Анализ ликвидности коммерческого банка ООО КБ "Алтайкапиталбанк"

Наглядно структура ресурсов банка приведена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Структура пассивов ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг., %

На данной диаграмме видно, что в структуре пассивов преобладают обязательства. На 2008г. они составили 79,45%, на 2009г. 75,53%, на 2010г. они были равны 77,96%. Преобладание обязательств банка над величиной собственных средств говорит о том, что активные операции ООО КБ «Алтайкапиталбанк» осуществляются преимущественно за счет привлеченных и заемных средств.

Выделение привлеченных средств в отдельную часть пассива баланса, связано с тем, что они являются источником ресурсов банка. Основная цель вложения ресурсов для банка - получение дохода. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

2.2 Анализ состояния ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008-2010гг

На состояние ликвидности банка влияют различные факторы как внутренние, так и внешние. Среди внутренних факторов можно отметить: надежная капитальная база, сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам.

На ликвидность ООО КБ «Алтайкапиталбанк» повлиял фактор, такой как надежная капитальная база. Не менее важный фактор это сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Эта сопряженность не всегда выполнялась, потому что у банка присутствует как дефицит ликвидности, так и ее избыток.

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности, а затем определяется удельный вес каждой группы, что дает оценку степени ликвидности активов.

Анализ структуры и динамики активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы (Приложение 5).

Наглядно структура активов по степени ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» с 2008 по 2010гг. приведена на рисунке 2.5.



Рис. 2.5. Структура активов по степени ликвидности за период с 2008 по 2010гг., %

Проанализировав данные Приложения 5, можно сказать, что валюта баланса имеет тенденцию к увеличению. На 2009г. она уменьшилась на 54115 тыс. руб. или на 3,09%, а на 2010г. увеличилась на 347629 тыс. руб. или на 20,49%.

Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности показал, что большую долю в активах банка занимают ликвидные активы, то есть работающие активы. На 2008г. они составили 78,92%, на.2009г. 78,91%, на 2010г. 90,41%. На 2009г. они уменьшились на 42876 тыс. руб. или на 3,1%, на 2010г. ликвидные активы увеличились на 509393 тыс. руб. или на 38,04%. Большую долю в ликвидных активах занимает чистая ссудная задолженность, которая в период с 2008г. по 2010г. составила соответственно 73,53%; 70,02%; 78,79%. Это можно объяснить большим объемом выданных кредитов банком за период с 2008 по 2010 гг. Можно сделать вывод, что банк ведет агрессивную кредитную политику в ущерб ликвидности.

Высоколиквидные активы на 2009г. увеличились на 6181 тыс. руб. или на 2,25%, на 2010г. они резко снизились на 193900 тыс. руб. или на 69,09%. Это произошло из-за снижения средств кредитных организаций в ЦБ РФ. На 2010г. они снизились на 194712 тыс. руб. или на 86,06%.

Активы долгосрочной ликвидности на 2009г. уменьшились на 17420 тыс. руб. или на 18,43%, на 2010г. они увеличились на 32136 тыс. руб. или на 41,67%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в течение анализируемого периода имеют тенденцию к увеличению. На 2009г. они увеличились на 9253 тыс. руб. или на 17,53%, а на 2010г. увеличились на 391 тыс. руб. или на 0,63%. Их доля в составе активов на 2008-2010гг. равна соответственно 3,01%; 3,66%; 3,05%.

Таким образом, валюта баланса увеличилась за счет увеличения доли ликвидных активов.

Проведенный анализ позволяет увидеть, что обязательства на 2009г. увеличились на +73335 тыс. руб. или на 1,73%, на 2010г. они увеличились на 213610 тыс. руб. или на 4,95%. На 2009г. увеличились группы обязательств мгновенной и текущей ликвидности, такие как от до востребования и до 30 дней соответственно на 153895 тыс. руб. или на 20,27%; 105868 тыс. руб. или на 12,77%. На 2010г. группы обязательств мгновенной и текущей ликвидности снизились, такие как от до востребования и до 30 дней соответственно на -185317 тыс. руб. или на 20,29%; -154779 тыс. руб. или на 16,55%. Это позитивно характеризует качество ресурсной базы банка, особенно следует отметить снижение средств «до востребования и на 1 день».

Среднесрочные обязательства на 2009г. имели тенденцию к уменьшению, а на 2010г. они увеличились в основном за счет вкладов физических лиц, которые привлекались по высоким ставкам в период кризиса. На 2009г. они уменьшились на -79122 тыс. руб. или на 6,23%, на 2010г. они увеличились на +243934 тыс. руб. или на 20,48%.

Долгосрочные обязательства уменьшились на 2009г. на -107306 тыс. руб. или на 7,76%, на 2010г. они увеличились на +309772 тыс. руб. или на 24,29%.

На рис. 2.6 изображена структура обязательств по срокам привлечения средств ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг.

Рис. 2.6. Структура обязательств по срокам привлечения средств ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг., %

Большая доля в структуре обязательств по срокам привлечения занимают долгосрочные обязательства. Доля этих обязательств с 2008 по 2010гг. составила соответственно 32,59%; 29,55%; 35%. Также много занимают среднесрочные обязательства. Их доля в структуре обязательств на 2008г. составила 29,95%; на 2009г. 27,62%; на 2010г. 31,7%. Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка. Доля группы обязательств мгновенной ликвидности составила за период с 2008 по 2010гг. соответственно 17,91%; 21,16%; 16,07%. Группа текущей ликвидности за период с 2008 по 2010гг. составила 19,55%, 21,67%, 17,23%.

Разрыв ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» показан в таблице 2.4

Таблица 2.4

Анализ разрывов ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» по срокам на 2008г.

Наименование показателя	до востребования и на 1 день	1-180 дней	181-270 дней	271-366 дней	свыше 1 года
1	2	3	4	5	6
1. Денежные средства, тыс. руб.	380029	0	0	0	0
2. Вложения в торговые ц/б, тыс. руб.	0	0	0	0	0
3. Ссудная и приравненная к ней задолженность, тыс. руб.	26580	642360	246480	34922	314588
4. Прочие активы, тыс. руб.	0	1467	0	8857	0
5. Итого активов, тыс. руб.	406609	643827	246480	43779	314588
6. Средства кредитных организаций, тыс. руб.	25274	4880	0	0	90000
7.Средства клиентов, тыс. руб.	718952	288243	66758	128771	22017
7.1. вклады физических лиц, тыс. руб.	49127	243755	63562	103310	19448
8. Выущенные долговые обязательства, тыс. руб.	13791	22459	0	0	0
9. Прочие обязательства, тыс. руб.	1326	0	0	0	0
10. Итого обязательств, тыс. руб.	759343	315582	66758	128771	112017
11. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб. (ст.5-ст.10)	-352734	+328245	+179722	-84992	+202571
12. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (ст.11/ст.10)*100%	-46,45	104,01	269,21	-66	180,84
13. Предельные значения коэффициента ликвидности, %	-90	-95	-100	-100	-100

Проанализировав таблицу 2.4 можно сказать, что на интервалах от до востребования и на 1 день и 271-366 дней у банка присутствует дефицит ликвидности. Дефицит возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно выше, чем размещения на тот же срок. Отрицательное значение (дефицит ликвидности) означает сумму обязательств, не покрытых активами кредитной организации. По внутреннему банковскому документу «Стратегия по управлению ликвидностью ООО КБ «Алтайкапиталбанк»» отрицательное значение коэффициента ликвидности считается нормальным и оно должно соответствовать предельным значениям коэффициента ликвидности, установленных банком. На интервалах 1-180 дней, 181-270 дней, свыше 1 года коэффициенты избытка ликвидности равны 104,01%, 269,21% и 180,84%, что говорит о стабильном состоянии ликвидности. Большую часть обязательств составляют средства клиентов, которые увеличиваются с увеличением срока. Коэффициент дефицита ликвидности на интервале до востребования и на 1 день и интервале 271-366 дней был равен -46,45% и -66%, и он оказался ниже, чем его предельное значение -90 и -100.

На рис. 2.7 приведена диаграмма разрыва ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008г.

Рис. 2.7. Диаграмма разрыва ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2008г., тыс. руб.

Из рис. 2.7 мы видим, что на интервале от до востребования и на 1 день и 271-366 дней обязательства превышают активы банка, что вызывает дефицит ликвидности. Дефицит возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно выше, чем размещения на тот же срок. На интервалах 1-180 дней, 181-270 дней и свыше 1 года активы становятся больше, чем пассивы, появляется избыток ликвидности. Избыток возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно меньше, чем размещения на тот же срок.

Разрыв ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2009г. (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Анализ разрывов ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2009г.

сроки погашения/востребования	до востребования и на 1 день	1-180 дней	181-270 дней	271-366 дней	свыше 1 года
1	2	8	9	10	11
1.Денежные средства, тыс. руб.	406961	0	0	0	0
2. Вложения в торговые ц/б, тыс. руб.	27367	0	0	0	0
3. Ссудная и приравненная задолженность, тыс. руб.	31281	663351	159327	86909	299480
4. Прочие активы, тыс. руб.	0	1354	0	12765	0
5. Итого активов, тыс. руб.	465609	664705	159327	99674	299480
6.Средства банков, тыс. руб.	1607	0	31000	0	83820
7.Средства клиентов, тыс. руб.	906562	121146	67565	58295	13
8.Выпущенные долговые обязательства, тыс. руб.	2343	0	0	0	0
9.Прочие обязательства, тыс. руб.	2726	88	0	0	0
10. Итого обязательств, тыс. руб.	913238	121234	98565	58295	83833
11. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб.	-447629	+543471	+60762	+41379	+215647
12. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (ст.11/ст.10)*100%	-49,02	448,28	61,65	70,98	257,23
13.Предельные значения коэффициента ликвидности, %	-90	-95	-100	-100	-100

Проанализировав таблицу 2.5, можно сделать вывод, что в период сроком до востребования и на 1 день присутствует дефицит ликвидности, в остальные периоды наблюдается избыток ликвидности. В интервалах сроком от 1 дня и свыше 1 года виден избыток ликвидности за счет увеличения ссудной и приравненной к ней задолженности, которая в эти периоды составила: 663351 тыс. руб.; 159327 тыс. руб.; 86909 тыс. руб.; 299480 тыс. руб. В основном привлеченные средства размещаются в межбанковские кредиты, кредиты клиентам, в основном это среднесрочные и долгосрочные кредиты. В обязательствах большую долю составляют средства клиентов, которые увеличиваются по мере увеличения срока их востребования. Из данных видно, что в интервалах 1-180 дней, 181-270 дней, 271-366 дней, свыше 1 года банк имеет значительный дефицит пассивов, составляющий соответственно543471 тыс. руб.; 60762 тыс. руб.; 41379 тыс. руб.; 215647 тыс. руб. В то же время имеется профицит ресурсов сроком до востребования и на 1 день, составляющий 447629 тыс. руб. Отсюда следует, что банк финансирует среднесрочные и долгосрочные активы за счет коротких ресурсов. Коэффициент дефицита ликвидности в период от до востребования и на 1 день был соответственно равен: -49,02%, что ниже предельного значения -90; на интервале 1-180 дней равен 448,28%, наблюдается переизбыток при предельном значении коэффициента -95; на интервале 181-270, 271-366 дней и свыше 1 года он был равен: 61,65%; 70,98%; 257,23%, наблюдается несбалансированность, так как значения не попадают в интервал -90%; -110%.

На рис. 2.8 приведена диаграмма разрыва ликвидности банка за 2009г.

Рис. 2.8. Диаграмма разрыва ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2009г., тыс. руб.

Из рис. 2.8 мы видим, что в период от до востребования и на 1 день и до 30 дней обязательства превышают активы банка, что вызывает дефицит ликвидности. Дефицит возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно выше, чем размещения на тот же срок. На интервалах 1-180 дней, 181-270 дней, 271-366 дней и свыше 1 года активы становятся больше, чем пассивы, появляется избыток ликвидности. Избыток ликвидности возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно ниже, чем размещения на тот же срок.

Разрыв ликвидности банка за 2010г. (таблица 2.6).

Таблица 2.6

Анализ разрывов ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за2010г.

Сроки погашения/востребования	до востребования и на 1 день	1-180 дней	181-270 дней	271-366 дней	свыше 1 года
1	2	8	9	10	11
1.Денежные средства, тыс. руб.	297448	0	0	0	0
2. Вложения в торговые ценные бумаги, тыс. руб.	20924	0	0	0	0
3. Ссудная и приравненная задолженность, тыс. руб.	12279	1090815	248168	112286	217762
4. Прочие активы, тыс. руб.	0	33555	0	6796	0
5. Итого активов, тыс. руб.	330651	1124370	248168	119082	217762
6.Средства банков, тыс. руб.	2448	70500	31300	0	130000
7.Средства клиентов, тыс. руб.	724211	474191	65341	66013	19571
8.Выпущенные долговые обязательства, тыс. руб.	609	0	0	0	0
9.Прочие обязательства, тыс. руб.	653	0	0	0	100
10. Итого обязательств, тыс. руб.	727921	544691	96641	66013	149671
11. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб.	-397270	+579679	+151527	+53069	+68091
12.Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (ст.11/ст.10)*100%	-54,58	106,42	156,79	80,39	45,49
13. Предельные значения коэффициента ликвидности, %	-90	-95	-100	-100	-100

Из таблицы 2.6 видно, что на 2010г. наблюдается дефицит ликвидности только на сроке до востребования и на 1 день, который равен 397270 тыс. руб., в остальные сроки присутствовал избыток ликвидности. Из данных видно, что на интервалах 1-180 дней, 181-270 дней, 271-366 дней и свыше 1 года банк имеет избыток ликвидности, составляющий соответственно: 579679 тыс. руб., 151527 тыс. руб.; 53069 тыс. руб.; 68091 тыс. руб. Это говорит о том, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно ниже, чем размещения на тот же срок. Отсюда следует, что банк финансирует среднесрочные и долгосрочные активы свыше 1 года за счет коротких ресурсов. Коэффициент дефицита ликвидности в период от до востребования и на 1 день был соответственно равен: -54,58% , что ниже предельного значения -90; на интервале 1-181 дней был равен 106,42%, наблюдается переизбыток при предельном значении коэффициента -95; на интервалах 181-270 дней, 271-366 дней и свыше 1 года соответственно равен: 156,79%; 80,39%; 45,49%, наблюдается несбалансированность, так как значения не попадают в интервал -90%; -110%.

На рис. 2.9 приведена диаграмма разрыва ликвидности на 01.01.2010г.

Рис. 2.9. Диаграмма разрыва ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за 2010г., тыс. руб.

Из рис. 2.9 мы видим, что в период от до востребования и на 1 день обязательства превышают активы банка, что вызывает дефицит ликвидности. Дефицит возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно выше, чем размещения на тот же срок. На интервалах 1-180 дней, 181-270 дней, 271-366 дней и свыше 1 года активы становятся больше, чем пассивы, появляется избыток ликвидности. Избыток возник потому, что объемы привлеченных банком пассивов на данный срок значительно ниже, чем размещения на тот же срок.

Документом, регламентирующим поддержание банка в состоянии ликвидности, является Инструкция Банка России № 110-И, где указаны нормативы ликвидности, нарушать которые банк не должен.

Анализ показателей обязательных нормативов ликвидности банка за период с 2008 по 2010гг. (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Анализ показателей ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг., %

Наименование показателя	Нормативное значение	2008г.	2009г.	2010г.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2)	15	34,1	55,9	45
Показатель текущей ликвидности (Н3)	50	58,5	79,1	111,8
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)	120	93,2	56,2	33,9

Наглядно динамика показателей ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг. приведена на рис. 2.10.

Рис. 2.10. Нормативы ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг., %

Из таблицы 2.7 видно, что показатель мгновенной ликвидности превышает свое нормативное значение 15% в течение всего анализируемого периода. Это означает, что банк в состоянии справиться с обязательствами до востребования за счет высоколиквидных активов. На 2008г. показатель составил 34,1%>15%, на 2009г. он составил 55,9%>15%, на 2010г. он стал равен 45%>15%. В 2010г. наблюдается тенденция к снижению данного показателя по сравнению с 2009г соответственно с 55,9% до 45%. Снижение данного показателя связано с уменьшением высоколиквидных активов и увеличением обязательств.

Показатель текущей ликвидности на 2008г. составил 58,5%, что выше минимально допустимого значения (58,5%>50%), на 2009г. он увеличился и составил 79,1%, на 2010г. показатель увеличился по сравнению с предыдущим годом и составил 111,8%. Минимально допустимое значение Н3 установлено в размере 50%, т.е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счет ликвидных активов. Как мы видим ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в состоянии покрыть 50% обязательств. Увеличение данного показателя связано с увеличением ликвидных активов.

Показатель долгосрочной ликвидности на 2008г. составил 93,2%, что ниже максимально допустимого значения (93,2<120%), на 2009г. показатель уменьшился и стал равен 56,2% (56,2%<120%), на 2010г. показатель снова снизился и составил 33,9% (33,9%<120%). В течение данного периода наблюдается тенденция к снижению показателя долгосрочной ликвидности в связи с увеличением обязательств. Улучшение показателя Н4 происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов.

Можно сделать вывод, что банк имеет потенциальную возможность продолжить размещать средства в долгосрочные кредиты или прочие активы с длительным сроком погашения без риска потери устойчивости. За рассматриваемый период банк не имел трудностей с ликвидностью.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» (таблица 2.8)

Таблица 2.8

Показатели ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг., %

Показатели ликвидности	Формула расчета	Допустимое значение	2008	2009.	2010
1	2	3	4	5	6
Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл)	ЛА/ОВ*100%, ЛА-ликвидные активы; ОВ-обязательства до востребования	>30%	181,98	146,62	253,92
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо)	(ЛА - ОВ) /СрОЧ *100%, СрОч-срочные обязательства	>-25%	99,9	117,62	130,73
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо)	(ЛА + КВ - ОВ) /СрОЧ *100%, КВ-капитальные вложения	>50%	157,63	232,36	183,32
Коэффициент абсолютной ликвидности (kал)	КА/ОВм*100%, КА-кассовые активы, ОВм-обязательства до востребования	20-50%	36,15	30,73	11,92
Коэффициент относительной ликвидности (kол)	(КА+Бра)/Овт*100%, Бра-быстрореализуемые активы	-	33,1	30,01	11,12
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (k1)	Зк/Р * 100%, Зк-задолженность по ссудам, предоставленным на срок до 6 месяцев; Р-привлеченные депозиты на срок до 6 месяцев	<100%	66,42	67,59	92,05
Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (k2)	Зк/Р * 100%, Зк- задолженность по ссудам, предоставленным на год; Р-привлеченные депозиты на год	<100%	79,02	81,56	110,06
Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (k3)	Зк/Р * 100%, Зк- задолженность по ссудам, предоставленным свыше года; Р-привлеченные депозиты свыше года	<100%	103,28	107,52	124,6
Коэффициент использования привлеченных ресурсов (kисп)	Размер выданных кредитов/Общий размер привлеченных средств*100%	45-60%	104,87	95,87	91,51

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) в период с 2008 по 2010гг. был соответственно равен 181,98%; 146,62%; 253,92%. За весь исследуемый период значение коэффициента выше 30%. Это означает, что даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо) за весь исследуемый период был равен 99,9%; 117,62%; 130,73%. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам в период с 2008 по 2010гг. был соответственно равен 157,63%; 232,36%; 183,32%. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

Коэффициент абсолютной ликвидности на 2008г. составил 36,15%, что означает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств высоколиквидными активами. На 2009г. обязательства до востребования могут быть покрыты высоколиквидными активами на 30,73%, а на 2010г. на 11,92%. В 2010г. этот показатель значительно уменьшился по сравнению с предыдущими, что связано с уменьшением средств кредитной организации в ЦБ РФ.

Коэффициент относительной ликвидности на 2008г. составил 33,1%. Это означает, что обязательства до востребования и до 30 дней покрыты на 33,1% высоколиквидными активами и быстрореализуемыми активами. На 2009г. обязательства до востребования и до 30 дней могут быть покрыты высоколиквидными активами и быстрореализуемыми активами на 30,01%, а на 2010г. на 11,12%. На 2010г. этот показатель значительно уменьшился по сравнению с предыдущими, что связано с уменьшением средств кредитной организации в ЦБ РФ.

Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью на 01.01.2008г. был равен 66,42%<100%. Этот коэффициент свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и их направления в кредитные операции. На 01.01.2009г. году он составил 67,59%<100%, это означает, что из всех привлеченных средств по счетам до востребования, средств на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев 67,59% размещают в кредиты. На 01.01.2010г. он был равен 92,05%<100%, это означает, что из всех привлеченных средств по счетам до востребования, средств на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев 92,05% размещают в кредиты. В этом случае появляется риск несбалансированной ликвидности.

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью на 2008г. был равен 79,02%<100%. Это означает, что из всех привлеченных средств по срочным счетам со сроком от 6 месяцев до 1 года 79,02% размещают в кредиты. На 2009г. он составил 81,56%<100%, это означает, что из всех привлеченных средств по срочным счетам со сроком от 6 месяцев до 1 года 81,56% размещают в кредиты. На 2010г. он был равен 110,06%>100%, это означает, что из всех привлеченных средств по срочным счетам со сроком от 6 месяцев до 1 года 110,06% размещают в кредиты, что вызывает риск несбалансированной ликвидности и увеличивает прибыль банка. Можно сказать, что ООО КБ «Алтайкапиталбанк» проводит агрессивную кредитную политику.

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью на 2008г. был равен 103,28%>100%, следовательно, банк направляет в кредитные операции 103,28% привлеченных ресурсов, что говорит о вероятности возникновения риска несбалансированной ликвидности и увеличения доходов банка. На 2009г. он составил 107,52%>100%, что говорит о том, банк направляет в кредитные операции 107,52% привлеченных ресурсов, что говорит о вероятности возникновения риска несбалансированной ликвидности и увеличения доходов банка. На 2010г. он составил 124,6%>100%, следовательно, банк направляет в кредитные операции 124,6% привлеченных ресурсов, что говорит о вероятности возникновения риска несбалансированной ликвидности и увеличения доходов банка.

Коэффициент использования привлеченных ресурсов на 2008г. составил 104,87%, на 2009г. 95,87%, на 2010г. 91,51%. Коэффициенты очень высокие, что говорит о рисках банка, а также о высоких доходах от размещения ресурсов в кредиты. Можно сделать вывод, что ООО КБ «Алтайкапиталбанк» слишком много привлеченных средств размещает в кредиты.

Анализ показателя мгновенной ликвидности за период 2008-2010гг. (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Анализ показателя мгновенной ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период 2008-2010гг.

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	2008	2009	2010
Показатель мгновенной ликвидности, %	Н2	34,1	55,9	45
Норматив мгновенной ликвидности, %	Н2	>=15	>=15	>=15
Высоколиквидные активы, тыс. руб.	Лам	274482	280663	86763
Обязательства до востребования, тыс. руб.	Овм	759343	913238	727921
Объем непокрытых высоколиквидными активами обязательств банка до востребования (- ; +) (тыс. руб.)	Лам-(Н2/100)*Овм	+15546,04	-229837,04	-240801,45

Из таблицы 2.9 видно, что показатель мгновенной ликвидности за весь период превышает свое нормативное значение. На 2008г. обязательства до востребования были полностью покрыты высоколиквидными активами на 15576,04 тыс. руб. На 2009г. и 2010г. обязательства до востребования были непокрыты высоколиквидными активами на 2298373,04 тыс. руб. и на 240801,45 тыс. руб.

Анализ состояния текущей ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» (таблица 2.10).

Таблица 2.10

Анализ показателя текущей ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период 2008-2010гг.

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	2008	2009	2010
Показатель текущей ликвидности, %	Н3	58,5	79,1	111,8
Норматив текущей ликвидности, %	Н3	>=50%	>=50%	>=50%
Активы, тыс. руб.	А	1750847	1696732	2044361
Ликвидные активы, тыс. руб.	Лат	1381821	1338945	1848338
То же в % к активам, %	Лат/А*100	78,92	78,91	90,41
Привлеченные средства, тыс. руб.	ПС	1390742	1281460	1593737
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней, тыс. руб.	Овт	829293	935161	780382
То же в % к привлеченным средствам, %	Овт/ПС*100	59,63	72,98	48,97
Дефицит (-), запас (+) текущей ликвидности, тыс. руб.	Лат-(Н3/100)*Овт	+896684,6	+599232,7	+975871

Анализ таблицы 2.10 показывает, что большую часть в структуре активов занимают ликвидные активы. На 2008г. величина ликвидных активов в общей структуре активов равна 78,92%, на 2009г. они равнялись 78,91%, на 2010г. они были равны 90,41%. Обязательства до востребования и на срок до 30 дней тоже занимают большую долю в структуре пассивов. На 2008г. они составили 59,63%, на 2009г. они значительно увеличились и стали равны 72,98%, на 2010г. снизились и составили 48,97%. Из таблицы видно, что за весь исследуемый период наблюдается запас текущей ликвидности. На 2008г. запас текущей ликвидности составил +896684,6 тыс. руб., на 2009г. +599232,7 тыс. руб., на 2010г. +975871 тыс. руб.

По результатам проведенного анализа определено соответствие фактических значений обязательных нормативов ликвидности - Н2, Н3, Н4 требованиям инструкции Банка России №110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков». В течение исследуемого периода 2008-2010гг. обязательные нормативы ликвидности не нарушались. На начало 2011г. у ООО КБ «Алтайкапиталбанк» увеличился риск несбалансированной ликвидности и он стал увеличивать кредитные операции в ущерб своей ликвидности.

При анализе разрывов ликвидности по срокам у банка присутствует дефицит ликвидности на интервале до востребования и на 1 день, в остальные сроки в основном присутствует ее избыток. Это говорит о том, что банк не соблюдает «золотого банковского правила» - величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Практически все привлеченные средства банк размещает в ссуды, тем самым увеличивая свой доход, но снижая ликвидность. Здесь присутствует конфликт между ликвидностью и прибыльностью. Банк решает его в пользу прибыльности. ООО КБ «Алтайкапиталбанк» использует в качестве метода управления ликвидностью банка метод общего фонда средств, что является неэффективным. На основании данных анализа ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк», следует вывод о том, что у банка присутствует риск несбалансированной ликвидности.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ ООО КБ «АЛТАЙКАПИТАЛБАНК»

3.1 Мероприятия по управлению риском ликвидности

Проблема ликвидности всегда вызывала интерес, как акционеров, так и клиентов кредитной организации. Наиболее важный вопрос, который возникает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, - сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим доверие к банковской системе в целом. Кризисы банковской системы подтверждают необходимость профессионального управления ликвидностью.

Как показал экономический кризис, управление ликвидностью не может сводиться только к формированию запасов ликвидных средств для исполнения текущих обязательств перед вкладчиками. Без должного внимания к среднесрочному и долгосрочному управлению активами и пассивами любой накопленный объем ликвидных резервов может израсходоваться в течение очень короткого периода времени.

В целях поддержания ликвидности банки используют следующие методы:

1) поддержание определенного резерва текущей ликвидности в размере, достаточном для полного покрытия обязательств банка;

2) введение лимитов для ограничения разрывов в структуре активов и пассивов по срокам и по валютам;

3) централизованное управление структурной ликвидностью банка, т.е. делегирование региональным подразделениям полномочий по управлению только мгновенной ликвидностью;

4) диверсификация пассивов и активов;

5) ограничение по размерам сделки (снижение доли крупных ссуд и вкладов в общей структуре портфеля);

6) изменение ставок для привлечения краткосрочных и долгосрочных кредитов (депозитов);

7) прекращение проведения операций по кредитованию юридических и физических лиц;

8) реструктуризация активов, в том числе продажа части активов из пакета ценных бумаг банка;

9) реструктуризация краткосрочных обязательств в долгосрочные обязательства и (или) субординированные кредиты/депозиты;

10) прекращение досрочного учета векселей банка;

11) разработка и внедрение новых видов депозитов юридических лиц и вкладов физических лиц с интересующим банк сроком погашения;

12) получение субординированных займов (кредитов);

13) увеличение уставного капитала банка;

14) прогнозирование разрывов текущей ликвидности, расчет и поддержание резерва текущей ликвидности в размере, достаточном для полного покрытия обязательств банка со сроками погашения до 30 дней;

15) прогнозирование структуры активов и пассивов.

Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается большее значение.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение рабочего дня постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Как уже говорилось, теория управления ликвидностью появилась и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений.

Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие на различных этапах развития или преобразования социально-экономических систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

Банку также необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

Во-вторых, банк определяет потребность в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет коммерческому банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой накопленный опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1) управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

2) сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов;

3) акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

Так в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

3.2 Совершенствование управления ликвидностью в ООО КБ «Алтайкапиталбанк»

Ежедневно перед руководством банка ООО КБ «Алтайкапиталбанк» встают вопросы: в какие финансовые инструменты, на какие сроки и с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с другой - не испытывать нехватки ликвидных средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем. Вместе с тем при формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

ООО КБ «Алтайкапиталбанк» применяет на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка.

На основании данных анализа ликвидности ООО КБ «Алтайкапиталбанк», следует вывод о том, что основным видом риска, потенциально влияющим на способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами, является риск несбалансированной ликвидности.

ООО КБ «Алтайкапиталбанк» контролирует состояние ликвидности на основе «концепции денежных потоков»

«Концепцией денежных потоков» для целей измерения ликвидности банка предлагается вычисление «разрыва ликвидности» путем сопоставления денежных поступлений (притоков), генерируемых активами, приносящими доход, и денежных платежей (оттоков), генерируемых пассивами, влекущими расходы.

Сопоставление денежных притоков и оттоков производится для ряда будущих временных периодов, что позволяет банку заранее выявить избыток или нехватку денежных средств (разрыв ликвидности) и принять соответствующие меры по привлечению дополнительных или размещению избыточных средств для целей поддержания уровня ликвидности.

Отчеты по составлению прогноза разрывов ликвидности формируются ежедневно, еженедельно, ежемесячно и ежегодно.

Если при анализе ликвидности в банке выявляется потенциальный избыток ликвидности (положительный разрыв ликвидности) по определенному временному интервалу, кредитная организация определяет возможные направления вложения данных средств исходя из динамики изменения состояния ликвидности в более отдаленной перспективе (учитывая возможные негативные тенденции - то есть возникновение дефицита ликвидности).

При определении разрыва ликвидности банк анализирует требования / обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и, по возможности, реструктурирует требования / обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения снижения уровня ликвидности.

Если банк не имеет проблем с мгновенной и краткосрочной ликвидностью (достаточно наличных активов), но наблюдается дефицит среднесрочной ликвидности, то целесообразно выполнить повышение уровня расчетных активов, поскольку неоправданное увеличение наличных активов ведет к снижению доходности операций банка. Увеличение расчетных активов достигается за счет снижения объемов долгосрочных вложений, что на практике может сводиться к увеличению размера портфеля ценных бумаг или изменению его структуры или структуры кредитного портфеля.

Если банк имеет избыток активов для поддержания ликвидности, то необходимо эффективно использовать имеющиеся ресурсы. Это достигается за счет перевода в долгосрочные вложения избыточных наличных (если анализ мгновенной ликвидности это позволяет), либо избыточных расчетных активов. В то же время избыток активов для поддержания ликвидности может быть оправдан и даже необходим при ожидании кризисной ситуации в банковской системе.

На основе данных прогнозов вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели банка по управлению ликвидностью и устанавливает собственные коэффициенты ликвидности и организует контроль по их соблюдению.

Банк на ежедневной основе рассчитывает нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и по необходимости долгосрочной (Н4) ликвидности.

Под ежедневным управлением ликвидностью понимается процедура установления и контроля лимита на открытую денежную позицию банка. Установленный лимит, с одной стороны, должен обеспечить приемлемый уровень ликвидности, с другой - более полное использование имеющихся в банке ресурсов.

Сформированный портфель активов и пассивов должен обеспечить определенный уровень маржи, необходимый для покрытия административно-хозяйственных, операционных расходов и создать прибыль, достаточную для дальнейшего развития банка.

Таблица 3.1

Расчет процентной маржи ООО КБ «Алтайкапиталбанк» за период с 2008 по 2010гг.

Наименование показателя	Формула расчета	2008г.	2009г.	2010г.
Процентная маржа, тыс. руб.	ПД - ПР	154041	199435	213693
Коэффициент фактической процентной маржи	(ПД-ПР)/Ад*100%	11,15	14,89	11,56

Из таблицы 3.1 мы видим, что процентная маржа имеет тенденцию к увеличению с каждым годом. Можно сказать, что чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска ниже. На 2008г. процентная маржа составила 154041 тыс. руб., на 2009г. 199435 тыс. руб., на 2010г. 213693 тыс. руб. Процентная маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Коэффициент фактической процентной маржи на 2008г. составил 11,15%. На 2009г. 14,89%, на 2010г. он снизился и составил 11,56%. Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью это центральная задача, которую решает банк при управлении активами. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников.

Большая изменчивость суммы вкладов, требования досрочного погашения долгов также обусловливают необходимость увеличения ликвидных активов. К тому же, имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и заемным средствам, с одной стороны, и доходами от различных активных операций - с другой.

Повышать прибыльность банковских операций, не выходя за границы ликвидности, помогает тщательное сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и инвестиций.

Для исключения конфликта интересов ликвидности и прибыльности необходимо соблюдать следующие принципы:

1) поддержание сбалансированного уровня кратко-, средне- и долгосрочной ликвидности банка (на основе соблюдения обязательных нормативов);

2) диверсификация пассивов и активов по инструментам привлечения/размещения;

3) устойчивость привлечённых средств;

4) низкая зависимость от рынка межбанковского кредитования (короткая позиция по МБК не должна превышать 10% совокупных активов банка);

5) стабильность структуры пассивов и активов во времени;

6) обеспечение оптимального (с учётом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек (уровень процентной маржи для соответствующих объёмов, сроков и валют активно-пассивных операций не должен быть ниже 5% годовых);

7) минимизация риска ликвидности, т.е. сведение к минимуму соотношения величины максимального кумулятивного разрыва между активами и пассивами к величине совокупных активов банка.

Таким образом, банк должен распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом банк может руководствоваться методом общего фонда средств.

Средства, за размещение которых отвечает Президент Банка, поступают из различных ис...