Разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность - это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения. Платежеспособность в буквальном смысле слова - это способность, возможность платить, осуществлять платежи. При постоянном наличии средств на корсчете, а также при имеющейся возможности привлекать их со стороны в случае необходимости никаких проблем с платежеспособностью у банка не будет.

Ликвидность - способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.

Ликвидность - соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства. В книге “Банковский портфель” под ликвидностью понимается его способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Вышеприведенные определения ликвидности несколько отличаются друг от друга, однако все они сходятся в одном, а именно: нужно своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Для этого надо иметь и активы, которые можно будет быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам. Не трудно заметить, что определения ликвидности и платежеспособности банка очень схожи: и то и другое трактуется как способность своевременно отвечать по своим обязательствам.

Основой современной экономики является банковская система. Актуальность темы является, то, что крепкие и устойчивые банки характеризуют стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Трудное финансовое положение коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

В то же время недостаточно внимания уделено аспектам управления ликвидностью. В результате не разработанность проблемы с теоретической точки зрения делает затруднительным и развитие практических вопросов по принципам управления активами и пассивами коммерческих банков, способствующих оптимальному сочетанию риска и прибыли.

Поэтому целью данной выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: - изучить сущность ликвидности и платежеспособности;

- рассмотреть основные методики диагностики и планирования;

- разобрать основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности;

- изучить деятельность коммерческого банка ОАО «ОптимаБанк»;

- провести финансовый анализ деятельности ОАО «ОптимаБанк»;

-проанализировать ликвидность и платежеспособность ОАО «ОптимаБанк»; - предложить мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности;

- рассчитать эффективность предложенных мероприятий.

Объект - финансовая деятельность ОАО «ОптимаБанк»;

Предмет- ликвидность и платежеспособность ОАО «ОптимаБанк»;

База исследования - ОАО «ОптимаБанк»;

Предмет и объект исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили ключевые положения трудов отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории и практики управления банковской деятельностью, а также концептуальные подходы, реализованные в законодательных нормативных актах КР и НБКР. Достоверность и обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в выпускной квалификационной работе, обеспечивается корректным использованием достаточного объема аналитической и статистической информации по направлениям исследования.

Выпускная квалификационная работа имеет традиционную структуру (введение, три главы, заключение).

Рассмотрев составляющие данной работы, такие как степень изученности, цель, предмет, объект и база исследования переходим к теоретическим основам диагностики ликвидности и платежеспособности.



1. Теоретические основы диагностики ликвидности и платежеспособности

1.1 Сущность анализа, планирования ликвидности и платежеспособности банка

В настоящий момент банк становится основным элементом всей экономической системы страны. Этому способствуют большое количество основополагающих фактов. Основное назначение коммерческого банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам, от продавцов к покупателям.

В эмпирических работах к определению эффективности функционирования организации подходят с двух сторон. В первом случае под эффективностью работы банка понимается управленческая результативность, которая «означает выполнение планов, целей, превращение их в конкретные результаты, сравниваемые с определенными стандартами, нормами и заранее определенными значениями тех или иных показателей результата». В этом случае оцениваются результаты деятельности банков и перспективы их развития. Банки упорядочивают по типу, размеру и надежности. После этого тщательно анализируют показатели их функционирования путем рассмотрения основных индикаторов, определяющих уровень их доходности, надежности и ликвидности Олсен М. Банковский надзор: европейский опыт и российская практика / Представительство Европейской комиссии в России, 2012.-с.37 .

Кроме того, большая часть традиционных количественных показателей не раскрывает, какие факторы вызвали рост финансовых результатов деятельности банка.

Для более точной оценки финансового состояния коммерческого банка анализируется его имущественное положение путем вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Такой анализ позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений Абрютина М.С. Финансовый анализ: учеб./ М.С. Абрютина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 57

Артименко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: учеб./ В.Г. Артименко, М.В. Белендир - М.: Финансы и статистика, 2012. - С. 40 .

Целью вертикального анализа является определение структуры средств коммерческого банка, проведение сравнений экономического потенциала и результатов деятельности с помощью относительных показателей .

Цель горизонтального анализа -- определение тенденций в изменении экономического потенциала коммерческого банка и прогнозирование его развития.

Существует множество типов анализа: - комплексный (включает все виды анализа)

- функциональный (оценивает деятельность организации в целом)

- структурный (затрагивает отдельные аспекты деятельности)

- операционный (оценка отдельно взятой операции).

Целесообразно выделять качественную и количественную оценку состояния организации. Первая включает в себя кредитную историю и определение репутации коммерческого банка, вторая -- оценку финансового положения, т. е. расчет коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

Методы анализа можно разделить на общие и специфические. К общим относят анализ с помощью финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, к специфическим -- систему рейтинговой оценки и анализ денежного потока кредитной организации.

Источниками информации могут являться данные квартальных балансов, отчетов о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу, а также данные первичного учета.

Финансовое состояние организации анализируется по данным бухгалтерской отчетности с расчетом ряда коэффициентов (см. Таблица 1.1). Например, анализ платежеспособности проводится по данным аналитических таблиц, формирующих финансовые коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность определяет возможность или невозможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства.

Таблица 1.1 - Характеристика показателей финансового состояния коммерческой организации

Наименование показателей	Способ расчета	Рекомендуемое значение
Общий коэффициент покрытия	Оборотный капитал/ Краткосрочные обязательства	Более 1,0
Текущая ликвидность	Оборотный капитал - Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	1,0-2,0
Абсолютная ликвидность	Денежные средства/ Краткосрочные обязательства	0,1-0,3
Срочная ликвидность	Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения/ Краткосрочные обязательства	0,2-0,4
Ликвидность средств в обращении	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства	0,3-0,7
Ликвидность при мобилизации средств	Материальные оборотные средства/Краткосрочные обязательства	0,5-1,0

Финансовая устойчивость коммерческой организации оценивается по соотношению собственного и заемного капитала Лаврушин О.И Анализ экономической деятельности клиентов банка: учеб. пособие/ О.И. Лаврушин.- М.: Инфра-М, 2011.- с.135.. Коэффициенты финансовой устойчивости называются также показателями структуры капитала или показателями покрытия (см. Таблица. 1.2). К ним относятся:



Таблица 1.2 - Коэффициенты финансовой устойчивости и способы их расчета

Наименование показателей	Способ расчета	Рекомендуемое значение и характеристика
Уровень собственного капитала	Собственный капитал / Итог баланса	0,6 и более
Соотношение заемного и собственного капитала	Обязательства/Собственный капитал	менее 0,7
Обеспечение внеоборотных активов собственным капиталом	Внеоборотный капитал / Собственный капитал	менее 1
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	Оборотный капитал / Внеоборотный капитал	В зависимости от вида деятельности
Уровень чистого оборотного капитала	Оборотный капитал - краткосрочные обязательства / Итог баланса	Чем выше значение, тем устойчивее финансовое состояние
Уровень инвестированного капитала	Долгосрочные финансовые вложения - краткосрочные финансовые вложения / итог баланса	Показывает долю инвестиций исследуемого объекта в общей стоимости имущества
Уровень функционирующего капитала	Итог баланса - долгосрочные финансовые вложения - краткосрочные финансовые вложения / итог баланса	Показывает долю функционирующего каптала в общей стоимости имущества предприятия

Рассмотрев коэффициенты устойчивости и способы их расчета, обычно переходят к рассмотрению расчета показателей устойчивости финансового положения кредитной организации (см. Таблица 1.3.).

Таблица 1.3 - Расчет показателей устойчивости финансового положения кредитной организации

Наименование показателей	Экономическое содержание	Рекомендуемые нормы
Коэффициент автономии - К1	Отношение собственного капитала к стоимости активов	0,5
Коэффициент мобильности средств- К2	Отношение мобильных средств к немобильным средствам	0,5
Коэффициент маневренности средств - К3	Отношение разницы мобильных средств и краткосрочных обязательств к мобильным средствам	0,2
Обеспечение задолженности собственным капиталом - К4	Отношение собственного капитала к сумме задолженности по кредитам, займам и кредиторской задолженности	1,0
Обеспечение долгосрочной задолженности собственным капиталом - К5	Отношение собственного капитала к сумме долгосрочной задолженности по кредитам, займам и долгосрочной кредиторской задолженности	4,0

Разобрав сущность анализа планирования ликвидности и платежеспособности, цели вертикального и горизонтального анализов, а так же рассмотрев как рассчитываются коэффициенты и прочие показатели переходим к рассмотрению методов диагностики ликвидности и платежеспособности банка.

1.2 Методы диагностики ликвидности и платежеспособности банка

В настоящее время одной из важных стратегических задач является достижение сбалансированного развития в банковской сфере. Ориентация управления финансовыми институтами на сбалансированный рост предполагает проведение исследований по оценке и прогнозированию факторов устойчивого развития с точки зрения как эффективности, так и надежности. Рассмотрим и систематизируем наиболее значимые показатели и индикаторы, характеризующие эффективность банковской деятельности.

Различные методы типизации, структуризации и кластеризации позволяют сформировать целостное видение системы показателей и факторов, осуществить их классификацию Ершов М.В., зубов В.М. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты // Деньги и кредит. 2013. N 10. С. 3. .

Предлагаются следующие срезы классификации: внутренние (количественные, качественные и экспертные), а также внешние показатели. Эти срезы могут быть основой для построения иерархии показателей. Приведем основные показатели из каждой группы в виде списка.

1. Внутренние показатели для банков:

- количественные показатели и индикаторы: достаточность капитала; качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер;

- качественные показатели и индикаторы: корпоративное управление; поддержка государства; история и репутация; тип владения; вхождение в холдинги; ресурсная база; географическое местоположение; риски специализации; стратегия развития; информационная прозрачность;

- экспертные показатели: рейтинги; оценка стоимости; группа риска; государственная поддержка.

2. Внешние показатели: операционная среда; регулятивная среда; рыночные позиции; позиционирование по риску; вертикальная интеграция (вхождение в холдинги); политическая ситуация; изменение международной финансовой конъюнктуры.

Внутренние факторы характеризуют деятельность банков в виде различных количественных и качественных индикаторов, таких как пропорции между привлеченными, размещенными и собственными средствами, показатели рентабельности, эффективности, система менеджмента и кадровые перестановки, структура собственности, выпуск новых продуктов, участие в судебных разбирательствах и прочие события.

Такие показатели должны отражать состояние хозяйствующего субъекта и охватывать все его стороны в динамике их развития. Внутренние показатели выражают «конструктивные особенности» самого субъекта, то есть насколько он сам эффективно устроен как систем. Показатели, сформированные на основе бухгалтерской отчетности, могут являться средством отображения направлений, масштабов деятельности субъектов, связей между ними.

Для оценки финансовой устойчивости банков и системы управления рисками также применяются балльный и весовой методы в рамках системы банковского регулирования для участия банков в системе страхования вкладов. Для этих целей используется ряд групп показателей: достаточности капитала, качества активов, качества управления банком, доходности и ликвидности.

Зарубежные регуляторы банковской деятельности используют в качестве отправной точки систему CAMEL(S), разработанную Федеральной резервной системой. Эта методика считается классической для оценки банков. Она используется органами банковского надзора США и положена в основу методики Банка России для определения финансовой стабильности банков, а также методики по отбору банков в систему страхования вкладов. В данной методике показатели оцениваются по шести позициям :

- достаточность собственного капитала и резервов (C - capital);

- качество и истинная стоимость активов (A - assets);

- качество и продуманность управления (M - management);

- эффективность работы банка и качество доходов (E - earnings);

- обеспечение ликвидности и уменьшение зависимости от изменения процентных ставок (L - liquidity);

- чувствительность к риску (S - sensitivity to market risk).

При построении иерархии можно учитывать систему показателей и их весов, принятую рейтинговым агентством Moody's. Она различается весами для развитых и развивающихся рынков и может уточняться рейтинговым комитетом. Согласно данной системе используются качественные и количественные показатели. Для банков развивающихся стран большой вес (50%) имеют качественные (экспертные) показатели, а для банков развитых стран - количественные (70%). Это объясняется более высокой степенью экономической волатильности на развивающихся рынках и более слабым пруденциальным банковским надзором. Помимо внутренних факторов на деятельность банков огромное влияние оказывают внешние факторы. Оценки требуют не только внутреннее состояние и тенденции развития самого субъекта, но также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.

Внешние показатели для расчета доли (положения) банка в суммарных показателях банковской системы России характеризуют собственные, привлеченные и размещенные средства, а также результат деятельности (прибыль или убыток) и активность работы банка:

- СК - собственные средства (капитал);

- СО - суммарные обязательства (сумма обязательств до востребования, вкладов физических лиц и депозитов юридических лиц на срок свыше 30 дней, кредиты других банков, выпуск банком ценных бумаг);

- ДСО - долгосрочные суммарные обязательства (вклады, депозиты и кредиты, полученные на срок свыше одного года);

- МП - поток прибыли в месяц, предшествующий отчетной дате;

- РА - работающие активы (кредиты реальному сектору экономики, кредиты другим банкам, вложения в государственные и негосударственные ценные бумаги);

- ДКЭ - долгосрочные кредиты экономике (на срок свыше одного года), чтобы выделить банки, кредитующие реальный сектор;

- ОКС - обороты по корреспондентским счетам в банках (активность деятельности банка) и т.д.

Также необходимо уделять особое внимание факторам внешней поддержки банка. Например, Moody's выделяет четыре источника возможной внешней поддержки для банков, и оценка каждого из них представляет собой один этап в системе поэтапной оценки поддержки:

- материнская поддержка (со стороны материнской компании или аффилированных структур, которым принадлежит от 20% акций банка);

- поддержка со стороны кооперативных союзов или организаций взаимопомощи. Существуют примеры того, как кооперативные банковские союзы и другие банковские группы с аналогичными характеристиками взаимной поддержки оказывают поддержку своим членам, чтобы не допустить причинения ущерба бизнесу и репутации группы или ее членов;

- поддержка со стороны региональных или местных администраций. Поддержка может быть оказана, например, путем срочного предоставления денежных средств, доступа к дополнительным источникам ликвидности или в долгосрочной перспективе путем рекапитализации за счет бюджетных средств, гарантирования вкладов или предоставления финансовых резервов для покрытия убытков банка;

- системная поддержка (т.е. поддержка со стороны национального правительства и (или) центрального банка).

Изучив теорию вопроса, можно сделать вывод, что в эмпирических работах к определению ликвидности и платежеспособности организации подходят с двух сторон.

На деятельность банков огромное влияние оказывают 2 группы факторов: внутренние и внешние. К внутренним относятся: качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер, рентабельность и др. Внешние факторы требуют анализа тенденции развития самого субъекта, а также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.

1.3 Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Наибольшего внимания заслуживает методика расчета абсолютных и относительных показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (WC).

Показатель WC характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Он является расчетным показателем, зависящим как от структуры активов, так и от структуры источников средств, и имеет особо важное значение для коммерческих банков. При прочих равных условиях рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Основным и постоянным источником увеличения собственных оборотных средств является прибыль.

Экономическая трактовка индикатора WC может быть и такой: он показывает, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам. В некотором смысле, это характеристика свободы маневра и финансовой устойчивости банка с позиции краткосрочной перспективы. Неслучайно этот показатель нередко публикуется в динамике в годовых отчетах компаний и его рост при прочих равных условиях рассматривается как положительная тенденция.

Отметим, что показатель WC по своей природе является аналитическим, и какой бы алгоритм ни использовался для его расчета величину собственных оборотных средств можно исчислить лишь с определенной долей условности.

Показатели ликвидности применяют для оценки способности банка выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление о платежеспособности банка не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий. По мнению автора, показатели ликвидности характеризуют финансовое состояние хозяйствующего субъекта на краткосрочную перспективу, в то время как показатели платежеспособности оценивают финансовые возможности банка в долгосрочном аспекте.

Рассмотренные показатели являются основными для оценки ликвидности и платежеспособности. Тем не менее, есть ряд других показателей, имеющих определенный интерес для аналитика.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами. Он показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств банка.

Очевидно, что величина собственных оборотных средств зависит от многих факторов, а ее увеличение обусловливается: реинвестированием прибыли, относительным снижением внеоборотных активов, получением долгосрочных кредитов и займов, привлечением новых акционеров. Кроме того, чем более интенсивно оборачиваются средства банка, тем в большей степени оно нуждается в относительно значимой величине собственных оборотных средств.

Таким образом, значение показателя зависит от многих обстоятельств, поэтому неслучайно в международной учетно-аналитической практике каких-либо общепризнанных рекомендаций в отношении величины и динамики не приводится. Что касается отечественной практики, то в регулятивах, относящихся к характеристике степени удовлетворительности структуры баланса и прогнозирования возможного банкротства, приводится рекомендательная нижняя граница этого показателя - 10%. Иными словами, если оборотные активы предприятия покрываются собственными средствами менее чем на 10%, его текущее финансовое положение признается неудовлетворительным.

Маневренность собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность

При прочих равных условиях рост показателя МК в динамике рассматривается как положительная тенденция. Приемлемое ориентировочное значение показателя устанавливается банком самостоятельно и зависит, например, от того, насколько высока ежедневная потребность банка в свободных денежных ресурсах.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.

Данный показатель известен в нашей стране уже в течение нескольких десятилетий и имеет, в частности, большое значение в анализе финансового состояния банка. Рекомендуемая нижняя граница показателя, традиционно сложившаяся за эти годы, - 50%. Экономическая интерпретация этого лимита достаточно очевидна: по текущим операциям банки могут предоставлять льготное кредитование предприятиям, в которых не менее половины стоимости запасов и вложений в незавершенное производство покрывается собственными средствами. Такое льготное кредитование может реализовываться путем открытия специального ссудного счета, с которого оплачиваются счета поставщиков и на который одновременно зачисляются поступления от продажи продукции. В том случае, когда у предприятия на спецссудном счете нет средств, оплата счетов поставщиков все же производится, но уже за счет банка, который тем самым кредитует предприятие. Плата за предоставленный кредит осуществляется на льготных условиях. Подобная система, известная под названием овердрафт, широко распространена и во многих экономически развитых странах. Безусловно приведенный лимит является ориентиром, а его конкретная величина определяется в кредитных договорах.

Коэффициент покрытия запасов. Рассчитывается соотнесением величины "нормальных" (обоснованных) источников покрытия запасов и суммы запасов. Под нормальными в данном случае подразумеваются источники, которые по крайней мере логически могут рассматриваться как источники покрытия запасов. Сюда относятся ссуды банков под товарные запасы, кредиторская задолженность за поставленные сырье и материалы и др. Если значение этого показателя меньше единицы, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как неустойчивое. Логика расчета этого показателя и смысл применения его в анализе заключаются в том, чтобы проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия производственных (товарных) запасов (обозначим их величину как Inv).

Выделим следующий расширяющийся перечень источников покрытия: собственные оборотные средства и нормальные источники формирования запасов. Ориентировочное значение первого показателя можно найти как разность между долгосрочными источниками финансирования и внеоборотными активами либо по формуле (1).

Показатель JSC отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся в теоретическом смысле, как правило, источниками покрытия запасов. Величина JSC определяется по формуле:

JSC=WC + BL + CR, (1)

где: BL - ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов;

CR - расчеты с кредиторами по товарным операциям (поставщики и подрядчики, векселя к уплате).

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности банка, кроме расчета абсолютных и относительных показателей, необходимо оценить ликвидность баланса.

Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств банка его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируют по следующим признакам:

по степени убывания ликвидности (актив);

по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяют на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги); А2 - быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы, т. е. это активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время.

Ликвидность этих активов различна и зависит от субъективных и объективных факторов: квалификации финансовых работников, взаимоотношений с поставщиками и их платежеспособности, условий предоставления кредитов покупателям, организации вексельного обращения;

A3 - медленно реализуемые активы (наименее ликвидные активы) -это статьи из раздела II баланса "Оборотные активы" (запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость) и долгосрочные финансовые вложения (ДФВ) из раздела I баланса "Внеоборотные активы".

А4 - труднореализуемые активы - активы, которые предназначены для длительного использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. Это статьи раздела "Внеоборотные активы" формы № 1, за исключением ДФВ, которые были включены в предыдущую группу, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам банка. Они более ликвидны, чем остальное имущество.

В ходе аналитической работы и при определении выводов необходимо учитывать, что данное разделение активов по степени ликвидности достаточно условно. Так, в составе одной из групп могут находиться такие активы, которые целесообразнее было бы отразить в составе другой группы. Кроме того, в пространственно-временном разрезе ценность конкретных активов, а значит, и их ликвидность не являются константой и могут изменяться в зависимости от различных обстоятельств Согласно одному из основополагающих принципов бухгалтерского учета - "временной неограниченности функционирования банка" - активы в отчетности следует оценивать по себестоимости, а не по ликвидной стоимости.

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 - наиболее краткосрочные обязательства - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

П2 - краткосрочные пассивы, т. е. краткосрочные заемные средства;

ПЗ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - статьи раздела "Капитал и резервы", а также статьи раздела "Краткосрочные обязательства", которые не вошли в предыдущую группу. Краткосрочные и долгосрочные обязательства, вместе взятые, называют внешними обязательствами.

Банк считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Он может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности. Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия: А1 > П1; А2 > П2; АЗ>ПЗ;А4<П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое носит балансирующий характер, но в то же время оно носит глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличия у банка собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность банка, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение A3 -ПЗ отражает перспективную ликвидность, на основе которой прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

Оценкой финансовой устойчивости банка является степень покрытия внеоборотных активов капиталом и резервами, т.е. внеоборотные средства должны быть сформированы в основном за счет капитала и резервов. Тем самым, по мнению авторов, гарантируется, что в случае кризиса не будут распроданы основные средства, с тем чтобы в срок выполнить краткосрочные обязательства по их погашению. Отсюда вытекает, что внеоборотные активы в принципе должны быть сформированы за счет краткосрочных обязательств. Этот принцип называется золотым правилом баланса.

Приведенными коэффициентами и моделями, естественно, не исчерпывается все многообразие способов оценки ликвидности и платежеспособности; вряд ли возможно и расставить приоритеты между теми или иными показателями. Кроме того, следует иметь в виду, что, проводя анализ деятельности конкретного банка, следует по возможности учитывать и его специфику - отраслевую, региональную и т.п. Изучив все теоретические вопросы по ликвидности и платежеспособности банка, нужно перейти к практической части т.е. к проведению анализа ликвидности и платежеспособности ОАО «ОптимаБанка».



Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

2.1 Общая характеристика ОАО «ОптимаБанк»

2013 г...

2 мая 2013г. ТОО «КазНитрогенГаз» и UniCredit Bank Austria объявили о завершении сделки по купле-продаже доли в 99,75% в казахстанском АО «АТФБанк» (материнской компании ОАО "ЮниКредит Банк"). Сделка была одобрена Национальным Банком Республики Казахстан 29 марта 2013г.

В сентябре 2013 года Банк продолжил свою работу под новым прогрессивным брендом Optima Bank.

C 3 сентября 2013г. фирменное (полное официальное) наименование Банка:

- на русском языке: Открытое Акционерное Общество «Оптима Банк»

- на кыргызском языке: «Оптима Банк» Ачык Акционердик Коому

- на английском языке: «Optima Bank» Open Joint-Stock Company.

2010 г...

Со 2 июня 2010 года «АТФБанк-Кыргызстан», полноправный член одной из лидирующих финансовых групп Европы - UniCredit Group, отразил это и в названии Банка, изменив его на ОАО «ЮниКредит Банк». Мощные ресурсы UniCredit Group, высокие стандарты менеджмента позволили расширить и усилить позиции ОАО "ЮниКредит Банк" в Кыргызской Республике и за рубежом. За эти годы Банк внедрил европейские стандарты ведения бизнеса, качества обслуживания клиентов на мировом уровне, практику постоянного мониторинга клиентской удовлетворённости.

2008 г...

С ноября 2007 года ОАО «АТФБанк - Кыргызстан»- автоматически приобрел статус члена группы UniCredit Group и стал полноправным членом группы UniCredit Group. 

Коротко о Группе (по данным 2012 г.):

UniCredit Group, представленная в 22 странах мира, насчитывает свыше 40 млн. клиентов. Группа имеет более 10 тыс. филиалов; количество сотрудников Группы достигает 180 тыс. человек. UniCredit Group входит в число ведущих финансовых групп Европы. В составе Группы есть три основных банка, составляющих ядро группы. Это: в Германии - HypoVereinsbank, в Австрии - Bank Austria, в Италии - UniCredit. 

2007 г...

В 2007 году между австрийским банком Bank Austria-Creditanstalt AG подразделением UniCredit Group (ЮниКредит Групп) и частными акционерами АО «АТФБанк» (Казахстан) включая дочернюю компанию ОАО «АТФБанк -Кыргызстан» подписано соглашение о приобретение контрольного пакета акций АТФБанк банком UniCredit Group:

21 июня 2007 года Bank Austria - Creditanstalt AG (подразделение UniCredit Group для коммерческих и банковских операций в Центральной и Восточной Европе) и частные акционеры АО "АТФБанк" подписали соглашение о приобретении мажоритарного пакета акций АТФБанк.

В ноябре 2007 г Банк Австрии Кредитанштальт (ВА-СА), подразделение UniCredit Group для коммерческих банковских операций в Центральной и Восточной Европе, завершил процесс приобретения 91,8% от общего числа выпущенного акционерного капитала АО «АТФБанк». Примерная цена сделки составила 2,117 млн. долларов США.

14 Декабря 2006 года, Банк прошел государственную перерегистрацию в Министерстве юстиции Кыргызской Республики в связи с изменением наименования на ОАО «АТФБанк - Кыргызстан».

12 Декабря 2006 года, уставный капитал ОАО «Энергобанк» увеличен до 500 миллионов сом. ОАО «Энергобанк» выходит в лидеры банковской системы Кыргызстана по данному показателю.

29 ноября 2006 года, АО «АТФБанк» приобрел 5864685 экземпляров простых акций ОАО «Энергобанк» (Государственный регистрационный номер KG 0110071014 от 14 ноября 2006 года) на сумму 293234250 (двести девяносто три миллиона двести тридцать четыре тысячи двести пятьдесят) сомов. После проведения сделки доля АО «АТФБанк» составила 94,17%.

20 октября 2006 года прошло внеочередное общее собрание акционеров ОАО «Энергобанк». В ходе собрания были приняты решения о введении нового состава Совета Директоров, а также вопрос о переименовании названия ОАО «Энергобанк». По итогам собрания в состав Совета Директоров вошли: Куанышев Т.Ж. - Председатель Совета Директоров, Сартказиев Б.Э. - Заместитель Председателя Совета Директоров и Члены Совета Директоров Машабаева Ф.К., Аскатова Г.М. и Асанбеков А.К. По второму вопросу акционеры единогласно проголосовали за принятие нового наименования банка - ОАО «АТФБанк - Кыргызстан».

2005 г...

29 ноября 2005 года зарегистрирована сберегательная касса Ошского филиала в НБКР, расположенная на центральном рынке г. Оша по ул. Зайнибидинова. Регистрационный № 018-4-04 от 29 ноября 2005 года.

28 ноября 2005 года приступил к работе новый восьмой филиал ОАО "Энергобанк" в г. Токмок, расположенный по адресу ул. Советская 106 а.

В сентябре 2005 года АО "АТФБанк" приобрел на вторичном рынке простые акции ОАО "Энергобанк", послесделки доля АО "АТФБанк" составила 73,9%.

14 июля 2005 года ОАО "Энергобанк" вошел в состав членов Ассоциации банков Кыргызстана.

19 мая 2005 года назначены новые Управляющие директора ОАО "Энергобанк" Есекеева Сауле Мнажадиновна и Давлетов Бабек Имаммусеинович.

17 мая 2005 года Решением Совета директоров была утверждена новая организационная структура ОАО "Энергобанк".

26 апреля 2005 года прошло первое заседание вновь избранного Совета директоров банка, где был утвержден новый состав Правления Банка. Исполняющим обязанности Председателя Правления ОАО «Энергобанк» назначен Шакенов Сабит Шакенович.

26 апреля 2005 года состоялось общее собрание акционеров. На собрании было принято решение об увеличении количества простых акций ОАО «Энергобанк», путем выпуска 8 эмиссии. Весь объем дополнительной эмиссии приобрел АО "АТФБанк". Кроме того, общим собранием акционеров был избран новый Совет директоров из 5 человек, в который вошли: Сартказиев Б.Э., Ержанов А.Б., Машабаева Ф.К., Бейсенгалиев Б.Т., Закиров Б.А.

9 февраля 2005 года образовано новое подразделение банка - Управление рисками.

2004 г...

2004 год является результативным показателем долгих лет работы ОАО «Энергобанк».

Стратегическое партнерство с АО «АТФБанк», гибкая работа с клиентами и плодотворное сотрудничество с партнерами позволили получить динамичное развитие банка. В 2004 году банк довел уставный капитал до 108,6 млн. сом, что позволило банку получить все банковские лицензии, став из специализированного банка универсальным. Укрепление капитальной базы позволило также снять ограничения по объему кредитного портфеля. Все эти факторы в совокупности позволили банку реализовать в 2004 году свой потенциал в большей степени, чем в предыдущие годы, и заработать чистую прибыль в размере 32,4 млн. сом.

29 ноября 2004 года открылась сберегательная касса №018-0-03, расположенная в торговом центре "Silk Way".

8 октября 2004 года ОАО «Энергобанк» расширил географию своего бизнеса и провел презентацию Бишкекского филиала, таким образом, объявив о начале операций в центре г. Бишкек.

В октябре 2004 г. впервые за время работы появилась новая услуга - Индивидуальные банковские ячейки. Для этого «Энергобанк» располагает всеми необходимыми условиями, чтобы предоставить надежное хранилище с многоуровневой системой электронной защиты. Помимо этого индивидуальные сейфы круглосуточно охраняются сотрудниками МВД и службой безопасности.

16 августа 2004 года ОАО "Энергобанк" приступил к работе в рамках корреспондентской сети CONTACT.

Июнь 2004 года. Благодаря новым технологиям и изменению методики своей работы «Энергобанк» вышел на качественно новые позиции. О финансовой устойчивости банка свидетельствует интерес к нему зарубежных инвесторов. Один из лидеров банковской системы Казахстана - «АТФБанк» - вложил свои средства в лидирующий банк нашей страны. Доля АО «АТФБанк» в уставном капитале ОАО «Энергобанк» составила 34,4 %.

В июне 2004 года «Энергобанк» стал ассоциированным членом платежной системы VISA International и планирует начать выпуск собственных международных платежных карт.

С февраля 2004 года «Энергобанк» стал участником программы микро и малого финансирования бизнеса, реализуемой Европейским Банком Реконструкции и Развития. Это важный показатель эффективной деятельности любого финансового учреждения. Только 4 банка в стране работают в рамках данной программы ЕБРР. На 1 июля 2004 года ОАО «Энергобанк» профинансировано 137 бизнес - проектов на сумму более 539 тысяч долларов США.

2003 г...

2003 год для Банка ОАО «Энергобанк» можно без преувеличения назвать успешным. Благодаря гибкой работе с клиентами и плодотворному сотрудничеству с партнерами, наш банк успешно развивался, и в настоящее время относится к числу наиболее крупных и успешных банков страны.

Основные события в финансово-экономической деятельности Энергобанка, произошедшие в 2003 году:

Регистрация 7-й эмиссии на выпуск дополнительных простых акций и объявление уставного капитала в размере 108,6 млн.сом;

Проведение переговоров с АО «АТФБанк» об инвестировании в уставный капитал Банка;

Выпуск платежных карт Международной Платежной Системы "MasterCard International" по агентскому соглашению с АКБ «Промсвязьбанк» (ЗАО).

Успешным итогом деятельности ОАО «Энергобанк» за 2003 год стала полученная чистая прибыль после налогообложения в размере 18,2 млн. сом. В сравнении с прошлым периодом чистая прибыль Банка увеличилась на 188,9%, что в абсолютном значении составило 11,9 млн. сом.

В 2003 году увеличение валюты баланса по сравнению с прошлым годом произошло на 63,2%. На рост валюты баланса повлияло увеличение привлеченных ресурсов, составляющих обязательства банка на 71,5% и рост капитала банка на 24,6%. Привлеченные и заработанные ресурсы в основном были размещены в высокодоходные статьи активов - кредиты, увеличение которых в сравнении с 2002 г., составило 23,3%.

Расширяя спектр предлагаемых услуг и повышая уровень обслуживания, банку удалось привлечь новых клиентов, в числе которых, как юридические, так и физические лица. По сравнению с прошлым периодом наблюдается рост количества клиентов, темп прироста составил 149,9%. Доверие наших клиентов самая лучшая награда, так в мае 2003 года ОАО «Энергобанк» стал победителем в номинации «Народный банк», на первом национальном конкурсе «Лучший банк Кыргызстана-2002». Банк сотрудничает со многими крупнейшими предприятиями страны, работающими в отраслях топливно-энергетического комплекса, легкой и пищевой промышленности, связи и коммуникаций, транспорта, в области торгово-посреднической деятельности и др.

2002 г...

Главное событие 2002 года - 10-летний юбилей банка. За 10 лет банк прошел все этапы становления и развития, стал одним из ведущих современных банков Кыргызстана, предоставляющий все виды банковских услуг, применяя передовые новаторские технологии.

Открылся новый филиал в г.Джалал-Абад по адресу ул.Ленина 55.

Увеличение валюты баланса по сравнению с прошлым годом было незначительным, но следует отметить, что произошли качественные изменения в структуре баланса: капитал возрос на 39%, обязательства уменьшились на 5%, возросли высоколиквидные активы на 75%, уменьшился кредитный портфель банка на 12%.

Приоритетной статьей в активах банка является кредитование. Кредитный портфель на 01.01.2003г. составил 191 млн.сом. В 2002 году было введено ипотечное кредитование, которое было востребовано со стороны населения. Усиливающаяся конъюнктура рынка обуславливает внедрение новых продуктов, Энергобанк намерен и дальше расширять свой ассортимент услуг, исходя из этого, планируется ввести кредитование на товары длительного пользования.

Вследствие активной работы банка на валютном рынке, увеличение клиентской базы и предоставление современных видов услуг увеличило сумму операционных доходов; немаловажным фактом является сокращение соотношения операционных доходов над операционными расходами, данный показатель составил 99%, что на 9% больше по сравнению с прошлым 2001 годом.

За истекший год банк получил прибыль в размере 6,3 млн.сом - увеличение на 50,7%.

2001 г...

В июне 2001 года АБ "Кыргызэнергобанк" был переименован в ОАО «Энергобанк».

С 10 сентября 2001 г. ОАО «Энергобанк» начал обслуживание клиентов в новом, оснащенном современными технологиями офисе. Переезд в новое здание был обусловлен ростом клиентской базы, что не позволяло качественно предоставлять услуги в старом офисе. За 2001 г. количество клиентов, как физических, так и юридических лиц увеличилось в 2,7 раза, с 1105 до 3037. ликвидность платежеспособность банк планирование

Банк подключен к системе SWIFT. Наличие данной системы позволило установить корреспондентские отношения с такими банками, как «Citibank», «Societe Generale» и другими, а также увеличить количество платежей на 17%.

Рост клиентской базы банка, обусловил открытие пятого филиала банка в г. Каракол. Филиальная сеть банка представлена пятью филиалами, расположенными в стратегически важных городах республики: Кара-Балта, Балыкчи, Ош, Талас, Каракол.

За 2001 г. валюта баланса увеличилась с 280 598 тысяч до 363 022 тысяч, т. е. в 1,3 раза. Показателем позитивного развития банка в 2001 году, стал рост объема выданных кредитов.

Если в 2000 году наибольшую долю в кредитном портфеле составляли кредиты, выданные на торговлю - 46% от всего кредитного портфеля, то в 2001 году приоритетным направлением по выдаче кредитов стала промышленность. Доля кредитов, выданных компаниям, работающим в промышленных отраслях, составила 48% от общего объема кредитного портфеля.

Наряду с активными операциями, изменения произошли и в источниках привлекаемых средств. Увеличение пассивной части баланса произошло за счет роста депозитной базы в 1,2 раза. Наибольший рост произошел за счет увеличения сберегательных депозитов, что говорит о повышении доверия к банку и успешно проводимых мероприятиях, связанных с розничным банковским бизнесом, а также за счет увеличения депозитов до востребования предприятий, что отражает успехи в области привлечения на обслуживание новых компаний.

2001 год ОАО «Энергобанк» закончил с чистой прибылью в размере 4 198, 0 тыс. сом. Показатель в 1,4 раза превысил запланированную прибыль, которая была установлена финансовым планом на 2001 г. на уровне 3 000, 0 тыс. сом. За счет увеличения объема выданных кредитов, интенсивной работы на валютном рынке и на рынке ценных бумаг, были увеличены процентные доходы с 30 672 тыс. сом. до 40 466 тыс. сом., т.е. в 1,3 раза. Вследствие ввода новых услуг и увеличения клиентской базы, удалось повысить операционные доходы в 1,6 раза по сравнению с 2000 г. Несмотря на некоторое увеличение операционных расходов, банку удалось сократить соотношение между операционными доходами и операционными расходами банка в сторону покрытия первыми вторых. Если в 2000 г. операционные доходы покрывали аналогичные расходы только на 66%, то на 1 января 2001 г. операционные расходы покрыты операционными доходами уже на 90%.

Рассматривая положение ОАО «Энергобанк» на финансовом рынке Кыргызской Республики, можно отметить следующие изменения. Доля банка по активам увеличилась на 3% , с 6 до 9%. По объему депозитной базы на 4%, с 8 до 12%. По объему выданных кредитов клиентам на 6%, с 8 до 14%. Банк сохранил позиции по доли операций на межбанковском валютном рынке. По всем вышеперечисленным позициям ОАО «Энергобанк» входит в пятерку крупнейших банков Кыргызской Республики.

2000 г...

АБ "Кыргызэнергобанк" в числе банков КР, преодолевших 50-миллионный рубеж капитализации. Данный факт рассматривается как важнейший показатель успешной работы банка, свидетельствующий о доверии со стороны крупных компаний и акционеров.

В 2000 г. впервые за время работы АБ "Кыргызэнергобанк" начал обслуживать пластиковые карты. Был установлен и запущен терминал обналичивания средств по пластиковым картам международных платежных систем "MasterCard", "EuroCard", "Visa".

1999 г...

В результате прогрессивного роста в 1999 г. АБ "Кыргызэнергобанк" укрепил позиции на финансовом рынке Кыргызской Республики и стал одним из стабильных банков Республики.

Чистая прибыль банка за 1999 г. составила 2 019,1 тыс. сом, что на 84% выше, чем в 1998 г. Произошел значительный рост суммы активов банка. По состоянию на 01/01/2000 г. их объем составил 131 645 тыс. сом, что на 263% больше, чем в 1998 году. Обязательства банка в 1999 г. выросли на 338%.

В результате дальнейшего расширения филиальной сети, были открыты два филиала, в г. Балыкчы и в г. Кара-Балта.

1998 г...

Приход новой команды топ-менеджеров. В основу работы банка ставятся качественно новые подходы в управлении человеческими ресурсами и ориентация бизнеса на потребности клиента. С этого момента банк ведет прибыльную деятельность.

1994-1996 г...

Процесс перехода от административно-командной системы к рыночной стал причиной возникновения у банка серьезных проблем, следствием чего явился ввод временной администрации.

1993 г...

После изменения состава учредителей, банк был переименован в Кыргызский коммерческий банк развития и реконструкции энергетики АБ «Кыргызэнергобанк», основная цель деятельности - поддержка предприятий топливно-энергетического комплекса республики.

7 мая 1992 г.

Образование Кыргызского коммерческого банка содействия предпринимательству «Кыргызмелбизнесбанк».

2013 г...

2 мая 2013г. ТОО «КазНитрогенГаз» и UniCredit Bank Austria объявили о завершении сделки по купле-продаже доли в 99,75% в казахстанском АО «АТФБанк» (материнской компании ОАО "ЮниКредит Банк"). Сделка была одобрена Национальным Банком Республики Казахстан 29 марта 2013г.

В сентябре 2013 года Банк продолжил свою работу под новым прогрессивным брендом Optima Bank.

C 3 сентября 2013г. фирменное (полное официальное) наименование Банка:

- на русском языке: Открытое Акционерное Общество «Оптима Банк»

- на кыргызском языке: «Оптима Банк» Ачык Акционердик Коому

...