Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации и управления депозитными операциями

1.1 Сущность и значение депозитов

1.2 Характеристика основных видов депозитных операций

1.3 Методы управления депозитами

Глава 2. Анализ управления депозитными операциями в коммерческом банке на примере ОАО "РСК-банк"

2.1 Анализ финансово-экономической деятельности ОАО "РСК-Банк"

2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО "РСК-Банк"

2.3 Депозитная политика коммерческого банка

Глава 3. Проблемы и пути расширения депозитной базы коммерческих банков КР

3.1 Проблемы функционирования системы защиты депозитов и пути их решения

3.2 Перспективы развития новых видов банковских депозитов

3.3 Зарубежный опыт развития системы гарантирования вкладов (депозитов) и его применение в Кыргызстане

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставления) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, которая может гарантировать возвращение средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предполагаются также разнообразные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой стойкости банков может привести к массовому изъятию вкладов, которое крайне отрицательно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Значительная часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций.

Депозитом (вкладом) считаются временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц или ценные бумаги, предоставленные банку на четко определенный срок и за соответствующую плату (под процент). депозитный экономический коммерческий

Депозит - это средство, которое предоставляются физическими или юридическими лицами у управления банка (финансовой организации). Депозит оформляется соответствующим соглашением.

В широком понимании депозит можно рассматривать как кредит, который предоставляет собственник депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБ КР.

Однако депозиты являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у НБ КР; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Из сказанного выше видно, что депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип "социальной" дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков.

Банковская реформа в республике продолжается. Все мероприятия и действия в банковской системе должны привести к конкретным сдвигам, начало которым положено - как в законодательной, так и в практической плоскости. И эти сдвиги способствуют росту количественного и качественного объема банковских услуг. Но для реализации всех этих целей банки должны работать, в том числе, и над привлечением инвестиций, и над расширением масштабов своей деятельности.

Актуальность темы: Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один.

Непосредственным предметом исследования в работе служит предмет банковских операций.

Объектом изучения в работе является проблема привлечения депозитов и вкладов коммерческими банками.

Цель работы заключается в анализе депозитной политики и системы страхования депозитов в коммерческих банках Кыргызской Республики.

Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие основные задачи:

- рассмотреть сущность депозитных операций, их место в других операциях, осуществляемых комбанками на национальном рынке финансовых услуг;

- определить основные тенденции, существующие в депозитной деятельности банков и деятельности по привлечению вкладов;

- выделить основные направления совершенствования работы с депозитами и вкладами для коммерческих банков на примере ОАО "РСК-Банк".

- охарактеризовать систему защиты депозитов в Кыргызстане.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы организации и управления депозитными операциями

1.1 Сущность и значение депозитов

Кровеносной системой национальной кредитной системы являются коммерческие банки. Коммерческие банки - это организации, функциями, которых является кредитование субъектов предпринимательской деятельности и граждан за счет привлечении средств предприятий и организаций, населения, а также других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций.

Банковские операции принято делить на активные и пассивные. Активные операции - это операции банка по размещение денежных средств в виде кредитов, а также покупки акций и других ценных бумаг. Пассивные операции - это операции банков по привлечению денежных средств путем депозитов, а также продажа акций и ценных бумаг.

Банк, оказывая деловые услуги своим клиентам, является финансовым посредником. Для их участия в безналичном обороте и аккумулировании безналичных денежных средств для целевого использования банк открывает банковский счет.

Для осуществления своей деятельности и обеспечения функционирования системы расчетов банки устанавливают друг с другом корреспондентские отношения, открывая при этом корреспондентские счета, т.е. счет одного банка в другом, который называется банком-корреспондентом.

Все коммерческие банки обязаны иметь корреспондентский счет в центральном банке, а также получить лицензию на осуществление банковской деятельности.

Многообразие услуг, предоставляемых коммерческими банками, исчисляется в двух - трехзначных числах. Однако основной и первостепенной функцией коммерческого банка было и остается кредитование.

Банки в соответствии с лицензиями Национальный Банк Кыргызской Республики (далее НБ КР) может выполнять следующие банковские операции:

· привлечение и размещение денежных вкладов и депозитов;

· осуществление расчетов по поручению клиентов-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

· ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

· финансирование капитальных вложений по поручению собственников или распорядителей инвестиционных средств;

· выпуск платежных документов и ценных бумаг, (чеков, аккредитивов, акций, векселей и т.д.);

· купля, продажа и хранение платежных документов, цепных бумаг и другие операции с ними;

· выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, предусматривающих их выполнение в денежной форме;

· приобретение права требования по поставке товаров и предоставление услуг, принятие риска выполнения таких требований и инкассация этих требований - факторинг;

· приобретение за свой счет средств производства для передачи их в аренду - лизинг;

· купля у предприятий и граждан и продажа им иностранной валюты наличными и валюты, находящейся на счетах и вкладах;

· купля-продажа в КР и за рубежом драгоценных металлов;

· привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и вклады, а также другие операции с этими ценностями в соответствии с международной практикой;

· доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и т.д.) по поручению клиентов;

· предоставление консультационных услуг, проведение операций по кассовому исполнению госбюджета по поручению НБ КР.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно - пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существует 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяет привлекать в банки денежные средства, уже находящихся в обороте.

Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляет собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источникам вложений в долгосрочные активы.

Важным показателями эффективности управления для любого банка являются управления привлеченными средствами с наименьшими возможными издержками и достаточность имеющиеся депозитов для финансирования тех кредитов, которые банк желает предоставлять. С учетом последнего замечания выделяются две ключевые задачи, которые должен решать каждый банк при управлении своими депозитами:

1) откуда банк может получить средства с наименьшими затратами?

2) как руководство может гарантировать депозиты, достаточные для обеспечения желаемого объема кредитов и предоставления других финансовых услуг, на которые публика предъявляет спрос? Ответить на любой из этих вопросов нелегко, особенно в сегодняшних условиях жестокой конкуренции, нарастающих процессов дерегулирования финансового рынка. Стоимость и сумма депозитов, которые банк может продать публике, в значительной степени зависят от схем ценообразования и конкурентоспособности большого количества банков и небанковских институтов, предлагающих аналогичные услуги, такие, как долевые вклады во взаимные фонды денежного рынка; денежные счета, приносящие проценты и предлагаемые кредитными союзами; сбережения и кредиты. Волна нововведений в виде новых типов вкладов, методов обслуживания, схем ценообразования захлестнула сегодня сферу банковской деятельности. Банки, которые не успевают за изменениями цен депозитов и программ маркетинга своих конкурентов, теряют и клиентов, и прибыль.

Управление депозитами означает не только наращивание суммы привлеченных средств и правильное использование банком этих средств, хотя и является самым важным участком в деятельности банка, но и неукоснительное соблюдение норм и правил открытия счетов, ведения по ним операций и их учета.

В каждом банке без исключения используются специальные нормативы и процедуры, утвержденные Национальным банком или самим банком. В большинстве случаев, процедуры коммерческих банков смежные.

Порядок совершения операций с депозитами.

Для открытия сберегательного депозитного счета физическому лицу необходимы, как минимум, следующие документы:

* заявление на открытие счета, в котором указываются фамилия, имя, отчество клиента, его адрес, год рождения, паспортные данные;

* карточка лицевого счета, в которой клиент должен дать образец своей подписи.

* приходный ордер, в котором указывается вносимая сумма;

При поступлении денежных средств на сберегательный депозитный счет между банком и клиентом заключается договор о депозите, который признается публичным договором.

Договор, заключенный между банком и физическим лицом, признается публичным договором. Публичный договор устанавливает обязанности банка по оказанию банковских услуг, которые банк по характеру своей деятельности должен осуществлять в отношении каждого, кто к нему обратится. Банк не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБ КР.

Однако депозиты являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у НБ КР; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Исторически депозитные функции банков заключались в том, что они предоставляли своим клиентам преимущественно услуги в виде хранения золотых и серебряных слитков и драгоценностей. Затем они стали привлекать денежные средства клиентов. Причем, если первоначально банки предоставляли депозитные услуги только физическим лицам, то позже спектр банковского депозитного обслуживания распространился и на юридических лиц.

Впервые система страхования депозитов была создана и США. Государственная структура, которая представляет такие услуги - Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД), которая страхует каждого вкладчика коммерческого банка или кредитной ассоциации. Все коммерческие банки и сберегательные учреждения делают взносы в ФКСД. За счет этих средств и осуществляются выплаты вкладчикам банков, которые обанкротились. В Великобритании создан Совет защиты депозитов Банка Англии. Здесь компенсируются депозиты, открытые частным лицам во всех западноевропейских отделениях банков, которые размещены на территории Великобритании, причем, как в фунтах стерлингах, так и другой валюте. Подобные же системы существуют в Бельгии, Люксембурге, Польше и других странах Западной Европы.

Срочные депозиты размеров до 100 тыс. долларов относятся к категории мелких, свыше - крупных. Особое место среди банковских депозитов занимают индивидуальные пенсионные счета, которые по сути представляют собой специальные срочные или сберегательные вклады. В КР такие формы вкладов по депозитам только формируются.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1.1 Виды вкладов в США

Главной особенностью исламских финансов является отказ от того, на чем основана общепринятая западная финансовая система, - от ссудного процента. Это не означает превращения коммерческих займов в благотворительные. Вознаграждение собственнику капитала не должно принимать форму выплаты заранее установленной суммы, гарантированной вне зависимости от доходности предприятия, как это происходит в случае взимания процента. Согласно нормам исламской этики, праведно лишь то богатство, источником которого являются собственный труд и предпринимательские усилия его владельца, а также наследство или дар. Кроме того, прибыль является вознаграждением за риск, сопутствующий любому деловому предприятию.

Исламские банки открывают для клиентов три вида счетов.

Во-первых, это текущий счет, условия которого практически не отличаются от условий открытия таких счетов в западных банках. Проценты по нему не выплачиваются, клиенту гарантируется возвращение суммы вклада в любой момент.

Второй тип счета - сберегательный. Его владелец не имеет права на участие в прибылях, однако администрация с целью привлечения вкладчиков может по своему усмотрению выплачивать им премии в зависимости от прибыльности банка. Сберегательный вклад не является срочным, его номинальный размер также гарантирован. Средства, привлеченные по сберегательным вкладам, банк старается вкладывать в малорискованные операции, как правило - в финансирование торговых сделок.

И наконец, третий вид счета - инвестиционный. Его владелец имеет право разделить с банком его прибыль или убытки по схеме profit and loss shаring (PLS). Вкладчики получают доход по своим вкладам, который, как правило, сопоставим с процентом в обычных банках. Однако доход этот не гарантируется. Не гарантирован и сам капитал, так как убытки банк компенсирует за счет средств на инвестиционных вкладах. В случае, если банк распорядился средствами клиента не вполне профессионально, тот в судебном порядке может потребовать компенсации.

Таким образом, рекомендованным исламской доктриной методом мобилизации денежных ресурсов, в том числе и для банков, является долевое финансирование (equity finance) - привлечение средств за счет участия инвестора в акционерном капитале. Приращение капитала не может происходить в сфере денежного оборота, в его основе должны лежать сделки, касающиеся реально существующих товаров и услуг. Деньги сами по себе не могут приносить новые деньги, капитал должен использоваться в производительных целях.

Итак, депозит с латинского "депозитум" - это вещь, отданное на хранение. Согласно статьи №2 это сумма получаемая одним лицом от другого лица на условиях возвратности.

Депозит - это денежное средство, как в национальной так и в иностранных валютах поступившие в банк от клиентов - физических и юридических лиц, хранящихся на их счетах и используемая в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц, во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятие всех форм собственности и физические лица.

1.2 Характеристика основных видов депозитных операций

Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы - это средство уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые возникают за счет прибыли, а также нераспределенный на протяжении года прибыль. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка будут занимать привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средство, которое их привлекает из межбанковского рынка (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг и т.п. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка для поддержания его ликвидности являются депозитные вклады.

Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставления) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, которая может гарантировать возвращение средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предполагаются также разнообразные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой стойкости банков может привести к массовому изъятию вкладов, которое крайне отрицательно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Значительная часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций.

Депозитом (вкладом) считаются временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц или ценные бумаги, предоставленные банку на четко определенный срок и за соответствующую плату (под процент).

Депозит - это средство, которое предоставляются физическими или юридическими лицами у управления банка (финансовой организации). Депозит оформляется соответствующим соглашением.

В широком понимании депозит можно рассматривать как кредит, который предоставляет собственник депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

– получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

– гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

– согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

– развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

– Государственный закон КР "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2006;

– Гражданский кодекс КР: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

– Положение НБ КР № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98;

– Письмо НБ КР "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма НБ КР от 18.12.92. №23 и другие.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются:

1) Исходя из категории вкладчиков:

– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

– депозиты физических лиц.

2) По экономическому содержанию:

– с учетом категорий вкладчиков;

– по формам изъятия;

– по порядку использования хранимых средств.

3) По форме изъятия средств:

– срочные депозиты;

– депозиты до востребования;

– сберегательные вклады населения Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М., 1995. С.89.

Классификацию депозитов по форме изъятия более подробно можно представить схематично на рисунке 1.2

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:

– "горячие деньги", которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.

Рисунок 1.2. Классификация депозитов коммерческого банка по форме изъятия

Однако вернемся к кыргызским банкам и рассмотрим более детально классификацию депозитов по форме изъятия.

Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном НБ КР порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

– взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

– владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;

– банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

– банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в НБ КР.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В КР же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

– депозиты со сроком до 3 месяцев;

– депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

– депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

– депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

– депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Существуют две формы срочных вкладов:

– срочный вклад с фиксированным сроком;

– срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в КР осуществляла РСК (Кыргызская Расчетно-Сбрегательная Компания ныне ОАО "РСК-банк") однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

– срочные;

– срочные с дополнительными взносами;

– условные;

– на предъявителя;

– до востребования;

– на текущие счета и другие.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом НБ КР № 14-3-20 от 10.02.92 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" в редакции письма НБ КР № 23 от 18.12.92 г. и являются едиными для всех коммерческих банков на территории КР. В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории КР или иного государства, использующего сом в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат - только физическим лицам, проживающим на территории КР или другого государства, использующего сом в качестве законного платежного средства.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

1) По способу выпуска:

– выпускаемые в разовом порядке;

– выпускаемые сериями.

2) По способу оформления:

– именные;

– на предъявителя.

В соответствии с дополнениями к Письму НБ КР № 14-3-20 от 10.02.1992г. "О депозитных и сберегательных сертификатах" сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Итак, делая вывод из изложенного теоретического материала, можно сказать, что для коммерческих банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Депозит представляет собой определенную сумму денежных средств, которую юридические или физические лица вносят в банк или которая оседает на счетах этих лиц в результате совершения банковских операций.

можно классифицировать по ряду признаков:

1). По виду вкладчика

-Депозиты юридических лиц

-Депозиты физических лиц

2). По виду валюты депозита

-Депозиты, привлекаемые в сомах

-Депозиты в иностранной валюте

3). В зависимости от денежной формы

-Депозиты, привлекаемые в наличной форме

-Депозиты, привлекаемые в безналичном порядке

4). По срочности

1.3 Методы управления депозитами

Эффективное управление депозитными операциями предусматривает расширение сети и видов депозитных счетов, удовлетворения потребностей клиентов в самых разнообразных банковских услугах, обеспечение гарантий вложений через систему страхования депозитов и тому подобное. Режим функционирования депозитных счетов в банке должен отвечать потребностям максимального упрощения порядка проведения депозитных операций

Предпосылкой осуществления научно обоснованного управления депозитными операциями коммерческого банка является предыдущий анализ состояния, структуры и использования ресурсной базы и пассивных операций.

Стратегические инструменты управления депозитами банка включают мероприятия, направленные на укрепление его позиций на депозитном рынке, который предусматривает учет всего комплекса факторов, которые создают внешнюю среду для банковской деятельности. Тактические инструменты управления депозитными операциями в банке включают мероприятия улучшения внутренней организации депозитной работы: совершенствование правил и порядка осуществления депозитных соглашений, улучшения работы персонала банка, который занимается пассивными операциями, поиск новых форм работы с клиентами, уменьшение вероятности риска и нерациональных решений и тому подобное.

В стратегическом плане управления депозитной деятельностью банка опирается на маркетинг депозитного рынка, регуляции спроса и предложения депозитных услуг. В тактическом плане управления депозитными операциями банка предусматривает, в первую очередь, налаживание четкого мониторинга количества и качества своего депозитного портфеля.

Специфической чертой депозитных операций является активная роль клиента банка, который самостоятельно определяет величину вклада, то есть частицу своих доходов, которую он направляет на сбережение. Мероприятия влияния на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления депозитными операциями коммерческого банка. Честность и порядочность банка относительно клиентов должны быть нормой в любых, даже самих неблагоприятных для банковской деятельности, ситуациях.

Подорожание депозитов приводит и к подорожанию кредитных ресурсов банка. Поэтому стремления банка к максимальному удовлетворению потребностей вкладчиков должны ограничиваться будущими возможностями прибыльного размещения привлеченных ресурсов под высший, сравнительно с депозитами, процент. Для реализации этого задания коммерческие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозитного вклада, минимальный срок, на который укладываются денежные средства, годовую процентную ставку, периодичность выплаты процента (ежемесячно, ежеквартально, по окончании срока) и тому подобное.

Эффективное управление депозитными операциями создает условия для оптимальной ресурсной регуляции в коммерческом банке. Умелое маневрирование ресурсами - важный показатель профессионализма банковского персонала.

Пассивные операции коммерческого банка органически связаны с активными операциями. Банковский менеджмент неотделимый от обеспечения эффективных взаимосвязей пассивных и активных операций банка. Привлечение денежных средств на депозиты в банк теряет любой смысл, если нет надежных каналов их следующего прибыльного размещения.

Коммерческий банк отвечает перед вкладчиком за обязательствами, которые выплывают из депозитного договора, собственными средствами, имуществом и всеми надлежащими активами.

Надежная и эффективная система гарантирования вкладов создает условия для защиты интересов вкладчиков на случай неплатежеспособности или банкротства банка, уменьшения риска кризиса банковской системы в результате потери ликвидности через массовое снятие депозитов, повышения эффективности управления денежно-кредитной сферой экономики в результате увеличения объема депозитов.

Указом Президента КР утверждено Положение о порядке создания Фонда гарантирования вкладов физических лиц, формирования и использования его средств. Фонд гарантирования вкладов физических лиц является юридическим лицом, создается и функционирует как государственная, экономически самостоятельная, специализирована организация, которая не имеет целью получение прибыли. Плательщиками собраний до него являются коммерческие банки - юридические лица, расположенные на территории Кыргызстана

Система гарантирования вкладов вступает в действие, когда вклады становятся недоступными, то есть в случае невозможности выполнения банками требований вкладчиков относительно возвращения средств и назначения ликвидатора по решению арбитражного суда или Национального банка КР.

Вопросы финансового контроля за депозитными операциями определяются действующим законодательством, нормативными актами ЦБ КР и внутренними документами банка. Бухгалтерский учет привлечения и размещение депозитов, уплаты расходов и получения дохода за ними осуществляется за соответствующими группами балансовых и внебалансовых счетов.

Внутренний бухгалтерский контроль за депозитными операциями должен быть построен таким образом, чтобы гарантировать, что:

1) депозиты приняты на условиях относительно сроков и лимитов согласно правилам и нормам, одобренным правлением банка;

2) все депозиты приняты на основании и в соответствии с процентной ставкой, которая применяется в банке;

3) все бухгалтерские записи, проведенные за депозитными счетами, верно отображены в бухгалтерском учете.

В каждом банке должна быть создана система регистрации депозитов, цель применения которой - обеспечить верную и своевременную запись в бухгалтерском учете суммы за депозитами, дать начисление и уплаты процентов, дать погашение депозитов и процентные ставки. Начисление процентов и осуществление соответствующих записей в бухгалтерском учете банка должно периодически проверяться лицами, не какие причастные к начислению. Проценты, отображенные на отдельных аналитических счетах процентных расходов (доходов), должны быть выверены с суммой процентов, оплаченных депоненту или полученные от банка.

Гарантией успешного управления депозитными операциями являются взаимовыгодные отношения между банком и клиентом. Чтобы увеличить депозитные привлечения, банк должен тщательным образом и постоянно изучать интересы и запить вкладчиков - юридических и физических лиц. Важно, чтоб банк предоставлял вкладчикам самые удобные формы депозитного обслуживания, которые бы возводили к минимуму затрату ими времени.

Западная банковская практика накопила значительный опыт управления и контроля за проведением депозитных операций. Умелое использование этого опыта с учетом специфики отечественной экономики и ментальности населения имеет существенное значение для улучшения работы коммерческих банков. Важно, чтобы отечественные банки постоянно осуществляли поиск более совершенных методов и инструментов управления депозитными банковскими продуктами.

Расчетный счет - это счет предпринимателей для хранения денежных средств и осуществление текущих расчетов предпринимателей без образования юр. лица и юр. лиц.

Существует 2 типа расчетных счетов:

1. Счет предпринимателей без образования юридического лица - это счета предназначенные для хранения денежных средств и осуществление текущих расчетов предпринимателей без образования юридического лица. Все расчетные денежные операции должны проводиться.

2. Счета юридического лица - по ним могут производиться по платежным документам с обязательным указанием и назначением платежа.

Начисление и выплата процентов по депозитам производиться на основании каждого депозитного договора. Проценты на сумму вклада начисляется со дня следующего за днем ее поступления в банк до дня предшествующего ее возврату клиенту, либо ее списанию со счета клиента по иным основанием процентов на сумму депозита выплачивается владельцу по его требованию, по истечению каждого месяца (квартала) отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты выплачиваются согласно законодательству.

По депозитам используется простые и сложные проценты

Простой процент - это проценты, которые не накапливаются на процент.

Сложный процент - это проценты накапливающий на основную сумму и на процентный доход, начисленный в предыдущий период.

Для открытия сберегательного депозитного счета физических лиц необходимы следующие документы:

1. заявление на открытие счета, в котором указывается ФИО, его адрес, год рожденья и паспортные данные

2. карточка лицевого счета (форма №1), в котором указывается клиентом образец подписей

3. Приходный ордер, в котором указывается вносимая сумма

При открытии денежных средств на сберегательный депозитный счет между банком и клиентом заключается договор о депозите, который признается публичным договором.

Договор, заключенный между банком и физическим лицом признается публичным договором (устанавливается обязанности банка о оказании банковских услуг). Договор о депозите считается заключенным со дня поступления суммы в банк. При внесении денежных средств на сберегательный депозитный счет клиенту подтверждении принятой на депозит сумму выдается сберегательная книжка, которой должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождение банка или его филиалы, а также номер счета по депозиту, все суммы денежных средств зачисленных на счет, все суммы денежных средств списанных со счета и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк. Выдача депозита, выплата процентов по нему и исполнения распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств по депозиту другим лицам осуществляющим банком и предъявителя сберегательной книжки.

Если сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное состояние для предъявителя банк по заявлению вкладчика выдает ему новую сберегательную книжку.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, то расчетный счет открывается на его имя. Для открытия счета в банке должны быть представлены следующие документы:

1. Заявление на открытие счета в котором указывается ФИО, его адрес, год рождения и паспортные данные;

2. Свидетельство о государственной регистрации предпринимателя;

3. Карточка с образцом подписи и оттиском печати предпринимателя (если такого имеется) заверено нотариально.

Индивидуальный предприниматель может работать.

Для открытия депозитного счета юридического лица которое является резидентом КР, она должно представлять два следующие документы:

1. заявление об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица и заверенной печатью юридического лица;

2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

3. нотариально заверенную копию Устава (Положения) зарегистрированного органами юстиции;

4. документ, подтверждающий регистрации юридического лица в органов ГНИ;

5. протокол собрания учредителей или акционеров об избрании руководителем того или иного лица;

6. карточка с образцами подписи и оттиском печати, заверенную нотариально (два экземпляра).

Выдача денежных средств лично вкладчику производиться на основании расходного ордера и сберегательной книжки. Депозит до востребования выплачивается частями или полностью, срочный депозит может быть выплачен только полностью. В случае когда срочный либо другой депозит, иной чем депозит до востребования, возвращается клиенту по его требованию за истечением срока, сумма вклада должны быть выдана банком согласно законодательству КР .

При выплате всего остатка депозита сберегательная книжка погашается в установленном порядке и прилагается расходному ордеру.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица (слияние, присоединение, преобразование, разделение и выделение) владельцам счета в банк предоставляется такие же документы, как и при открытии счета новому юридическому лицу.

При изменении наименования, вызванного реорганизацией, а также при изменении подчиненности, в банк предоставляется заявление владельца счета, копия решения высшего органа управления и новая нотариально заверенная карточка с образцом и оттиском печати. При передаче расчетного счета в другой банк одновременно передаются по описи все документы по оформлению счета. Составляется акт передачи, подписанная руководителем и главным бухгалтером передающего и принимающего счет в банках (2 экземпляра)

При закрытии счета владелец счета подтверждает остаток на счете и возвращает не используемые чеки (книжка).

Счета в банках могут быть закрыты в следующих случаях:

1. по заявлению владельца счета;

2. по решению ликвидатора;

3. по решению органа, создавшего юридическое лицо;

4. в случае отсутствия операций и средств по расчетному счету более 6 месяцев.

О предстоящем закрытии расчетного счета банк извещает владельца счета за один месяц до закрытия. Средства закрытых счетов учитываются на отдельном счете с обязательным внесистемным учетом по каждому клиенту и не подлежат зачислению на доходы и перечислению в бюджет за исключением случаев оговоренных в законодательстве.

Переводы денежных средств физических лиц на территории КР могут осуществляться без открытия лицевого счета. Операции по переводу денежных средств должны осуществляться на условиях идентификации личности отправителя путем фиксирования паспортных данных клиента. По переводным операциям клиента банк должен ввести внесистемный учет. Все операции по переводу денежных средств клиентов должны регистрироваться в журнале регистрации денежных переводов, в котором фиксируется ФИО отправителя, его паспортные данные, дату и сумму денежного перевода, назначение перевода, реквизиты получателя и др.

После того как денежные средства отправителя принятый банком, последний (банк) несет по ним обязательства до тех пор пока перевод не поступит в банк получателя. Снятие средств получателем производиться после того как будет установлена соответствие личности получателя указанным реквизитом в платежных документах.

Максимальная сумма перевода денежных средств клиентов на территории КР не должны превышать 20 тыс. сомов, а за пределами страны - согласно соглашению по порядке перевода денежных средств по не торговым операциям (платежам).

В момент открытия счета между банком т клиентом возникают правовые отношения которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита и закрытия счета. Эти отношения оформляются договором депозита который считается заключенным со дня поступления суммы вклада в банк. В качестве сторон такого договора выступает сам вкладчик и банк. Вкладчик делает соответствующий взнос на депозитный счет открытый в банке, а последний обязуется выплатить вкладчику сумму денежных средств и проценты.

...