6	11,0	916747	6,9	37104
Евробонды МФ РФ	12,75	571093	2,7	12,75	5190912	39,2	-4673819
Облигации Казтрансойл	9,72	561428	2,8	9,0	592369	4,5	-30941
Евробонды Hurrica Ltd	12,0	149429	0,8	-	-	-	149429
Продолжение таблицы 3.7
Облигации восточно-казахстанской областной админист.	7,83	114947	0,7	6,3	105909	0,8	9039
Облигации Алматы Кус	12,0	14611	0,1	10,0	13994	0,2	617
Облигации ШНОС	11,22	7715	0,1	-	-	-	77,22
Облигации Атырауского исполнительного комитета	6,39	6331	0,1	8,6	6008	0,1	323
Облигации Казахойл	-	-	-	9,0	16562	0,2	-16562
Итого долговые ЦБ		19781403	96,8		13274592	100	6506811
Акции: Казахмыс	0,006	348008	1,7	-	-	-	348008
ГДР Казахтелеком	1,62	247904	1,2	-	-	-	247904
Усть-Каменогорский завод	0,96	56134	0,3	-	-	-	56134
Итого акции		652046	3,2	-	-	-	562046
ЦБ торгового портфеля		20433449	100		13274592	100	7158857

Из данных таблицы видно, что общая стоимость ценных бумаг торгового портфеля АО «Казкоммерцбанк» увеличилась в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 7158857 тыс. тенге. Это произошло в условиях понижения уровней процентных ставок практически по всем видам ценных бумаг, вошедших в торговый портфель коммерческого банка. В 2006 году самыми доходными были Государственные казначейские обязательства с процентной ставкой 16,3 % годовых, а в 2006 году ставка снизилась до уровня 6,17 % годовых, на 8,27 пунктов уменьшилась процентная ставка по Евробондам Министерства Финансов Республики Казахстан, которые в составе портфеля 2006 года занимали 15,6 %. Следовательно, росту стоимости торгового портфеля ценных бумаг АО «Казкоммерцбанк» способствовала его диверсификация. Так, в 2007 году банком были приобретены Краткосрочные ноты Национального банка Республики Казахстан, которые составили 27,4 %, доля Евробондов Министерства финансов Республики Казахстан выросла до 25,8 % (на 10,2 пункта). Кроме вложений в долговые ценные бумаги, банк также инвестировал средства в акции крупных акционерных обществ «Казахмыс», «Казхтелеком» и другие.

Ценные бумаги, имеющиеся у АО «Казкоммерцбанк» в наличии для продажи, представлены долговыми ценными бумагами и акциями, которые банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени. Такие ценные бумаги отражаются в финансовой отчетности по стоимости приобретения, которая приблизительно соответствуют справедливой стоимости уплаченного возмещения. Впоследствии эти ценные бумаги переоцениваются по справедливой стоимости. При этом результаты данной переоценки включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках.

Справедливая стоимость находящихся в портфеле банка ценных бумаг торгового портфеля и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, определяется на основе рыночных котировок по цене спроса, или, в случае их

отсутствия, на основе оценок экспертов.

Таблица 3.8

Ценные бумаги, имеющиеся у АО «Казкоммерцбанк» в наличии для продажи

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	% ставки	тыс. тнг.	%	% ставки	тыс. тнг.	%
Краткосрочные ноты НБРК	5,66	276675	4,7	-	-	-	276675
Евробонды МФ РК	8,91	68062	1,2	-	-	-	68062
Облигации гор Администрации	-	-	-	8,5	60080	35,7	-60080
Облигации ШНОС	-	-	-	10,0	7381	4,4	-7381
Итого долговые ЦБ		344737	5,8		67461	40,1	277276
Акции: АБН АМРО Банк Казахстан	29,0	3120172	52,3	-	-	-	3120172
Усть-Каменогорский Комбинат	1,44	84067	1,5	2,5	80958	48,1	3190
Казахтелеком: Простые	0,04	12779	0,04	0,04	8232	4,9	4547
Продолжение таблицы 3.8
Привилегированные	0,008	2657	0,04	0,0005	120	0,07	2537
Актюбинский завод	3,07	4613	0,07	3,07	4613	2,8	0
Прочие	16,67	8098	0,2	16,67	7260	4,3	838
Итого акции		5623086	94,2		101183	59,9	5521903
ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи		5967823	100		168644	100	5799179

Из данных таблицы видно, что ценные бумаги АО «Казкоммерцбанк», предназначенные для продажи, предоставлены в основном акциями акционерных обществ (54,4 % в 2006 году и 94,2 % в 2007 году).

В сентябре 2006 года Банк заключил соглашение с Правительством Республики Казахстан о продаже акций АО «Эйр Казахстан», принадлежащих Банку. В 2007 году акции АО «Эйр Казахстан» были проданы Банком по стоимости, указанной в соглашении. Ранее инвестиция Банка в АО «Эйр Казахстан» была переоценена до нулевой стоимости.

В 2006 году инвестиция в АО «АБР АМРО Банк Казахстан» рассматривалась как инвестиция в ассоциированные компании, и была учтена по методу долевого участия. В 2007 году Банк определил, что эта классификация более не является надлежащей, поскольку банк более не имеет возможности оказывать существенное влияние на финансовую и операционную деятельность АО «АБН АМРО Банк Казахстан», и банк данную инвестицию в категорию ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По состоянию на 31 декабря 2006 года акции АО «АБН АМРО Банк Казахстан» были предоставлены Международной Финансовой Корпорации в качестве залога для обеспечения займа. Непогашенная сумма задолженности по данному займу составляет 420795 тыс. тенге, которую банк должен погасить до июня 2004 года. У банка есть право досрочного погашения займа.

Ценные бумаги, удерживаемые АО «Казкоммерцбанк» до погашения представлены долговыми ценными бумагами с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, по которым Банк имеет твердое намерение и возможность удерживать до погашения. Такие ценные бумаги отражаются по стоимости приобретения с учетом амортизации дисконта за вычетом возможного резерва под обесценивание. Амортизированный дисконт относится на процентные доходы по методу эффективной процентной ставки в течение срока погашения.

Таблица 3.9

Ценные бумаги, удерживаемые АО «Казкоммерцбанк» до погашения

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	% ставка	тыс. тнг.	%	% ставка	тыс. тнг.	%
Евробонды Туран Алем Финанс Б.В.	-	-	-	11,5	85602	45,4	85602
Облигации Каражанбасмунай	11,0	7591	2,4	11,0	32656	17,3	25065
Облигации Восточно- Казахстанской Администрации	6,3	22132	7,1	6,3	23448	12,4	1316
Облигации Кыргызтелеком	-	-	-	9,0	17032	9,1	17032
Облигации Казтрансойла	9,0	14736	4,7	9,0	15452	8,2	716
Облигации ШНОС	10,0	7374	2,3	10,0	7716	4,2	342
Гос. казначейские обязательства МФРК	-	-	-	8,2	6211	3,3	6211
Облигации МФ КР	-	-	-	0	35	0,01	35
Евробонды МФРК	13,6	261784	83,4	-	-	-	-261784
Итого ЦБ удерживаемые до погашения		313617	100		188152	100	-125465

На основании вышеприведенного анализа состава торгового портфеля по доходности долговых ценных бумаг и из данных таблицы видно, что банк удерживает для погашения ценные бумаги, которые отличаются более высокой ставкой вознаграждения - это Евробонды Туран Алеем Финанс БВ с процентной ставкой 11,5 %, облигации «Каражанбасмунай» со ставкой 11,0 % и другие.

В 2006 году инвестиции в АО «ЛБН АМРО Банк Казахстан» были переведены в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Изменение в классификации произошло по причине того, что банк прекратил оказывать существенное влияние на оперативную и финансовую деятельность АО «АБН АМРО Банк Казахстан».

Долговые ценные бумаги дают право их держателям на получение процентов в обусловленные сроки, которые устанавливаются в момент их эмиссии. По дисконтным облигациям их владельцы получают вознаграждение в виде разницы между продажной ценой и номиналом облигации.

Проанализируем динамику доходов, процентов, а также расходов и процентов по долговым ценным бумагам АО «Казкоммерцбанк».

Таблица 3.10

Проценты по долговым ценным бумагам

(тыс. тнг.)

Показатели	2005	2006	2007	Отклонения, (+;-)
				2005-2006	2006-2007
Доходы, проценты по долговым ценным бумагам	1794237	1316069	1110697	-478168	-205372
Расходы, проценты по долговым ценным бумагам	2019941	762717	2083414	-1257224	1320697

Из данных таблицы видно, что доходы АО «Казкоммерцбанк» по долговым ценным бумагам за период 2005- 2007 годы имели тенденцию снижения, а расходы сократились в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 1257224 тыс. тенге и повысились в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2083414 тыс. тенге. Это привело к тому, что только в 2006 году доходы по долговым ценным бумагам превышали расходы на 553352 тыс. тенге. В 2005 году и в 2007 году операции с долговыми ценными бумагами были для банка не выгодными. Однако эти ценные бумаги обладают высокой степенью надежности и ликвидности, поэтому они обеспечивали банку необходимый уровень ликвидности банковских операций.

Нереализованный доход по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи на общую сумму 3916126 тыс. тенге включает доход от изменения справедливой стоимости инвестиций банка в АО «АБН АМРО Банк Казахстан» на сумму 1560086 тыс. тенге и переоценку инвестиций банка в АО «3йр Казахстан» на сумму 2390700 тыс. тенге.

В настоящее время Законодательство разрешает коммерческим банкам выпускать следующие виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, чеки и векселя.

Собственные ценные бумаги - акции - банки выпускают с целью формирования уставного капитала или привлечения дополнительных инвестиций. Первая эмиссия акций направлена на создание собственного капитала банка, последующие эмиссии - на его увеличение путем размещения акций на рынке.

При формировании дополнительных заемных средств банки выпускают собственные обязательства: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, и при этом коммерческие банки обеспечивают денежный оборот. Банки, ориентированные на работу с физическими лицами предлагают большой выбор депозитных и сберегательных сертификатов. Банки, работающие преимущественно с акционерными обществами, гораздо шире используют векселя. АО «Казкоммерцбанком» разработаны технологии распространения и погашения векселей, защищающие интересы инвесторов и эмитентов. АО «Казкоммерцбанком» был предложен и реализован один из вариантов применения векселей для оформления межбанковских отношений. Речь идет о переоформлении в векселя просроченной задолженности по межбанковским кредитам. После такого оформления банковские долги могут быть проданы начальным кредитором другому банку или даже коммерческому предприятию с определенным дисконтом, размер которого обратно пропорционален надежности и репутации должника.

Одним из направлений дальнейшего повышения эффективности АО «Казкоммерцбанк» является улучшение базы фондирования путем расширения программы секьюритизации активов. Секьюритизация активов означает продажу ссуд, оформленных как ценные бумаги и именно в таком качестве проданных инвесторам. Привлекательность таких ценных бумаг для инвесторов состоит в том, что они обычно предполагают более высокий годовой доход и ликвидность и более низкий риск, чем у обычных активов. Процесс секьюритизации активов охватывает такие виды ссуд, как ссуды на приобретение недвижимости, автомобилей и кредитные карточки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенных исследований можно сделать следующие выводы:

- АО «Казкоммерцбанк» был основан 12 июля 1990 года и зарегистрирован как открытое акционерное общество под названием «Медеу-Банк» с целью осуществления различных видов деятельности в области банковских услуг. 21 октября 1991 года «Медеу-Банк» был перерегистрирован в ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан на осуществление банковской деятельности.

В настоящее время основной деятельностью АО «Казкоммерцбанк» является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектор услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетовые и кредитовые карточки, инкассирование, а также розничный банкинг. По состоянию на 31 декабря 2004 года помимо своего головного офиса, банк располагал 22 универсальными филиалами в Казахстане и 51 РКО и 12 центрами персонального обслуживания.

- анализ активов баланса показал, что валюта баланса возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 80417791 тыс. тенге. В 2007 году она составила 434241157 тыс. тенге, что превышает предыдущий показатель на 159479859 тыс. тенге или на 58,0 %.

На конец 2007 года денежная наличность увеличилась на 9089842 тыс. тенге и составила 28484613 тыс. тенге. Такой прирост денег обусловлен большим притоком ресурсов в банк в связи с предоставлением разнообразных видов услуг клиентам, а также внедрением новых видов депозитов. В составе активов доля ссуд клиентам является наиболее весомой 70,8 % в 2005 году и 65,2 % в 2007 году соответственно. Рост объема внеоборотных активов свидетельствует о том, что банк регулярно приобретает основные средства.

- обязательства банка увеличились в 2006 году на 42,8 % по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году возросли на 58,3 %. Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре обязательств. Так в 2005 году она составила 64,1 %, в 2006 - 57,1 0/0, в 2007 году - 39,5 % всех обязательств банка. Рост депозитов за период 2006 года составил 29436987 тыс.тенге, а в 2007 году 13177128 тыс.тенге или 9,5 %. Притоку сбережений способствует укрепление доверия населения к банковской системе благодаря функционированию системы гарантирования вкладов граждан и принятому Закону о банковской тайне применительно к счетам физических лиц. Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, что положительно характеризует деятельность банка.

- собственный капитал АО «Банк Каспийский» увеличился за период 2005-2007 г.г. на 21155864 тыс. тенге и составил в 2007 году 45578892 тыс. тенге. Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 12,6 % - в 2005 году, в 2006 году - 11,7 %, в 2007 году - 10,5 %, что соответствует уровню, сложившемуся по Казахстанским банкам. Доля уставного фонда в структуре собственного капитала составила от 10,9 % в 2005 году до 8,8 % в 2007 году. За период 2005 - 2007 годов наблюдался рост уставного капитала, который равен номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Доля нераспределенной прибыли прошлых лет в составе собственного капитала АО «Казкоммерцбанк» велика, но наблюдается тенденция её снижения. Так, например, в 2005 году она составила 1024195 тыс. тенге (73,8 %), а в 2006 году ее доля снизилась до 72,0 %, в 2007 году ее доля уменьшилась еще на 2,8 пункта и составила 69,2 %.

В анализируемом периоде банк выполнял установленные пруденциальные нормативы по достаточности банковского капитала, что характеризует деятельность банка положительно и свидетельствует о том, что АО«Казкоммерцбанк» является устойчивым и надежным.

- анализ коэффициентов текущей и краткосрочной ликвидности позволяет сделать вывод о том, что в связи с наличием в балансе банка больших объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности удерживаются на уровне, превышающем требования пруденциальных нормативов.

- операционный доход АО «Казкоммерцбанк» в 2006 году составил 11714271 тыс. тенге, что на 5155901 тыс. тенге меньше, чем в 2007 году. В 2007 году в структуре операционного дохода доля чистого процентного дохода составила 33,70/0 , а удельный вес чистого непроцентного дохода был равен 66,3%. Окончательный финансовый результат, то есть чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка составила 5288901 тыс. тенге в 2006 году и 7978763 тыс. тенге в 2007 году. Чистый доход банка является следствием рационального планирования и эффективности в работе банка, а также взвешенной кредитной политики банка, обеспечившей стабильное положение на кредитном рынке и позволившей избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Показатели прибыльности активов банка свидетельствуют о том, что на каждые 100 тенге активов, приносящих доход, в 2006 году был обеспечен чистый доход в размере 2,02 тенге, а в 2007 году только - 1,89 тенге. Следовательно, за последний год изучаемого периода активы АО «Казкоммерцбанк» стали использоваться менее эффективно чем за предыдущий год.

Рентабельность собственного капитала в АО «Казкоммерцбанк» повысилась в 2007 году по сравнению с показателем 2004 года от 17,3 % до 18,0 %, что свидетельствуют о повышении эффективности его использования.

- доля депозитных операций банка по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования в структуре пассивов баланса АО «Казкоммерцбаню> составила (64,1 % в 2005 году; 57,1 % в 2006 году и39,5 % в 2007 году).

Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом вклады и депозиты физических и юридических увеличились в 1,27 раза, а в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года в 1,095 раза и составили 151589416 тыс. тенге. Снижение темпов роста объемов вкладов и депозитов обусловлено понижением уровня процентной ставки по ним. В настоящее время банк предлагают различные накопительные и сберегательные проекты с целью привлечения средств вкладчиков на сколь можно более продолжительный период. Однако сейчас в депозитном портфеле банка существенную долю составляют вклады до востребования и краткосрочные депозиты.

Позитивной тенденцией было увеличение доли депозитов в национальной валюте в совокупном объеме банковских депозитов за изучаемый период с 25,9 % до 27,7 %.

- размер ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет роста объема ссуд, предоставленных клиентам на 112974983 тыс. тенге и уменьшился за счет сокращения размера ссуд, предоставленных банком на 13177128 тыс.тенге. По срокам погашения, предоставляемых АО «Казкоммерцбанк» клиентам, наибольшей популярностью пользуются ссуды сроком от 1 года до 5 лет, их доля в структуре ссудного портфеля в 2006 году составила 57,1 %, а в 2007 году 50,0 %.

В 2005-2007 году АО «Казкоммерцбанк» предоставлял ссуды банкам и клиентам в основном в долларах США. Большая часть ссуд, выданных клиентам обеспечена каким- либо залогом и лишь 4,9% в 2006 году и 5,8% в 2007 году приходится на необеспеченные ссуды.

- общая стоимость ценных бумаг торгового портфеля АО «Казкоммерцбанк» увеличилась в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 7158857 тыс. тенге. Это произошло в условиях понижения уровней процентных ставок практически по всем видам ценных бумаг, вошедших в торговый портфель коммерческого банка.

Ценные бумаги АО «Казкоммерцбанк», предназначенные для продажи, представлены в основном акциями акционерных обществ (54,4 % в 2006 году и 94,2 % в 2007 году).

Банк удерживает для погашения ценные бумаги, которые отличаются более высокой ставкой вознаграждения - это Евробонды Туран Алем Финанс БВ с процентной ставкой 11,5 %, облигации «Каражанбасмунай» со ставкой 11,0 % и другие.

Одним из основных направлений стратегии дальнейшего развития АО «Казкоммерцбанк» является улучшение базы фондирования путем увеличения своей рыночной доли по размеру депозитов от компаний и розничных клиентов.

АО «Казкоммерцбанк» для удержания позиций лидирующего банка и провайдера финансовых услуг намерен осуществлять расширение банковских услуг, в том числе, расширить свою корпоративную клиентскую базу и улучшать качество ссудного портфеля. Банк стремится увеличивать кредитование предприятий малого и среднего бизнеса.

Одним из направлений дальнейшего повышения эффективности АО «Казкоммерцбанк» является улучшение базы фондирования путем расширения про граммы секьюритизации активов. Секьюритизация активов означает продажу ссуд, оформленных как ценные бумаги и именно в таком качестве проданных инвесторам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бекболатулы Ж.К. Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты \\ Экономика Казахстана, 1999 г.

2. Донских А. Казкоммерцбанк: дивиденды олимпийской пробы \\ Казахстанская правда. - 2004 г. - 24 июня стр. 3

3. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи - Юнити, 1999 г.

4. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. - Алматы: Каржы - Каражат, 1999 г

5. Дробозина Л.Т. Деньги, Кредит, Банки. - М., Инфра - М: 1999 г.

6. Донских А. Казкоммерцбанк - новые платежные карты \ Донских А.\\ Казахстанская правда - 2006 г. - 18 мая стр.3

7. Маркова О.М., Сахаров В.И. Коммерческие банки и их операции. - М., Банки и биржи - Юнити, 1999 г.

8. Гурский О. Казкоммерцбанк: лицом к клиентам \ цент персонального обслуживания \\ Костанайские новости. - 2004 г .14 октября стр. 1

9. Жуйриков К.К. Анализ ликвидности баланса \ \ Банки Казахстана 2004 г. стр.24-27

10. Поморина М. Управление эффективностью деятельности банка. - М.: Экономика, 2000 г.

11. Сейткасимов Г.С. Деньги, Кредит, Банки. - Алматы: Экономика, 1999 г.

12. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита.- М., Инфра - М, 1999 г.

13. Ауэзов М. Банки и кредиты: Казкоммерцбанк \ Ауэзов М. Сембаев Д. \\ Технологии управления. - 2007 г. стр. 10-11

14. Лаврушин О.Н. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 г.

15. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - Питер, 2000 г.

16. Иконников А. Казкоммерцбанк: эксклюзивный подход к клиенту \\ Континент 2004 г. - 1 стр.14

17. Калиева Г.Т. Коммерческие банки в Казахстане и проблемы обеспечения их устойчивости. - Алматы: 1999 г.

18. Колесников В.И. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 г.

19. Миркин Я.М. Банковские операции. - М., Инфра - М., 1999 г.

20. Сейтимов Е. С точностью аптеки до ипотеки и экспресс кредитовании \ \ Технологии управления 2004 г. - 1 стр. 36-37

21. Утеулин Е. Основные операции банков \\ Банки Казахстана 2000 г. стр.60-61

22. Юсупова Д. Новая услуга: зарплатный вклад \\ Бюллетень бухгалтера 2004 г. 23 стр.

23. Кредитование юридических лиц \\ Костанайские новости. 2007 г. 12 марта

24. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31.08.99.

25. Банковское дело; Справочное пособие / Под ред. Бабичевой / М: Экономика,1994

26. Общая теория денег и кредита / Учебное пособие под ред. Жукова / ЮНИТИ, 1995

27. Каценеленбаум З.С. К вопросу о сущности банкового депозита, «Деньги и кредит» - 1991 .№ 2, 4

28. Банковское дело; Учебник - 4 -е изд,под ред.проф .. И.Колесникова проф. Л.П.Кроливецкой / - М: Финансы и статистика, 2000

29. Банковское дело. Учебник / Под ред. Д-ра ЭКОН.наук, проф. Г.Г.Коробовой /- М: Юристъ, 2006

30. Кредиты. Инвестиции.- М: «ПРИОР», 1994, под рук. Док. Наук, проф. Куликова А.Г.

31. Устав АО «Казкоммерцбанк»; Консолидированные бухгалтерские балансы; Отчеты о прибылях и убытках.

Размещено на Allbest.ru

...