Анализ состояния банковского надзора в Российской Федерации в современных условиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы банковского надзора

1.1 Банковский надзор, его элементы и необходимость проведения

1.2 Основные подходы организации банковского надзора

1.3 Условия становления и развития банковского надзора в Российской Федерации

2. Анализ состояния банковского надзора в Российской Федерации в современных условиях

2.1 Деятельность банков в современных условиях

2.2 Анализ методов банковского надзора

2.3 Эффективность банковского надзора в современных условиях



Введение

Банки играют жизненно важную роль в экономике, и поддержание стабильности банковской системы является постоянной озабоченностью широкой общественности. Поэтому важными становятся индивидуальные роли, выполняемые органами банковского надзора и внешними аудиторами. Возрастающая сложность банковского дела требует большего взаимопонимания и, при необходимости, больших контактов между надзорными органами и внешними аудитами.

Банковский надзор основан на системе лицензирования, что позволяет надзорным органам определять поднадзорных лиц и контролировать их приход в банковский сектор. Чтобы претендовать на получение лицензии и ее сохранение, юридические лица должны выполнять определенные пруденциальные требования. Эти требования могут различаться по странам своими точными спецификациями; некоторые носят точное определение в нормативах, другие - более широкое определение, тем самым позволяя надзорным властям прибегать к его толкованию по своему усмотрению [8].

Центральный банк Российской Федерации - высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.

Коммерческие банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения. Темой данной дипломной работы является надзор за деятельностью кредитных организаций со стороны надзорных органов в Российской Федерации.

Актуальность темы дипломной работы связана с тем, что проблемы развития банковского надзора в России, к счастью, и на фоне стабилизации положения в банковском секторе, привлекают к себе не меньшее внимание, чем в период кризиса. Это, я думаю, понятно, потому что политика Банка России, последовательная политика по приближению требований, предъявляемых к банкам, к лучшей международной банковской практике, оказывает во многом случае достаточно серьезное влияние на конкретные операции банков. Вместе с тем, общеэкономическим аспектам развития банковского надзора или уделяется недостаточно внимания, или его роль рассматривается достаточно узко.

Исследование данной темы безусловно актуально как для науки, так и дальнейшей практической деятельности всей банковской системы. Выбор темы данной дипломной работы основывается на установлении современной проблемы и, как следствие, рассматривает перспективы развития банковского надзора в Российской Федерации.

Исходя из выбранной темы и важности ее раскрытия, для перспектив развития банковского надзора в России была определена главная цель проведения данного научного исследования.

Целью написания дипломной работы является анализ состояния банковского надзора в Российской Федерации в современных условиях и перспективы его развития.

В рамках данной целевой установки решаются следующие задачи:

- рассмотреть банковский надзор, его элементы и необходимость проведения;

- изучить основные подходы организации банковского надзора;

- выявить условия становления и развития банковского надзора в Российской Федерации;

- описать деятельность банков в современных условиях;

- провести анализ методов банковского надзора;

- показать эффективность банковского надзора в современных условиях;

- раскрыть основные задачи совершенствования банковского надзора;

- проанализировать зарубежный опыт и российскую практику предупредительного надзора.

Предметом дипломной работы является банковский надзор в России.

Объектом исследования данной дипломной работы является процесс осуществления банковского надзора в России.

В рамках рассмотрения данного вопроса в работе был использован ряд научных источников для раскрытия темы данной дипломной работы, установления цели и задач. Для раскрытия сути процесса банковского надзора были использованы источники учебной литературы таких авторов как Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В., Рождественская Т.Э., Грачев Е.Ю. и др. Для практической значимости рассматриваемого вопроса для финансово-экономической деятельности государства использовались федеральные законы.

Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, систематический подход к изучению процессам и явлениям, методы анализа и синтеза.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, каждая из которых включает в себя по 2-3 параграфов, заключения, списка использованных источников. Дипломная работа написана на ?? страницах, включает в себя ? таблиц, ? рисунков, ? приложений.



1. Теоретические основы банковского надзора

1.1 Банковский надзор, его элементы и необходимость проведения

Законодательство России закрепляет двухуровневую банковскую систему, в которой первый уровень представлен Центральным Банком, принадлежащим государству, а второй уровень состоит из множества негосударственных (коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной собственности. Двухуровневая банковская система отражает сложившуюся практику распределения функций и объема полномочий между ее различными уровнями. Несмотря на законодательное закрепление за Центральным Банком прав проведения всех видов банковских операций, его главная функция - надзор за негосударственными банками и поддержание стабильности и надежности банковской системы в целом.[]

Интернациональный характер банковской деятельности создает возможность ее выведения в определенной мере из-под контроля национальных органов банковского надзора. В связи с этим возникла объективная необходимость в координации усилий надзорных органов различных государств по регулированию банковской деятельности и созданию международной системы банковского надзора. Базельский комитет по банковскому надзору на протяжении многих лет работает в этой области. Им изучаются возможности укрепления пруденциального банковского надзора во всех странах путем развития сотрудничества со странами, не входящими в «десятку», а также укрепления пруденциального надзора в странах - членах Комитета. Базельский комитет по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision) создан под эгидой Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) в 1974 году. Свое название комитет получил по месту нахождения постоянно действующего секретариата в городе Базель (Швейцария). Комитет был учрежден председателями центральных (национальных) банков стран «Группы Десяти» после проблемных событий на международном валютном и банковском рынках, в частности, после банкротства западногерманского банка «Герштатт».

Комитет не является структурным подразделением Банка международных расчетов и функционирует автономно. Принимаемые Комитетом постановления являются определяющими в работе международных и национальных финансовых учреждений и направлены, в первую очередь, на укрепление стабильности и безопасности банковской системы в целом.

Основными задачами Комитета являются внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования. С этой целью, Комитет разрабатывает директивы и рекомендации для органов регулирования государств-членов. Эти рекомендации не являются обязательными к выполнению, однако, в большинстве случаев находят свое отражение в национальных законодательствах государств-членов. Разработка директив и рекомендаций осуществляется в сотрудничестве с банками и органами регулирования всего мира и поэтому они используются не только в государствах-участниках Комитета, так например, работы по внедрению рекомендаций «Базель II» ведутся более чем в 100 странах. В Европейском союзе рекомендации Комитета также используются для взаимной интеграции государств-членов союза.

Комитет отчитывается перед президентами центральных банков и руководителями ведомств по контролю за банковской деятельностью десяти крупнейших промышленно развитых стран и активно сотрудничает со странами, не являющимися его членами.

Основными документами Базельского комитета считаются:

1. Основные принципы эффективного надзора (1997 г., пересмотрены в 2006 г.);

2. Базель-I (1988 г.) - соглашение про международное приближение определения капитала и стандартов капитала;

3. Новые соглашения о достаточности капитала (Базель II) 2004 году;

4. Базель ІІІ, принятый в декабре 2009 года. Ввод Базеля ІІІ в действие запланирован с 2012 года. Основным положением Базеля ІІІ является ужесточение требований к форме капитала первого уровня, который должны будут составлять только обыкновенные акции и нераспределенная прибыль.

Приближение стандартов банковского надзора в России к международным является закономерным результатом развития российской банковской системы. Сложившаяся к настоящему времени в нашей стране система надзора за деятельностью кредитных организаций в значительной степени отвечает международным требованиям.

Все большее соответствие мировым стандартам совершенствуемых Банком России процедур создания новых кредитных организаций, надзора за банками достигается путем постепенного ужесточения требований, предъявляемых к кредитным организациям.

В последнее время изменена структура управления процессами регулирования и надзора за банковской деятельностью, заложен фундамент системы раннего реагирования, введены новые более жесткие экономические нормативы для кредитных организаций, устанавливается особый надзор за крупнейшими банками федерального уровня [].

Основной целью банковского регулирования и надзора в России, как и в других странах, является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы и социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальном этапе создания банковской системы в России к кредитным организациям предъявлялись относительно либеральные требования. Это объяснялось неразвитостью самой системы банковского надзора и задачей ускоренного формирования коммерческого банковского сектора, обусловленной прежде всего политическими целями. Позднее основной акцент в деятельности надзорных органов был перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности. В настоящее время в связи с обострением во всем мире проблемы обращения криминальных денег перед ЦБ РФ также поставлена задача разработки системы мер по предотвращению отмывания «грязных» денег через коммерческие банки нашей страны.

Особенность функционирования банковской системы в рыночной экономике определяет необходимость организации контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. Банковская система выполняет жизненно важную роль посредника, аккумулируя сбережения частных лиц и предприятий и предоставляя их другим физическим и юридическим лицам, т. е. банки перераспределяют мобилизованные денежные средства для наиболее эффективного и производительного использования. Поскольку банки являются важнейшими элементами инфраструктуры современного общества, то обеспечение их устойчивого функционирования требует постоянного надзора и контроля за их работой [].

Можно выделить следующие виды контроля над деятельностью коммерческих банков:

- государственный;

- ведомственный;

- независимый.

Государственный контроль над деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов, регламентирующих деятельность Центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.

Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными и нормативными актами.

Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т. е. аудиторскими фирмами.

Правовые основы организации контроля и надзора определены законами РФ «О Центральном банке Российской Федерации» и «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации». Закон о Центральном банке Российской Федерации предусматривает необходимость осуществления надзора за соблюдением банками установленных экономических нормативов и контроля за правильным применением ими законодательства о банковской деятельности, назначать и осуществлять проверку выполняемых банками операций, поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. В Законе о банках и банковской деятельности в Российской Федерации указывается, что, во-первых, надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России, во-вторых, предусматривается обязательная ежегодная аудиторская проверка. Таким образом, законы, регламентирующие деятельность Центрального банка и коммерческих банков, определили органы надзора и обязательный независимый контроль за деятельностью банков.

Правовые основы осуществления аудиторской деятельности как независимого вневедомственного контроля определены Указом Президента Российской Федерации «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» от 22 декабря 1993 года N 2263. Этим указом утверждены Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации, на основе которых «Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации» от 6 февраля 1991 года должно быть приведено в соответствие с новыми нормативными актами.

Коммерческие банки для повышения надежности и обеспечения качества работы организуют и осуществляют внутрибанковский контроль или внутренний аудит []. Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка. Он включает совокупность планов банка, методов и процедур, применяемых внутри него для защиты активов, увеличения прибыли, обеспечения четкого выполнения указаний руководства банка. Внутренний аудит организационно представлен как структурное подразделение банка и подчиняется руководителю банка. Задачи внутреннего аудита могут быть разнообразными и включают проверку:

- правильности ведения синтетического и аналитического учета;

- своевременности отражения операций по счетам клиентов и внутрибанковским счетам;

- наличия материальных ценностей в натуре и т. д.

При проведении внешнего аудита обязательно определяется наличие системы внутреннего контроля и эффективности ее функционирования. Специальной проверки системы внутреннего аудита не проводится, но в ходе работы внешних аудиторов быстро выявляется уровень учета и контроля в коммерческом банке. Все существующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков имеют определенную взаимосвязь, которая обусловлена единством целей и задач - обеспечение стабильной и безубыточной деятельности коммерческих банков и банковской системы в целом - при различии способов осуществления контроля.

Банки играют решающую роль в процессе эффективного распределения накоплений и инвестиций в условиях рыночной экономики и в обеспечении стабильности всей финансовой системы в целом. Поскольку банки при выполнении этой функции принимают на себя риски, они могут оказаться неплатежеспособными и потерпеть банкротство. Когда банк становится банкротом, его вкладчики теряют свои сбережения, что может иметь разрушительные последствия и повлечь за собой потерю доверия со стороны населения ко всей банковской системе. Банки играют центральную роль в реальной экономике, обеспечивая проведение расчетов и платежей, трансформируя требования с точки зрения сроков погашения финансовых инструментов, ликвидности, региональных рисков, а также осуществляя делегированный мониторинг. Поэтому основной причиной, по которой следует регулировать деятельность банков, является поддержание уверенности и доверия к банковской системе путем разработки и установления минимальных стандартов, обеспечивающих безопасность и надежность деятельности банков.

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения.

Регулирующий орган может издать обязательные нормативные требования для банков, опираясь на базу национального законодательства.

Посредством документарного анализа и инспекционных проверок надзорный орган контролирует соблюдение банком этих нормативных требований (надзор за выполнением банками установленных требований) и одновременно проверяет, насколько успешно банк выявляет, отслеживает, управляет и контролирует банковские риски, чтобы надзорный орган мог быть уверен, что банку удастся избежать серьезных проблем в будущем (риск-ориентированный надзор). Эта двойная функция регулирования и надзора, как правило, осуществляется одним государственным органом [].

Согласно сложившейся практике, надзорные органы концентрируют свои усилия на вопросах проверки соответствия деятельности банка установленным требованиям; причем краеугольным камнем банковской политики было и до сих пор является требование к банкам иметь минимальный капитал на покрытие банковских рисков (достаточность капитала). Постепенно, в связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления банковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. В этой связи важно отметить, что банки имеют три основные линии защиты, позволяющие обеспечить покрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деятельности, а именно:

- профессиональный уровень руководства и высокая доходность, которая позволит покрыть возможные убытки;

- достаточное резервирование средств, то есть создание резервов в размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;

- достаточный размер капитала для покрытия непредвиденных убытков.

Эти три основные линии защиты указывают на то, что надзорные органы должны быть заинтересованы, прежде всего, в способности руководства банка обеспечить его деятельность в безопасном и стабильном режиме, а это выходит за рамки чисто технического соответствия существующим законодательным нормам и требованиям на отдельно взятом отрезке времени - разумеется, не отменяя необходимости такого соответствия.

1.2 Основные подходы организации банковского надзора

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.

В 1975 году руководители Национальных банков стран Западной Европы, Канады, США и Японии создали Базельский комитет, который на современном этапе является наиболее авторитетной организацией в мире по определению политики в области банковского регулирования и надзора.

Он был создан в связи с растущей интернационализацией деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимостью обеспечения стабильности мировой банковской системы, что требовало координации действий национальных надзорных органов.

Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей - развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм.

В 1998 г. управляющими 10 центральных банков ведущих индустриальных стран мира было разработано Соглашение о достаточности капитала (Basil Capital Accord или Базель I). Это было обусловлено повышенными рисками банковской деятельности в случае недостаточной капитализации банка.

Соглашение 1988 г. (внедрено к концу 1992 г.) устанавливало требования к капиталу (не менее 8%) по отношению к активам, взвешенным с учетом рисков. Требования к капиталу устанавливаются на двух уровнях. К капиталу 1-го уровня (Tier 1 capital) относятся, прежде всего, уставный фонд и капитализированная прибыль.

В капитал 2-го уровня (Tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные для банка на длительный срок. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала 1-го уровня. Модификация осуществлена в 1996 г. и предусматривает введение и контроль открытых позиций по облигациям, акциям, валютам и товарным рынкам.

Второй консультационный этап или Новое базельское соглашение (New Basel Capital Accord), известное как Базель II, включало в себя подготовку трех редакций Соглашения, окончательная редакция которого принята в середине 2004 г., а его внедрение первоначально было предусмотрено у основных его участников до 2007 г.

К базовым требованиям при разработке Базель II относятся адаптивность и чувствительность к рискам. Отличительные особенности между Соглашениями Базель I и Базель II приведены в таблице 1.1 [].

Таблица 1.1 - Отличительные особенности Базель I и Базель II

Базель I	Базель II
Упор на одном показателе риска	Большее внимание к банковским внутренним методологиям, контролю и рыночной дисциплине
Единственный фактор фильтрации	Гибкость, выбор подхода, стимулирование улучшения управления рисками
Свободная структура отсева	Большая чувствительность к рискам

Примечание - Источник:

Структурно Базель II разделен на 3 части:

1. Формирование требований к минимально достаточному капиталу в зависимости от уровней кредитного и операционного рисков.

2. Надзор - принципы системы управления рисками в кредитных организациях и требования к надзорному процессу. Он предполагает регулярный анализ внутренних особенностей формирования капитала и контроля над рисками с точки зрения выполнения требований к минимальному капиталу.

3. Рыночная дисциплина - комплекс требования к раскрытию информации позволят участникам рынка оценивать данные об основных сферах деятельности, величине капитала, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала организации-заемщика.

Принципы банковского надзора являются основополагающим элементом системы. Они представляют собой минимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму, и с учетом особых условий и рисков экономики страны могут быть дополнены другими мерами, что позволяет сформировать национальную систему банковского надзора. В рекомендательной основе принципы разработаны Базельским комитетом банковского надзора в 1997 г. (пересмотрены в 2006 г.) в документе «Ключевые принципы эффективного банковского надзора» [].

Выработаны 25 принципов надзора, которые определили основные направления совершенствования и проявления банковского надзора на разных стадиях нахождения банковской системы и коммерческого банка в частности, от момента ее возникновения до банкротства []. Данные принципы разделены на 7 крупных групп:

1. Цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банковского надзора (принцип 1);

2. Лицензирование и структура банков (принцип 2-5);

3. Пруденциальное регулирование и требования (принцип 6-18);

4. Методы текущего банковского надзора (принцип 19-21);

5. Бухгалтерский учет и раскрытие информации (принцип 22);

6. Официальные полномочия надзорных органов по корректировке и исправлению ситуации (принцип 23);

7. Консолидированный и трансграничный банковский надзор (принцип 24-25).

Принципы являются минимальными требованиями, которые можно применять в рамках национальных юридических систем. Их необходимо дополнить другими мерами, предназначенными для определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран [].

Основываясь на уроках финансового кризиса 2008-2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к пересмотру своих требований к достаточности капитала банков. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и одобренная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г. (программа внедрения стандартов рассчитана на период с 2009 по 2019 год).

Новые международные стандарты представляют собой реформу регулирования капитала и ликвидности на международном уровне, направленную на укрепление банковского сектора, улучшение его способности выдерживать шоки, возникающие вследствие финансовых и экономических стрессов независимо от источника их происхождения, а также укрепление банковского регулирования и надзора.

Процесс реформирования системы осуществляется на уровне банков (microprudential) - регулирование, которое будет способствовать повышению устойчивости отдельных банковских учреждений в периоды стресса, а также на макропруденциальном уровне - регулирование общесистемных рисков, которые могут накапливаться в банковском секторе, а также проциклическая усиление этих рисков с течением времени. Эти два подхода дополняют друг друга, так как большая устойчивость на уровне отдельных банков снижает риск общесистемных потрясений [].

Основные новые требования к стандартам нормативного капитала (Базель III) в сравнении с Базель I, Базель II приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Основные требования к стандартам нормативного капитала Базель II

Элемент	Текущие правила (Базель I и Базель II)	Новые правила (Базель III)
Минимальные требования к капиталу	Базовый капитал 1-го уровня / ВР ? 2% Капитал 1-го уровня / ВР ? 4% Общий капитал / ВР ? 8%	Базовый капитал 1-го уровня / ВР ? 4,5% Капитал 1-го уровня / ВР ? 6% Общий капитал / ВР ? 8%
Инновационные инструменты	Включаемые в капитал 1-го уровня (не более 15% капитала 1-го уровня)	Постепенное исключение
Капитал 3-го уровня	Не должен превышать 250% капитала 1-го уровня, предназначен для покрытия рыночных рисков	Отмена
Ограничения	Капитал 2-го уровня ? капитал 1-го уровня	Отмена
Корректировки/ вычеты (кроме гудвилла)	50% из капитала 1-го уровня и 50% капитала 2-го уровня	100% из базового капитала 1-го уровня
Консервативный буфер	Отсутствует	2,5% ВР в дополнение к 4,5% базового капитала 1-го уровня / ВР
Контрциклический буфер	Отсутствует	0 - 2,5% ВР

Примечание - Источник:

Консервационный буфер капитала (Capital conservation buffer) представляет собой резервный запас капитала в размере 2,5% ВР (суммарная величина кредитного, рыночного, операционного рисков), который вне периода стресса должен поддерживаться банком сверх минимального установленного регуляторного требования к величине базового капитала 1-го уровня 4,5% ВР (что в совокупности составляет 7%) и соответственно общего капитала 8% ВР (что в совокупности составляет 10,5%). Если в ходе деятельности банка такой буфер становится меньше минимального установленного размера, на банк накладываются ограничения по распределению прибыли, часть которой необходимо направлять на его восстановление, в соответствии с установленной пятиступенчатой шкалой консервации прибыли.

Требование к созданию контрциклического буфера капитала (Countercyclical buffer) устанавливается в целях дополнительной защиты банковского сектора в период, когда заметно возрастают проблемы в масштабах финансовой системы в целом, способные вызвать экономический спад в реальном секторе экономики, который, в свою очередь, приводит к убыткам в банковском секторе. Эти убытки могут стать особенно значительными, если экономическому спаду предшествовал период чрезмерного роста кредитования. Контрциклический буфер может устанавливаться надзорным органом в случае роста активов, который по его оценке является избыточным и ведет к возникновению системного риска [].

В целях гармонизации надзора за риском ликвидности, особенно в крупных банках и (или) в период стресса, Базель III впервые вводит два регуляторных стандарта (показателя) ликвидности: показатель покрытия ликвидности (LCR, Liquidity Coverage Ratio) и показатель чистого стабильного фондирования (NSFR, Net Stable Funding Ratio).

Показатель покрытия ликвидности LCR вводится для поддержания в банке необходимого уровня необремененных высоколиквидных активов, которые могут быть конвертированы в наличные средства, для поддержания ликвидности в течение 30 дней с учетом условий серьезного стресса ликвидности, определенных сценарием надзорного органа, т.е. характеризует краткосрочную ликвидность (до 30 дней). Рассчитывается как отношение совокупности высоколиквидных активов к чистому оттоку денежных средств в предстоящие 30 дней. Значение показателя должно быть не менее 100%.

Показатель чистого стабильного фондирования NSFR вводится для обеспечения среднесрочного и долгосрочного фондирования активов и деятельности банка во временном горизонте более одного года, т.е. характеризует долгосрочную ликвидность (более одного года). Рассчитывается как отношение имеющегося в наличии стабильного финансирования к необходимому объему стабильного финансирования. Значение показателя должно быть больше 100%.

Под стабильным фондированием понимается совокупность таких инструментов капитала и обязательств, которые являются надежными источниками средств на срок более одного года в условиях длительного стресса (не менее одного года, со значительным снижением доходности или платежеспособности в результате повышенного кредитного, рыночного, операционного и / или иных рисков и другими условиями) [10].

Важно отметить, что основной подход, предусмотренный Базель II для оценки активов, взвешенных по кредитному риску, не изменился - Базель III оставляет режим достаточности капитала, «основанный на риске». Это значит, что регулирующие органы по-прежнему будут уделять основное внимание управлению рисками и корпоративному управлению как основополагающим факторам для обеспечения устойчивого финансового сектора.

Таким образом, в соответствии с основными принципами банковский надзор должен иметь перспективный взгляд на профиль риска банков, что позволяет ему заблаговременно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы со стороны любых действующих или возникающих рисков.

Организационная структура банковского надзора в различных государствах строится с учетом национальных особенностей, но при этом учитывается интернациональный характер банковской системы. Система банковского надзора в государстве может включать виды и органы контроля, которые показаны в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Виды и органы банковского надзора

Межгосударствен-ный контроль	Внутригосударственный контроль
	Государственный Контроль	Аудит	Контроль собственников
Международные валютно-финансовые организации	Центральный банк страны	Аудит внешний (аудитор, аудиторская организация)	Собрание акционеров
Международные аудиторские организации	Специальные органы надзора	Аудит внутренний (служба аудита банка)	Совет (правление) банка
	Смешанная система		Ревизионная комиссия и другие органы внутрибанковского контроля

Примечание - Источник: собственная разработка

Банковский надзор до недавнего времени имел тенденцию к внутренней ориентации, однако многие банки стали международными организациями с филиалами и отделениями, клиентурой за рубежом, с активными корреспондентскими отношениями. Национальным органам надзора трудно проследить за зарубежными операциями банков. Возникла необходимость взаимодействия между органами национального и международного банковского надзора [].

Международный контроль и надзор осуществляются в рамках различных объединений самостоятельных государств, практикующих координацию денежно кредитной, валютной и финансовой политики с помощью международных валютно-финансовых, аудиторских организаций. Международные органы надзора стремятся к тому, чтобы содействовать прочности и стабильности международной банковской системы. Надзор за банками должен быть согласованным, что позволит применять его к банкам различных стран. Неразвитость банковской системы в стране может угрожать финансовой стабильности, как этой страны, так и мировой экономики. С этой целью осуществляются многочисленные контакты с органами надзора во всех странах.

Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет функции международного методологического центра по регулированию и надзору за банками. Он обобщает опыт стран, разрабатывает рекомендации и стандарты банковского надзора, используемые большинством государств мира.

Эффективная система банковского надзора предполагает, что каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная юридическая база банковского надзора, включающая регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту субъектов надзора.

Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватные инструменты для того, чтобы время от времени вносить коррективы в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным требованиям, когда нарушаются правила регулирования банковской деятельности или создается угроза интересам вкладчиков любым другим путем. При экстремальных обстоятельствах органы надзора должны иметь возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать это сделать соответствующей инстанции.

Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой информации.

То есть в целом, органы банковского надзора должны иметь хорошее представление о сути банковской деятельности и добиваться по мере возможности того, чтобы банки квалифицированно управляли принимаемыми рисками.

Таким образом, на основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с развитием финансовой системы происходит трансформация подходов к организации банковского надзора. Однако основная задача банковского надзора как элемента государственного регулирования остается неизменной - поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом.

1.3 Условия становления и развития банковского надзора в Российской Федерации

Становление банковского надзора в нашей стране существенно отличается от развития банковского надзора в развитых зарубежных странах. В отличие от развитых стран, в которых уже в 70-ые гг. ХХ века началось активное международное сотрудничество в области банковского регулирования и надзора, в России точкой отсчета истории банковского надзора следует считать разработку Приказа Госбанка СССР от 09.10.1989 г. № 92 «Об организационной структуре центрального аппарата Госбанка СССР»3 , принятие которого обусловило создание Управления коммерческих и кооперативных банков Госбанка СССР, ставшее первым в стране самостоятельным подразделением, которое было уполномочено выполнять функции в сфере банковского регулирования и банковского надзора.

До издания указанного Приказа Госбанка СССР можно говорить об отсутствии в Российской империи, а затем в СССР, полноценного, специализированного органа, который осуществлял бы надзорную функцию в отношении кредитных учреждений. Целенаправленные действия правительства по организации денежного обращения и кредита, издание первых законодательных актов и зарождение правового регулирования кредитных отношений в Российской империи характерны для второй половины XVIII века. Именно в этот период была создана система казенных банков, получившая свою правовую основу в законодательных актах и уставных документах об их учреждении. В это время происходило развитие мелкого и ломбардного кредита, в связи с чем создавались различные небанковские кредитные учреждения (Приказы общественного призрения, Вдовьи, ссудные и Сохранные казны).

Окончательное формирование системы казенных банков в составе Коммерческого, Вспомогательного, Государственного заемного, а также Ассигнационного банков завершилось в первой половине XIX в.

Кроме того, в этот период, а именно в 1817 году, был учрежден Совет государственных кредитных установлений - орган, уполномоченный осуществлять правовое регулирование и контрольные функции в отношении кредитно-банковских организаций. Нормативно-правовое регулирование деятельности городских общественных банков, а также ломбардов и схожих с ними кредитных учреждений краткосрочного кредита не отличалось от правового регулирования деятельности городских общественных учреждений. При этом внимание уделялось также вопросам эффективности организации расчетных отношений и денежного обращения.

Так, порядок обращения банковских ассигнаций, вошедших в оборот и широко используемых в конце XVIII века, определяли Специальные высочайшие Указы. Кроме того, акцент делался на вопросах становления и развития как гражданско-правовых институтов (залог, поручительство), так и института административной ответственности по отношению к должникам (арест, запрет на распоряжение заложенным имуществом). Процесс реформирования казенных кредитных учреждений путем привлечения в систему банков частного капитала начался во второй половине XVIII века. В 1860 г. был создан Государственный банк Российской империи как финансово-административное и одновременно как кредитное коммерческое учреждение (в 1897 г. ему было предоставлено эмиссионное право). Появились городские общественные, частные, сельские заемные банки, акционерные банки и другие виды кредитных учреждений.

Необходимо отметить, что именно в это время происходило развитие коммерческого кредита в российских провинциях. Тем не менее, в числе государственных органов, которые принимали непосредственное участие в процессе управления кредитно-денежной сферой, не было полноценного, специализированного регулятора, в полномочия которого входило бы осуществление единого государственного воздействия на банковскую сферу. В 1892 г. был издан Закон «Учреждение Государственного контроля», который представлял собой систематизированный свод ранее изданных актов, регулирующих основы финансового контроля. В структуру Государственного контроля входили Государственный контроллер, центральные и местные учреждения Государственного контроля, Совет Государственного контроля.

Тем не менее, согласно Уставу Государственного банка, который был утвержден в 1894 г., Государственный контроль проводил ревизии только расходов банка и его операций за счет казны, а коммерческие операции банка проверке не подлежали. Представители Государственного банка не допускались к ознакомлению с документами банка. В этот период для поддержки дворянства были созданы Дворянский и Крестьянский поземельные банки, которые выдавали помещикам ссуды под залог земель и неоднократно уличались в сокрытии прибыли. Тем не менее, Государственный контроль не имел права проводить ревизию их отчетности, за исключением только ревизии расходов банков, что предусматривалось уставами банков. Операции же данных банков Государственному контролю не подлежали.

С началом Первой мировой войны роль банков претерпела изменения. Это было вызвано концентрацией крупной промышленности и усилением роста монополий, что, в свою очередь, привело к увеличению оборотов банков. Источником прибыли стали банковские гарантии для промышленных предприятий, так как банк получал часть прибыли с каждой гарантии. При размещении военных заказов руководство военного ведомства требовало предоставления субъектом банковской гарантии, что автоматически становилось существенным источником банковского дохода.

Государственной Думой было принято решение, которое просуществовало всего несколько дней, в соответствии с которым Государственный контроль наделялся правом проводить ревизии деятельности частных коммерческих банков и банкирских контор. Ревизии Государственный контроль мог производить в любое время, когда он сочтет это необходимым, но по согласованию с министром финансов. Впоследствии данное право действовало лишь в отношении банкирских контор.

В дальнейшем Правительство приняло положение «О расширении правительственного надзора над банками коммерческого кредита», предоставив право проверять банки министру финансов, а в случае каких-либо нарушений он наделялся полномочием запрещать совершать эти операции . В 1917 г. все банки были национализированы советской властью и объединены с Государственным банком. После ряда проведенных преобразований был образован Государственный банк СССР, который в соответствии с Положением о Государственном банке от 13 октября 1921 года, принятым ВЦИК, являлся хозяйственной организацией. Целью его создания было намерение посредством проведения различных банковских операций способствовать увеличению товарооборота, развитию сельского хозяйства, промышленности, а также аккумулировать денежные средства с целью установить «правильное» денежное обращение.

В полномочия Государственного банка входило предоставление кредитов торговым и промышленным организациям вне зависимости от формы собственности, кустарям и сельским хозяйствам только «при условии обеспеченности их и экономической целесообразности».

Начиная с 20-х годов ХХ в., в стране также начали создаваться коммерческие кредитные учреждения, например, общества взаимного кредита и отраслевые акционерные банки, призванные выдавать краткосрочные и долгосрочные кредиты отдельным отраслям хозяйства. Кроме того, при Правлении Государственного банка было решено создать Комитет по делам банков (1924 г.), в обязанности которого входила координация деятельности кредитных учреждения, а затем (1927 г.) оперативное управление всей национальной кредитной системой. Однако общее регулирование функционирования кредитной системы по-прежнему осуществлял Народный комиссариат финансов.

Устав Государственного банка, в котором банк впервые определялся как орган, регулирующий денежное обращение и осуществляющий кредитование на краткосрочной основе согласно определенному общему плану развития народного хозяйства страны, был принят только в июне 1929 года. В обязанности Госбанка входило наблюдение за функционированием прочих кредитных учреждений согласно разработанным директивам, определяющим кредитную политику государства. Госбанк также являлся единственным учреждением, в котором обязаны были кредитоваться и хранить свои свободные средства все Спецбанки. При этом Госбанк наделялся правом участия в ревизионных органах Спецбанков, что свидетельствовало о постепенном формировании таким образом двухуровневой банковской системы.

В советский период был издан достаточно обширный массив нормативных документов, которые принимали различные государственные органы для осуществления правового регулирования банковской деятельности. В первую очередь, были разработаны постановления и декреты Народного комиссариата финансов, Совета народных комиссаров СССР, Центрального исполнительного комитета, в последующий период были приняты постановления Совета Министров, в том числе совместно с Центральным комитетом, уставы Государственного и других банков, отраслевые нормативные акты, среди которых основная роль отводилась документам Государственного банка СССР.

Следует отметить, что именно на этом этапе в 60-е гг., как отмечается, стала впервые выделяться категория надзора. Однако советское понимание надзора сводилось в основном к деятельности правоохранительных органов, существенно, тем самым, ограничивая сферу надзорной деятельности и не учитывая отдельные направления, осуществляемые иными органами власти. В развитых зарубежных странах в этот период времени создается основной орган международного сотрудничества стран в области банковского регулирования и надзора - Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчетов.

Не касаясь вопроса о развитии банковского надзора в отдельных странах, считаем важным для понимания сущности банковского надзора и основных тенденций его развития в современной России затронуть вопрос о становлении Базельского комитета. Отправную точку в процессе развития международного сотрудничества в области банковского надзора связывают с банкротством немецкого банка Bankhaus Herstatt, что в результате в 1974 году привело к принятию руководством центральных банков государств, подписавших в Париже Генеральное соглашение о займах (Группа десяти), решения о создании Базельского комитета для внедрения единых стандартов и развития международного сотрудничества в сфере банковского регулирования.

В 1974 г. произошло банкротство трех транснациональных банков: немецкого Bankhaus Herstatt, британского British-Israel Bank и американского Franklin National Bank. Хотя банк Bankhaus Herstatt по сравнению с двумя другими был не самым крупным, принятие решения немецким органом надзора о приостановлении именно его деятельности, обусловленного наличием существенных убытков из-за совершения необдуманно рискованных валютных операций, привело к потрясениям на международном финансовом и валютном рынках. Возникновение паники в межбанковской среде, возврат размещенных средств и разрыв ранее заключенных кредитных и валютных сделок были обусловлены отсутствием у международного сообщества сведений о контрагентах немецкого банка и возможных размерах потерь. Банкротство Bankhaus Herstatt стало знаковым событием для надзорных органов, показав взаимозависимость банковских систем отдельных государств.

Одними из основных задач Комитета являются пруденциальное регулирование деятельности банков, а также выполнение контрольной функции по проверке соблюдения ими установленных норм. В состав Базельского комитета входят представители уполномоченных органов следующих государств: Австралии, Аргентины, Бельгии, Бразилии, Великобритании, Германии, Гонконга, Индии, Индонезии, Испании, Италии, Канады, Китая, Люксембурга, Мексики, Нидерландов, России, Саудовской Аравии, Сингапура, США, Турции, Франции, Швеции, Швейцарии, ЮАР, Южной Кореи и Японии. Страны представлены их центральными банками, а также полномочными органами, ответственными за пруденциальный надзор за деятельностью кредитных организаций.

Действующим председателем Базельского комитета является Стефан Ингвес - президент Банка Швеции. Постоянно действующий секретариат Базельского комитета состоит из специалистов банковского регулирования государств - членов Базельского комитета и имеет штаб-квартиру в г. Базеле (Швейцария).

Основными задачами Базельского комитета являются разработка новых подходов в отношении банковского надзора и поиск путей совершенствования данной сферы на международном уровне. Базельский комитет разрабатывает стандарты, рекомендации и директивы для регулирующих органов государств-членов.

Эти принципы не имеют юридически обязательной силы и не являются обязательными к выполнению по своей правовой природе, тем не менее, в большинстве случаев отражаются на уровне национального законодательства государств - членов Комитета.

Данные стандарты затрагивают различные аспекты банковского надзора. Среди них стоит отметить, прежде всего, принципы банковского надзора иностранных филиалов, внутренний контроль, особенности надзора в сфере электронных платежных систем, а также методы оценки кредитных рисков.

За последние десять лет основной задачей Базельского комитета стала выработка подходов и минимальных требований к достаточности капитала кредитных организаций. Особое внимание уделяется важности управления такими банковскими рисками, как риски потери ликвидности, а также необходимости разработки принципов по оказанию помощи международным действующим банкам по преодолению последствий мирового финансово- экономического кризиса.

Органы банковского надзора выполняют контрольные функции, проверяя соблюдение банками установленных обязательных норм и применяя соответствующие меры при выявлении нарушений. При этом ключевое значение имеет подход, согласно которому главное предназначение банковского надзора заключается в предупреждении возникновения рисков, которые могут привести к дестабилизации финансовой системы.

Базельский комитет по банковскому надзору в сентябре 1997 г. разработал Основополагающие принципы эффективного банковского надзора. По информации Банка России, в 1999 г. Основополагающие принципы были дополнены Методологией основополагающих принципов. Данные документы служат стандартами при оценке и самооценке результативности систем банковского надзора различных государств.

Основная работа по оценке национальной системы отдельной страны проводилась международными финансовыми институтами, а именно Международным валютным фондом и Всемирным банком, в рамках реализации программы оценки финансовой сферы. Очередная редакция Принципов была принята Базельским комитетом в октябре 2006 г. Пересмотренные Основополагающие принципы были одобрены органами банковского надзора на 17-й Международной конференции банковского надзора, состоявшейся 13 - 14 сентября 2012 г. в г. Стамбул (Турция). Важные усовершенствования были внесены в Основополагающие принципы, в частности, в тех областях, которые необходимы для укрепления надзорной практики и управления рисками.

Кроме того, были приняты во внимание некоторые ключевые тенденции, которые возникли в течение последних нескольких лет рыночных потрясений, а именно:

- необходимость повышения интенсивности надзора и адекватности ресурсов для эффективной борьбы за сохранение системно значимых банков;

- важность применения общесистемного, микропруденциального надзора за банками для оказания помощи в идентификации, анализе и принятии упреждающих мер для устранения системных рисков;

...