Банковский баланс, его анализ и пути совершенствования (на примере АО "Казкоммерцбанк")

В банковском деле средства, вложенные в ценные бумаги, носят название инвестиции, а операции по их реализации - инвестиционными. Мировая практика банковской деятельности также свидетельствует, что по доходности инвестиции банков в ценные бумаги являются вторым источником банковской прибыли и составляют 20 - 25 % всех доходов от активных операций. В то же время доходность отдельных видов ценных бумаг в зависимости от их качества обусловлена колебаниями процентных ставок на фондовом рынке, а также зависит от сроков погашения этих ценных бумаг:

- чем срок погашения короче, тем стабильнее рыночная цена бумаги, но ниже ее доходность и выше ликвидность;

- чем срок погашения продолжительнее, тем большим колебаниям подвержена цена бумаги, потенциальная доходность при этом выше, но ниже ликвидность.

Инвестиционная политика банка - это деятельность его руководства, основанная на активных операциях с ценными бумагами и направленная на обеспечение доходности и ликвидности баланса банка при минимальном риске инвестиций банковских средств.

Основные методы и действия по реализации инвестиционной политики для защиты банков от рисков следующие.

Ликвидность банка можно планировать, если в основу графика будущих платежей в погашение кредитов положить доходы заемщика. В этом случае, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций в ценные бумаги, можно воздействовать на банковскую ликвидность в целом.

Обеспечение управления активами второй группы - вторичными резервами, чтобы они выполняли функцию своеобразных амортизаторов при возможных финансовых осложнениях банка, восстанавливая его ликвидность до требуемого уровня.

3. Преследуя цель достижения необходимого уровня ликвидности, банк может пойти на проведение следующих действий:

потребовать погашения ссуд до востребования;

не возобновлять ссуды, у которых истек срок погашения;

осуществить мероприятия по привлечению дополнительных депозитов;

прибегнуть к займам на денежном рынке;

продать часть ценных бумаг вторичного резерва.

Для сохранения требуемого уровня ликвидности банки могут защищать себя от рисков, связанных с изменением процентных ставок по ценным бумагам, проводя согласование сроков возврата своих срочных депозитов со сроками погашения ценных бумаг федеральных структур, казначейских обязательств и прочих ценных бумаг.

В случае необходимого поддержания ликвидности путем экстренной продажи ценных бумаг по цене ниже цены приобретения банки могут создавать специальные резервы для компенсации потерь от таких операций. И хотя подобные резервы не приносят доходов и связаны с омертвлением банковских средств, однако без них сложно обходиться в условиях постоянного колебания процентных ставок фондового рынка.

6. Одно из важных направлений инвестиционной политики и самый надежный метод снижения инвестиционного риска в обеспечении доходности и ликвидности банка - это диверсификация банковского портфеля ценных бумаг, особенно в отношении активов третьей группы.

Совокупность ценных бумаг, приобретенных банком в ходе активных операций, составляет инвестиционный портфель банка.

Распределение инвестиционного портфеля банка между различными видами ценных бумаг в целях снижения риска по активным операциям в обеспечение доходности и ликвидности банка называется диверсификацией. Следует иметь в виду, что диверсификация способствует уменьшению инвестиционного риска, но не обеспечивает его абсолютного устранения.

Диверсификация инвестиционного портфеля банка может осуществляться по следующим четырем направлениям: качеству ценных бумаг, срокам погашения, типу обязательств, географии размещения.

Источником банковских средств, которые не относятся к управляемым пассивам, но от абсолютной величины которых непосредственно зависят надежность, устойчивость и ликвидность любого коммерческого банка, является акционерный капитал, который называется также собственным капиталом банка и включает в себя собственно акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенную прибыль.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им обыкновенных акций. В расчет принимаются как акции, эмитированные при формировании банка для создания уставного капитала, достаточного для его нормального функционирования, так и выпущенные впоследствии при необходимости наращивания капитала банка.

Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.

Резервный капитал формируется за счет учредительной прибыли и ежегодных отчислений от текущей прибыли. Национальный банк требуют от коммерческих банков поддержания определенного уровня собственного капитала, который должен быть достаточным, чтобы покрыть потенциальные потери от возможного не возврата заемщиками ссудных средств в срок, а также при необходимости защитить вкладчиков от неплатежеспособности и банкротства самого банка.

Таким образом, собственный капитал банка как исходный источник банковских средств определяет изначально минимально допустимый уровень его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности деятельности коммерческого банка в целом.

Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению активным, поскольку для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

В разделе 2 настоящей работы было установлено, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов АО «Казкоммерцбанк» одной из форм которых являются депозитные операции.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования, их доля в структуре пассивов баланса АО «Казкоммерцбанк» составила (64,1 % в 2005 году; 57,1 % в 2006 году и 39,5 % в 2007 году).

Для многих мелких и средних по величине банков депозиты представляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заёмщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом вклады и депозиты физических и юридических увеличились в 1,27 раза (138412288 : 108975301), а в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года в 1,095 раза (151589416 : 138412288) и составили 151589416 тыс. тенге. Снижение темпов роста объемов вкладов и депозитов обусловлено понижением уровня процентной ставки по ним.

Размещение денег на депозитах в банках - простой и определенный, но не всегда самый доходный способ вложения денег. Банки используют деньги вкладчиков для выдачи кредитов, то есть банк выступает в двух качествах: дебитор (заемщик денег) и кредитор. Известно, что в условиях сильной инфляции выигрывает дебитор: инфляция съедает часть, если не весь доход кредитора, в то время как банк - дебитор вкладывает деньги в свое дело, приносящее доход.

В настоящее время банки предлагают различные накопительные и сберегательные проекты с целью привлечения средств вкладчиков на сколь можно более продолжительный период. Однако сейчас в депозитных портфелях банков существенную долю составляют вклады до востребования и краткосрочные депозиты.

Таблица 3.1

Счета клиентов в АО «Казкоммерцбанк»

Депозиты	2006	2007	Отклонения 2006 - 2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Срочные депозиты	99757812	72,1	108269247	71,4	8511435
Счета до востребования	38654476	27,9	43320169	28,6	4665693
Счета клиентов	138412288	100	151589416	100	13177128

Вклады до востребования (средства на счетах), на долю которых приходится 27,1 % в2006 году и 28,6 % в 2007 году от общего размера средств по счетам клиентов, дают возможность владельцам получать деньги в любое время «по первому требованию» и производить расчеты с помощью выписки счёта или электронной системы платежей. Деньги на эти счета зачисляются и снимаются как частями, так и целиком. Недостаток этих счетов в том, что по ним не выплачиваются или выплачиваются очень низкие проценты. По депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Национальном банке в большей норме, чем по срочным вкладам.

К вкладам (депозитам) до востребования относятся:

- средства на расчётных и текущих счетах юридических лиц;

- средства на специальных депозитных счетах юридических лиц;

- средства на корреспондентских счетах и других кредитных организаций, открытых в данном банке;

- средства во вкладах физических лиц.

Срочные депозиты привлекаются на определенный срок и размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

Таблица 3.2

Депозиты АО «Казкоммерцбанк» по срокам погашения

Сроки погашения	2006 год	2007 год	Отклонения 2006 - 2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
До 1 месяца	54531114	39,4	57436411	37,9	2905297
От 1 до 3 месяцев	23753871	17,2	28343800	18,7	4589929
От 3 до 1 года	40408715	29,2	44507551	29,4	4098836
От 1 до 5 лет	19718545	14,2	21301567	14,0	1583022
Более 5 лет	43	0,00	87	0,00	44
Итого	138412288	100	151589416	100	13177128

Из данных таблицы видно, что в структуре депозитной базы АО «Казкоммерцбанк» по срокам погашения вкладчики в большей степени отдают предпочтение депозитам и вкладом со сроком погашения до 1 месяца (39,4 % в 2006 году и 37,9 % в 2007 году), около трети всех депозитов имеют срок погашения от 3 месяцев до 1 года, не смотря на то что банк устанавливает более высокий процент вознаграждения по депозитам и вкладам с длительным сроком хранения.

Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах. По состоянию на 31 декабря 2006 года Central Asian Industrial Holdings разместил беспроцентный депозит в Казкоммерц Интернэшнл Б.В., дочерней компании банка, на сумму 5143050 тыс. тенге который был отражен на счетах клиентов.

Банк имеет право совершать следующие пассивные операции в иностранной валюте: ведение текущих счетов в иностранной валюте, привлечение валютных депозитов, кредиты, полученные у банков, выпуск обязательств в иностранной валюте и т.д. АО «Казкоммерцбанк» привлекает депозиты в тенге и в валютах других государств.

Таблица 3.3

Депозиты по видам валют (по АО «Казкоммерцбанк»)

Виды валют	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Тенге	35859377	25,9	41958373	27,7	6098996
USD	100395367	72,5	104593763	68,9	4198396
EUR	1318849	0,9	3813849	2,6	2495000
Прочие	838695	0,7	1223431	0,8	384736
Итого	138412288	100	151589416	100	13177128

Позитивной тенденцией было увеличение доли депозитов в национальной валюте в совокупном объеме банковских депозитов за изучаемый период с 25,9 % до 27,7 %. При этом удельный вес депозитов в иностранной валюте снизился от 74,1 % до 72,3 %, что обусловлено некоторым обесцениванием долларов США, стабилизацией инфляционных процессов и снижением темпов девальвации национальной валюты. Отчасти это было связано с вступлением в силу с 1 июля 2006 года нового порядка возмещения по системе коллективного страхования депозитов.

Одним из основных направлений стратегии дальнейшего развития АО «Казкоммерцбанк» является улучшение базы фондирования путем увеличения своей рыночной доли по размеру депозитов от компаний и розничных клиентов.

Современный депозитный рынок в Республике Казахстан характеризуется следующими особенностями: рост сбережений населения по мере роста уровня доходов, стабилизации банковской системы и покупательной способности тенге; конкуренция банков за клиентов; прямое вмешательство государства в процесс защиты интересов вкладчиков через введение системы страхования (гарантирования) депозитов физических лиц (с16 февраля 2000 года первоначально распространялась на срочные вклады населения в тенге и валюте, а с 13 апреля 2006 года и на текущие вклады населения и предприятий в тенге); улучшение качества менеджмента и банковской культуры обслуживания клиентов; льготные фискальные меры стимулирования интересов вкладчиков (физические лица освобождены от налога на доход по депозитам); поиск эффективного и реального механизма индексации вкладов и защитных мер от инфляции, депозитный портфель банка.

На сегодняшний день депозитный рынок представляет собой сложившийся динамичный сегмент финансового рынка, который продолжает поступательно развиваться. В настоящее время внедряется новая, привлекательная для юридических и физических лиц система вкладов или накопительных счетов на жилье с последующей выдачей ипотечного кредита под залог строящегося или готового приобретаемого жилья. Механизм данного проекта следующий: вкладчик накапливает в течение определенного срока конкретную сумму и при ее накоплении он имеет право на получение ипотечного кредита для покупки жилья. Актуальность данного проекта огромна, так как в настоящее время еще нет реальных финансовых механизмов, позволяющих населению приобрести жилье. Учитывая постоянную эволюцию нормативной базы, можно полагаться на уменьшение нормативных отчисление банков по долгосрочным вкладам до 5 %, что скажется на эффективности данного проекта банка.

Основной проблемой при реализации данного проекта является определение эффективного механизма индексации средств граждан по вкладам и направлений, которые обеспечат покрытие обязательств банка. Внедрив этот проект, банки смогут привлечь достаточно большое число клиентов, как физических, так и юридических лиц, а также обеспечить возможность кредитования долгосрочных проектов, что пока редко встречается в практике казахстанских банков.

В настоящее время Казахстанские банки принимают вклады до востребования у физических лиц, которые в существующем виде мало функциональны. Перспективным развитием для такого вида услуг является возможность использования овердрафта для вкладчиков и подключение таких вкладов в безналичный оборот и в систему электронных платежей. Овердрафт может допускаться для каждого клиента в зависимости от его платежеспособности, которая определяет допустимый размер дебетового сальдо. Кредит типа овердрафт выдается автоматически, процент по такому кредиту, как правило, в полтора раза выше действующей ставки рефинансирования. Внедрение овердрафта способствовало бы привлечению новых клиентов, так как «быстрый» банковский кредит актуален для самых широких слоев населения.

3.2 Кредитные операции коммерческого банка

Кредитные операции играют основную роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кредиты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на величину процентной маржи, являющейся источником прибыли банка от кредитных операций.

Вместе с тем банк должен решить, кому можно доверить деньги вкладчиков. Проводя определенную кредитную политику банк должен поддерживать такое оптимальное соотношение между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом, чтобы обеспечить доступность кредитных средств клиентам, гарантировать степень допустимого риска по ссудам, сбалансировать кредитный портфель и структуру обязательств по срокам. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Для успешного функционирования банка необходима прибыль, поэтому все банки учитывают этот важный фактор при разработке ссудной политики.

Способность банков предоставлять ссуды зависит от денежно- кредитной и фискальной политики. Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки придерживаются более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Ссудный портфель банка составляет остатки средств по банковским счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Классификация ссудного портфеля производится по всем кредитам, выданным банками второго уровня, а также кредитам, предоставленным в виде овердрафта, выставления аккредитива и др.

Кредиты, предоставленные банками, подразделяются по качеству, финансовому положению заемщика, взаимоотношениям банка с заемщиком, кредитной истории и др.

Таблица 3.4

Ссуды, предоставленные АО «Казкоммерцбанк» банкам и клиентам в зависимости от сроков погашения

Сроки погашения	2006 год	2007 год	Отклонения 2006-2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
А	1	2	3	4	5
Ссуды и средства, пре-доставленные банкам в том числе:	43405144	100	38582824	100	-13177128
До 1 месяца	43575280	100,4	39728565	102,9	-3846715
От 1 до 3 месяцев	-	-	-	-	-
От 3 до 1 года	-	-	-	-	-
От 1 до 5 лет	-	-	-	-	-
Резервы на потери	(170136)	(-0,4)	(1145741)	(-2,9)	(975605)
Ссуды предоставленные клиентам в том числе:	170087460	100	283062443	100	112974983
До 1 месяца	11487170	6,8	21946628	7,7	10459558
От 1 до 3 месяцев	13923107	8,2	35490496	12,6	21567389
От 3 до 1 года	46547690	27,3	62402983	22,0	15855293
От 1 года до 5 лет	97214900	57,1	141491271	50,0	44276371
Более 5 лет	12157149	7,3	23815547	8,4	11658398
Резервы на потери	(11242456)	(6,7)	(2084482)	(0,7)	(9157974)

Из данных таблицы видно, что размер ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет роста объема ссуд, предоставленных клиентам на 112974983 тыс. тенге и уменьшился за счет сокращения размера ссуд, предоставленных банком на 13177128 тыс. тенге. Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что АО «Казкоммерцбанк» представлял ссуды другим банкам на месячный срок.

Вообще межбанковский кредитный рынок предназначен для регулирования краткосрочной ликвидности банков в рамках кредитных отношений. Межбанковские ресурсы для коммерческих банков являются «дорогими» по сравнению с другими видами привлеченных средств, поэтому наблюдается общее целенаправленное снижение присутствия банков на межбанковском рынке, что объясняет тенденцию сокращения размера ссуд, предоставляемых АО «Казкоммерцбанк» банкам второго уровня.

Из данных таблицы 9 видно, что в структуре ссуд по срокам погашения, предоставляемых АО «Казкоммерцбанк» клиентам, наибольшей популярностью пользуются ссуды сроком от 1 года до 5 лет, их доля в структуре ссудного портфеля в 2006 году составила 57,1 % (97214900 тыс. тенге), а в 2007 году 50,0 % (141491271 тыс. тенге) соответственно.

Значительное снижение объемов ссуд, выданных связанным компаниям на 31 декабря 2006 года, связано с погашением ссуды, предоставленной компании “Central Asian Industrial Investments Н.В.” в сумме 5596953тыс. тенге и списание ссудной задолженности ЗАО “Эйр Казахстан” в сумме 2375277тыс. тенге, в связи с прощением долга. (Банк подписал с заемщиком “соглашение о прощении долга”, по которому государство оплачивает 2390700тыс. тенге в счет приобретения принадлежащих банку 150000 акций ЗАО “Эйр Казахстан ” 50 % уставного капитала).

Проанализируем динамику валютной структуры ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» за 2006-2007 годы.

К активным валютным операциям относят: кредитование участников внешней экономической деятельности, конверсионные сделки на валютном рынке, предоставление кредита резидентам и нерезидентам.

Активы в иностранной валюте отражаются в аналитическом учете в номинале валюты, в синтетическом учете в тенге по официальному курсу Национального Банка на дату совершения операции. Операция в иностранной валюте - операция, деноминированная в иностранной валюте, или требующая расчета в ней. Переоценка остатков на счетах активов банка в иностранной валюте производится при каждом изменении официального курса Национального Банка.

Таблица 3.5

Ссуды по видам валют

Виды валют	2006	2007	Отклонения 2006 - 2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Ссуды и средства, предоставленные банкам в том числе:	43405144	100	38582824	100	-4822320
Тенге	121773	0,3	282947	0,7	161174
USD	41043691	94,6	36285428	94,0	-4758263
EUR	470545	1,1	648973	1,7	178428
Прочие	1939271	4,4	2511217	6,5	572000
Резервы на потери	(170136)	(0,4)	(1145741)	(2,9)	(975605)
Ссуды клиента в том числе:	170087460	100	283062443	100
Тенге	43992601	25,9	72510273	25,6	28517672
USD	131649095	77,4	172255857	60,8	4060672
EUR	5595330	3,3	35490496	12,5	29895166
Прочие	92890	0,1	4890299	1,8	4797409
Резервы на потери	(11242456)	(6,7)	(2084482)	(0,7)	(9175974)

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2006 году АО «Казкоммерцбанк» представлял ссуды банкам в основном в долларах США (94,6 % в 2006 году и 94 % в 2007 году). Что касается ссуд, предоставленных клиентам, то если в 2006 году около трех четвертых всех ссуд (77,4 %) были выданы в долларовом эквиваленте, а на тенговые ссуды приходилось всего 26 %, то в 2007 году в связи с некоторой девальвацией доллара и укреплением евро, а также с целью снижения финансового риска банк увеличил выдачу ссуд клиентам в евро на 9,2 пункта по сравнению с показателем 2006 года.

Создание системы гарантий своевременного возврата кредита в настоящее время приобретает для банка особую актуальность в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Их кредитоспособность во многих случаях трудно оценить, поэтому важным условием установления кредитных связей с ними выступает использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда.

Таблица 3.6

Обеспечение возвратности кредитов по формам

Показатели	2006	2007	Отклонения 2006 - 2007
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
А	1	2	3	4	5
Ссуды, обеспеченные смешанными видами залога	64880049	38,1	79998396	28,3	15118347
Ссуды, обеспеченные недвижимостью	43094674	25,2	61492875	21,7	18398201
Ссуды, обеспеченные прочими гарантиями	17467663	10,3	30764586	10,9	13296923
Ссуды, обеспеченные товарными запасами	15146295	8,9	26748098	9,5	11601803
Ссуды, обеспеченные денежными средствами	11518467	6,7	23815547	8,4	12297080
Ссуды, обеспеченные оборудованием	11407946	6,8	21946628	7,7	10538682
Ссуды, обеспеченные акциями компаний	9589736	5,7	18898637	6,6	9308901
Ссуды, обеспеченные гарантиями институтов	50028	0,1	4890299	1,8	4840271
Необеспеченные ссуды	8175058	4,9	16591859	5,8	8416801
За вычетом резервов на потери по ссудам	(11242456)	(6,7)	(2084482)	(0,7)	(9157974)
Итого	170087460	100	283062443	100	112974983

Из данных таблицы видно, что большая часть ссуд, выданных клиентам обеспечена каким- либо залогом и лишь 4,9 % в 2006 году и 5,8 % в 2007 году приходится на необеспеченные ссуды.

В ссуды клиентам включены ссуды, проценты по которым не начисляются в сумме 2312351 тыс. тенге и 1213472 тыс. тенге на 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2007 года, соответственно. Общая сумма процентов по данным ссудам, не отнесенная на доходы, составляет 107540 тыс. тенге и 51264 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 года, 2006 года соответственно.

В таблице приводятся данные о резервах на потери посудам. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам. Кроме того, создаются резервы для покрытия потенциальных убытков, которые не были конкретно установлены, но о наличии которых в ссудном портфеле свидетельствует предыдущий опыт.

АО «Казкоммерцбанк» для удержания позиций лидирующего банка и провайдера финансовых услуг намерен осуществлять расширение банковских услуг, в том числе, расширить свою корпоративную клиентскую базу и улучшать качество ссудного портфеля. Банк стремится увеличивать кредитование предприятий малого и среднего бизнеса.

Заключение

На основании проведенных исследований можно сделать следующие выводы:

- анализ активов баланса показал, что валюта баланса возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 80417791 тыс. тенге. В 2007 году она составила 434241157 тыс. тенге, что превышает предыдущий показатель на 159479859 тыс. тенге или на 58,0 %.

На конец 2007 года денежная наличность увеличилась на 9089842 тыс. тенге и составила 28484613 тыс. тенге. Такой прирост денег обусловлен большим притоком ресурсов в банк в связи с предоставлением разнообразных видов услуг клиентам, а также внедрением новых видов депозитов. В составе активов доля ссуд клиентам является наиболее весомой 70,8 % в 2005 году и 65,2 % в 2007 году соответственно. Рост объема внеоборотных активов свидетельствует о том, что банк регулярно приобретает основные средства.

- обязательства банка увеличились в 2006 году на 42,8 % по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году возросли на 58,3 %. Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре обязательств. Так в 2005 году она составила 64,1 %, в 2006 - 57,1 %, в 2007 году - 39,5 % всех обязательств банка. Рост депозитов за период 2006 года составил 29436987 тыс. тенге, а в 2007 году 13177128 тыс. тенге или 9,5 %. Притоку сбережений способствует укрепление доверия населения к банковской системе благодаря функционированию системы гарантирования вкладов граждан и принятому Закону о банковской тайне применительно к счетам физических лиц. Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, что положительно характеризует деятельность банка.

- собственный капитал АО «Банк Каспийский» увеличился за период 2005-2007 г.г. на 21155864 тыс. тенге и составил в 2007 году 45578892 тыс. тенге. Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 12,6 % - в 2005 году, в 2006 году - 11,7 %, в 2007 году - 10,5 %, что соответствует уровню, сложившемуся по Казахстанским банкам. Доля уставного фонда в структуре собственного капитала составила от 10,9 % в 2005 году до 8,8 % в 2007 году. За период 2005 - 2007 годов наблюдался рост уставного капитала, который равен номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Доля нераспределенной прибыли прошлых лет в составе собственного капитала АО «Казкоммерцбанк» велика, но наблюдается тенденция её снижения. Так, например, в 2005 году она составила 1024195 тыс. тенге (73,8 %), а в 2006 году ее доля снизилась до 72,0 %, в 2007 году ее доля уменьшилась еще на 2,8 пункта и составила 69,2 %.

В анализируемом периоде банк выполнял установленные пруденциальные нормативы по достаточности банковского капитала, что характеризует деятельность банка положительно и свидетельствует о том, что АО «Казкоммерцбанк» является устойчивым и надежным.

- анализ коэффициентов текущей и краткосрочной ликвидности позволяет сделать вывод о том, что в связи с наличием в балансе банка больших объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности удерживаются на уровне, превышающем требования пруденциальных нормативов.

- операционный доход АО «Казкоммерцбанк» в 2006 году составил 11714271 тыс. тенге, что на 5155901 тыс. тенге меньше, чем в 2007 году. В 2007 году в структуре операционного дохода доля чистого процентного дохода составила 33,7 %, а удельный вес чистого непроцентного дохода был равен 66,3 %. Окончательный финансовый результат, то есть чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка составила 5288901 тыс. тенге в 2006 году и 7978763 тыс. тенге в 2007 году. Чистый доход банка является следствием рационального планирования и эффективности в работе банка, а также взвешенной кредитной политики банка, обеспечившей стабильное положение на кредитном рынке и позволившей избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Показатели прибыльности активов банка свидетельствуют о том, что на каждые 100 тенге активов, приносящих доход, в 2006 году был обеспечен чистый доход в размере 2,02 тенге, а в 2007 году только - 1,89 тенге. Следовательно, за последний год изучаемого периода активы АО «Казкоммерцбанк» стали использоваться менее эффективно чем за предыдущий год.

Рентабельность собственного капитала в АО «Казкоммерцбанк» повысилась в 2007 году по сравнению с показателем 2005 года от 17,3 % до 18,0 %, что свидетельствуют о повышении эффективности его использования.

- доля депозитных операций банка по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования в структуре пассивов баланса АО «Казкоммерцбанк» составила (64,1 % в 2005 году; 57,1 % в 2006 году и 39,5 % в 2007 году).

Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом вклады и депозиты физических и юридических лиц увеличились в 1,27 раза, а в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года в 1,095 раза и составили 151589416 тыс. тенге. Снижение темпов роста объемов вкладов и депозитов обусловлено понижением уровня процентной ставки по ним. В настоящее время банк предлагают различные накопительные и сберегательные проекты с целью привлечения средств вкладчиков на сколь можно более продолжительный период. Однако сейчас в депозитном портфеле банка существенную долю составляют вклады до востребования и краткосрочные депозиты.

Позитивной тенденцией было увеличение доли депозитов в национальной валюте в совокупном объеме банковских депозитов за изучаемый период с 25,9 % до 27,7 %.

Развитие банковского сектора должно развиваться в следующих направлениях: усиление равноправной конкуренции на рынке банковских услуг; вовлечение банковской системы в кредитование здоровой части экономики; укрепление ресурсной базы банков; увеличение капитала банковской системы; улучшение качества управления банками, снижение издержек банковской деятельности.

В целом структурный анализ баланса коммерческого банка показал, что банк успешно и продуктивно работает в финансово-кредитной сфере:

Уровень доходности активов банка характеризуется его устойчивой тенденцией к росту: в 2003 году данный показатель составил 2,1%, в 2004 году - 2,5% и в 2005 году - 2,6%. Однако происходит снижение дохода, приходящегося на активы банка в целом.

Коэффициент достаточности капитала находится на уровне его оптимального значения: в 2003 году - 11%, в 2004 году - 11% и в 2005 году -10%. Данный показатель характеризует надежность банка, показывает степень управления банковскими рисками.

Доля прибыли в доходах банка имеет устойчивую тенденцию к росту: 16%, 20% и 23% соответственно в 2003 году, 2004 году и в 2005 году.

Основными источниками пополнения ресурсной базы банков являются депозиты юридических и физических лиц. Банк постоянно увеличивает объемы кредитования, и отличительным признаком в этом плане является увеличение объемов кредитования физических лиц со 106,8 млн. тенге до 498,9 млн. тенге. Общей тенденцией является увеличение сроков кредитования клиентов. Доля краткосрочных займов снизилась за анализируемый период с 45% до 34%.

5. Валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов, увеличилась за анализируемый период на 71,7%, что положительно характеризует работу банка.

Структура активов за анализируемый период в сторону увеличения статей «Займы клиентам», «Средства в других банках», «Деньги и их эквиваленты», «Основные средства» и «Прочие активы».

6. Прирост «Первичных резервов» за анализируемый период составил +228022 тыс. тенге. Однако, наблюдается уменьшение удельного веса «Первичных резервов» в структуре всех активов банка с 17,0%> в 2003 году до

11,8% в 2005 году. Как видно, для банка характерна тенденция уменьшения удельного веса ликвидных средств.

7. Доля собственных средств банка за анализируемый период соответствует уровню, сложившемуся в целом по казахстанским банкам.

8. Несмотря на стабильную абсолютную сумму уставного капитала произошло снижение его удельного веса к концу отчетного периода с 7,51% в 2003 году до 4,28%. Доля уставного капитала в собственном капитале банка составила 62,7%, 52,3% и 39,8% соответственно в 2003, 2004 и 2005 годах.

9. Нераспределенный доход имеет тенденцию к увеличению - прирост за анализируемый период составил +325,9%. Увеличился и его удельный вес в структуре собственного капитала.

10. В целом собственный капитал банка характеризуется ростом, что является положительной тенденцией для банка.

11. Привлеченные средства характеризуются увеличением за анализируемый период.

12. Коэффициент обеспечения обязательств банка собственным капиталом соответствует его нормативному значению.

13. Банк для оперативного регулирования банковской ликвидности активно пополняет свои кредитные ресурсы за счет ресурсов других банков (межбанковский кредит).

14. Для банка характерна тенденция в сохранении постоянного удельного веса работающих активов в валюте баланса банка - 76%.

Банк в выборе между ликвидностью и прибыльностью отдает предпочтение прибыльности, что проявляется в снижении показателя соотношения банковской наличности и депозитов.

Основную массу прибыли приносит третья группа банковских активов, однако они имеют самый высокий уровень риска среди активных операций банка. Второй по значимости источника дохода банка составляют инвестиционные бумаги.

17. Текущая ликвидность банка соответствует его нормативному значению, несмотря на его тенденцию к снижению за анализируемый период.

Банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях.

Показатель мгновенной ликвидности в банке показывает, что банк способен выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

Показатель соотношения ликвидных активов и суммарных активов банка выше его минимально допустимого значения. Следовательно, банк несет реальные потери по доходам от активных операций.

В целом банк в состоянии управлять адекватно ликвидностью и прибыльностью, хотя предпочтение в банке отдается прибыльности.

Список использованной литературы

Андреев А.А. и др. «Пластиковые карты» М.:, Банковский деловой центр 1998 год.

Банковское дело: Учебное пособие/под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5 издание, перераб. и доп. М.: Финансы и Статистика, 2003.

Вавилов А.В., Ильин И.И. «Пластиковые карты: принципы построения платежных систем» М.:, Европеум-пресс 1999 год.

Дж. Долан «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика» М.:, 1991 год.

Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» М.:, 1995 год.

Колесников В.И. «Банковское дело» М.:, 1996 год.

Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» М.:, Финансы и статистика 1999 год.

Лаврушин О.И. «Банковское дело» М.:, Финансы и статистика 2000 год

Лилеев Д. Пластиковые деньги, 2000 год.

Сейткасимов Г.С. «Деньги, кредит, банки» Алмата, 1998 год.

Специвцева А.В. Новые пластиковые деньги. М., 1999 год.

Спиранов И.А. «Правовое регулирование операций с банковскими картами» Москва, «Интеркрим-пресс» 2000 год.

М.Дж. Ауриемма, Р.С. Коли «Индустрия банковских пласстиковах карточек» М.:, Инфра-М 1997 год.

Макаров Г.Л. «Корпоративные пластиковые карточки» Финстатинформ, М. 1998 год.

Маркелов «Умные машины для банков и офисов», 1998 год.

Павлов О. Современное состояние мирового рынка смарт-карт, 2001 год.

Перлин Ю, Сахаров Д., Товб Ю. Банкомат. Что это такое?/ Электронные деньги,1999 год.

Усокин В.М. Банковские пластиковые карточки. М.: ИПЦ «Вазар-Ферро»,1995 год.

Цуприков С. «Микропроцессорные платежные карточки направления развития», 2000 год.

Э. Рид, Р. Коттер и др. «Коммерческие банки» М.:, СП Космополис 1991 год.

Европейский рынок пластиковых карточек / Мир карточек, №4, 2005 год.

Микропроцессорные карточки: новые рынки / Мир карточек, №5, 2005 год.

VISA International, Мир карточек №9, 2005 год.

Журнал «Банки Казахстана» №5,6,7,8, 2005 год.

Журнал «Деньги без денег» №2, 2006 год.

«Банки Казахстана» № 4 2007 год.

Размещено на Allbest.ru

...