Организация и совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками на примере ОАО АКБ "Авангард"

Размещено на http://allbest.ru

Организация и совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками на примере ОАО АКБ «Авангард»

Введение

контроль финансовый банк коммерческий

Настоящая дипломная работа посвящена исследованию основ и принципов организации взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора. В данной работе рассматриваются научно-практические аспекты данного взаимодействия под призмой необходимости четкой координации действий финансово-надзорных органов между собой в соответствии с их полномочиями. Именно взаимодействие органов финансового надзора, Банка России, являющегося надзорным органом для кредитных организаций, представляется одним из приоритетных направлений всей системы финансового надзора на этапе стабилизации российской банковской системы и в условиях ее глубокой интеграции в мировое сообщество.

Основными целями дельнейшего развития банковского сектора признаны, помимо прочего, предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой практике. Поэтому актуальность этого вопроса не оставляет сомнений и требует более внимательного подхода при формировании государственной политики в отношении банковского сектора.

Поскольку в современной литературе, посвященной вопросам финансов, определение «органов финансового надзора» зачастую размыто и не отражает четкого понимания их функций взаимодействия с банками и предназначения, в данном исследовании в понятие таковых включены государственные органы власти связанные с финансовой деятельностью и принимающие непосредственное участие в формировании государственной финансовой политики Российской Федерации.

Представляется очевидным, что раскрытие данной темы по всем направлениям взаимодействия банков с финансово-надзорными органами не могло бы быть полностью отражено в одной дипломной работе из-за большого объема, выходящего за допустимые рамки данной работы, поэтому тема исследования посвящена более узкой специфики такого взаимодействия.

А именно, в настоящем исследовании речь пойдет о взаимодействии банков с органами финансового надзора с целью предупреждения, выявления и пресечения деятельности отдельных экономических субъектов, вовлекающих банковскую систему в криминальную деятельность и использующих ее в целях отмывания преступных доходов. В частности, будут рассмотрены аспекты эффективной организации работы Банка России и кредитных организаций в данном направлении, в том числе по формированию оптимальной системы внутрибанковского контроля и использованию информационно-технологических разработок.

Актуальность написания работы по данной теме возникла вследствие последних законодательных инициатив в Российской Федерации, напрямую затрагивающих деятельность кредитных организаций в области противодействия легализации преступных доходов.

В отношении банковского сектора государство в краткосрочной перспективе должно обеспечить развитие законодательных норм и правоприменительной практики, препятствующих использованию банковского сектора для проведения противоправных операций и сомнительных сделок, включая отмывание доходов, полученных преступным путем.

Становление информационного общества в России предъявляет банковской системе повышенные требования для недопущения ее использования в качестве проводника финансовых средств преступного мира. В российском законодательстве понятием легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, является придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления, что соответствует терминологии, применяемой в международной практике.

Таким образом, деловое бизнес-сообщество в России ощущает возрастающую необходимость организации системы правового взаимодействия банков с органами финансового надзора и потребности усиления надзора за деятельностью банковского сектора в части вопроса борьбы против отмывания денег.

В ходе исследования проблемы взаимодействия органов финансового надзора были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть особенности деятельности органов финансового надзора и как объект деятельности - коммерческие банки;

- изучить нормативно-правовое взаимодействие коммерческих банков с органами финансового надзора;

- дать общую экономическую оценку деятельности ОАО АКБ «АВАНГАРД»;

- проанализировать организацию внутреннего контроля ОАО АКБ «АВАНГАРД» в аспекте противодействия легализации (отмывания) доходов, полученным путем и финансированию терроризма;

- изучить обязанности и ответственность коммерческих банков перед органами финансового надзора в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученным путем и финансированию терроризма;

-выявить проблемы и перспективы взаимодействия коммерческих банков с органами финансового надзора.

Объект исследования дипломной работы: взаимодействие органов финансового надзора с кредитными организациями.

Субъект исследования дипломной работы организация и совершенствование взаимодействие органов финансового надзора с коммерческими банками.

Теоретическим источником методологической основы исследования послужили положения, содержащиеся в нормативных актах, в публикациях периодической печати, имеющие методический и методологический характер. В ходе исследования были использованы следующие методы: научный, общетеоретический, контент-анализ документов, системного исследования, анализ статистических данных.

Дипломный работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка литературы, приложений.

В качестве правовой основы для данного исследования были использованы некоторые законодательные акты Российской Федерации, а также нормативные акты Банка России. В частности, Федеральный закон от 7.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Федеральный закон от 7.08.2001 г. №128-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», ФЗ РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" №86-ФЗ от 10.07.2002г., Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон от 25.02.99 г. Положение Банка России от 28.11.2001г. №160-П «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Положение Банка России от 28.11.2001г. №161-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Указание Банка России от 28.11.2001г. №137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», а также иные законодательные и подзаконные акты Российской Федерации.

Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы взаимодействия органов финансового и банковского надзора с коммерческими банками

1.1 Понятие финансовый надзор. Особенности деятельности органов финансового надзора: структура, функции

Надзор и контроль над банковскими операциями осуществляется на международном и национальном государственном уровнях. В целях обеспечения системной стабильности, защиты коммерческих банков и их клиентов от риска ликвидности, кредитного и других рисков государство регулирует деятельность кредитных организаций, устанавливая законы, принимая подзаконные акты в отношении данной сферы экономической жизни страны, используя налоговую политику и политику центрального банка. Все элементы регулирования основываются на международных стандартах.

Для рассмотрения сущности финансового надзора и деятельности органов финансового надзора, прежде всего, необходимо ознакомится с основными понятиями.

ОРГАН (от греческого organon - орудие, инструмент), учреждение, выполняющее определённые задачи в той или иной области общественной жизни (например, орган здравоохранения, орган народного образования).

НАДЗОР - разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции. Различают авторский, банковский, финансовый, государственный, технический надзор.

Следует разобраться в принципиальных различиях надзора и контроля для четкого разграничения этих понятий.

В статье «Контроль и надзор на финансовым рынке» Зенкович Е.В., дает сравнительный анализ понятиям контроль и надзор.

В научной и учебной литературе приводятся различные трактовки понятий и категорий в области контроля и надзора. С одной стороны, существует мнение, что административный надзор - это разновидность надведомственного государственного контроля, с другой - что это самостоятельный вид контрольно-надзорной деятельности органов исполнительной власти. В частности, специалистами по банковскому законодательству высказывается позиция о фактической реализации Банком России не столько контрольных, сколько надзорных полномочий, что вызвано законодательными ограничениями на право Банка России вмешиваться в оперативную и хозяйственную деятельность кредитных организаций.

Сравнительный анализ существующих подходов (см. Таблица 1.) приводит к выводу, что функция контроля не ограничивается кругом вопросов, связанных с соблюдением обязательных предписаний, а включает анализ фактического положения дел, их сопоставление с намеченными целями, выступает источником принятия новых решений и направлена на установление целесообразных и эффективных взаимоотношений элементов системы. Именно такое понимание контроля дает возможность отделить его от других видов деятельности. А специфика надзора проявляется в ограничении пределов его компетенции только проверкой законности действий конкретного объекта. [32]

Таблица 1. «Сравнительный анализ существующих понятий контроль и надзор»

	Контроль	Надзор
Сущность	1. Наблюдение за соответствием деятельности подконтрольного объекта тем предписаниям, которые объект получил от управляющего органа. Контроль позволяет получить оперативную достоверную информацию, выявить отклонения от требований управленческих решений, причины отклонения и определить пути преодоления препятствий. 1. Контроль включает проверку состояния дел подконтрольного объекта не только с точки зрения законности, но и целесообразности. Контрольной деятельности присущ организационный аспект. Контролирующий орган вправе вмешаться в оперативно-хозяйственную деятельность	Наличие комплекса административно-властных средств, с помощью которых происходит влияние надзорного органа на объект. Форма активного наблюдения сопровождается применением мер административно-властного характера. Связан с проверкой только законности действий конкретного объекта надзора, не целесообразности. Не допускается вмешательство в оперативно-хозяйственную деятельность
Объект и субъект наблюдения и проверки	По объекту - обычно касается конкретных органов: предприятий, учреждений, организаций, общественных организаций. По субъекту - контрольные полномочия принадлежат всем вышестоящим органам и организациям	Осуществляется в отношении неопределенного круга лиц, отсутствует организационная подчиненность субъектов надзора и поднадзорных объектов
Виды	1. По характеру деятельности: - общий; - специализированный. 2. По стадии: - предварительный (превентивный); - текущий; - последующий. 3. Из организационной взаимосвязи контролирующего и подконтрольного: - внутренний, осуществляется самими объектами контроля; - внешний, осуществляется со стороны других органов; - надведомственный или межотраслевой; - внутриведомственный или отраслевой; - общественный, осуществляется общественными организациями во взаимодействии с органами управления	По стадии: 1. Предварительный: - анализ информации о поднадзорном объекте; - разработка и доведение до объекта надзора норм, правил его функционирования. 2. Текущий: - систематическое и непосредственное наблюдение; - проверки. 3. Заключительный: - анализ общего положения объекта надзора; - выявление тенденций; - разработка предложений

Таким образом, надзор характеризуется отсутствием отношений прямой административной или хозяйственной подчиненности надзорных органов (лиц, осуществляющих надзор) с поднадзорными объектами (поднадзорных лиц). В процессе надзора деятельность соответствующего лица оценивается только с точки зрения соответствия правовым нормам. Действия поднадзорного лица с точки зрения их целесообразности не оцениваются. При этом вмешательство в оперативную, хозяйственную или иную самостоятельно осуществляемую деятельность поднадзорного лица не допускается.[5]

ФИНАНСОВЫЙ НАДЗОР - это совокупность методов организации работы по сотрудничеству и постоянному мониторингу (отслеживанию) деятельности посредников и экономических агентов финансовой сферы в целях соблюдения ими законодательства той страны, на территории которой они осуществляют свою деятельность без вмешательства в их оперативную деятельность.

Органы финансового надзора - это государственные органы власти, осуществляющие постоянный контакт с экономическими агентами финансовой сферы и принимающие непосредственное участие в формировании государственной финансовой политики.

Рассмотрим конкретно деятельность и функции органов финансово надзора. Среди них можно выделить:

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

- Федеральная служба финансового мониторинга;

- Центральный Банк РФ

- Федеральная служба по финансовым рынкам

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора была образована на основании Указа Президента Российской Федерации от 09.03.2004 N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", в соответствии с которым ей были переданы функции по контролю и надзору в бюджетно-финансовой сфере Министерства финансов Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 N 278 было утверждено Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, а Распоряжением Правительства РФ от 30.07.2004 N 1024-р Федеральной службе финансово-бюджетного надзора переданы в ведение контрольно-ревизионные органы и территориальные органы по валютному контролю Минфина России.[50]

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:

1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории Российской Федерации и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов Российской Федерации;

2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере;

3) осуществление надзора за исполнением законодательства Российской Федерации о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте Российской Федерации;

6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.[8]

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Служба создана в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" в результате преобразования Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России).

Руководство деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу осуществляет Правительство Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24 сентября 2007 года № 1274 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти".[5]

Первой неофициальной задачей Росфинмониторинга стала корректировка имиджа страны в международном сообществе -- Россия в тот момент была в «черном списке» ФАТФ Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering -- FATF), -- которая была успешно выполнена: в октябре 2002 года Россия была выведена из «черного списка» ФАТФ, а в июне 2003 года стала членом ФАТФ. После принятия в сентябре 2002 года поправок в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» функции Росфинмониторинга были расширены вопросами противодействия финансированию терроризма.

Росфинмониторинг от имени России участвует в деятельности Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (МАНИВЭЛ), Азиатско-Тихоокеанской группы по борьбе с отмыванием денег (АТГ), а также Группы подразделений финансовой разведки «Эгмонт».

В соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 года № 307, Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет следующие основные полномочия:

- контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

- внесение в Правительство РФ проектов федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и других документов, которые касаются вопросов, относящихся к установленной сфере ведения Службы.

- сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- выявление признаков и проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получает необходимые разъяснения по представленной информации;

- контроль за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом (в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма);

- получение, в том числе по запросам, от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и Центрального банка Российской Федерации информации по вопросам, отнесенным к сфере ведения Службы (за исключением информации о частной жизни граждан);

- учет организаций, осуществляющих операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы;

- принятие в пределах компетенции, установленной законодательством Российской Федерации, решений о нежелательности пребывания (проживания) иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации;

- координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти в установленной сфере деятельности;

- взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации по вопросам установленной сферы деятельности;

- взаимодействие в соответствии с международными договорами Российской Федерации с компетентными органами иностранных государств в установленной сфере деятельности и осуществление с ними информационного обмена;

- представление Российской Федерации в международных организациях по вопросам установленной сферы деятельности и участвует в установленном порядке в деятельности этих организаций;

- формирование и ведение федеральной базы данных, а также обеспечение методологического единства и согласованного функционирования информационных систем в установленной сфере деятельности;

- участие в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества, подготовке и заключении международных договоров Российской Федерации, в том числе межведомственного характера, по вопросам установленной сферы деятельности;

- изучение международного опыта и практики по вопросам установленной сферы деятельности.[5]

В отношении деятельности Банка России, в соответствии с ФЗ Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" №86-ФЗ от 10.07.2002г., регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложено на Банк России. Регулирование и надзор Банк России осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе.

Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и иными федеральными законами. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России выполняет следующие основные функции:

-- во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

-- монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

-- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

-- устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации и правила проведения банковских операций;

-- осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

-- осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

-- принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

-- осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

-- осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

-- организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-- определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

-- устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

-- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

-- устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

-- проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам,

-- осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом ;

-- является депозитарием средств Международного валютного фонда в валюте Российской Федерации;

-- осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.[9]

Закон о Центральном банке Российской Федерации предусматривает необходимость осуществления надзора за соблюдением банками установленных экономических нормативов и контроля за правильным применением ими законодательства о банковской деятельности, назначать и осуществлять проверку выполняемых банками операций, поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. В Законе о банках и банковской деятельности в Российской Федерации указывается, что, во-первых, надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России, во-вторых, предусматривается обязательная ежегодная аудиторская проверка.[23]

Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору на финансовых рынках, в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений и деятельности бирж.

ФСФР России создана в соответствии с указом Президента Российской Федерации от 09 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и действует на основании постановления Правительства Российской Федерации от 09 апреля 2004 г. № 206 «Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам», Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 317, и находится в ведении Правительства Российской Федерации.

Таким образом, финансовый надзор - это совокупность методов организации работы по сотрудничеству и постоянному мониторингу (отслеживанию) деятельности посредников и экономических агентов финансовой сферы в целях соблюдения ими законодательства. Органы финансового надзора - это государственные органы власти, осуществляющие постоянный контакт с экономическими агентами финансовой сферы и принимающие непосредственное участие в формировании государственной финансовой политики. Среди органов государственной власти, осуществляющих финансовый надзор можно выделить: Федеральную службу финансово-бюджетного надзора, федеральную службу по финансовым рынкам и Федеральную службу финансового мониторинга. Отдельно, следует выделить Банк России, как посредника, между органами государственной власти и кредитными организациями, осуществляющий финансовый надзор, в частности банковский надзор.

1.2 Коммерческий банк как объект деятельности органов финансового надзора

Развитие банковской системы является одной из основ развития экономики государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Банковская система России включает в себя Центральный банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. В ходе банковской реформы реорганизовалась не только структура банков, но и произошли глубокие изменения в характере кредитных отношений, утвердились новые методы кредитной работы. [20]

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1, ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли, для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещается осуществление банковских операций.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.[16]

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности», Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.[11]

Банк представляет собой финансовый институт, созданный для управления денежным потоком в стране. Это основная структурная единица сферы денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов и, прежде всего, банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

¦ аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

¦ посредничество в кредите;

¦ создание кредитных денег;

¦ проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

¦ организация выпуска и размещения ценных бумаг;

¦ оказание консультационных услуг.[19]

К банковским операциям относятся:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-выдача банковских гарантий.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация также вправе осуществлять следующие сделки:

-выдачу поручительств на третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

-приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

-лизинговые операции;

-оказание консультационных и информационных услуг.[16]

В условиях рыночной экономики банки обеспечивают ведение расчетов и платежей, принимают и хранят сбережения и вклады населения, компаний и государственных органов и используют эти средства для кредитования. В этом качестве банки выполняют функцию финансовых посредников и могут рассматриваться как участники:

- трансформаций объемов, когда незначительные вклады отдельных

физических лиц становятся составной частью крупных займов;

- трансформаций сроков погашения того или иного финансового инструмента, когда краткосрочные вклады трансформируются в долгосрочные займы;

- трансформаций ликвидности, поскольку банки трансформируют ликвидные вклады в менее ликвидные займы;

- трансформаций рисков, когда требование вкладчиков обеспечить возврат своих вкладов трансформируется в потенциальный (для банка) риск непогашения заемщиком взятого займа;

- региональных трансформаций, когда крупные денежные накопления в одном регионе (стране) трансформируются в возможности крупного кредитования в другом регионе (стране).

При этом банки выигрывают от так называемого эффекта масштаба, получая информацию от большого числа вкладчиков, заемщиков и других участников рынка, которая фактически недоступна отдельным банковским вкладчикам и сбор которой потребовал бы вложения значительных средств. В экономической теории этот процесс получил название «делегированного мониторинга»: банки в процессе осуществления своей деятельности обрабатывают значительные объемы доступной им информации, в том числе в интересах своих вкладчиков.[24]

По данным сайта www.bankirsha.com, в статье «Количество банков России-динамика за 2008-2011 годы, уставной капитал и количество банков в разрезе регионов» приводится анализ и статистика количественного изменения банков в РФ за указанные годы. Согласно статьи, количество банков в России в последние годы постоянно снижается. Это подтверждает заключения экспертов, которые уже давно говорят, что в ближайшие годы в России останется около 500 - 600 банков. В соответствии с данными Банка РФ по состоянию на 01.01.2011 г. количество коммерческих банков в России составляет - 1012, из них - 406 (40,1%) можно твердо отнести к мелким банкам, т.к. размер уставного капитала их не превышает 150 млн. руб., и 250 (24,7%) банков, которые балансируют на этой грани.

Из общего количества банков на 2011 год - 514 банков, или 50,8 % зарегистрированы и имеют головной офис в Москве. При таком количестве банков в Москве и при ориентировочной численности населения Москвы в 10,4 млн. человек получается, что на каждые 20.0 тысяч населения столицы приходится один банк.

На 01.01.2011 года количество банков составило 1012. Так, количество банков за 2008 год сократилось на 28 банков (2,46%), за 2009 год на 50 банков (4,51%), а за 2010 год еще 46 банков, и сокращение по Федеральным округам распределяется почти одинаково.[34]

Особенность функционирования банковской системы в рыночной экономике определяет необходимость организации контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков.

Конкретные задачи банковского надзора:

-обеспечение эффективной и надлежащей работы банков и способности удовлетворять потребности своих клиентов;

-обеспечения соблюдения законов и установленных правил, предусматривающих высокий уровень ведения банковского дела и профессионализм;

-обеспечение соответствия деятельности банков денежно-кредитной, валютной и финансовой политике государства;

-внедрение и развитие широкого круга банковских услуг в интересах экономики в целом.

Надзор за деятельностью банков осуществляется в следующих основных формах:

-межгосударственный контроль;

-государственный контроль;

-аудиторский контроль;

-учредительский контроль.

Основными видами государственного контроля за деятельностью банков является:

-внутриведомственный контроль;

-межведомственный контроль;

-региональный контроль;

-вневедомственный контроль.

Для реализации каждого из видов контроля создаются контрольные органы. Внутриведомственный контроль осуществляется такими центральными ведомствами, как Центральным банком РФ, Министерством экономики, финансов и их региональными учреждениями. Основным органом государственного контроля в банковской системе является Центральный банк РФ.

Контроль над банковской сферой предполагает два уровня ответственности: перед населением в целом с целью обеспечения финансовой стабильности и надежности всей банковской системы, что способствует поддержанию национальной экономики; и перед отдельными физическими лицами, вкладчиками и кредиторами, что обеспечивает, таким образом, защиту их прав. Однако этот контроль имеет ряд ограничений. Надзорный орган не может влиять на исполнение отдельных договоров между банками и их контрагентами и (или) прекращать их действие.

ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка, установленных им обязательных нормативов.

Цель банковского регулирования и банковского надзора заключается в поддержании стабильности банковской системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов. Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора.[16]

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и предоставления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной законодательством.

В системе банка России можно выделить две группы подразделений:

а) регулятивные;

б) надзорные.

К регулятивным относятся такие, например, департаменты и соответствующие им управления, как департамент эмиссионно-кассовых операций, департамент регулирования денежного обращения, департамент лицензирования; юридический департамент, административный департамент, департамент бухгалтерского учета и отчетности, департамент ценных бумаг; департамент валютного регулирования и валютного контроля; департамент информатизации, различного рода расчетно-кассовые центры и некоторые другие подразделения.

Надзорный блок составляют два департамента и соответствующие им управления, отделы в территориальных учреждениях Банка России: департамент банковского надзора и департамент инспектирования кредитных организаций.

Между регулятивными и надзорными блоками нет абсолютных разделений. Они не самостоятельны в принятии окончательных решений и не изолированы между собой.[17]

Применительно к кредитным организациям ЦБ РФ использует предупредительные и принудительные меры воздействия.

1.Предупредительные меры применяются, когда недостатки в деятельности банка непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков. К ним относятся: доведение до органов управления банком информации о недостатках его деятельности и обеспокоенности надзорного органа; рекомендации надзорного органа; требование предоставить программу мероприятий по устранению выявленных нарушений; установление дополнительного контроля.

2.Принудительные меры применяются при нарушении банковского законодательства, предписаний ЦБ РФ, непредставлении информации или предоставлении неполной, неточной информации, наличие реальной угрозы интересам клиентов и кредиторов. К ним относят: штрафы; ограничения на проведение отдельных банковских операций до 6 месяцев; запрет на осуществление операций до одного года; требование замены руководителя банка; введение временной администрации; отзыв лицензии.

Коммерческие банки играют важную роль в жизни современного общества. От эффективности их деятельности во многом зависит состояние как экономики отдельно взятой страны, так и мировой экономики в целом, финансовое благополучие людей и бизнеса. По мере роста оборота банковских операций, диверсификации деятельности банков и её интернационализации возрастает степень взаимозависимости различных частей мировой экономики. При этом проблемы в банковской системе одной страны могут иметь негативные последствия и в других странах.

Необходимо отметить, что помимо указанного «внутреннего» финансового надзора, осуществляемого в пределах юрисдикции той или иной страны, существует и «внешний» финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами. В частности, для банковской системы наиболее авторитетным международным институтом является, прежде всего, Базельский комитет, разрабатывающий надзорные требования для стран-членов Базельского комитета или носящих рекомендательный характер, для стран-нечленов данного Комитета. В данной работе используются материалы органов международного финансового надзора, который играет существенную роль в мировой банковской системе по формированию некоторых принципов банковской практики в отдельно взятой стране.[29]

Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчётов («Committee on Banking Supervision of the Bank for international Settlements») основан в г. Базель в 1974 году президентами центральных банков стран G10.

В настоящий момент членами комитета являются высокопоставленные представители центральных банков и органов финансового регулирования стран G10 (Бельгия, Великобритания, Германия, Италия, Канада, Нидерланды, США, Франция, Швейцария, Швеция, Япония), а также Люксембурга и Испании.

Европейская Комиссия принимает участие в работе комитета на правах наблюдателя.

Россию пригласили в Базельский комитет по банковскому надзору в 2009г.[51]

Kомитет собирается 4 раза в год. Постоянно действуeт секретариат при Банке международных расчётов в г. Базеле. Председатель Комитета -- Нут Веллинк.

С целью внедрения единых стандартов в сфере банковского регулирования Комитет разрабатывает директивы и рекомендации для государств-членов. Эти рекомендации не являются обязательными к выполнению, однако, в большинстве случаев находят своё отражение в национальных законодательствах государств-членов. Разработка директив и рекомендаций осуществляется в сотрудничестве с банками и органами регулирования всего мира и поэтому они используются не только в государствах-участниках Комитета, так например, работы по внедрению рекомендаций «Базель II» ведутся более чем в 100 странах. В ЕС рекомендации Комитета также используются для взаимной интеграции государств-членов союза.

Комитет отчитывается перед президентами центральных банков и руководителями ведомств по контролю за банковской деятельностью стран G10 и сотрудничает со странами, не являющимися его членами.[41]

Проблематика противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, сегодня имеет особое значение как для России, так и для всего мира, а общественная опасность данного явления в последнее десятилетие приобрела новые аспекты, показав его прочную связь с финансированием терроризма.

Для любого из государств, независимо от уровня развития его социально-экономической и правовой систем, проникновение в национальную экономику преступных доходов приводит к установлению контроля со стороны преступных сообществ над отдельными секторами экономики, распространению коррупции, средств и методов недобросовестной конкуренции, переориентации деятельности экономических субъектов в интересах криминальных групп и в результате - к существенной деформации экономической системы в целом.[18]

Легализация преступных доходов приобрела такие масштабы, что может служить источником финансовых и экономических потрясений для любого государства и даже отдельных регионов мира. Так, по оценке Международного валютного фонда, объем ежегодно отмываемых денежных средств, полученных в результате различных преступлений, составляет 2-5% мирового валового внутреннего продукта

Роль финансового надзора в вопросе борьбы с отмыванием денег через банковскую систему России выполняет созданный Указом Президента Российской Федерации Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (ФСФМ России). В соответствии с Законом «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем» контроль за исполнением данного закона в части фиксирования, хранения и представления информации о подозрительных операциях осуществляется соответствующими надзорными органами, а при отсутствии таковых - ФСФМ России.

Таким образом, Банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Особенность функционирования банковской системы в рыночной экономике определяет необходимость организации контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков.

ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка, установленных им обязательных нормативов.

Помимо указанного «внутреннего» финансового надзора, осуществляемого в пределах юрисдикции той или иной страны, существует и «внешний» финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами.

1.3 Нормативно-правовое взаимодействие органов финансового надзора с коммерческими банками

Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности выступает одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности. Потребность в таком регулировании возникла вследствие особой социальной значимости и ответственности банков перед обществом.

Современное банковское законодательство находится в постоянном «движении-развитии».

Банковское законодательство включает как нормы гражданского права, регулирующие банковские договоры, так и нормы административного права, с помощью которых осуществляется надзор за созданием и функционированием кредитных организаций.[38]

Как закреплено в ст.2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Иерархию источников правового регулирования банковской деятельности можно построить следующим образом:

- Конституция РФ;

- специальное банковское законодательство ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

- иные законодательные акты;

- нормативные акты Банка России.

Конституция РФ устанавливает, что в ведении Российской Федерации находятся: установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральный банк (подп. «ж» ст.71).

Согласно ч.1 ст.75 Конституции РФ государственной денежной единицей является рубль. Исключительно Банк России осуществляет денежную эмиссию. [1]

В регулировании банковской деятельности значительную роль играют подзаконные нормативные акты.

Что касается вопросов нормативно-правового взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками, то здесь необходимо остановится, на следующих ФЗ и нормативно-правовых актах.

В ст. 41 ФЗ «О Банках и банковской деятельности» указано, что надзор за деятельностью кредитной организации осуществляется Банком России в соответствии с Федеральными законами.

В ФЗ от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» гл. X посвящена банковскому регулированию и надзору. В ст. 56 ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» прописано, что Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.[10]

В ст.73. ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» говорится:

Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям.

Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями.

Уполномоченные представители (служащие) Банка России имеют право получать и проверять отчетность и другие документы кредитных организаций (их филиалов), при необходимости снимать копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.

...