В соответствии с методикой заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

· первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов от 1 до 1,05);

· второго класса - кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,05 но меньше 2,42);

· третьего класса - кредитование связано с повышенным риском (2,42 и выше).

В данном случае сумма баллов равна 1. Поэтому, организация имеет хорошие шансы на получение банковского кредита.

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:

Z-счет = 1,2К₁ + 1,4К₂ + 3,3К₃ + 0,6К₄ + К_{5 ,} где (см. таблицу 22)

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

· 1,8 и менее - очень высокая;

· от 1,81 до 2,7 - высокая;

· от 2,71 до 2,9 - существует возможность;

· от 3,0 и выше - очень низкая.

Для ТОО "Калкан" значение Z-счета по итогам декабря 2008 г. составило 4,4. Это свидетельствует о низкой вероятности скорого банкротства ТОО "Калкан". В тоже время, необходимо отметить серьезные недостатки применения Z-счета Альтмана в условиях казахстанской экономики, не позволяющие безоговорочно доверять полученным на его основе выводам.

Таблица 13. Показатели анализа банкротства по методике Альтмана

Для оценки кредитоспособности ссудозаемщика коммерческие банки используют ряд показателей каждый из которых имеет свой критериальный уровень: по одним показателям ссудозаемщик может быть отнесен к первому классу; по другому - ко второму; по отдельным - к третьему. Из расчета рейтинга ссудозаемщика - предприятия ТОО «Калкан» видно, что данное предприятие относится ко второму классу ссудозаемщиков, хотя ему не хватило только 10 балов, чтобы перейти в первый класс и, как следствие, претендовать на льготное кредитование. Следовательно, коммерческий банк может спокойно организовывать работу с данным предприятием, в сфере кредитных отношений.

Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ТОО «Калкан», а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют АО в рамках «Программы кредитования малого и среднего бизнеса».

АО в письменной форме извещает ТОО «Калкан» о положительном решении вопроса о выдаче кредита в размере 16 млн. тенге. Далее с юридическим лицом заключается кредитный договор, в котором указываются размер, сроки, порядок уплаты кредита и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности сторон. Так в нашем случае комиссия за ведение ссудного счета составляет 1,5% от суммы кредита, т.е. 240 тыс. тенге. Взимается комиссия в тенге по курсу Национального банка РК на дату заключения договора. Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи, будет составлять 32580 тенге в месяц, а погашение суммы кредита - 191672 тенге.

Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета. Уплата процентов должна производиться ежемесячно, а уплата основного долга может быть отсрочена, но не более чем на три месяца.

Представленные выше этапы отражают процесс кредитования юридических лиц в АО «Цеснабанк» на примере ТОО «Калкан».

4. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Недостаточная платежеспособность предприятий - фактор, определяющий высокий уровень рисков при кредитовании. Кроме того, зачастую предприятия ведут «двойную» бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить их финансовое положение и рассчитать уровень кредитного риска. Плюс техническое оснащение значительной части промышленных предприятий тормозит производство конкурентоспособной продукции, реализация которой позволит вернуть выданную ссуду.

Ужесточение конкуренции на кредитном рынке приводит к снижению некоторыми банками своих требований к заемщику, что негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. По оценкам специалистов, от 20 до 60% кредитов могут стать «плохими». Если не предусмотреть возможность неблагоприятного развития событий и не заложить это в стратегию банка и продолжать кредитную политику, исходя из ожидания отличной конъюнктуры, качество портфеля может долгое время снижаться, не искажая формальные показатели надежности.

Большую роль играет методическая и нормативная база организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает подходы и систему кредитования. И это несмотря на то, что хотя есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт, которые помогли бы банкам существенно упорядочить кредитные отношения с клиентом и улучшить возвратность ссуд. В зарубежных банках основным фактором создания эффективной системы управления кредитным риском стало развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для инициирования, анализа, принятия решения и мониторинга отдельных кредитов.

В настоящее время большинство коммерческих банков ограничиваются наличием кредитного отдела, деятельность которого сводится к заключению и исполнению кредитных договоров. Нужно, что бы кредитный отел решал задачи стратегического планирования, методического и инструктивного обеспечения, анализа и контроля за выполнением условий кредитной сделки. Это повысит уровень организации кредитной работы во многих банках.

Следует определить степень компетенции работников на каждом уровне иерархической структуры банка, предоставив им определенные права и строго контролируя ответственность каждого работника. Такое разделение кредитных полномочий в коммерческих банках повысит эффективность работы их кредитных подразделений.

Необходимо наладить качественное информационно-аналитическое обеспечение. Самая совершенная методика анализа заемщика или оценка риска не даст надежных результатов, если исходная информация недостаточно полная или ненадежная. Для этого в нашей стране уже с этого года начнут работу кредитные бюро. Законодательно их действие закреплено принятием Закона РК от 6 июля 2004 года N573-II «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан»[11].

Создание кредитных бюро в Казахстане - актуальная необходимость. Основные трудности вызваны высокими затратами на сбор информации, законодательными ограничениями, а также нежеланием большей части крупных кредитных организаций делиться сведениями о своих клиентах: такая информация обоснованно считается важным конкурентным преимуществом, на ее сбор и анализ уже были потрачены значительные материальные и иные ресурсы. Таким образом, существуют серьезные препятствия на пути формирования системы полноценных кредитных бюро - вне зависимости от того, будут ли они основаны на принципах добровольности или обязательности.

Поэтому формировать кредитные бюро нужно поэтапно, и в качестве первого шага следует создать на базе Национального банка открытую информационную систему, содержащую данные о недобросовестных заемщиках. Банк России может собирать и хранить такую информацию, а также сообщать кредитной организации по ее запросу сведения о зачисленных в «черный список». Важно предусмотреть, чтобы такого рода обмен информацией не нарушил режим банковской тайны.

На Западе существуют независимые кредитные агентства, предоставляющие информацию о финансовом положении как банка, так и фирмы-заемщика. Только в США действуют около 3 тыс. кредитно-информационных бюро, располагающих кредитными историями большинства физических и многих юридических лиц, которые когда-либо обращались за ссудой. Ассоциация «Роберт Моррис» готовит ежегодный отчет о заемщиках на основании информации, предоставляемой кредитными инспекторами, которые работают в банках - членах Ассоциации.

В США широко распространен взаимный обмен информацией по вопросам кредитования. Под покровительством Национальной ассоциации управления кредитом тысячи кредитных менеджеров постоянно встречаются для обмена мнениями и опытом.

Современная российская практика кредитования клиентов показала, что наилучший способ оценки кредитоспособности можно определить только исходя из специфических условий каждой сделки. Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разрабатывать собственную методику анализа кредитоспособности клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить необходимые коррективы.

Как уже упоминалось, кредитные работники зачастую уделяют слишком много внимания анализу обеспечения. Однако решение о выдаче ссуды должно базироваться на анализе сути финансируемого мероприятия, а не только на привлекательности обеспечения. Вопрос об обеспечении должен решаться уже после того, как кредитная сделка признана приемлемой с точки зрения риска и возврата средств в результате осуществления кредитного проекта.

В случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору за счет сложной и непредсказуемой процедуры судебного разбирательства увеличивается риск кредитных вложений в реальный сектор. Рассмотрение дела может затянуться более чем на год, в течение которого банк вынужден каким-то образом возмещать потерю ликвидности из-за невозврата кредита. Фактическое отсутствие практики применения Уголовного кодекса РК в части экономических преступлений, а также отсутствие механизмов розыска должника по Закону об исполнительном производстве заставляют банки придерживаться консервативной политики в области кредитования, значительно снижают потенциал развития кредитных операций в России. Кроме того, фактически отсутствует и правовой механизм выявления заведомо фиктивных кредитов. И даже если будет доказано, что и кредитор, и заемщик изначально были осведомлены о последующем невозврате кредита, ни для одного из участников такой фиктивной сделки действующее законодательство не предусматривает какой-либо ответственности.

Также в соответствии с международной практикой в случае банкротства заемщика предоставленное в залог имущество должно выводиться из конкурсной массы. Необходимо улучшить и саму технику обращения взыскания на предмет залога, инициировав для этого соответствующие процедуры: создать систему регистрации залогов и имущественных прав, предоставить право залогодержателю вводить временное управление заложенным имуществом путем назначения выбранного им управляющего и т.д.

Подводя итоги вышесказанного, можно подчеркнуть: развитие кредитных отношений коммерческих банков с реальным сектором экономики зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий-заемщиков. В числе важнейших мероприятий, способствующих развитию данных отношений, необходимо выделить три: создание совершенной законодательной базы организации кредитования предприятий коммерческими банками; повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков; снижение кредитных рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время банковский кредит в Казахстане, выступая как банковский заем, существенно преобразуется и становится цивилизованным по форме и содержанию. Современный банк в Казахстане, стремящийся быть перспективным, вступает в отношения с клиентом как равноправный партнер, надежный советник и помощник.

Специфика осуществления кредитования каждым банком определяется в самостоятельно разрабатываемом и утверждаемом руководством банка Положении о кредитовании, определяющем основные этапы, критерии и механизм работы с заемщиками, внутренние правила организации кредитной работы в банке, при этом кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы: общие положения; права и обязанности заемщика; права и обязанности банка; ответственность сторон; порядок разрешения споров; срок действия договора; юридические адреса сторон.

Развитие кредитных отношений коммерческих банков с реальным сектором экономики зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий-заемщиков. В числе важнейших мероприятий, способствующих развитию данных отношений, необходимо выделить три: создание совершенной законодательной базы организации кредитования предприятий коммерческими банками; повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков; снижение кредитных рисков.

Также в результате исследования можно предложить следующие пути совершенствования кредитной деятельности банка.

В настоящее время большинство коммерческих банков ограничиваются наличием кредитного отдела, деятельность которого сводится к заключению и исполнению кредитных договоров. Нужно, что бы кредитный отел решал задачи стратегического планирования, методического и инструктивного обеспечения, анализа и контроля за выполнением условий кредитной сделки. Это повысит уровень организации кредитной работы во многих банках.

Необходимо наладить качественное информационно-аналитическое обеспечение. Самая совершенная методика анализа заемщика или оценка риска не даст надежных результатов, если исходная информация недостаточно полная или ненадежная. Для этого в нашей стране уже с этого года начнут работу кредитные бюро. А пока этого не произошло, то весьма перспективно было бы сотрудничество в области накопления базы данных по неплатежеспособным или не выполняющим своих обязательств клиентам.

Большую роль играет методическая и нормативная база организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает подходы и систему кредитования. И это несмотря на то, что хотя есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт, которые помогли бы банкам существенно упорядочить кредитные отношения с клиентом и улучшить возвратность ссуд. В зарубежных банках основным фактором создания эффективной системы управления кредитным риском стало развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для инициирования, анализа, принятия решения и мониторинга отдельных кредитов.

Необходимо порекомендовать создателям кредитных бюро сформировать единую систему мониторинга кредитных историй, независимо от того, кто является субъектом кредитной истории: физическое или юридическое лицо. Данная мера позволит более четко отслеживать деятельность субъекта кредитной истории, связанную с погашением своих кредитных обязательств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Жумабаев К. Теоретические аспекты денежно-кредитной системы//Евразийское сообщество. 2003. №4. с.51-59

2. Серикбаева Ж. Теоретическое обоснование денежного-кредитного регулирования экономики//Банки Казахстана. - 2003. №6. с.28-31

3. Деньги, кредит, банки: учебник/Под ред. Г.С. Сейткасимова. А.:Раритет, 2006.

4. Терещенко С.А. Национальная валюта - символ независимости страны//Банки Казахстана, № 10, 2003 С.18-20

5. Нурупов А. Кредитная составляющая развития экономики Казахстана//Альпари.-2003.№2.с.28-30

6. Берентаев И. Асылханова С.,. Стабилизирующие условия для оздоровления экономики. АльПари, 2002, № 4, с. 32-37

7. Отчет о финансовой стабильности Казахстана, декабрь 2007 года

8. Годовой отчет Национального банка РК за 2008 год. Алматы, 2009.

9. Отчет Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций за 2008 год.

10. Пресс-релиз №37 о развитии финансового рынка и финансовых организаций в 2008 году и об итогах деятельности Агентства/Сайт Агентства по регулированию и надзору финансового рынка http://www.afn.kz

11. Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007 - 2011 годы. Одобрена Постановлением Правительства Республики Казахстан от «25» декабря 2006 года №1284

12. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями внесенными Законами РК)

13. Основные направления денежно-кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан на 2006-2008 годы//Банки Казахстана.-2006.№4. с.7-18

14. Давыдова Л., Райманов Д. Банковское право Республики Казахстан: Учеб. пособие. -- Алматы: Жетi жаргы, 2004.

15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/Под ред. Л.А. Дробозиной. М., 1997

16. Постановление Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2007 года № 754 «О Среднесрочной фискальной политике Правительства Республики Казахстан на 2008 - 2010 годы»

17. Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007 - 2011 годы. Одобрена Постановлением Правительства Республики Казахстан от «25» декабря 2006 года №1284

18. Интернет-ресурсы официального сайта НБ РК www.nationalbank.kz

ПРИЛОЖЕНИЯ

Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности предприятия ТОО Калкан