Понятие и структура страховой деятельности

Взаимоотношения между страховщиком и страховым агентом строятся на основе договора (контракта, в котором оговариваются и обязанности сторон). Таким образом, страховые агенты, являясь посредниками страхового рынка, - необходимые участники казахстанского страхового бизнеса.

Программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996-1998 гг. для нормального функционирования и развития страхования и перестрахования в нашей республике уже тогда предусматривала создание Центра актуарных расчетов, однако свое законодательное закрепление и механизм реализации актуарная деятельность получила с принятием Закона «О страховой деятельности». Актуарий - специалист в области математической статистики и теории вероятности, профессионально занимающийся расчетами тарифов, резервов и обязательств в страховой компании6. Так, согласно ст. 19 Закона в качестве актуария вправе выступать физическое лицо, имеющее лицензию на осуществление актуарной деятельности, выданную уполномоченным государственным органом.

Актуарная деятельность на казахстанском страховом рынке является новым институтом. Уполномоченный государственный орган издал правила, регулирующие эту сферу. Согласно правилам осуществления актуарной деятельности на страховом рынке, выдачи, приостановления действия и отзыва лицензии актуариев и о полномочиях квалификационной комиссии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью7, задачей актуарной деятельности является осуществление экономико-математических расчетов размеров обязательств по договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности страховой (перестраховочной) организации8.

Введение нового, необходимого участника страхового рынка требует государственного регулирования, что также отражено в правилах. Новым участником на страховом рынке является аудитор. В Казахстане аудит имеет небогатую историю, можно сказать, находится на стадии становления. Аудит, согласно ст. 4 Закона «Об аудиторской деятельности» представляет собой проверку финансовой отчетности юридических лиц (аудируемые) с целью выражения независимого мнения о достоверности и объективности составления финансовой ответственности в соответствии с требованиями законодательства РК.

Аудит деятельности страховой (перестраховочной) организации закреплен ст. 20 Закона, в ней законодатель выделяет 2 разновидности аудитора:

1) уполномоченный аудитор - аудиторская организация (аудитор), осуществляющая деятельность по аудиту страховой (перестраховочной) организации на основании лицензии уполномоченного государственного органа. Требования к осуществлению аудита страховой деятельности устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа;

2) аудитор, т.е. лицо, осуществляющее проверку финансово-хозяйственной деятельности организации, а также оказывающее консультационные услуги9. Это так называемая служба внутреннего аудита: в данном случае уполномоченный государственный орган обязывает страховые (перестраховочные) организации иметь в своей структуре службу внутреннего аудита (аудитора), деятельность которой лицензированию не подлежит. Порядок проведения внутреннего аудита определяется соответствующими внутренними документами страховой (перестраховочной) организации с учетом требований уполномоченного государственного органа.

Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 г. был дополнен статьей 18-1 (Законом РК № 139 от 15 января 2001 г.) о том, что аудиторы и аудиторские организации обязаны заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения ущерба при осуществлении аудита в порядке, предусмотренном законодательными актами РК. Однако, по моему мнению, необходимо издать отдельное положение по данному вопросу.

В настоящий момент требования по осуществлению аудита страховой деятельности уполномоченных аудиторов и по порядку проведения внутреннего аудита уполномоченным государственным органом не изданы, однако следует полагать, что они в своей основе будут состоять из положений Казахстанских стандартов по аудиту (далее - КСА)10, т.к. КСА применяются в отношении аудита финансовых отчетов, а также при аудите другой финансовой информации и сопутствующих услуг. Уполномоченным государственным органом были утверждены Правила лицензирования аудита страховой (перестраховочной) организации, приостановления действия и отзыва лицензий, где определяется лишь порядок выдачи лицензии аудиторской организации на проведение аудита страховой (перестраховочной) организации (далее - уполномоченная аудиторская организация); аудитору - физическому лицу - на проведение аудита страховой организации (далее - уполномоченный аудитор), т.е. нет законодательного закрепления и в этом нормативном акте порядка проведения аудита.

Специфические черты аудита страховщиков предопределены характерными особенностями страховых операций и, как следствие, наличием специального страхового законодательства, отличий в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, определении финансовых результатов и налогообложении. Учитывая особые требования к страховщику, необходимо издать отдельный КСА страховых организаций, где необходимо отразить вопросы:

· проверки наличия и соответствия законодательству документов, подтверждающих право на осуществление страховой деятельности;

· правильность применения плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций;

· контроль за правильностью составления, юридического оформления и учета операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию;

· обоснованность и своеобразие осуществления страховых выплат, обоснованность отказов страхователям в страховых выплатах, т.к. основной статьей расходов страховщика являются страховые выплаты;

· обоснованность включения тех или иных расходов в себестоимость страховых услуг и правильность формирования финансовых результатов, т.к. специфика страховщиков - состав расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг, что определяет и отличия в формировании финансовых результатов;

· соблюдение страховой организацией нормативного размера активов и обязательств, требований и максимальной ответственности по отдельному риску, так как страховым законодательством установлены жесткие требования по обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

Что касается общества взаимного страхования, то необходимо отметить, что закон лишь отмечает существование такого участника страхового рынка, но ни в основных понятиях Закона (ст. 3), ни в гл. 3 Закона, где раскрывается деятельность всех остальных участников страхового рынка, упоминания о них нет. В самом тексте Закона упоминается об обществах взаимного страхования, образованных в виде коммерческой организации и осуществляющих страхование лиц, не являющихся членами общества (п.1 ст. 22 Закона).

На основе опыта мирового страхования можно сказать, что общества взаимного страхования - страховые предприятия с довольно ограниченной сферой деятельности, охватывающие интересы только того круга лиц или организаций, которые создают это общество. Так, Воробьева С.М.11 в своей работе отмечает, что организационный принцип взаимного страхования предельно прост и состоит в разложении суммы убытка при наступлении страхового случая на всех членов общества.

Юридическое отличие взаимного общества от акционерного заключается в том, что каждый страхователь является одновременно и членом страхового общества. Практически отсутствует коммерческая направленность, что значительно снижает цену за страхование. На территории нашей республики данная форма может быть наиболее приемлемой для развития страхового бизнеса. Нынешнее реформирование жилищно-коммунального хозяйства является подходящим моментом для повсеместного внедрения в практику взаимного страхования на муниципальном уровне. Это прежде всего страхование жилья и домашнего имущества от стихийных бедствий и техногенных аварий. Взимание платежей может быть скалькулировано в составе платежей, уплачиваемых КСК участниками взаимного общества. Механизм взаимного страхования вполне подходит и для защиты граждан от несчастных случаев, от последствий квартирных краж и для уменьшения ущерба при выходе из строя систем энергоснабжения, затопления квартир и т.д. Взаимное страхование создаст дополнительные источники финансирования для сельскохозяйственного производства, здравоохранения и т.п. В связи с вышеизложенным и в соответствии с Законом необходимо принять положение «Об обществах взаимного страхования».

Следующая категория участников - иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием. Законодатель, закрепляя данную категорию участников, не приводит точный перечень иных физических и юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием. Это объясняется тем, что существовавшая в последние годы в Казахстане обособленность страхового рынка, безусловно, негативно сказалась на его развитии и при дальнейшем развитии страхования необходимо рассматривать страховую индустрию как неотъемлемую часть всего финансового рынка, без сбалансированного развития которого невозможно полноценное функционирование экономики республики. Для предоставления страховых услуг как разновидности финансовых услуг осуществляется комплекс мероприятий, который должен защитить конкуренцию на рынке финансовых услуг. Финансовая услуга - деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц. В связи с разнообразием страховой деятельности на рынке финансовых услуг, а следовательно, и его участников, уполномоченному государственному органу по надзору за страховой деятельностью необходимо закрепить конкретный перечень лиц, подпадающих под категорию «иные физические и юридические лица», осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием.

Анализ казахстанского страхового законодательства приводит к выводу, что в Казахстане практически отсутствует нормативно-правовая база обязательного страхования. Чтобы заполнить правовой вакуум в этом вопросе и устранить противоречия в законодательстве, необходимо:

а) создать концепцию страховой базы, где должны быть определены основания для принятия решения о страховании тех или иных объектов или субъектов в обязательном порядке, приведен перечень таких видов страхования; сроки разработки и принятия законодательно-нормативной базы, необходимой для введения каждого из этих видов; организации, ответственные за разработку данных документов;

б) принять закон об основах проведения обязательного страхования;

в) издать в первоочередном порядке положения, позволяющие проводить операции по наиболее важным видам обязательного страхования: страхование профессиональной ответственности аудиторов, страхование жилых помещений и т.д.

Одной из проблем в государственном регулировании казахстанского страхового рынка является обеспечение надежности операций по передаче в перестрахование рисков за пределы республики. Данную проблему решили путем внедрения рейтинговой системы для международных перестраховщиков и страховых брокеров с учетом международного опыта и стандартов. Постановлением правления Нацбанка РК № 86 от 31.03.2001 г. утвержден перечень рейтинговых агентств, определяющих рейтинг финансовой надежности страховой (перестраховочной) организации рейтинговых агентств12:

1) Moody's Investors Service (США);

2) Standard & Рооr's (США);

3) Fitch (Великобритания);

4) A.M. Best (США).

При этом уровень финансовой устойчивости и деловой репутации таких организаций должен минимизировать возможность неисполнения ими обязательств по договорам перестрахования рисков, принятых от казахстанских страховых организаций.

Минимальный рейтинг финансовой надежности страховой (перестраховочной) организации-нерезидента РК, создающей (имеющей) дочернюю страховую (перестраховочную) организацию в РК, должен быть не ниже «ВааЗ» (по классификации «Moody's Investors Service»), или не ниже «ВВВ-» (по классификации «Standard & Poor's»), или не ниже «ВВВ-» (по классификации «Fitch»), или не ниже «В+» (по классификации «A.M. Best»). Тот же минимальный рейтинг установлен и для перестраховочной организации-нерезидента РК, принимающей страховые риски на перестрахование от страховой (перестраховочной) организации-резидента РК.

Развитие современных технологий в области телекоммуникаций, в первую очередь появление международных сетей Интернет, оказывает значительное влияние на развитие мирового страхового рынка, предоставляя, с одной стороны, непосредственный доступ к потребителю, с другой, - формируя спрос на появление специальных страховых услуг, способных компенсировать потенциальный ущерб, порожденный новыми рисками: несанкционированный доступ к финансовой информации, поражение компьютерными вирусами клиентских сетей и серверов компаний и т.п. Для страховщиков использование глобальных сетей Интернет предоставляет эффективный способ так называемых «прямых» продаж страховых услуг, причем, понятно, эффективность затрат на развитие этого способа продаж напрямую зависит от возможности использования компьютерных сетей потребителями. Ежегодный Интернет-оборот мирового страхового рынка составляет 250,0 млн. долларов США13 [16, с 44].

Интернет-бум в скором времени потребует законодательного решения о формах и способах легализации сделок по страхованию и перестрахованию, совершаемых с использованием Интернета. Причем отечественным страховым (перестраховочным) компаниям ст. 15 Закона разрешено проведение страховых (перестраховочных) операций в трансграничном режиме. Следовательно, уполномоченному государственному органу необходимо рассмотреть данный вопрос в ближайшее время и урегулировать эти отношения.

С увеличивающейся сферой предоставления различных видов добровольного страхования необходимо ввести специальную кадровую подготовку профессиональных специалистов страхового рынка, таких, как сюрвейеры, диспашеры. Разработать программу подготовки специалистов и ввести в учебные планы, согласовав с Министерством образования и науки, либо отдельную специальность «страховое право», либо включить в юридические, экономические и другие дисциплины. Должны получить развитие такие институты, как центр актуарных расчетов, консультационно-аналитический центр, фирмы страховых аудитов, рейтинговое агентство, институты риска менеджмента, специальных юридических регрессных фирм и т.п.

Страховой рынок Казахстана находится на своем начальном этапе развития, постепенно будут развиваться международные институты, а государство, в целях защиты и поддержки участников страхового рынка, должно регулировать и поддерживать страховую деятельность, издавая нормативно-правовые акты в этой сфере.

2. Анализ и оценка состояния рынка имущественного страхования в Казахстане

2.1 Государственное регулирование страхового рынка в РК

По выражению известного экономиста В. Леонтьева стержнем рыночной экономики является соединение частного предпринимательства с государственным регулированием, что на этих двух крыльях движется вся современная экономика. Сказанное целиком и полностью справедливо и по отношению к страхованию.

Задачей государственного регулирования является обеспечение формирования и развития эффективно функционирующего рынка страховых услуг, создание необходимых условий для деятельности страховщиков различных организационно-правовых форм.

Государственное регулирование важно также для проведения последовательной политики в отношении форм, методов и масштабов участия иностранного капитала в отечественном страховом бизнесе.

Конечной целью деятельности уполномоченного органа государственного регулирования в решении поставленных пред ним задач на страховом рынке является защита прав потребителя страховых услуг - страхователя. Большинство норм закона либо непосредственно выражают этот принцип, либо носят подчиненный к нему характер.

Уполномоченным органом государственного регулирования страховых отношений в Республике Казахстан на сегодняшний день является Агентство по надзору за деятельностью СК при Национальном банке Республики Казахстан (со временем уполномоченным органом может быть назначено другое ведомство). Согласно Закону, Национальный банк наделен следующими функциями регулирования и надзора за страховой деятельностью:

- принимает меры по обеспечению функционирования страхового рынка Республики Казахстан, защиту прав и законных интересов страхователей и других лиц, определяет и реализует меры по государственному регулированию деятельности страховых и перестраховочных организаций, страховых и перестраховочных брокеров;

- принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам страховой деятельности и надзора за ней, обязательные для исполнения всеми субъектами страхового рынка;

- устанавливает минимальные размеры уставного капитала для страховых и перестраховочных организаций;

- лицензирует деятельность страховых и перестраховочных организаций, страховых и перестраховочных брокеров;

- дает разрешение на открытие страховых и перестраховочных организаций, их добровольную реорганизацию и ликвидацию, согласие на открытие филиалов и представительств страховых и перестраховочных организаций как на территории республики, так и вне территории Республики Казахстан;

- дает согласие либо отказывает в даче согласия на избрание (назначение) лиц на должности председателей и членов Правления, главных бухгалтеров страховых и перестраховочных организаций, руководителей и главных бухгалтеров филиалов страховых и перестраховочных организаций;

- производит проверку (инспектирование) организаций, осуществляющих страховую деятельность;

- получает от субъектов страхового рынка информацию, необходимую для осуществления своих контрольных и надзорных функций;

- устанавливает перечень, формы, сроки представления бухгалтерской, статистической и иной отчетности страховыми и перестраховочными организациями, страховыми и перестраховочными брокерами для обеспечения своих контрольных и надзорных функций;

- для подготовки страховой статистики, экономического анализа состояния страхового рынка получает необходимую информацию от ассоциаций, союзов и объединений страховых и перестраховочных организаций, государственных органов;

- принимает решение о приостановлении действия лицензий, выданных страховым и перестраховочным организациям, страховым и перестраховочным брокерам, а также меры по прекращению их деятельности в судебном порядке по основаниям, предусмотренным законодательством;

- представляет интересы Республики Казахстан в отношениях с центральными органами страхового надзора других государств, в международных и иных страховых организациях;

Иные функции и полномочия Национального банка Казахстана как уполномоченного государственного органа по надзору за страховой деятельностью определяются законодательством о страховании и страховой деятельности.

Одним из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка является лицензирование страховой деятельности. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и в определении сферы этой деятельности.

Юридическое лицо, зарегистрированное в качестве страховой (перестраховочной) организации, приобретает статус страховщика и право осуществления страховой деятельности только с момента получения лицензии, которую выдает уполномоченный орган.

Порядок и условия лицензирования деятельности страховых и перестраховочных организаций, страховых и перестраховочных брокеров, а также требования, предъявляемые при этом к ним, определяются нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан. При этом Законом "О страховании" определено, что страховая организация, получившая лицензию на право осуществления страхования жизни, не вправе заниматься никакой иной страховой деятельностью [16, с 16].

Не требует лицензирования деятельность страхового агента, а также деятельность, связанная с оценкой страховых рисков, размера страховых выплат, оказанием консультативных и исследовательских услуг страховщикам и страхователям.

К минимальным условиям обеспечения финансовой устойчивости относятся: наличие необходимых размеров собственного капитала и страховых резервов, соблюдение норматива, минимальных обязательств страховщика по отдельному договору и выполнение других обязательных к соблюдению установленных норм и лимитов, в том числе принудительное перестрахование обязательств по договору, превышающих установленный норматив.

В настоящее время существует необходимость в создании правовых, экономических и иных предпосылок для повышения роли государства в развитии страхования, в частности повышения качества страховой защиты, более полного использования возможностей страхования и его инвестиционных ресурсов.

Реализация этих и других мер по развитию страховой системы республики невозможна без активного участия в этом процессе государства и его органов. Государственное регулирование страхового рынка является важной гарантией защиты законных интересов страхователей и обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций.

Задачами государства по развитию страхования на нынешнем этапе являются:

1) определение принципов функционирования национальной страховой системы и эффективного механизма ее взаимодействия с другими социальными институтами и сегментами финансового рынка;

2) формирование современной законодательной базы страхования и страховой деятельности;

3) обеспечение государственной поддержки обязательного страхования сельскохозяйственного производства с определением перечня продукции и отраслей сельского хозяйства, подлежащих страховой защите;

4) повышение информированности и правовой культуры населения по вопросам страхования, активное использование возможностей добровольного страхования, расширение видов и объема страховых услуг, улучшение их качества и усиление защиты законных интересов страхователей;

5) создание условий для скорейшего развития страхования жизни, здоровья и трудоспособности, системы аннуитетов и иных социально значимых видов страхования;

6) уточнение возможных условий интегрирования национального страхового рынка в международные схемы страхования и перестрахования, отвечающих интересам государства и населения, обеспечивающих приток инвестиций в этот сектор экономики, в том числе иностранных.

Определенная работа по этим направлениям проводится уполномоченным государственным органом страхового надзора. Вместе с тем существует множество серьезных проблем страхования, решение которых входит в компетенцию и сферу деятельности ряда министерств и иных государственных органов.

Уполномоченным государственным органам необходимо уточнить целесообразность сохранения имеющихся видов обязательного страхования, составляющих около двух десятков, по большинству которых законодательно не определены конкретные условия их проведения. Предстоит определить перспективы обязательного страхования в аграрной, экологической и социальной сферах, а также обоснованность введения новых видов обязательного страхования.

В соответствии с этим и учитывая требования законодательства заинтересованным государственным органам по согласованию с уполномоченным государственным органом страхового надзора необходимо разработать проекты законов по соответствующим видам обязательного страхования.

Значительная работа предстоит по формированию достаточной статистической базы, предназначенной для использования в страховании, включая специальные данные по заболеваемости и смертности населения, по подверженности территорий областей природно-климатическим воздействиям.

Другими важными вопросами, требующими непосредственного рассмотрения Правительством Республики Казахстан, являются:

1) определение перспектив деятельности и специализации государственных страховых организаций, а также изучение возможности их привлечения к реализации государственных программ страхования;

2) определение возможных мер по защите национальных интересов в области страхования на переходный период с учетом условий вступления Республики Казахстан во Всемирную торговую организацию;

3) создание эффективной системы страхования инвестиционных рисков.

Значительная часть проблем страхового рынка вытекает из несовершенства законодательных актов о страховании и страховой деятельности. В частности, отдельные положения гражданского законодательства требуют внесения изменений и дополнений с учетом необходимости развития накопительных видов страхования жизни и системы аннуитетов.

Недостаточно регламентированы вопросы, связанные с практической реализацией отдельных видов обязательного страхования. При разработке условий осуществления этих видов страхования (в том числе при расчете страховых тарифов) страховые организации недостаточно используют научно обоснованные методологические данные.

В связи с этим на уровне законодательства и соответствующих организационных мер необходимо:

1) уточнить правовые основы осуществления различных видов страхования, содержание основных прав и обязанностей сторон договора страхования с тем, чтобы свести к минимуму количество спорных ситуаций, особенно в сфере массовых видов страхования, что позволит поднять доверие граждан к институту страхования;

2) разработать конкретные формы содействия со стороны государства по использованию страховыми организациями современных страховых технологий, а также условия организации эффективного государственного контроля за соблюдением страхового законодательства всеми субъектами страхового рынка;

3) установить оптимальный перечень видов обязательного страхования и определить законодательные условия их проведения с одновременным ограничением возможности их финансирования за счет государственного бюджета;

4) определить модель организации страхования сельскохозяйственных рисков (обязательные и добровольные виды);

5) осуществить комплекс мер по стимулированию деятельности страховых (перестраховочных) организаций, в особенности в социально значимой сфере личного страхования, с учетом международной практики;

6) обеспечить сближение национального режима регулирования страхования и страховой деятельности с международными принципами и стандартами с учетом необходимости интеграции республики в международные рынки страхования и перестрахования.

Социальная защита и социальное обеспечение за счет средств государственного бюджета должны предоставляться наиболее незащищенным слоям населения. Остальным категориям граждан необходимо предоставить возможность самостоятельно заботиться о собственном благосостоянии, в том числе посредством страхования.

Учитывая это, крайне актуальным становится вопрос о развитии страхования жизни, трудоспособности и здоровья, системы аннуитетов и иных социально значимых видов страхования, а также об активизации деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование жизни.

Действующая накопительная пенсионная система требует наличия и надежного функционирования страховой индустрии по страхованию жизни, которая предназначена обеспечить регулярные выплаты лицам, достигшим пенсионного возраста, на основе расчета их пенсионных накоплений.

Прежде всего необходимо рассмотреть вопрос о создании благоприятных условий по уплате страховых премий для граждан и работодателей, а также для деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, как это принято в государствах с развитой системой страхования.

Следует определить механизм обеспечения осуществления отдельных видов социальных выплат через страховые организации и ускорить принятие соответствующего закона об обязательном страховании, регламентирующего условия и порядок проведения аннуитетного страхования, страхования жизни и трудоспособности работающих граждан, включая обязательное страхование по инвалидности, по потере кормильца и по безработице [17, с 46]. Необходимо законодательно определить порядок взаимодействия накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих страхование жизни, при использовании гражданами своих пенсионных накоплений для приобретения аннуитетов, обеспечивающих пожизненные пенсионные выплаты.

Поэтапное повышение требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых и перестраховочных организаций уровню квалификации их руководителей и специалистов позволит повысить степень защищенности потребителей страховых услуг.

Следует разработать систему требований к минимальному уровню уставного и собственного капиталов страховых и перестраховочных организаций, поскольку их достаточная капитализация, помимо иных факторов служит обеспечению надежной защиты финансовых интересов клиентов и повышению уровня доверия к страхованию в целом среди населения.

Одной из важнейших задач в области защиты интересов страхователей, поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности страховых и перестраховочных организаций является обеспечение сохранности, ликвидности, диверсификации и прибыльности размещения активов страховых (перестраховочных) организаций.

Для этого уполномоченному государственному органу страхового надзора следует установить наиболее оптимальный перечень требований по инвестированию активов страховых (перестраховочных) организаций в надежные финансовые инструменты, а также ограничить возможность негативного влияния крупных акционеров на управление страховой (перестраховочной) организацией и обеспечить контроль за сделками, совершаемыми ею с аффилиированными с ней лицами [18, с 61].

Предстоит разработать эффективную систему дистанционного мониторинга и ранней диагностики снижения платежеспособности страховых (перестраховочных) организаций с целью принятия первоочередных мер по защите интересов клиентов по договорам страхования и договорам аннуитета.

Необходимо определить обоснованную очередность удовлетворения обязательств перед страхователями и иными лицами при добровольной и принудительной ликвидации страховой (перестраховочной) организации.

Важным вопросом развития страховых и перестраховочных организаций является разработка новых стандартов бухгалтерского учета и форм финансовой отчетности, отражающих специфику страхового дела, с учетом международных требований.

Реализация данной задачи является важной с целью обеспечения прозрачности финансовой деятельности страховых и перестраховочных организаций, предоставления пользователям полной и достоверной финансовой отчетности для принятия экономически обоснованных решений на рынке страхования и инвестиций.

Предстоит провести унификацию системы подготовки кадров для сферы страхования, имея в ввиду разработку соответствующих учебных программ для вузов и установление единых квалификационных требований к руководителям и отдельным категориям специалистов страховых и перестраховочных организаций. В этой связи важно использовать международный опыт обучения страхованию.

Другим важным показателем уровня институционального развития страховых и перестраховочных организаций является их техническая оснащенность, автоматизация процесса оперативного сбора информации и ее анализа. Автоматизированная информационная сеть страховой (перестраховочной) организации, оперативная связь между головным офисом и филиалами, построенная на современных телекоммуникационных технологиях, позволят предоставлять качественные услуги не только жителям областных центров и крупных городов, но и жителям отдаленных регионов. В этой связи важно использовать уже сформировавшуюся филиальную сеть банков, почтово-сберегательной системы и возможности Интернета [19, с 17].

Существовавшая в последние годы обособленность страхового рынка безусловно негативно сказалась на его развитии. При дальнейшем развитии страхования необходимо рассматривать страховую индустрию как неотъемлемую часть финансового рынка, без сбалансированного развития которого невозможно полноценное функционирование экономики республики.

Важной внутренней движущей силой страхового рынка должна стать добросовестная конкуренция, позволяющая потребителям самостоятельно определять свой выбор.

Необходимо своевременно реагировать на незаконную деятельность страховых и других организаций, направленную на ограничение свободы выбора страхователей и монополизацию отдельных видов страхования. Учитывая неэффективность работы в прошлом государственных специализированных фондов страхования, обладавших монопольным правом по некоторым видам обязательного страхования, а также положительный опыт развития накопительной пенсионной системы, следует запретить монополию на осуществление обязательного страхования государственными фондами и поддерживать развитие страхования, основанного на конкуренции и рыночных отношениях.

В области перестрахования необходимо способствовать увеличению доли удержания страховых премий казахстанскими страховыми и перестраховочными организациями путем добровольного создания ими страховых и перестраховочных пулов. Для выполнения этого необходимо обеспечить открытость информации о финансовом состоянии этих организаций и финансовую прозрачность осуществляемых ими операций по сострахованию и перестрахованию.

Проблему обеспечения надежности операций по передаче в перестрахование рисков за пределы республики можно решить путем внедрения рейтинговой системы для международных перестраховщиков и страховых брокеров с учетом международного опыта и стандартов. При этом уровень финансовой устойчивости и деловой репутации таких организаций должен минимизировать возможность неисполнения ими обязательств по договорам перестрахования рисков, принятых от казахстанских страховых организаций [20, с 61].

Другим важным фактором институционального развития страхового рынка должно стать формирование самими его профессиональными участниками стандартов деловой этики в области осуществления страховой деятельности. Определенный потенциал заложен в создании и функционировании в перспективе саморегулируемых организаций профессиональных участников страхового рынка.

С этой точки зрения, существующим в настоящее время представительным органам страховых организаций необходимо перестроить ориентиры своей деятельности с учетом задач, стоящих перед страховой индустрией республики, и международных принципов и стандартов организации и ведения страхового дела.

На сегодняшний день доступ потребителей страховых услуг к справочным, аналитическим, статистическим, прогнозным и иным данным о деятельности страховых и перестраховочных организаций является крайне ограниченным и недостаточным [21, с 66].

Поскольку широта спектра предлагаемых страховых услуг напрямую зависит от информированности населения и уровня потребительского спроса на эти услуги в повседневной жизни, страховым и иным организациям необходимо способствовать, в том числе через средства массовой информации, повышению заинтересованности населения в страховании, обеспечить предоставление необходимой информации по существующим и новым видам страхования.

Страховым организациям предстоит внимательнее изучать спрос населения и организаций на определенные виды страхования, обеспечивать их модификацию с учетом запросов различных групп населения.

В целях избежания обмана страхователей и предупреждения возможного мошенничества государственным органам и средствам массовой информации необходимо проводить целенаправленную работу по разъяснению основных прав потребителей страховых услуг.

2.2 Анализ современного состояния страхового рынка и страхования имущества в РК

Процесс создания системы государственного регулирования страхового бизнеса в Казахстане затянулся. Первый Закон "О страховании в Республике Казахстан" был принят лишь 3 июля 1992 г., и введен в действие с 1 сентября. Закон в целом получился не совсем удачным. Наряду с прочими недостатками в нем отсутствовало главное - не были предусмотрены механизмы регистрации страховой деятельности и контроля со стороны государства.

Недостаточным был и установленный законом минимальный размер уставного фонда - 100 тыс. рублей. Для сравнения: в Российской Федерации он составлял 2 млн. рублей, в Белоруссии - 4 млн рублей, в странах с развитой рыночной экономикой - до 20 млн национальных валютных единиц.

Опираясь на государственное регулирование и соответствующие законы, страхование стало использоваться в решении социальных проблем общества, таких, как защищенность граждан от последствий дорожно-транспортных происшествий, от некачественной продукции, некоторые виды личного страхования (страхование накопительных пенсионных фондов и дополнительной пенсии, страхование от несчастных случаев) [22, с 45].

Однако с самого начала процесс формирования страхового рынка был пущен на самотек. В обстановке фактического отсутствия соответствующей нормативной и правовой базы стихийно возникали новые страховые организации, учредителями которых в ряде случаев выступали отдельные отраслевые министерства и ведомства. Например, на автомобильном и железнодорожном транспорте, в авиации, строительстве, сельском хозяйстве и т.д., а также в банковских структурах. К сожалению, абсолютное большинство новых страховых организаций таковыми были лишь по названию.

Таким образом, несмотря на наличие закона, страховой рынок в Казахстане оставался неуправляемым и неконтролируемым: не было единого подхода к основным принципам организации страхового дела, а также документооборота, бухгалтерского и статистического учета, отчетности и т.д. Нужны были четкие экономические и правовые требования к созданию любых страховых организаций, определению возможной сферы их капитала, страховых резервов. Инициатором таких реформ часто выступала Государственная коммерческая страховая компания Республики Казахстан, в частности, безотлагательного создания органа государственного страхового надзора.

В определенной мере недостатки и упущения действовавшего Закона "О страховании в Республике Казахстан" были поправлены Указом Президента Республики Казахстан от 16 апреля 1994 г. N 1658 "Об организационноправовых мерах по формированию и развитию страхового рынка".

В соответствии с этим указом был образован департамент страхования при Министерстве финансов Республики Казахстан с полномочиями лицензионного и надзорного государственного органа в страховании.В результате за год число страховых организаций уменьшилось более чем в 10 раз. Остались только те, для которых страхование стало действительно серьезным бизнесом.

По существу первым законодательным актом, заложившим прочный фундамент для формирования правовой базы страхования, стал Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, "О страховании", принятый в октябре 1995 года.

Он создал реальные условия для свободной добросовестной конкуренции как государственных, так и частных страховых организаций, открыл внутренний страховой рынок для иностранных инвестиций. В соответствии с указом был создан Государственный страховой надзор Республики Казахстан. К сожалению, в ходе реорганизации министерств и ведомств Государственный страховой надзор был преобразован обратно в департамент страхового надзора при Минфине [23, с 66].

На Госстрахнадзор РК были возложены следующие функции: регистрация страховых организаций, выдача им лицензий на проведение определенных видов страхования, осуществление контроля за деятельностью всех страховых организаций и их объединений, обобщение в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства в страховании и развитии страхового рынка в республике.

Общий объем страховых выплат, произведенных за 10 месяцев 2013г., составил Т3,3 млрд. увеличившись по сравнению с аналогичным периодом 2014г. на 80%. При этом доля страховых выплат, осуществленных за счет перестраховочных организаций нерезидентов РК, составляет 15,8% (Т0,5 млрд.).

Как правило, при анализе данного рынка учитывается такой важный показатель состояния развития страховых организаций, как коэффициент убыточности (отношение страховых выплат к страховым премиям). В РК пока он в среднем не превышает: по обязательным видам страхования - 38,9%, по добровольному личному страхованию - 36,6%, по добровольному имущественному страхованию - 8%.

Между тем, как известно, коэффициент убыточности нередко достигает 100 и более процентов. Оперируя большими объемами страховых премий, западные страховщики имеют возможность вкладывать их на фондовом рынке, повышая свою доходность, диверсифицируя инвестиционный портфель и содействуя развитию других отраслей, в том числе производства [24, с 12].

В Казахстане этого пока не происходит по объективным причинам - неразвитость фондового рынка, дефицит привлекательных финансовых инструментов и т. п. Однако в целом можно говорить о позитивных сдвигах.

Повышается степень доверия страхователей к этому сегменту финансового рынка и роли страхования в стране. Можно сказать, что страховой рынок Казахстана имеет устойчивую позитивную тенденцию и развивается достаточно высокими темпами.

В течение последних двух лет активно формируется современная инфраструктура национального страхового рынка. При этом государству удалось придать актуальность страхованию в стране, повысить уровень защиты законных интересов страхователей. В значительной степени улучшились финансовая дисциплина страховщиков, перечень и уровень предоставляемых ими страховых услуг.

Имеющаяся на сегодняшний день законодательная база по регулированию страховой деятельности в целом соответствует международным стандартам.

При этом продолжается работа по поэтапной гармонизации законодательства, регулирующего страховую деятельность, с международным законодательством и, в частности, с директивами Евросоюза. Так, за прошедший год были внесены изменения и дополнения в Закон "О страховой деятельности", направленные на усовершенствование порядка регулирования деятельности участников страхового рынка.

Также был принят ряд нормативных правовых актов, устанавливающих новые требования к капитализации страховых организаций, выполнению ими новых пруденциальных нормативов, порядку составления и представления финансовой отчетности на основе международных стандартов бухгалтерского учета. Кроме того, пересмотрены требования к лицензированию страховых организаций, согласованию их руководящих работников, процедуре выдачи разрешения на приобретение права контроля над страховой организацией, оформлению бланков страховых полисов, добровольной реорганизации и ликвидации страховых организаций, установлены нормативы вычетов для страхователей при расчете ими своей налогооблагаемой базы.

Обязательное страхование.

Как известно, список обязательных видов страхования расширяется. А именно, с появлением обязательного страхования связано интенсивное развитие страхового рынка вообще. На сегодняшний день законодательно определены условия проведения 8 видов обязательного страхования, осуществляемых страховыми организациями. Это обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, перевозчика перед пассажирами, частных нотариусов, аудиторов и аудиторских организаций, турагента и туроператора, владельца опасных объектов, растениеводства, ГПО работодателя.

Кроме того, был принят Закон "Об обязательном социальном страховании", который гарантирует работающим гражданам право на получение социальных выплат в случае утраты трудоспособности, потери кормильца, работы (от безработицы). В соответствии с этим законом, создан Государственный фонд социального страхования, который осуществляет сбор социальных отчислений от всех работодателей. При наступлении страхового случая фонд будет осуществлять соцвыплаты - в зависимости от вида и степени причиненного вреда.

Пока главным и самым массовым видом обязательного страхования остается ГПО автовладельцев. Законом введено два вида договоров страхования: комплексный и стандартный. Первый заключается в отношении нескольких транспортных средств, эксплуатируемых одним владельцем - физическим лицом (при этом страховая премия платится только за одно транспортное средство), а второй - в отношении одного транспортного средства, эксплуатируемого несколькими владельцами (заключается один договор, действие которого распространяется на всех владельцев данного транспортного средства).

Введение этих видов договоров направлено на снижение затрат граждан на страхование. В условиях Казахстана, где на семью приходится, как правило, один автомобиль, введение стандартного договора представляется очень важным. Примечательно также, что владельцам, которые эксплуатируют транспортные средства неполный год (например, в весенне-летний период), предоставлено право заключать договора страхования только на несколько месяцев [25, с 76].

В условиях рыночной экономики собственность граждан является составной частью частной собственности. Право собственности признается и охраняется Конституцией Республики Казахстан и законодательными актами.

В частной собственности граждан может находиться движимое и недвижимое имущество: земельные участки, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, предметы домашнего хозяйства и личного потребления, сельскохозяйственные и другие домашние животные, денежные средства, акции, облигации и другие ценные бумаги, средства массовой информации, предприятия, имущественные комплексы в сфере производства товаров, бытового обслуживания, торговли, иной сфере предпринимательской деятельности, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иные вещественно-материальные ценности. Количество и стоимость имущества в частной собственности граждан не ограничиваются.

Изъятие из собственности граждан отдельных видов и предметов имущества допускается только по решению суда и в иных предусмотренных законодательством случаях.

Иными словами, только гражданину-собственнику принадлежит исключительное право владения, пользования и распоряжения своим имуществом. На собственника законодательством возлагается также бремя содержания имущества и убытков от его утраты или повреждения, т.е. государственные и иные структуры не обязаны, кроме предусмотренных законодательством случаев, возмещать гражданам ущерб за утраченные вещественно-материальные ценности. Таким образом, единственным инструментом защиты экономических интересов граждан в современных условиях является страхование.

Всю совокупность имущества граждан по степени его важности в удовлетворении жизненных потребностей можно условно разделить на две группы:

- первая - приоритетное имущество, т.е. имущество первостепенной важности и необходимости, утрата которого глубоко задевает не только личные, но и общественные интересы;

- вторая - прочее имущество, утрата которого не столь существенно отражается на личном благосостоянии гражданина и вовсе не отражается на общественных интересах.

К первой группе можно отнести жилые дома, квартиры, производственные здания и сооружения, технологическое оборудование, сельскохозяйственных животных, что составляет основу хозяйственной деятельности и материального благополучия человека.

Гибель такого имущества представляет для владельца чрезвычайный ущерб, при котором не обойтись без посторонней помощи, в том числе и со стороны государства. Чтобы повысить ответственность граждан за сохранность этого имущества и обеспечить его страховой защитой в эпоху социализма проводилось государственное обязательное страхование жилых домов, хозяйственных построек и сельскохозяйственных животных.

На сегодняшний день в Республике Казахстан, как известно, обязательное страхование какого-либо имущества граждан не проводится, оно может быть застраховано только в добровольном порядке. Однако на уровне правительства обсуждается вопрос о введении обязательного страхования строений на случай землетрясений и других стихийных бедствий.

Ко второй группе относятся предметы личного потребления, домашние животные (кошки, собаки), средства транспорта, предметы роскоши, произведения искусства, ценные бумаги и т.п. Однако и эта часть имущества представляет определенный интерес для страховых организаций.

Страхование строений

По стандартному страховому полису могут быть застрахованы находящиеся в частной собственности граждан строения (жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные и производственные постройки), поставленные на постоянное место и имеющие стены и крышу, а также отдельные квартиры в многоквартирных домах.

Обычно на страхование не принимаются:

- строения, находящиеся в зоне, которой угрожают обвалы, оползни, наводнения или другие стихийные бедствия с момента объявления в установленном порядке о такой угрозе или составления компетентными органами (органами гидрометеослужбы и др.) соответствующего документа (акта, заключения и т.п.), подтверждающего факт угрозы, за исключением случаев, когда договор страхования заключается на новый срок (возобновляется) до конца истечения срока действия предыдущего договора и в пределах страховой суммы, указанной в этом договоре;

- строения, собственник которых не проживает в данном населенном пункте, и его строения не используются по назначению и не обеспечены надлежащим присмотром.

Добровольное страхование строений и квартир проводится на случай их уничтожения или повреждения в результате пожара, взрыва, удара молнии, наводнения, землетрясения, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, паводка, селя, выхода подпочвенных вод, необычных для данной местности продолжительных дождей, морозов и обильного снегопада, аварии отопительной системы, водопроводной и канализационной сетей, а также когда для прекращения распространения пожара или в связи с внезапной угрозой какого-либо стихийного бедствия, указанного в настоящем пункте, было необходимо разобрать строения или перенести их на другое место.

Договоры страхования строений и квартир заключаются, как правило, сроком на один год.

Договор может быть заключен как на страхование всех строений, находящихся на отведенном страхователю земельном участке, так и отдельных из них, а также на страхование доли этих строений, принадлежащих страхователю.

Строения могут быть застрахованы на любую страховую сумму в пределах их действительной стоимости.

Если по желанию страхователя страховая сумма уменьшена, то страховщик устанавливает пропорциональную ответственность, предусматривающую выплату страхового возмещения в таком проценте от размера причиненного ущерба, какой процент составляет страховая сумма от действительной стоимости строения. Если же страховая сумма увеличивается, то заключается дополнительный договор.

...