Оценка эффективности банковского менеджмента

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы банковского менеджмента

1.1 Понятия, функции, задачи банковского менеджмента

1.2 Основы финансового менеджмента в банке

1.3 Методические подходы к оценке эффективности банковского менеджмента

2. Исследование системы банковского менеджмента ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области

2.2 Особенности системы банковского менеджмента ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области

2.3 Оценка эффективности управления активами и пассивами банка

2.4 Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

3. Основные направления совершенствования банковского менеджмента ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области

3.1 Основные направления совершенствования управления персоналом

3.2 Основные направления совершенствования финансового менеджмента в банке

Заключение

Список использованных источников

Введение

Функционирование и управление банком значительно отличается от управления промышленным или торговым бизнесом.

Во-первых, в банках доминирует движение денежно-финансового капитала, большей частью в форме привлеченных клиентских средств (доля собственного капитала в 4 - 5 раз меньше, чем у небанковских бизнес-субъектов). Для промышленного и торгового производства характерна обратная картина - движение финансовых средств выполняет вспомогательные функции по сравнению с производственной деятельностью.

Во-вторых, банк является посредником в финансовых операциях остальных экономических агентов. Это приводит к высокой степени вовлеченности и активному участию банка в работе множества других предприятий различных отраслей и форм собственности. Это проявляется и в том, что зависимость банка от клиентской базы является несомненной, и в анализе кредитоспособности заемщиков, и в возможности и даже необходимости вмешательства в их деятельность в определенных случаях вплоть до присоединения их бизнеса к банковскому холдингу.

В-третьих, уровень государственного регулирования в банковской системе значительно выше, чем у остальных контрагентов, что определяется количеством связанных с банком контрагентов - корпоративных и физических лиц.

По этим и другим причинам владельцами банков и главными менеджерами становятся люди с определенными данными - с одной стороны обязательна предприимчивость, с другой - «чувство денег» - видеть во всех событиях финансовую составляющую [1, с. 4]. Кроме того, основным компонентом банковского менеджмента как управления ради достижения определенной цели в этом случае является финансовый менеджмент, то есть управление денежными потоками, а не людьми, а основным инструментом финансового менеджмента в банке является модель управления активами и пассивами (УАП) [1, с. 8]. При унификации отдельных банковских приемов методы такого управления представляют собой творческую (не повторяющуюся) задачу, которая, к тому же различна для различных банков и на разных стадиях их деятельности.

Любой процесс, любая организация требуют управления (менеджмента). Банк является крупной и сложной организацией. Поэтому и требует управления. Учитывая особенности банков как коммерческих предприятий, менеджмент в банках выделился из общего менеджмента и носит название банковского менеджмента.

Банковский менеджмент представляет собой самостоятельный вид профессиональной деятельности в кредитной организации, это особая сфера управления, которая возникает лишь в условиях развитой рыночной экономики.

Банковский менеджмент необходим при расширении круга банковских операций до уровня, принятого в цивилизованных странах, в эти услуги входят операции с ценными бумагами, кредитными карточками, валютой, помощь в экономии и распространении акций других банков и коммерческих структур, помощь клиентам в рациональном вложении их средств, оценке инвестиционных проектов, лизинг, факторинг и другие услуги.

Для белорусских банков тема банковского менеджмента важна, прежде всего, как тема управления активами и пассивами в условиях преимущественно негативных макроэкономических факторов. Если в области активных операций банки приобрели большой опыт, то восполнение ресурсов затруднено.

Доля кредитов клиентам в портфеле активов в банковской системе Беларуси превышает 73 % [2], поэтому кредиты являются основной доходной операцией. Именно кредиты в белорусской экономической модели являются двигающей силой экономического роста. Банки Беларуси наработали значительный опыт кредитования и доля проблемных кредитов относительно невысока. Однако кредитный портфель белорусских банков из-за неразвитости фондового рынка, траста, отсутствия конкуренции банкам на финансовом рынке, является мало диверсифицированным. Белорусские банки мало используют такие виды кредитных операций, как лизинг и факторинг, отстают в области методик определения реальной кредитоспособности клиентов - прежде всего малых предприятий. Недостаточно используются все допустимые виды обеспечения (к примеру - имущественные права, личная собственность учредителей и т.д.), отсутствует ипотека. Кроме того, своего развития требует и методика оценки банковских рисков и эффективности работы менеджмента филиалов.

Так как у банков собственный капитал незначителен, то основные ресурсы должны быть куплены на рынке. Рынок же ресурсов в Беларуси недостаточно развит из-за неразвитости фондового рынка.

Актуальность теме придает и тот факт, что для формирования рациональной кредитной политики руководство банков хочет иметь точные ориентиры по макроэкономическим показателям. Однако достаточно часто показатели уровня инфляции и связанных с этим кредитно-депозитных ставок сильно отличаются от прогнозов Правительства и Национального банка.

Говоря об изученности темы, следует отметить, что значительный массив русскоязычных публикаций по исследованию банковского менеджмента. Однако в Беларуси подобных публикаций мало.

Цель дипломной работы: оценить эффективность банковского менеджмента у объекта исследования и предложить пути его повышения. Из цели вытекают задачи:

- изучить сущность, состав и функции банковского менеджмента;

- оценить эффективность банквского менеджмента у объекта исследования;

- разработать предложения по повышению эффективности банковского менеджмента объекта исследования.

Предмет исследования - банковский менеджмент.

Объект исследования - деятельность ОАО «Банк Москва-Минск» Управления по Гомельской области. Период исследования - 2013 - 2014 гг.

Методология исследования основана на научном методе познания. В процессе выполнения дипломной работы применялись такие методы исследования, как анализ и синтез, сравнение, системный подход, группировка, выборка, сравнение, коэффициентный анализ.

Нормативную основу исследования составляют акты законодательства и Национального банка, и прежде всего - Банковский кодекс Республики Беларусь, инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утв. постановлением. Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226.

Теоретической основой исследований в дипломной работе послужили нормативно-правовые акты по банковскому делу и экономические публикации Г. Кравцовой, Т. Никитиной, А. Голубовича, И. Козловой, Р. Томковича, П. Горбача, Е. Дорох, С. Пупликова и других авторов в научно-практических и аналитических изданиях и информация государственных органов и банков на сайтах в Интернете. Если для исследования в теоретической части привлекались и переводные источники, и публикации российских авторов, то для исследования белорусской практики кредитования использовались, учитывая нормативные отличия, только публикации белорусских авторов.

Работа включает теоретический раздел, два раздела основной части, список использованных источников. Объем работы 71 страница. Имеется 16 рисунков, 13 таблиц, 35 источников, 3 приложения.

1. Теоретические основы банковского менеджмента

1.1 Понятия, функции, задачи банковского менеджмента

Банк - финансово-кредитный институт, основной функцией которого является оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам. Важным инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях является менеджмент, который характеризуется эффективностью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях.

Рыночная экономика немыслима без банковского менеджмента, основанного на реальной конкуренции на финансовом рынке между кредитными учреждениями, замене государственного финансирования предприятий, ведущего к инфляции, рыночным механизмом кредитования конкретных инвестиционных проектов и бизнес-планов, ориентированных на создание новой товарной массы. Банковский менеджмент призван, не просто кредитовать, ту или иную программу, но и следить за расходованием кредитов, особенно льготных, на заявленные цели, их своевременным возвратом.

Банковская деятельность в современном мире - одна из наиболее конкурентных, поэтому успех и жизнедеятельность банка существенно определяется его менеджментом.

Менеджмент - это рыночная модель управления экономической системой, ориентированная на максимизацию прибыли, а также на достижение других целей [3].

Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером и особенностями осуществления банковских операций. Банковский менеджмент у С. Пупликова - это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций [4]. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчетно - кассовые операции, исполнение нормативных финансово- экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д. Несколько определений.

Банковский менеджмент у Т. Никитиной - это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций [5? c/ 6]. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчётно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д.

Сфера банковского менеджмента охватывает построение процессов по рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта банковского персонала как необходимого условия эффективного менеджмента в коммерческом банке.

М. Шалахова к сферам банковского менеджмента относит и филиальный менеджмент, называя его филиальным бизнесом банка [6, с. 7]. Таким образом, банковский менеджмент можно представить как триаду:

- управление персоналом банка;

- финансовый менеджмент;

- филиальный менеджмент.

Объектом управления является коммерческий банк вместе со всеми аспектами банковской деятельности во взаимосвязи с политико-правовым и социально-экономической средой (капитал; привлеченные и заимствованные ресурсы; активы; финансовый инструментарий; методология; организационные структуры; банковские продукты; персонал; информационные потоки; банковские операции; финансовые результаты и другие).

Субъект управления - это ответственное лицо или группа лиц, имеющих право принимать управленческие решения, и несут ответственность за эффективность осуществляемого процесса управления банком. Все субъекты управления часто объединяют под одним названием - менеджмент (руководящий состав) банка.

Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере [7, с. 28].

Банковский менеджмент это процесс воздействия на интересы банка, отдельных исполнителей для формирования новых рынков и оказания разнообразных банковских услуг, операций в целях создания наиболее благоприятных условий финансового развития клиентуры.

Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях, а также является важным инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях.

Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это - управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере [8, с. 14]. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его, по мнению М. Помориной, можно рассматривать как деятельность по внутрибанковскому регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Функции банковского менеджмента у М. Помориной

Финансовый менеджмент	Управление персоналом
1. Управление активами и пассивами 2. Управление ликвидностью 3. Управление собственным капиталом 4. Управление заемным капиталом 5. Управление банковскими рисками 6. Управление кредитным портфелем 7. Организация внутрибанковского контроля	Администрирование системы организации и оплаты труда Организация подбора, расстановки и подготовки персонала

Банк - это организация, осуществляющая управление капиталом - собственным и заёмным. Этот капитал рассматривается с позиции самовозрастающей стоимости или с позиции его приращения. Есть и другие понятия капитала, например, "человеческий капитал", которое рассматривается с позиции отношений между людьми, определяющими успех их общей деятельности в социально-экономических процессах. Управление человеческим капиталом - это отношение к человеку в процессе управления кредитной организацией, основанное на понимании роли человека при достижении конечного результата или цели самой организации. Для банка это могут быть прибыль, ликвидность, устойчивость, имидж и другие параметры, которые он выделяет, исходя из своей миссии или философии своего существования в обществе. Сфера банковского менеджмента охватывает построение процессов по рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта банковского персонала, как необходимого условия эффективного менеджмента в коммерческом банке. Поэтому управление человеческим капиталом неразрывно связано с управлением собственным и заёмным капиталом, обеспечивая его эффективное использование в интересах банка и его клиентов. Схематично основные задачи банковского менеджмента представлены в форме таблицы 1.2.

Как уже отмечалось, экономические интересы коммерческого банка и клиента не совпадают полностью - имеются лишь отдельные точки их пересечения. Поэтому для решения вопросов, касающихся обеспечения обратной связи между продуктами и услугами банка, предлагаемыми непосредственно участникам свободного рынка - потребителям, на банковский менеджмент возлагается функция обратной связи с внешней средой банка. Постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляет деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны банка - глубокого анализа финансовой и макроэкономической политики, изыскания новых способов создания прибавочного продукта.

Таблица 1.2 - Основные задачи банковского менеджмента у М. Помориной

Главная задача	Содержание решаемых задач
Банковская политика	1. Постановка главных задач, выделение основной цели существования банка
	2. Разработка комплексных программ и проектов, обеспечивающих достижение основных целей существования банка
	3. Разработка методологии управления деятельностью банка
	4. Разработка организационной структуры банков в соответствии с выбранной политикой развития банка
	5. Стратегия управления персоналом банка: -- в области организации работы персонала; -- в области определения эффективности работы персонала; -- в области мотивации персонала; -- в области стимулирования инновационного потенциала персонала; -- в области продвижения персонала
Банковский маркетинг	1. Установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг
	2. Выбор конкретных рынков и выявление потребностей банковской клиентуры
	3. Установление долго- и краткосрочных целей для развития существующих и создания новых видов банковских услуг
	4. Внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения
Создание банковских продуктов	1. Разработка методов изменения состояния, свойств, формы денежных средств в процессе деятельности банка для удовлетворения потребностей существующих и потенциальных клиентов банка
	2. Внедрение новых банковских технологий обслуживания клиентов
Формирование клиентской базы банка, обслуживание клиентов продажа услуг	1. Укрепление позиций на освоенных сегментах рынка банковских услуг (кредитных, операционных, инвестиционных, трастовых) для привлеченных групп клиентов (хозяйствующие субъекты, государственные учреждения, физические лица)
	2. Завоёвывание новых рынков банковских услуг
	3. Повышение конкурентоспособности, расширение ресурсной базы банка, создание дополнительных доходоприносящих денежных потоков
	4. Получение прибыли
Экономика и финансы	1. Приращение капитала
	2. Управление прибылью и ликвидностью
	3. Максимизация управленческого вознаграждения
	4. Обеспечение стабильности развития банка
	5. Обоснование финансовых решений
	6. Управление издержками банка
Информационно-аналитическое обеспечение	1. Создание информационно-аналитической системы планирования и реализации финансовых операций
Администрирование	1. Приведение организационной структуры банка, классификации и квалификации персонала в соответствие с выбранной стратегией развития банка

Банки должны постоянно отвечать изменяющимся требованиям рынка, своей клиентуры, небанковских финансовых организаций и обострению неценовой конкуренции. Постоянное формирование новых направлений банковской деятельности по разработке и реализации банковских продуктов и услуг неизбежно наталкивается на трудности, вызываемые отсутствием должного взаимодействия функциональных подразделений банка, обмена информацией между ними и координации их усилий. Именно из-за отсутствия взаимодействия подразделений банка ухудшаются его основные качественные параметры и показатели, усложняются процессы принятия стратегических решений, затрудняется оценка преимуществ и недостатков выбранных решений. Поэтому главная задача банковского менеджмента - это построение системы отношений, связанных с оптимальной организацией взаимодействия многочисленных элементов сложной динамичной системы, которую представляет собой современный коммерческий банк, а также определение оптимальных режимов его функционирования. В этой связи банковский менеджмент как система отношений представляет собой взаимосвязь финансово-экономических, структурно-функциональных и функционально-технологических параметров.

Другими словами, банковский менеджмент представляет собой взаимосвязанные и взаимозависимые системные параметры:

- финансово-экономических показателей (ФЭ);

- организационного построения, отвечающего решению стоящих перед банком задач (ОП);

- функционально-технологического управления продуктовым рядом банка (ФТ).

Если отранжировать системные параметры, то соподчиненность и взаимосвязи между ними можно представить так: ФЭ - ОП - ФТ.

Процессы разработки и реализации комплексных технологий по построению оптимальных отношений, касающихся формирования и использования денежных потоков, реинжиниринга бизнес-процессов обслуживания клиентов, комплексного решения задач анализа состояния и деятельности коммерческого банка решает система управления, которая получила название "финансовый менеджмент".

1.2 Основы финансового менеджмента в банке

Финансовый менеджмент - вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

Финансовый менеджмент включает в себя:

- разработку и реализацию финансовой политики;

- принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;

- информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;

- оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;

- организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Методы финансового менеджмента позволяют оценить:

- риск и выгодность того или иного способа вложения денег;

- эффективность работы фирмы;

- скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке - это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом - управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке -определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства, и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.

Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном - в том, что финансовый менеджмент - это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом.

В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Национальный банк - конструктор перестройки банковской системы.

Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений.

Объект деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке - процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке - разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Цель финансового менеджмента в коммерческом банке - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

- управляемой, или объекта управления;

- управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке - денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления - денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления - коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 4 выделены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости. Ниже представлены блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций.

Первые два аспекта определяют эффективность управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности. Ликвидность - способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами [9, с. 15]. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами. В целях поддержания ликвидности банк должен иметь определенную сумму высоколиквидных активов, которые могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, постоянно анализировать денежные потоки и соответствие активов и пассивов по временному диапазону, при необходимости привлекать средства на финансовом рынке.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка Национальным банком установлены нормативы мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности и минимального соотношение высоколиквидных и суммарных активов [10].

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Такое деление вызвано фактически тем, что управление ликвидностью - это прежде всего обеспечение достаточности долгосрочных ресурсов за счет краткосрочных и долгосрочных и краткосрочных за счет ресурсов до востребования.

Принцип расчета общей ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1. Фактическая ликвидность - это имеющиеся ликвидные активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. Требуемая ликвидность - сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним; обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий активов над пассивами по срокам до 12 месяцев.

Качество ресурсной базы определяется, прежде всего показателями совпадения сроков и стоимости активов и пассивов. Рассмотрим ресурсную базу с точки зрения дефицита ликвидности по разрезе «до востребования - свыше одного месяца», «до востребования - свыше одного месяца» без учета межфилиальных средств и в разрезе «долгосрочные-краткосрочные». Последние в банковском менеджменте представлены межбанковскими ресурсами, депозитами до востребования и остатками на расчетном счете юридических и физических лиц. Кроме этого, фактически полностью (за вычетом целевых МФК) такими ресурсами являются МФК, размещение которых происходит в банке в автоматическом режиме с помощью учета избытка или дефицита остатков по субкорсчету филиала. Таким образом, управление ликвидностью, это преимущественно обеспечение менее ликвидных активов (краткосрочных и долгосрочных) аналогичными пассивами (это желательно) и предотвращение значительных «разрывов», то есть дефицитов ресурсов за счет гибкого управления ресурсами до-востребования.

1.3 Методические подходы к оценке эффективности банковского менеджмента

Первой из всех предлагаемых методик можно отметить комплексный «сатисфакционный» подход к управлению К. Садвакасова - ориентация на обработку количественных показателей работы существующих оргструктур и анализ относительных коэффициентов деятельности. Для анализа прибыльности он применяет систему коэффициентов [11, с. 101]:

- К1 (прибыль/капитал) - центральный показатель, отражает рентабельность деятельности банка для его учредителей и акционеров. Он разлагается на два производных показателя К1 = К2 (прибыль / активы) : К3 (капитал / активы). К2 отражает степень отдачи активов и общую эффективность работы менеджеров банка по управлению активными операциями, К3 - коэффицент, обратный показателю leverage или “рычага”, показывающему, сколько привлечено ресурсов на вложенный собственный капитал. К4 (доходы / активы) - характеризует степень доходности активов, если скорость его роста превосходит скорость роста К2, это означает повышение расходов, непропорциональное росту доходов.

- показатель К5 = прибыль/доходы (1 - налоги/доходы(Р1) - непроцентные расходы/доходы(Р2) - процентные расходы/доходы(Р3)) характеризует способность банка контролировать доходы и расходы. Показатели Р1...Р3 позволяют соотнести наиболее значимые статьи расходов и доходы.

- процентная маржа (процентная прибыль / активы с процентным доходом) позволяет оценить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. “Спрэд” же позволяет оценить процентный разброс, то есть абсолютную процентную разницу между стоимостью привлеченных пассивов и доходностью размещения активов - разницу между двумя ценами на ресурсы без соотношения объемов. Остальные показатели уточняют и дополняют результаты анализа вышеописанных. При проведении комплексного анализа по данной методике, кроме изучения количественных параметров различных статей баланса и статей доходов и расходов, необходимо использование указанных относительных показателей и их сопоставление с отраслевым уровнем.

- Для банка в целом автор используeт следующую систему показателей:

- темпы роста прибыли (убытков) за период в результате деятельности;

- темпы роста валюты баланса; доля накопленной прибыли в валюте баланса;

- величина и качество работающих активов: доля работающих активов, доля предоставленных кредитов в общей сумме активов;

- показатели рентабельности: доходы/расходы, прибыль/активы, прибыль/активы работающие, доходы/собственный капитал банка;

- установленные надзорным органом экономические нормативы деятельности;

- основные коэффициенты ликвидности.

Планирование деятельности в сатисфакционном подходе основано на принципе «от достигнутого» и в основном ориентировано на экстенсивный рост объемов, числа услуг и других показателей. Таким образом, для целей анализа и планирования особое значение приобретает анализ временных рядов, то есть движения и динамики основных выбранных показателей. Одной из разновидностей сатисфакционного метода можно назвать рейтинговый, применяемый при составлении рейтингов надежности и ликвидности банков. Приводим усовершенствованную методику расчета ликвидности в соответствии с данным подходом.

Автор считает, что статистические методы анализа и прогнозирования на основе построения различных трендов и расчета ожидаемых остатков являются малопродуктивными и приводит в качестве примера расчет коэффициента стабильности:

Кстаб.= (1 - х/х`)*100%

где х - средний остаток по счету;

х` - среднее абсолютное отклонение остатков от средней величины;

Одним из методов ранней диагностики служит отслеживание позиции ежедневной ликвидности, отражающей все поступления и выбытие средств из банка. Критичным является фактор, за счет которого производится закрытие позиции. По данной позиции отмечаются обороты по корсчетам банка по следующим элементам:

- пассивная часть - поступления на клиентские счета, привлечение средств по пассивным операциям, возврат ранее размещенных активов, доходы и др. поступления денежных средств;

- активная часть - клиентские платежи, погашение обязательств, размещение активов, расходы и др. оттоки денежных средств.

При тенденции закрытия позиции в большей степени за счет дополнительного привлечения, а не возврата ранее размещенных активов, нарастает кризис долгосрочной ликвидности банка.

У Т. Никитиной в компактной и содержательной монографии «Банковский менеджмент» провозглашено, сто банковский капитал и активы в рамках стратегии требуют управления. На основе размера маржи, по мнению Т. Никитиной, можно строить фактически любые модели управления активами и пассивами (УАП), которые составляют основу систем управления рисками. Она считает, что комплексный подход к УАП банка решает задачи [10, с. 63]:

- обеспечения требуемой ликвидности;

- поддержания прибыльности операций;

- сведения к минимуму рисков.

В краткосрочной перспективе главной переменной для УАП является чистый процентный доход (ЧПД) или его относительная форма - чистая процентная маржа (ЧПМ):

ЧПМ = ЧПД / АПД,

где АПД - активы, приносящие доход.

Такой учетный подход определяет изменение ЧПД как следствие неожиданных изменений процентных ставок и долларового (мнение Т. Никитиной) гэпа, то есть разности между активами, чувствительными к изменению ставки процента (АЧП) и пассивами, чувствительными к изменению ставки процента (ПЧП):

АЧП = r х гэп = r х (АЧП - ПЧП),

Экономическая модель УАП фокусируется на чувствительности рыночной стоимости собственного капитала банка к неожиданным изменениям ставки процента.

Второй важный для нас раздел в монографии Т. Никитиной - анализ деятельности банка. Она упор делает на использовании в последних двух десятках лет в мировой практике приемов дистанционного надзора, основными объектами которого являются порядок формирования капитала, качество активов, доходность и эффективность, ликвидность, темпы роста (развития), чувствительность к изменению процентных ставок, риски [10, с. 103]. Автор указывает на международные требования стандартов учета и отчетности, среди которых - компьютеризация отчетности и системы оценочных показателей. В этой связи можно отметить, что Национальный банк Беларуси проводит значительную работу по внедрению в банковской системе аналога международных национальных стандартов финотчетности (НСФО). Из всех 19 запланированных для внедрения международных стандартов финансовой отчетности в белорусской банковской системе уже действуют 15. Оставшиеся 4 будут разработаны и вынесены для рассмотрения руководящим органом Национального банка и внедрения в практику в течение 2005г. и начале следующего года [19]. Между тем, судя по тому, что многие студенты не имеют возможности взять во время практики отчетность филиала за последние год - три, аналитическую работу с ней в филиалах белорусских банков заканчивают сдачей годового отчета, то есть говорить о продолжении работы с балансом и тем более о построении компьютерной оценочной модели не приходится.

Т. Никитина в отдельной главе дает методы анализа финансового состояния в соответствии с накопленной с 16-го века западной теорией и практикой в области балансовых уравнений [10, с. 117]:

- капитальное уравнение баланса (анализ собственного капитала);

- уравнение динамического бухгалтерского баланса (счет прибылей и убытков);

- модифицированное балансовое уравнение (анализ оборотного капитала);

- основное балансовое уравнение (анализ баланса общества, в котором общество отделено от собственника);

- модифицированное капитальное уравнение (отчет об изменении капитала).

Капитальное уравнение баланса - этот анализ известен как «теория приоритета собственника»- положение акционеров по отношению к субъекту анализа, изменение приращения капитала:

СК = А - ППП,

где СК - сосбственный капитал,

А - активы банка,

ППП- платные привлеченные пассивы.

Экономическая отдача собственного капитала определяется по формуле:

N = E х H1 х H2 х H3,

где N - экономическая отдача СК (посленалоговая прибыль к СК),

E - прибыльность (посленалоговая прибыль к доналоговой прибыли),

H1 - маржа прибыли (доналоговая прибыль к операционным доходам),

H2 - уровень эффективности использования активов (операционные доходы / А),

H3 - мультипликатор капитала (А / СК).

Далее в теории приоритета собственника проводится факторный анализ экономической отдачи СК, рассчитывается мультипликатор капитала (способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит - ссуда» в расчете на одну единицу капитала) [10, с. 120], оценка добавленной стоимости (ДС) как общего оценочного показателя рентабельности, то есть уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами [10, с. 122]:

ДС = (ROE - к) - СК,

где ROE - рентабельность СК,

к - отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу.

Экономическое содержание ДС - разница между уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию рискавложений для инвесторов (клиентов банка). При ДС = 0 банку следует по западной теории остановить рост до тех пор, пока не будут созданы новые, более прибыльные проекты.

Уравнение динамического бухгалтерского баланса определяет анализ динамики объема и структуры прибыли по видам деятельности, нормы прибыли на капитал (рентабельность капитала), декомпозиционный (многоэтапный) анализ нормы прибыли на капитал, факторный анализ прибыли.

В основе модели модифицированного балансового уравнения лежит уравнение А = П (пассивы), то есть определение не прибыльности, а сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью.

Основное балансовое уравнение - «теория приоритета предприятия»:

А = СК + ППП.

Следует сразу подчеркнуть, что в приводимых западных методах анализа нет разделения пассивов на привлеченные и заемные. Рыночная действительность такова, что все несобственные средства являются платными (ППП), а вышеуказанное деление, приводимое в русскоязычной литературе носит, по мнению автора, искусственный характер, отвлекающий внимание от главного.

Настоящая модель балансового уравнения использует временной, структурный и трендовый аналих финансовых показателей и расчет коэффициентов распределения (удельные веса) и координации (отношение разных, по существу, показателей).

Дополняет анализ ситуационное исследование результатов операционно-стоимостного анализа - модель гэпа. Гэп - несбалансированность активов и пассивов банка с колеблющейся и фиксированной ставкой (чувствительность - отношение Ач/Пч - синоним эластичности) [10, с. 144]:

Гэп = Ач - Пч,

где Ач, Пч - объем чувствительных к изменению активов и пассивов.

С точки зрения управления различают три класса ситуаций - нулевой гэп, положительный гэп (активы можно переоценивать раньше пассивов) и отрицательный - наоборот. Последний чаще всего и используется в белоруской практике.

Завершает методику анализа внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг (финансовая прочность банка и модель спрэда). Финансовая прочность - аналог запаса финансовой прочности и определения точки безубыточности в АХД - минимальная доходная маржа, дающая возможность покрывать необходимые расходы [10, с. 147]. Модель спрэда предназначена для оценки решений по общебанковскому управлению процентной маржой и процентным риском за счет регулирования внутрибанковских цен на ресурсыв зависимости от изменения внешних условий, а так жераспределения совместных банковских издержек по активными пассивным операциям. Именно модель спрэда может быть основой анализа эффективности регионального менеджмента банка как УАП за счет операций по типу головная контора - сеть филиалов» на возмездной основе. Эта модель в запанных методиках позволяет оценить прибыль филиалов и банка в целом за счет учета вновь созданных стоимостей во внутрибанковском обороте и при кредитовании собственного капитала банка. При этом используется несколько новых для Беларуси понятий [10, с. 150]:

- спрэд - разница между ставками по услугам в активных операциях и услуг того же типа по пассивным операциям (процентная маржа);

- спрэд по производительным активам - разность между средним уровнем процентной ставки по активным операциям и средним уровнем покупаемых филиалом МФК;

- спрэд по внутрибанковским оборотам по дебету - разность между средним уровнем МФК, продаваемых филиалом головному банку и средней ставкой по пассиву банка;

- спрэд по привлеченным средствам - разность между средним уровнем покупаемых филиалом МФК и средним уровнем ставки пассива банка;

- спрэд по внутрибанковским оборотам по кредиту - разность между средним уровнем МФК, покупаемых филиалом и средней ставкой продаваемых филиалом МФК;

- процентный доход - доход филиала, полученный за счет разницы цен при использовании всей совокупности денежных ресурсов филиала на финансовом рынке и во внутрибанковском обороте, включая условно-постоянные расходы;

- совокупная нераспределенная прибыль - разность между процентным доходом и расходами на содержание административно-управленческого аппарата;

- цена перевода МФК в филиал - цена покупки филиалом денежных ресурсов у головного банка;

- цена перевода МФК из филиала - цена продажи филиалом ресурсов головному банку;

- альтернативные издержки - условный недополученный доход от активов, изъятых из доходоприносящего оборота;

- кредит на собственные средства-брутто - расчетный экономический эффект от использования собственных средств в доходоприносящем обороте;

В отечественном учебнике Ю. Ясинского в соответствии с западными методиками отмечено, что основным показателей деятельности банка является стоимость его акций, поскольку «на фондовом рынке представляет собой обобщающий показатель работы менеджмента банка с точки зрения его владельцев» и «отражает рыночную, действительную цену его функционирования» [20, с. 340]. Однако для определения финансовой устойчивости банка используются другие относительные показатели прибыльности [20, с. 241]:

- ROE (прибыльность капитала) - по нему на Западе приблизительно судят о размере дивидендов;

- ROA (прибыльность активов);

- мультипликатор капитала (EM) - соотношение заемных средств и капитала;

- коэффициент использования активов (AU) - выражает особенности управдения кредитным портфелем в части структуры активов и доходов по ним;

- маржа прибыли (PM) - показывает эффективность управления расходами и процентной политики банка на финансовом рынке;

- чистая процентная маржа, чистая маржа по услугам банка и непроцентная маржа являются показателями эффективности работы банка как опережения доходов над расходами (в более-менее стабильных инфляционных условиях) по кредитам, услугам и непроцентным операциям;

- показатель чистой прибыли на акцию (ESP) показывает размер дивидендов на акцию. При этом автор подчеркивает, что при оценке финансового состояния чистая прибыль берется только от регулярных операций без учета специальных (внереализационных);

- спред прибыли как соотношение процентных доходов и совокупности доходных активов за минусом процентных расходов показывает степень конкурентоспособности банка на рынке;

- чистая маржа по операционной прибыли как соотношение совокупной операционной прибыли и совокупных активов (состоит из средней процентной маржи и средней непроцентной маржи). Отметим, что данный показатель, как и спред прибыли, могут участвовать и в оценке деятельности филиалов на региональном рынке.

Ю. Ясинский приводит выводы зарубежных банковских аналитиков о том, что ликвидность баланса банка менее реальна, чем оценка на основе потока (как и в АХД) [12, с. 363]. Однако в большинстве развитых стран (кроме Японии), такие методики надзорными органами не разработаны. Поэтому основой платежеспособности банков является, по мнению С. Румаса, экономическая и политическая стабильность в стране и совершенное законодательство [21, с. 26].

Н. Ясинская исследует модель управления банком на основе моделирования финансового потока [13]. Все финансовые потоки условно делятся на внешние, связанные с реальным приходом или уходом денежных средств, и внутренние, или холостые, не связанные с реальным приходом или уходом денежных средств. При этом внешние потоки подразделяются на потоки, связанные и не связанные непосредственно с привлечением и размещением средств. К внешним отнесем денежные потоки, поступающие в банк извне (входной поток), и уходящие напрямую из системы банка (выходной поток). Внешний входной поток в балансе представляет собой уменьшение активов банка (продажа ценных бумаг, возврат выделенных ранее кредитов, возврат депозитов, размещенных в Национальном банке). Внешний выходной поток связан с приростом активов банка (вложение в ценные бумаги, выдача межбанковских кредитов, предоставление кредитов клиентам, депонирование средств в ФОР НБ РБ), со снижением долговых обязательств (отток средств клиентов, возврат ранее взятых МБК и др.) и с расходами по привлеченным ресурсам. К числу внешних потоков, не связанных непосредственно с привлечением и размещением денежных средств, относятся, например, доходы банка за трастовое, брокерское и операционное обслуживание, консультационные услуги, расходы по обеспечению функционирования банка (заработная плата, аренда, ремонт и т.п.).

Внутренние (холостые) потоки - это потоки, не связанные с реальным приходом или уходом денежных средств, например: оприходование денежных средств с промежуточных на соответствующие счета после получения выписок; переоценка активов и пассивов банка; переоценка и износ основных средств и нематериальных активов; перенесение объектов основных средств в разряд малоценных, наращивание доходов и расходов; отнесение сумм на счета пролонгированной, просроченной, сомнительной задолженностей, а также просроченных процентов; движение средств на межфилиальном рынке и т.д.

Внешние потоки, связанные непосредственно с привлечением и размещением денежных средств, характеризуются суммой и датой, из них соответствуют встречные потоки. Например, потоку привлечения межбанковского кредита сопутствует поток расходов по нему.

Модель финансовых потоков строится на основе следующих балансовых зависимостей - средства, поступившие в банк за определенный период времени, = средства от операций банка + уменьшение активов банка + прирост долговых обязательств (пассивов). Средства, использованные банком за тот же период времени, = дивиденды, выплаченные акционерам + прирост активов банка + снижение долговых обязательств (пассивов). Средства, поступившие в банк, = средства, использованные банком за один и тот же промежуток времени. Здесь под средствами от операций банка, поступившими в банк, имеются в виду прибыль (убыток), а также другие источники вне прибыли пополнения собственных средств [13, с. 16].

Банковский баланс отражает финансовое состояние банка в терминах запасов, то есть на определенную дату. Отчет о прибылях и убытках отражает доходы, расходы и прибыль банка в терминах потоков, или за определенный промежуток времени. Для построения модели финансовых потоков банка необходимо оперировать оборотами по счетам активов и пассивов баланса и изменениями по счетам доходов и расходов банка (оборотная ведомость). К примеру, выделяется понятие «реальная выдача кредитов юридическим лицам», «реальный внешний входной поток, связанный непосредственно с привлечением и размещением средств». Как известно, некоторые авторы считают модель потоков более пригодную для исчисления реальной платежеспособности банка, и в этом видится ценность работ Н. Ясинской.

...