Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема:

Банковский кредит - основа финансирования деятельности предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 Сущность банковского кредитования

1.2 Банковский кредит, как источник финансирования оборотных средств предприятия

2. ОСОБЕННОСТИ И РОЛЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА В ЭКОНОМИКЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

2.1 Современная система банковского кредитования

2.2 Обзор рынка банковских кредитов РК

3. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «ЦЕСНАБАНК»

3.1 Характеристика предприятия-заемщика

3.2 Процесс кредитования ТОО «Калкан» в АО «Цеснабанк»

4. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система и ее определяющей элемент - коммерческие банки является несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной рыночной экономики.

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении хозяйственных программ. Кредитные организации, как известно, являются социально значимыми институтам, которые постоянно имеют дело с повышенными рисками. Есть ряд вопросов, решение которых в значительной мере зависит от самих банков. Это не только контроль за рисками, но и навыки в самом кредитовании.

В настоящее время практически все взрослое население нашей страны имеет счета в банковских учреждениях, на которые перечисляются заработная плата, пенсии, пособия, доходы от ценных бумаг, прочие денежные поступления. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.

Основной формой кредита в рыночной экономике является банковский кредит. Объектом кредитных отношений в этом случае выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Такой кредит представляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, в основном банками, заемщикам -- предприятиям, организациям -- населению, государству, нуждающимся во временной финансовой помощи [1, с. 128].

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы казахстанских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о постоянном увеличении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями, но и о расширении круга субъектов кредитных отношений, а также о растущем многообразии самих кредитных операций. Этим объясняется актуальность темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является изучение банковского кредита, его особенностей и роли в финансировании деятельности предприятия в экономике Казахстана Для достижения вышеназванной необходимо решить следующие задачи:

показать сущность и значение банковского кредита;

рассмотреть систему банковского кредита;

рассмотреть систему выдачи банковского кредита на примере предприятия.

При подготовке работы были использованы работы известных российских и казахстанских экономистов: Лаврушина И.О., Жукова Е.Ф., Стояновой Е.С., Сейткасимова Г.С., и др, финансово- экономические журналы и газеты, инструкции Национального Банка Республики Казахстан, статистические данные.

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 Сущность банковского кредитования

Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это. Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу кредитования; взаимоотношения кредитора и заемщиков; достаточность или наличие кредитных ресурсов; использование ссуд заемщиком: возникновение долга.

Истоки кредитных отношений уходят вглубь веков. Древнейшими кредиторами были храмы, в которых жрецы и священники занимались ростовщичеством в силу давней и священной традиции. В связи с этим у античных народов термины «ссуда», «долг», «заем» имели одну и ту же языковую основу с термином «вера».

Упоминания о первых обособленных кредитных операциях относятся к шестому веку до нашей эры. Залогом при этом обычно выступали корабли и товары, а в некоторых случаях дома, драгоценные вещи и даже люди, попавшие в рабство.

В русском языке для обозначения правоотношений по поводу займа использовались термины «дача», «купа», «милость», «крута» и, наконец, «заем» и «ссуда». С появлением Судебников 15 -- 16 вв. в нормативном обороте закрепились понятия заем и ссуда.

Термин «кредит», а точнее «кредитные бумаги», появился в России в середине 19 века. По мнению Макса Фасмера [2, с. 369], это слово было заимствовано русским языком из немецкого «credit» со значением «авторитет», а его этимология восходит к итальянскому «credito», обозначавшему веру, доверие и еще ранее -- к латинскому «credere» -- «питаю доверие»

Профессор М.М. Ямпольский в своем исследовании существующих трактовой кредита многие из них подверг критике. В частности, Ямпольский пишет: «Анализ существующих в экономической литературе определений кредита позволяет сделать вывод о том, что наиболее удачной является характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Достоинство такого толкования состоит в том, что практически охватываются все виды кредитных отношений: не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, которые связаны с реализацией товаров, с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др.» [3, с.30]

Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите. Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа в последствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и возможности возврата ссуд.

Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика. А с позиции бизнеса кредитования в рыночной среде основными для отечественных банков уже выступает не техника анализа и процедуры кредитования, а широкое суждение и неординарные решения. В то же время условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик для получения кредита.

Изучая клиента, с позиции его финансовой прочности и экономической стабильности, рассматривая расчет потребности в кредите, банк учитывает ее экономическую обоснованность, достоверность представленных данных. Чтобы быть уверенным, что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с условиями кредитного договора, необходимо учитывать: дееспособность клиента в отношении ссуды, репутацию заемщика, рентабельность; обеспечение ссуд; экономическую конъюнктуру.

До наступления процесса выдачи кредита заемщику банк в своей деятельности осуществляет анализ потенциального заемщика с целью предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.

В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Данный этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк определяет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды, обеспечение, цену кредита, прочие условия

Кредитные отношения банка с заемщиками ссуд в условиях рыночной экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в одинаковой мере. Одна сторона, кредитор (банк), развивая свой бизнес кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик, получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе деятельности.

Бизнес кредитования в банковской системе развитых стран за многие десятилетия достаточно убедительно утвердился, охватывая основные положения управления кредитом:

*кредитная способность банка (способность кредитования) основана на достаточности капитала и ликвидности. Банк ищет деньги, анализирует привлекательность депозитов, сравнивая средние ставки по ним со ставками рефинансирования, ставками по межбанковским кредитам. Банку не выгодно развивать кредитование за счет дорогих ресурсов;

*концентрация кредитов для банка важный вопрос, требующий знания линии бизнеса заемщика, производственных возможностей клиента, отрасли, сферы. Основное решение здесь остается за высшим персоналом банка;

*кредитные полномочия охватывают действия по проведению кредитной политики в банке. Каждый сотрудник банка, имеющий отношение к выдаче кредита (от исполнителей до руководителя отдела, Совета директоров), должен ускорять процесс кредитования; работать на уменьшение кредитного риска. Важно знать сотрудникам свои полномочия и обязательства;

*полномочия на проведение переговоров предоставлены в банках соответствующим комитетам, старшим работникам, которые в пределах своих обязанностей ведут переговоры с клиентами, определяют условия кредитования, цену кредита, сроки погашения;

*документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать решения при переговорах. Финансовая и юридическая документация выступают основой для установления процедуры кредитования;

*утверждение (процедура) завершает порядок предоставления кредита заемщику. Кредитный комитет одобряет выдачу, определяет сумму кредита

Кредитные отношения банка с заемщиками включают в мировой практике весьма множество (10-16) шагов от момента возможного или фактического обращения клиента за ссудой до выдачи кредита и полного погашения.

1.2 Банковский кредит, как источник финансирования оборотных средств предприятия

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает передача денежных средств, предоставляется исключительно специализированными кредитными организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка. В роли заемщика могут выступать юридические лица, органы государственной или местной власти и население. Кредитные отношения оформляются кредитным договором или кредитным соглашением.

Банковский кредит значительно отличается от коммерческого кредита:

а) в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров;

б) средний процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже средней ставки банковского процента на данный период времени. Плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от базовой суммы;

в) срок предоставления коммерческого кредита, как правило, значительно короче, чем банковского кредита.

Доход по банковскому кредиту поступает в виде банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее среднего уровня на данный период времени и конкретных условий кредитования.

Классифицируется по ряду признаков.

Способ выдачи (предоставления) кредита: а) наличные или безналичные кредиты (путем перечисления средств со счета на счет или путем выдачи наличных денег со счета); б) рефинансирование (переучет векселей, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств); в) переоформление (реструктуризация долга); г) вексельные кредиты.

Валюта кредита. Кредиты предоставляются в национальной валюте, в валюте страны кредитора, в валюте третьей страны.

Количество участников. Возможны двусторонние и многосторонние (кредитование банковским консорциумом, синдицированные кредиты) сделки.

Целевое назначение банковского кредита. Кредиты предоставляются:

а) на увеличение основного капитала (обновление производственных фондов, новое строительство, расширение объемов производства); б) на временное пополнение оборотных средств; в) на потребительской основе, в том числе ипотечные кредиты.

Техника предоставления: а) разовые кредиты, т. е. выдаваемые одной суммой; б) лимитированные кредиты (овердрафт; кредитные линии). Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. В его рамках предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором, и возвращать их в течение действия договора кредитной линии. Существуют следующие виды кредитных линий: сезонная; возобновляемая, т. е. клиент после погашения задолженности по кредиту имеет право опять получить кредит в пределах установленного лимита; кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение которого недопустимо, или предполагает выплату повышенных процентов за его превышение; подтверждаемая линия -- каждый раз клиент обязан согласовывать условия предоставления конкретной суммы в рамках кредитной линии.

Овердрафт представляет собой устранение временного недостатка оборотных средств у предприятия для осуществления текущих платежей посредством кредитования расчетного счета клиента банка за счет денежных средств банка в сумме не более 10-15% от ежемесячного оборота по расчетному счету клиента. Предоставляется, как правило, под поступление денежных средств на расчетный счет клиента, которые тут же списываются в погашение овердрафта, т. е. фактически без обеспечения (хотя оно может быть предусмотрено по договору с банком).

Объектом банковского кредитования выступает часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, производства, в виде обязательств предприятий и организаций.

По критерию обеспеченности кредиты делятся на обеспеченные и необеспеченные. Единственной формой обеспечения возврата необеспеченных кредитов является кредитный договор. В отечественной практике он применяется лишь при кредитовании собственных сотрудников. Обеспеченные кредиты -- основная разновидность современного банковского кредита, в котором находит свое практическое выражение один из базовых принципов кредитования. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего -- недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество реализуется с целью возмещения понесенных убытков. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон.

По способам погашения кредиты подразделяются на: 1) кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока; 2) кредиты, погашаемые в рассрочку; 3) кредиты, погашаемые неравными долями в течение срока кредита (как правило, с предоставлением льготного периода).

Кредиты, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика, -- традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиций юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

Конкретные условия (порядок) возврата кредитов, погашаемых в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора, определяются договором, используются, как правило, при среднесрочных кредитах. Для долгосрочных кредитов на инвестиционные цели часто применяется льготный период (до года), в течение которого заемщик не уплачивает ни процентов, ни части долга. За это время заемщик успевает установить оборудование и запустить производство.

По видам процентной ставки кредиты делятся на: кредиты с фиксированной процентной ставкой и кредиты с плавающей процентной ставкой.

Банковские кредиты в зависимости от объекта кредитования бывают краткосрочные и долгосрочные, когда элементами выступают:

-при краткосрочном кредитовании - сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара, незавершенное производство, готовая продукция, средства в расчетах. При этом указанные элементы по-своему отражаются в различных отраслях. Это промышленность, сельское хозяйство, заготовка, торговля.

-при долгосрочном кредитовании объектами у различных групп заемщиков выступают строительство производственных объектов, реконструкция и обновление действующих мощностей, приобретение техники и оборудования, транспортных средств, строительство объектов непроизводственного назначения и т.д. [4, с.95].

Банковский кредит при кредитовании может быть частным или совокупным по отношению к объекту. Кредитование отдельно только запасов (материалы, топливо, тара, готовая продукция), затрат - это частный объект. Совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в общий объект.

2. ОСОБЕННОСТИ И РОЛЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА В ЭКОНОМИКЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

2.1 Современная система банковского кредитования

Деятельность банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на финансовом рынке, заключается в привлечении временно свободных средств для их последующего предоставления в виде кредита заемщикам, которым необходимы заемные средства. При этом достигается обоюдная выгода дал всех сторон: вкладчики сохраняют и приумножают свои средства, заемщики используют значительные суммы и на необходимый им срок, банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, получают маржу -- вознаграждение за кредит. Банк является универсальной организацией способной удовлетворить все требования в процессе кредитования без банков и организаций осуществляющих отдельные виды банковских операций, невозможно полнокровное функционирование экономики любого государства, в том числе и Казахстана. Как отмечают Доллан Эдвин Дж., Кэмпбелл Коллин Д., Кэмпбелл Розмари Дж. в работе «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика», банки осуществляют целенаправленный выбор заемщиков и предоставляют займы только тем, кто платит максимальную ставку по займу, с учетом рыночной конъюнктуры, банкиры направляют денежные средства в инвестиционный капитал который сам по себе обеспечивает получение высокой отдачи [5, с.102].

Банковский кредит - это специфичный вид кредита, при котором субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это объясняется тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к организациям, населению и государству -- владельцам этих средств, помещенных на счетах банка, выступают в качестве заемщиков и становятся кредиторами, когда перераспределяют ресурсы в пользу заемщиков. В свою очередь государство, юридические и физические лица, размещая свои деньги в банке, выступают в роли кредиторов, а, получая ссуду, становятся заемщиками.

В настоящее время банковский кредит в Казахстане, выступая как банковский заем, существенно преобразуется и становится цивилизованным по форме и содержанию. Современный банк в Казахстане, стремящийся быть перспективным, вступает в отношения с клиентом как равноправный партнер, надежный советник и помощник. Времена, при которых банк выступал как сторонний наблюдатель, канули в лету (банк выдавал кредит под большое вознаграждение и его не интересовала дальнейшая судьба кредитных денег до срока возврата). Проводимая в Казахстане кредитно-денежная политика создала условия, вынуждающие банки качественно изменить стиль и методы всей своей работы, в том числе и в области кредитной деятельности. Теперь для банков главным условием выдачи займов является финансовое положение и хорошая репутация клиента [6, с. 489]. В связи с этим банки оказывают своим клиентам помощь в поиске дополнительного финансирования, предоставления консультаций, составления бизнес-планов [7].

Например, синдицированное (консорциональное) кредитование (синдицированный кредит - кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику), осуществлялось для развития золотодобывающего сектора экономики консорциумом банков-резидентов Казахстана в соответствии с приоритетами Национального Банка Казахстана на поддержку отечественного производителя. Судьба кредитов, выданных банком заемщику, включая период действия кредитного договора, интересует банк гораздо больше, нежели самого заемщика, поэтому строго контролируются банком путем получения любой информации от заемщика по кредиту в период действия договора банковского займа. Более того, банки активно участвуют в деятельности своих наиболее значимых заемщиков путем определения его стратегии развития и улучшения эффективности деятельности курируемого заемщика.

Это условие в обязательном порядке оговаривается в договоре банковского займа (кредитном договоре), что объясняется приватизацией банков, собственниками которых стали солидные и уважаемые в Казахстане люди, поэтому в ст. 34 Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» предусматривается, что заемные операции банки осуществляются в соответствии с его Положением о внутренней кредитной политике [8].

В настоящее время каждый банк, самостоятельно определяя условия кредитования с учетом своих возможностей и статуса заемщика, выполняя целый спектр классических банковских услуг, одновременно специализируется на каких-то направлениях, приносящих ему наибольшую прибыль. Это является спецификой казахстанских банков -- универсальная специализация.

Каждый банк определяет свою нишу в банковской сфере и осуществляет целенаправленную кредитную политику. При этом главным условием кредитования становится взаимное участие банка и заемщика в достижении триединой задачи: определить перспективное направление вложения денег, успешно осуществить проект и получить прибыль. банк участвует в Кредитном проекте с самого начала, оценивает риски и фактически получает прибыль не при завершении проекта, а в момент принятия решения о кредитовании проекта. Отсюда проистекает проектное кредитование -- новая форма финансирования инвестиционных проектов с повышенным риском за счет получаемых доходов от реализованного проекта в будущем.

Проектное финансирование -- способ мобилизации различных источников финансирования и комплексное их использование при реализации инвестиционных проектов [7]. В условиях глобализации банки, чтобы получить высокую прибыль, вынуждены концентрировать ресурсы, вступать в синдицированные образования, использовать комплексный подход при инвестиционном проектировании, принимать на себя повышенные риски и получать инвестиционный доход. Законодательное урегулирование вопросов проектного кредитования позволяет придать новый импульс этому перспективному направлению банковского кредитования. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан «О дальнейших мерах по реализации Стратегии развития Казахстана до 2030 года» ипотечное кредитование получит развитие в отдельных регионах, где существует активный земельный оборот [9].

В настоящее время более 60% всех активов банков направлено на кредитование экономики. Это свидетельствует о том, что по структуре активов Казахстан уже достаточно приблизился к универсальным банкам развитых стран, которые также имеют в настоящее время высокую ликвидность и кредитный портфель в сумме 60--65% от совокупных активов.

2.2 Обзор рынка банковских кредитов РК

В 2008 году мировая экономика вступила в период значительного спада в условиях самого значительного финансового шока на развитых финансовых рынках с 1930-х годов.

По оценкам МВФ, глобальный экономический рост замедлился с 5,2% в 2007 году до 3,2% по итогам 2008 года.

В этих условиях экономическое развитие Республики Казахстан в 2008 году характеризовалось замедлением темпов роста. В 2008 года рост реального ВВП составил 3,3%.

Макроэкономическое развитие Республики Казахстан в 2008 году происходило в условиях снижения экономической активности, сопровождаемого стагнацией кредитной деятельности банковского сектора, снижением производства в ряде отраслей, замедлением потребительского спроса. Основными факторами такого развития стали значительное замедление темпов роста мировой экономики вследствие углубления мирового финансового кризиса, а также обострение системных проблем в экономике

Республики Казахстан, накопившихся в предыдущие годы. Это привело к замедлению динамики развития во всех секторах экономики Республики Казахстан в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Финансовый кризис, который начался с краха рынка непервоклассных ипотечных кредитов США в августе 2007 года, еще более углубился в следующем году и в сентябре 2008 года вступил в бурную новую фазу. Его воздействие ощущалось во всей глобальной финансовой системе. В результате усилившейся обеспокоенности относительно платежеспособности компаний были приняты экстренные меры по разрешению финансовых проблем ряда крупнейших финансовых учреждений США и Европы. В частности, органы регулирования США и Европы приняли чрезвычайные меры по стабилизации рынков, включая крупномасштабное предоставление ликвидности, незамедлительное вмешательство с целью санации слабых учреждений, увеличение лимита страхования вкладов и недавно принятое в США законодательство об использовании государственных средств для покупки неблагополучных активов у банков.

Мировой кризис ликвидности привел к тому, что для большинства развивающихся рынков, в том числе и для Казахстана, доступ к внешним заимствованиям оказался практически закрыт. Ситуация усугубилась во второй половине 2008 года тем, что «ценовой пузырь» на мировых товарных рынках лопнул, вызвав резкое падение цен на продовольствие, сырьевые товары и металлы, которые являются основой казахстанского экспорта.

В связи с ограничением доступа к внешним заимствованиям и удорожанием их стоимости в 2008 году казахстанские банки в целях поддержки необходимого уровня ликвидности были вынуждены, в свою очередь, повысить процентные ставки по выдаваемым кредитам и ужесточить условия по их выдаче. Это выступило основным фактором, повлекшим за собой сокращение кредитования внутренней экономики, как отдельных отраслей экономики, так и населения. В 2008 году объем кредитов экономике увеличился на 2,7% [8].

Несмотря на сохранение панических настроений у инвесторов в условиях финансовой нестабильности, депозитная база банковской системы в целом характеризуется постоянством структуры и относительно положительной динамикой.

Объем депозитов резидентов за 2008 год вырос на 39%. Однако депозитная база в качестве источника фондирования банков остается достаточно слабой. Так, депозиты населения увеличились за 2008 год на 2,8%. Сложная ситуация в реальном и банковском секторах, которая сохранится в ближайшие годы, требует принятия активных мер со стороны государственных органов. С этой целью, по поручению Президента был разработан План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы.

Национальным Банком в 2008 году с целью обеспечения финансовой стабильности принимались меры по предоставлению банкам краткосрочной тенговой ликвидности, а также по совершенствованию системы рефинансирования банков. Был поэтапно расширен перечень залогового обеспечения при проведении операций обратного РЕПО. Помимо государственных ценных бумаг Республики Казахстан в него были включены: ценные бумаги иностранных государств, ценные бумаги международных финансовых организаций, ценные бумаги отечественных национальных компаний, долговые облигации и еврооблигации банков, агентские долговые ценные бумаги АО «Казахстанская ипотечная компания».

С 1 июля 2008 года была снижена официальная ставка рефинансирования с 11,0% годовых до 10,5% годовых. С 1 января 2009 года ставка рефинансирования была снижена до 10% годовых.

В 2008 году дважды снижались нормативы минимальных резервных требований для банков: в июле - с 6% до 5% по внутренним обязательствам и с 8% до 7% по иным обязательствам, в ноябре - до 2% и 3%, соответственно.

По состоянию на 1 мая 2009 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 37 банками второго уровня. Совокупные активы банков по состоянию на 1 мая 2009 года составили 13 762,9 млрд. тенге, уменьшившись за месяц на 338,0 млрд. тенге или 2,5%. На 1 мая 2009 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил 1 911,4 млрд. тенге, уменьшившись за месяц на 1,0 млрд. тенге или 0,05%.

Активы, номинированные в иностранной валюте, составили 57,5% от совокупных активов или 7 912,4 млрд. тенге.

Рисунок 1. Активы, обязательства и расчетный собственный капитал

Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 мая 2009 года составил 10 204,5 млрд. тенге, уменьшившись за апрель на 50,1 млрд. тенге или на 0,5% [9].



Рисунок 2. Ссудный портфель банков

При этом, займы нерезидентам РК на 1 мая текущего года составили 1 921,5 млрд.тенге или 18,8% от ссудного портфеля, увеличившись за месяц на 15,0 млрд. тенге, или на 0,8% (на 1.04.2009г. данный показатель составлял 1 906,5 млрд.тенге или 18,6%). По состоянию на 1 мая 2009 года, займы, выданные в иностранной валюте, составили 60,0% от совокупного судного портфеля или 6 125,7 млрд. тенге.

В структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 мая 2009 ода доля стандартных кредитов составила 43,2%, сомнительных - 49,3%, безнадежных - 7,5%. Сумма кредитов, относящихся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным (с учетом провизий по однородным кредитам)1 составила 1 550,7 млрд. тенге или 15,2% от совокупного ссудного портфеля (на 1 января 2009г. - 750,7 млрд.тенге или 8,1%).



Рисунок 3. Структура ссудного портфеля

Займы, по которым имеется просроченная задолженность по платежам свыше 90 дней на 1 мая текущего года составили 984,0 млрд. тенге или 9,6% от ссудного портфеля банков (на 1.01.2009г. - 476,4 млрд. тенге или 5,2%). Объем провизий по займам по состоянию на 1 мая 2009г. составил 1 624,3 млрд. тенге или 15,9% от кредитного портфеля, увеличившись за отчетный месяц на 63,5 млрд. тенге или на 4,1%.

Займы в разрезе отраслей экономики (без учета физических лиц) по состоянию на 1 мая 2009 года составили 7 878,5 млрд. тенге, уменьшившись за месяц на 281,8 млрд. тенге или 3,5%. Вместе с тем, в структуре займов экономике доли по отраслям составили: строительство - 28,5%; торговля - 26,3%; непроизводственная сфера - 21,2%; промышленность - 15,1%; сельское хозяйство - 3,8%; транспорт - 2,8%; индивидуальная деятельность - 1,5%; связь - 0,8%.

За нарушение банковского законодательства в апреле 2009 года банкам было вынесено 2 письменных предупреждения, 5 писем-обязательств, 5 письменных предписаний. По состоянию на 1 мая 2009 года в процессе принудительной ликвидации по решению суда находятся 5 банков (АО "Валют-Транзит Банк", АО "Наурыз Банк Казахстан", ОАО "Бизнесбанк", ОАО "Казпочтабанк", ОАО "Комирбанк").

Основываясь на структуре кредитов экономике, а также доли безнадежных займов по каждой отрасли экономики, было проведено стресс-тестирование по отраслям строительства, торговли и промышленности, учитывая высокий уровень концентрации по данным отраслям.

При проведении данного стресс-теста увеличивалась доля провизий в кредитах определенной отрасли экономики до 5 - 15%. При этом, наиболее значительное влияние на изменение собственного капитала банковского сектора оказывает ухудшение качества займов отрасли торговли.

Следует отметить, что ухудшение ссудного портфеля по каждой отдельно взятой отрасли экономики (из числа рассматриваемых) не оказывает значительного влияния на финансовое состояние БВУ.

Рисунок 4. Сценарий ухудшения качества ссудного портфеля при девальвации тенге

Вместе с тем, при рассмотрении сценария одновременного увеличения доли провизий в ссудном портфеле по данным отраслям экономики до 5-15 процентных пункта, отмечается нарушения достаточности собственного капитала по шести БВУ.

Ввиду того, что девальвация тенге влечет за собой переоценку активов и обязательств не только в долларах США, но и в других иностранных валютах, в данном подходе за основу брались все активы и обязательства в иностранной валюте. Осуществлялась их переоценка с учетом изменения курса валюты и миграции депозитов. При этом, как сопутствующий фактор также рассматривалось ухудшение качества займов резидентов РК в иностранной валюте. Исходя из предположения, что физические лица, в отличие от юридических лиц, в основном получают доход в тенге, расчет предусматривает 100% миграцию займов физических лиц-резидентов РК из одной категории в другую и 50% миграцию займов юридических лиц-резидентов РК (за исключением стандартных и сомнительных 1 категории).

При этом, следует отметить, что при девальвации тенге ухудшение качества ссудного портфеля неизбежно.

Кроме того, девальвация тенге негативно отразится на состоянии БВУ, которое предполагает нарушение пруденциальных нормативов (достаточность собственного капитала, лимит открытой валютной позиции, нормативы ликвидности).

Таким образом, текущий глобальный кризис усилил влияние структурных проблем банковской системы Казахстана на ее функционирование и развитие, заключающихся в высокой зависимости казахстанских банков от внешнего оптового финансирования и слабости депозитной базы для поддержания кредитной деятельности (доля внешних обязательств в совокупных обязательствах банковского сектора - 44,9%, показатель отношения выданных кредитов к привлеченным депозитам составил почти 2 при оптимальных их значениях, равных 30% и 1,5, соответственно). Несмотря на реализацию Агентством комплекса мер по ограничению рисков банковского сектора, практика управления рисками казахстанских банков показала несовершенство текущих стандартов в сложившихся условиях ввиду поддержания казахстанскими банками высокого уровня кредитов, выданных отраслям и сегментам, подверженным риску дестабилизации цен, трансграничного кредитования и высокого уровня долларизации кредитного портфеля.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «ЦЕСНАБАНК»

3.1 Характеристика предприятия-заемщика

Основным видом деятельности ТОО «Калкан» в настоящее время является эксплуатация коммерческой недвижимости. Ранее предприятие занималось оптовой и розничной реализацией продовольственной продукции и сопутствующих товаров. Коммерческая деятельность ведется с 01.04.2002 г. В своей деятельности предприятие преследует следующие цели:

Стать одной из лидирующих компаний на рынке торговой недвижимости г. Костанай;

Проникнуть в новые сегменты рынка, в частности занять определенную нишу в сегменте офисных помещений.

Для осуществления поставленных целей предприятием успешно реализуется проект по эксплуатации имущественного комплекса, расположенного по адресу г. Костанай, ул. Повстанческая 41 и состоящим из торговых площадей - 4 700 кв. м. и складских - 800 кв. м. Арендаторами торговых площадей являются магазины «Галлахер Казахстан» (1 000 кв. м.), магазин сети «Планета электроники» (костанайское представительство) (430 кв. м.) и бутики различных товарных брендов.

В настоящее время для ведения бизнеса предприятие имеет штат сотрудников в количестве 16 человек, непосредственно работающих по эксплуатации имеющегося имущественного комплекса.

За 2 года своей деятельности предприятие приобрело устойчивое финансовое положение, зарекомендовало себя как активный и стабильный участник экономического развития области.

Обоснование бизнес-плана. Инициатором настоящего проекта является ТОО «Калкан».

Цель привлечения инвестиций: реконструкция объекта недвижимости для организации досугово-развлекательного центра в городе Костанай. Объект расположен по адресу г. Костанай, Маяковского 101 и представляет собой двухэтажное отдельно стоящее здание площадью 621 кв.м., включая подвальные помещения.

Необходимый объем инвестиций: 16 000 000 (шестнадцать миллионов) тенге.

Цель использования инвестиций: проведение реконструкции здания.

Планируемый график освоения инвестиций: в соответствии с графиком строительства, т.е. III и IV кварталы 2009 года по мере выполнения работ.

Планируемые сроки возврата: с января 2009 года ежемесячными платежами. Последний платеж в погашение займа - II квартал 2012 года.

Планируемая процентная ставка по займу: 15 процентов годовых.

График уплаты процентов: ежемесячно.

Обеспечение возврата займа: залог здания досугово-развлекательного центра «Сова» с неотделимыми улучшениями, произведенными в результате реконструкции.

По плану реконструкции в реконструируемом здании будет расположен досугово-развлекательный центр. Данный досуговый центр в соответствии с концепцией организации его работы направлен на удовлетворение потребностей в отдыхе и развлечениях, при этом предполагается широкий охват возрастных групп населения.

Общая стоимость проведения реконструкции и обновления фасада здания согласно сводному сметному расчету составляет 102,7 млн тенге.

В настоящее время на объекте выполнены следующие мероприятия:

- получены все разрешительные документы для реконструкции здания;

- выполнены проектно - изыскательские, демонтажные и общестроительные работы на сумму 83 000 тыс. тенге.

При наличии необходимых ресурсов окончание ремонтных работ и ввод здания в эксплуатацию планируется в 4 квартале 2009 года. Таким образом, начиная с 1 января 2010 года ТОО сможет осуществлять частичный возврат займа. Схема движения денежных средств, поступающих в качестве арендных платежей от арендаторов центра «Сова» за счет поступающих арендных платежей от арендаторов.

Текущая деятельность ТОО позволяет осваивать работы на сумму, составляющую дельту между общими сметными затратами и заемными средствами, а также производить текущую выплату процентов за пользование заемными средствами по ставке 15% годовых.

Сумма, направляемая ежеквартально в погашение займа при выходе на этап получения арендных площадей, в среднем составит 1,6 млн. тенге. Таким образом, период пользования займом включительно по II квартал 2012 года.

Привлекательность участия инвестора в проекте путем предоставления возвратного займа заключается в доходном, долгосрочном и безрисковом размещении ресурсов, а также в том, что проект досугово-развлекательного центра «Сова» имеет большую социальную значимость для города и области.

3.2 Процесс кредитования ТОО «Калкан» в АО «Цеснабанк»

Процесс кредитования юридических лиц в АО «Цеснабанк» представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику. Основные этапы процесса кредитования юридических лиц представлены на рис 1.

Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц в АО «Цеснабанк» на примере ТОО «Калкан».



Рисунок - 5. Процесс кредитования юридических лиц в АО «Цеснабанк».

ТОО предполагает кредитоваться по Тарифу 1 «Программы кредитования малого и среднего бизнеса» под 15% годовых.

На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита:

-заявление - анкета на предоставление кредита;

-анкеты поручителей;

-копии паспортов руководителей компании, учредителей;

Финансовые документы:

1.Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних отчетных даты.

2.Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам) за 6 последних месяца (помесячно).

3.Управленческие данные балансовых статей (по формам приложений 1-3), включая:

-перечень основных средств (оборудования/автотранспортных средств/личного имущества участвующего в бизнесе, вне зависимости от постановки на баланс)- наименование, модель, год выпуска, стоимость приобретения, рыночная стоимость.

-укрупненный перечень ТМЗ (товары, готовая продукция, сырье, п/ф в ценах приобретения).

-расшифровки дебиторов и кредиторов, с указанием наименования контрагента, суммы, даты возникновения и даты погашения, (в том числе с отражением задолженности по з/п, по аренде и коммунальным услугам, прочей задолженности).

-справку в произвольной форме об остатках денежных средств на р/счетах и в кассе( в т.ч. фин.вложения в векселя, ценные бумаги) на дату составления.

-справку о погашенных (за последние 2 года) и действующих кредитах и займах предпринимателя/организации, владельцев/ поручителей с указанием кредиторов, сумм кредитов, остатков задолженности на текущую дату, дат / графиков погашения, оформленного обеспечения по этим долгам с приложением копий кредитных и обеспечительных договоров.

4. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев (за 12 месяцев - в случае сезонности бизнеса) по начислению, помесячно: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т. п.).

5.Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев, помесячно.

6.Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора).

7.Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого товарищества и т.д.)

8.Договоры аренды или правоустанавливающие документы на объекты, арендуемые предпринимателем / организацией или принадлежащие ему/организации (в случае, если отношения оформлены договором)- недвижимость, транспорт, оборудование.

9.Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.

10.Справки из Налогового комитета:

-об имеющихся расчетных/текущих счетах.

-об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом.

11. Справки из обслуживающих банков:

-об отсутствии /наличии ссудной задолженности;

-отсутствии /наличии картотеки №2;

-о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев (помесячно).

Документы по залогу:

Предоставляется перечень залогового имущества составленный по форме банка с приложением:

-копий документов на предлагаемое в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема- передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные документы);

-копий документов на предлагаемый в залог автотранспорт (копии ПТС, свидетельства о регистрации, паспорт собственника);

-копий документов на предполагаемые в залог объекты недвижимости( свидетельство о гос.регистрации прав собственности, документы - основания, указанные в свидетельстве о гос.регистрации прав собственности, технический паспорт объекта, справка из БТИ о техническом состоянии объекта ,выписка из рег.палаты о зарегистрированных правах собственности/аренды/безвозмездного пользования земельным участком, кадастровый план земельного участка и иные документы по дополнительному требованию согласно юридического заключения);

-копий документов на предлагаемые в залог товарно-материальные запасы (складская справка, накладные, платежные документы).

Дополнительно могут быть запрошены документы:

-для производства - калькуляция себестоимости производимой продукции (несколько основных позиций);

-в случае финансирования проекта - данные по проекту (краткая техническая и финансовая информация по проекту, данные по анализу рынка по новому направлению деятельности);

-в случае целевого финансирования - документы, подтверждающие расходование кредитных средств (проект, договоры, смета и т.п.);

-любые другие документы, которые могут способствовать принятию решения о предоставлении кредита (счета- фактуры, контракты, таможенные декларации, договоры поручительства и т.п.)

Учредительные, правоустанавливающие документы:

-Для заемщика - юридического лица (документы для осуществления проверки полномочий):

1.Устав (действующая редакция и редакция на момент избрания руководителя);

2.Изменения в Устав;

3.Учредительный договор (для ТОО);

4.Свидетельство о государственной регистрации;

5. Свидетельство о государственной регистрации изменений в учредительные документы;

7.Протокол/решение об избрании/назначении руководителя;

8. Положение о Правлении, о Совете директоров, о Генеральном директоре/ Директоре (в случае если в Уставе имеются ссылки на то, что полномочия указанных органов определены соответствующими положениями);

9.Решение (протокол) соответствующего органа управления ЮЛ на совершение сделки (если в соответствии с законодательством/учредительными документами ЮЛ принятие решения по сделке относится к компетенции данного органа);

10.Контракт/трудовой договор с руководителем (в случае наличия в Уставе ссылки на то, что полномочия руководителя определены в контракте/трудовом договоре);

11.Письмо об отсутствии изменений в учредительных документах и о размере сделки на первое число текущего месяца.

-Для поручителя - физического лица:

1.Заявление - анкета поручителя - физического лица;

2.Копия паспорта и РНН.

-Для поручителя - юридического лица:

1.Заявление - анкета поручителя - юридического лица;

2.Копии паспортов руководителя;

3.Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних отчетных даты, с приложениями (расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности);

4.Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений;

5.Документы для осуществления проверки полномочий.

В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет АО «Цеснабанк» пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком составляет не более 5 дней.

Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется проверка учредительных документов ТОО. Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ТОО нефинансовым и финансовым параметрам кредитования. Будем считать, что нефинансовые параметры отвечают требованиям. На финансовых параметрах отсечения остановимся подробнее:

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия (таблица 1) и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Таблица 1. Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель	Значение показателя	Изменение
	2007 г.	2008 г.	(гр.4-гр.2), тыс. тенге	(гр.4 : гр.2), %
	в тыс. тенге	в % к валюте баланса	в тыс. тенге	в % к валюте баланса
Актив
1. Иммобилизованные средства	4433380	87,6	4717064	84,5	+283684	+6,4
2. Оборотные активы, всего	625974	12,4	862380	15,5	+236406	+37,8
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)	190875	3,8	215594	3,9	+24719	+13
в том числе: -сырье и материалы;	190863	3,8	215582	3,9	+24719	+13
- готовая продукция (товары).	12	<0,1	12	<0,1	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	-	-	-	-	-	-
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
ликвидные активы, всего	435099	8,6	646786	11,6	+211687	+48,7
из них: -денежные средства и краткосрочные вложения;	87370	1,7	334234	6	+246864	+3,8 раза
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);	347729	6,9	312552	5,6	-35177	-10,1
- товары отгруженные.	-	-	-	-	-	-
Пассив
1. Собственный капитал	4186774	82,8	4666450	83,6	+479676	+11,5
2. Заемный капитал, всего	523802	10,4	602390	10,8	+78588	+15
из них: -долгосрочные кредиты и займы;	523802	10,4	602390	10,8	+78588	+15
- краткосрочные кредиты и займы.	-	-	-	-	-	-
3. Привлеченный капитал*	348778	6,9	310604	5,6	-38174	-10,9
Валюта баланса	5059354	100	5579444	100	+520090	+10,3

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

Активы организации на 31.12.2008 г. характеризуются соотношением: 84,5% иммобилизованных средств и 15,5% текущих активов. Активы организации за 2008 г. увеличились на 520090 тыс. тенге (на 10,3%). При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации, увеличившись на 479676 тыс. тенге

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

· Основные средства - 295211 тыс. тенге (51,7%)

· Краткосрочные финансовые вложения - 250997 тыс. тенге (44%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 571868 тыс. тенге (83,9%), отложенные налоговые обязательства - 78588 тыс. тенге (11,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) " в активе и "Добавочный капитал" в пассиве (-35177 тыс. тенге и -92192 тыс. тенге соответственно).

Таблица 2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя	Изменение
	2007 г.	2008 г.	тыс. тенге (гр.4-гр.2)	± % ((4-2) : 2)
	в тыс. тенге	в % к валюте баланса	в тыс. тенге	в % к валюте баланса
1. Чистые активы	4186774	82,8	4666450	83,6	+479676	+11,5
2. Уставный капитал	2922546	57,8	2922546	52,4	-	-
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	1264228	25	1743904	31,3	+479676	+37,9

Чистые активы организации на 31.12.2008 г. существенно (на 59,7%) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ТОО "Калкан", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же следует отметить увеличение чистых активов на 11,5% за 2008 г. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

...