Банковская система Кыргызстана

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА КЫРГЫЗСТАНА



Введение

Кредитный рынок - один из сегментов финансовых рынков. Значение его в современном обществе очень велико, так как кредитные отношения считаются обязательным условием существования и развития экономики.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Дальнейшее развитие, совершенствование и повышение эффективности функционирования, как каждого коммерческого банка, так и всей их системы зависит и будет зависеть не только от активности, профессионализма и гибкости самих коммерческих банков, но и от состояния дел в политике и экономике, от скорейшей стабилизации всей ситуации в стране, преодоления спада производства и инвестиций, снижения уровня инфляции и неплатежей. Но в большинстве случаев услуги банков дороги и недоступны большинству населения. Поэтому в кредитной системе, финансовом секторе в перспективе приоритетным будет являться развитие небанковской системы, где основными участниками будут являться финансовые компании, предоставляющие услуги микрокредитования и микрофинансирования.

Микрофинансовые компании являются основными финансово-кредитными единицами, многоцелевыми центрами, осуществляющими непосредственное обслуживание юридических и физических лиц.

В связи с быстрым ростом сектора микрофинансирования Национальный банк Кыргызской Республики инициировал разработку среднесрочной стратегии развития микрофинансирования в Кыргызской Республике. Данная Стратегия направлена на концентрацию усилий Правительства Кыргызской Республики, финансового сектора и других заинтересованных сторон, на построение динамичной и устойчивой отрасли микрофинансирования, так как устойчивая отрасль микрофинансирования с развитым потенциалом по предоставлению услуг более широким слоям городского и сельского населения приведет к повышению экономического уровня и сокращению бедности. В целях устранения обстоятельств, препятствующих развитию этого сектора, и осуществления соответствующих мер по совершенствованию правовой и регулятивной среды, проведена оценка существующей правовой базы микрофинансирования для принятия корректирующих мер, чтобы сделать более привлекательной для финансовых институтов работу с бедными слоями населения и расширить их деятельность в отдаленных регионах республики.

Разработка Стратегии осуществлялась Национальным банком Кыргызской Республики и представителями сектора микрофинансирования при финансовой поддержке компании FIRST Initiative и технической помощи группы консультантов из нидерландской консалтинговой компании FACET BV.

Кыргызстан, как и другие страны-участницы СНГ, в начале 90-х годов вступил в переходный период, который сопровождался сложными социально-экономическими процессами, в том числе кризисными явлениями в экономике. Проводимые экономические реформы позволили создать основы рыночной экономики.

Отличительной особенностью последних лет является появление и закрепление на финансовом рынке Кыргызстана микрофинансовых институтов (МФИ), занявших свободные ниши в сфере финансовых услуг, прежде всего, в области предоставления финансовых услуг бедному населению в наиболее отдаленных регионах республики.

Содействие развитию микрофинансирования является одной из первостепенных задач и рассматривает сектор микрофинансирования в качестве основного инструмента для достижения высших приоритетов государственной политики: снижение уровня бедности и создание дополнительных рабочих мест

Активная работа банка-это предоставление кредитов, которая является основной и для микрофинансовых компаний (МФК), поэтому не зря они называются кредитными организациями. От состояния кредитного дела в банке и МФК зависит его жизнеспособность, из чего следует объективная необходимость регулярного детального анализа активной работы кредитной организации.

Сказанное выше и предопределило цель дипломной работы - на основе исследования эволюции банковской системы Кыргызстана определение ее места и роли в механизме регулирования рыночной экономики, выявление основных направлений ее развития и анализ функционирования банковской системы и небанковских кредитных учреждений на региональном уровне.

В соответствии с поставленной целью работы рассматриваются следующие задачи:

показать основные этапы формирования кредитно-банковской системы в Кыргызстане; выявить основные принципы организации и определить функции банковской системы и небанковских кредитно-финансовых учреждений;

рассмотреть новые формы банковского обслуживания с точки зрения эффективности их применения как для потребителей этих услуг, так и для самих кредитных организаций;

раскрыть методику учета операций финансовых компаний, технику и форму учета, использование при этом банковских документов на примере МФК «ФИНКА».

Микрофинансовая компания «ФИНКА» является лидером среди микрофинансовых организаций в Кыргызской Республике. Компания строит свои отношения с клиентами на основе уважения, понимания, добросовестности и прозрачности. Главная цель «ФИНКА»- помогать небольшим фермерам и предпринимателям вести свое хозяйство или бизнес и развивать его.

В последнее время стало очевидным, что микрофинансирование перестало быть только эффективным инструментом преодоления бедности. Практика показала, что МФО могут быть успешными и устойчивыми с точки зрения бизнеса, и при этом выполнять свою социальную миссию.

Дипломная работа структурно состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Во введении дана актуальность выбранной темы, краткая характеристика исследуемого объекта.

В первой главе рассмотрены теоретические вопросы функционирования кредитной системы, которая включает банковскую систему и небанковские финансово - кредитные учреждения, т.е. микрофинансовые компании, показана единая роль и функции коммерческих банков и микрофинансовых компаний. Большое внимание уделено нормативной базе деятельности микрофинансовых организаций.

Вторая глава раскрывает состояние системы микрокредитования и тенденции развития небанковских финансово - кредитных учреждений в Кыргызской Республике.

Третья глава рассмотрены перспективы развития и разработка рекомендаций для развития систем микрокредитования с использованием зарубежных стран и государственные меры для развития системы микрокредитования в Кыргызской Республике.

В заключении сделаны основные выводы по работе.

В работе использованы современная литература и информационно-аналитические вестники, финансовая отчетность микрофинансовой компании «ФИНКА».



1. Теоретические аспекты развития микрокредитных компаний

1.1 Принципы деятельности и функции банковской системы и небанковских кредитных учреждений

Кредитная система в институциональном или организационном аспекте представляют собой совокупность кредитно-финансовых учреждений, которые взаимосвязаны и составляют определенную иерархическую структуру, а также правовую основу для осуществления их деятельности и взаимодействия.

Состав учреждений, входящих в общую кредитную систему, можно представить на следующей схеме (схема 1).

Схема 1. Составляющие кредитной системы

Структура кредитной системы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ядро всей кредитной системы составляет банковская система, на которую падает основная нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию хозяйственного оборота, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный (эмиссионный ) банк. На остальные звенья кредитной системы он может оказывать воздействие в отдельных случаях. Поэтому для учреждений небанковской системы характерна двойственная подчиненность:

-при осуществлении кредитно- расчетных операций они должны руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка;

- специализируясь на выполнении финансовых, страховых, инвестиционных и иных небанковских операций, они подпадают под регулирующее воздействие соответствующих ведомств.

При этом нередки случаи, когда нормативные требования одного ведомства противоречат указаниям другого, что дает возможность кредитным институтам лавировать, использовать благоприятные для себя нормативные указания с целью получения дополнительной выгоды, а надзорным органам действовать в противоположном направлении и ущемлять их права, налагая при этом штрафные санкции.

В зависимости от соподчиненности входящих в банковскую систему учреждений различают два типа ее построения: одноуровневую и двухуровневую.

Одноуровневая банковская система предполагает использование в основном горизонтальных связей между банками, универсализацию проводимых ими операций и выполнение аналогичных функций.

Двухуровневая банковская система основана на взаимосвязях между банками в двух плоскостях: по вертикали и горизонтали. По вертикали возникают отношения подчинения между Центральным банком как руководящим, управляющим органом и низовыми звеньями системы- коммерческими универсальными банками, входящими в банковскую систему. Горизонтальные связи проявляются во взаимоотношениях между отдельными низовыми звеньями банковской системы.

Особую категорию в структуре кредитной системы представляет собой группа небанковских учреждений, к которой относятся кредитные союзы, финансовые компании, частные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другое.

Финансовые компании начали появляться во второй половине ХIX в. в связи с возникающими трудностями в реализации товаров, поэтому традиционно они специализируются на кредитовании отдельных отраслей экономики или предоставлении определенных видов кредита и проведении других финансовых операций.

Можно выделить три вида финансовых компаний по основным направлениям их деятельности:

компании, занимающиеся кредитованием продаж потребительских товаров длительного пользования в рассрочку. В отличие от банков, также предоставляющих потребительские кредиты, финансовые компании выдают ссуды не непосредственным потребителям, а покупают их обязательства у торговых фирм со скидкой 7-10%. Покупатель оплачивает первоначальный взнос за приобретаемый товар сразу при покупке (10-12% цены товара), а о ставшуюся часть задолженности погашает регулярными взносами (обычно ежемесячно), и эти взносы поступают в финансовую компанию;

финансовые компании, выступающие посредниками при коммерческом кредитовании промышленными предприятиями друг друга, при этом финансовая компания авансирует фирму, отгрузившую товар, получая право требования к должнику;

финансовые компании, специализирующиеся на предоставлении мелких ссуд индивидуальным заемщикам, как правило, под довольно высокие проценты.

Обычно финансовые компании занимались освоением тех сфер кредитного рынка, где банки не хотели или не могли по законодательству работать. Однако успешность деятельности финансовых компаний по предоставлению отдельных видов кредитных услуг позволила им составить конкуренцию другим кредитным учреждениям на этом рынке. Поэтому многие коммерческие банки, чувствуя прибыльность таких операций, с одной стороны, и рост конкуренции - с другой, не только постепенно стали их осваивать, но и брали под контроль или сами создавали дочерние фирмы финансовые компании. В последнее время финансовые компании расширяют сферу своей деятельности за счет освоения все новых видов услуг - лизинга, факторинга и т.д.

Большинство перечисленных выше разнообразных учреждений, формирующих кредитную систему страны, осуществляют свою деятельность на коммерческой основе. Кроме главного банка страны все остальные кредитные организации ставят перед собой цель получения прибыли.

Банковская система Кыргызстана -- один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором произошел наиболее быстро.

Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой -- достижение доходности и ликвидности.

Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязаны, взаимозависимы, но в то же время и взаимоисключающие. Если банк в своей деятельности делает ставку на получение быстрых и высоких доходов по активным операциям, то тем самым он теряет свою ликвидность, подвергая себя риску стать неплатежеспособным, а впоследствии и возможным банкротом. Обеспечивая же высокий уровень своей ликвидности, банк, как правило, теряет доходность.

В соответствии с законодательством Кыргызской республики Закон КР «О банках и банковской деятельности в Кыргызской республике» от 29 июля 1997 года. банк--это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций.

Деятельность банковского сектора осуществляется на правой базе, включающей в себя Закон о Национальном банке, Закон о банках и банковской деятельности, совокупность нормативных актов, охватывающих все аспекты банковской деятельности и нормы регулирования работы коммерческих банков. В республике действует универсальная банковская система, основным преимуществом которой является большая стабильность и безопасность депозитов. Коммерческие банки обеспечивают полное обслуживание клиентов по относительно широкому диапазону услуг.

В целях оздоровления финансовой системы, в 1996г с Мировым банком было согласовано финансирование программы структурной перестройки финансового сектора (ФИНСАК), основным направлением которой было реформирование банковской системы. Среди основных результатов реализации этого проекта можно отметить:

- совершенствование законодательной базы: в 1997г были приняты новые редакции Закона Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» от 29 июля 1997г. №60

Закон «О Национальном банке Кыргызской Республики» от 29 июля 1997г. № 59. "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", "О Национальном Банке Кыргызской Республики", "О банкротстве", "О залоге" и другие нормативные акты;

- создание регулятивной основы и системы банковского надзора, а также правовое обеспечение политики поддержки и развития инфраструктуры, необходимой для развития небанковских финансовых учреждений;

- разработку и внедрение новой системы бухгалтерского учета, соответствующей требованиям международных стандартов: с 1 июня 1997 г. все коммерческие банки ведут бухгалтерский учет согласно новому плану счетов, составляют и публикуют финансовую отчетность, соответствующую международным стандартам;

- модернизация платежной системы, которая осуществляется с 1997г., первую очередь, путем создания бумажного клиринга с последующим переходом на автоматизированный клиринг .

Функции коммерческих банков, основных участников кредитной системы являются и функциями микрофинансовых компаний (схема 2).

Схема 2. Совокупность функций, выполняемых микрофинансовыми компаниями и коммерческими банками

Функции коммерческих банков и микрофинансовых компаний

Размещено на http://www.allbest.ru/

Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего, платежного механизма, доставшегося в наследство от административно-командной системы.

Отличительной особенностью последних лет является появление и закрепление на финансовом рынке Кыргызстана микрофинансовых организаций, занявших свободные ниши в сфере финансовых услуг, прежде всего, в области предоставления финансовых услуг бедному населению в наиболее отдаленных регионах республики.

Микрофинансовая организация осуществляет свою деятельность на основании лицензии (свидетельства) Национального банка Кыргызской Республики . Микрофинансовая организация не является банком и может осуществлять отдельные банковские операции в соответствии с требованиями закона.

Микрофинансовой компанией является специализированное финансово-кредитное учреждение, создаваемое в форме акционерного общества и осуществляющее микрокредитование отдельных категорий юридических и физических лиц за счет собственных, а также привлеченных средств, в том числе средств донорских организаций, местных и международных финансовых организаций, и другие виды операций, предусмотренные настоящим Законом, в том числе привлечение срочных вкладов от физических и юридических лиц в соответствии с настоящим Законом.

Несколько лет назад развитие микрофинансирования стало частью национальной программы Кыргызской Республики.

Общепринятым является мнение о том, что расширение доступа населения к финансовым услугам представляет собой один из ключевых факторов дальнейшего экономического роста. В Концепции аграрной политики Кыргызской Республики до 2010 года, одобренной постановлением Правительства Кыргызской Республики от 22 июня 2004 года № 465 «О мерах по реализации Указа Президента Кыргызской Республики «О новых направлениях и мерах земельной и аграрной реформы» от 17 апреля 2004 года УП № 142, отмечается, что “…сельское кредитование должно сыграть важную роль в повышении эффективности сельского хозяйства и снижении уровня бедности в сельских регионах…” «Концепция аграрной политики Кыргызской Республики до 2010 года», 2004 год. Основную роль в снижении уровня бедности будет играть частный финансовый сектор. С этой точки зрения необходимо, чтобы возрос объем финансовых операций. Важно развивать ипотечное кредитование и финансовый лизинг. Дальнейшее развитие земельного рынка приведет к тому, что земля станет основным залогом для получателей кредитов в сельской местности.

Сектор микрофинансирования в Кыргызстане развивается динамично и характеризуется большим разнообразием участников. Первые микрофинансовые организации (далее - МФО) появились при поддержке международных доноров. Одной из первых начала свои операции в 1995 году ФИНКА. В 1997 году свою деятельность кредитные союзы и Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация (КСФК).

Доноры, инвестировавшие более 85 миллионов долларов США в сектор микрофинансирования, сыграли значительную роль в его становлении. Большая часть средств была предоставлена в виде грантов и займов для микрофинансовых институтов и коммерческих банков, а часть средств - в виде технической помощи, включая обучение. В числе крупных доноров были АБР, ЕБРР, ГТЦ, SECO, ЮСАИД, ВБ, ТАСИС, Американский фонд по предпринимательству в Центральной Азии, МЕРСИКО, ACDI/VOCA и различные НПО.

Помимо помощи в организации МФИ, поддержка международных доноров позволила создать механизмы так называемого оптового кредитования. В целях оказания поддержки и предоставления оптовых кредитов кредитным союзам (КС) была создана финансовая компания по развитию кредитных союзов (ФКПРКС). КСФК, которая является государственным небанковским финансово-кредитным учреждением и специализируется на кредитовании в сельской местности, также предоставляет кредиты некоторым МФИ. В 2004 году при поддержке ЮСАИД начала деятельность в качестве поставщика оптовых кредитов МКК «Фронтиерс».

Небольшие МФО, имеющие небольшой штат сотрудников и менее 100 заемщиков, осуществляют свою деятельность на рынке наряду с такими крупными МФО, как ФИНКА, у которой более 20 тыс. заемщиков. В стране также работают более 300 КС. Начиная с 2000 года, некоторые КБ республики участвуют в программе микро-макрофинансирования (ПММФ) ЕБРР, быстро наращивая свои кредитные портфели.

Таким образом, рынок микрофинансирования нечетко сегментирован от остальной части финансового рынка. Несмотря на то, что существует общепринятое представление о типах клиентов - потребителей услуг микрофинансирования, на этом рынке нет монополии какого-либо определенного вида поставщиков данных услуг. Такие типичные МФИ, как, например, финансовый фонд МКА «Бай-Тушум», выдают кредиты размером до 600 тыс. сомов, в то время как пять коммерческих банков, участвующих в ПММФ ЕБРР, выдают кредиты, размер которых начинается с 50 долларов США.

За десятилетний период развития микрофинансовый сектор достиг значительных успехов. Кыргызстан - первая страна в Центральной Азии, где приняты законы Кыргызской Республики «О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике» и «О кредитных союзах». Это свидетельствует о том значении, которое придается государством развитию микрофинансового сектора. Микрофинансовый рынок Кыргызстана характеризуется большим разнообразием участников, осуществляющих микрофинансирование. Развитие этого сектора активно поддерживается Правительством Кыргызской Республики, Национальным банком Кыргызской Республики и международными донорами.

Система микрофинансирования в Кыргызской Республике включает участников на трех уровнях:

макроуровень;

мезоуровень;

микроуровень.

Основные активные участники микрофинансового сектора представлены на следующей схеме(схема 3).

Схема 3. Трехуровневая система микрофинансирования

Участники микрофинансового сектора

Размещено на http://www.allbest.ru/

Нормативной базой функционирования финансовых компаний является закон Кыргызской Республики «О микрофинансовых организациях» от 23 июля 2002 года N 124. Настоящий Закон определяет статус, регулирует деятельность микрофинансовых организаций и направлен на создание правовых и организационных предпосылок для осуществления микрофинансовой деятельности в Кыргызской Республике.

Согласно этого закона микрофинансовой организацией является специализированное финансово-кредитное или кредитное учреждение (микрофинансовая компания, микрокредитная компания, микрокредитное агентство), созданное как юридическое лицо в целях микрокредитования определенных категорий физических и юридических лиц Закон КР «О микрофинансовых организациях», 2002г.

Микрофинансовая организация осуществляет свою деятельность на основании лицензии (свидетельства) Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк). Микрофинансовая организация не является банком и может осуществлять отдельные банковские операции в соответствии с требованиями настоящего Закона.

Микрофинансовой компанией является специализированное финансово-кредитное учреждение, создаваемое в форме акционерного общества и осуществляющее микрокредитование отдельных категорий юридических и физических лиц за счет собственных, а также привлеченных средств, в том числе средств донорских организаций, местных и международных финансовых организаций, и другие виды операций, предусмотренные настоящим Законом, в том числе привлечение срочных вкладов от физических и юридических лиц в соответствии с законом «О микрофинансовых организациях».

Микрокредитной компанией является специализированное кредитное учреждение, созданное в любой организационно-правовой форме коммерческой организации, получившее свидетельство Национального банка и осуществляющее микрокредитование физических и юридических лиц только за счет собственных средств либо средств донорских организаций, местных и международных финансовых организаций в соответствии с настоящим Законом.

Микрокредитным агентством является специализированное кредитное учреждение, созданное в форме некоммерческой организации, за исключениями, установленными настоящим Законом, получившее свидетельство Национального банка и осуществляющее микрокредитование физических и юридических лиц только за счет собственных средств либо средств донорских организаций, местных или международных финансовых организаций, в соответствии с уставными целями организации.

Аффилированным лицом микрофинансовой организации является любое физическое (инсайдер) или юридическое лицо (за исключением государственных органов, осуществляющих контроль за деятельностью микрофинансовой организации в рамках предоставленных им полномочий), которое имеет право прямо или косвенно определять решения или оказывать влияние на принимаемые микрофинансовой организацией решения, в том числе в силу договора (включая устный договор) или иной сделки, а также любое физическое (инсайдер) или юридическое лицо, в отношении которого это аффилированное лицо имеет такое право. Аффилированным лицом микрофинансовой компании также признаются его исполнительные должностные лица, акционеры (участники) или любое предприятие, владеющее пятью и более процентами его голосующих акций.

Микрокредит - это денежные средства, предоставляемые микрофинансовой организацией физическим лицам или созданным ими сообществам, юридическим лицам в соответствии с уставом микрофинансовой организации. Размер микрокредита для предоставления одному и тому же лицу не может превышать предельно допустимый размер микрокредита, устанавливаемый Национальным банком.

Микрофинансовая деятельность - это деятельность микрофинансовых организаций по предоставлению микрокредитов в соответствии с законом «О микрофинансовых организациях».

Выдача микрокредитов оформляется кредитным договором или договором займа в соответствии с требованиями законодательства, в том числе под субсидиарную ответственность группы лиц.

Целью микрофинансовых организаций согласно закона «О микрофинансовых организациях» являются:

осуществление доступных услуг по микрофинансированию для преодоления бедности;

осуществление микрофинансирования для повышения уровня занятости;

содействия развитию предпринимательства и социальной мобилизации населения Кыргызской Республики.

Микрофинансовая организация должна использовать только то наименование, которое приведено в уставе микрофинансовой организации, и в зависимости от своего вида в своем наименовании использовать слова "микрофинансовая компания", "микрокредитная компания", "микрокредитное агентство", а в своем кратком наименовании соответственно аббревиатуры "МФК", "МКК", "МКА".

Микрофинансовые организации не отвечают по обязательствам Кыргызской Республики, равно как и Кыргызская Республика не отвечает по обязательствам микрофинансовых организаций, за исключением случаев, когда стороны добровольно принимают на себя такие обязательства.

Микрофинансовые организации не отвечают по обязательствам Национального банка, равно как и Национальный банк не отвечает по обязательствам микрофинансовых организаций.

Микрофинансовые организации самостоятельно организуют и осуществляют свою деятельность в пределах компетенции, предоставленной им настоящим Законом, Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", нормативными правовыми актами Национального банка и другим законодательством Кыргызской Республики.

Органам государственной власти и управления и их должностным лицам запрещается вмешательство в любой форме в решение вопросов, связанных с деятельностью микрофинансовых организаций, за исключением случаев, установленных законодательством Кыргызской Республики.

Сделки,осуществляемыемикрофинансовымиорганизациями.Микрофинансовая организация согласно закона «О микрофинансовых организациях» помимо осуществления основной деятельности по микрокредитованию также вправе осуществлять иные сделки для обеспечения своей деятельности в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, в том числе:

1) изымать и реализовывать заложенное залогодателем имущество в погашение обязательств перед микрофинансовой организацией;

2) оказывать консультационные и информационные услуги, связанные с предоставлением услуг по микрокредитованию;

3) открывать и держать расчетные (депозитные) счета в коммерческих банках;

4) заимствовать средства у международных донорских организаций, банков и финансово-кредитных учреждений.

Микрофинансовая организация может приобретать, владеть, пользоваться, отчуждать собственность в соответствии с ограничениями, приведенными в настоящем Законе, в соответствующем законодательстве Кыргызской Республики, а также в своих собственных уставных документах, осуществлять иные сделки, связанные с предоставлением услуг по микрофинансированию и необходимые для обеспечения своей деятельности в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Микрокредит, выдаваемый клиентам микрофинансовой организации, может быть обеспечен залогом, гарантией, различными финансовыми инструментами или другими средствами в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Деятельность микрофинансовых организаций. Для осуществления своей деятельности микрофинансовая компания обязана получить лицензию Национального банка на право проведения отдельных банковских операций в соответствии с требованиями настоящего Закона и нормативных актов Национального банка.

Для осуществления своей деятельности микрокредитная компания и/или микрокредитное агентство обязаны получить свидетельство Национального банка об учетной регистрации микрокредитной компании и/или микрокредитного агентства. Свидетельство об учетной регистрации выдается микрокредитным компаниям и микрокредитным агентствам в упрощенном порядке, установленном нормативными актами Национального банка.

Резервы микрофинансовой организации. Микрофинансовая организация классифицирует свои активы и кредитный портфель и формирует резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков в соответствии с нормативными актами, издаваемыми Национальным банком.

Формирование резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков, списание сомнительных и убыточных долгов, а также корректировка резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков производятся в соответствии с нормативными актами Национального банка. Об общих принципах классификации активов и формировании резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями см. Временное положение, утв. постановлением Правлением Нацбанка КР от 22 октября 2003 года N 31/3

Затраты по формированию резервов на покрытие потенциальных кредитных потерь и убытков рассматриваются как затраты микрофинансовой организации, вычитаемые из налогооблагаемой базы в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики.

Микрофинансовые компании. Микрофинансовая компания согласно временного положения «О создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики» Временное положение «О создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики» от 11 октября 2002г.создается как акционерное общество открытого или закрытого типа и действует на основании своего устава, в соответствии с требованиями настоящего Закона и других нормативных правовых актов Кыргызской Республики.

Вся деятельность микрофинансовой компании подлежит ограничениям, определенным в законе «О микрофинансовых организациях» и нормативных актах, изданных Национальным банком в соответствии с настоящим Законом.

Микрофинансовая компания и ее учредители. Учредителями и акционерами микрофинансовой компании могут быть физические и юридические лица - резиденты или нерезиденты Кыргызской Республики

Основу капитала микрофинансовой компании составляет полностью оплаченный уставный капитал. В состав капитала входит только такой уставный капитал, по которому микрофинансовая компания не имеет обязательств по возврату средств, вложенных ее учредителями (акционерами).

Уставный капитал микрофинансовой компании формируется только в национальной валюте Кыргызской Республики за счет средств учредителей (акционеров). Формирование уставного капитала микрофинансовых компаний за счет основных средств и нематериальных активов не допускается.

До получения лицензии микрофинансовая компания обязана внести минимальный уставный капитал на накопительный счет, открываемый в коммерческом банке Кыргызской Республики.

Национальный банк устанавливает экономические нормативы по определению стандарта адекватности капитала, минимальные размеры уставного капитала для вновь создаваемых микрофинансовых компаний, а также определяет структуру капитала микрофинансовой компании.

Размер уставного капитала микрофинансовой компании не должен быть ниже минимальных требований, установленных нормативными актами Национального банка.

Микрофинансовая компания, претендующая на получение лицензии на право привлечения депозитов от своего имени на условиях, оговоренных с вкладчиком, дополнительно к документам, указанным в статье 23 настоящего Закона, представляет документы, предусмотренные статьей 14 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике".

Операции, осуществляемые микрофинансовой компанией.

Микрофинансовая компания может осуществлять следующие банковские операции с учетом ограничений, установленных Национальным банком, при условии, что такие операции указаны в лицензии:

1) выдача обеспеченных и необеспеченных микрокредитов;

2) прием срочных вкладов от физических и юридических лиц на условиях возвратности в целях накопления сбережений клиентов;

3) покупка и продажа долговых обязательств (факторинг);

4) осуществление операций по финансовому лизингу, где микрофинансовая компания выступает как посредник между поставщиком или производителем имущества, финансируя продажу имущества поставщика или производителя путем покупки у него и продажи на условиях кредита покупателю.

Национальный банк издает нормативные акты, устанавливающие ограничения для микрофинансовой компании, в том числе:

1) по способу работы с депозитами;

2) по использованию вкладов физических лиц для дальнейшего кредитования;

3) по объему привлекаемых депозитов;

4) по порядку соблюдения размера обязательных резервных требований;

5) по размерам инвестиций.

Размещение средств микрофинансовой компании должно осуществляться в соответствии с внутренней кредитной политикой микрофинансовой компании, подлежащей утверждению соответствующим органом управления, на цели, определенные настоящим Законом.

Орган регулирования и надзора. Национальный банк осуществляет регулирование и надзор за деятельностью микрофинансовых компаний с целью выполнения функций и задач, возложенных на Национальный банк Законом Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", поддержания стабильной финансовой системы, защиты интересов потребителей, а также обеспечения выполнения микрофинансовыми компаниями соответствующего законодательства Кыргызской Республики.

Национальный банк выпускает нормативные акты в дополнение к положениям настоящего Закона, регулирующие деятельность микрофинансовых компаний, а также рассматривающие вопросы пруденциального регулирования, в том числе:

1) минимальный размер уставного капитала;

2) структуру и состав капитала;

3) классификацию активов и создание резервов на покрытие кредитных и лизинговых потерь;

4) экономические нормативы (адекватность капитала, максимальный размер кредита на одного заемщика, ликвидность и другие);

5) ограничения и правила работы с депозитами (вкладами);

6) порядок соблюдения размера обязательных резервных требований.

Учет и отчетность микрофинансовой организации Положение «О требованиях к учетной политике коммерческих банков», утв. постановлением Правления НБКР от 13. 08. 2003года №24/3. Финансовый год микрофинансовой организации начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Первый финансовый год, если регистрация микрофинансовой организации прошла после 1 января, должен начинаться с даты государственной регистрации и заканчиваться 31 декабря этого же года.

Характер, объем, список форм и сроки представления отчетов микрофинансовых организаций должны быть установлены в нормативных актах Национального банка.

Микрофинансовая организация несет ответственность за достоверность и полноту представленной информации и отчетов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Структура и сроки подачи годового отчета микрофинансовой организации устанавливаются нормативными актами Национального банка.

1.2 Кредитования как средство поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Кыргызской Республике

Микрофинансовая компания может осуществлять банковские операции с учетом ограничений, установленных Национальным банком, при условии, что такие операции указаны в лицензии постановление Правления Нацбанка КР от 27 апреля 2005 года N 12/7 "Об утверждении Положения о кредитовании в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики".

Микрофинансовая компания «Финка» при осуществлении своей деятельности преследует следующие цели Информационно-аналитический вестник «Финка»,2007г. :

поддержка экономического и социального развития сельской и городской местностей Кыргызской Республики посредством предоставления финансовых и прочих связанных с ними услуг фермерам, малым и средним предприятиям;

оказание технического и консультативного содействия фермерам, малым и средним предприятиям и иным физическим и юридическим лицам в подготовке необходимых документов, оказание помощи в разработке бизнес-планов для получения займов;

привлечение кыргызских и зарубежных инвесторов и спонсоров для оказания поддержки и помощи в реализации программ компании;

взаимодействие с государственными органами, физическими и юридическими лицами в вопросах содействия сельскохозяйственному производству, развитию экономической и социальной инфраструктуры в Кыргызской Республике;

осуществление операций по финансовому лизингу, где МФК «Финка» выступает как посредник между поставщиком или производителем имущества, финансируя продажу имущества поставщика или производителя путем покупки этого имущества у него и продажи на условиях кредита покупателю;

осуществление операций, связанных с факторингом.

Таким образом, основными операциями МФК «Финка» являются:

выдача обеспеченных и необеспеченных микрокредитов;

прием срочных вкладов от физических и юридических лиц на условиях возвратности в целях накопления сбережений клиентов;

покупка и продажа долговых обязательств (факторинг);

осуществление операций по финансовому лизингу, где микрофинансовая компания выступает как посредник между поставщиком или производителем имущества, финансируя продажу имущества поставщика или производителя путем покупки у него и продажи на условиях кредита покупателю.

Национальный банк издает нормативные акты, устанавливающие ограничения для микрофинансовой компании, в том числе:

1) по способу работы с депозитами;

2) по использованию вкладов физических лиц для дальнейшего кредитования;

3) по объему привлекаемых депозитов;

4) по порядку соблюдения размера обязательных резервных требований;

5) по размерам инвестиций.

Таким образом финансовые компании, расположенные на территории Кыргызской Республики осуществляют активные и пассивные операции. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Осуществляя финансирование клиентов, компания «Бай Тушум и партнеры» вносит вклад в сокращение уровня бедности, создание новых рабочих мест, особенно для молодежи и женщин, оказывает помощь в развитии малого и среднего бизнеса, который в данное время рассматривается как один из ключевых факторов в развитии Кыргызстана.

«Финка» предоставляет микрокредиты в пределах от 20000 до 1500000 сомов на различные проекты по развитию малого и среднего бизнеса по методологии индивидуального и группового кредитования.

«Финка» предоставляет индивидуальные кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, а также беззалоговые групповые кредиты под солидарную ответственность членов групп. Доля беззалоговых кредитов в общем кредитном портфеле составляет 6%.

«Финка» предоставляет два вида групповых беззалоговых кредитов:

кредитование групп взаимопомощи, состоящих из женщин для покупки молочных коров и оборудования для производства молока в рамках гранта по проекту «Внедрение инноваций для бедных слоев населения»;

кредитование первичных кооперативов совместно с германским проектом GTZ «Развитие товарных и сервисных кооперативов в КР»;

новые кредитные продукты - микрокредиты предпринимателям, осуществляющим свою деятельность за пределами Кыргызстана. Получателями микрокредита могут быть физические лица, имеющие постоянную прописку и недвижимое имущество в Кыргызской Республике, осуществляющие предпринимательскую деятельность за пределами Кыргызстана. Микрокредиты предоставляются на такие виды деятельности как переработка, торговля и услуги. Условия предоставления микрокредитов:

максимальная сумма микрокредита 300000 сомов;

срок микрокредита- до 12 месяцев;

процентная ставка- 36%.

Доля просроченных кредитов составила 1% от общей суммы кредитного портфеля. При этом вся просроченная задолженность является обеспеченной.

Географически кредитный портфель «Финка» распределен между заемщиками шести областей Кыргызской Республики - Ошской, Жалалабатской, Чуйской, Нарынской, Иссык-Кульской и Баткенской. Компания ведет свою деятельность посредством трех филиалов и десяти представительских офисов.

В 2012 году компания достигла хороших результатов - кредитный портфель вырос на 36% и достиг отметки 10 млн. долларов США, при хорошем качестве кредитов и высокой возвратности (таблица 1).

Основные показатели компании «Финка» Информационно- аналитический вестник «Финка», 2012г. Таблица 1

№	Показатели	Размер
1.	Активные клиенты	9945 человек
2.	Количество женщин-заемщиков	8852 человек
3.	Кредиты, выданные за год	492299851 сом
4.	Средний размер кредита	77012 сом
5.	Уровень текущей возвратности	99,13%
6.	Рост портфеля за год	36%

Микрофинансовой компании «Финка» международной рейтинговой компанией Microfinanza был присвоен международный рейтинг «А+», что означает высокую надежность компании, стабильность даже при неблагоприятном воздействии прогнозируемых событий. Присвоение данного рейтинга подтверждает признание деятельности компании на международном уровне. «Финка» первая микрофинансовая организация в Кыргызстане, которая провела рейтинг и получила высокое признание».

Клиентами «Финка» являются: текстильный бизнес «Меценат»(Ноокат), крестьянское хозяйство «САФИНА» (с. Военно-Антоновка), фермерское хозяйство «Маманазар» (Ош) и другие.

Из вышеизложенного следует, что активные банковские операции - это операции, посредством которых кредитные организации размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка и микрофинансовых компаний составляют существенную и определяющую часть его операций Закон КР «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» от 29 июля 1997 года..

Основными активными операциями являются :

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель МФК;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Микрофинансовая деятельность - это деятельность микрофинансовых организаций по предоставлению микрокредитов.

Микрокредит - это денежные средства, предоставляемые микрофинансовой организацией физическим лицам или созданным ими сообществам, юридическим лицам в соответствии с уставом микрофинансовой организации.

Размер микрокредита для предоставления одному и тому же лицу не может превышать предельно допустимый размер микрокредита, устанавливаемый Национальным банком.

Кредитные операции в МФК осуществляются и учитываются таким же образом, что и в коммерческих банках. Единственное отличие в размерах выдаваемых кредитов, который зависит от размера уставного фонда.

Выдача микрокредитов оформляется кредитным договором или договором займа в соответствии с требованиями законодательства, в том числе под субсидиарную ответственность группы лиц.

Возврат полученной заемщиком стоимости в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей активов финансовой компании.

Учет ссудных операций. Оборот ссудного капитала для микрофинансовой организации является основным источником получения прибыли. В связи с тем, что МФК несут полную ответственность за результаты своих действий на рынке ссудного капитала, они также имеют полную свободу распоряжения своими ресурсами, в определении условий предоставления кредитов и сроков кредитования. В настоящее время подавляющая доля кредитов МФК «Финка» - это:

микрокредиты предпринимателям - сроком до одного года;

микрокредиты на развитие сельского хозяйства.

Кредитная работа в МФК организуется следующим образом:

Оформлением ссуд занимается кредитный отдел, работники которого изучают и анализируют финансовое и хозяйственное состояние клиента -заемщика.

Юридическое соответствие представляемых заемщиком документов проверяет юридическая служба банка.

Окончательное решение о выдаче или отказе от выдачи кредита принимает кредитный комитет компании или его руководство.

Для получения кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел пакет документов в составе:

письма - заявления с указанием суммы спрашиваемых

кредитных ресурсов, цели их использования, сроков возврата, a также его реквизиты (если заемщик не является клиентом компании);

квартального баланса с налоговой службы или баланса на последнюю отчетную дату, с приложением расшифровок по отдельным статьям баланса (дебиторской и кредиторской задолженности и другое),

технико-экономического обоснования необходимого размера ссуд и указание срока возврата заемных средств ,

и другое.

При положительном заключении и выдаче кредита кредитный отдел (комитет) направляет в бухгалтерию компании распоряжение следующей формы:



Распоряжение

Кредитного отдел a (комитета )

от 200 г..

Выдать ссуду по кредитному договору от

200 г. заемщику a размере ____ сомов.

При наступлении срока сумму обязательства спишите с

нашего счета на счет______________

Мемориальный ордер________

Подписи: Подписи:

со стороны заемщика со стороны компании

Если размер разрешенного кредита не соответствует потребности заемщика, ему может быть открыт дополнительный кредит, оформляемый в том же порядке. При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента МФК может пересмотреть размер предоставленного кредита, изменив его или же закрыв вовсе.

В связи с возникновением кредитного риска в соответствии с письмом НБКР МФО обязаны создавать специальные резервные фонды, цель которых - поддержание стабильности и устойчивости работы МФК и всей кредитной системы.

Резервы под возможные потери по ссудам создаются по всем кредитам, предоставленным заемщикам в сомах, и используются только для покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Общая сумма по резерву (по остатку счета) уточняется МФК, т.е. регулируется не реже одного раза в квартал в зависимости от суммы фактической задолженности группы риска, к которой отнесена данная ссуда.

Лизинговые и факторинговые операции. К новым формам кредитования, получившим распространение в кредитной практике в последнее время и постепенно осваиваемым отечественными кредитными учреждениями, относятся такие как лизинг, факторинг.

Лизинг представляет собой соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого имущества. Кредитные отношения в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть финансовая компания или коммерческий банк, и лизингополучателем- фирмой, использующей объекты лизинга в своей деятельности.

К субъектам лизинговой сделки относятся стороны, принимающие в ней участие. Их можно разделить на два вида:

прямые, принимающие непосредственное участие в сделке: лизингодатель, приобретающий объект лизинга и передающий его в аренду, лизингополучатель- арендатор имущества и поставщик, производитель или собственник объекта лизинга, реализующий его лизингодателю;

косвенные, к которым относятся коммерческие банки, брокерские и другие посреднические фирмы, содействующие заключению лизингового договора, в том числе и путем предоставления ссуды на приобретение объекта лизинга.

Лизинговые сделки можно классифицировать как:

оперативный лизинг, когда срок аренды имущества меньше, чем нормативный срок его службы. Такой лизинг используется при аренде машин, оборудования, и в связи с высокими рисками(риск не найти следующего арендатора, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения договора) ставки лизинговых платежей назначаются на более высоком уровне, чем при другом виде лизинга;

финансовый лизинг, который предоставляется на весь срок окупаемости имущества. К тому же он предусматривает невозможность досрочного расторжения договора аренды и, как правило, заключается на такие объекты, стоимость которых высока.

Оба вида лизинга после окончания срока договора дают возможность лизингополучателю:

...