Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально-технический университет

Имени академика Зулхарнай Алдамжар

Факультет «Экономики, права и управления»

Кафедра «Финансы и ОЭД»

Специальность 050509 «Финансы»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Кредитование коммерческими банками

Дипломник Касимов Арман Яковлевич

Руководитель дипломной работы: Шакиржанова В.М.

Костанай, 2009

Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитования

1.1 Экономическая характеристика кредитного процесса, его роль и функции

1.2 Принципы, формы и методы кредитования

1.3 Стадии кредитного процесса

2. Анализ кредитования коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк»)

2.1 Экономическая характеристика банка

2.2 Анализ движения выданных кредитов и возможных исчезающих резервов по ссудам

2.3 Анализ обеспеченности выданных кредитов

2.4 Анализ возможностей создания повышенных резервов по кредитам

2.5 Анализ обследования развития кредитного рынка Казахстана

3. Перспективы развития кредитных отношений в Республике Казахстан

3.1 Кредитная система Республики Казахстан: современное состояние и проблемы развития

3.2 Реализация программы кредитования малого бизнеса и

микрокредитования

3.3 Применение методики Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) при кредитовании малого и среднего бизнеса

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На современном этапе банковская сфера в Казахстане - это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства; второй уровень - это коммерческие банки. Последние, прежде жестко регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость.

Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, на сколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и заемщики.

Кредиторы - это лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду), обязанная возвратить их в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, - выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки, выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства: помещения на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Банковская ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком, с одной стороны, и заемщиком - с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на основе возврата хозяйствующим субъектам.

Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит платежного баланса и др. каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д. современная система банковского кредитования направлена на формирование и развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление экономики государства, ограничение необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращение инфляционных процессов и укрепление национальной валюты.

Актуальность и сложность данной дипломной работе обусловила проведение исследования действующей практики кредитования в АО «Цеснабанк», на основе обширного использования нормативных актов, методических и инструктивных материалов, а также отчетных банковских данных был обобщен опыт и проанализирована кредитная деятельность банка второго уровня АО «Цеснабанк» в нашей стране.

Цель дипломной работы - ознакомление не только с теоретическими аспектами, но и с практической стороной проведения кредитных операций, с конкретным механизмом кредитования, состоянием кредитной деятельности банков в современных отношениях в Республике Казахстан.

Основные задачи кредитования комме5рческими банками состоят в оценке динамики показателей прибыли и рентабельности за анализируемый период, в изучении источников и структуры балансовой прибыли, в выявлении резервов и чистой прибыли, в определении потенциала повышения различных показателей рентабельности.

Предметом является движение выданных кредитов и возможных исчезающих резервов по ссудам, обеспеченность выданных кредитов, создание повышенных резервов по кредитам, обследование развития кредитного рынка, современное состояние и проблемы развития кредитной системы Республики Казахстан.

Объектом выступает АО «Цеснабанк».

Практическая значимость этой дипломной работы состоит в том, что она может послужить хорошим подспорьем в изучении основ кредитного дела, а также в познании содержания практической реализации банковских операций и тенденций их развития.

В методической части были использованы научные труды казахстанских экономистов, статьи журналов, баланс банка.

1. Теоретические основы кредитования

кредитный ссуда резерв обеспеченность

1.1 Экономическая характеристика кредитного процесса, его роль и функции

Раскрытие сущности кредита - это познание качеств, выражающих его существенную определенность, представляющих кредит как элемент целостной системы производственных отношений. Для более полного представления экономической категории «кредит» рассмотрим его структуру и закономерность движения.

С позиции структурного анализа кредит как объект исследование состоит из элементов, которыми являются, прежде всего, субъекты. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в свою очередь позаимствованные на возвратных началах у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-первых, он не является собственником ссужаемых средств, а выступает их временным владельцем; работает с чужими ресурсами, ему не принадлежащим. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения возврата заемщик так должен построить воспроизводственный процесс, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредиторами. В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который диктует свою волю заемщику. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально расходовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя. [2]

Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заемщик находится по разные его стороны. Кредитор - сторона, предоставляющая ссуду, заемщик - сторона, получающая данную сумму. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, заемщик - в более дешевом кредите.

Элементом структуры кредитных отношений является сам объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.

Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

- активные, когда банк вступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных условиях.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как форме ссуд, так и в форме депозитов.

Велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции.

Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты заработной платы и оплаты услуг.

Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в них разрешается с помощью кредита, т.е. посредствам кредита обеспечивается беспрерывность производства и реализации продукции.

Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции.

Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего периода (отчистка соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом уход за посевами и т.д.).

В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции. [3]

Кредит играет большую роль в расширении производства как источник средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии производства и.т.д. Применения кредита в указанных целях имеет некоторые преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при определении потребности в средствах для капитальных вложений, осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их возврата. А при использований кредита такое стремление исключается, ибо взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую величину процентов выплачивать.

Кредит играет важную роль в сфере денежного обращения. Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит способствует уменьшению массы денег, находящийся в обращении, что при прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятии их из обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег клиентам, а также аккумуляция денежных средств банкам представляют собой кредитные операции. В первом случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств на счете клиента.

Следует учесть, что первичное образование средств на счетах клиентов происходит в результате предоставления ссуд.

В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.

В настоящее время существенно сузилась сфера, и сократились объемы бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий, фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных хозяйственных вопросов.

Сущность кредита проявляется в конкретных функциях, на которых строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества.

Перераспределительная функция. Кредитные отношения между кредитором и заемщиком возникают на стадии перераспределения путем передачи заемщику временно высвободившейся в процессе обмена стоимости, затем эта стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу.

В рыночной экономике под воздействием различных объективных и субъективных причин у одной части хозяйствующих субъектов образуются временно свободные денежные средства, а у другой - возникает дополнительная потребность в них.

Передача временно свободных ресурсов одних хозяйствующих субъектов и граждан во временное пользование другим означает процесс перераспределения. Поскольку этот процесс осуществляется посредством кредита, ему принадлежит данная функция - перераспределение.

Перераспределение может происходить по отраслевому и территориальному признакам. Когда стоимость передается от представителя одной отрасли к представителю другой отрасли, происходит межотраслевое перераспределение, когда же в кредитные отношения вступают юридические и физические лица, находящиеся в разных регионах, происходит межтерриториальное перераспределение. Кроме того может происходить внутриотраслевое перераспределение, когда и кредитор, и заемщик принадлежат к одной отрасли. Например, если Агропромбанк выдает кредит сельхозпредприятий, имеет место внутриотраслевое перераспределение. [4]

Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на макро - и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются ВВП и НД.

Функцией замещения действительных денег кредитными операциями. Более подходящим было бы выражение «наличных денег», поскольку в обращении находятся денежные знаки не имеющие собственной стоимости и поэтому не являющиеся «действительными деньгами», а просто их имитирующие.

В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении. Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный оборот, выполняет всю работу свойственную наличным деньгам, т.е. она используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты заработной платы. Это дает основание полагать, что кредит действительно выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.

Функция ускорения и концентрации и централизации капитала. Кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Для увеличения масштабов производства зачастую недостаточно средств отдельных хозяйствующих субъектов, поэтому разрозненные части их прибавочной стоимости стекают и накапливаются в кредитных учреждениях и, достигнув значительных размеров активно содействуют процессу расширенного воспроизводства. Кроме того, концентрации подвергаются свободные денежные средства населения. Важную роль играет кредит и в централизации капитала, так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением, обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть поглощены другими, т.е. осуществляется централизация капитала.

Контрольная функция. Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования, позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды. [4]

1.2 Принципы, формы и методы кредитования

Принципы кредитования - это требования к организации кредитного процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении. [5]

Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их других экономических категорий характеризуется двусторонними движением средств: вначале они направляются от кредитора к заемщику, а затем - от заемщика к кредитору. Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости, отданной взаймы.

Принцип срочности кредита значит, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в том порядке, которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита. Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке. Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий возвратности кредита.

Принцип платности кредита - необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. Его экономическая сущность заключается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной стоимости в денежной форме, т.е. происходит перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.

Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное существование, а предприятию - эффективность применения от реализации и прибыли необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация рассматриваемого принципа на практике происходит через механизм установления ссудного процента.

Ссудный процент представляет собой плату, получаемую кредитором от заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.

Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафы, пени, предусмотренных договором в случае его невыполнения.

Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. [5]

Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е. кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату. Кроме того, условия выдачи кредита могут исходить из частных интересов отдельных банков и единой централизованной политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям и сферам деятельности. В этой связи банки могут устанавливать разные уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы по налогам при реализации государственных задач.

Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования:

1. по обороту;

2. по остатку;

3. оборотно-сальдовый.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат на приобретение нужных материалов.

На практике по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

В банковской практике действует несколько форм кредита, различаемых в соответствии с определенными критериями.

1. В зависимости от характера ссуженной стоимости существует товарная, денежная и товарно-денежная (смешанная) формы кредита.

Товарная форма кредита предшествовала его денежной форме. Она возникла в самом начальном периоде товарного производства, когда субъекты, обладающие излишками предметов потребления, могли отдавать их другим с отсрочкой платежа. Например, землевладелец отдавал в долг зерно крестьянам до уборки урожая.

С появлением денег сфера применения товарной формы кредита постепенно сужалось. Тем не менее, она сохранилась до наших дней, хотя не является преобладающей. Практика показывает, что при использовании товарного кредита замедляется оборот капитала, ослабляется платежная дисциплина, а кредитор нуждается в дополнительных средствах для обеспечения потребности своего производства, что приводит к увеличению массы денег в обращении и т.д. поэтому предоставление кредита в товарной форме - нежелательное явление в цивилизованно развитой экономике.

Денежная форма кредита в современных условиях наиболее распространена и соответствует требованиям развития экономики. Поскольку деньги считаются всеобщим эквивалентом при товарообмене и универсальным средством обращения и платежа, потребность в них растет в соответствии с ростом объема производства и реализации, обмена и потребления. Эта потребность в основном удовлетворяется посредством денежной формы кредита. Причем ее применяют и государство, и отдельные хозяйствующие субъекты, и физические лица как внутри страны, так и во внешнеэкономических взаимоотношениях.

Эта форма кредита применяется в межгосударственных кредитных отношениях, когда страна-заемщик за полученный денежный кредит рассчитывается с кредитором товаром.

2. В зависимости от субъектов кредитных отношений, объекта ссуд и сферы функционирования кредит может выступать в следующих относительно самостоятельных формах.

Коммерческий кредит предоставляется одними хозяйствующими субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и указанные услуги. Объектом данной формы кредитных отношений выступает товарный капитал, предоставляющий собой результат объединения промышленного и ссудного капиталов. Орудие данной формы кредита, как правило, - векселя - (долговые обязательства заемщика перед кредитором), которые создают условия для увеличения объемов безналичных расчетов и сокращения издержек налично-денежного оборота, а также расширяют сферу банковского кредитования, так как могут быть взяты в качестве залога. В отдельных случаях вместо векселя используются договоры купли-продажи, в которых фиксируются условия коммерческого кредита.

Характерная черта коммерческого кредита - включение цены за пользование им в цену реализуемого товара или услуги, которая обычно ниже банковского процента.

Коммерческий кредит широко распространен в экономически развитых странах и находятся в прямой зависимости от объемов производства и товарооборота. В Казахстане он не получил должного развития из-за спада производства, кризиса неплатежей, сопровождаемого высоким уровнем инфляции, нарушением хозяйственных связей, снижением доверия между субъектами кредитных отношений.

Банковский кредит. Его особенностью являются отношения, в которых участвует только денежный капитал, предоставляемый во временное пользование нуждающимся исключительно финансово-кредитными учреждениями, обладающими соответствующими разрешениями (лицензиями) центрального (в Казахстане - Национального) банка на ведение такого рода операций. Сфера применения банковского кредита значительно шире коммерческого, так как он не ограничен сроками, размерами кредитных сделок, направлением вложения средств. В отличие от коммерческого кредита, обслуживающего только сферу производства, а также сферу накопления, мобилизуя при этом свободные денежные ресурсы субъектов хозяйствования и населения с последующим превращением их в ссудный капитал. В качестве цены за пользование банковским кредитом выступает ссудный процент, определяемый на взаимосогласованной основе между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре или ином документе, подтверждающем факт передачи средств во временное пользование.

Потребительский кредит. Характерной чертой потребительского кредита являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают исключительно физические лица. В товарной форме он предоставляется любым хозяйствующим реализацию товаров и услуг с отсрочкой платежа. В Казахстане достаточно широкое распространение получил потребительский кредит в денежной форме, который охватывает такие сферы, как строительство жилья, приобретение автомобилей и других предметов длительного пользования. В целом объемы потребительского кредита определяются жизненным уровнем населения и способностью предпринимателей реализовывать продукцию с отсрочкой платежа.

Государственный кредит. Отличительная способность этой формы кредита - участие в качестве субъекта кредитных отношений (либо кредитором, либо заемщиком) в обязанном порядке государства или местных органов власти. Различают собственно государственный кредит, при котором функции кредитора выполняет государство в лице государственных финансово-кредитных учреждений и государственный долг, когда государство выступает в качестве заемщика денежных средств у различных субъектов хозяйствования и физических лиц. При этом действует через финансово-кредитные учреждения: Министерство финансов и центральный (Национальный) банк, которые выпускают различные ценных бумаги и размещают их на внутреннем рынке.

Международный кредит. Рамки данного вида кредитных отношений выходят за пределы одного государства и охватывает систему коммерческого, банковского и государственного кредитов. Субъектами кредитных отношений могут выступать различные промышленные, торговые и финансово-кредитные учреждения (в том числе и международные - ЕБРР, МБРР, и др.), а также разные государства, т.е. международный кредит носит как частный, так и государственный характер. Он фиксирует движение товарного и ссудного капиталов, обслуживающих международные экономические и валютно-финансовые отношения.

Казахстану предоставляются международные кредиты по линии международных финансовых институтов (МВФ и др.), в качестве синдицированных займов на международных рынках целевых займов или открытия кредитных линий.

Ростовщический кредит - самая древняя и простейшая форма кредита. Его возникновение связано с появлением частной собственности. Изначально объектом кредитных отношений при ростовщическом кредите выступали конкретные материальные ценности (товары), а в дальнейшем с развитием товарно-денежных отношений, переходом от уплаты натуральных налогов к денежным, - денежные ресурсы.

Потребителями ростовщического кредита, как правило, выступают физические лица и мелкие товаропроизводители, а кредиторами - меняльные конторы и частные лица. Характерная черта ростовщического кредита - передача во временное пользование средств за чрезмерно высокую плату, иногда превышающую объем заемных средств в несколько раз. В настоящее время эта форма кредита сохранилась в развивающихся странах, где слабо развита кредитная система. После распада СССР ростовщический кредит получил достаточно широкое распространение в Казахстане. Но по мере развития и укрепления кредитной системы, снижения темпов инфляции и стабилизации казахстанского тенге, увеличения возможности удовлетворения потребности в заемных средствах через финансово-кредитные учреждения создаются условия для его отмирания. [6]

1.3 Стадии кредитного процесса

Кредитный процесс - это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком. [7]

Процесс кредитования - сложная процедура, состоящая из нескольких взаимодополняемых стадий.

Первая стадия кредитного процесса программирование. Она заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, регионе, работы потенциальных заемщиков, в частности анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными ссудополучателей, принятии ряда внутрибанковских нормативных документов.

Исходя из проведенных исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

a) Соотношения кредитов и депозитов;

b) Соотношения собственного капитала и активов;

c) Лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

d) Лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Как правило, размер лимита включает в себя не более 25 % от величины общего кредитного портфеля.

e) Клиентские лимиты:

- Для акционеров (пайщиков);

- Для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

- Для новых клиентов;

- Для не клиентов банка;

f) Географические лимиты кредитования

g) Требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

h) Требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

i) Планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является «положение о порядке выдачи кредитов», где отражаются:

a) Организация кредитного процесса;

b) Перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

c) Правила проведения оценки обеспечения.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды. В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями поиска и отбора качественного заемщика сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения принимают заявки на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования предоставление заявки на кредит сопровождается получением и подбором необходимой документации. Сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знание макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. [7]

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид судного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Особое внимание в современной казахстанской банковской практике уделяется решению проблемы обеспечения.

Кризис ликвидности и банкротство многих банков явились следствием рисковой кредитной политики руководства банков и неумения сотрудников кредитных подразделений работать с обеспечением.

Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения.

Вопрос обеспечения является индикатором для распознания заведомо не возвращаемых кредитов. Стоит сотруднику кредитного подразделения четко построить схему принятия обеспечения, провести высокопрофессиональную оценку стоимости и ликвидности предоставляемых материальных активов, как сразу становится ясно - «проблемный» это кредит или нет.

Важнейшая завершающая процедура стадии предоставления кредита - подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита. Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

По каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого.

Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Для банка важно постоянно поддерживать персональные контакты с клиентом - посещать компанию и ее филиалы, встречаться с руководящими кадрами, что позволяет выявить наличие неустановленного оборудования, незанятого персонала, избыточных запасов.

При выявлении неблагополучной (проблемной) ссуды необходимо принять меры для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант - разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании и устранения диспропорций. Если эти усилия не достигнут цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа от заемщика, продажи обеспечения, предъявления претензий к гранту и т.п. последний вариант - объявление неплательщика банкротом, но это наименее желательный путь для каждой из сторон и наиболее затратный по времени.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого, прежде всего, нужно проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом, затем выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант - сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды, что означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже создавшего себе положительную кредитную историю в банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплаты процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита. После чего обязательно проанализировать совершенные ошибки в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

Вот здесь и происходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной банком схемы принятия обеспечения. Зачастую в практике из-за непродуманности схемы реализации залога банки испытывают большие трудности в легитимности реализации обеспечения. В данном случае уместно напомнить о требованиях Гражданского кодекса РК к реализации залога и о сложностях и проблемности их практического применения.

Выполняя различные функции, выступая в различных формах, способствуя достижению различных потребительских и инвестиционных целей, кредит представляет собой весьма удобную и во многих незаменимую форму финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды. [7]

2. Анализ кредитования коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк»)

2.1 Экономическая характеристика банка

Сложившаяся ситуация на мировых финансовых рынках в 2007 году, вызванная глобальным дефицитом ликвидности, проверила казахстанские банки на устойчивость. Однако банки сохранили свои позиции благодаря грамотному управлению активами и пассивами, внутренним запасам ликвидности, поддержке правительства и акционеров, а также возможности

рефинансировать часть долговых обязательств.

Крайне важно отметить, что Цеснабанк в меньшей степени оказался подвержен внешним обстоятельствам ввиду того, что доля международных заимствований Банка незначительна в сравнении со средним показателем банковского сектора.

В непростых для казахстанских банков условиях Цеснабанку удалось не только избежать оттока клиентских депозитов осенью 2007 года, но и увеличить депозитную базу. Именно депозиты клиентов были и остаются одним из основных источников фондирования Банка. Это свидетельствует о высоком доверии к Банку со стороны клиентов.

Понижение странового рейтинга Казахстана рейтинговым агентством Standard & Poor's, а также неблагоприятная обстановка на международных и местных финансовых рынках не могла не сказаться на действиях международных рейтинговых агентств по отношению к казахстанским банкам. Однако, несмотря на тенденцию понижения рейтингов большинства банков, Цеснабанк получил подтверждение всех своих кредитных рейтингов.

Следует отметить, что Цеснабанк выполнил свои важнейшие финансовые задачи, намеченные на 2007 год. Активы банка выросли на 73,5% до 149,3 млрд. тенге, чистая прибыль увеличилась на 114,5% до 1 325,9 млн. тенге.

Прирост капитала Банка по международным стандартам по сравнению с прошлым годом составил 103% и достиг 17 275,6 млн. тенге.

В январе 2007 года Цеснабанк отпраздновал свое пятнадцатилетие. Банк за 15 лет показал себя как один из успешных, стабильно

развивающихся финансовых институтов в Казахстане. В соответствии со своей стратегией, Цеснабанк в течение нескольких лет достиг значительных качественных изменений, поставив на более высокий уровень систему управления рисками и корпоративного управления.

С целью создания современного финансового института, соответствующего высоким стандартам прозрачности и корпоративного управления, в состав совета директоров АО «Цеснабанк» избраны два независимых директора - нерезидента Республики Казахстан с опытом работы в крупнейших финансовых институтах мира.

В результате реализации убедительной и последовательной бизнес -стратегии, в мае 2007 года авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» назвал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии -- номинация «Best Managed Companies 2007». Эта награда свидетельствует о признании высокого профессионализма команды Цеснабанка. Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, Банк нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.

Цеснабанк продолжал активно развивать филиальную сеть, которая в отчетном году пополнилась новыми современными офисами. На конец года Цеснабанк представлен на казахстанском рынке банковских услуг 19 филиалами и 59 дополнительными офисами.

Если же говорить о планах на 2008 год, то перед Банком стоят задачи, направленные на улучшение качественных показателей: повышение конкурентоспособности предоставляемых услуг, ориентированность на клиента, совершенствование внутренних процедур и бизнес-процессов.

История развития:

17 января 1992 года в Национальном Банке Республики Казахстан зарегистрирован коммерческий банк «Цеснабанк».

1996 год - Заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса.

1998 год - Открыта кредитная линия Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора;

Открыта кредитная линия Европейского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса;

Подписано кредитное соглашение с Всемирным Банком по проекту Постприватизационной поддержки сельского хозяйства.

1998-2001 годы - Банк принимал участие в программе институционального развития «Твиннинг» с банком Rabobank (Нидерланды).

2000 год - Банк стал членом Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц.

2003 год - По результатам проведенного мониторинга Министерством сельского хозяйства РК Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка;

Акции банка включены в официальный список ценных бумаг КАSЕ категории «А»;

Банк отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как Банк, имеющий самый качественный кредитный портфель;

Заключением Правления Национального Банка Республики Казахстан Банк признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологий.

2004 год - Решением Биржевого Совета Казахстанской фондовой биржи облигации Банка

включены в официальный список ценных бумаг КАSЕ категории «А»;

Банк принят в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA;

Банк принят в качестве члена Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;

Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило АО «Цеснабанк» рейтинги: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «В1», рейтинг финансовой устойчивости на уровне «Е+». Прогноз - «Стабильный».

2005 год - Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's присвоило АО «Цеснабанк» кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов на уровне «В-\С». Прогноз - «Стабильный»;

Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций дало согласие АО «Корпорация «Цесна» на приобретение статуса Банковского холдинга АО «Цеснабанк»;

Банк осуществил выпуск международных платежных карточек VISA.

2006 год - Банк зарегистрировал первую облигационную программу на сумму 15 млрд. тенге, в рамках которой осуществлены 4 выпуска облигаций;

Банк подписал Соглашение о привлечении дебютного синдицированного займа на сумму 22 млн. долларов США. Ведущими организаторами займа выступили Raiffeisen Zentralbank Цsterreich AG (Австрия) и Bankgesellschaft Berlin AG (Германия);

АО «Цеснабанк» и Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подписали двусторонний меморандум «О сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности деятельности АО «Цеснабанк»;

Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило АО «Цеснабанк» следующие рейтинги: рейтинг дефолта эмитента «B-», прогноз - «Стабильный», краткосрочный рейтинг «B»;

По итогам маркетинговых программ платежной системы «VISA International», Цеснабанк получил награду за «Лучшее рекламное освещение акций VISA»;

Банк осуществил привлечение синдицированного займа на сумму 50 млн. долларов США c Landesbank Berlin AG и Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG в качестве ведущих организаторов и букраннеров;

Банк занял первое место в рейтинге 43 лучших пунктов обслуживания Western Union, находящихся на территории Казахстана;

Облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг KASE категории «А»;

АО «Цеснабанк» вступил в Организацию юридических лиц «Ассоциация налогоплательщиков Казахстана».

АО «Цеснабанк» является клиентом компании - мирового лидера в области предоставления финансовой информации и финансового анализа.

АО «Цеснабанк» является ассоциированным членом Международной платежной системы, объединяющей более 22 000 банков-членов по всему миру.

Международная сеть для передачи данных между финансовыми организациями. Сегодня SWIFT является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений по всему миру.

АО «Цеснабанк» является субагентом американской корпорации Western Union, специализирующейся на переводах денежных средств физических лиц. Система охватывает более 225 000 пунктов в 195 странах мира.

АО «Цеснабанк» является агентом многопрофильной международной компании American Express, предоставляющей услуги в сфере выпуска и обслуживания дорожных чеков.

АО «Цеснабанк» является партнером ОАО Коммерческий Банк «Юнистрим», специализирующегося на переводах денежных средств физических лиц.

Unistream охватывает более 65 000 пунктов обслуживания в 90 странах мира.

Цеснабанк является:

- Членом Казахстанской Фондовой Биржи, имеет лицензию брокера-дилера 1 категории

- Первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка Республики Казахстан

- Участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг)

- Участником Казахстанского Фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц

- Участником Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов

- Членом Ассоциации Финансистов Казахстана

- Членом Ассоциации Банков Республики Казахстан

- Членом Ассоциации налогоплательщиков Казахстана

- Одним из учредителей Первого Кредитного Бюро.

Цеснабанк проводит активную работу в сфере потребительского, ипотечного и автокредитования, постоянно оптимизируя условия предлагаемых кредитных продуктов и повышая качество обслуживания клиентов.

...