Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества на примере КФАО "Казкоммерцбанк"

3) В области инвестиционного кредитования: поэтапное осуществление краткосрочных и сравнительно небольших проектов развития производства товаров повседневного спроса; среднесрочных проектов в масштабе отраслей для развития производства продукции, соответствующей мировым стандартам качества. В данном направлении возможно как индивидуальные, так и совместные с другими банками кредитование (синдикация) инвестиционных проектов среднесрочного и долгосрочного характера с целью разделения рисков.

Структура АО «ККБ». Решение вопросов в текущей деятельности проводится путем проведения еженедельных планерок с участием начальников отделов, юристов, администратора, главного специалиста службы безопасности. На планерке заслушиваются отчеты за прошедшую неделю или план мероприятий на текущую неделю, согласуются график выезда в районы, обмен информацией по новшествам в отделе, проблемные вопросы. Проводятся расширенные семинары с участием специалистов расчетно-кассового отдела (РКО).

Основными подразделениями банка участвующих в реализации плана развития являются:

Отдел корпоративного кредитования, целью которого являются - изыскание возможностей привлечения денежных средств и наиболее их рациональное распределение, расширение банковских услуг, активное содействие формированию рыночных отношений, повышению эффективности, внедрение прогрессивных форм обслуживания клиентов.

Операционный отдел по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Повышение доходности по расчетно-кассовому обслуживанию, качественное своевременное исполнение планов, решений Головного Банка и филиала, обеспечение быстрого, удобного и качественного обслуживания клиентов, со своевременным и безошибочным отражением операций в учете, поиск и привлечение к обслуживанию наиболее широкого круга потенциальных клиентов.

Отдел розничного кредитования. Обеспечение выполнения плановых показателей филиала в области розничного бизнеса. Повышение доходности розничных услуг при сохранении и увеличении занимаемых долей рынка в регионе. Расширение клиентской базы, на основе проектов по привлечению клиентов в регионе. Изучение перспектив развития розничного бизнеса и динамики спроса и банковские услуги.

Менеджер инфраструктуры ОРБ. Анализ деятельности PKО, разработка соответствующих предложений по повышению доходности (расширение сети банкоматов в регионе, торговой сети обслуживания (коммерсанты), для обслуживания платежных карточек, открытие РКО и РКО районного назначения в «выгодных» местах расположения и т.п.).

Менеджер по маркетингу. Маркетинговые исследования банков-корреспондентов, банковских продуктов на рынке розничного бизнеса. Стимулирование спроса на розничные услуги, карточные продукты, организация рекламы, повышение уровня и качества обслуживания клиентов. Изучение перспектив развития розничного бизнеса и динамики спроса на розничные банковские услуги и конъектуры рынка в регионе.

На корпоративном рынке КФАО «ККБ» представляет корзину основных банковских продуктов: кредиты, гарантии, аккредитивы, векселя, депозиты, расчетно-кассовое обслуживание.

Политика, проводимая филиалом на рынке розничных услуг, позволила добиться устойчивого положения и сформировать солидную клиентскую базу.

Первоочередной задачей ставит повышение доходности услуг при сохранении и увеличении занимаемых долей рынка.

Достижение данной цели обеспечивается:

1.качественным улучшением существующей клиентской базы путем дифференцированного подхода к каждому клиенту;

2. четким позиционированием услуг банка;

3. целенаправленной работой с определенными сегментами рынка.

Банк эмитирует кредитные карточки платежных систем VISA и Mastercard, а его дебетовые и кредитные карточки обеспечивают доступ к системе Cirrus/Maestro. Банк также является уполномоченным агентом по распространению карточек American Express и Diners Club. На 31 декабря 2000 года, сеть банка насчитывала 140 банкоматов и 525 пунктов обслуживания (POS-терминалов) в основных городах Казахстана.

Основными операции АО «Казкоммерцбанк» являются:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей;

- прием на инкассо платежных документов, (за исключением векселей);

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- заемные операции;

- обслуживание клиентов по платежным банковским карточкам, принимаемым АО «ККБ»;

- гарантийные операции: выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- лизинговые операции;

- факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа.

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает трудности при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Также структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов[14].

Качество активов банка определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным активам) относятся: наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке Казахстана, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, депозиты, размещенные в центральном Банке Казахстана, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках - нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка - юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации Банка Казахстана, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках - нерезидентах стран из числа "группы развитых стран" за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм, на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа "группы развитых стран" в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, все кредиты, предоставленные кредитной организацией в тенге и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и предоставленным кредитам, обязательных резервов, перечисленных в Центральный Банк Казахстана, средств банков, внесенных для расчетов чеками доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Центральный Банк Казахстана, финансирования отдельных государственных программ за счет средств местного бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Министерства финансов РК, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива - 20%.

Выросла доля высоколиквидных активов на 9,5 пункта. Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 22,1%.

В течение с 2006 года по 2009 год наблюдался значительный рост активов Банка, которые увеличились в 4 раза - с 50299,8 тыс. тенге до 194343,5 тыс. тенге.

В целом акцент по размещению активов продолжал смещаться в сторону увеличения доли активных операций с клиентами и, в первую очередь, кредитования, поскольку именно этот вид активных операций дает наиболее высокий стабильный доход. Кредитные вложения на конец 2009 года возросли 3 раза и составили 137661,5 тыс. тенге, или 70% в общей сумме активов.

Быстрыми темпами Банк расширял свою деятельность на рынках ценных бумаг. Объемы вложений в ценные бумаги, которые рассматриваются как безрисковые активы, возросли в 5 раз, а их удельный вес в общей сумме активов увеличился с 4,9 % до 7,1%.

Необходимо отметить, что Банк активно осуществляет операции с Евробондами Республики Казахстан, как на внутреннем, так и на внешних рынках.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) недепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные или привлеченные кредитные ресурсы.

Концепция банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка; уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, резервы на покрытие различных рисков.

Выполняемые банковским капиталом функции, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал.

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств, вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.

С регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку, и контроль за деятельностью банков. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.

Источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

* капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

* капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

* капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РК. Это активный счет по балансу коммерческого банка, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств по кредиту этого счета.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом "Знай своего клиента". Особенно разборчиво к подбору клиентов относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке клиентов в мире не существует, процедура проверки во многом зависит от страны, где работает банк, а отчасти и от самого банка.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, на платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений. Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные. Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяют на депозиты со сроком:

- до 30 дней

- от 31 до 90 дней

- от 91 до 180 дней

- от 181 дня до 1 года

- от 1 года до 3 лет

- свыше 3 лет.

Банковские сертификаты. Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами.

В Казахстане право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется банками при соблюдении следующих условий:

- осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

- публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

- выполнение обязательных экономических нормативов; резервных требований

- наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

Бланки сертификатов могут печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Минфина Казахстана. На бланке должны содержаться следующие обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

- наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты;

- дата востребования суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

-наименование, местонахождение и корреспондентский счет банка, открытый в Центральном Банке.

- для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридическою лица; Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Центрального Банка.

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный месяц) и действующих нормативов резервных требований.

К недепозитным операциям привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы Казахстана большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития. Казахстанские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РК.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Большими перспективами для Казахстанских Банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Данные таблиц 5, 6 позволяют сделать следующий вывод.

Изменения, происходившие в течение 2006-2009 годов в структуре пассивов, были связаны как с увеличением собственного капитала, благоприятно отразившемся на показателях надежности банка, так и привлечением средств, клиентов, в том числе на международном рынке, что связано с ростом доверия со стороны его участников.

Высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг позволяют формировать значительную часть ресурсной базы за счет средств, привлеченных в виде остатков на расчетных счетах и депозитов.

Лучшим показателем доверия клиентов к банку являются данные по объемам и активности работы его клиентов. Темпы роста привлеченных средств в течение 2006-2009 годов продолжали оставаться высокими.

Общая клиентская база на конец 2008 года превысила 108 000 тыс. тенге и составляет 64% от суммы обязательств.

В 2008 году так же существенно увеличился объем размещаемых в банке срочных депозитов корпоративных и частных лиц. Активное привлечение банком срочных депозитов позволило ему улучшить показатели ликвидности.

Собственный капитал банка является главным индикатором его финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и могут предложить широкий спектр услуг клиентам банка, им легче пережить рост невыплат задолженности и в случаи возникновения проблем с ликвидностью, им легче найти возможность занять средства в Национальном банке или в других банках. У плохо капитализированных банков вероятность возникновения проблем приводящих к краху выше.

2.2 Оценка финансового состояния банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», предоставляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

За анализируемый период наблюдается рост совокупного собственного капитала. Собственный капитал банка в 2002 году составил 4457394 тыс.тенге. В последующие годы он вырос, так в 2003г. он составил 5540032 тыс.тенге, что на 1082638 тыс.тенге или на 24% больше по сравнению с предыдущим годом. В 2004г. произошло значительное увеличение собственного капитала на 51% по сравнению с 2003 годом. Совокупный собственный капитал в 2004г. составил 8342233 тыс.тенге.

Увеличение собственного капитала признак надежности и уверенного развития банка в будущем. Собственный капитал как основной показатель надежности коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во- первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В- четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Собственные средства являются залогом стабильности АО «АТФ Банка», они обеспечивают поступательный рост объема и расширения спектра проводимых операций.

Таким образом, собственный капитал коммерческого банка представляет собой основной источник финансовых ресурсов банка.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем, объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньше.

В общей сумме балансовых ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств осуществляется по определенной форме. Из данных таблицы видно, объем всех привлеченных и заемных средств за анализируемый период увеличился. Обязательства банка в 2008году составили 52.972., 9 млн..тенге, что на 18.203,0 млн..тенге или на 52% больше по сравнению с предыдущим годом. Основную долю привлеченных и заемных средств составляют средства клиентов, т.е. их сумма составляет 31.029,6 млн..тенге и задолженность перед другими банками и организациями в сумме 12.121,7 млн..тенге. А в 2009 году сумма обязательств составила 87.107,5 млн.тенге, т.е. увеличилась на 34.134,6млн.тенге или на 64,5%.

Высокий темп роста за анализируемый период имела задолженность перед другими банками и организациями. В 2008 году сумма составила 12.515,9 млн..тенге, а в 2009 году 33.637,6 млн.тенге, что на 21.515,6 млн.тенге или 177% больше по сравнению с предыдущим годом.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть банковских операций.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности - основная цель анализа активных операций банка. Для ее достижения анализ активных операций банка целесообразно осуществлять в два этапа:

1-й этап - общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности;

2-й этап - анализ отдельных активов банка, оказывающих наибольшее влияние как на ликвидность и доходность, так и на общий состав активов.

Оценка активных операций должна определить приоритеты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка.

Анализ динамики состава и структуры активов банка позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества банка и отдельных его видов. Прирост активов свидетельствует о расширении деятельности банка. Анализ структуры активов в целом его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещение. Для анализа состава и размещения активов по данным баланса составим аналитическую таблицу 4.

Анализ активных операций АО «АТФ Банк» показал, что за анализируемый период темп роста увеличился в среднем на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах: наличная валюта, так в 2004 году увеличение произошло на 536291 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом, и составила 1909295 тыс. тенге; а также депозиты в Национальном банке и депозиты в других банках имели рост вкладов банка в другие банки. Это означает то, что банк имеет свободные денежные ресурсы.

В целях стерилизации избыточной ликвидности банк свои ресурсы размещает в депозиты в других банках или в Национальный Банк РК, это говорит о том, что денежные средства постоянно работают, у банка не наблюдается с одной стороны проблем с ликвидностью, а с другой стороны размещая свои денежные средства, банк получает доход, на основе которых в дальнейшем проводит активные операции.

Увеличение объема активных операций в основном связано с увеличением объема кредитования. За анализируемый период объем кредитов, предоставленных клиентам вырос. В 2008 году сумма займов клиентам составила 34287160 тыс. тенге, что на 10021284 тыс. тенге больше, по сравнению с прошлым годом. В 2009 году сумма значительно увеличилась и составила 60487547 тыс. тенге, увеличение произошло на 26200387 тыс. тенге или 76%, что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной конъюктуры.

Также из таблицы 4 видно, что доля активной части основных средств выросла на 1288420 тыс. тенге и составила в 2009 году 2279689 тыс. тенге. В условиях продолжающей инфляции банк заинтересован вложить денежные средства в товарно-материальные ценности, рыночные цены которых стабильно растут. Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что данное увеличение положительно характеризует развитие материально- технической базы банка. В целом банк имеет благоприятную динамику.

kд(2007год) =

kд(2008год) =

kд(2009год) =

Доля доходов образующих активы на 2008 год составила 80%, на 2004 год составила 84%. Это положительно характеризует работу банка, рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальному значению 0,75-0,85.

k (2007год) =

k(2008год) =

k(2009год) =

Из проведенного расчета видно, что в 2009 году 38% привлеченных средств размещено в судные операции банка.

Среди задач, возникающих в процессе анализа, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка, так как он дает ответ, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа - о надежности коммерческого банка.

Абсолютная величина доходов банка за 2009 год возросла на 3198205 тыс.тенге, что явилось следствием увеличения как процентных так и непроцентных доходов, соответственно 2403448 тыс.тенге и 794757 тыс.тенге. в структуре доходов банка наибольшую долю занимают процентные доходы, которые в основном получены по выданным кредитам, депозитам, открытым счетам и от операций с ценными бумагами. Непроцентные доходы составляют четвертую часть всех доходов и представлены в основном доходами от операций с иностранной валютой, комиссионными вознаграждениями, полученными за оказанные услуги.

Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить устойчивым, надежным.

Несмотря на усиление межбанковской конкуренции в АО «КазкоммерцБанк» наблюдается постоянный приток клиентов. Это объясняется увеличением роста доверия к банку числа клиентов. Расширение круга клиентов в виде предприятий, организаций различных форм собственности и населения важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2.3 Управление формированием кредитного портфеля банка

Применяемая в АО «Казкоммерцбанк» комплексная система управления кредитным портфелем разработана с использованием международной банковской практики и с учетом специфики казахстанского окружения.

Современный банковский рынок - это место, где встречаются и подвергаются конкурентной проверке не столько сами предлагаемые банковские продукты и услуги, сколько способности банковских работников делать правильные выводы из всего потока информации и в соответствии с ними принимать тщательно продуманные решения, от которых зависит успех деятельности банка.

Задача Банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия, размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных сторон. (23).

Прогнозные оценки развития экономики страны постоянно заставляют банк искать новые направления привлечения средств и их эффективного размещения. Общая задача - это разработка стратегических направлений развития банка на внутреннем и внешнем рынках, принимая во внимание следующие направления:

- укрепление позиций банка как одного из финансово-устойчивых;

- обеспечение достаточности собственного капитала на уровне соответствующем международным стандартам;

- расширение и совершенствование участия банка в международных системах расчетов;

- организация разветвленной сети филиалов банка, специализирующихся на всем комплексе банковских услуг в национальной и иностранной валютах.

По всем основным параметрам и направлениям деятельности банка были определены цели и стратегии их достижения. Цели представляют собой расшифровку задач и характеризуются измеримостью и конкретностью. Они могут определяться по балансовым статьям, некоторым расчетным показателям, например: ROI - рентабельность инвестиций, ROA - рентабельность активов, и конкретным показателям - таким как объем, эффективность и качество кредитного портфеля.

Основные задачи руководства АО «АТФ Банк» состоят:

в организации и осуществлении стратегического планирования деятельности, разработке программ развития банка, анализе их реализации;

в управлении банковскими активами с целью обеспечения их ликвидности и повышения прибыльности банка;

в управлении собственными, привлеченными и заемными средствами для обеспечения стабильности ресурсов.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.

Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель, диверсифицированный по следующим параметрам:

тенге и иностранные валюты;

срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2 года и более;

вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство;

географическое положение.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты. Главная цель при этом - избежать избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Деятельность филиала на рынке кредитных услуг является одним из приоритетных направлений его работы. При этом существенный рост объемов кредитования удалось совместить с высокой надежностью кредитного портфеля банка.

В ходе изучения кредитного рынка определены приоритетные направления кредитных вложений по отраслям:

На сегодняшний день существует следующая разбивка по отраслям:

1. Сельское хозяйство. Среди данной отрасли приоритет будет отдаваться крупным сельхозпроизводителям, а также компаниям по их переработке. Тем более что 2003-2005 годы в Казахстане объявлены годами подъема села, и летом 2003 года Президент подписал Указ «О развитии сельских регионов». На эти нужды выделено 150 млрд. тенге, то есть государство пытается увеличить долю аграрного сектора в экономики страны. В данной отрасли весьма выгодно сотрудничество в области безналичного кредитования, как предоставление гарантий на поставку ГСМ, запчастей, для обеспечения экспортных контрактов.

2. Промышленность. Большинство действующих предприятий промышленности требует финансирования оборотных средств и приобретение нового оборудования по лизингу. С этими предприятиями возможна работа, как в сфере безналичного, так и наличного финансирования. Более выгодным с точки зрения доходности являются формы потребительского кредитования сотрудников этих предприятий.

3. Малый бизнес. Данная отрасль является приоритетной, так как возможно размещение коротких денег под более высокие проценты с широкой диверсификацией кредитных рисков. Это направление также привлекательно тем, что банк имеет возможность финансировать эти проекты по линии ЕБРР, следовательно, с увеличенной разницей между ставками размещения со ставками привлечения.

4. Физические лица. Категория физических лиц также является наиболее привлекательной для кредитования, за счет высоких процентных ставок.

5. Строительство. В связи с возрастающим темпом объемов строительства в городе Астана, растет потребность в кредитных ресурсах строительных организаций и остается приоритетным размещение кредитных средств в строительную отрасль.

6. Торговля. Деятельность данного сектора определяется более высокой оборачиваемостью, при этом характер бизнеса предполагает сезонные колебания размеров оборотных средств, за счет увеличения товарных оборотов. Данная категория заемщиков привлекательна для краткосрочного кредитования на пополнение оборотных средств. Для филиала данный вид кредитования предпочтителен, в виду высокого дельного веса краткосрочных депозитов в структуре депозитного портфеля филиала. Торговое финансирование в силу высокого коэффициента оборачиваемости предполагает боле высокую ставку вознаграждения.

Из анализа изложенного в предыдущем параграфе можно сделать вывод, что с точки зрения процентных доходов предпочтительность у группы юридических лиц (у крупных и средних компаний). Кроме того, эта группа характеризуется более высокой привлекательностью кредитных ресурсов, что позволяет получить большой доход от размещения, однако это ж является более высоким риском для банка. Положительным моментом является и то, что, как правило, эти компании переводят на обслуживание в банк и ряд других аффинированных и связанных структур.

Однако, заметно, что в 2008 году политика привлечения и финансирования клиентов строилась на сбалансированности и диверсификации портфеля в части увеличения доходов и интенсификации оборачиваемости кредитных вложений в малый бизнес и кредитование физических лиц, в соотношении с поиском крупных клиентов с переводом всех их оборотов по счетам в банк.

Резюмируя все вышесказанное, сектор кредитования ставит перед собой задачи наиболее выгодного размещения кредитов, с учетом получения максимальной доходности при достаточно жесткой оценке рискованности вложений.

Стратегической целью сектора кредитования в 2004 году являлись:

Удержание существующей клиентской базы;

Развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы;

Развитие новых форм и продуктов кредитования;

Определение и увеличение доли высоколиквидных кредитных операций;

Сохранение достигнутого качества кредитного портфеля;

Максимизация снижения кредитных рисков;

Сегментация и диверсификация кредитного портфеля по группам заемщиков.

Чтобы эффективно осуществлять эти и другие задачи, направленные на улучшение деятельности банка необходимо широко и глубоко изучить предпосылки и современное состояние развития этого банка, провести соответствующие исследования по обоснованию путей улучшения кредитной деятельности, позволяющих им соответствовать требованиям нового этапа развития экономики страны и современных международных финансово-кредитных отношений.

2.4 Структура и анализ качества кредитного портфеля

Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями, а значит и управлением кредитным портфелем банка.

В данном параграфе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций как в филиале АО «Казкоммерцбанк» в г.Костанай, так и в головном банке, по данным опубликованных годовых отчетов за 2007, 2008, 2009 годы и начало 2010 года (Приложение Д). Но нужно сразу оговориться, что провести полный и достоверный анализ кредитной деятельности банка представляется невозможным, так как некоторые данные не нашли отражение в отчетах, или их применение в данной работе является нарушением коммерческой тайны банка. Поэтому будет представлена методика определения эффективности и расчет возможных показателей с их анализом.

Костанайский Филиал АО «Казкоммерцбанк» в г.Костанай образован в июле 1998 года. Первый кредит выдан 16.04.99г. в сумме 1 740,0 тыс. тенге, сроком до 18.10.99г и погашен своевременно. С тех пор ссудный портфель филиала стремительно растет.

С начала отчетного периода 1 января 2008 года филиалом было выдано кредитов на сумму 527.773,0 млн. тенге. По состоянию на 01.01.2008 года остаток ссудной задолженности составил 374.323,0 млн. тенге или увеличились против начала года на 281.930,0 млн тенге или на 305%, из них кредиты в национальной валюте 131,447 млн. тенге или 35,1% от общей задолженности и в иностранной валюте 242.876,0 млн. тенге или 64,9%..

Кредитный портфель за 2001 год составил 972 947,00 млн.тенге.

Как видно из данных анализа кредитов по секторам экономики за 2008 и 2009 годы выводы не могут быть однозначными. Несмотря на то, что в 2008 году финансирование проектов торгово-посреднической деятельности занимало 13% от общего объема кредитного портфеля, а в 2009 году - всего 6%, сумма выданных кредитов в сфере торгово-посреднической деятельности в 2001 году составила 67 943,0 млн.тенге, а в 2009 году - 112469,6 млн.тенге. Хотя относительные показатели уменьшились более чем в 2 раза, абсолютная сумма увеличилась в 1,7 раза - все это объясняется увеличением кредитной базы в 2,7 раза. Почти в 4 раза увеличилась сумма финансирования проектов сельского хозяйства, это связано с увеличением рынка потребления сельскохозяйственной продукции отечественного производства.

В целях расширения спектра банковских услуг с конца 2005 года в филиале открыта программа кредитования малого и среднего бизнеса по кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития. За время работы программы выдано 53 кредита на общую сумму порядка 360 614,0 долларов США, что составляет 1,6% от общей суммы выданных кредитов.

С марта 2008 года в филиале начата реализация программы ипотечного и потребительского кредитования физических лиц. За период работы программы филиалом выдано кредитов на приобретение жилья и потребительские цели физическим лицам более 82 332 млн. тенге. Удельный вес кредитов физическим лицам в общем объеме выданных кредитов составляет 2,5%.

Кредитный портфель банка в большей мере ориентирован на работу с юридическими лицами, в этом и выражается специфика банка. (28)

Ссудный портфель филиала по итогам 2009 года составил сумму 2.048,3млн. тенге, в результате чего кредитный портфель с начала года увеличился на 22,6%.

Резкое увеличение кредитного портфеля, которое наблюдается в апреле месяце, произошло за счет выдачи кредита одному крупному заемщику сроком на 3 месяца. Учитывая короткий срок кредита, размер кредитного портфеля по наступлению срока погашения по данному кредиту в июне месяце резко снизился на 37,8%, кроме того, снижение кредитного портфеля банка в июне связано также с погашением ссудной задолженности по кредитам зерновых компаний.

Основная

3. Пути оптимизации деятельности банка по формированию и управлению кредитным портфелем

К настоящему времени казахстанскими банками уже накоплен большой опыт в области кредитования клиентов. Однако ассортимент кредитных инструментов, используемых отечественными банками в своей практике, по сравнению с западными финансово-кредитными институтами является еще достаточно ограниченным. Высокая ликвидность банковской системы, все возрастающая конкуренция, а также постоянно растущие запросы динамично развивающейся клиентской базы диктуют необходимость дальнейшей диверсификации кредитной политики. Объективное снижение ставок вознаграждения по кредитам, их сближение с процентными выплатами по облигациям, необходимость развития фондового рынка в Казахстане, появлении на рынке значительных сумм «длинных» денег (на начало января 2003 года в накопительных пенсионных фондах Казахстана аккумулировано около 1,73 млрд. долларов США) - все это делает весьма перспективным направлением в деятельности банков второго уровня секьюритизацию кредитных портфелей. Процентные выплаты по облигациям в настоящее время составляют порядка 7% - 9% годовых в валюте. Для сравнения: по сравнению на конец октября 2002 года средневзвешенная ставка вознаграждения по выданным казахстанскими банками кредитам юридическим лицам в иностранной валюте находилась на уровне 13,1% годовых.

...