Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

на тему: "Ресурсы и пассивные операции коммерческого банка"

РЕФЕРАТ

РЕСУРСЫ, ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ФОНДЫ БАНКА, ВКЛАДЫ, ОБЛИГАЦИИ, СЕРТИФИКАТЫ, СТОИМОСТЬ РЕСУРСОВ.

Объектом исследования являются ресурсная база банка.

Предмет исследования - пассивы коммерческого банка и операции, проводимые с ними.

Цель работы - исследовать ресурсы банка, порядок их образования, проблемы формирования ресурсной базы.

Методы исследования: общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы экономического анализа.

В процессе работы проведены следующие исследования: структурный и стоимостной анализ пассивов банка.

Областью возможного практического применения является деятельность коммерческих банков республики и в частности - банк.

В ходе выполнения дипломной работы прошли апробацию такие предложения как накопление средств посредством системы стройсбережений, открытие вторых счетов юридическим лицам, повышение уровня качества обслуживания клиентов банка.

Результатами внедрения явились абсолютный рост и эффективное размещение ресурсной базы банка.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней цифровой и расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Оглавление

Введение

Глава 1. Экономическое содержание банковских ресурсов

1.1 Пассивные операции коммерческого банка, сущность и значение

1.2 Особенности формирования ресурсной базы банка

Глава 2. Анализ пассивных операций банка

2.1 Источники финансовых ресурсов банка и их значение

2.2 Порядок формирования ресурсной базы банка

2.3 Анализ привлечённых средств в банке

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования ресурсной базы коммерческого банка

3.1 Пути достижения целей по наращиванию ресурсной базы коммерческого банка

3.2 Регулирование и управление пассивами в коммерческих банках

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современные коммерческие банки с момента своего возникновения прошли все фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономической нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. банк коммерческий стройсбережение

Анализ пассивов и депозитной базы в частности, является первоначальным и главным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. В сегодняшних условиях исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Данная дипломная работа посвящается вопросам состава и структуры банковских ресурсов банка, порядка их формирования и управления, проблемам.

Цель работы - исследовать ресурсы банка, порядок их образования, проблемы формирования ресурсной базы банка в современных условиях.

В процессе работы были изучены Банковский кодекс Республики Беларусь, соответствующие Декреты и Указы Президента Республики Беларусь, нормативные материалы Национального банка, специальная литература по исследуемой теме отечественных и зарубежных авторов. Также для выполнения дипломной работы были использованы учебные пособия, информационно-аналитические и научно-практические журналы "Банковский вестник", "Вестник ассоциации белорусских банков" и различные статистические данные по банку".

При написании дипломной работы использовались следующие методы: исследование, диалектика, изучение, анализ, обобщение.

Глава 1. Экономическое содержание банковских ресурсов

1.1 Пассивные операции коммерческого банка, сущность и значение

Значение пассивных операций коммерческого банка заключается в том, что посредством их проведения осуществляется формирование ресурсной базы.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Как правило, выделяют четыре основных формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2. формирование или увеличение фондов банка;

3. депозитные операции;

4. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Благодаря проведению пассивных операций коммерческие банки аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе осуществления активных операций, прежде всего кредитных, банками создаются новые ресурсы, источником которых является банковская прибыль.

Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными расходами коммерческого банка.

Состав и структура банковских пассивов оказывают непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций коммерческих банков, а также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитного учреждения.

Именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем, масштаб и направления доходных операций. Поэтому пассивные банковские операции играют первичную роль по отношению к активным.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные, привлеченные и заёмные.[29,c.46]

Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.[16, c.47]

Долгое время вопросам формирования ресурсной базы банков не придавалось должного значения. Это было связано с существованием административно-командной системы управления экономикой, для которой была характерна государственная монополия на банковское дело (в том числе и на банковские ресурсы). Кредитные отношения носили формальный характер, а роль кредитных учреждений сводилась фактически к распределению средств общегосударственного ссудного фонда. Выделение кредитных ресурсов банкам осуществлялось в соответствии с утвержденным кредитным планом вне зависимости от того, какой объем ресурсов мобилизовало то или иное банковское учреждение.

С переходом к рыночной модели экономики существенно изменились и условия функционирования банковской системы. По отношению к банковским ресурсам эти перемены, прежде всего выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссудного фонда, возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка банковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.[16, c.48]

Термин "ресурсы" имеет французские корни и, произошел от слова "ressourses", что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия "банковские ресурсы". Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным представляется следующее определение. Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Ресурсный потенциал банков возрастает достаточно динамично. На протяжении 2004-2006 годов рост ресурсной базы отличался исключительной равномерностью.

Ресурсы банка состоят из собственных средств и его обязательств (привлеченных и заемных средств). Поэтому в процессе исследования ресурсной базы следует определить размер собственных источников банка и его обязательств, а также их участие (долю) в формировании общей суммы баланса.

Структура ресурсов банков весьма неоднородна, что связано с величиной уставного капитала, степенью специализации или, наоборот, универсализации, особенностями деятельности и ориентацией банка на рынке, сектором обслуживаемой клиентуры, состоянием денежно-кредитного рынка и т.д. Коммерческие банки располагают тремя видами ресурсов: собственными, заемными и привлеченными средствами. К собственным средствам коммерческого банка относятся: уставный и резервный фонд, фонды, образуемые за счет прибыли банка (специальные фонды, фонды экономического стимулирования), страховые резервы, износ основных фондов, переоценка валютных средств, а также нераспределённая в течение года прибыль.

Таким образом, от величины собственных средств зависят финансовая устойчивость кредитного учреждения, его рейтинг, объем привлекаемых депозитов и другие параметры.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре ресурсов банка. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты и вклады, а также расчетные, корреспондентские и контокоррентные счета.

В настоящее время привлекаемые банками ресурсы имеют в основном краткосрочный характер. В то же время необходимо изыскивать ресурсы, привлекаемые на длительный срок, предназначенные для средне- и долгосрочного кредитования.

Заемные средства у сильного банка, как правило, незначительны. Главный источник заемных средств - межбанковские кредиты - не должен играть существенной роли в покрытии активов, поскольку это негативно влияет на структурную ликвидность банка. К заемным средствам относятся межбанковские кредиты, операции СВОП, РЕПО, овернайт, ломбардные кредиты и т.д.

Основой информационной базы анализа финансово-экономической деятельности коммерческого банка на микроуровне является баланс банка, который дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику.

1.2 Особенности формирования ресурсной базы банка

Собственный капитал банка составляет около 10% от общего объема ресурсов банка, тогда как у субъектов хозяйствования его доля составляет 40-55%. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстрее реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания, и т.д.). Это особенность банковских активов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает потребность банков в собственном капитале.

Собственный капитал имеет важное значение для деятельности коммерческого банка, поэтому собственный капитал составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов, т.к. снижение доли собственного капитала иногда приводит к банкротству банков. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. Доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Собственный капитал банка (собственные средства) составляют основу деятельности коммерческого банка:

- во-первых, обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность;

- во-вторых, собственный капитал банка выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать его ликвидность и платежеспособность даже при утрате им части своих ресурсов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг;

- в-третьих, собственный капитал банка определяет масштабы его деятельности;

- в-четвертых, собственный капитал банка является источником развития его материальной базы: он обеспечивает рост филиальной сети и оснащения всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями;

- в-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства.

Некоторые авторы различают понятия собственные средства и собственный капитал.

Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его деятельности: уставный и резервные фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств и отдельные виды привлеченных, которые можно приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка.

Функции, величина и роль собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности.

Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций: защитную, оперативную, регулирующую.

Защитная - заключается в сохранении интересов вкладчиков, так как собственный капитал банка может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а также позволяет банку функционировать при возникновении непредвиденных расходов и потерь.

Оперативная - заключается в том, что банк за счёт резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по наращиванию основных средств, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других юридических лиц.

Регулирующая - характеризуется тем, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, напрямую связанные с величиной собственного капитала банка.

Наиболее полно сущность капитала отражает набор функций, выделяемых экономистом Питером С. Роузом, - и количественно, и качественно. Можно выделить следующее:

1) Капитал является основой для создания и организации банка, а также для его функционирования до формирования достаточного формирования привлеченных и заемных ресурсов. Банку еще до момента открытия необходимы средства для приобретения или аренды основных средств, покупки необходимого оборудования, найма персонала и др.

2) При возникновении неблагоприятной ситуации и осуществлении непредвиденных расходов капитал играет роль "буфера", своеобразной подушки, что позволяет банку продолжать операции. В критических ситуациях для погашения убытков используется уставный капитал, например в случаях недостаточности имеющихся у банков резервов. Привлеченные и заемные средства не могут быть направлены на погашение убытков банка, так как они являются свидетельством долга. Таким образом, капитал компенсирует текущие потери до размещения руководством банка возникших проблем.

3) Капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредите даже в период спада экономического развития.

4) Капитал служит основой для организационного роста банка и разработки новых услуг, программ и оборудования. На стадии роста в процессе работы банка возникает острая потребность в дополнительном привлечении капитала для поддержки и защиты его от риска, связанного с предоставлением новых услуг и освоением новых мощностей. Привлечение дополнительного капитала позволяет банку расширить свое влияние на рынке, занять не только нишу на нем, но и укрепить позиции банка, обеспечить клиентов современными банковскими услугами.

5) Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие его рост и жизнеспособность на долгосрочную перспективу. Требования регулирующих органов и финансового рынка сводятся к решению проблемы адекватности капитала, соответствия его размера объема кредитного портфеля и другим рисковым активам банка.

В соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством собственный капитал банка состоит из уставного, резервного фондов, фонда развития банка и прочих фондов. Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческих банков[25, c.82].

Уставный фонд (капитал) является основой в организации деятельности коммерческого банка. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены различные формы организации кредитных учреждений. В зависимости от этих форм по-разному может происходить и формирование уставного капитала. Наиболее распространенной организационной формой коммерческих банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в размере номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо посредством распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (если банк организован как закрытое акционерное общество).

Коммерческий банк может быть создан и как унитарное предприятие. В этом случае уставный фонд банка полностью формируется за счет средств одного собственника. Уставный фонд, независимо от организационно-правовой формы банка, формируется полностью за счет вкладов участников, которые имеют право использовать для этих целей только собственные средства. Обязательным условием регистрации вновь создаваемого коммерческого банка является полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда, установленный Национальным банком Республики Беларусь, должен быть полностью оплачен в денежной форме. На его формирование и пополнение не могут быть направлены привлеченные средства. [25, c.83].

Размер уставного фонда определяется законодательством и является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Уставный фонд, независимо от организационно-правовой формы банка, формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц, которые имеют право использовать для этих целей только собственные средства.

Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

При создании коммерческого банка средства, поступающие от учредителей в счет оплаты уставного фонда, аккумулируются на временном счете, открываемом в Национальном банке. Средства с этого счета могут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка после его регистрации либо для возврата на счет учредителя.

Средства, поступающие в счет оплаты уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность оплаты уставных фондов коммерческих банков, как в национальной денежной единице, так и в свободно конвертируемой валюте. Учет иностранной валюты в уставном фонде банка осуществляется по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату инвестиций.

Обязательным условием формирования уставного фонда (капитала) является его размер не ниже минимального, не только для вновь создаваемых банков, но и для уже действующих. В связи с этим банки, чей уставный фонд не достиг требуемого размера, должны обеспечивать его прирост до установленных законодательством размеров.

В соответствии с действующей инструкцией об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций установлен норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка в сумме эквивалентной 5 млн. ЕВРО.

Нормативное значение минимального размера уставного фонда определяется ежеквартально исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро, установленного Национальным банком на последнее число предыдущего квартала.

Пополнение уставного фонда коммерческого банка может осуществляться различными способами. Коммерческие банки, созданные в форме акционерных обществ, могут осуществлять дополнительные выпуски акций и распространять их среди прежних и (или) новых акционеров. Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для их прежнего состава, так как его следствием могут стать снижение дохода на акцию и потеря контрольного пакета акций. В случае дополнительного выпуска привилегированных, а не простых акций этих проблем в определенной степени можно избежать.

Если наращивание уставного капитала банка осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет не денежных взносов участников. В качестве не денежного взноса могут выступать основные фонды и имущество, пригодные для использования в банковской деятельности. Максимальные доли не денежных взносов в уставных фондах, возможные на различных этапах деятельности коммерческого банка, определяются законодательством. Так, предельный размер не денежной части уставного фонда банка установлен в размере 20 % от его величины в первые 2 года после государственной регистрации и 10% - в последующие годы.

Кроме пополнения уставного капитала банков за счет дополнительных (внешних) источников, коммерческими банками могут использоваться источники внутреннего происхождения, прежде всего нераспределенная прибыль банка. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Как правило, размеры всех отчислений, за исключением дивидендов, определены заранее, поэтому остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит главным образом от размера дивидендов, утвержденных общим собранием акционером. При необходимости наращивания уставного капитала этим органом управления банка может быть принято решение вместо распределения прибыли на дивиденды направить ее на пополнение уставного фонда. Увеличение уставного фонда за счет нераспределенной прибыли выгоднее, чем выпуск новых акций, так как отсутствуют затраты, связанные с выпуском ценных бумаг. Но следует учитывать, что длительное сдерживание выплат дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому коммерческий банк должен стремиться сохранять определенный баланс между выплатой дивидендов в приемлемых для акционеров размерах, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком уровне. [16, c.92]

В соответствии с законодательством Республики Беларусь на увеличение уставного фонда может направляться нераспределенная прибыль только в том случае, если она подтверждена внешним аудитом. В качестве внутреннего источника пополнения уставного капитала могут использоваться целевые фонды банка, созданные им за счет отчислений от прибыли, однако это возможно при условии, если за их счет не осуществлялись конкретные капитальные затраты на строительство, приобретение основных фондов, инвестиции и т.п.

Открытие временного накопительного счета при капитализации в уставный фонд нераспределенной прибыли не требуется. [30, c.358]

Национальный банк Республики Беларусь постоянно осуществляет контроль за выполнением коммерческими банками требований по размеру собственного капитала. Ранее основной контроль осуществлялся за выполнением требований по размеру уставных фондов и одной из форм отчетности коммерческих банков являлся расчет размера фактически оплаченного уставного фонда. Данные этого расчета позволяли определить полноту формирования уставного фонда с учетом переоценки внесенной в него иностранной валюты.

Размер уставного фонда коммерческого банка определяется в его учредительных документах. Если уставный фонд банка создается с участием иностранного капитала и объявляется в долларах США, то для того чтобы определить полноту формирования уставного капитала, взносы других видов иностранной валюты и белорусских рублей пересчитываются в долларах США по официальному курсу Национального банка, действующему на день подписания договора о создании банка. При дальнейшем пополнении уставного капитала при пересчете применяется официальный курс Национального банка на день принятия решения собранием участников (акционеров) банка об увеличении уставного фонда. [25, c.84]

В акционерных обществах формирование уставного фонда может сопровождаться образованием суммы эмиссионного дохода или эмиссионных разниц, возникающих в результате выпуска банком (при первичной эмиссии) акций выше их номинальной стоимости.

Если первоначально инвестируемый капитал и привлеченные средства используются эффективно, то результатом деятельности банка является прибыль. Остающаяся в распоряжении банка прибыль, как правило, реинвестируется с целью расширения деятельности и обеспечения устойчивого функционирования кредитной организации. За счет прибыли банка формируются следующие фонды:

- резервный фонд;

- фонд развития банка;

- прочие фонды.

Указанные фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам в течение года (авансовые отчисления из прибыли отчетного года) либо после утверждения общим собранием учредителей банка годового бухгалтерского отчета.

Минимальная величина резервного фонда регламентируется Национальным банком. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, минимальный размер отчислений от прибыли отчетного года должен составлять 10%.[14, c.35]

Средства резервного фонда и фонда развития банка по решению собрания учредителей могут быть направлены на следующие цели:

- возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год;

- восполнение суммы превышения распределенной прибыли над полученной суммой прибыли;

- пополнение уставного фонда.

Средства резервного фонда могут быть направлены также на выплату дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности текущей прибыли. Во всех остальных случаях величина резервного фонда и фонда развития банка не уменьшается.[14, c.36]

К прочим фондам относятся фонд дивидендов и другие фонды, предусмотренные Уставом банка, например, фонд индексации акций. Средства фонда дивидендов предназначены для выплаты дивидендов учредителям банка. Периодичность их выплаты в течение отчетного года устанавливается уполномоченным органом управления банка с учетом результатов деятельности банка за этот период. Средства фонда дивидендов по предложению уполномоченного органа управления банка могут быть направлены на пополнение уставного фонда, а также на погашение выявленных убытков и восполнение суммы превышения распределенной прибыли над полученной. К фондам, образованным за счет прибыли банка, относятся также резервы на предстоящие платежи, например, резервы на социальные выплаты.[26, c.222]

Традиционно основной объем ресурсов формируется коммерческими банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70 %, а у некоторых банков может достигать 85--90 % . С переходом к созданию двухуровневой банковской системы в Республике Беларусь и функционированию коммерческих банков в условиях становления рыночных отношений специфика структуры банковских пассивов сохранилась, однако существенные изменения претерпела структура привлеченных средств. В составе привлеченных ресурсов государственных банков видную роль играли средства государственного бюджета. К середине 60-х годов бюджетные средства составляли около половины ресурсов банка. Существовали две основные причины образования таких ресурсов: превышение доходов бюджета над его расходами и разрыв во времени между поступлением доходов бюджета на счета в банки и моментом их израсходования. В настоящее время актуальной является лишь вторая причина.[16, c.95]

Второе место в составе привлеченных ресурсов занимали средства на расчетных и текущих счетах государственных предприятий, организаций и учреждений. Формирование этой части ресурсов банка происходило в результате периодического высвобождения части средств из оборота субъектов хозяйствования, а также в результате накопления ими средств специального назначения, в основном для осуществления капитальных затрат. В настоящее время коммерческие банки привлекают средства не только государственных предприятий, но и субъектов хозяйствования иных форм собственности.[26, c.234]

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей.

С переходом на рыночные отношения у коммерческих банков появились не только новые каналы привлечения средств, но и принципиально иные, нетрадиционные для прежней банковской системы, способы аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Среди привлеченных ресурсов появились такие новые виды, как средства, полученные от Национального банка Республики Беларусь, и средства, привлеченные от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причем особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлеченных ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.[26, c.235]

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и не депозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение.

Источники привлеченных ресурсов представлены на рисунке 1.1.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые "пики" оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи. [20, c.10]

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента.[20, c.11]

В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательные счета клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств. Существует достаточно много разновидностей сберегательных и вкладных счетов. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения.

Разработка коммерческими банками наиболее привлекательных условий по сберегательным и вкладным счетам должна способствовать увеличению притока в банки средств от населения.

Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; по условиям внесения и изъятия средств; по видам валюты; по уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков. В соответствии с последним признаком выделяют депозиты юридических и физических лиц.[20, c.11-12]

Привлекать средства юридических лиц коммерческие банки имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается общей лицензией на совершение банковских операций. Для работы со средствами физических лиц коммерческий банк должен обладать соответствующей лицензией, которую может получить только финансово устойчивый банк, имеющий стаж работы продолжительностью не менее двух лет. Кроме этого, в Республике Беларусь существуют определенные ограничения по возможному объему средств, привлеченных коммерческими банками от физических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка. Законодательное введение подобных ограничений по работе со средствами физических лиц связано с особой заботой государства об этой категории вкладчиков и защитой их интересов.

К заемным средствам относятся ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка.

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда, таким образом, мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

К привлечению не депозитных ресурсов обычно прибегают крупные банки, занимающие достаточно прочное положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений.[16, c.62-63]

Как выше упоминалось, к заемным средствам относятся операции СВОП, РЕПО, ломбардный кредит.

Сделки РЕПО - это операции по продаже банками Национальному банку векселей Национального банка (прямая сделка), с обязательством их обратного выкупа через определенный сторонами по сделке срок (обратная сделка).

Сделки РЕПО осуществляются Департаментом международных операций Национального банка на основании заключенного с банком договора купли-продажи векселей на условиях РЕПО. Сделки с векселями Национального банка проводятся в белорусских рублях и в иностранной валюте.

Сделки РЕПО с векселями Национального банка с использованием белорусских рублей осуществляются в пределах сроков и объемов, устанавливаемых Комитетом по операциям Национального банка и доводимых до сведения Департамента международных операций Национального банка в установленном порядке. [28, с.2-5]

Для проведения сделок РЕПО с векселями Национального банка Департамент международных операций Национального банка определяет процентную ставку по учету векселей и процентную ставку по ресурсам в иностранной валюте исходя из ситуации на внешних валютных рынках. Ставки по рублевым ресурсам устанавливаются Комитетом по операциям Национального банка на основании предложений Департамента международных операций Национального банка и Департамента монетарного регулирования Национального банка.

В целях регулирования ликвидности банков Республики Беларусь Национальный банк Республики Беларусь осуществляет сделки СВОП;

При проведении сделки СВОП Национальный банк осуществляет покупку у банков иностранной валюты за национальную валюту (прямая сделка) с обязательством продажи иностранной валюты за национальную валюту через определенный сторонами по сделке срок (обратная сделка). При этом сумма иностранной валюты не изменяется.

Для целей проведения сделок СВОП устанавливаются расчетные процентные ставки:

за пользование средствами в национальной валюте посредством сделки СВОП;

расчетные процентные ставки за пользование средствами в иностранной валюте посредством обмена депозитами и сделки СВОП.

Основные условия проведения операций рефинансирования (сроки, процентные ставки по национальной валюте сделок СВОП и другие условия, кроме процентной ставки по иностранной валюте) устанавливаются Комитетом по операциям Национального банка.

Процентная ставка по иностранной валюте определяется Департаментом международных операций Национального банка исходя из ситуации на внешних валютных рынках.

Указанные для сделок СВОП с банками Республики Беларусь условия проведения операций доводятся до сведения банков и заинтересованных структурных подразделений Национального банка Департаментом монетарного регулирования.

Кредиты Национального банка предоставляются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности в соответствии с заключенным с банком генеральным кредитным договором.

Со стороны Национального банка организацию заключения генерального кредитного договора осуществляет управление реализации монетарной политики главного управления монетарных операций Национального банка, подписывает договор заместитель Председателя Правления Национального банка, направляющий деятельность указанного главного управления, и главный бухгалтер - начальник главного управления бухгалтерского учета и отчетности Национального банка. После заключения генерального кредитного договора управление реализации монетарной политики передает в главное управление бухгалтерского учета и отчетности Национального банка копии генерального кредитного договора и доверенности на право реализации Национальным банком ценных бумаг. В обеспечение кредитов передаются в залог ценные бумаги, включенные в ломбардный список ценных бумаг, принимаемых Национальным банком в качестве обеспечения ломбардных и других кредитов.

Залог должен быть предоставлен банком в сумме, компенсирующей все требования Национального банка по предоставляемому кредиту. В состав требований включаются сумма основного долга по кредиту, проценты по кредиту, а также расходы Национального банка (при их наличии) по обслуживанию этого кредита и реализации залога.

Ломбардный список утверждается постановлением Совета директоров Национального банка по представлению Главного управления монетарных операций.

Днем (датой) предоставления кредита считается день (дата) зачисления суммы кредита на корреспондентский счет банка в Национальном банке.

Национальный банк предоставляет банкам следующие виды кредитов:

- однодневные расчетные кредиты (кредиты овернайт);

- ломбардные кредиты.

При наличии достаточного обеспечения и соблюдении условий, банк может получить несколько кредитов в один день, в том числе получить несколько ломбардных кредитов на различные либо одинаковые сроки и (или) несколько кредитов овернайт.

По решению комитета по монетарной политике Национального банка Республики Беларусь может быть временно приостановлено предоставление всем либо отдельным банкам любого из видов кредитов.

Кредиты предоставляются банкам на основании генерального кредитного договора и документов (в зависимости от вида и способа предоставления кредита), которые являются его неотъемлемой частью:

- заявления на получение ломбардного кредита и направленного в Национальный банк по специальным каналам связи;

- заявки на участие в ломбардном кредитном аукционе и направленной в Национальный банк по специальным каналам связи;

- заявления на получение кредита овернайт и направленного в Национальный банк по специальным каналам связи;

- извещения о предоставлении кредита, обеспеченного залогом ценных бумаг, которое оформляется Национальным банком по каждой выдаче ломбардного кредита или кредита овернайт и направляется в банк по специальным каналам связи.

В случае необходимости банк вправе:

- отозвать заявления на получение кредитов до их зачисления на корреспондентский счет банка;

- отозвать заявки на участие в ломбардном кредитном аукционе, при этом сообщение об отзыве должно поступить в Национальный банк до 12.00 дня проведения аукциона.

Указанный отзыв осуществляется на основании заявки банка, подписанной уполномоченным представителем банка.

Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь. Создание коммерческими банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций.

Во-первых, резервирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы. Изменяя нормы обязательных резервов, центральный банк может оказывать влияние на ресурсные возможности банков для осуществления ими кредитных и других активных операций. При уменьшении нормы обязательных резервов в распоряжении коммерческих банков остается большая часть сформированных им ресурсов, и расширяются возможности предоставления кредитов в реальный сектор экономики. Увеличение нормы обязательных резервов приводит к сокращению кредитного потенциала коммерческих банков.

Во-вторых, фонд обязательных резервов является своеобразным страховым резервом коммерческих банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов.

В-третьих, депонирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке создает источники средств для рефинансирования коммерческих банков.[29, c.67]

Создание обязательных резервов в мировой практике считается достаточно жестким инструментом денежно-кредитного регулирования, отличительными чертами которого являются отсутствие избирательности и воздействие на ликвидность всех банков.

Обязательные резервы формируются коммерческими банками Республики Беларусь по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. Установление тех или иных норм резервирования в значительной степени зависит от направления денежно-кредитной политики за соответствующий период.

В мировой практике встречаются различные подходы при установлении норм обязательных резервов. Один из них заключается в дифференциации норм резервирования в зависимости от сроков, на которые были привлечены средства коммерческими банками. При этом наиболее высокие нормы резервирования устанавливаются, как правило, по остаткам средств на счетах до востребования и срочным обязательствам до одного месяца. По обязательствам банка со сроками более одного года резервирование может вообще не предусматриваться. Считается, что подобный вариант установления норм обязательных резервов должен стимулировать привлечение коммерческими банками ресурсов долгосрочного характера, снижение доли ресурсов до востребования и краткосрочных, что в целом должно положительно сказаться на ликвидности банков.[29, c.68]

Норма обязательных резервов может дифференцироваться не только в зависимости от сроков привлечения средств, но и от видов вкладов, их размеров и т.д.

Второй подход предполагает установление единой нормы депонирования по всем видам привлеченных ресурсов. При этом варианте размер отчислений в фонд обязательных резервов осуществляется по формуле:

С = П*Н /100%, где

С - отчисления в обязательные резервы;

П - привлеченные средства, участвующие в расчете обязательных резервов;

Н - норма обязательных резервов, %.

Если используются дифференцированные нормы резервирования по различным видам привлеченных ресурсов, расчет суммы отчислений в обязательные резервы проводится с использованием приведенной выше формулы по каждой группе отдельно, и полученные итоги суммируются.

В привлеченные ресурсы, по которым коммерческими банками Республики Беларусь формируются обязательные резервы, входят остатки на расчетных, текущих, депозитных и других счетах (как в национальной, так и в иностранной валютах) и пассивные остатки по ссудным счетам клиентов. Как правило, такие остатки образуются по специальным ссудным и контокоррентным счетам, которые имеют специфический режим функционирования, заключающийся, в частности, в зачислении на эти счета получаемой клиентами выручки. Пассивные остатки возникают в случае превышения объема зачисляемой в кредит счета выручки над размером ссудной задолженности, отражаемой по дебету счета. Кроме этого, в составе привлеченных ресурсов учитываются остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.[29, c.69]

При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются полученные коммерческими банками целевые ресурсы, выделенные им Правительством или Национальным банком Республики Беларусь, а также средства, полученные от других коммерческих банков.

Национальный банк может вводить различные дополнительные условия определения расчетной базы резервирования. Как правило, целью введения того или иного дополнения в методику исчисления суммы привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, является стимулирование проведения коммерческими банками каких-либо операций. Например, для повышения заинтересованности коммерческих банков увеличивать объемы важных для развития национальной экономики инвестиционных кредитов разрешено уменьшать расчетную базу на размер ссудной задолженности по таким кредитам, выданным банком. Однако при подобной корректировке расчетной базы резервирования не должны приниматься в расчет просроченная задолженность по инвестиционным кредитам и кредиты инвестиционного характера, источниками ресурсов для которых явились целевые средства Национального банка Республики Беларусь.

Фонд обязательных резервов от привлеченных ресурсов в национальной валюте формируется методом поддержания банком средней арифметической величины фактических ежедневных остатков фонда. Этот метод предоставляет банку возможность по своему усмотрению менять остаток средств на резервном счете, частично используя резервы для осуществления платежей. Основной целью при этом является поддержание текущей ликвидности банков.

...