Разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности банка

- на английском языке: «Optima Bank» Open Joint-Stock Company.

«ОптимаБанк» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к банку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов.

«ОптимаБАНК» является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая более 30 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Согласно уставу банка может осуществлять следующие операции:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств.

2. Открытие, ведение и закрытие банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

3. Конвертация средств, находящихся на личном банковском счете физических лиц.

4. Инкассация денежных средств.

5. Осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц.

6. Покупка и продажа иностранной валюты за наличный и безналичный расчет.

7. Выдача банковских гарантий.

8. Кредитование юридических и физических лиц (на неотложные нужды, на пополнение банковского счета (овердрафта), на покупку товаров длительного пользования, на приобретение автомобиля, «экспресс» кредиты под обеспечение реструктуризированными вкладами).

Банк предоставляет кредиты под следующее обеспечение залога имущества, гарантии, поручительства и обязательства в других формах. Банк также может выдавать доверительные (без обеспечения) кредиты.

Изучив общую характеристику ОАО «ОптимаБАНК» можно сделать вывод что данный банк является одним из самых уважаемых и надежных финансовых институтов по Кыргызстану. Для более точной организационно-экономической характеристики банкаследует провести анализ его ликвидности и платежеспособности.

2.2 Финансовый анализ деятельности ОАО «ОптимаБАНК» за 2014-2016 годы

Капитал Банка в течение анализируемого периода 2014-2016 год увеличился с 848,2 млн.сом. до 1156,9 млн.сом.

За 2014-2015 год совокупные активы возросли на 3322 млн. сом. (42,3%) и составили на 2013 - 10419 млн.сом. (2014 - 7097 млн. сом., 2015 - 8523 млн.сом.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.



Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности ОАО «ОптимаБАНК» за 2014 - 2016 годы

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Динамика, %
Капитал, млрд.сом.	848,20	1049,9	1156,9	23,8	10,2
Активы, млрд.сом.	7097	8523	10419	20,1	22,2
Чистые процентные доходы, млрд.сом.	499,9	502,8	575,8	0,6	14,5
Прибыль, млрд.сом.	56,2	242,2	408,9	330,9	68,8
Чистая прибыль, млрд.сом.	21,6	173,9	310,5	705	78,5
Кредитный портфель, млрд.сом.	5265,4	5843,4	7839,1	11	34,2
Остаток средств на счетах физических лиц.	3701,1	4702,1	5532,2	27	17,7
Остаток средств на счетах юридических лиц, млрд.сом.	1578,0	1835,5	2196,1	16,3	19,6
Рентабельность активов, %	0,4	2,3	3,2	1,9	0,9
Рентабельность капитала, %	3,2	20,6	20,1	17,4	0,5
Прибыль на 1 акцию, сом.	0,65	3,35	2,79	2,7	0,56

За 2014 год прибыль ОАО «ОптимаБАНК» возросла на 186 млрд. сом., за 2015 год этот показатель продолжил расти и в 2016 прибыль составила 408,9 млрд. сом. Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла в 2014 - 21,6 млрд. сом., а в 2015 -310,5 млрд.сом., что на 78,5% превышает показатель 2014 года.

Увеличение чистой прибыли за 2014-2016 год привело к росту показателей рентабельности. За 2014-2015 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1% (2016), рентабельность активов 3,2% (2016). Показатели рентабельности увеличился в 2,8 раз и увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2012 годом.

Прибыль на обыкновенную акцию за 2014 год увеличилась в 2,7 раз и составила на 01.2015 год 3,35 сом. на 1 акцию, на 01.2013 этот показатель составлял 0,65 сом. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла в цене. За прошедший 2016 год показатель снизился и составил 2,79 сом. на 1 акцию, это связано с отрицательной переоценкой офисной недвижимости.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что увеличилась доля ОАО «ОптимаБАНК» в активах банковского сектора до 26,8%. На данное увеличение повлиял портфель ценных бумаг банка, который за анализируемый период значительно возрос.

Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась за 2015 год до 26,4%, но к 2016 году доля капитала составила 29,1%.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.

Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО «ОптимаБАНК» ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов (таблица 1.2, 1.3) и пассивов (таблица 1.4, 1.5), в которых обозначены показатели Банка за 2014-2016 годы, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей. Сделан вывод по представленным данным.

Таблица 1.2 - Анализ структуры активов баланса ОАО «ОптимаБАНК» за 2014 - 2016 гг.

Показатель	2014 г., млн.сом.	Удельный вес, %	2015 г., млн.сом.	Удельный вес, %	2016 г., млн.сом.	Удельный вес, %
Денежные средства	270396,00	3,70	322303,00	3,80	492881,00	4,70
Средства в НБКР	112238,00	1,60	128925,00	1,50	151197,00	1,50
Средства в кредитных организациях	85334,00	1,20	61888,00	0,70	38444,00	0,40
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992,00	15,40	1851423,00	21,70	1580627,00	15,10
Чистая ссудная задолженность	5158029,00	72,80	5714301,00	67,10	7658871,00	73,50
Основные средства, материальные запасы	289830,00	4,00	317379,00	3,70	370948,00	3,60

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы

Таблица 1.3 - Анализ динамики активов баланса ОАО «ОптимаБАНК» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г., млн.сом	2015 г., млн.сом	2016г., млн.сом.	Динамика 2013-2014 %	Динамика 2015-2016 %
Денежные средства	270396,00	322303,00	492881,00	19,20	52,90
Средства в НБКР	112238,00	128925,00	151197,00	14,90	17,30
Средства в кредитных организациях	85334,00	61888,00	38444,00	27,50	37,90
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992,00	1851423,00	1580627,00	69,70	14,60
Чистая ссудная задолженность	5158029,00	5714301,00	7658871,00	10,80	34,00
Основные средства, материальные запасы	289830,00	317379,00	370948,00	9,50	16,90
Прочие активы	90176,00	127028,00	126452,00	40,90	0,50
Всего активов	7096995,00	8523247,00	10419419,00	20,10	22,20

За анализируемый период (2014-2016 г.) совокупные активы увеличились на 42.3 %. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в НБКР постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2016 составила 151197 млн.сом.

Чистые вложения в ценные бумаги за 2011 год возросли на 69,7% и составили в 2015 - 1851423 млн.сом. После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и в 2016 составил 1580627 млн.сом..

Денежные средства увеличились с 270 396 млн. сом. за 2013 год на 19,2% и составили в 2015 - 322 303 млн.сом.. В период до 2016 продолжился их рост и на 2015 данное значение равно 492 881 млн. сом., что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, в 2016 составили - 126 452 млн.сом.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства НБКР. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Таблица 1.4 - Анализ структуры пассива баланса ОАО «ОптимаБАНК» за 2014 - 2016 гг.

Показатель	2014 г., млн.сом	Уд.вес, %	2015 г., млн.сом	Уд.вес, %	2016 г, млн.сом	Уд.вес, %
Средства НБКР	500000,00	7,00	300000,00	3,50	565388,00	5,40
Средства кредитных организаций	143389,00	2,00	291094,00	3,40	477467,00	4,60
Средства клиентов	5396948,00	76,00	6666978,00	78,20	7877198,00	75,60
Выпущенные долговые обязательства	122853,00	1,80	111983,00	1,40	87223,00	0,84
Прочие обязательства	59995,00	0,80	76992,00	0,90	84730,00	0,80

Таблица 1.5 - Анализ динамики пассивов баланса ОАО «ОптимаБАНК» за 2014-2016 гг.

Показатель	01.01.2014 г. млн.сом.	01.01.2015 г. млн.сом.	01.01.2016 г. млн.сом.	Динамика 2013-2014 %	Динамика 2015-2016 %
Средства НБКР	500000,00	300000,00	565388,00	40,00	88,50
Средства кредитных организаций	143389,00	291094,00	477467,00	103,00	64,00
Средства клиентов	5396948,00	6666978,00	7877198,00	23,50	18,20
Выпущенные долговые обязательства	122853,00	111983,00	87223,00	8,80	22,10
Прочие обязательства	59995,00	76992,00	84730,00	28,30	10,10
Резервы на прочие потери	25557,00	26313,00	26771,00	2,90	1,70
Источники собственных средств	848253,00	1049887,00	1300642,00	23,80	23,90

За анализируемый период (2014-2016 г.) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.сом. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства НБКР.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.сом., и составил в 2016 - 10 419 419 млн.сом. (2014 - 7 096 995 млн.сом., 2015 - 8 523 247 млн.сом.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила в 2016 - 87 223 млн.сом. (2014 - 122 853 млн.сом., 2015 - 111 983 млн.сом.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078 млн.сом. и в 2016 составили 477 467 млн.сом. (2014 - 143 389 млн.сом., 2015 - 291 094 млн.сом.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2014 год и еще на 10% за 2015, и составили в 2016 - 84 730 млн.сом.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2%.

Капитал Банка увеличился на 24%. Источник роста капитала - заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала в 2015 года составила 15,0%.

Таблица 1.6 - Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «ОптимаБАНК» за 2014 - 2016 гг.

Показатель	Обозначение	Нормативные значения	2014 год	2015 год	2016 год
Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0,15	1,7	1,4	2,6
Уровень доходных активов	К2	0,65-0,75	0.88	0.89	0,89
Коэффициент достаточности капитала	К6	Чем больше, тем лучше	0,13	0,14	0,14
Коэффициент полной ликвидности	К7	Больше или равен 1,05	1,15	1,15	1,15
Норма прибыли на капитал	Р1	0,1-0,2	0,02	0,16	0,2
Коэффициент прибыльности активов	Р2	-	0,003	0,02	0,029
Коэффициент доходности активов	Р3	-	0,11	0,09	0,08
Коэффициент доли прибыли в доходах банка	Р4	-	0,03	0,22	0,37

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,88, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75. Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. в 2014 - 0,38, в 2015 - 0,37, в 2016 - 0,31.

Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы ОАО «ОптимаБАНК», так как данный коэффициент не превышает отметки 1.

Показатель рентабельности активов (К5) составил в 2014 - 0,003, в 2015 - 0,02, 01.2016 - 0,029. норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. В 2014 - 0,02, 2015 - 0,16, 2016 - 0,2. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход. Данный показатель составил в 2014 - 0,11, 2015 - 0,09, 2016 - 0,08. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 01.2014 - 0,03, 01.2015 - 0,22, 01.2016 - 0,37, можно сделать вывод, что ОАО «ОптимаБАНК» нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «ОптимаБАНК» за 2014-2016 годы

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,

где - высоколиквидные активы

- обязательства банка по счетам до востребования.

H1₂₀₁₃=996371/3900513*100%=25.54%

H1₂₀₁₄=25.88%

H1₂₀₁₅=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 сом средств до востребования банк имеет в 2014 году 2.6 сом, в 2015 году 2.6 сом и в 2016 году 2.2 сом высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

где ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н3₂₀₁₃=39335/(216557+129829) *100%=11,36%

Расчеты за 2013 год и 2014 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%; 41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро - обязательные резервы кредитной организации:

Н4₂₀₁₃=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₁₄=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₁₅=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2014 году 76.56%, в 2015 году 46.84%, в 2016 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному.

3. Мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО «ОптимаБАНК»

3.1 Определение направлений по повышению ликвидности и платежеспособности

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка помогает определить проблемы, недостатки в управлении, а также выявить его резервы и разработать план по повышению функционирования банка.

Проведенный анализ деятельности ОАО «ОптимаБАНК», с помощью модифицированного балансового уравнения и расчета показателей ликвидности и платежеспособности Банка, дает возможность сделать вывод о том, что большая часть показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность, находятся в рекомендуемых оптимальных значениях, а, значит, Банк на момент проведения анализа в целом достаточно платежеспособен.

Несмотря на то, что банк находится в достаточно устойчивом положении, всегда существуют возможности для повышения устойчивости и эффективности работы Банка, тем более в условиях нестабильности экономики, а также отголосками прошедшего мирового финансового кризиса.

Для того чтобы совершенствовать ликвидность и платежеспособность ОАО «ОптимаБАНК» необходимо разработать ряд мероприятий по повышению и поддержанию ликвидности и платежеспособности. Для этого необходимо определить приоритетные направления в деятельности Банка, в которых будут применены эти мероприятия.

1. Управление ликвидностью, приведение экономических показателей ликвидности к установленным нормативам НБКР. Показатели экономических нормативов ОАО «ОптимаБАНК» находятся в несоответствии с нормативами, что говорит о том, что банк не дополучает возможную прибыль;

2. Управление активами, планирование притоков и оттоков денежных средств, акцентирование внимания на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций;

3. Управление пассивами, грамотное осуществление депозитной политики для обеспечения возможности привлечения денежных ресурсов и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Вышеперечисленные рекомендации в управлении деятельностью банка можно отнести к организации финансового менеджмента, т.к. финансовый менеджмент - это управление финансами, т.е. финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями. А, значит, залогом обеспечения ликвидности и платежеспособности Банка является проведение грамотного финансового менеджмента.

Главной проблемой ссудных операций является невозвратность, т.е. увеличение просроченных ссуд. Что приводит к увеличению расходов Банка на создание резерва на возможные потери по ссудам, а также негативно сказывается на доходе, который получает Банк.

ОАО «ОптимаБАНК» необходимо принять ряд мер, по снижению просроченный ссудной задолженности, добиться этого можно за счет:

1) Предоставление отсрочки платежа по основному долгу;

2) Увеличение кредитного портфеля;

3) Увеличение срока кредита.

Далее подробно рассмотрим каждую из предлагаемых мер.

- Предоставление отсрочки платежа по основному долгу;

Основной удельный вес в сумме обязательного платежа по кредиту занимает сумма основного долга. Для банка важную роль играют проценты, которые он получит за предоставленные в пользование денежные средства, т.е. кредиты. В этом и заключается главный принцип данной меры.

Разработаем план работы по данному мероприятию. Отсрочка платежа по основному долгу предоставляется по письменному заявлению клиента, в котором указываются причины затруднений в погашении полной суммы очередного платежа. В свою очередь банк собирает доказательства и удостоверяется в правдивости указанных причин. Например, если клиент указал, что не может сейчас погасить всю сумму очередного платежа в связи с потерей работы, то банк просит предоставить копию трудовой с отметкой об увольнении. Или причиной является наступление болезни и приобретения дорогостоящих лекарств, то банк запрашивает все рецепты и копии чеков на приобретения медикаментов и оплату медицинских услуг и т.д.

Специалисты по кредитным операциям, принявшие данное заявление, выносят его на обсуждение кредитному комитету, где принимается решение по предоставлению или непредставлению отсрочки платежа по основному долгу на срок от одного до шести месяцев. Предоставление большего срока отсрочки не представляется для банка рентабельным, т.к. во-первых, за этот срок можно предпринять меры по возобновлению платежеспособности, а во-вторых, Банк теряет возможность воспользоваться возвращенной суммой кредита для дальнейшего размещения с целью получения дохода.

Банк письменно уведомляет о своем решении заемщика и сроке о возобновлении полного очередного платежа.

При принятии положительного решения, банк «замораживает» сумму основного долга не начисляя никаких штрафных санкций на неё.

- увеличение кредитного портфеля;

С помощью данного мероприятия банк сможет в краткосрочной перспективе улучшить свои финансовые показатели, что положительно отразиться на ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо разработать новую программу кредитования, которая смогла бы обеспечить 100 % возврата кредита.

Это может быть такой кредит, как кредит на льготных условиях для физических лиц - сотрудников организации, с которой у Банка заключен договор о поручительстве своих сотрудников. Тем самым Банк сможет не только подстраховать себя, но и увеличить свою клиентскую базу, привлекая на облуживание саму организацию. Эта форма кредитования сможет увеличить доходные активы в балансе банка и повысить качество выданных кредитов.

- Увеличение срока кредита;

Это мероприятие имеет сходство с вышеизложенным мероприятием по отсрочке платежа. Применяется практически та же технология.

Данная мера применима к заемщикам, которые не могут погасить кредит и проценты по нему к установленному сроку.

Увеличение срока кредита позволит заемщику платить меньшими суммами ежемесячные платежи, но больший срок.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Большой удельный вес в статье обязательств ОАО «ОптимаБАНК» занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Следовательно, следует обратить внимание на условия и сроки привлекаемых средств через юридические и физические лица. В данную статью привлеченных средств входят: остатки на расчетных счетах юридических лиц, остатки на счетах «до востребования» физических лиц (это относится к достаточно дешевым ресурсам) и депозиты как физических, так и юридических лиц.

Банку выгодно использовать более дешевые ресурсы, но использование данных средств есть рискованные операции, т.к. востребование этих средств может быть в любой момент.

Для того, что бы юридические лица оставляли на своих расчетных счетах определенные остатки, ОАО «ОптимаБАНК» можно предложить включить в условия обслуживания (т.е. в тарифы на расчетно-кассовое обслуживание) такой пункт в котором будут определены условия начисления процентной ставки на определенный неснижаемый остаток в течение конкретного периода времени.

Тем самым, Банк заинтересует своих клиентов в поддержании остатков на своих расчетных счетах. В свою очередь Банк может распоряжаться, т.е. размещать средства клиентов на небольшие сроки и получать от этого определенный доход. Далее рассчитаем эффективность предложенных выше мероприятий.

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализировать размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия “узких” мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

? тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

? ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

? выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

? повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

? принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

? обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

? определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

? учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

? привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

? оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

? сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

3.2 Анализ эффективности предложенных мероприятий

Одним из направлений по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО «ОптимаБАНК» является управление ликвидностью.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается способность своевременно и без потерь выполнять обязательства перед кредиторами, вкладчиками и другими клиентами.

Согласно нормативам, установленным НБКР ОАО «ОптимаБАНК» превышает показатели мгновенной и текущей ликвидности в два раза, а значит, у Банка имеется слишком много высоколиквидных и ликвидных активов.

Следовательно, одной из задач в управлении ликвидностью Банка является планирование потребности в ликвидных средствах, т.е. поддержание минимальных остатков высоколиквидных активов. Для этого необходимо:

- анализировать притоки и оттоки денежных средств;

- определять сроки, на которые Банк размещает средства, так, чтобы они соответствовали срокам, на которые привлекаются ресурсы;

- акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций.

Для устранения излишка ликвидных средств можно предложить следующие действия:

- предоставление межбанковских кредитов;

- размещение депозитов в Банке Кыргызстана или других кредитных организациях;

- покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи;

- разные формы инвестиций.

С наступлением финансового кризиса на первый план вышла проблема обеспечения необходимого качества активов. Высокие темпы роста ссудной задолженности за последние годы сопровождались низким качеством оценки кредитных рисков по выданным кредитам. В итоге объемы просроченной задолженности по кредитам существенно выросли, и требуют от банка принятия дополнительных мер по ограничению рисков.

"Банки копят риски. Они фактически сидят на динамите, и этот динамит постепенно прибавляет в весе, и когда он выстрелит, я думаю, они не знают, потому что они не представляют, что будет с ними через два года, когда накопленный объем ссуд начнет давить со стороны просроченной задолженности. Поэтому нам интереснее было бы, чтобы банки не сидели на кредитном риске, а их перераспределяли".

В связи с этим, второе направление - управление активами.

Именно на этом направлении остановимся более подробно. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО «ОптимаБАНК» заключаются в повышении качества выдаваемых кредитов и как следствие - снижении простроченной ссудной задолженности.

Предоставление отсрочки платежа больше подходит для заемщиков с небольшим сроком просрочки от 1 дня до 89 дней, т.к. именно за этот период, как правило, можно устранить причины возникновения просрочки.

Из этого следует, что данное мероприятие позволит сократить сумму просроченной задолженности по данному сроку, благодаря своевременно проведенному мониторингу причин возникновения просрочки и определения времени на её погашение, предположим, что сумма просроченной задолженности сократится на 15 %.

Рассчитаем эффект от предложенного мероприятия. Приведем сравнение фактического значения ссудной задолженности на конец 2016 года со значениями, полученными с учетом предложенного мероприятия на ту же дату и отразим полученные данные в таблице 3.1.

Общая сумма просроченных кредитов составляет 2 623 069 тыс. сом, сумма просрочки сроку от 1 до 89 дней равна 988 380 тыс. сом. Следовательно, снижение просроченной суммы по кредитам на 15 % произойдет от данной суммы:

988 380 тыс. сом Ч 15 % = 148 257 тыс. сом.

Сумма просроченных кредитов сроком от 1 до 89 дней снизится на 148 257 тыс. сом., и составит 840 123 тыс. сом.

Таблица 3.1 - Сравнительная характеристика по выданным кредитам, с учетом предложенного мероприятия на 2016 г.

Значение	Фактическое (тыс. сом.)	Плановое (тыс. сом.)	Отклонение, %
Непросроченные кредиты	56 812 262	56 960 519	0,26
Просроченные кредиты, всего	2 623 069	2 474 812	-5,65
Просроченные кредиты (от 1 до 89 дней)	988 380	849 123	-15
Всего выданных кредитов	59 435 331	59 435 331	-

Из таблицы 3.1 можно сделать вывод, что данное мероприятие позволило бы ОАО «ОптимаБАНК» снизить сумму просроченных кредитов на 5,65 %.

Следующим мероприятием является разработка нового кредитного продукта, что связано с увеличением кредитного портфеля.

Предположим, что данный кредит предоставляется сотрудникам предприятий, которые имею счет в ОАО «ОптимаБАНК» и поддерживает ежемесячные обороты на расчетном счете не менее 5 000 000 сом. Это условие необходимо для обеспечения работы с Банком, т.е. дополнительная гарантия, что предприятие не только работает в данный период времени, но и в будущем будет работать. Количество кредитуемых сотрудников ограничивается только численностью самой организацией.

- Сумма кредита - от 50 000 до 100 000 сом;

- срок кредита - 1 год;

- процентная ставка - 16 %;

- возраст заемщика - от 18 лет до пенсионного возраста;

- комиссии - нет.

Организация, выступающая поручителем своих сотрудников, освобождается от ежемесячных комиссий за обслуживания и ведения счета на протяжении всего срока действия договора поручительства.

Данный вид кредита вводится на 5 лет.

Теперь рассчитаем экономический эффект от внедрения нового вида кредитования физических лиц.

Затраты банка составят:

- 1-й год - 1 550 тыс. сом (затраты на разработку, внедрение и рекламу);

- 2-й год - 500 тыс. сом (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу);

- 3-й год - 240 тыс. сом (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу);

- 4-й год - 120 тыс. сом (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу)

- 5-й год - 60 тыс. сом (затраты на техническую поддержку программного обеспечения).

Расчет будем производить по тем предприятиям, которые уже обслуживаются в Банке - это 2 577 предприятий со средней численностью около 50 человек на каждом предприятии. Значит, число потенциальных заемщиков составляет 128 850 человек.

Предположим, что средняя сумма кредита, приходящаяся на одного человека, составит 70 000 сом., а кредитом воспользуются 90% работающих на предприятии, количество которых с каждым годом будет увеличиваться на 15%, тогда предполагаемый доход банка составит:

- 1 год - ((70 000*(1+0,16) -70 000)*(128 850*0,9)=1 299 тыс. сом.;

- 2 год - ((70 000*1,16)-70 000)*(115965*1,15)=1 494 тыс. сом.;

- 3 год - 1718 тыс. сом.;

- 4 год - 1 975 тыс. сом.;

- 5 год - 2 272 тыс. сом.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход (NPV), при ставке дисконтирования 16%:

NPV = = 3 260,61 тыс. сом. > 0

Найдем норму доходности (PI):

PI = 5 503, 28 / 2 242, 67 = 2,5 > 1<...