Организация и совершенствование взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками на примере ОАО АКБ "Авангард"

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.

При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки.

Проведение Банком России повторной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала) за уже проверенный период разрешается по следующим основаниям:

если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации;

в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего проверку. Повторная проверка кредитной организации (ее филиала) в порядке указанного контроля проводится Банком России на основании мотивированного решения Совета директоров;

по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.[10]

Центральный Банк РФ принимает основную массу подзаконных нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность.

ЦБ РФ имеет право осуществлять нормотворческую деятельность по вопросам, отнесенным к его компетенции и издавать указания, положения и инструкции ЦБ РФ. Нормативные акты Банка России:

- обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц;

- не могут противоречить федеральным законам;

- вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России («Вестнике Банка России»), за исключением случаев, установленных Советом директоров;

- не имеют обратной силы;

- должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;

Не подлежат государственной регистрации нормативные акты Банка России, устанавливающие:

- курсы иностранных валют по отношению к рублю;

- изменение процентных ставок;

- размер резервных требований;

- размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп;

- прямые количественные ограничения;

- правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России;

- порядок обеспечения функционирования системы Банка России.

Также не подлежат государственной регистрации иные нормативные акты Банка России, которые в соответствии с порядком, установленным для федеральных органов исполнительной власти, не подлежат регистрации в Министерстве юстиции РФ.[15]

Реализация мер по регулированию вопросов в финансовой сфере требует согласованных действий Правительства РФ, его федеральных министерств (в первую очередь Министерства финансов РФ, далее - Минфин России) с главным банком страны. Согласованность мероприятий при решении тех или иных проблем, возникающих в этой важнейшей области, определяет эффективность управления государством рыночными процессами.

Особенность взаимоотношений Правительства РФ с Банком России основана на том, что Банк России не подчинен Правительству РФ. Это положение подтверждено новым Законом о Банке России. Однако свою основную функцию по регулированию денежной системы страны он не может выполнять в отрыве от политики Правительства РФ.

Вопросы совершенствования банковской системы, банковского регулирования и надзора, основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, осуществление политики валютного регулирования и валютного контроля и многие другие отнесены к компетенции Национального банковского совета (п. 4, 5 и др. ст. 13 Закона о Банке России). Национальный банковский совет является коллегиальным органом, в который направляются: два человека Советом Федерации Федерального Собрания РФ; три - Государственной Думой; три - Президентом РФ и три - Правительством РФ. Банк России представляет в Национальном банковском совете его председатель.[21]

Следует рассмотреть ФЗ от 10.12.2003г., ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», где так же имеет место взаимоотношение органов финансового надзора с коммерческими банками. В ст. 5 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» говорится, что органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.[12]

Ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит:

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.[12]

В ст. 23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», прописаны права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

а) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

б) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

в) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

а) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

б) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.[12]

На основании ФЗ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Банк России устанавливает порядок передачи в электронном виде информации по оформленным, переоформленным, закрытым паспортам сделок (далее - ПС) по внешнеторговым договорам (контрактам) в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля.

Это прописано в Положение ЦБ РФ от 29 декабря 2010 г. N 364-П "О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде"

Передача ЭС осуществляется уполномоченным банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью (далее - территориальное учреждение), и Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в Главный научно-информационный вычислительный центр ФТС России (далее - ГНИВЦ ФТС России).[6]

Проверкой соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования организациями, осуществляющими экономическую деятельность в различных сферах деятельности, занимается Управление валютного контроля, территориальные управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

По отчету за 2010г. федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Графике I представлены доли проверочных мероприятий по результатам деятельности Росфиннадзора в сфере валютного контроля.

График I. Доли проверочных мероприятий по результатам деятельности Росфиннадзора в сфере валютного контроля.

В Графике II показаны доли возбужденных дел по результатам проверки проведенной Росфиннадзором в сфере валютного контроля.



График II. Доля возбужденных дел по результатам проверочных мероприятий, проведенных Росфиннадзором в сфере валютного контроля.

В рамках реализации Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" проводится надзор со стороны федеральной службы финансового мониторинга за деятельностью коммерческих банков. В этой связи для органа финансового надзора - Федеральной службы финансового мониторинга России - возникает серьезная необходимость осуществления работы в тесной взаимосвязи с Банком России по организации предупреждения, выявления и пресечения операций с доходами от преступной деятельности через банки. Необходимо отметить, что орган банковского надзора - Банк России - также непосредственно участвует в обеспечении проведения эффективного финансового надзора за деятельностью банков, тем самым исполняя роль как бы финансово-надзорного агента в целях:

1) Организации более плодотворного сотрудничества Росфинмониторингом России с банками (имея опыт надзорной работы с банками);

2) Недопущения попыток злоупотребления служебным положением сотрудников банковских организаций или Росфинмониторинга.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) под доходами, полученными преступным путем, понимаются денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления, а легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ, ответственность по которым установлена вышеуказанными статьями Кодекса.[46]

Статьи 6 и 7 Федерального закона 115-ФЗ возлагают на банк обязанность документально фиксировать и представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, определенные законом сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

Просрочка с направлением информации в уполномоченный орган власти также является нарушением закона и рассматривается в качестве одного из признаков, вызывающих подозрение в сотрудничестве банка с лицами, отмывающими преступные доходы.

Меры ответственности для нарушителей Федерального закона № 115-ФЗ, устанавливают, что нарушение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и действующими на основании лицензии, требований, предусмотренных статьями 6 и 7 закона (за исключением пункта 3 статьи 7), может повлечь отзыв лицензии, причем лица, виновные в нарушении закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ банки обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в целях противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма.[30]

Все направления взаимодействия органов финансового надзора с банками сводятся к обеспечению исполнения банками законодательства РФ в целях выполнения государственных задач, в том числе по формированию финансовой политики страны, обеспечению выхода банков на мировые финансовые рынки и достижению стабильности и авторитета российской банковской системы внутри страны и в мире.

Таким образом, нормативно-правовое регулирование банковской деятельности выступает одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности и включает в себя ФЗ, Положения, Указы, Постановления в отношении банковской деятельности, нормы гражданского права, регулирующие банковские договоры и нормы административного права, с помощью которых осуществляется надзор за созданием и функционированием кредитных организаций. Среди основных нормативно-правовых документов, регулирующих надзорную деятельность коммерческих банков можно выделить:

ФЗ «О Банках и банковской деятельности»

ФЗ «О Центральном Банке РФ»

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Глава 2. Анализ и оценка взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками в аспекте противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем

2.1 Общая экономическая оценка деятельности ОАО АКБ «АВАНГАРД»

Полное официальное наименование банка: «Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «АВАНГАРД», сокращенные наименования: ОАО АКБ «АВАНГАРД»

ОАО АКБ «АВАНГАРД» -- универсальный коммерческий банк, оказывающий все виды банковских услуг. Основан в 1994 году, генеральная лицензия Банка России № 2879. Основными направлениями деятельности являются корпоративный банковский бизнес, розничный банковский бизнес, лизинг, инвестиции в реальный сектор экономики, кредитование физических лиц в Москве и других регионах, где открыты филиалы Банка «АВАНГАРД».

Банк «АВАНГАРД» стабильно входит в число крупнейших банков России по размеру собственного капитала и чистых активов.

Банк «АВАНГАРД» включен в реестр банков -- участников системы обязательного страхования вкладов 4 ноября 2004 года.

Банк «АВАНГАРД» имеет Лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, Генеральную лицензию на экспорт аффинированного золота (в виде стандартных и мерных слитков), Генеральную лицензию на экспорт серебра, Лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.

Банк и его филиалы включены в реестр Государственного таможенного комитета банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности.

Банк «АВАНГАРД» является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Московского банковского союза (МБС), Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Московской фондовой биржи (МФБ), Сообщества всемирных межбанковских финансовых коммуникаций (SWIFT), Международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International, Ассоциации Участников Вексельного Рынка, Ассоциации Региональных Банков России, Национальной Фондовой Ассоциации

С 2009 года аудиторские проверки финансовой отчетности ОАО АКБ «АВАНГАРД» по международным стандартам проводит компания KPMG.

Банк «АВАНГАРД» обладает развитой сетью филиалов, которые предоставляют корпоративным и частным клиентам весь спектр банковских услуг -- вклады, обслуживание счетов, операции с ценными бумагами и драгметаллами, кредитование частных лиц, денежные переводы.

Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства. Банк вправе в установленном порядке открывать корреспондентские и иные банковские счета на территории Российской Федерации и, в установленном порядке, - за ее пределами. Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Банк имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Место нахождения (почтовый адрес) банка и его органов управления: Российская Федерация, 115035, Москва, ул. Садовническая, д. 12, стр. 1

Основными видами деятельности Банка являются:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

9) кредитование физических и юридических лиц

10) автокредитование

11) операции с расчетными и кредитными банковскими картами;

12) международные расчеты, документарные операции

13) неторговые переводы средств по системам Western-UNION, Contact.

14) покупка-продажа ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность), продажа векселей банка;

Клиентами Банка являются предприятия и организации промышленности, торговли, строительства, транспорта и связи, а также широкий круг предпринимателей и физических лиц.

Банк проводит гибкую тарифную политику с использованием индивидуального подхода к каждому клиенту.

ОАО АКБ «АВАНГАРД» проводит последовательную взвешенную политику в области минимизации рисков, оптимизации доходности и ликвидности активов.

Основные финансовые показатели банка представлены в графиках III и IV, V, где указаны активы, пассивы, доходы и расходы банка за период с 2007г. по 2009 гг.

График III.Активы ОАО АКБ «АВАНГАРД»

График IV Пассивы и собственный капитал ОАО АКБ «АВАНАГРД»

Доходы и расходы ОАО АКБ «АВАНГАРД» представлены в таблице 2.

Таблица 2. Доходы и расходы банка.

Доходы банка	%	Расходы банка	%
Процентные доходы	73	Процентные расходы	41
Доходы по услугам и комиссии полученные	11	Резервы	22
Чистая прибыль по операциям с финансовыми инструментами, отражаемыми по справедливой стоимости	13	Комиссионные расходы	3
Прочие доходы	8	Общехозяйственными и административные расходы	32
		Налог на прибыль	2

В отношении кредитной и инвестиционной политики, в первом полугодии 2009 г. политика Банка была направлена на улучшение качества кредитного портфеля. Со второй половины года начался его плавный рост, при этом умеренная динамика полностью соответствовала прогнозам Банка относительно состояния рынка кредитования в стране в период экономического спада. В этих условиях в качестве приоритетных были выделены следующие направления: активная работа с проблемными кредитами; работа с потенциально проблемными кредитами; выработка новых условий кредитования, отвечающих текущему состоянию экономической ситуации в стране. Такая стратегия полностью себя оправдала - доля проблемных кредитов сохранилась на низком докризисном уровне, а темпы роста портфеля обеспечили плановый уровень доходности от кредитных операций.

Банк внимательно следит за состоянием кредитного рынка и активно влияет на него. Опережая рынок, «АВАНГАРД» вернулся к докризисному уровню ставок по наиболее технологичному кредитному продукту - онлайн-кредитованию, созданному на базе программно-технического комплекса «Авангард Интернет-Банк».

Одним из основных направлений работы Банка в 2009 г. стало расширение корпоративной клиентской базы, увеличение спектра услуг, а также повышение качества и развитие технологий обслуживания.

Увеличилось число новых клиентов, выросли общие показатели. Заметный рост начался во втором полугодии 2009 г. Так в третьем квартале 2009 г. по отношению ко второму на 18% увеличилось количество вновь открытых счетов, а общее число обслуживаемых в региональной сети компаний достигло 7 тысяч. При этом на 40% выросли обороты по счетам и на 45% остатки на счетах клиентов региональных офисов.

Динамика расширения клиентской базы отражена в графике VI.

График VI Динамика работы с клиентской базой

Несмотря на заметное сокращение потребительского рынка вследствие кризисных явлений в экономике в 2009 г., объем розничных услуг Банка «АВАНГАРД» вырос.

Так, объем эмиссии карт увеличился на 20% до 610 тысяч карт, 80% из которых - кредитные. Ключевой показатель - оборот по операциям оплаты товаров и услуг вырос на 5% до 8,7 млрд руб. Средний за год объем портфеля кредитов по картам увеличился в 2009 г. на 20% - до 2,35 млрд руб.

2009 г. на финансовых рынках России охарактеризовался ростом фондовых рынков, снижением ключевых ставок, постепенным восстановлением доверия клиентов и контрагентов к банковской системе.

Благодаря высокому авторитету и подтвердившейся надежной репутации уже ко второму кварталу 2009 г. были восстановлены непокрытые кредитные лимиты практически со всеми постоянными банками-контрагентами, заключено 26 новых межбанковских договоров с крупнейшими и средними российскими банками. Банк традиционно активно работал на рынке МБК, выступая как в роли заемщика, так и кредитора.

«АВАНГАРД» по-прежнему имел возможность принимать участие во всех программах рефинансирования ЦБ РФ, но, обладая избыточной ликвидностью, полностью погасил беззалоговые и ломбардные кредиты Центробанка.

Ожидая постепенной стабилизации финансовых рынков, но придерживаясь консервативной стратегии, в 2009 г. Банк на привлекательных ценовых условиях сформировал портфель ценных бумаг, входящих в ломбардный список ЦБ РФ.

Сумма положительной переоценки сформированного портфеля на конец декабря превысила 180 млн руб., а величина процентного дохода за год составила более 270 млн руб.

Также Банк стал активнее участвовать в биржевом рынке РЕПО. Среднедневной оборот по этим операциям в 2009 г. превысил 850 млн руб., что способствовало укреплению репутации Банка как активного участника фондового рынка и надежного партнера.

В 2009 г. Банк «АВАНГАРД» придавал особое значение текущему обслуживанию внешнеэкономической деятельности российских компаний, продолжая активный поиск решений для своих клиентов на международной арене. Основными услугами Банка в сфере международных операций оставались услуги торгового и структурного финансирования.

Активная позиция Банка была подтверждена и динамикой суммы заключенных сделок торгового финансирования: при ежеквартальном росте на конец года она превысила 40 млн долл США. По состоянию на 01.01.2010 г. Банк «АВАНГАРД» использовал кредитные линии иностранных экспортных агентств на сумму 116 млн долл США сроком до семи лет.

В 2009 г. Банк сохранил и оптимизировал свою корреспондентскую сеть, включающую крупнейшие банки Германии, Дании, Италии, США, Франции, Швейцарии, Японии и др.

Позиции по ликвидности активов ОАО «АКБ АВАНГАРД» представлена в Таблице 3.

Таблица 3. Позиции ликвидности ОАО АКБ «АВАНГАРД»

Тыс. руб	До востреб. и менее 1 месяца	От 1 до 3 мес.	От 2 до 12 мес.	От1года до 5 лет	Более 5 лет	Суммарная величина выбытия (поступл.) потоков денежных средств	Баланс. стоим.
Непроизводственный финансовые активы
Ден. Ср. и счета в ЦБ РФ	5 471 295	-	-	-	-	5 471 295	5 687 487
Счета и депозиты в банках и др. финн. институтах	2 719 105	667 360	896 048	-	-	4 282 513	4 220 628
Финн. инструм., оцениваем. по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	4 992 389	-	-	-	-	4 992 369	4 979 345
Кредиты, выданные клиентам	8 136 360	4 723 972	11 925 785	16 820 611	224 082	41 830 810	35 655 364
Авансы по договорам фин. лизинга	-	-	243 154	-	-	243 154	243 154
Прочие активы	21 820	13 086	1 646 853	-	-	1 681 759	1 681 759
Всего активов	21340969	5404418	14711840	16820611	224082	58501920	52467737

Центральный банк устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню каптала Банка.

Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством РФ в качестве статей, составляющих капитал (собственный средства) кредитных организаций. На сегодняшний день в соответствии с требования ЦБ РФ банки должны поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, («норматив достаточности капитала») выше определенного минимального уровня. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. этот минимальный уровень составил 10%. В течение 2009 и 2008 гг. норматив достаточности капитала Банка соответствовал законодательно установленному уровню.

Группа так же контролирует выполнение требований к уровням достаточности капитала, рассчитываемым в соответствии с требованиями Базельского соглашения (общеизвестного как Базель I), которые определяются Международным соглашением о расчете капитала и стандартах капитала (в редакции от апреля 1998г) и поправкой к соглашению по учету рыночных рисков (в редакции от ноября 2007г.)

В таблице 4 далее показан анализ состава капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями Базельского соглашения по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. По данным годового отчета по МСФО. www.avangard.ru

Таблица 4. Анализ состава капитала, в соответствии с требованиями Базельского соглашения.

	2009г. Тыс. руб	2008г. Тыс. руб
Капитал 1-го уровня
Акционерный капитал	1 180 868	1 180 868
Эмиссионный доход	2 921 573	2 921 573
Резерв накопленных курсовых разниц	47 779	47 779
Нераспределенная прибыль	4 352 276	3 922 253
Доля миноритариев	438	680
Всего капитала 1-го уровня	8 502 934	8 073 153
Капитал 2-го уровня
Резерв по переоценке основных средств	761 723	847 955
Субординированный заем (неамортизированная часть)	969 000	696 000
Всего каптала 2-го уровня	1 730 723	1 816 955
Всего капитала	10 233 657	9 890 108

Таким образом, из проведенного анализа видно, что Банк на протяжении ряда лет идет по пути расширения спектра услуг, предоставляемых клиентам и улучшения их качества, увеличения доходности своих операций, сохраняя при этом репутацию высоконадежного и высокотехнологичного Банка.

2.2 Подходы к анализу внутреннего контроля банка. Организация внутреннего контроля в ОАО АКБ «АВАНГАРД» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

Согласно Положения ЦБ РФ №242 от 16.12.2003г. в редакции Указаний ЦБ РФ от 30.11.2004 N 1521-У,от 05.03.2009 N 2194-У, «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» включает в себя следующие понятия: внутренний контроль и система внутреннего контроля, система органов внутреннего контроля.

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных пунктом 1.2 настоящего Положения.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля - определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.[14]

Значение внутреннего контроля переоценить трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.

Организация системы внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системы в целом. Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.[25]

Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Система внутреннего контроля должна удовлетворять требованиям, установленным нормативными актами Банка России, соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком.

Сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков.[36]

Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

В ст. 1.2. Положения ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», прописаны цели обеспечения внутреннего контроля.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

1. Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

-выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

-постоянное наблюдение за банковскими рисками;

-принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

2. Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений).

3. Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

4. Исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

5. В кредитных организациях банковской группы внутренний контроль осуществляется в соответствии с правилами, установленными настоящим Положением для кредитной организации. [14]

Согласно ст.11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности», органами управления кредитной организацией являются:

- ревизионная комиссия (ревизор)

- главный бухгалтер (его заместители)

- руководитель (его заместители), главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации.[11]

Организацию системы внутреннего контроля (СВК) в кредитной организации можно представить в Рисунке 1.

Рисунок 1. Система внутреннего контроля в кредитной организации

Механизм системы внутреннего контроля в кредитной организации -- «образующий» элемент системы, то есть то, посредством чего обеспечивается непосредственное проведение внутреннего контроля.

Элементами механизма системы являются:

-- контрольная среда;

-- регламентация;

-- контрольные процедуры;

-- мониторинг системы внутреннего контроля.

Однако даже хорошо выстроенная и организованная система внутреннего контроля нуждается в оценке своей эффективности как с точки зрения достижения поставленных целей, так и с точки зрения экономичности.

Существуют два метода оценки:

-качественный метод (экспертная оценка)

-статистический метод (количественная оценка)

Качественная оценка СВК является двойственным интегральным показателем, включающим:

-- интегральную оценку качества каждого из направлений внутреннего контроля в разрезе обязательных элементов Методики ЦБ РФ и дополнительных критериев Базельского комитета;

-- вторичную интегральную оценку СВК в разрезе групп участников оценки (менеджмент; служба внутреннего контроля (аудита); внешний аудитор и (или) ревизионная комиссия).

При проведении качественной оценки СВК участникам процесса необходимо заполнить оценочные карты, содержащие следующий перечень вопросов:

1) обязательные элементы, основанные на Методических рекомендациях ЦБ РФ;

2) дополнительные критерии на основе требований Базельского комитета по банковскому надзору.

При балльной оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:

1 -- да, в полной мере;

2 -- в основном, в большинстве случаев;

3 -- частично, иногда;

4 -- нет, никогда, в том числе в случае отсутствия.

При этом качественная оценка СВК будет определяться следующим образом:

Окач = (Ом x С1 + Освк x С2 + Оа x С3) / (С1 + С2 + С3), (1)

где Окач -- качественная оценка качества СВК;

Ом -- качественная оценка качества СВК, определенная менеджментом;

Освк -- качественная оценка качества, определенная службой внутреннего аудита;

Оа -- качественная оценка качества, определенная внешним аудитом (ревизором);

С1, С2, С3 -- вес, определяемый на основе экспертной оценки.

Статистический метод (количественный) основан на определении финансовых показателей кредитной организации как необходимого условия производственной и финансовой эффективности деятельности. Кроме того, здесь же применяются количественные характеристики активности службы внутреннего контроля.

По каждому из показателей рассчитываются критерии (баллы) качества СВК. Количественная оценка качества СВК представляет собой среднюю арифметическую, рассчитанную исходя из указанных баллов.

Показатели финансовой эффективности.

Динамика прибыли:

Крп = (П1 / Пср - 1) / 0,2, (2)

где Крп -- коэффициент роста прибыли;

П1 -- балансовая прибыль отчетного квартала;

Пср -- среднеквартальная балансовая прибыль из расчета за год;

0,2 -- уровень существенности, снижения (прироста) показателя.

Динамика достаточности капитала:

Крдк = (ДК1 / ДКср - 1) / 0,2, (3)

где Крдк -- коэффициент роста достаточности капитала;

ДК1 -- достаточность капитала (Н1) отчетного квартала;

ДКср -- среднеквартальная достаточность капитала (Н1) из расчета за год;

0,2 -- уровень существенности, снижения (прироста) показателя.

Вероятность невыполнения экономических нормативов, установленных ЦБ РФ:



где Mi -- количество невыполнений i-го норматива в текущем году;

К -- количество нормативов, установленных нормативным актом, регулирующим деятельность кредитной организации.

Активность службы внутреннего контроля.

Соотношение роста активов (брутто) и роста внутренних проверок за последний год:

Аслвк = ((П1 / П0) / (А1 / А0) - 1) / 0,2, (5)

где Аслвк -- активность службы внутреннего контроля;

П1, ПО -- количество внутренних проверок на конец и начало года;

А1, А0 -- активы брутто на конец и начало года.

Значения баллов качества по каждому показателю приведены в Таблице 5.

Таблица 5. Значения баллов качества по каждому показателю

Итоговую оценку системы внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется определять в зависимости от значения показателя уровня качества на основании таблицы соответствия (табл. 6). Таблица 6 является результативной, описывающей конечный результат оценки.

Таблица 6. Соответствие итоговой оценки качества системы внутреннего контроля

Уровень качества определяется как средневзвешенный показатель количественной и качественной оценок и рассчитывается следующим образом:

К = (Окач x В1 + Окол x В2) / (В1 + В2), (6)

где К -- уровень качества;

Окач -- качественная оценка качества СВК;

Окол -- количественная оценка качества СВК;

В1, В2 -- вес, определяемый на основе экспертной оценки.[25]

Рассмотрим систему внутреннего контроля на примере ОАО АКБ «АВАНГАРД».

Объект системы внутреннего контроля, является «стержневым», базовым элементом, ради которого формируется данная система и посредством появления которого возможен вообще внутренний контроль в коммерческом банке. Под объектами системы внутреннего контроля понимается вся совокупность элементов системы коммерческого банка, попадающих в зону действия контроля.

Субъекты системы -- участники системы внутреннего контроля, кто главным образом проводит контроль и кто выполняет контрольную функцию («организующий» элемент).

К субъектам системы внутреннего контроля в кредитной организации можно отнести:

-- органы управления кредитной организации;

-- ревизионную комиссию (ревизор);

-- главного бухгалтера и его заместителей;

-- руководителя и главного бухгалтера филиала кредитной организации;

-- подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации.[25]

Схема подотчетности субъектов системы внутреннего контроля ОАО АКБ АВАНГАРД представлена на Рисунке 2.

Рисунок 2. Схема подотчетности субъектов системы внутреннего контроля ОАО АКБ АВАНГАРД

Одним из наиболее важных направлений в работе кредитных организаций становится совершенствование системы контроля за соблюдением требований Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ), нормативных правовых актов и рекомендаций Банка России и других уполномоченных органов.

Организация внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, прописана в Письме ЦБ РФ от 13.07.2005г. №99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Настоящее письмо издано в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28 июля 2004 г. N 88-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3224) и изданных в его исполнение Положения Банка России от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года, N 6005 ("Вестник Банка России" от 10.09.2004 N 54), Указания Банка России от 9 августа 2004 г. N 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 августа 2004 года, N 5994 ("Вестник Банка России" от 01.09.2004 N 52), Указания Банка России от 9 августа 2004 г. N 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2004 года, N 6003 ("Вестник Банка России" от 10.09.2004 N 54).

Согласно Письму ЦБ РФ от 13.07.2005г. №99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, кредитные организации разрабатывают правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с учетом Рекомендаций а также в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Банком России на основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и утверждают их в установленном порядке.

Приказом №376 от 11.08.2010 г. Об утверждении «Правил внутреннего контроля в ОАО АКБ «АВАНГАРД» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» утверждается и вводится в действие новая редакция «Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Правила внутреннего контроля в ОАО АКБ «АВАНГАРД» включают в себя следующие разделы:

1. Общие положение.

2. Программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей.

2.1 Общие правила идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей

2.2 Идентификация клиентов

2.3 Идентификация выгодоприобретателей

2.4 Повторная идентификация клиентов и выгодоприобретателей, обновление сведений, полученных в результате идентификации

2.5 Оценка уровня риска

3. Программа выявления операций, подлежащих обязательному контролю, иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем или финансированию терроризма, документального фиксирования информации, хранения информации и документов, приостановление операций.

3.1 Общие положения

3.2 Выявление операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, необычных сделок и фиксирование информации

3.3 Безналичные расчеты и переводы без открытия счета

3.4 Выполнение распоряжения клиента о проведении операции по банковскому счету (вкладу), подписанному аналогом собственноручной подписи.

3.5 Хранение информации и документов.

3.6 Приостановление банков отдельных видов операций.

4. Программа организации работы по отказу от заключения договоров банковского счета/вклада с клиентами и отказа в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операции.

4.1.Отказ от заключения договора банковского счета (вклада).

4.2.Отказ в выполнении распоряжения клиента.

5. Программа подготовки и обучения сотрудников банка по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

5.1 Общие положения.

5.2 Порядок обучения.

5.3 Порядок проверки знаний.

6. Порядок предоставления информации по запросам Федеральной Службы по Финансовому Мониторингу.

Согласно общему положению правил внутреннего контроля ОАО АКБ «АВАНГАРД» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, функции контроля за организацией в Банке противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма выполняет Председатель Правления Банка.

Председатель Правления Банка, в свою очередь, приказом назначает Ответственного сотрудника. Банк информирует Московское ГТУ Банка России о назначении Ответственного сотрудника с приложением информации о соответствии его квалификационным требованиям.

Ответственный сотрудник независим в своей деятельности от внутренних структурных подразделений и филиалов Банка и подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.

Структурное подразделение Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее «Отдел финансового мониторинга») находится в непосредственном подчинении Ответственного сотрудника.

Во внутренних структурных подразделениях и филиалах Банка внутренними документами Банка назначаются уполномоченные сотрудники, ответственные за организацию контроля над выполнением Правил в соответствующих внутренних структурных подразделениях и филиалах.

В целях реализации правил внутреннего контроля сотрудники всех внутренних структурных подразделений и филиалов Банка, независимо от занимаемой должности, в рамках своей компетенции участвуют в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (далее-необычные сделки):

- Казначейство - при проведении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

- Операционное Управление - при проведении операций по счетам (вкладам) клиентов;

- Кредитно-экономическое Управление - при оформлении кредитных операций, в том числе при оформлении договора залога;

- Управление операций с драгоценными металлами - при проведении операций купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней;

- Расчетный центр - при проведении операций по зачислению денежных средств от лиц, имеющих регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве, которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- Управление финансового мониторинга и валютного контроля - при осуществлении контроля валютных операций;

- Управление платежных карт - при проведении операций по счетам, открытым для расчетов с использованием банковских карт;

- Отдел учета внутрибанковских операций Управления бухгалтерского учета и отчетности- при проведении сделок с недвижимостью, заключенных Банком;

- Управление организации розничных услуг - при оформлении кредитных операций физических лиц;

- Управление лизинговых операций - при проведении операций по получению или предоставлению имущества по договорам финансовой аренды (лизинга);

- Отдел налично-денежного обращения Управления налично-денежного обращения - при проведении операций с денежными средствами в наличной форме;

- иные внутренние структурные подразделения и филиалы Банка - при проведении в иных внутренних структурных подразделениях и филиалах Банка операций, подлежащих контролю.

Обязательный контроль:

- операции, сумма которых равна или превышает 600 000 рублей (либо эквивалент указанной суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России на дату совершения операции либо по курсу, установленному приказом Банка (филиала Банка) или распоряжением должностного лица Банка (филиала Банка), которому приказом Банка (филиала Банка) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют и кросс-курсы в соответствии с пунктом 4.26 Инструкции Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» при совершении физическим лицом операции покупки/продажи наличной иностранной валюты»);

- сделки с недвижимым имуществом, если сумма, на которую совершаются такие сделки, равна или превышает 3 000 000 рублей (либо эквивалент указанной суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России на дату совершения сделки);

- операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Для принятия решения о признании операции операцией, в отношении которой возникают подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма независимо от того, относится или не относится она к операциям, предусмотренным статьей 6 Закона, сведения по которой предоставляются в ФСФМ, Банк вправе запрашивать у клиента документы и сведения, связанные с операцией (сделкой), в том числе:

...