Анализ ликвидности коммерческого банка ООО КБ "Алтайкапиталбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
• 1.1 Ликвидность как один из критериев оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
• 1.2 Этапы анализа и методы оценки ликвидности коммерческого банка
• 1.3 Методы управления ликвидностью коммерческого банка
• 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО КБ «АЛТАЙКАПИТАЛБАНК»
• 2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО КБ «Алтайкапиталбанк»
• 2.2 Анализ ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008-2010гг.
• 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ ООО КБ «АЛТАЙКАПИТАЛБАНК»
• 3.1 Мероприятия по управлению риском ликвидности
• 3.2 Совершенствование управления ликвидностью в ООО КБ «Алтайкапиталбанк»
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
• ПРИЛОЖЕНИЯ
• ВВЕДЕНИЕ
• Развитие национальной экономики, происходящее в последнее время на фоне благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, является фактором, оказывающим положительное воздействие на отечественную банковскую систему. В первую очередь, это отражается в росте совокупных активов российских банков, которые в течение последних пяти лет ежегодно увеличиваются более чем на треть. В тоже время, для него по-прежнему характерны слабость капитальной и ресурсной базы, узость ассортиментного ряда и высокие риски, что свидетельствует о недостаточной конкурентоспособности и ограниченности в адекватном удовлетворении потребностей экономики в банковских продуктах. Отечественная банковская система не только выросла количественно, но и преобразилась качественно. Этапы инфляционного роста (1992-1994) и финансового арбитража на рынке ГКО (1996-1998) ушли далеко в прошлое.
• Рассматривая банки, мы имеем дело не с однородными объектами, а с качественно различными финансовыми институтами, регулируемыми, однако одним типом лицензий и одним набором нормативов. Банки на развивающихся рынках стоят перед лицом беспрецедентных проблем и возможностей. Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. В этой связи особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, то есть банковская ликвидность.
• Банковская ликвидность играет жизненно важную роль, как в деятельности самих банков, так и в финансовой системе страны. Ежедневная работа по поддержанию достаточного уровня ликвидности является непременным условием самосохранения и выживания банка. Без ликвидности банк не может выполнять свои функции и проводить операции по обслуживанию клиентов, поэтому решение проблем ликвидности должно иметь наивысший приоритет в работе руководства банка. Фактически банковская деятельность основана на доверии, и если подрывается доверие к банку, то все остальное разрушается очень быстро.
• В России в условиях рыночной экономики проблема низкой банковской ликвидности является особенно актуальной, успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом. Низкая ликвидность является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.
• Ликвидность банка - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.
• Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.
• В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
• Оценка собственной ликвидности и ликвидности своих банков-партнеров является одной из актуальнейших задач управления банками и их финансовой безопасности. В неустановившихся, быстроизменяющихся условиях переходных экономик активные и пассивные операции банков носят зачастую нерегулярный, случайный характер, которые создают значительные сложности в управлении банковской ликвидностью.
• При рассмотрении вопросов, связанных с управлением ликвидностью и принятием соответствующих решений, менеджмент банка должен исходить из приоритетности достижения нормативного уровня показателей ликвидности банка при соблюдении необходимого уровня доходности.
• Актуальность выбранной темы состоит в том, что в настоящее время проблема ликвидности требует большого внимания, поскольку от нее зависит финансовое состояние банковской системы и всей страны в целом.
• Целью исследования, проводимого в выпускной квалификационной работе, является раскрытие темы, факторов, механизмов на материалах ООО КБ «Алтайкапиталбанк».
• Для достижения поставленной цели, необходимо:
• 1) рассмотреть сущность и содержание понятия «ликвидности»;
• 2) ознакомиться с факторами, влияющими на состояние ликвидности;
• 3) проанализировать состояние ликвидности в банке за 2008-2010гг.;
• 4) рассмотреть методы управления ликвидностью коммерческого банка;
• 5) разработать мероприятия по совершенствованию структуры активов и пассивов по срокам ООО КБ «Алтайкапиталбанк» с целью снижения риска несбалансированной ликвидности.

Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является анализ ликвидности коммерческого банка ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008-2010гг. Предметом исследования выступает оценка ликвидности коммерческого банка и факторов ее определяющих.

Методы исследования - метод анализа, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

Структура выпускной квалификационной работы представлена из введения, теоретического, практического разделов, заключения, списка литературы и приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка и факторы ее определяющие

Банковская система России - совокупность национальных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма. Включает в себя два уровня: Центральный банк Российской Федерации (Банк России) и кредитные организации.

Ключевым звеном системы выступает Банк России. По действующему законодательству его уставный капитал и иное имущество составляет федеральная собственность, которой он владеет, пользуется и распоряжается. Однако государство отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России - по обязательствам государства. Банк России - юридическое лицо, с той лишь особенностью, что оно не имеет устава и не регистрируется в налоговых органах. Данная правовая норма, однако, оспаривается многими экспертами. Банк России -некоммерческая организация, получение прибыли не является целью его деятельности. Прибыль после направления ее в резервы и фонды перечисляется в доход федерального бюджета. Источниками получения прибыли являются: процентные доходы по кредитам и депозитам, доходы- от операций с ценными бумагами и драгоценными металлами, полученные дивиденды по паям и акциям и др. Основными целями деятельности Банка России являются: а) защита и обеспечение устойчивости рубля, в т. ч. его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; б) развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; в) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Банк России имеет право эмитировать наличные деньги, изымать их из обращения, принимать решения о выпуске в обращение новых банкнот и монет.

Разрабатывает и проводит в жизнь единую денежно-кредитную политику.

Что же касается второго уровня банковской системы, т. е. кредитных организаций, то все они являются коммерческими структурами со статусом юридического лица. Основным мотивом их деятельности является получение прибыли. На осуществление кредитных операций они должны получать специальное разрешение (лицензию) Банка России.

Кредитные организации образуются на различных формах собственности - частной, государственной, муниципальной, собственности общественных объединений и т. п. Кредитные организации подразделяются на две больших группы: а) коммерческие банки, имеющие исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных среден от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; б) небанковские кредитные организации, могущие осуществлять лишь отдельные банковские операции. Законодательство проводит строгую линию на четкое разграничение банковских и небанковских кредитных организаций. Фирменное наименование кредитной организации должно содержать указание на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов «банк» или «небанковская кредитная организация», а также указание на его организационно-правовую форму.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом. Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в т. ч. государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. Кредитная организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности. На денежные средства и иные ценности юридических или физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на указанные ценности может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации, а их конфискация произведена лишь на основании вступившего в законную силу приговора суда. Второй путь касается особых мер защиты вкладов (денежных средств в рублях или иностранной валюте), размещаемых физическими лицами для хранения и получения дохода в денежной форме в виде процентов. Вклады могут принимать не все кредитные организации, а только банки, имеющие такое право в соответствии с особой лицензией, выдаваемой Банком России. Право на получение лицензии возникает лишь у банков, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет, т. е. у имеющих уже опыт банковской деятельности.

Надежность банка - способность банка выполнять взятые обязательства. Степень надежности банка обычно рассчитывается рейтинговыми агентствами путем интегрирования разными способами показателей ликвидности, кредитоспособности, платежеспособности и др. Общий недостаток всех существующих методик расчета надежности банков - учет только формальных показателей. Между тем на надежность банков огромное влияние оказывает менеджмент, т. е. субъективный фактор.

Ликвидность является одной из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, определяющей во многом его надежность. От ликвидности отдельных коммерческих банков в значительной степени зависит стабильность денежно-кредитной системы в целом. Нарушение ликвидности и банкротство одного из банков могут повлечь за собой потерю ликвидности и неплатежеспособность других банков и клиентов. Этим объясняется важность регулирования деятельности коммерческих банков в области ликвидности со стороны центральных банков [26, с.198].

На наш взгляд более полное определение ликвидности коммерческого банка следующее: понятие ликвидность кредитной организации означает возможность кредитной организации своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала у организации, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Понятие банковской ликвидности включает в себя ликвидность баланса банка, ликвидность банка, ликвидность банковской системы.

Баланс банка ликвиден, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Ликвидность банка проявляется в своевременном выполнении банком своих договорных обязательств, не только за счет абсолютно ликвидных активов, находящихся в денежной форме, но и путем реализации иных активов (например, государственных ценных бумаг), а также с помощью займов на межбанковском рынке.

Наиболее широким понятием является ликвидность банковской системы. Она характеризует способность всей банковской системы страны своевременно и бесперебойно выполнять договорные обязательства и обеспечивать запланированные объемы внутреннего кредитования экономики и правительства. Это достигается, в частности, за счет перераспределения средств между банками через денежный рынок [9, с.12].

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды [6, с.62].

Ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности кредитной организации выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных. Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности кредитной организации в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов [16, с.252].

Для выполнения своих обязательств банки используют различные источники средств такие как: денежные средства в кассах банка; средства на корреспондентских счетах в центральном банке или в коммерческих банках; активы, которые можно быстро реализовать и обратить в денежную форму; межбанковские кредиты, полученные от центрального банка или купленные на межбанковском рынке.

Использование этих источников не должно быть сопряжено с потерями для банка. Реализация активов должна осуществляться в обычном режиме, по заранее предусмотренной цене, в запланированные сроки, а приобретение ресурсов на межбанковском рынке -- на приемлемых для банка-заемщика условиях. Возможность реализации этих условий обусловливается рядом факторов внутреннего и внешнего порядка.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка приведены на рис. 1.1 [12, с.179].

Рис. 1.1. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка

Под надежной капитальной базой подразумевается наличие значительной величины собственного капитала банка, основу которого составляют уставный фонд, перераспределенная прибыль банка и прочие фонды. Эти средства обеспечивают банку финансовую устойчивость. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

В основе оценки качества активов банка лежат такие критерии, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком.

На основе рискованности активов оценивается потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность банка.

Анализ активов банка с точки зрения доходности позволяет оценить их эффективность, то есть способность приносить доход и таким образом формировать источник средств для увеличения капитальной базы банка.

Под диверсификацией активов понимается степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше ликвидность банка.

На ликвидность банка непосредственное влияние оказывает его депозитная база, поскольку она представляет те обязательства, которые банк должен своевременно выполнять. Чем большую долю в ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность банка.

На ликвидность банка существенное влияние может оказать его зависимость от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств.

Существенное влияние на ликвидность банка оказывает сбалансированность активов и пассивов по суммам и по срокам. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками. Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства. ликвидность банк коммерческий финансовый

Немаловажное значение для поддержания ликвидности на должном уровне играет имидж банка. Банк с положительной репутацией имеет преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему скорее доверят свои средства вкладчики; ниже вероятность незапланированного изъятия привлеченных средств; проще вести поиск ресурсов на межбанковском рынке для устранения краткосрочного недостатка ликвидных средств.

Во многом степень ликвидности банка зависит от качества менеджмента. Причем важную роль играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система управления деятельностью банка в целом [16, с.258].

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок, в том числе и на один день.

С этим фактором тесно связан и другой - система рефинансирования Банком России коммерческие банков. Источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Банка России.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи. Поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов [10, с.66].

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д. В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других - качество активов; в-третьих - менеджмент, а в ряде случаев - и комплекс факторов [17, с.144].

1.2 Этапы анализа и методы оценки ликвидности коммерческого банка

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации [30, с.221].

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности в банке по методике Жукова Е.Ф.:

1 этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности.

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа.

2 этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность.

3 этап. Анализ активов и пассивов банка.

Различают горизонтальный и вертикальный анализ балансовых данных. Горизонтальный анализ строится на определении динамики удельных весов определенных групп активов и пассивов. Эти показатели, в свою очередь, анализируются с учетом динамики объема операций банка в целом, отражая, таким образом, изменение объема данных операций или групп активов или пассивов в деятельности банка. Вертикальный анализ строится на определении удельных весов отдельных групп и видов активных и пассивных операций. Иными словами, он дает информацию об основных группах источников средств по пассиву и об основных направлениях размещения средств по активу.

Сопоставление данных, полученных при структурном анализе пассивов и активов, позволяет определить взаимосвязь между основными источниками ресурсов и направлениями их размещения, а также выявить существующий или возможный дисбаланс в активно-пассивной политике банка и наметить меры по предотвращению критических последствий для платежеспособности и ликвидности банка и, как следствие, для его устойчивости.

4 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.

Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы: нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, устанавливаемые ЦБ, и оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка.

5 этап. Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.

Заключительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этажам анализа, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка [14, с.456].

Оценка ликвидности является одной из актуальнейших задач управления банками и обеспечения их финансовой безопасности.

Существует два основных метода оценки ликвидности кредитной организации: коэффициентный анализ и анализ разрывов.

Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России.

Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:

1) отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

2) отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов [2].

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России [1].

Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования размера обязательных резервов и при проведении проверок. Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы Российской Федерации и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора [3].

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по формуле (1.1.):

(1.1)

где, Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле (1.2.):

(1.2)

где, Лат - ликвидные активы;

Овт - обязательства по счетам до востребования сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле (1.3.):

(1.3)

где, Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 % [4].

Еще одним методом, применяемым для анализа ликвидности кредитных организации, является метод разрывов. Суть этого метода заключается в следующем: активы и пассивы банка разделяются на сроки, оставшиеся до их погашения. В пределах каждого срока все статьи активов и пассивов суммируются, в результате мы получаем платежный баланс банка за каждый из периодов. Как правило, результат анализа сводится в таблицу, показывающую платежный баланс банка с разбивкой по периодам [28, с.325].

Сущность метода линейного программирования заключается в определении такого количества депозитов и кредитов, уровней их процентных ставок при заданном предложении и спросе на разные виды денежных ресурсов, которые бы позволили обеспечить максимальное значение процентной маржи, являющейся целевой функцией работы банка.

В динамической модели на основе метода план-матрицы развития банк рассматривается как совокупность финансовых ресурсов и их потоков, которые взаимно влияют друг на друга, зависят от текущих рыночных условий и эволюционируют в соответствии с изменениями внешних и внутренних условий. Преимущества разработки финансового плана с использованием план-матрицы заключаются в том, что появляется возможность анализа и выбора альтернативных вариантов развития банка, а также наглядной и быстрой оценки влияния ряда видов рисков на динамику его развития и на конечный финансовый результат.

Для проведения комплексной и достоверной оценки, позволяющей определить уровень ликвидности банка на текущую дату, а также спрогнозировать возможные изменения в долгосрочном периоде, необходимо перечисленные методы использовать в совокупности [19, с.217].

В России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов -- как запас).

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) -- недостаток ликвидности. Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования [16, с.260].

«Барометр банковской ликвидности» совершенно новый производный рейтинговый продукт. Он строится на показателе, который дает оценку платежеспособности банка и позволяет определить уровень его способности отвечать по собственным обязательствам.

В основе «Барометра банковской ликвидности» заложено значение коэффициента моментной ликвидности. Коэффициент определяется как отношение активов моментной ликвидности или быстро реализуемых активов к обязательствам до востребования. Значение показателя является в достаточной степени объективным, так как рассчитывается на основе данных кредитной организации (бухгалтерская отчетность форма 101), которые ежемесячно предоставляются в Центральный Банк РФ и публикуются на его сайте. Методика расчета не совпадает с методикой расчета обязательного норматива Н2 Центральным Банком России.

В таблице 1.1 приведены уровни ликвидности федеральных коммерческих банков, находящихся в Алтайском крае.

Таблица 1.1

«Барометр банковской ликвидности» филиалов федеральных коммерческих банков, находящихся в Алтайском крае 2010г.,%

Уровень ликвидности	Коэффициент моментной ликвидности
1	2
Очень высокая ликвидность (>75%)
1. ООО КБ «Западный»	2,83
2. ЗАО «Тусар»	1,87
3. ОАО Банк «Возрождение»	0,86
4. ЗАО «ЮниКредит Банк»	0,76
Высокая ликвидность (>50%)
5. ОАО КБ «Региональный кредит»	0,74
6. ОАО «ТрансКредитБанк»	0,59
7. ЗАО АКБ «Абсолют Банк»	0,55
8. ООО ИКБ «Совкомбанк»	0,52
9. ООО ФКБ «Юниаструм»	0,51
Умеренная ликвидность(>35%)
10. ЗАО «Райффайзенбанк»	0,49
11. ОАО «Альфа-банк»	0,49
12. ОАО «Промсвязьбанк»	0,47
1	2
13. ООО «Русфинанс Банк»	0,46
14. ОАО «АК Барс»	0,37
15. ОАО КБ «Банк Москвы»	0,36
Средняя ликвидность (>25%)
16. ОАО «Собинбанк»	0,35
17. ОАО «Номос-Банк»	0,32
18. ЗАО «Банк Русский Стандарт»	0,29
19. ОАО «Банк Москвы»	0,27
Низкая ликвидность (>15%)
20. ОАО «ОТП Банк»	0,25
21. ОАО «Банк Уралсиб»	0,16
22.ОАО АКБ «Авангард»	0,15
23. ООО «ХКФ Банк»	0,14

В таблице 1.2 приведены уровни ликвидности региональных коммерческих банков Алтайского края.

Таблица 1.2

«Барометр банковской ликвидности» региональных коммерческих банков Алтайского края 2010г.,%

Уровень ликвидности	Коэффициент моментной ликвидности
Очень высокая ликвидность (>75%)
1. ООО КБ «Алтайэнергобанк»	1,38
2. ООО КБ «Сибсоцбанк»	0,97
Высокая ликвидность (>50%)
3. ОАО КБ «Форбанк»	0,54
Умеренная ликвидность(>35%)
4. ООО КБ «Алтайкапиталбанк»	0,36
Низкая ликвидность (>15%)
5. ЗАО АКБ «Зернобанк»	0,22

Из рассматриваемой таблицы видно, что уровень ликвидности в банках Алтайского края различный. По «барометру банковской ликвидности» ООО КБ «Алтайкапиталбанк» занимает 4 место по уровню ликвидности. Его ликвидность относится к группе умеренной ликвидности и равна 36%. В 2010г. банковские активы составили 2314095 тыс. руб., а банковский капитал 485174 тыс. руб. Коэффициент ликвидности составил 0,36 [21]

1.3. Методы управления ликвидностью коммерческого банка

Особое значение в процессе регулирования деятельности банков имеет управление ликвидностью. Политика ликвидности имеет дело с решением дилеммы ликвидность -- рентабельность. Поэтому перед банком встает задача максимизации доходности своих операций при наличии данного ограничения, причем присутствует четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка не может с уверенностью предсказать, когда и в каком масштабе возникнет проблема ликвидности. А когда она возникнет, можно только предпринять меры на основе заранее созданного задела -- резервов, особой структуры активов и пассивов или наработанных операций [25, с.14].

Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность [20, с.214].

Управление ликвидностью - деятельность кредитной организации по обеспечению такого размещения средств, чтобы можно было в любой момент расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства) [11, с.361].

Управление ликвидностью становится очень важным в условиях кризиса 2008г. Кризис в разной степени затронул все банки - как малые, так и крупные. Он проявился в резком падении текущей ликвидности - банкам стало не хватать денег, выросла их стоимость. Кризис ликвидности, т.е. временный недостаток наличности, охватил банковскую систему России еще в 2007г., однако усилился он только к середине сентября 2008г.

Основные причины кризиса ликвидности банковской системы:

1) мировой кризис ликвидности, который вызван проблемами на ипотечном рынке США;

2) ужесточение денежно-кредитной политики Центрального Банка РФ, направленной на борьбу с инфляцией (повышение процентных ставок и нормативов обязательных резервов);

3) уплата российскими банками налога на добавленную стоимость (НДС) - в октябре банкам РФ может потребоваться до 400-450 млрд. руб. в день;

4) замедление роста сбережений населения, которое вызвано инфляцией;

5) проблемы с долгосрочной ликвидностью, связанные с невозможностью привлечения «дешевых» денег на Западе.

Мерами в борьбе с кризисом было понижение Центральным Банком ставки по предоставлению банкам средств, а также снижение нормативов обязательных резервов на четыре процентных пункта [22, с.230].

Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного и при необходимости пересматриваемого руководящим органом кредитной организации документа о Политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности [7, с.141].

Документ о политике по управлению и оценке ликвидности кредитной организации содержит управленческий подход к оценке ликвидности, который подразумевает наличие:

1) органа, ответственного за разработку и проведение соответствующей политики, принятие решений по управлению ликвидностью;

2) формализованного описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации в ликвидных средствах, включая определение избытка / дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка / дефицита ликвидности;

3) порядка проведения анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению показателей как минимум до нормативных значений;

4) требований к организации управления активами и обязательствами с точки зрения управления ликвидностью;

5) процедур принятия решений при возникновении конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью кредитной организации;

6) порядка составления краткосрочного прогноза ликвидности;

7) порядка проведения анализа состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для кредитной организации развития событий;

8) процедур восстановления ликвидности, в том числе процедур принятия решений по мобилизации ликвидных активов, привлечения дополнительных ресурсов на случай возникновения дефицита ликвидности [5].

Важнейшими инструментами управления ликвидностью в российских условиях является валютный рынок, рынок межбанковского кредита и государственные ценные бумаги [11, с.363].

Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно.

Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. Суть этого подхода заключается в накопление высоколиквидных активов, которые полностью обеспечивают потребности ликвидности банка. В случае возникновения спроса на ликвидные средства активы продаются до тех пор, пока не будут удовлетворены потребности в денежных средствах. Происходит превращение активов в денежную форму [15, с.548].

Метод общего фонда средств является самым простейшим. Сущность этого метода является объединение всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор, пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет каких источников средств они осуществляются.

Метод распределения активов (конверсии средств). Сущность данного метода в том, чтобы сопоставить активы и пассивы по срокам и суммам. Для этого источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка [29, с.210].

Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Основными источниками заимствования ликвидных средств для банков являются межбанковские займы, сделки репо, депозитные сертификаты, займы в евровалюте и механизм рефинансирования операций коммерческого банка центральным банком. На выбор источника влияют такие характеристики, как доступность, относительная стоимость средств, срочность и продолжительность потребности в ликвидных средствах, правила регулирования, ограничения [31, с.101].

Управление ликвидностью через управление пассивами оценивается как наиболее рисковая стратегия, поскольку сопровождается повышением риска изменения процентных ставок и риска доступности заемных средств. Это означает, что стоимость поддержания ликвидности таким способом может быть как ниже, так и значительно выше. Часто банки вынуждены делать займы по невыгодной цене или в период, когда сделать это непросто. Кроме того, банку, который имеет проблемы с ликвидностью, труднее найти кредитора, а стоимость займа ощутимо растет [27].

Метод фондового пула заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов - кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость [18, с.275].

Сущность метода управления резервной позицией заключается в следующем: определяем резервную позицию, т.е. не формируем заранее вторичные резервы, а лишь прогнозируем количество фондов, которое мы можем купить на денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. В первую очередь, речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и заимствовании у Центрального Банка [8, с.161].

Метод управления кредитной позицией заключается в определении особой кредитной позиции -- того объема денежных средств, которые банк получит в краткосрочном периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты. При этом подходе к управлению ликвидностью также присутствует фактор риска доступности фондов и, как и в предыдущем варианте, его актуальность будет возрастать по мере развития денежного рынка.

Метода активного управления портфелем -- секьюритизация, что означает обращение банковских активов в ценные бумаги. При секьюритизации активов размещение кредитных ресурсов осуществляется не только посредством заключения кредитного договора, но и путем использования векселей (при краткосрочном кредитовании) и облигаций (при долгосрочном кредитовании). Секьюритизация в широком смысле слова означает не только превращение кредитов в ценные бумаги, но и любой перевод их в такую форму, когда их можно реализовать третьим лицам на рынке [24].

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. На нее влияют как внешние, так и внутренние факторы. Эти факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от особенностей и длительности функционирования банка, финансового состояния учредителей, круга клиентов, специализации и другого. Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. В современной российской практике используется два метода оценки ликвидности: метод коэффициентов и на основе потока денежных средств. Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или теми и другими одновременно.

2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО КБ «АЛТАЙКАПИТАЛБАНК»

2.1 Экономическая характеристика ООО КБ «Алтайкапиталбанк»

ООО КБ «Алтайкапиталбанк» -- один из наиболее крупных самостоятельных банков Алтайского края, успешно работающий с 1994 года. В настоящее время ООО КБ «Алтайкапиталбанк» является высокотехнологичным универсальным банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Банк входит в число самых надежных и диверсифицированных финансовых структур региона. По итогам рейтинга, проводимого изданием «Континент-Сибирь», Банк на протяжении последних трех лет занимает лидирующие позиции среди сибирских банков по рентабельности. Банк является членом Ассоциации российских банков и Алтайского банковского союза.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом.

ООО КБ «Алтайкапиталбанк» учрежден в январе 1994 года в форме товарищества с ограниченной ответственностью. В июле 1998г. Банк преобразован в общество с ограниченной ответственностью.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Собственный капитал Банка по состоянию на 01.10.2011 г. - 489852 тыс. рублей, количество участников - 16 , из них два юридических лица - ЗАО «Алтайкровля», ООО «Биргс», 14 физических лиц.

Результаты работы ООО КБ «Алтайкапиталбанка» за 2010г. характеризуются положительной динамикой роста основных экономических показателей. За 2010г. активы Банка выросли на 28%, рост кредитного портфеля на 18%. Собственный капитал Банка увеличился на 8%.

На 2011 года Банк прочно удерживает свои позиции в тридцатке Банков Сибирского Федерального округа по размеру капитала и по размеру чистых активов. Банк занял второе место по рентабельности средних активов за 2008г. среди «малых региональных» банков Сибирского Федерального округа.

На основании бухгалтерского баланса ООО КБ «Алтайкапиталбанк» приведем основные экономические показатели банка за 2008-2010 г.г.

Таблица 2.1

Основные экономические показатели деятельности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период 2008-.2010гг.

Наименование показателя	2008 (тыс. руб.)	2009 (тыс. руб.)	2010 (тыс. руб.)	Темп роста, %
				2009- 2008	2010- 2009
Активы	1750505	1696732	2044361	96,9	120,5
Обязательства	1390742	1281460	1593737	92,1	124,4
Капитал	359761	415272	450624	115,4	108,5
Прибыль	102159	105611	73316	103,4	69,4

Из таблицы 2.1 видно, что большинство экономических показателей деятельности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» имеет тенденцию к увеличению. Сумма активов за 2009г. уменьшилась на 3,1%, тогда как за 2010г. сумма активов увеличилась на 20,5%. Обязательства за 2009г. уменьшились на 7,9%, тогда как за 2010г. они увеличились на 24,4%. Величина собственного капитала ежегодно увеличивается. Прирост капитала за 2009г. составил 15,4%, за 2010г. - 8,5%. Прирост прибыли за 2009г. составил 3,4%, тогда как за 2010г. показатель снизился на 30,6%.

Для того, чтобы четко и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО КБ «Алтайкапиталбанк», проведем анализ состава активов и пассивов на основе данных бухгалтерского баланса за 2007-2009гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики активов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010г.

Наименование показателя	2008	2009	2010	темп роста,%
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009
Денежные средства	53018	3,03	54413	3,21	55225	2,70	102,63	101,49
Средства кредитной организации в ЦБ РФ	221464	12,65	226250	13,33	31538	1,54	102,16	13,94
Обязательные резервы	15907	0,91	1537	0,09	10084	0,49	9,66	656,08
Средства в кредитных организациях	94403	5,39	127027	7,49	220768	10,80	134,56	173,80
Чистые вложения в ценные бумаги	-	-	23579	1,39	16784	0,82	-	71,18
Чистая ссудная задолженность	1287415	73,53	1187988	70,02	1610783	78,79	92,28	135,59
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	52778	3,01	62031	3,66	62422	3,05	117,53	100,63
Прочие активы	41766	2,39	15093	0,89	46838	2,29	36,14	310,33
Всего активов	1750847	100	1696732	100	2044361	100	96,91	120,49

На рис. 2.1 - 2.3 приведены диаграммы структуры активов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг.

Рис. 2.1. Структура активов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008г., %

Рис. 2.2. Структура активов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2009г., %

Рис. 2.3. Структура активов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2010г., %

Из таблицы 2.2 видно, что активы за 2009г. уменьшились на 3,09%, а за 2010г. увеличился на 20,49%. По данным таблицы и рис. 2.1 видно, что большую часть в структуре активов за 2008г. занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 73,53%, а также средства кредитных организаций в ЦБ РФ, средства в кредитных организациях, денежные средства, основные средства, прочие активы, обязательные резервы, которые соответственно равны 12,65%, 5,39%, 3,03%, 3,01%, 2,39%, 0,91%.

По данным таблицы и рис. 2.2 можно сказать, что большую часть в структуре активов за 2009г. занимает чистая судная задолженность, которая составляет 70,02%, а также средства кредитных организаций в ЦБ РФ, средства в кредитных организациях, основные средства, денежные средства, чистые вложения в ценные бумаги, прочие активы, обязательные резервы, которые соответственно равны 13,33%, 7,49%, 3,66%, 3,21%, 1,39%, 0,89%, 0,09%.

Из рис. 2.3 видно, что большую долю в структуре активов за 2010г. занимает чистая ссудная задолженность 78,79%, а также средства в кредитных организациях, основные средства, денежные средства, прочие активы, средства кредитной организации в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, обязательные резервы, которые соответственно равны 10,80%, 3,05%, 2,70%, 2,29%, 1,54%, 0,82%, 0,49%.

Проведем анализ пассивов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» на основе бухгалтерского баланса за период с 2008 по 2010гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ структуры и динамики пассивов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008г. по 2010г.

Наименование показателя	2008	2009	2010	темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009
Обязательства	1390742	79,45	1281460	75,53	1593737	77,96	92,14	124,37
Собственные средства	359763	20,55	415272	24,47	450624	22,04	115,43	108,51
Всего пассивов	1750505	100	1696732	100	2044361	100	96,93	120,49

Анализируя данные таблицы 2.3 можно сказать, что больший удельный вес занимают обязательства банка. На 2009г. снижается сумма обязательств в структуре пассивов на 3,92 п.п., а на 2010г. - увеличивается на 2,43п.п. Собственные средства на 2009г. увеличились на 3,92 п.п., а на 2010г. снизились на 2,43п.п. Из данной таблицы видно, что величина пассивов имеет тенденцию к увеличению с -3,07% до +20,49% за исследуемый период. Обязательства за период с 2008г. по 2009г. уменьшились на 7,86%, а за период с 2009г. по 2010г. увеличились на 24,37%. Собственные средства за период с 2008г. по 2009г. увеличились на 15,43%, а за период с 2009г. по 2010г. увеличились на 8,51%.

...