Клиенты могут хранить свои денежные средства в банке не ограниченный срок и иметь любое количество счетов. Депозиты выдаются по первому требованию клиента частями и полностью. Сохранность денежных средств тайно, вклады и выдачи по первому требованию клиента гарантируется банком. Сведения, составляющие банковскую тайну могут быть предоставлены только самим клиентам, НБКР, органа предварительного следствия, нотариальным конторам и ссудам по находящимся в их производстве наследственным делам по вкладах умерших вкладчиков.

Итак, подведем итоги первой главы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Глава 2. Анализ управления депозитными операциями в коммерческом банке на примере ОАО "РСК-банк"

2.1 Анализ финансово-экономической деятельности ОАО "РСК-Банк"

Расчетно-сберегательная компания была учреждена решением Правления Национального банка Кыргызской Республики №24 от 22июля 1996 г с уставным капиталом 1 (один) миллион сом, для оказания услуг населению. На момент создания компания являлась дочерним предприятием Национального банка Кыргызской Республики. Необходимость создания РСК была вызвана тем, что в процессе реформирования банковской системы Кыргызстана, в результате ликвидации двух крупнейших Кыргызагропромбанка и Кыргызэлбанка, ряд районов республики остался без учреждений могущих представлять банковские услуги. Создавая компанию, НБ КР хотел предотвратить возможный выброс большого количества наличных денег в оборот и связанное с этим увеличение темпов инфляции. Основной задачей, поставленной "РСК", было обслуживание учреждений Социального фонда при Правительстве Кыргызской республики, Центрального Казначейства, а также предоставление банковских услуг населению по всей территории республики. Компании была выдана лицензия N033 от 22 июля 1996 г. на проведение всех видов банковских услуг, за исключением права выдачи предпринимательских и потребительских кредитов. Подобное ограничение было вызвано желанием Национального банка Кыргызской Республики свести к минимуму риски, возникающие в работе кредитно-финансовых учреждений. В декабре 2007 г. ОАО "РСК" получена лицензия на осуществление банковской деятельности 13 августа 2011 г. Общим собранием акционеров принято решение об изменение наименования ОАО "РСК-Банк" в министерстве юстиции КР.

За время своего существования, банк добился значительных успехов, как в хозяйственной, так и в общественной деятельности. Компания добилась признания и уважения в сообществе кыргызских банков. Несмотря на сложности переходного периода с первых дней своего существования Компания уверенно следовала курсом завоевания репутации стабильного прибыльного банка, открывшись с уставным капиталом в один миллион сомов, в течение первых полутора лет Компания до конца 1997 года увеличила его до 20 миллионов сомов. Работа по капитализации Компании продолжалась постоянно - в 1999 году уставный капитал Компании был пополнен до 40 миллионов сомов, а в июле 2000 года была выпущена третья эмиссия акций еще на 10 миллионов сомов.

Таким образом, по состоянию на 1.01.01 акционерный капитал Компании был равен 50 миллионам сомов. На сегодняшний день уставный капитал "РСК-Банка" составляет более 845 миллионов сом, совокупные активы более 2,8 миллионов сом. "РСК-Банк" обширную сеть банков корреспондентов за рубежом, что подтверждает доверие международного финансового сообщества к компании, и открывает дополнительные возможности для ее клиентов. Сеть точек обслуживания ОАО "РСК-БАНК" состоит из 51филиала, 22 станционных сберкасс и 37 выездных касс. Гарантия стабильности "РСК-Банка" поддерживается на правительственном уровне, поскольку 100% акции ОАО "РСК-Банк" принадлежит Правительству КР. Внедрение новых банковских услуг и продуктов подчинено главной цели банка - обеспечению стабильной клиентской базы на основе максимального удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах во всех регионах республики. Привлеченные ресурсы банк размещает главным образом на межбанковском кредитном рынке и рынке государственных ценных бумаг. Инвестиционный портфель Компании отличается высокой ликвидностью и низкой степенью риска, что отвечает основополагающему принципу работы банка - обеспечение сохранности сбережений населения.

Проведем факторный анализ

Совокупные доходы Компании за 2013 г. составили 1636,914тыс. сом, превысив аналогичный показатель 2012 г. на 25,7% или 49 201 тыс. сом. Прирост доходов произошел за счет увеличения как процентных, так и операционных доходов. При этом структура доходов за год практически не изменилась - основную долю в доходах Компании по-прежнему занимают операционные доходы (76,9%).

Процентные доходы Компании за 2013 год составили 835,061 тыс. сом, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем 2012 года на 16 606 тыс. сом. Существенный рост процентных доходов был обеспечен увеличением процентных доходов по ценным бумагам на 11,3% (на 3 817 тыс. сом) и существенным ростом процентных доходов по кредитам на 12 094 тыс. сом.

Таблица 2.1.2.

Динамика доходов и расходов (в тысячах сомов)

Наименование	2012	2013	откл. (+,-)	темп прироста
Процентные доходы	492,523	835,061	39011	3,349211
Операционные доходы	592,174	885,908	32595	1,213746
Всего доходы	1081,303	1636,914	49201	1,256918
Процентные расходы	(141,220)	(298,147)	263	1,031482
Операционные расходы	498,544	689,219	32595	1,213746
Всего расходы	660848	993 706	32858	1,20428

Существенный объем процентных доходов по кредитам в 2013 г. объясняется более высоким уровнем кредитного портфеля среднее значение за 2013 г. составило 835,061 тыс. сом против 492,523тыс. сом в 2012 г. Процентные расходы за 2013 год составили 298,147тыс. сом, что больше по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года на 3,2% (141,220тыс. сом.). Данное изменение было обеспечено из-за увеличения объемов платных ресурсов - процентных депозитов, что связано в основном с увеличением объемов срочных депозитов.

Операционные доходы Компании за 2013 г. составили 885,908 тыс. сом, что на 21,4% (592,174 тыс. сом.) выше аналогичного показателя 2012 г.

В результате активной работы по предоставлению качественных услуг клиентам Компания обеспечила рост денежных потоков на счетах клиентов, увеличение объемов продаж и значительный рост прочих операционных доходов (по переводам денежных средств, от оказания услуг физическим и юридическим лицам и др.). Таким образом, результаты деятельности за 2013 г. указывают на положительную работу Компании в предоставлении качественных услуг клиентам, обеспечивающих рост показателей операционной деятельности.

Операционные расходы Компании за 2013 г. сложились в размере 689,219тыс. сом, что на 20,8% (498,544 тыс. сом.) больше аналогичного показателя 2012 г. Необходимо отметить, что рост операционных расходов взаимосвязан с увеличением операционных доходов, и оправдан ростом всех показателей, характеризующих эффективную работу Компании за 2013.

В целом по Компании за 2013 год в результате активной работы по привлечению доходов и оптимизации расходов, Компания получила чистую прибыль в размере 170,354тыс. сом, что на 65,7% или на 6 978 тыс. сом выше результата 2012 г.

Таким образом, в 2013 году Компания, продолжив активно исследовать рынок и выявлять имеющиеся потребности в финансовых услугах у населения, постаралась максимально диверсифицировать свою операционную деятельность, ограничивая существующий процентный риск, тем самым стремительно улучшила результаты финансовой деятельности.

Валютные операции

Компания проводит операции с иностранной валютой в соответствии с лицензией. С целью повышения качества предоставляемых клиентам услуг по валютным операциям в 2011 году Компания проводила работу по расширению своей корреспондентской сети: в начале года были установлены корреспондентские отношения с Ситибанком (Citibank) США, а также велась работа по открытию счетов в ведущих российских банках.

Активность коррсчетов характеризуется данными по их оборотам представлена ниже.

Таблица 2.1.3.

Обороты по корреспондентским счетам в номинале за 2013 г. (в тысячах)

Вид валюты	Дебет	Кредит
Доллары США (USD)	165 265	165 076
Евро (EUR)	6 356	6 282
Российские рубли (RUR)	1 435 959	1 429 879
Казахские тенге (KZT)	18 392	10 875

С целью удешевления расчетов, установления долгосрочных партнерских отношений с банками-корреспондентами и достижения взаимовыгодных условий обслуживания счетов, Компания будет прилагать усилия по дальнейшей оптимизации корреспондентской сети "ностро".

Предоставление полного комплекса услуг, включая проведение расчетов с иностранными партнерами одно из важных требований, предъявляемых современному коммерческому банку.

Наличие у банка эффективной системы осуществления международных платежей, способствует проведению расчетов по внешнеторговым операциям с максимальной выгодой и удобством для своих клиентов.

Рынок банковских пластиковых карт в течение всего 2013 года, продолжал развиваться быстрыми темпами. За отчетный год, Компания выдала 5 277 карточек работникам бюджетной сферы и частных структур. Число зарплатных проектов составляет более 70 проектов.

Дебетовый оборот по системе "Алай-Кард" увеличился на 259 668 тыс. сомов, кредитовый оборот на 261 882 тыс. сомов, также произошло существенное увеличение остатков депозитов на карт-счетах. Увеличение средних объемов остатков на банковских счетах характеризуется как показатель доверия клиентов к банку.

Постановлением Правительства и Национального банка Кыргызской Республики №536 от 16.09.1997 г. ОАО "Расчетно-сберегательная компания" была определена агентом Правительства КР по выплате индексированных сумм населению. Начиная с 1 января 1998 года по 30 сентября 2012 года Компанией было принято 279 330 заявлений на индексацию вкладных сбережений. За период с 1998 г. по 2013 г. было выплачено индексированных сумм вкладчикам Кыргызэлбанка на общую сумму 393 987,42 тыс. сом, в том числе за 2013 год вкладчикам преклонного возраста было выплачены денежные средства в размере 195 533,82 сом.

В соответствии с Постановлением Правительства Кыргызской Республики №740 от 28.11.2003 г. ОАО "Расчетно-сберегательная компания" была определена банком - агентом по осуществлению банковского обслуживания выплат по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Правительства Кыргызской Республики в качестве компенсации денежных средств вкладчикам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков.

Всего за период с 2011 г. - 2013 г. выплаты по государственным ценным бумагам, выпущенным в качестве компенсации денежных средств по вкладам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков, составили 241 869,19 тыс. сом и 25 053,28 тыс. сом соответственно.

В финансовой отчетности Банка по состоянию на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату, были произведены изменения классификации для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на эту дату, в связи с тем, что форма представления отчетности текущего года дает более четкое представление о финансовом положении Банка:

Таблица 2.1.4. Чистый процентный доход

	Год, закончившийся 31декабря 2013 года	Год, закончившийся 31 декабря 2012 года
Процентные доходы:
Процентные доходы по активам, отражаемым по амортизированной стоимости:
-процентные доходы по активам, не подвергавшимся обесценению	749,372	459,410
- процентные доходы по активам, которые были обесценены	85,689	33,113
Итого процентные доходы	835,061	492,523
Процентные доходы по активам, отражаемым по амортизированной стоимости:
Проценты по ссудам, предоставленным клиентам	505,621	327,452
Проценты по инвестициям, годным для продажи	43,960	-
Проценты по инвестициям, удерживаемым до погашения	260,902	154,695
Проценты по средствам в банках	311	186
Проценты по РЕПО соглашениям	2,551	426
Прочие процентные доходы	21,716	9,764
Итого процентные доходы	835,061	492,523
Процентные расходы:
Процентные расходы по обязательствам, отражаемым по амортизированной стоимости:	(230,828)	(115,920)
Проценты по средствам клиентов	(63,188)	(16,615)
Проценты по средствам банков	(2,683)	(7,871)
Проценты по операциям обратного РЕПО	(1,448)	(814)
Итого процентные расходы	(298,147)	(141,220)
Чистый процентный доход до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты	536,914	351,303

Управление пассивами Компании в 2013 году осуществлялось с целью оптимального увеличения базы финансирования активных операций при обеспечении необходимого уровня процентной маржи и соответствующей доли на депозитном рынке республики.

Развитие рынка банковских услуг для физических лиц заставило пересмотреть стратегию ведения бизнеса, и внести изменения во все аспекты своей работы.

Во-первых, в банке ОАО "РСК-Банк" создан Отдел банковских карт (карточный центр) - подразделение, ответственное за функционирование карточных и близких к ним высокотехнологичных продуктов - отдел по обслуживанию пластиковых карт - "Алай-Кард".

Во-вторых, отдел банковских карт приветствует и стимулирует предложения по совершенствованию обслуживания банковскими картами, которые поступают от отделений.

В ОАО "РСК Банк" осуществляются следующие направления карточного бизнеса:

1) Международные карты Viza, Eurocard/MasterCard - карты Classic и Gold предназначены для среднего класса и состоятельных клиентов.

3) Микропроцессорные карты "Алай-Кард" - для выплаты заработной платы, а также при использовании Интернет-банкинга и в электронной коммерции.

4) Предоставление торговым организациям и предприятиям сферы обслуживания возможности приема в качестве средства расчетов, как международных банковских карт, так и "Алай Кард".

ОАО "РСК БАНК" в 2009 году создал уникальную систему электронных расчетов "Алай Кард". Система "Алай-Кард" ведущая система безналичных банковских платежей в Кыргызстане, созданная с использованием Smart Card.Система "Алай-Кард" позволяет сократить оборот наличных средств, что активно используется во всем мире, и открывает ряд преимуществ для владельцев пластиковых карт.

Юридические лица могут использовать карты "Алай-Кард" для начисления заработной платы, премий, гонораров, подотчетных средств сотрудникам предприятия. Для этого необходимо стать участником Зарплатного проекта

2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО "РСК-Банк"

К основным направлениям экономического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующие:

* Анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств).

* Анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций).

* Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Проведем вертикальный анализ баланса:

Таблица 2.1.5.

Вертикальный анализ баланса ОАО "РСК-Банк"

	2011 год	уд. вес, %	2012 год	уд. вес, %	2013 год	уд. вес, %
АКТИВЫ:
Денежные средства и счета в НБ КР	1284211	20,0%	1584540	22,0%	2159592,0	21,9%
Средства в банках	836213	13,0%	916292	12,7%	1080558,0	11,0%
Соглашения по обратному РЕПО	0	0,0%	0	0,0%	108305,0	1,1%
Ссуды, предоставленные клиентам	1321309	20,6%	2416563	33,6%	3395103,0	34,5%
РППУ по кредитам и средствам, предоставленным Клиентам	-107273	-1,7%	-117454	-1,6%	-157395,0	-1,6%
Ссуды, предоставленные клиентам, нетто	1086100	16,9%	2299109	32,0%	3237708,0	32,9%
Инвестиции, годные для продажи	0	0,0%	0	0,0%	1255788,0	12,8%
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1445231	22,5%	1945963	27,0%	1422235,0	14,5%
Основные средства	270542	4,2%	372974	5,2%	489994,0	5,0%
Активы, предназначенные для продажи	10032	0,2%	11074	0,2%	8015,0	0,1%
Прочие активы	60865	0,9%	65917	0,9%	78419,0	0,8%
ИТОГО АКТИВЫ	6421776	100,0%	7195869	100,0%	9840614,0	100,0%
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли /убыт.	2304	0,1%	23146	0,4%	23,3	0,0%
Средства банков	120132	2,6%	799203	14,1%	1168473,0	13,9%
РЕПО соглашения	178193	3,9%	200193	3,5%	0,0	0,0%
Средства клиентов	4188309	91,7%	5188309	91,5%	6960299,0	82,7%
Обязательства по налогу на прибыль	12028	0,3%	16028	0,3%	25533,0	0,3%
Кредит Министерства финансов Кыргызской Республики	3733	0,1%	3733	0,1%	143819,0	1,7%
Прочие обязательства	41096	0,9%	41099	0,7%	91497,0	1,1%
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	4566521	100,0%	5671711	100,0%	8412879,0	100,0%
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	844023	96,3%	844018	91,3%	1244018,0	87,1%
Резерв по переоценке инвестиций, год для прод.	0	0,0%	0	0,0%	13363,0	0,9%
Нераспределенная прибыль	4737	0,5%	8014	0,9%	170354,0	11,9%
ИТОГО КАПИТАЛ	876783	100,0%	924158	100,0%	1427735,0	100,0%
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	5443304		7195869		9840614,0

Вертикальный анализ баланса показал следующие результаты:

1. За анализируемый период удельный вес, приходящийся на основные средства, увеличился на 1% с период 31.12.11 по 31.12.12, и уменьшились незначительно в период с 31.12 12 по 31.12.13.

2. В составе активов наибольший удельный вес приходится:

31.12.11 - на ссуды предоставленные клиентам (16,9%); 31.12.12 - 32,0%

31.12.13 - 32,9%;

31.12.11 - на денежные средства в НБ КР (20,0%); 31.12.12 - 22,0%, 31.12.13 - 21,9%;

В составе активов наименьший удельный вес приходится:

31.12.11 - на активы предназначенные для продажи (0,2%) и прочие активы (0,9%); 31.12.12 - 02 % и 0,9 %, 31.12.13 - 0,1% и 0,8 % соответственно;

Из таблицы мы наблюдаем заметное увеличение всех показателей по сравнению с предыдущими годами. Увеличение чистых кредитов банка означает, что банк усердно работает и расширяет круг клиентов, засчет чего появляются кредиты. Показатель актива денежного рынка был нулевым в течение 2011-го и 2013-го годов. В отчетном году этот показатель составил 108305, т.к. появилась возможность вложения депозитов и операции по репо-соглашениям. Банк не занимается выпуском ценных бумаг, поэтому этот показатель остается нулевым. Доходные активы составляют сумму всех чистых кредитов, всего активов денежного рынка и инвестиций и финансовое участие. Здесь мы замечаем довольно большое повышение данного показателя. Разница недоходных активов по сравнению с 2012 годом составило 739319.Это означает увеличение таких показателей как денежные средства и активы в расчетах, начисленные проценты к получению, а также прочую собственность банка. Увеличение затрат на собственные нужды, включающее основные средства, означает хорошее функционирование банка. Возможно, эти средства тратятся на качественные офисные оборудования или транспортные средства, которые необходимы для привлечения клиентов и предоставления услуг.

Таблица 2.1.6.

Сравнение темпов роста совокупных активов с темпами роста капитала ОАО "РСК-Банк"

	Показатели	2011	2012	2013
	Совокупные активы, тыс.с.	6421776	7195869	9840614
2.	Темп роста актива, %	0,0%	12,1%	36,8%
3.	Доходные активы, тыс.с.	1086100	2299109	3237708
4.	Темп роста дох.акт, %	0,0%	111,7%	40,8%
5.	Капитал, тыс.с.	876783	924158	1427735
6.	Темп роста капитала, %	0,0%	5,4%	54,5%

Совокупные активы - совокупность наличных средств, товарно-материальных запасов, земли, машин, оборудования и других ресурсов, находящихся во владении банка. Темп роста активов показывает уменьшение в отчетном году, означающее низкий рост курсовой стоимости. Доходные активы коммерческого банка: кредиты (в том числе межбанковские кредиты), ценные бумаги, операции с валютой, факторинг, и др. Темп роста данного показателя также уменьшен по сравнению с предыдущим годом. Показатель капитала имеет положительную структуру. В данном случае темп роста здесь с каждым годом растет и это отражает скорость, с которой увеличивается собственный капитал компании.

Таблица 2.1.7

Анализ качеств активов ОАО "РСК-Банк"

Коэф.	Формула	Диапазон оптимального значения	2012	2013
К 1	Доходные активы/ Всего активы	0,75 - 0,85	0,3	0,3
К 2	Кредиты/ Обязательства	Нижний предел - 0,53, если ниже, то возможность убытка	0,4	0,3
	0,7 - агрессивная политика
	0,6 - осторожная политика
К 3	Банковские кредиты/ Кредиты	?1	0,2	0,2
К 4	Кредиты/ Капитал	?8	2,6	0,3
К 5	Просроченные кредиты/ Всего кредиты	?0,04	1,0	1,0
К 6	РППУ/ Кредиты	?0,04	0,0	0,0

Коэффициент доходных активов находится ниже нормального значения. Возможно, что активы, которые могут принести доход банку, составляют лишь малую часть всего активов. Показатель К 2 говорит о возможности убытка: значение этого коэффициента и отчетном и в базисном году, имеет диапазон ниже, чем оптимальный. Из анализа данной таблицы можно сказать, что банк вполне способен покрыть все кредиты за счет капитала. Годовой отчет показал, что у банка не имеется просроченных кредитов. Показатель РППУ показывает, что компания вполне в силах выдать кредиты и своевременно их закрыть. Это говорит о хорошей прибыли банка, т.к. РППУ создается за счет прибыли.

Проведем горизонтальный анализ баланса банка за рассматриваемый период (табл. 2.1.1).

Таблица 2.1.8.

Анализ баланса банка ОАО "РСК-Банк"

	31 декабря 2011 года	31 декабря 2012 года	изменение	В %	31 декабря 2013 года	изменение	В %
АКТИВЫ:
Денежные средства и счета в НБКР	1,284,211	1,584,540	300,329	123,4%	2,159,592	575,052	136,3%
Средства в банках	836,213	916,292	80,079	109,6%	1,080,558	164,266	117,9%
Соглашения по обратному РЕПО	-	-	0	0,0%	108,305	108,305	100,0%
Ссуды, предоставленные клиентам	1,321,309	2,416,563	1,095,254	182,9%	3,395,103	978,540	140,5%
РППУ по кредитам и средствам, предоставленным Клиентам	(107,273)	(117,454)	10181	109,5%	(157,395)	39,941	134,0%
Ссуды, предоставленные клиентам, нетто	1,086,100	2,299,109	1213009	211,7%	3,237,708	938,599	140,8%
Инвестиции, годные для продажи	-	-	0	0,0%	1,255,788	1.255,788	100,0%
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1,445,231	1,945,963	500,732	134,6%	1,422,235	-523.728	73,1%
Основные средства	270,542	372,974	102.432	137,9%	489,994	117.020	131,4%
Активы, предназначенные для продажи	10,032	11,074	1.042	110,4%	8,015	-3.059	72,4%
Прочие активы	60,865	65,917	5,052	108,3%	78,419	12,502	119,0%
ИТОГО АКТИВЫ	6,421,776	7,195,869	774,093	112,1%	9,840,614	2.644,745	136,8%
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли /убыт.	23,040	23,146	20842	1004,6%	23,258	112	100,5%
Средства банков	120,122	799,203	679,081	665,3%	1,168,473	369,270	146,2%
РЕПО соглашения	178,193	200,193	22,000	112,3%	-	-200193	0,0%
Средства клиентов	4,188,309	5,188,309	1.000,000	123,9%	6,960,299	1771990	134,2%
Обязательства по налогу на прибыль	12,028	16,028	4,000	133,3%	25,533	9,505	159,3%
Кредит Министерства финансов Кыргызской Республики	3,733	3,733	0	1000,0%	143,819	140,086	385,3%
Прочие обязательства	41,096	41,099	3	100,0%	91,497	50.398	222,6%
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	4,566,521	5,671,711	1,105,190	124,2%	8,412,879	2,741,168	148,3%
КАПИТАЛ:			0
Уставный капитал	844,023	844,018	-0,5	100,0%	1,244,018	400,000	147,4%
Резерв по переоценке инвестиций, год для прод.	-	-	0	0,0%	13,363	13,363	100,0%
Нераспределенная прибыль	47,370	80,140	3,277	1691,8%	170,354	162,340	212,6%
ИТОГО КАПИТАЛ	876,783	924,158	47,375	105,4%	1,427,735	503,577	154,5%
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	5,443,304	7,195,869	1,752,565	132,2%	9,840,614	2,644.745	136,8%

Горизонтальный анализ баланса показал следующие результаты:

1. В составе активной части баланса положительные сдвиги произошли по статьям:

· 31.12.11-31.12.12:

- основные средства - значительное увеличение;

- прочие внеоборотные активы - значительный рост;

- запасы и затраты - значительный рост;

- расчеты с дебиторами - значительный рост;

- денежные средства - значительный рост.

· 31.12.12-31.12.13:

- основные средства - увеличились;

- прочие внеоборотные активы - значительный рост;

- запасы и затраты - незначительное снижение;

- расчеты с дебиторами - значительный рост;

- денежные средства - не значительный рост.

2. В составе пассивной части баланса рост был отмечен по следующим статьям:

31.12.11-31.12.12:

- фонды собственных средств - незначительное снижение;

- прибыль - значительное увеличение;

прочие обязательства - значительное увеличение;

· 31.12.12-31.12.13:

- фонды собственных средств - незначительное снижение;

- прибыль - значительный рост;

- долгосрочные ссуды и займы - значительное увеличение;

- расчеты с кредиторами - значительный рост.

3. Характер произошедших за отчетный период изменений позволят судить о наличии следующих тенденций:

1) Увеличение основных средств банка (с 31.12.11г. по 31.12.13г.) в основном за счет приобретения машин и оборудования.

2) Неустойчивая тенденция изменения материальных запасов и затрат.

3) Значительный рост дебиторской задолженности.

4) Неустойчивая тенденция изменения величины денежных средств.

5) Снижение величины долгосрочных ссуд и займов (на конец рассматриваемого периода предприятие не имеет долгосрочных ссуд и займов)

6) Значительный рост величины кредиторской задолженности (в основном за счет расчетов с подрядчиками).

На объем собственного капитала оказывают влияние: величина уставного фонда, величина других фондов банка, сумма нераспределенной прибыли, отвлечение капитала на приобретение собственных акций, в дебиторскую за должность. Для определения влияния этих факторов на величину совокупного капитала следует проанализировать его структуру в динамике.

Таблица 2.1.9.

Динамика и структура собственного капитала РСК-Банк за 2011-2013 год. Единица измерения: тыс. сом.

№	Факторы, оказывающие влияние на собственный капитал.	2011 г	2012 год	2013 год	изменение +\-
			тыс. сом	%	тыс. сом	%	Тыс. сом	%
1	Объем собс. капитала	876,783	924158	100,0			503577	0,0
2	Уставный капитал	844,023	844018	91,3	1244018	87,1	400000	-4,2
3	Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи	0	0	0,0	13363	0,9	13363	0,9
4	Нераспределенная прибыль	47,370	8014	0,9%	170354	11,9%	162340	11,1%

Примечание: данные использованы из Отчета о прибылях и убытках РСКБАНК.

На изменение собственного капитала в сторону увеличения по анализируемому банку оказали влияние: рост уставного капитала в 2 раза, что повысило его долю в общей сумме собственного капитала на 0,5 пункта, это говорит о положительной работе банка по наращиванию ресурсной базы, снижение относительной на 0,56% и абсолютной величены нераспределенной прибыли на 273 тыс. сом.

Таким образом, анализ структуры собственного капитала банка показывает, что основную долю в нем составляет уставной капитал. Но немаловажную роль должна играть и прибыль банка, т. е. источник, характеризующий конечный результат (результативность) деятельности банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственного капитала может значительно снизится. Поэтому важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственного капитала - уставного и резервного фондов

Анализ с помощью основных оценочных показателей состояния капитала банка дал ответ на такие вопросы как;

- отвечает ли размер уставного капитала максимальному требованию НБКР, в состоянии ли банк выполнить взятые обязательства и не приведет ли такое выполнение к ликвидации банка в связи с недостатком ресурсов, какая часть капитала используется банком в получении прибыли, и другие

2.3 Депозитная политика коммерческого банка

Управление пассивами ОАО "РСК-Банк" в 2011-2013 году осуществлялось с целью оптимального увеличения базы финансирования активных операций при обеспечении необходимого уровня процентной маржи и соответствующей доли на депозитном рынке республики.

Надежность и финансовая стабильность ОАО "РСК-Банк" обуславливают постоянный приток ресурсов. На 01.01.12 г. пассивы РСК составили 6960299 тыс. сом, увеличившись за год на 66,2% по сравнению с 2011 годом. В структуре пассивов прирост обязательств составил 52,5%, собственных средств - 5,5%, данные изменения были обусловлены как увеличением капитала из-за пополнения уставного капитала ОАО "РСК-Банк", так и ростом обязательств. В результате соотношение собственных и заемных ресурсов в целом за год уменьшилось до 11,5% против 16,9% за 2011 г

2013 г. характеризуется интенсивным ростом ресурсной базы ОАО "РСК-Банк". Прирост пассивов составил 83,3%, рост, обеспеченный увеличением привлеченных ресурсов отражает динамичное развитие Компании в отчетном году. При этом темпы роста масштабов деятельности в 2013 г. были выше по сравнению с предыдущими годами. (диаграмма 2.2.)

Таблица 2.2.1

Динамика пассивов в 2011-2013 г.г.

	2011 год	2012 год	2013 год
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства банков	120132	799203	1168473,0
Средства клиентов	4188309	5188309	6960299,0
Прочие обязательства	41096	41099	91497,0
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	4566521	5671711	8412879,0

Диаграмма 2.2. 1.

Динамика пассивов в 2011-2013 г.г.

Депозитная база ОАО "РСК-Банк" в 2012 г. имела тенденцию выраженного роста. Увеличение ресурсов состоялось за счет притока депозитов всех видов - корпоративных и частных клиентов. Значительные колебания депозитной базы обусловлены движением средств на счетах правительственных учреждений.

В течение 2013. в связи с опережающим ростом общебанковской депозитной базы - доля депозитной базы ОАО "РСК-Банк" в общебанковских депозитах составила в среднем за 2013 г. 8,1% Отчет РСК Банк 2012-2013 против 8,5% в предыдущем году.

Основу депозитной базы ОАО "РСК-Банк" формируют средства корпоративных клиентов. Банк сохранил высокие темпы привлечения корпоративных депозитов - активная работа на рынке банковского обслуживания корпоративных ресурсов способствовала увеличению средств на расчетных счетах. Оперативность обслуживания, обеспечиваемая наличием внутренней системы расчетов банка, гибкая тарифная политика, организация оперативных информационных потоков с клиентом позволяют банку предоставлять юридическим лицам оптимальные схемы обслуживания.

Таблица 2.2. 2

Структура депозитов РСК-Банк за 2011-2013 г

	2011 года	2012 год	2013 год
Расчетные счета и депозиты до востребования	3,334,367	4,434,367	5,494,534
Срочные депозиты	653,942	753,942	1,465,765
Итого средства клиентов	4,188,309	5,188,309	6,960,299

Основой роста депозитной базы в 2013 г. являлись депозиты до востребования, при этом существенная часть прироста обеспечена депозитами правительственных учреждений. Отмечен также заметный рост депозитов в иностранной валюте. Вследствие этого, в структуре депозитов увеличилась доля средств до востребования, в структуре по категориям клиентов выросла доля правительственных учреждений, увеличилась также доля валютных депозитов.

Диаграмма 2.2.2. Структура депозитов

Объем средней общебанковской депозитной базы в национальной валюте за отчетный период составил 3 118,2 млн. сом, доля депозитной базы Компании в национальной валюте составляет 22,7%. В общебанковской депозитной базе физических лиц в национальной валюте доля ОАО "РСК-Банк" составляет 64,7% или 173 196 тыс. сом.

Срочные депозиты ОАО "РСК-Банк" в течение трех лет имели четко выраженные тенденции и увеличились на 811823 тыс. сом. или на 124,1% (при этом сумма частных срочных вкладов возросла на 2160167 тыс. сом. или 64,8 %.

Основная доля срочных ресурсов является частными вкладами - их удельный вес в общем объеме срочных вкладов составляет 95,7%. Такая структура объясняется политикой банка, нацеленной на увеличение депозитной базы за счет привлечения новых денежных средств, а не перераспределения их внутри депозитной базы (когда юридические лица переносят часть средств со счетов до востребования на срочные депозиты, что повышает стоимость депозитной базы для Компании без заметного ее роста.

Временная структура срочных депозитов характеризуется тенденцией роста долгосрочных депозитов - на 12 месяцев, доля этих вкладов за отчетный год увеличилась с 68,9% до 73,2%.

Процентная политика ОАО "РСК-Банк" в отчетном году формировалась с целью поддержания необходимой процентной маржи и, в то же время, сохранения позиций на рынке срочных вкладов населения. Как обычно, процентные ставки, декларируемые Компанией по срочным вкладам, были ниже среднебанковских, при этом с целью сохранения конкурентных позиций на рынке ОАО "РСК-Банк" иногда допускала минимальную процентную разницу между ставками инвестирования (доходностью ГКВ) и вкладными ставками - до 1%. Теперь подробней остановимся на депозитной базе ОАО "РСК-Банк", ее изменение в течении трех лет (2011 - 2013г.).

Таблица 2.2.3.

Изменение депозитной базы за 2011-2013 гг.

	2011 год	2012 год	2013 год	Рост 2013г к 2011 г.	Отклонение
Расчетные счета и депозиты до востребования	3334367	4434367	5494534	64,8%	2160167
Срочные депозиты	653942	753942	1465765	124,1%	811823
Итого средства клиентов	4188309	5188309	6960299	66,2%	2771990

Депозитная база ОАО "РСК-Банк" на 31 декабря 2013 г. составила 6960299 млн. сом прирост за три года составил 66,2 % (2771990 млн. сом). Такой прирост депозитной базы, безусловно, свидетельствует о повышении доверия населения к ОАО "РСК-Банк".

Из приведенной диаграммы 2.4. видно, что депозиты до востребования составляют в структуре депозитной базы 78,9% и срочные вклады 21,1%.

Рост депозитной базы обеспечивался как за счет ресурсов до востребования, относительный прирост которой за год составил 83,3%, так и срочные вклады, которые выросли 24,4%.

Рост депозитов до востребования ОАО "РСК-Банк" также наряду с повышением объема срочных вкладов являются позитивной тенденцией, так как уровень средств до востребования характеризует степень закрепленности в Компании его клиентов.

Следует также отметить, что рост срочных депозитов Компании происходит при снижении общебанковских срочных сомовых депозитов вкладчиков, которые в целом (включая срочные депозиты ОАО "РСК-Банк") уменьшились на 0,3%. Такая тенденция говорит о повышении доверия населения к ОАО "РСК-Банк". Депозитная база ОАО "РСК-Банк" на 1 января 2013 увеличилась на 2771990 тыс. сом (66,2%) и составила 6960299 тыс. сом. Увеличение депозитов произошло за счет срочных депозитов на 124,1%, в то время как депозиты до востребования увеличились на 64,8%.

Таким образом, депозиты до востребования составляют в структуре депозитной базы 21,1% соответственно 78,9% срочные депозиты.

Прирост срочных депозитов в ОАО "РСК-Банк" в целом за 2011-2013 г. составил 124,1% .

Данный рост происходит, несмотря, на то, что в 2011 г. Компания в соответствии с изменениями конъюнктуры в 4 раза снижала процентные ставки.

Компания ведет взвешенную и благоразумную процентную политику - не предлагая высоких доходов своим вкладчикам, она гарантирует своевременный возврат их средств с дополнительным доходом. Таким образом, Компания ориентируется на клиентов, которые предпочитают надежность и без рискованность.

Об укреплении Компании, как стабильного банка свидетельствуют такие показатели структуры депозитов Компании по категориям клиентов и динамика клиентской базы.

Структура депозитной базы по категориям клиентов показывает, что рост объема депозитов Компании в 2011-2013г. на 2771990 тыс. сом был обусловлен в основном увеличением средств юридических лиц и физических лиц.

Увеличение средств физических лиц произошло за счет роста объема срочных вкладов до востребования произошел в результате развития ряда проектов запланированных по "Алай-Кард" по привлечению пенсионеров.

Таким образом, депозиты юридических лиц составили 49,6%, соответственно депозиты физических лиц 50,4%

Обще банковское соотношение депозитов юридических лиц и физических лиц составляет на 1.01.12г. 65% депозиты юридических лиц, 35% депозиты физических лиц, т.е. можно сделать вывод, что население доверяет свои сбережения Компании. В региональной структуре депозитов в Расчетно-сберегательной Компании усилилась с каждым годом лидирующая позиция г. Бишкек - за счет того, что здесь произошло значительное увеличение ресурсной базы, в то время как в некоторых других регионах депозитная база систематично сокращалась. Рост депозитов в головном офисе достигнут в основном за счет привлечения крупных процентных депозитов Кыргызской сельскохозяйственной финансовой корпорации (КСФК) и ФКПРКС и увеличение депозитов физических лиц, как срочных так и до востребования.

Депозиты в головном офисе с каждым годом увеличивается и из структуры депозитов на г. Бишкек на 1 января 2013г. приходится 65,3%. Также наблюдается рост депозитов в Иссык-Кульской области на 1 января 2013 г. сумма составила 5,4 млн. сом, а через 2 года сумма составила 9,2 млн. сом, увеличилось почти на 4 млн. сом. рост депозитов произошло из-за обслуживания в филиалах Иссык-Кульской области крупного клиента Компании фирмы "Сумер". Также уменьшение депозитов произошло в Нарынской области с 5,5 млн. сом до 2,3 млн. сом, это связано с резким уменьшением депозитов до востребования юридических лиц. Значительно на 68,4% увеличила свои депозиты Таласская область. Это произошло из-за обслуживания в филиалах Таласской области крупного клиента Компании СПК "Талас" на счета, которой систематически поступили значительные средства для закупки фасоли и местного населения. Существенное сокращение депозитов в Ошской области объясняется движением средств крупных клиентов областного филиала; колебаний депозитов Территориального управления Фомс и закрытие счета областного Управления инкассации (в связи с его ликвидацией) в Жалал-Абадской - уменьшение остатков на счетах Фомс, фирмы "Даймон Интернешил", Базар-Коргонского РУПС.

Во временной структуре срочных депозитов усилилась доминирующая позиция вкладов со сроком 12 месяцев. На 1 января 2013 г. удельный вес срочных депозитов на 12 месяцев составила 30,9%, а к 1 января 2013 г. удельный вес срочных депозитов на срок 12 месяцев составила 50,4%.

С каждым годом увеличивается объем вкладов населения на срок 12 месяцев, т.е. они пользуются у населения наибольшим предпочтением. Этому способствовала процентная политика Компании, направленная на привлечение относительно долгосрочных ресурсов (ставки по долгосрочным депозитам в течение 2011-2013 г. были выше краткосрочных).

Необходимо отметить, что временная структура общебанковских срочных сомовых депозитов частных лиц, также изменилась доля вкладов на срок 12 месяцев, увеличилась с 23 % до 52% за счет сокращения доли краткосрочных вкладов.

В региональной структуре депозитов Компании основную долю занимали депозиты в г. Бишкек (таб. 1.2). Рост депозитов произошел во всех регионах и практически по всем категориям клиентов: коммерческим, некоммерческим организациям, частным вкладчикам. Максимальный приток депозитов (в абсолютном выражении) отмечается в г. Бишкек, Ысык-Кульской и Ошской областях.

В региональной структуре срочных депозитов банк лидирующие позиции сохранились за Чуйской областью и г. Бишкек, значительн...