Организация и совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками на примере ОАО АКБ "Авангард"

- письменные объяснения экономической целесообразности совершенных операций (сделок);

- бухгалтерские балансы;

- документы, подтверждающие экономическую обоснованность операций,

- документы, являющиеся основанием исполнения обязательств получателя перед плательщиком денежных средств;

- иные документы и сведения.

Таким образом, Внутренний контроль - это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) с целью осуществления эффективной и результативной финансово-хозяйственной деятельности, достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, соблюдения нормативных правовых актов, исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности.

Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.

2.3 Обязанности и ответственность коммерческих банков во взаимодействии с органами финансового надзора в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма

Четкое определение сферы и предмета банковского регулирования, взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками, задач и полномочий соответствующих органов, конкретных мер ответственности за нарушение требований законодательства является одним из актуальных вопросов развития банковского дела в России, требующих согласованного решения Государственной Думы, Правительства Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации.

Развитие банковского бизнеса требует адекватного надзорного инструментария, поэтому, несмотря на достигнутый за последние годы очевидный прогресс в области банковского законодательства, правовое обеспечение банковского регулирования и надзора является далеким от совершенства и требует серьезного дальнейшего улучшения как в сфере законодательства, так и в сфере нормативных актов Банка России.[24]

Меры воздействия Центрального банка Российской Федерации в отношении кредитных организаций за допущенные ими нарушения федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, предоставление неполной или недостоверной информации предусмотрены ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», согласно которой таковыми являются: взыскание штрафа в размере до 0,1 % от размера минимального уставного капитала и до 1 % от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 % от минимального размера уставного капитала; ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев; запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года; требование устранения кредитной организацией выявленных нарушений; требование от кредитной организации осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов, замены руководителей кредитной организации, реорганизации кредитной организации, изменение для кредитной организации обязательных нормативов на срок до шести месяцев; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».[37]

Меры воздействия за допущенные нарушения коммерческими банками можно разделить на:

-административно - предупредительные,

- административно - пресекательные,

- административно - наказательные,

- административно-восстановительные.

К административно-предупредительным мерам принуждения возможно отнести требование от кредитной организации осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов, замены руководителей кредитной организации, реорганизации кредитной организации.

Административно-пресекательными мерами возможно считать ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев, запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года, изменение для кредитной организации обязательных нормативов на срок до шести месяцев, назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев.

Административным наказанием, бесспорно, является штраф.

Административно-восстановительный характер носит требование Банка России об устранении кредитной организацией выявленных нарушений.[31]

Борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем - задача не только одного банковского сектора, однако именно банковскому сектору присущ риск того, что он может сыграть важнейшую роль в процессе легализации. Растущая способность банков быстро и анонимно, в автоматизированном режиме переводить денежные средства делает их целью преступной деятельности, и если банки не уделяют должного внимания вопросам противодействия легализации преступных доходов, они, сами не подозревая об этом, могут быть использованы в противозаконных целях лицами, занимающимися отмыванием денег. Последствия для банков могут быть катастрофическими, поскольку при этом возникает большая опасность лишиться доверия населения и поставить под угрозу будущее самого банка.

Спецсообщение банка об определенной финансовой операции, направляемое в ФСФМ, - это не сообщение о правонарушении, и уж вовсе не доносительство на клиента. Не только банк-информатор, но и сама Федеральная служба по финансовому мониторингу в рамках своей компетенции не уполномочены давать точную юридическую квалификацию финансовым операциям того или иного клиента. У Службы имеется лишь право сделать вывод о возможно имеющихся признаках легализации преступных доходов, наличие которых может быть подтверждено, а может быть и опровергнуто в ходе так называемой доследственной проверки, проводимой компетентным правоохранительным органом в порядке статьи 144 УПК РФ.

Таким образом, ФСФМ на основе анализа получаемой информации может лишь заподозрить клиента банка в отмывании преступных доходов и уведомить о своих подозрениях правоохранительные органы. В конечном счете решение о том, возбуждать уголовное дело или нет, остается за органами следствия. Однако, позиция ФСФМ чрезвычайно активна: она весьма настойчиво относит к сфере своих интересов вопросы возбуждения уголовных дел по собственным материалам и старается добиваться, чтобы возможно большее число таких материалов было реализовано в уголовно-процессуальном порядке.

В отношении самих банков ФСФМ способна точно квалифицировать те или иные случаи как нарушение законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, и наделена правом применять в отношении банков-нарушителей административные санкции. В соответствии со статьей 15.27 Кодекса об административных правонарушениях неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Правда, несмотря на обилие компрометирующей информации, подобные санкции к банкам до настоящего времени ни разу не применялись, поскольку между ФСФМ и ЦБ РФ существует негласное соглашение о разграничении функций: ФСФМ информирует о нарушениях, а Центральный банк России как надзорный орган на основании этой информации и последующей проверки применяет к банкам установленные законом меры ответственности.[22]

Таким образом, можно сделать вывод о том, что роль банков в действующей системе противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма настолько значительна, что банки стали одним из главных составляющих элементов этой системы. С другой стороны, участие в противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма стало одним из важнейших направлений банковской деятельности. Но не менее важно осознать, что риски соучастия (преднамеренного или непреднамеренного) в отмывании преступных доходов и бремя ответственности за это соучастие закон также целиком возложил на банки. При обнаружении фактов преступного отмывания грязных денег в банковской системе (в случаях, когда сам банк не способствовал такому обнаружению) и расследовании уголовных дел весьма велика вероятность того, что и банки, и их сотрудники будут нести в связи с этим определенную долю ответственности - либо как соучастники преступлений, либо - при отсутствии преднамеренных действий, - как нарушители Федерального закона 115-ФЗ. Многое будет зависеть от оценок со стороны уполномоченного органа. Поэтому крайне важно, чтобы в каждом банке была детально разработана и действовала та система специальных мер, которая предусмотрена законодательством, включая надлежащее взаимодействие с уполномоченным органом власти. Юридическая защита законных прав и интересов банка в этой сфере может стать достаточно надежной и эффективной, когда она будет начинаться с создания и отладки именно такой системы.

Глава 3. Проблемы банковского надзора и перспективы взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками

3.1 Проблемы банковского надзора и взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками

Банковская система России представляет собой, как известно, важную (и одну из основополагающих) сферу национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Банковская сфера почти во всех развитых странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе.[35]

Проблемы банковского надзора и взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками находят свое отражения в самых разных аспектах.

Прежде всего стоит остановится на основных и самых спорных вопросах взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками.

Существующие условия финансовой нестабильности в российской экономике способствуют формированию новых угроз и рисков в различных экономических секторах, а также дестабилизации процессов противодействия проникновению «серых» и преступных денежных потоков в российскую финансовую систему.

В нынешней ситуации наблюдаются тенденции к росту мошеннических схем. Кроме того, существует угроза, что в погоне за «короткими» деньгами банки могут ослабить контроль над операциями клиентов. При таких условиях существенно возрастает риск вовлечения кредитной организации в отмывание денег, а вместе с ним риск нанесения ущерба репутации.

Росфинмониторинг внимательно отслеживает тенденции и направленность финансовых потоков под воздействием, с одной стороны, кризисных явлений в мировой финансовой системе, а с другой -- масштабным государственным кредитованием организаций финансового сектора.

Не секрет, что существует определенный риск нецелевого расходования средств, выделяемых государством на стабилизацию финансовой системы. В частности, банки могут использовать выделенные государством средства для участия в спекулятивных сделках на фондовых и валютных биржах. Однако использование организациями, и в первую очередь банками, полученных из государственных траншей средств исключительно в своих коммерческих интересах абсолютно недопустимо.

Совместно с правоохранительными органами служба росфинмониторинга прорабатывает каждую компанию или банк, операции которых носят сомнительный характер. В оперативном режиме идет обмен информацией с Центральным банком.

Сейчас наблюдается вывод сомнительных операций из банков в аффилированные структуры. Полученные сведения позволяют росфинмониторингу прогнозировать в ближайшей перспективе рост объемов оборота наличности, с которой в значительной степени связано существование и воспроизводство теневого сектора российской экономики.

Показательно, что в последние месяцы ушедшего года зафиксировано увеличение объемов исходящих международных финансовых потоков. Просматриваются также незаконные схемы перемещения средств из банковского сектора в иные, менее контролируемые секторы. Например, для обналичивания денег используются системы почтовых переводов. В последнее время наблюдается всплеск таких операций. Аналогичные риски возникают в результате перемещения финансовых инструментов из банковского сектора на фондовый рынок, с биржевого рынка на внебиржевой.

Банковский сектор достаточно развит, и большинство банков образуют финансовые группы, куда входят страховые организации, лизинговые компании и другие структуры. И сейчас наблюдается вывод сомнительных операций из банков в такие аффилированные структуры.

Также наблюдается увеличение объемов проведения получателями кредитов расчетов по импортным операциям без фактического перемещения груза через таможенную границу либо с использованием фальсифицированных таможенных деклараций.

Кредитные организации имеют возможность выявить подобные махинации. Так, в ведомостях банковского контроля по паспортам сделок могут отражаться признаки, свидетельствующие о сомнительном характере операций. Для пресечения подобных мошеннических схем Банком России совместно с Росфинмониторингом были подготовлены рекомендации для кредитных организаций. Для проверки достоверности сведений, содержащихся в таможенных декларациях, рекомендовано обращаться в Федеральную таможенную службу России.

Сложившаяся экономическая ситуация в некотором смысле «обнажила» определенные проблемные зоны и факторы, которые могут способствовать формированию новых угроз и рисков в различных экономических секторах. При выявлении проблемных вопросов росфинмониторинг совместно с надзорными органами вырабатывает единые подходы в целях минимизации рисков в определенных сегментах рынка. Дмитрий Скобелкин выразил надежду, что совместные усилия росфинмониторинга и надзорных органов в ближайшее время принесут положительные результаты и позволят стабилизировать ситуацию.[48]

Недавно вступили в силу новые поправки в закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, обязывающие банки идентифицировать не только прямых клиентов, но и тех лиц, в интересах которых эти клиенты действуют. В случае непредоставления информации банк может отказать в открытии счета. По мнению экспертов, данные поправки увеличат нагрузку на банки по идентификации клиентов и расходы на эти цели, в результате чего может увеличиться время открытия расчетных счетов и проведения операций.

В закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» введены четкие понятия о том, кто является клиентом банка и выгодоприобретателем. Если до принятия поправок под последними банки понимали третьих лиц по сделкам клиентов, например поставщиков товаров, если продавцом выступал агент или комиссионер, то теперь банкам необходимо будет идентифицировать реальных владельцев бизнеса клиента. В случае если клиент не предоставит банку необходимых для идентификации указанных лиц документов, закон запретит банкам заключать с такими компаниями договор банковского счета или вклада.[49]

Столкновение мнений о том, кто должен заниматься банковским надзором, как именно, и с кем разделить этот надзор уже длятся несколько лет. Сторонники работы ЦБ выступают за сохранение надзорных функций за этим регулирующим органом, в то время как реформаторы новых идей и правил стремятся разделить функции надзора с другими органами власти или выступают за создание мегарегулятора в вопросе банковского надзора.

Дискуссия о проблемах банковского надзора после проведенных в Госдуме парламентских слушаний и ряда выступлений руководства ЦБ перешла в обсуждение разделения эмиссионных и надзорных функций ЦБ в рамках разных институтов.

В стенах Госдумы прозвучало предложение доверить осуществление надзорной деятельности иному, нежели ЦБ, органу госрегулирования в частности, о возможной передаче функций банковского надзора, например, Росфинмониторингу

В настоящий момент остро стоит вопрос о двойном контроле при реализации ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Росфинмониторинг, ФСФР и Банк России ищут пути разрешения двойного согласования правил внутреннего контроля банков, имеющих лицензию профучастника, а также двойного обучения сотрудников.

На конференции «Модернизация системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма в посткризисный период» президент Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян поднял проблему двойного обучения сотрудников банков и двойного согласования правил внутреннего контроля в Банке России и ФСФР. Спорную ситуацию вызвал принятый в конце 2008 года приказ Росфинмониторинга, касающийся подготовки и обучения сотрудников организаций для противодействия отмыванию. По мнению ФСФР, приказ распространяется и на банки, имеющие лицензию профучастника.

Сейчас сотрудники банков, не имеющих лицензию профучастника, проходят обучение раз в год, банков-профучастников -- два раза в год. «Теперь же планируется, что оно для всех будет единым», -- говорит г-н Скобелкин (заместитель руководителя Росфинмониторинга). Также единообразными будут и правила внутреннего контроля. «Они будут направляться в ФСФР, после чего служба будет направлять их в Банк России, -- рассказал Дмитрий Скобелкин. -- Документ находится в процессе обсуждения, некоторые нюансы уточняются, но концептуально он будет таким». [44]

Сравнительный анализ форм и типов организации надзора за банковской деятельностью в различных странах показывает, что при всем их многообразии стержневым является вопрос о степени и характере участия в этом процессе центральных банков. При этом следует отметить как положительные, так и отрицательные моменты, связанные с проблемой выделения функций надзора из компетенции центрального банка. Так, в качестве положительных моментов можно назвать возможность преодоления потенциального конфликта интересов между целями денежной политики и надзора, устранение чрезмерной концентрации полномочий в рамках центрального банка. Однако не следует забывать о том, что центральные банки располагают мощной информационной базой, высококвалифицированными специалистами, имеют реальные возможности для предотвращения или минимизации системных рисков в банковском секторе. Кроме этого, институциональная, регулятивная и бюджетная независимость центральных банков, позволяют защищать надзор от политического лоббирования и давления, что говорит в пользу сохранения за ними данной функции.[26]

Таким образом, банковская сфера почти во всех развитых странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе. Можно выделить следующие проблемы взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими бланками: двойной контроль (перед ФСФР и ЦБ), который увеличивает физические и материальные затраты на подготовку персонала и составление отчетов, а так же осуществление соответствующих мероприятий. Немаловажной проблемой являются постоянные нововведения в связи с действием ФЗ №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», что так же ведет к дополнительным материальным затратам (обучение, изменение должностных обязанностей, дополнительная нагрузка на персонал). И наконец, проблемой являются спорные вопросы о разграничении предметов ведения в вопросе банковского надзора.

3.2 Пути совершенствования банковского надзора и перспективы взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками

Актуальной задачей банковского надзора является повышение его эффективности. Банковский надзор не может быть эффективным без применения современных методов его организации. Одним из таких методов является проводимый в территориальных учреждениях ЦБ РФ эксперимент по введению института кураторства. Будучи широко распространенным в банковской практике зарубежных стран (особенно Западной Европы, и в частности Великобритании), данный инструмент контроля лишь начинает действовать в России. Правовой основой его функционирования выступает письмо ЦБ РФ от 31 января 2003 г. N 04-15-3/371 «Об эксперименте по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных организаций».

Суть кураторства состоит в том, что все вопросы, касающиеся деятельности одной кредитной организации (включая вопросы пруденциального надзора, инспектирования, валютного контроля, контроля за эмиссионной и инвестиционной деятельностью, контроля за операциями кредитных организаций на рынке ценных бумаг, контроля за формированием обязательных резервов, отдельные вопросы лицензирования, касающиеся расширения деятельности кредитной организации, вопросы, связанные со службами внутреннего контроля кредитных организаций), находятся в компетенции одной группы специалистов -- группы кураторов кредитной организации. При этом основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный надзор.

Куратор кредитной организации - это служащий ЦБ РФ, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении ЦБ РФ за одной или несколькими кредитными организациями. Куратор назначается из числа служащих ЦБ РФ, имеющих опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладающих безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.

В целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации куратор осуществляет ее контакты как непосредственно, так и, в соответствующих случаях, через служащих ЦБ РФ, входящих в состав возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществляется посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководителей структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.

Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора. Известно, что во многих развитых странах используется надзорная рейтинговая система, которая представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов кредитной организации. Количественная оценка итогового рейтинга и рейтинга каждого компонента основывается на пятибалльной шкале. Рейтинг 1 является высшим показателем и свидетельствует об устойчивом положении, занимаемом коммерческим банком на рынке, и предполагает наименьшую степень опеки со стороны надзорных органов. Рейтинг 5, являясь низшим, свидетельствует о том, что банк находится в критическом положении, имеет неадекватный уровень менеджмента и требует самого пристального внимания со стороны надзорных органов и немедленных корректирующих действий. Таким образом, надзорные рейтинговые системы выступают в качестве инструмента оценки текущего финансового состояния коммерческого банка.[27]

В целях совершенствования механизма надзора со стороны ФСФР за деятельностью участников финансового рынка и совершенствования взаимодействия был принят законопроект о пруденциальном надзоре ФСФР.

Законопроектом предусматривается внесение изменений в состав информации, периодически представляемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг в ФСФР. Вводятся новые требования об обеспечении финансовой надежности профучастников рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестфондов, устанавливаются виды обязательных нормативов, которые обязаны соблюдать профессиональные участники рынка ценных бумаг и управляющие компании. Законопроект предусматривает введение обязанности участников финансового рынка осуществлять внутренний контроль и управление рисками. Поскольку на результаты деятельности участников финансового рынка могут оказывать влияние их учредители (участники), документом предусмотрено обязательное формирование профучастниками и управляющими компаниями инвестфондов совета директоров, устанавливаются требования в отношении учредителей, определяется перечень субъектов, которые не могут являться учредителями.

Законопроект расширяет требования, предъявляемые к должностным лицам участников финансового рынка. Кроме того, устанавливается обязательность уведомления надзорного органа о произошедшем изменении единоличного исполнительного органа, состава совета директоров и исполнительных органов участника финансового рынка.[28]

Банк России затеял масштабную реформу своей инспекционной деятельности: в ближайшие годы все инспекционные подразделения в регионах будут выведены из подчинения руководителей территориальных подразделений и переподчинены главам межрегиональных инспекций в федеральных округах. Это позволит создать вертикально интегрированную систему, которая будет замыкаться непосредственно на главном инспекторе кредитных организаций ЦБ.

Советом директоров Банка России 8 апреля 2010 года принято решения о поэтапной централизации инспекционной деятельности. То есть создается вертикально интегрированная система инспекционной деятельности. Этому решению предшествовало проведение эксперимента по централизации инспекционной деятельности в территориальных учреждениях Северо-Западного федерального округа (СЗФО). Эксперимент проходил в условиях кризиса: это стало дополнительным стресс-тестом и в то же время катализатором этой реформы. Цель эксперимента -- подтверждение возможности функционирования инспекционной деятельности в условиях централизации, и второе -- получение доказательств более высокой эффективности функционирования инспектирования в условиях централизации по сравнению с ныне действующей, децентрализованной.

Мониторинг позволил усилить профилактическую составляющую надзора. Это очень важно, потому что, для надзора принципиальным является оперативность.

Совет директоров ЦБ утвердил график поэтапной централизации. Он следующий: с 1 января 2011 года на принципы централизации переходит третья инспекция Северо-Западного федерального округа (в связи с завершением эксперимента), инспекция №8 -- это Дальний Восток и инспекционные подразделения территориальных учреждений Дальневосточного федерального округа, инспекция №7 -- Сибирь и соответствующие инспекционные подразделения ГТУ, входящие в данный федеральный округ. С 1 января 2012 года инспекция №6 Урала, инспекция №2 и соответствующие инспекционные подразделения Центрального федерального округа, но без учета Москвы. С 1 января 2013 года инспекция №4 -- это Поволжье и инспекция №5 -- Северный Кавказ и Южный федеральный округ. И с 1 января 2014 года -- Москва.

Планируется усилить взаимоотношения с налоговыми, правоохранительными и таможенными органами, а также ФСФР. Планируется и далее совершенствовать институт координаторов проверок многофилиальных банков и кредитных организаций, входящих в банковские группы. Есть проблема, связанная с оптимизацией инспекционной нагрузки на кредитные организации: решаться это будет путем отмены проверок по планам территориальных управлений. [33]

В целях совершенствования взаимодействия надзорных органов с коммерческими банками, Правительство РФ внесло в Госдуму проект закона «О внесении изменений в федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке РФ».

Вопрос о внедрении в России полноценного консолидированного надзора заинтересованные ведомства обсуждают с 2005 года, однако прежде заинтересованным ведомствам не удавалось согласовать позиции. Теперь все разногласия между Минфином, ЦБ, Минэкономразвития и ФСФР сняты. В настоящее время надзор за банковскими группами и холдингами в России не совершенен. Надзорные полномочия ЦБ за банковскими холдингами прописаны на уровне нормативного акта, а не на уровне закона. "Ежеквартальную отчетность в ЦБ посылают только банковские группы, причем она учитывает отнюдь не все связанные с банком компании",-- указывает заместитель директора департамента банковского аудита ФБК Роман Кенигсберг.[39]

Целью законопроекта стало приведение законодательной базы консолидированного надзора и раскрытия кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами информации о своей деятельности в соответствие с современной международной практикой в данной области.

Законопроект законодательно закрепляет основы взаимодействия Банка России и федеральных органов исполнительной власти при осуществлении надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, а также уточняет полномочия Банка России в отношении осуществления процедур надзора на консолидированной основе. Кроме того, законопроектом уточняется состав индивидуальной отчетности кредитных организаций и консолидированной отчетности банковских групп и банковских холдингов, составляемой для представления в целях надзора в Банк России, а также подлежащей опубликованию в открытой печати.[40]

На протяжении последних пяти лет в России с разной степенью интенсивности обсуждается идея создания мегарегулятора финансовых рынков (построения единого органа регулирования и надзора, объединения надзорных органов и т.д.).

Но, как считают критики данной реформы, создание в России мегарегулятора оправдано лишь в перспективе, при возникновении ряда экономических, финансовых, политических и организационных предпосылок: концентрация на рынке финансовых услуг, размытие границ различных секторов финансового рынка, расширение и усложнение перечня финансовых операций и услуг, упрощение доступа малых форм бизнеса к финансовым услугам, фактическое расширение нелицензированных форм предоставления финансовых услуг, создание единых методологических основ надзора и регулирования, повышение сложности финансовых инструментов и связанных с ними рисков и т.д.

Изменение структуры органов государственной власти, проведенное весной 2004 г., по сути создало некоторые предпосылки для объединения трех российских ведомств, независимо осуществляющих надзор и регулирование банковского, страхового и фондового рынков. Согласно новой структуре российских органов исполнительной власти все три российских надзора на сегодняшний день независимы, хотя и находятся в подчинении разных органов исполнительной власти. Федеральная служба по страхованию выделилась из Минфина - но осталась под его началом. Банковский надзор сохранен за Банком России. А Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР) напрямую подчинена Правительству России.

По мнению рейтингового агентства «Эксперт РА»,следует в процессе реформирования и совершенствования банковского надзора и регулирования взаимоотношений финансовых надзорных органов с банками, придерживаться следующих рекомендаций:

1. Следует стремиться к построению единой иерархически выстроенной системы органов финансового контроля в Российской Федерации, состоящей из различных подсистем, которые включают конституционный контроль (парламентский контроль и контроль Счетной палаты), президентский контроль (органы, уполномоченные Президентом Российской Федерации, осуществляющие контроль за исполнением актов, такие как Главное контрольное управление и полномочные представители Президента Российской Федерации в регионах), финансовый контроль (правительственный, финансовый контроль финансовых, налоговых и таможенных органов и внутриведомственный контроль, осуществляемый в пределах их полномочий).

2. Необходимо провести четкое разграничение предметов ведения и полномочий в сфере контроля и надзора федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. В целях недопущения осуществления аналогичных по содержанию мер должен быть предусмотрен запрет на проведение государственного финансового контроля и надзора в отношении одного объекта одновременно органами государственного контроля и надзора разных уровней власти.

3. Основываясь на общих концепциях теории права, необходимо разграничить понятия регулирования и надзора на финансовом рынке, единообразно включив понятия «надзора» и «контроля» в более общее понятие «регулирования». При этом под «правовым регулированием» следует понимать воздействие права как системы норм на общественные отношения, которое включает следующие стадии:

· издание нормы права и ее общее воздействие (регламентация общественных отношений),

· возникновение субъективных прав и юридических обязанностей,

· реализация субъективных прав и субъективных юридических обязанностей, воплощение их в конкретном, фактическом поведении участников общественного отношения,

· применение права.

4. Следует выработать единую иерархию и операционное содержание понятий «регулирование», «финансовый контроль», «надзор», «контроль», «финансовый мониторинг» общие для всех секторов финансового рынка.

5. Важно добиться унификации методов, порядка, формата и периодичности сбора информации, поступающей от участников финансового рынка. Для этих целей следует создать единый центр мониторинга состояния финансовых рынков и гарантировать отсутствие дублирования при сборе информации. Примером возможного дублирования функций мониторинга может стать реализация предложений по предоставлению в ФСФР полной информации о сделках, совершаемых с ценными бумагами, с целью предотвращения и выявления инсайдерской торговли и манипулирования. В такой ситуации неизбежным станет частичное дублирование функций мониторинга со стороны ФСФР и ФСФМ. Зарубежный опыт позволяет сделать вывод о том, что наиболее эффективным противодействие инсайдерской торговле и манипулированию, а также отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма оказывается в том случае, когда соответствующими полномочиями наделяется один орган.

6. Следует избегать избыточного надзора и, при наличии достаточных к тому оснований, добиваться замены пруденциального надзора непруденциальным (как менее обременительным с точки зрения финансовых организаций). Данная цель может быть достигнута, в частности, благодаря введению на законодательном уровне более детальной классификации финансовых посредников и выделению специальных подвидов кредитных организаций, страховых организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг, на которые могут быть распространены менее жесткие процедуры надзора (в ситуации повышения общего уровня требований к финансовым посредникам).

7. Следует составить примерный перечень экономических показателей, отражающих степень интеграции (взаимопроникновения) отдельных сегментов финансового рынка (внутренних и внешних факторов), позволяющих оценить экономическую обоснованность создания единого надзорного органа. При этом к внешним фактором целесообразно отнести показатели, зависящие от уровня участия различных финансовых посредников в капитале друг друга, степень их аффилированности, а также уровень экономической взаимозависимости (смешение капиталов). Используя внутренние факторы, предполагается оценивать рыночную долю «гибридных» финансовых инструментов и технологий, несущих комбинированные риски, присущие различным сегментам финансового рынка (смешение рисков).[47]

В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами. Например, в Великобритании, Италии, Нидерландах банковский надзор уполномочены осуществлять исключительно центральные банки, а в Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центрального банка.

С каждым годом страны вынуждены все шире использовать механизмы банковского надзора, однако открытым остается вопрос о том, какие пруденциальные меры и как следует применять, чтобы эффективно противостоять кризисным тенденциям в финансовой сфере. Все зависит от понимания сущности финансовой дестабилизации, ее причин и последствий. По мнению ряда экспертов, можно существенно продвинуться в создании эффективной системы защиты против финансовой дестабилизации, если сконцентрировать усилия на макроэкономическом или макропруденциальном аспекте регулирования банковской деятельности.[42]

Таким образом, совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками находит свое отражение в установлении кураторства территориальными органами При этом основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный надзор.

Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора на основе рейтинговой системы.

В целях совершенствования механизма надзора со стороны ФСФР за деятельностью участников финансового рынка и совершенствования взаимодействия был принят законопроект о пруденциальном надзоре ФСФР.

Банк России в ближайшие годы все инспекционные подразделения в регионах выведет из подчинения руководителей территориальных подразделений и они будут переподчинены главам межрегиональных инспекций в федеральных округах. Это позволит создать вертикально интегрированную систему, которая будет замыкаться непосредственно на главном инспекторе кредитных организаций ЦБ.

И, наконец, активно обсуждается идея создания мегарегулятора финансовых рынков (построения единого органа регулирования и надзора, объединения надзорных органов и т.д.).

Заключение

Банковская система России представляет собой, как известно, важную (и одну из основополагающих) сферу национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Банковская сфера почти во всех развитых странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе.

Финансовый надзор - это совокупность методов организации работы по сотрудничеству и постоянному мониторингу (отслеживанию) деятельности посредников и экономических агентов финансовой сферы в целях соблюдения ими законодательства. Органы финансового надзора - это государственные органы власти, осуществляющие постоянный контакт с экономическими агентами финансовой сферы и принимающие непосредственное участие в формировании государственной финансовой политики. Среди органов государственной власти, осуществляющих финансовый надзор можно выделить: Федеральную службу финансово-бюджетного надзора, федеральную службу по финансовым рынкам и Федеральную службу финансового мониторинга. Отдельно, следует выделить Банк России, как посредника, между органами государственной власти и кредитными организациями, осуществляющий финансовый надзор, в частности банковский надзор.

ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка, установленных им обязательных нормативов.

Помимо указанного «внутреннего» финансового надзора, осуществляемого в пределах юрисдикции той или иной страны, существует и «внешний» финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами.

Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности выступает одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности и включает в себя ФЗ, Положения, Указы, Постановления в отношении банковской деятельности, нормы гражданского права, регулирующие банковские договоры и нормы административного права, с помощью которых осуществляется надзор за созданием и функционированием кредитных организаций. Среди основных нормативно-правовых документов, регулирующих надзорную деятельность коммерческих банков можно выделить:

ФЗ «О Банках и банковской деятельности»

ФЗ «О Центральном Банке РФ»

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

На примере ОАО АКБ «АВАНГАРД», мы изучили осуществление надзорной деятельности и практику ведения внутрибанковского контроля.

Внутренний контроль - это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) с целью осуществления эффективной и результативной финансово-хозяйственной деятельности, достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, соблюдения нормативных правовых актов, исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности.

Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.

Роль банков в действующей системе противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма значительна. Участие в противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма стало одним из важнейших направлений банковской деятельности. Поэтому крайне важно, чтобы в каждом банке была детально разработана и действовала та система специальных мер, которая предусмотрена законодательством, включая надлежащее взаимодействие с уполномоченным органом власти. Юридическая защита законных прав и интересов банка в этой сфере может стать достаточно надежной и эффективной, когда она будет начинаться с создания и отладки именно такой системы.

При анализе проблемных вопросов взаимодействия органов финансового надзора с коммерческим банками, можно выделить следующие проблемы: двойной контроль, постоянные нововведения в связи с действием ФЗ №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», а так же спорные вопросы о разграничении предметов ведения в вопросе банковского надзора.

Совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками находит свое отражение в установлении кураторства территориальными органами. При этом основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный надзор.

Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора на основе рейтинговой системы.

В целях совершенствования механизма надзора со стороны ФСФР за деятельностью участников финансового рынка и совершенствования взаимодействия был принят законопроект о пруденциальном надзоре ФСФР.

Банк России в ближайшие годы все инспекционные подразделения в регионах выведет из подчинения руководителей территориальных подразделений и они будут переподчинены главам межрегиональных инспекций в федеральных округах. Это позволит создать вертикально интегрированную систему, которая будет замыкаться непосредственно на главном инспекторе кредитных организаций ЦБ.

И, наконец, активно обсуждается идея создания мегарегулятора финансовых рынков (построения единого органа регулирования и надзора, объединения надзорных органов и т.д.).

Четкое определение сферы и предмета банковского регулирования, взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками, задач и полномочий соответствующих органов, конкретных мер ответственности за нарушение требований законодательства является одним из актуальных вопросов развития банковского дела в России, требующих согласованного решения Государственной Думы, Правительства Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г. Банковское право: Вопросы и ответы. - М.: Юриспруденция, 2003. - 208 с.

2. Деньги. Кредит. Банки. Биржевое дело. Учебное пособие Злобина Л.А. М. Издательство МГУП, 2000г., 287с.

3. Братко А.Г. Банковское право: тория и практика. Учебное пособие м., Приор 2001г.

4 Булаев А.А. Финансово-правовые аспекты противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Науч. Рук. Е.Ю. Грачева, М, 2010

5. Жукова Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник под ред. Издательство ЮНИТИ-ДАНА 2002 год, 3-е издание, 424 стр.

6. Иванова С. П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. -- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. -- 204 с.

7. Кредитные организации в России: правовой аспект/Отв. ред. Е.А. Павлодский. - Волтерс Клувер, 2006 г.

8. Катрич С.В., Катрич Ю.С. Правовые основы менеджмента в России. Технология использования законодательства в деловом администрировании. Издательство «ДЕЛО», 2007., 824с.

9. Мамонтова И.Д. Банковский надзор и аудит. Учебное пособие.1995г.

10 Микаэл Олсен. Банковский надзор: Европейский опыт и Российская практика. Пособие, подготовленное в рамках проекта «Обучение персонала Центрального банка-III этап» под ред. Представительство Европейской Комиссии в России,2005г., 356с.

11. Морковкина Е.Б. Организация и оценка качества системы внутреннего контроля в коммерческом банке// Контроль и аудит. 23.11.2007г.

12. Никитина Т.В. Автореферат «Теория и методология банковского надзора в условиях финансового глобализации». Санкт-Петербург 2008г.

13. Пастушенко Е.Н. Актуальные вопросы правового регулирования ответственности за нарушения банковского законодательства// Правоведение №5, 2002г.

14. Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив Allpravo.Ru 2007.

Размещено на Allbest.ru