Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально-технический университет

имени академика Зулхарнай Алдамжар

Факультет «Экономики, права и управления»

Кафедра «Финансы и ОЭД»

Специальность 050509 «Финансы»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Виды кредитования, кредитование малого и среднего бизнеса в РК

Дипломник Пономарева Елена Викторовна

Руководитель дипломной работы: Сисембаев К. К.

Костанай, 2009

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность банковского кредитования

1.1 Понятие, сущность и виды кредитования

1.2 Формы и методы кредитования

1.3 Правовое обеспечение процесса кредитования в Республике Казахстан

1.4 Субъекты малого и среднего бизнеса в соответствии с законодательством Республики Казахстан

2. Кредитование малого и среднего бизнеса как основная форма их поддержки в Республике Казахстан

2.1 Программа поддержки малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

2.2 Кредитование малого и среднего бизнеса как часть программы их поддержки

2.3 Роль и место АО «АТФ Банк» в реализации программы поддержки малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

3. Механизм кредитования малого и среднего бизнеса в АО «АТФ Банк»

3.1 Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса в АО «АТФБанк»

3.2 Практика кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в АО «АТФ-Банк»

3.3 Проблемы, связанные с кредитованием малого и среднего бизнеса и пути их решения

Заключение

Список использованных источников

Приложения

банк кредитование малый бизнес

Введение

Малое предпринимательство представляет собой реалию экономической жизни государства, которая в значительной мере определяет макроэкономическую ситуацию в стране и имеет значительных потенциал влияние на социальную картину в стране. Поэтому необходимо ясное представления о том, какое место малое предпринимательство занимает в национальной экономике и каковы его отличительные особенности.

Формирование и развитие рыночных отношений предполагает свободное и равноправное сосуществование и развитие различных форм собственности и различных секторов внутри каждой формы собственности. Как показывает мировая практика, малое и среднее предпринимательство является одним из факторов, позволяющих осуществить быструю структурную перестройку экономики, решительный ее поворот к потребностям людей и одновременно сформировать надежную социальную базу реформ - массовый слой предпринимателей - собственников.

Сектор малого предпринимательства является неотъемлемым, объективно необходимым элементом любой развитой хозяйственной системы, без которого экономика и общество в целом не могут нормально существовать и развиваться. Хотя «лицо» любого развитого государства составляют крупные корпорации, а наличие мощной экономической силы - крупного капитала в значительной мере определяет уровень научно-технического и производственного потенциала, подлинной основой жизни стран с рыночной системой хозяйствования является малое предпринимательство как наиболее массовая, динамичная и гибкая форма деловой жизни.

Развитие малого бизнеса ведет к насыщению рынка товарами и услугами, лучшему использованию местных сырьевых ресурсов Он является надежным источником бюджетных поступлений, доля просроченной задолженности малых предприятий бюджету ниже, чем у других предприятий.

Любое предприятие нуждается в финансировании. Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале. В этом плане особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой.

Сегодня на первый план выходят проблемы, связанные с существенным отставанием кредитно-финансовой системы от требований рыночной экономики и, особенно, с ее почти слабой способностью обеспечить развитие малого предпринимательства. Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого предпринимательства и вывести его из «тени», но и стимулировать появление новых предприятий.

В банковской среде распространено мнение, что вложения в малые предприятия рискованны и невыгодны. Это связано, в первую очередь, с отсутствием залогов и гарантий у малых предприятий, кропотливостью и сравнительно низкой рентабельностью проектов. Постепенно банки все больше внимания уделяют сектору малой экономики, однако необходимо и дополнительное стимулирование этого интереса. С одной стороны, государство должно заинтересовать банки в кредитовании малого бизнеса путем субсидирования части процентных выплат по банковским кредитам субъектам малого предпринимательства. Это привело бы к снижению рисков реализации проектов в сфере малого бизнеса и уменьшению сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций. С другой - необходима система гарантий по кредитам, предоставляемым субъектам малого предпринимательства.

Затрудненный доступ к финансовым ресурсам, отсутствие государственной системы гарантирования кредитов для малых предприятий существенно снижают предпринимательскую активность населения, не стимулируют развитие малых производств.

Мировой опыт, опросы предпринимателей и представителей кредитных организаций разных стран, исследования зарубежных и отечественных специалистов говорят о необходимости, целесообразности и актуальности создания в стране института (системы) государственных гарантий по кредитам коммерческих банков субъектам малого предпринимательства.

Объектом исследования выступает филиал АО «АТФ-Банк, который находится в г. Лисаковске Костанайской области Республики Казахстан.

Предметом исследования является банковское кредитование субъектов малого и среднего бизнеса.

Целью данной дипломной работы является выявление проблем кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в АО «АТФБанк» и предложение путей их решения.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть понятие кредитных отношений, принципы кредитования, формы, виды и методы кредитования;

- обозначить меры, предпринимаемые государством по поддержке малого и среднего бизнес для устойчивого развития экономики;

- охарактеризовать роль и место АО «АТФ-Банк» в программе поддержки для субъектов бизнеса в Республике Казахстан;

- описать действующий механизм кредитования субъектов малого бизнеса в АО «АТФБанк»;

- выявить существующие проблемы в сфере оценки заемщиков и принятия решений по выдаче кредитов и предложить меры по устранению выявленных проблем.

Дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрена теория кредитования - понятие кредита и кредитных отношений, принципы кредитования, дана классификация кредитов, описаны формы и методы кредитования.

Во второй главе дана оценка развития предпринимательства в Республике Казахстан, начиная еще с советских времен и обретения независимости и до настоящего момента. Здесь же дана характеристика рассматриваемого АО «АТФ-Банк», кратко описаны основные виды деятельности, партнеры банка.

В третьей главе непосредственно рассматривается механизм кредитования субъектов бизнеса в АО «АТФБанк», описаны условия кредитования по различным видам кредитов. На примере реально существующих субъектов малого бизнеса (ИП Сагандыкова К. Р.) рассматривается порядок принятия решения по кредитованию индивидуально по каждому клиенту. В ходе исследования выявлены основные проблемы, возникающие у банка при рассмотрении заявок на кредитование малого и среднего бизнеса, а также предложены мероприятия по их устранению или избежанию.

При проведении исследования использованы общенаучные методы: индукция, дедукция, синтез, а также методы финансового учета (составление финансовой отчетности) и финансового анализа кредитоспособности заемщика.

Библиографический список литературы включает 50 источников, в том числе законодательных актов, учебных пособий и книг, статей периодических изданий, а также ссылок на информационные сайты сети Интернет.

1. Экономическая сущность банковского кредитования

1.1 Понятие, сущность и виды кредитования

По мнению Б. А. Райзберга [20, С. 288] кредит - это экономическая категория, выражающая отношения, проявляющиеся в том, что различные хозяйственные организации или отдельные лица передают друг другу денежные средства во временное пользование на условиях возвратности.

Появление кредита обусловлено историческим процессом совершенствования экономических и денежных отношений, в качестве одной из форм которых и выступают кредитные отношения.

Кредит как экономическая категория выполняет ряд функций, основными из которых выступают распределительная, эмиссионная и контрольная.

Распределительная функция кредита проявляется в том, что посредством его использования происходит распределение и перераспределение на возвратной основе временно свободных денежных ресурсов.

Эмиссионная функция заключается в том, что на основе кредита, в связи с кредитом происходит эмиссия денежных знаков, безналичных платежных средств и различных ценных бумаг.

Наконец, контрольная функция кредита проявляется в том, что в процессе совершения кредитных операций осуществляется контроль экономической деятельности, финансового состояния. Государство на основе кредитных отношений осуществляет управление всем процессом денежного оборота.

В качестве субъектов кредитных отношений выступают, с одной стороны, кредитные учреждения - банки, а, с другой, - предприятия всех форм собственности, организации и учреждения, другие кредитные учреждения, государство, население, то есть стороны, участвующие в кредитовании - те, кто кредитует, и те, кого кредитуют. Каждое хозяйствующее звено в различных ситуациях может выступать и как кредитор, и как заемщик.

Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита, а также требование объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования традиционно относятся:

- срочность возврата;

- дифференцированность;

- обеспеченность;

- платность.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается кредитования придается особое значение.

Во-первых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно и его объемы, темпы роста.

Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков, так как принципы их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения.

В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврат кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования - дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности субъектов кредитования, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и предвосхитить соблюдение субъектами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности субъектов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Принцип обеспеченности кредита означает, что и заемщик и кредитор должны быть уверены в том, что есть реальные шансы на возврат полученных взаймы средств. Если кредит дается под запасы реальных товарно-материальных ценностей, то наличие этих запасов и является обеспечением кредита. Если же кредиты направляются на осуществление сезонных затрат, то имеется в виду, что в определенный срок эти затраты войдут в стоимость реальных материальных ценностей. Когда же даются ссуды просто для проведения денежных расчетов, для совершения торговой сделки, то здесь обеспечением является уверенность в том, что сделка совершится и заемные средства будут иметь источник для своего возврата.

С принятием Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемого за рубежом и взятыми нашими банками, являются:

- залог;

- гарантии;

- поручительства;

- страхование кредитного риска;

- переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести в банк определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств.

Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита.

Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

По мнению Е. Ф. Жукова [22, С. 153] основными факторами, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит являются:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком государства (Национальным Банком Республики Казахстан);

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны субъектов хозяйствования (заемщиков) - чем меньше спрос, тем дешевле кредит;

- срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее - степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как обще государственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

Различают несколько форм кредитования: банковское, коммерческое, потребительское, государственное, международное, ростовщическое.

Боровская М. А. [15, С. 143] и Кроливецкая Л. П. [13, С. 186] предлагают следующую классификацию банковских кредитов по различным признакам (рис. 1):

а) по сроку погашения:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Классификация банковских кредитов

- онкольные ссуды - ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата;

- краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств;

- среднесрочные (от 3-6 месяцев до года);

- долгосрочные (свыше 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств;

б) по способу погашения:

- ссуда, погашаемая единовременным платежом;

- ссуда, погашаемая в рассрочку;

в) по способу взимания ссудного процента:

- ссуды, по которым при выдаче процент взимается при выдаче;

- ссуды, по которым процент взимается при ее погашении;

- ссуды, по которым процент взимается равномерно в течение срока ссуды;

г) по наличию обеспечения:

- доверительные ссуды;

- обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги);

- ссуды под финансовые гарантии третьих лиц;

д) по категории потенциальных заемщиков:

- аграрные ссуды (для сельскохозяйственных предприятий);

- коммерческие (сфера торговли, услуг);

- ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке;

- ипотечные ссуды владельцам недвижимости;

- межбанковские ссуды;

е) по целевому назначению:

- ссуды общего характера;

- целевые ссуды.

Коммерческий кредит - это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит связан с торгово-посредническими операциями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляется по-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы.

Разновидностью коммерческого кредита выступает обычная кредиторская задолженность, образующаяся ввиду существующей системы оплаты по безналичному расчету.

Одним из наиболее перспективных видов коммерческого кредитования является использование простых и переводных векселей предприятий. Выписанный какой-либо фирмой простой вексель может служить платежным средством в цепочке, связывающей несколько предприятий.

Потребительский кредит - это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме потребительский кредит выступает как банковская ссуда под залог, в товарной форме - как продажа товаров с отсрочкой платежа.

Государственный кредит - это участие государства (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

Международный кредит - совокупность кредитных отношений на международном уровне.

Международные кредиты классифицируют:

а) по характеру кредитов

- межгосударственный;

- частный;

б) по форме

- государственный;

- банковский;

- коммерческий;

в) по месту в системе внешней торговли

- кредитование экспорта;

- кредитование импорта.

Ростовщический кредит - это выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.

1.2 Формы и методы кредитования

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

Под методами кредитования Лаврушин О. И. [16, С. 154] понимает способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования: по остатку и по обороту. Сущность первого из них заключалась в том, что движение кредита (то есть выдача и погашение его) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т. д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция и товары отгруженные. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижением требовало его погашения в соответствующей части. При этом методе кредитования кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные на повышенные запасы ценностей и затрат.

Особенность метода кредитования по обороту состояла в том, что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При данном методе предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени. Здесь кредит носил платежный характер, так как выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота).

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в период перехода к рыночным условиям хозяйствования, так как в ходе первого этапа банковской реформы в Казахстане 80-х гг. был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так по обороту) к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитование приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах ранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства [13, С. 193-194].

В современных экономических условиях при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт. Зарубежная банковская практика предлагает два метода кредитования.

Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, то есть срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода. Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком.

Обычно договор заключается на один год и через год подлежит обновлению. Часто кредитная линия возобновляется после того, как банк получает заверенный аудитором годовой отчет о деятельности компании и возможность изучить результаты этой деятельности. Объем кредита базируется на оценке банком кредитоспособности заемщика и его потребности в средствах. В зависимости от изменения этих условий кредитная линия может быть возобновлена, начиная со срока прекращения действия предыдущего соглашения или даже ранее, если возникла необходимость изменить условия.

Кредитная линия может оформляться в виде письменного кредитного соглашения клиента с банком или являться результатом устной договоренности (обычно в странах с развитой кредитной системой). Кредитная линия открывается под регулярное использование.

Различают обусловленную (связанную) и необусловленную кредитные линии. При открытии связанной кредитной линии банк предоставляет возможность фирме использовать денежные средства только под определенные цели. В случае необусловленной кредитной линии фирма может использовать полученный кредит на любые цели.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверный кредит) ссуда предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого при выдаче и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозяйствующих субъектов. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение. Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы. Такой режим ссудного счет исключает его широкое использованием в современных условиях хозяйствования.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки. Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может проводиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту.

На контокоррентном счете, с одной стороны, отражаются ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата ссуд и др. На этот счет зачисляется выручка и с него производится оплата поступивших расчетных документов; если средств хозяйствующего субъекта не хватает для расчетов по обязательствам, то банк кредитует его в пределах суммы, установленной кредитным соглашением. Сумма полученного кредита определяется как разница поступлений и платежей по этому счету. Расчеты по кредиту проводятся в установленный кредитным соглашением период.

1.3 Правовое обеспечение процесса банковского кредитования в Республике Казахстан

В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан заключение договора с банком о предоставлении кредита осуществляется в письменной форме, несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора.

Будущий заемщик, на беседу с кредитным инспектором, приходит с кредитной заявкой, содержащей исходные данные о запрашиваемой ссуде, целях, на которые она предназначена.

В банках кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных документов, в состав которого входят:

- нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика;

- финансовый отчет, включающий баланс предприятия заемщика и отчет о прибылях и убытках за последние три года. Баланс отражает структуру активов, обязательств и капитала, счет прибылей и убытков охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределении и отчислении в резервы, выплатах дивидендов и т.д.;

- отчет о движении кассовых поступлений, дающий полную картину использования дефицита ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т.д.;

- внутренние финансовые отчеты, которые более детально характеризуют финансовое положение компании, изменение ее потребностей в ресурсах в течение года, поквартально или помесячно;

- данные внутреннего оперативного учета. Эти данные, которые содержатся в сводках, подготовленных для руководства фирмы-заемщика. Эти документы касаются текущих операций и продаж, величины запасов и других;

- прогноз финансирования, который содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях. Это прогнозный вариант балансовых счетов и счетов прибылей и убытков на будущий период, и кассовом бюджете, который прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам);

- налоговые декларации, как важный источник дополнительной информации;

- бизнес-план.

Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а так же результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности.

При оценке кредитных заявок сотрудником кредитных отделов, предстоит проанализировать не только все вопросы с конкретным заемщиком, но и экономическую ситуацию, сложившуюся в регионе и отрасли, в которой он действует. Заявка заемщиков относительно кредитов, связанных с международными торгово-экономическими и финансовыми операциями, рассматриваются с учетом конъюнктуры мировых валютных рынков.

Кредитный договор - соглашение, по которому банк или другая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Структура же кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он, как правило, имеет следующие обязательные разделы:

а) наименование сторон, участвующих в договоре, краткое изложение предмета договора;

б) обязанности сторон: банка и заемщика;

в) ответственность сторон за выполнение своих обязательств;

г) особые условия, характерные только для данного договора;

д) условия изменения договора;

е) подписи, печати, юридические адреса сторон с указанием банковских счетов.

В первом разделе рекомендуется указать объект кредитования, срок кредитования и особые условия обеспечения возврата кредита - залог или финансовые гарантии.

Обязанностью банка-кредитора по кредитному договору, как правило, является предоставление фирме (предприятию, организации, физическому лицу) кредита в сроки, размере, под процент и под обеспечение, согласованные при заключении договора. Кредит при этом предоставляется путем перечисления средств на расчетный счет клиента или путем оплаты за счет кредита счетов поставщиков или других расчетных документов клиента. Сроком кредита считается срок от момента списания средств со счета банка-кредитора до зачисления их на счет банка, обслуживающего клиента.

К обязанностям заемщика относятся:

- погашение кредита в установленные сроки;

- оплата процентов по кредиту;

- предоставление банку ежеквартального баланса основной деятельности заемщика и других документов, подтверждающих его платежеспособность;

- предоставление банку в залог принадлежащего заемщику имущества в соответствии с договором залога;

- оплата штрафных санкций в согласованном с банком размере при непогашении кредита и неуплате процентов по нему в установленные сроки.

Во втором разделе кредитного договора, как правило, указываются сумма предоставленного кредита, процентная ставка, комиссионное вознаграждение банка и другие условия. Здесь же указывается способ предоставления кредита: оплата платежных требований со ссудного счета, прямое перечисление средств на расчетный счет заемщика и т. д.

В третьем разделе договора должны быть точно указаны размеры пени, неустоек и перечислены случаи их применения. Кроме того, должен быть точно указан срок, после которого наступает право банка-кредитора на взыскание задолженности с заемщика или вступает в силу залоговое право банка.

В четвертый раздел кредитного договора включаются специальные условия данного договора - возможность замены поставщика или покупателя, передача банку части производимой продукции по цене производителя; предоставление копий договоров с поставщиками, оптовыми покупателями заемщика.

В пятом разделе указываются условия вступления договора в силу - с момента подписания или после выполнения сторонами определенных обязательств.

Заемщику при принятии решения о привлечении банковского кредита следует обращать внимание на ряд первоочередных кредитных условий. Предельный срок кредита устанавливается каждым банком индивидуально в соответствии со своей кредитной политикой. Валюта кредита для заемщика имеет значение только в случае занятия внешнеэкономической деятельностью. Очень редко встречаются мультивалютные формы кредита, когда кредит предоставляется в нескольких видах иностранных валют.

Уровень процентной ставки является определяющим условием при оценке целесообразности привлечения заемных средств заемщиком. Процентная ставка формируется на основе стоимости межбанковского кредита, которая определяется на базе учетной ставки Национального Банка Республики Казахстан.

Единицей платы за услуги банка, является годовой процент, то есть сумма, которую заемщик обязан заплатить банку за пользование кредитом в течение года. Но кредит предоставляется на разное время. Поэтому на практике годовая процентная ставка делится на количество дней, месяцев, на которые предоставлен кредит. В договоре необходимо предусмотреть какое количество дней в году (360 или 365) или дней в месяце (30) будут приниматься во внимание при погашении процента за пользование кредитом.

И, наконец, заключительной части договора необходимо указать реквизиты банка-кредитора и заемщика:

- полное наименование сторон;

- юридический адрес;

- почтовый адрес;

- телефон (факс, телефакс);

- банковские реквизиты сторон;

- идентификационный номер налогоплательщика;

- регистрационные реквизиты.

1.4 Субъекты малого и среднего бизнеса в соответствии с законодательством Республики Казахстан

В соответствии со ст. 1 Закона Республики Казахстан «О защите и поддержке частного предпринимательства» частное предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и негосударственных юридических лиц, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих граждан (индивидуальное предпринимательство) или негосударственных юридических лиц (частное предпринимательство юридических лиц) и осуществляемая от имени граждан или негосударственных юридических лиц за их риск и под их имущественную ответственность.

На основании ст. 4 вышеназванного закона к субъектам частного предпринимательства относятся:

- субъекты индивидуального предпринимательства;

- субъекты микробизнеса;

- субъекты малого предпринимательства;

- субъекты среднего предпринимательства;

- субъекты крупного бизнеса.

Субъектами индивидуального предпринимательства являются физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и при отсутствии признаков юридического лица.

Субъектами микробизнеса являются физические лица без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, со среднегодовой численностью работников до 10 человек. Субъекты микробизнеса входят в состав малого предпринимательства.

Субъектами малого предпринимательства являются физические лица без образования юридического лица и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, со среднегодовой численностью работников не более 50 человек и общей стоимостью активов за год не свыше 60000-кратного месячного расчетного показателя.

Субъектами среднего предпринимательства являются физические лица без образования юридического лица и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, со среднегодовой численностью работников до 250 человек и общей стоимостью активов за год не свыше 325000-кратного месячного расчетного показателя.

Субъектами крупного бизнеса являются юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, со среднегодовой численностью работников более 250 человек или общей стоимостью активов за год свыше 325000-кратного месячного расчетного показателя.

Малый бизнес стал важным элементом экономики Казахстана. Динамика роста заинтересованности в развитии предпринимательства налицо. В 2006году было зарегистрировано 365 тысяч субъектов малого предпринимательства, в 2007 году их насчитывалось уже 442 тысячи, а на 1 января 2008 года - 521,6 тысячи. Сегодня в этой сфере занято более 1 млн. 249 тыс. человек. В целом субъектами малого бизнеса от реализации товаров и услуг получен доход в размере 670 млрд. 515,9 млн. тенге.

В разрезе по регионам, отраслям это выглядит следующим образом.

На начало этого года в сфере малого и среднего бизнеса 46% от общего числа зарегистрированных субъектов составляли индивидуальные предприниматели, 25% - юридические лица и 29% - крестьянские хозяйства. Основной доход от реализации товаров, работ и услуг (86%) получен юридическими лицами. Соответственно, и налоги в бюджет поступали главным образом из этого сегмента. Юридическими лицами создано 483 тысячи рабочих мест (39%), на долю крестьянских хозяйств и индивидуальных предпринимателей приходится соответственно 31 и 30% рабочих мест.

...