Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества на примере КФАО "Казкоммерцбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

На сегодняшний день произошло реформирование существовавшей ранее и формирование более совершенной двухуровневой банковской системы, адекватной рыночным отношениям, закрепленной банковским законодательством.

Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, их слиянием и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов со стабильным финансовым положением. Главным средством в достижении данной цели является проведение эффективной кредитной политики, что в свою очередь предполагает эффективный банковский менеджмент - управление кредитными рисками, изучение кредитоспособности заемщиков, прогнозирование сомнительных кредитов. В то же время кредитный риск напрямую зависит от качества кредитного портфеля (loan portfolio), который представляет собой результат деятельности банка по предоставлению кредитов.

Этим объясняется доказать необходимость и важность эффективной работы коммерческого банка в области формирования и управления кредитным портфелем банка, так как кредитный портфель является не только главным источником дохода банка, но и основным источником риска.

Целью дипломной работы является раскрыть теоретические аспекты, проанализировать практическую деятельность по формированию и управлению кредитным портфелем банка на примере АО «КазкоммерцБанк», а также рассмотреть проблемы связанные с формированием и управлением кредитным портфелем и пути их оптимального решения в условиях кредитного рынка Казахстана.

Исходя из поставленной цели, вытекают следующие задачи:

рассмотреть наиболее распространенные виды банковских операций и операций, которые только начинают вводиться коммерческими банками Казахстана;

раскрыть сущность, цель и задачи формирования и управления кредитным портфелем банка;

рассмотреть функции управления и механизмы формирования кредитного портфеля банка;

проанализировать деятельность АО «КазкоммерцБанк» по формированию и управлению кредитным портфелем;

провести анализ управления кредитным риском и оценить качество кредитного портфеля;

выявить наиболее существенные проблемы кредитной деятельности в Казахстане, а именно по формированию и управлению кредитным портфелем банков второго уровня.

Управление кредитными рисками включает систематический анализ кредитного портфеля и работу с проблемными кредитами. Исходя из этого, в данной работе будет представлена оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка на примере АО «КазкоммерцБанк». Необходимо также провести анализ и показать структуру кредитного портфеля банка, потому что регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности выдачи ссуд клиентам.

1. Теоретические основы формирования и управления кредитным портфелем банка

1.1 Сущность, цель и задачи формирования кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой запас временно высвобожденных денежных средств, вовлекаемых его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода, функционирование этих ресурсов в экономической системе базируется на рыночных принципах и связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Управление кредитным портфелем -- одно их функциональных направлений кредитной деятельности банка -- органически входит в систему финансового менеджмента, который оформился в специализированную область знаний на рубеже XIX-XX веков.

На первоначальном этапе своего развития система управления кредитным портфелем рассматривала лишь вопросы, связанные с привлечением капитала из различных источников при создании новых банков и финансовых компаний. Основным объектом этого управления являлись стоимость и структура портфеля.

За столетний период своего развития система управления кредитным портфелем банка значительно расширила круг рассматриваемых проблем, включив в свою орбиту вопросы оценки эффективности привлечения средств из различных источников; оптимизации форм привлечения средств; учета рисков, связанных с формированием кредитного портфеля; конкретных механизмов формирования кредитного портфеля банков различных размеров, форм собственности и другие.

В нашей стране практика эффективного формирования и управления кредитным портфелем находится пока лишь в стадии развития. Сталкиваясь с объективными экономическими трудностями становления рыночной экономики: недостаточно развитым рынком капитала, низким уровнем предложения свободных финансовых средств и современных капитальных товаров, несовершенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в кризисных экономических условиях. Дальнейшее продвижение страны по пути рыночных реформ и преодоление кризисных экономических тенденций позволит полной мере использовать теоретические результаты и практический опыт управления кредитным портфелем. /10, с. 48-50/

Управление кредитным портфелем банка представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с установлением оптимальных параметров его объема и структуры, а также привлечением средств из различных источников и в разнообразных формах для осуществления кредитной деятельности банка.

Эффективное формирование и управление кредитным портфелем обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:

1. Интегрированность с общей системой управления банком.

2. Комплексный характер формирования управленческих решений.

3. Высокий динамизм управления.

4. Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений.

5. Ориентированность на стратегические цели развития банка.

Финансирование многих сфер деятельности банка прямо или косвенно связано с формированием кредитного портфеля, изменением его объема и структуры. Это определяет необходимость органической интегрированности управления формированием кредитного портфеля с другими функциональными системами управления и с общей системой управления банка.

Все управленческие решения в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, привлечения средств из разных источников теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на последующую эффективность его использования и результаты финансовой деятельности банка в целом. Поэтому управление кредитным портфелем должно рассматриваться как комплексная функциональная управляющая система, обеспечивающая разработку взаимозависимых управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в общую результативность деятельности банка.

3. Даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, схем финансирования отдельных видов деятельности, разработанные и реализованные в банке в предшествующем периоде, не всегда могут быть повторно использованы на последующих этапах его деятельности. Прежде всего, это связано с высокой динамикой факторов внешней среды в рыночной экономике, и в первую очередь, -- с изменением конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, меняются во времени и внутренние условия функционирования банка, особенно на этапах перехода к последующим стадиям его жизненного цикла.

4. Реализация этого принципа предполагает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере формирования объема и структуры кредитного портфеля, выбора источников и форм привлечения средств банком должна учитывать альтернативные возможности действий. При наличии альтернативных проектов управленческих решений в этой области их выбор для реализации должен быть основан на системе критериев, определяющих кредитную идеологию, кредитную стратегию или конкретную кредитную политику банка. Система таких критериев в области формирования кредитного портфеля устанавливается самим банком.

5. Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, выбора схем финансирования отдельных видов деятельности и финансовых операций в текущем периоде, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие с миссией (главной целью деятельности) банка, стратегическими направлениями его развития, подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников и эффективного использования капитала в предстоящем периоде.

Эффективная система формирования и управления кредитным портфелем, организованная с учетом изложенных принципов, создает основу высоких темпов наращения ресурсного потенциала банка, обеспечения необходимой финансовой его устойчивости в процессе развития, постоянного роста его рыночной стоимости.

С учетом содержания и принципов управления кредитным портфелем определяются его цели и задачи.

Рассматривая главную цель управления кредитным портфелем, следует отметить, что она неразрывно связана с главной целью финансового менеджмента в целом и реализуется с ней в едином комплексе. С развитием финансового менеджмента менялись и подходы экономистов к определению его главной цели. В генезисе этой проблемы можно выделить три основных подхода.

1. Классическая экономическая теория утверждала, что главной целью финансовой деятельности банка, как и любого другого предприятия, является максимизация прибыли. Эта цель вытекала из положения А. Смита, что максимизация прибыли отдельным субъектом экономики ведет к максимизации всего общественного благосостояния (overall economic welfare).

Однако впоследствии эта формулировка главной цели финансовой деятельности была подвергнута критике многими экономистами. Так, было доказано, что максимизация прибыли далеко не всегда обеспечивает необходимые темпы экономического развития, как банка, так и вообще любого другого предприятия. Полученная высокая по сумме и уровню прибыль может быть полностью израсходована на цели текущего потребления, в результате чего банк будет лишен основного источника формирования собственных финансовых ресурсов для своего предстоящего развития, а неразвивающийся банк утрачивает в перспективе достигнутую конкурентную позицию на рынке. Кроме того, высокий уровень прибыли банка может достигаться при высоком уровне финансового риска, связанного с формированием кредитного портфеля и генерирующем угрозу банкротства. Поэтому в рыночных условиях максимизация прибыли может выступать как одна из важнейших задач финансовой деятельности банка или как критерий оценки эффективности сформированного им кредитного портфеля, но не как главная цель финансового управления.

2. Теория устойчивого экономического роста, развиваемая многими последующими экономистами, главной целью финансовой деятельности выдвигает обеспечение финансового равновесия банка в процессе его развития. По их мнению, реализация этой цели обеспечивает длительное бескризисное развитие банка и поступательное расширение объема его деятельности. Вместе с тем, такая цель финансовой деятельности банка, минимизируя уровень финансовых рисков, связанных с формированием кредитного портфеля, не позволяет реализовать в полной мере все резервы роста рентабельности его использования. В связи с изложенным, достижение и поддержание финансового равновесия не может рассматриваться как главная цель деятельности банка (хотя и является одной из важных задач управления кредитным портфелем).

3. Современная экономическая теория в качестве главной цели деятельности банка выдвигает обеспечение максимизации благосостояния собственников банка, которое получает конкретное выражение в максимизации рыночной стоимости банка. Это положение разделяется всеми современными теоретиками в области финансового менеджмента, так как, по их мнению, она наилучшим образом реализует конечные финансовые интересы владельцев банка. В этой главной цели получают отражение факторы времени, доходности и риска, что является более полным отражением мотивации деятельности банка.

С учетом изложенного, главной целью финансового менеджмента банка, (а соответственно и управления кредитным портфелем) является обеспечение максимизации благосостояния собственников банка в текущем и перспективном периоде.

В процессе реализации своей главной цели управление кредитным портфелем направлено на решение следующих основных задач:

Формирование достаточного объема кредитного портфеля. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в капитале для финансирования необходимых банку проектов, разработки системы мероприятий по привлечению средств из предусматриваемых источников.

Обеспечение условий достижения максимальной доходности от использования кредитного портфеля при предусматриваемом уровне кредитного риска. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня доходности от использования кредитного портфеля достигается, как правило, при существенном возрастании уровня кредитных рисков, связанных с его формированием, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация доходности формируемого кредитного портфеля должна обеспечиваться в пределах допустимого кредитного риска, конкретный уровень которого устанавливается Национальным банком РК, т.е. его пруденциальными нормативами, а в свою очередь Правлением банка, его собственниками или менеджерами с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении кредитной деятельности).

Обеспечение минимизации риска, связанного с формированием кредитного портфеля, при предусматриваемом уровне его доходности. Если уровень доходности формируемого кредитного портфеля задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня кредитного риска операций, обеспечивающих достижение этой доходности. Такая минимизация уровня рисков может быть обеспечена путем диверсификации форм привлекаемых средств, оптимизации структуры источников его формирования, избежания отдельных кредитных рисков, эффективных форм их внутреннего и внешнего страхования.

4. Обеспечение постоянного финансового равновесия банка в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и ликвидностью банка на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры кредитного портфеля и его авансированием в необходимых объемах в высоколиквидные виды активов. Кроме того, финансовое равновесие может быть обеспечено рационализацией состава формируемого кредитного портфеля по периоду его привлечения, в частности, за счет увеличения удельного веса перманентного капитала.

5. Обеспечение достаточного уровня контроля над банком со стороны его учредителей. Такой контроль обеспечивается контрольным пакетом акций (контрольной долей в паевом капитале) в руках первоначальных учредителей банка. На стадии последующего формирования кредитного портфеля в процессе развития банка необходимо следить за тем, чтобы привлечение собственного капитала из внешних источников не привело бы к утрате финансового контроля и поглощению банка сторонними инвесторами.

6. Обеспечение достаточной финансовой гибкости банка. Она характеризует способность банка быстро формировать необходимый объем дополнительного кредитного портфеля при неожиданном появлении высокоэффективных инвестиционных предложений или новых возможностях ускорения экономического роста. Необходимая финансовая гибкость обеспечивается в процессе формирования кредитного портфеля за счет за счет оптимизации соотношения долгосрочных и краткосрочных привлеченных средств, снижения уровня кредитных рисков. (13)

Все рассмотренные задачи формирования и управления кредитным портфелем банка теснейшим образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер (например, обеспечение условий достижения максимальной доходности от использования кредитного портфеля и минимизации уровня кредитного риска, связанного с его формированием; формирование достаточного объема кредитного портфеля и обеспечение постоянного финансового равновесия банка в процессе его развития; обеспечение достаточного уровня контроля над банком со стороны его учредителей и надзора со стороны Национального банка и т. п.). Поэтому в процессе управления формированием кредитного портфеля банка отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. Ранжирование отдельных задач управления кредитным портфелем осуществляется путем задания весов каждой из них, исходя из их приоритетности с позиции развития банка и финансового менталитета его собственников или менеджеров.

1.2 Функции управления и механизм формирования кредитного портфеля банка

Система управления кредитным портфелем банка реализует свою главную цель и основные задачи путем осуществления определенных функций. Эти функции подразделяются на две основные группы, определяемые комплексным содержанием рассматриваемой системы управления:

1. Функции управления кредитным портфелем как управляющей системы. Эти функции являются составными частями любого процесса управления (любой управляющей системы) вне зависимости от специализации деятельности. В теории управления эти функции характеризуются как общие.

2. Функции управления кредитным портфелем как специальной области управления банком. Состав этих функций определяется конкретным объектом данной управляющей системы.

Рассмотрим содержание основных функций управления формированием кредитного портфеля в разрезе отдельных групп.

В группе функций управления кредитным портфелем как управляющей системы основными из них являются:

1. Разработка стратегии формирования кредитного портфеля банка. В процессе реализации этой функции, исходя из общей стратегии экономического развития банка и прогноза конъюнктуры кредитного рынка формируется система целей и целевых показателей деятельности в рассматриваемой области на долгосрочный период; определяются приоритетные задачи формирования кредитного портфеля, решаемые в ближайшей перспективе, и разрабатывается кредитная политика банка, по основным направлениям формирования кредитного портфеля. Стратегия формирования кредитного портфеля банка рассматривается как неотъемлемая составная часть общеэкономической и финансовой стратегии его развития.

2. Создание эффективных информационных систем управления кредитным портфелем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений. В процессе реализации этой функции должны быть определены объемы и содержание информационных потребностей системы управления кредитным портфелем; сформированы внешние и внутренние источники информации, удовлетворяющие эти потребности; организован постоянный мониторинг основных параметров кредитных операций и конъюнктуры кредитного рынка.

3. Осуществление анализа различных аспектов деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции проводится экспресс-анализ отдельных кредитных операций, связанных с формированием кредитного портфеля; исследуется динамика объема, структуры и источников формирования кредитного портфеля банка; осуществляется фундаментальный анализ факторов, влияющих на отдельные параметры формирования кредитного портфеля в рассматриваемом периоде.

4. Осуществление планирования показателей формирования кредитного портфеля банка и привлечения средств из различных источников. Реализация этой функции связана с разработкой системы текущих планов и оперативных бюджетов no всем основным направлениям формирования кредитного портфеля банка. Основой такого планирования является разработанная стратегия формирования кредитного портфеля, требующая конкретизации на каждом этапе развития банка.

5. Разработка действенной системы стимулирования реализации принятых управленческих решений в области формирования кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции формируется система поощрений и санкций в разрезе руководителей и менеджеров отдельных структурных подразделений банка за выполнение или невыполнение установленных целевых показателей, нормативов и плановых заданий в области формирования кредитного портфеля. Индивидуализация такой системы стимулирования обеспечивается путем внедрения в банке контрактной формы оплаты труда руководителей и финансовых менеджеров.

6. Осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в области формирования кредитного портфеля. Реализация этой функции управления кредитным портфелем связана с созданием системы внутреннего контроля в банке, разделением контрольных обязанностей отдельных служб и финансовых менеджеров, определением системы контролируемых показателей, пруденциальных нормативов и контрольных периодов, оперативным реагированием на результаты осуществляемого контроля.

В группе функций управления кредитным портфелем как специальной области управления банком основными из них являются:

0 Управление формированием кредитного портфеля в процессе создания банка. Содержанием этой функции является определение общей потребности в капитале на первоначальной стадии его жизненного цикла, обоснование наиболее эффективной схемы финансирования нового бизнеса, формирование оптимальных пропорций структуры кредитного портфеля банка на этапе его создания.

Управление кредитным портфелем банка в процессе его развития. На первоначальном этапе этого управления должна быть разработана кредитная политика формирования кредитного портфеля банка на конкретной стадии его жизненного цикла. Содержанием этой функции является также выявление и реализация возможностей привлечения банком средств из внутренних и внешних источников.

1 Управление привлечением заемных средств. В процессе реализации этой функции формируется политика привлечения заемных средств на отдельных стадиях его жизненного цикла, определяется потребность в различных формах привлекаемого заемного капитала, выявляются возможные источники привлечения этого капитала, заключаются договоры с конкретными кредиторами банка.

2 Управление средневзвешенной стоимостью привлеченного капитала. Содержанием этой функции управления является оценка стоимости конкретных форм привлеченного капитала, привлекаемого из различных источников; выявление резервов снижения стоимости отдельных элементов привлеченного капитала; выявление пороговых значений предельной стоимости привлеченного капитала; минимизация средневзвешенной стоимости привлеченного капитала за счет рационализации источников его формирования.

3 Управление структурой кредитного портфеля. Реализация этой функции связана с оценкой преимуществ и недостатков использования собственного и заемных средств в конкретных условиях деятельности банка; оптимизацией показателей структуры кредитного портфеля по критериям максимизации уровня финансовой рентабельности, минимизации средневзвешенной его стоимости, минимизации уровня кредитных рисков и т. п.; формированием показателя целевой структуры кредитного портфеля и обеспечением его достижения,

4 Управление рисками, связанными с формированием кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции выявляется состав основных рисков, присущих формированию кредитного портфеля данного банка; осуществляется оценка уровня этих рисков и объема, связанных с ними возможных потерь капитала; обосновывается система мероприятий по минимизации отдельных кредитных рисков, а также их страхованию.

Основные функции управления формированием кредитного портфеля как специальной области управления банком рассмотрены в наиболее агрегированном виде. Каждая из этих функций может быть конкретизирована более целенаправленно с учетом специфики деятельности отдельных банков. При осуществлении такой конкретизации в каждом банке может быть построена многоуровневая функциональная система управления кредитным портфелем. Была составлена принципиальная схема построения такой детализированной многоуровневой функциональной системы управления.

Процесс формирования кредитного портфеля базируется на определенном механизме. Механизм формирования кредитного портфеля представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в этой области. В структуру механизма формирования кредитного портфеля входят следующие элементы:

1. Рыночный механизм регулирования деятельности банка, связанный с формированием кредитного портфеля. Этот механизм формируется, прежде всего, в сфере кредитного рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на этом рынке формируют уровень цен (ставки процента), определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала и стоимость отдельных его элементов. По мере углубления рыночных отношений роль рыночного механизма регулирования деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля, будет возрастать.

2. Государственное нормативно-правовое регулирование деятельности банка в области формирования капитала, банковский надзор. Современный банковский рынок немыслим без риска. Он присутствует в любой операции, только риск может быть разных масштабов. Это с одной стороны. С другой стороны, отличительная особенность банковской деятельности заключается в привлечении денежных средств юридических и физических лиц в массовом порядке, самостоятельном их распоряжении с целью получения прибыли банком и выплаты дивидендов акционерам, заемщикам вкладчикам и клиентам. Таким образом, в деятельности банка пересекаются различные интересы многочисленных юридических и физических лиц. Все эти обстоятельства требуют объективной необходимости надзора за банковской деятельностью. Банкротство крупного банка, (как Крамдсбанк) или нескольких может вызвать резкое изменение в денежном обращении, крах платежной системы, затронуть интересы населения и расстроить экономику страны. Банкротство одного банка может привести целой цепи банкротств. Поэтому правительства во всех странах проводят государственную политику в области банковской деятельности.

На данный момент наиболее популярны две модели банковского надзора:

- Дистанционный;

- Инспекционный.

Модель системы дистанционного надзора, которую часто называют мониторингом, разработана в зарубежной банковской практике, базируется на подходе, определяющем показатели, которые банк должен соблюдать, но делегирующем контроль на местах и проверку документации чаще всего сторонними аудиторами. Мониторинг в форме постоянного дистанционного надзора, производящего непрерывную оценку рисков по степени их значимости представляет прерогативу исключительно банковского надзора Национального банка. Оценка умения банков управлять собственными рисками в ходе дистанционного надзора подтверждается раз в 12-18 месяцев надзорным инспектированием на местах в банке и его филиалах.

Дистанционный надзор - это регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах (с изменениями и дополнениями, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан №380 от 27.10.97 г., №157 от 28.08.98 г., №256 от 02.06.2000 г.). (16)

Согласно данному документу для обеспечения финансовой устойчивости банка, достижения стабильности денежно-кредитной системы и защиты интересов вкладчиков установлены обязательные к соблюдению банками второго уровня пруденциальные нормативы и методы их определения.

минимальный размер собственного капитала банков устанавливается и уточняется Национальным банком;

норматив отношения капитала 1 уровня к сумме его активов (К1>0,06);

достаточности собственных средств с определением капитала 1 и 2 уровня и расчета достаточности собственных средств.

норматив отношения собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска К2<=0,12;

нормативы максимального риска на одного заемщика, для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями К3.1<=0.1 и К3.2<=0,25 для прочих заемщиков;

коэффициент ликвидности К4>=0,2;

коэффициент максимального размера инвестиций (И) банка в основные средства и другие нефинансовые активы К5=И/К<=0,5;

лимиты открытой валютной позиции установлены в размере, не превышающем 10% от величины собственного капитала банка и размер валютной нетто-позиции в размере 25% от величины собственного капитала;

Расчеты пруденциальных нормативов для банков второго уровня, которыми утверждены их планы рекапитализации и улучшения деятельности, производится с учетом требований положения о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам.

Инспекционный надзор оценивает, как правило, величину банка по его активам, степень аффилиированности, знакомится с оценками рисков внутреннего и внешнего аудита, мнением курирующего супервизора. Производится периодически с выездом инспектора в учреждение.

Инспектирование деятельности банка проводится с целью определения его реального и финансового и институционального состояния путем изучения его деятельности в целом и по отдельным вопросам, достоверности данных отчетов и сведений, предоставляемых в Национальный банк, а также определения соответствия действий (решений) руководящих работников либо отдельных сотрудников банка действующему законодательству. Инспекция производится Департаментом банковского надзора Национального банка самостоятельно или с привлечением других структурных подразделений и других организаций. Различают следующие виды инспекций, комплексную, ограниченную, специальную, по обращениям государственных органов.

Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов формирования кредитного портфеля банка. Механизм такого регулирования формируется в рамках самого банка, соответственно регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам формирования кредитного портфеля. Так, ряд аспектов формирования кредитного портфеля регулируется требованиями устава банка. Коммерческими интересами банка определяется необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на всех участках банковской деятельности.

У крупных банков, особенно имеющих разветвленную сеть филиалов, появляется потребность в организации внутренней проверки их деятельности с целью выявления негативных нарушений в области формирования кредитного портфеля банка. С этой целью у них создаются специализированные службы. При выполнении своих обязанностей руководство компаний, банков должно было периодически составлять финансовые отчеты о своей деятельности, достоверность которых и проверялась специалистами, так называемыми аудиторами, практикующими самостоятельно, или представителями аудиторских фирм. Аудиторские фирмы создаются как независимые от своих клиентов и от органов государственного управления.

Банковский аудит - одно из направлений экономического анализа и контроля уставной деятельности банка. В основе банковского аудита лежит использование: правил юридического характера (для проверки правильности взаимоотношений с клиентами и акционерами), правил ведения бухгалтерского учета и правил налогообложения.

Система конкретных методов и приемов формирования кредитного портфеля банка. В процессе анализа, планирования и контроля деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля, используется обширная система методов и приемов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы: технико-экономических расчетов, балансовый, экономико-статистические, экономико-математические, сравнения и другие.

Эффективный механизм управления формированием кредитного портфеля позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций этого управления.

1.3 Управление рисками, связанными с формированием кредитного портфеля

Исходя из экономической сути образования и деятельности любого банка, следует, что кредитование -- традиционная сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции являются крупнейшим источником доходов и крупнейшей статьей активов. Но при этом как таковой кредитный портфель представляет и самый большой источник риска для надежности и безопасности банка. Проблемы ссудного портфеля, возникающие из-за смягчения стандартов кредитования, неэффективной ревизии кредитов, из-за ослабления экономики -- это главные причины убытков. Эффективное управление кредитным портфелем способствует минимизации рисков и прибыльности ссудных операций.

Из объективного анализа деятельности банков в настоящее время можно сделать вывод, что основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка, это кредитный риск. Предоставление кредита -- обычная операция для многих типов предприятий, но в банковском деле она занимает наиболее важное место. Большинство банков получают существенную часть своих доходов от кредитной и инвестиционной деятельности. Главная задача заключается в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентам.

Кредитный риск в упрощенной форме можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта, и держатель актива понесет финансовые потери. Типичным и наиболее очевидным примером кредитного риска является риск того, что клиент не сможет погасить заем. Важно понимать, однако, что риск потенциальных убытков при кредитовании распространяется также на целый ряд других банковских операций, включая предоставление обязательств и гарантий, операций с размещением ценных бумаг, а также различные виды деятельности на рынке номиналов, такие, как свопы, фьючерские контракты, облигации, акции и опционы.

Мировая практика, как правило, кредитный риск подразделяет на две группы:

-- риск, связанный с заемщиком, оценивающий вероятность потенциальных убытков;

-- внутренний риск кредитного продукта, который оценивает размеры денежных потерь в том случае, если клиент не выполняет условий соглашения.

Перед банками в развивающихся странах стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внешних и внутренних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков.

Более того, финансовая информация является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга. В нашей республике трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением качества активов. (19) Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним, как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В банковской системе Казахстана эти показатели регулируются экономическими нормативами, утвержденными Национальным банком Республики Казахстан. Банки могут предпочесть более низкий уровень риска, чем тот, который предлагают регулирующие органы. Начальной стадией в оценке банком кредитного риска и формирования ссудного портфеля является анализ кредитных заявок. Оценка кредитных заявок -- это анализ, проводимый работниками кредитного отдела в целях определения кредитоспособности заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств. Процесс оценки кредитных заявок компании не ограничивается рассмотрением только финансового риска. Надлежащая оценка клиента охватывает более широкий круг вопросов, таких, как качество управления, отраслевые показатели, конкурентоспособность и стратегические ориентиры (бизнес-риск). Общепринятый подход в анализе бизнес-риска состоит в применении системы рейтинга риска. Результаты анализа бизнес-риска можно совместить с показателями финансового риска и получить общий показатель уровня риска для компании клиента.

Для упрощения задачи определения общего уровня риска следует разработать систему классификации компаний по уровню финансового риска. Анализ финансового риска в совокупности с бизнес-риском дает конечный результат показателя уровня риска, устанавливаемый для компании.

Оценив все факторы, имеющие отношение к кредитной заявке, включая бизнес- и финансовые риски, сотрудник кредитного отдела может установить общий показатель уровня риска потенциальных убытков и предоставить рекомендации относительно принятия или отказа от кредитования клиента. Существуют возможные рейтинги.

Различные банки используют различные системы рейтинга кредитного риска, пытаясь количественно выразить степень предполагаемого риска в отношении кредитного портфеля. Во многих банках в определении уровня риска полагаются на мнение представителя кредитного отдела, а также на мнение Кредитного Комитета банка на их способность установить соответствующие показатели уровня риска для сделки.

Использование показателей риска требует большой осторожности. Было бы ошибкой упрощать процесс анализа, опираясь исключительно на численные показатели и/или системы классификаций. Очевидно, что преимущества в одной области могут уравновесить недостатки другой. Системы рейтинга могут применяться ошибочно, нужно постоянно следить, чтобы категории риска определялись правильно. Другими словами, окончательная оценка кредитного риска в значительной степени зависит от:

- качества управления компанией;

- состояния отрасли;

- конкурентоспособности компании;

- характера кредитной заявки;

- финансового положения компании;

- перспектив развития.

Банк не должен давать ссуду предприятиям в отраслях промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием, не хватает необходимых технических знаний и знакомства с рынком для того, чтобы правильно оценить кредит.

Существует пять критериев оценки риска:

Репутация. Желание и решимость заемщика удовлетворить свои обязательства. Процесс оценки должен состоять из личного собеседования, проверки происхождения как личного, т. е. исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно в случаях личных займов, так и делового займа.

Возможности: а) способность заемщика получить деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение периода его деятельности) или по конкретному проекту; б) способность заемщика управлять денежными средствами.

Капитал. Капитальная база заемщика и его решимость использовать собственный капитал в проекте, на который он запрашивает кредит. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком и быть согласным на это, предоставляя приемлемую часть своего акционерного капитала, т. е. задолжник должен связать себя обязательствами.

Условия. Текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, а также отрасли хозяйства заемщика. Различные экономические условия и различные периоды для разных отраслей хозяйства часто требуют различных ссудных критериев в разных фазах делового цикла.

Залог. Надежное обеспечение кредита в форме залога гарантии может помочь преодолеть слабости в других критериях. Хорошее правило: никогда не предоставляйте кредиты на основе только залога или гарантии. Необходимо принимать во внимание следующие факторы: а) качество залога: насколько устарело оборудование, насколько оно ликвидно и как пойдет на рынке, как залог защищен от инфляции; б) в случае невыполнения обязательств легко ли будет взыскать этот залог в законном порядке; в) каково допустимое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно быть пересмотрено.

Управление кредитным риском -- это процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадии погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса объединены в общей схеме управления.

Кредиторы ожидают, что им будет выплачена вся сумма кредита или займа, которую они предоставили, плюс, в большинстве случаев, они будут периодически получать оговоренный процент, пока кредит не будет погашен. Они избегают риска и потому хотят ограничить свою подверженность риску, или степень неизвестности, до минимума. В действительности они хотят определить степень риска, связанного с определенным заемщиком и с видом кредита, который они собираются предоставить до того, как они предоставят этот кредит, а также на всем протяжении действия кредита.

Риск непогашения ссуды. Определение категорий кредитного риска: риск того, что банк понесет убытки в случае, если должник не может погасить ссуду или выполнить финансовое обязательство другого характера по каким-либо причинам, должным образом и в оговоренный срок.

Риск замещения: риск того, что банк вынужден нести дополнительные расходы на замену финансового соглашения по преобладающей на рынке ставке, если другая сторона существующего финансового соглашения не выполняет обязательств в соответствии с договором (к примеру, не производит процентные платежи).

Риск расчетов: риск, который возникает, когда (в пределах согласованного соответствующего обмена стоимостями) банк осуществляет платеж (или выпускает ценные бумаги), прежде чем он убедится в том, что оценка стоимостей согласована с контрагентом.

Банкиры стремятся или, по крайней мере, должны стремиться избегать риска даже больше, чем другие кредиторы, потому, что они привлекают не свои собственные деньги, а деньги своих кредиторов, т. е. вкладчиков и других сторон, которые снабдили их своими средствами. Само их существование как банкиров зависит целиком от способности привлекать эти средства на возобновляющейся основе. Эта способность целиком зависит от кредитоспособности банка, как она понимается нашими депозиторами, которая, конечно же, определяется способностью вовремя вернуть вклады -- а «вовремя» часто означает по первому требованию. Возможность этого, для банка, зависит, в свою очередь, от способности успешно оценить риск, связанный с займами, которые он предоставляет.

В настоящее время Национальным банком Республики Казахстан проводится политика совершенствования банковской системы, в том числе -- управление кредитными рисками. В современной банковской системе Республики Казахстан существует очень сложная проблема обмена информацией о заемщиках между банками. Ссылаясь на коммерческую тайну, банк не раскрывает информацию о своих должниках, хотя при этом зачастую может стать жертвой такого отсутствия информации. Многие банки столкнулись с заемщиками, получившими кредиты в нескольких банках одновременно и оказавшимися абсолютно неплатежеспособными.

Для решения этой проблемы Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 17.17.1996 г. № 246 утверждено «Положение о предоставлении банками второго уровня информации, необходимой для ведения кредитного регистра». В соответствии с этим Положением банки второго уровня обязаны предоставлять в Национальный банк Республики Казахстан сведения, включающие персональную информацию по заемщику и информацию о выданных ему кредитах, гарантиях и других обязательствах, а также их просрочке, пролонгации, погашении и списании с баланса.

По официальному запросу банка второго уровня Национальный банк передает ему следующую информацию о заемщике, содержащуюся в кредитном регистре: общая сумма задолженности, сроки ее погашения, ее классификация, сведения о залогах, количество банков-кредиторов этого заемщика, без указания наименования банков.

Национальный банк должен периодически направлять всем банкам второго уровня списки недобросовестных заемщиков в соответствии с информацией, имеющейся в кредитном регистре.

Неопределенность и повышенный уровень риска -- это плата за полученную экономическую свободу.

Когда все остальные способы защиты оказываются исчерпанными, для снижения риска используется капитал владельцев банка. За счет него компенсируются убытки от неудачных кредитов и инвестиций в ценные бумаги, а также от преступлений и управленческих ошибок, так, чтобы банк смог продолжать функционировать до разрешения возникших проблем и покрытия убытков. Только если убытки банка окажутся слишком велики, что уничтожает не только все остальные линии защиты, но и собственный капитал, он будет вынужден закрыть свои двери. Собственный капитал -- это последний рубеж обороны банка против банкротства. Таким образом, чем выше риск банкротства, тем больше собственного капитала должен иметь банк.

Как говорилось выше, риск и прибыльность неразлучны. В настоящее время более чем когда-либо за прошедшие годы банкиры сосредоточились на проблемах управления рисками, на определении источников их возникновения для того, чтобы выжить в постоянно меняющейся экономике.

2. Организационно - правовая и финансовая характеристика АО «КазкоммерцБанка»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Как отмечалось, объектом исследования дипломной работы является КФ АО «Казкоммерцбанк» - кредитное учреждение, сферой деятельности которого является предоставление банковских услуг. Поэтому для начала несколько слов о самом банке, его истории, структуре, внутренней кредитной политике и операциях.

Открытое Акционерное Общество «Казкоммерцбанк» было основано 12 июля 1990 года и зарегистрировано в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики как открытое акционерное общество под названием «Медеу-Банк» с целью осуществления различных видов деятельности в области банковских услуг. После того, как Казахстан стал независимым государством, «Медеу-Банк» был перерегистрирован под именем ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию НБ РК на осуществление банковской деятельности 21 октября 1991 года. В 1994 году ОАО «Казкоммерцбанк» объединился с «Астана-Холдинг Банком», и новый банк продолжил деятельность под названием АО «Казкоммерцбанк». «Астана-Холдинг Банк» был образован в мае 1993 года как акционерный банк.

В число дочерних компаний Банка входят ОАО «Казкоммерц Секьюритиз», «Казкоммерц Финансы Б.В.», «Казкоммерц Капитал Б.В.», «Казкоммерц Интернешнл Б.В.».

ОАО «Казкоммерц Секьюритиз» было зарегистрировано 30 октября 1997 года. Банк приобрел 100% его выпущенного капитала. Основной деятельностью данной компании являются операции на Казахстанском рынке ценных бумаг.

«Казкоммерц Финансы Б.В.» был зарегистрирован 16 февраля 1998 года, «Казкоммерц Капитал Б.В.» был зарегистрирован 3 апреля 1998 года, «Казкоммерц Интернешнл Б.В.» был зарегистрирован 10 октября 1997 года, соответственно, в Промышленно-торговой Палате Ротердама. Основной целью в деятельности данных дочерних компаний является привлечение капитала на международных денежных рынках.

Стратегической задачей Костанайского филиала АО «ККБ» является быть высоко прибыльным, универсальным финансовым подразделением на рынке банковских и финансовых услуг в Костанайском регионе, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам по средствам использования знаний высоко профессионального персонала и последних достижений в области новых технологий./10/.

Цели и задачи кредитной политики АО «ККБ». АО «ККБ» является коммерческим банком и функционирует в рамках банковской системы РК как акционерное общество.

Стратегия развития АО «ККБ» направлена на формирование универсального банка с широкими возможностями проведения активных операций на финансовом рынке, с привлекательными для клиента условиями предоставления денег и с твердыми гарантиями по всем видам обязательств, расширение спектра международных операций Банка.

Целью внутренней кредитной политики АО «ККБ» является снижение рисков при проведении активных операций банка.

В соответствии со стратегией развития Банка настоящее Положение определяет общие приоритеты, стандарты и параметры принятия решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентирует кредитную деятельность Банка на решение следующих задач:

- дальнейшая универсализация деятельности и расширение сфер прибыльного размещения капиталов;

- расширение корпоративного кредитования и закрепление на новых секторах кредитного рынка;

- формирование прочных финансово-кредитных связей и базы постоянной клиентуры Банка из числа устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности;

- создание условий для формирования стабильных международных кредитных связей;

- содействие реализации правительственных программ по реструктуризации и развитию национальной экономики;

- содействие в формировании и развитии системы финансовых рынков в Казахстане.

Общие условия, определяющие кредитную политику. АО «ККБ» является самостоятельным коммерческим Банком и не несет ответственности по обязательствам Государства. Деятельность Банка строится на основе самоокупаемости и стремления к повышению уровня доходности операций.

Банк имеет право осуществлять кредитную деятельность по всем секторам экономики и во всех регионах РК. Для размещения на кредитном рынке, Банк может использовать как собственные деньги, так и привлеченные в качестве депозитов корпораций, организаций учреждений и населения, а также кредиты и депозиты, полученные на внутреннем и международном финансовых рынках. Направления и приоритеты кредитной политики определяются Банком самостоятельно. Банк может осуществить коммерческое и инвестиционное кредитование, а также выполнять агентские функции по целевому размещению средств государственного бюджета и кредитных ресурсов иных банковских учреждений, корпораций и международных финансовых операций на условиях, определяемых агентскими договорами (соглашения).

Основные приоритеты внутренней кредитной политики. С учетом стратегии развития Банка, складывающейся в стране экономической ситуации и наиболее вероятных направлений её изменения приоритетами кредитной политики Банка является:

1) В области коммерческого краткосрочного кредитования. Вложение кредитных ресурсов в следующие отрасли экономики: промышленность, энергетика, связь, транспорт, производство товаров народного потребления; здравоохранение; торговля; производство и переработка сельскохозяйственной продукции; оказание услуг населению; развитие малого и среднего бизнеса; предоставление коротких межбанковских кредитов.

2) В области документарных кредитных операций: предоставление гарантий и принятие гарантий банков контрагентов, открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами; авалирование векселей клиентов; принятие векселей клиентов в учет.

...