Методическое приложение “Анализ платежеспособности страховой организации” предназначено для анализа динамики финансовой устойчивости страховой организации. Оно интегрировано с приложением “Расчет финансовых показателей”. Исходными данными являются финансовые коэффициенты, рассчитанные ранее с этого приложения.

Результатом работы вляется отчет в формате MS Excel, содержащий аналитическую таблицу, отражающую значения финансовых коэффициентов за выбранный пользователем период анализа с описанием их назначения и методологии расчета, и гистограммы, отражающие изменение финансовых коэффициентов устойчивости страховой организации относительно выбранного пользователем удовлетворительного уровня коэффициента устойчивости.

Кроме того, приложение “Анализ платежеспособности страховой организации” проводит анализ платежеспособности на основе расчета абсолютной маржи платежеспособности, а также расчета ее отклонения от норматива, установленного Росстрахнадзором, или установленного пользователем критерия,выполняет расчет нормативного соотношения свободных активов и обязательств в соответствии с приказом Росстрахнадзора от 30 октября 1995 г. № 02-02/20 “Об утверждении “Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков”, а также отчет о платежеспособности страховщика (Форма №6) в соответствии с приложением №3 к приказу Минфина РФ от 30 декабря 1996 г.

Результатом работы приложения является текстовый отчет, содержащий данные по результатам анализа, а также отчеты в формате MS Excel, содержащие “Расчет нормативного соотношения свободных активов и обязательств страховой организации” и “Отчет о платежеспособности” (Форма №6).

Методика по рейтингованию страховых организаций состоит из двух методических приложений.

Первое предназначено для расчета интегральной балльной оценки финансового состояния страховой организации, то есть организации выставляется балльная оценка от 0 до 10. Оценка осуществляется на основании назначенных штрафных баллов за нарушение заданных нормативов по ряду оцениваемых показателей в динамике. Используются показатели, характеризующие:

- качество активов

- финансовую устойчивость организации

- платежеспособность

- уровень ликвидности

- рентабельность

Второе приложение позволяет пользователю автоматически составлять отчеты о рейтингах отобранных им организаций, используя при этом рассчитанные ранее балльные оценки.

Также заслуживает внимание программа “Анализ финансово-экономической деятельности страховых организаций” (АФССО) входит в состав комплекса “ИНЭК-СТРАХОВЩИК” и предназначена для проведения комплексного анализа деятельности страховой организации. Программа разрабатывалась для сотрудников аналитического отдела страховой организации, имеет открытую архитектуру и широкие возможности позволяющие рассчитывать любые, необходимые для их работы показатели и коэффициенты самостоятельно (без дополнительной помощи программистов).

АФССО позволяет проводить, как анализ собственной компании, так и анализ контрагентов. В качестве исходных данных при проведении анализа собственной организации выступают данные бухгалтерского учёта из блока “ИНЭК-БУХГАЛТЕРИЯ”, при проведении анализа компании контрагента - данные любых форм отчётности.

Результатом проведённого анализа является таблица с рассчитанными коэффициентами и текстовый комментарий.

Большое внимание уделено возможности проведения анализа деятельности филиалов. Специалисты головной компании могут оперативно отслеживать состояние филиалов, оценивать тенденции, складывающиеся в их развитии и адекватно на них реагировать.

Кроме того АФССО позволяет организовать систему управления затратами и внутреннего хозрасчета страховой организации.

Расчеты по оценке финансовой устойчивости, приведенные во второй главе диплома, проводились при помощи программы анализа финансового состояния страховой организации аудиторской компании “Мариллион”. В данной программе обобщены системы показателей как российских, так и применяемых за рубежом (в первую очередь, Лондонского института андеррайтеров и органов страхового надзора Великобритании, Германии и Франции). Программа содержит систематизированный подход к финансовому анализу страховщика, позволяет на постоянной основе производить расчет системы показателей ликвидности и финансовой устойчивости, определять результативность страховой и инвестиционной деятельности и факторы, оказывающие влияние на деятельность страховщика в том или ином отчетном периоде. Идеология программы заключается в том, чтобы аналитики страховых компаний не просто получали статическую информацию, а могли принимать совершенно определенные оперативные управленческие решения, снижающие отрицательный эффект от влияния тех или иных факторов текущей деятельности.

В плане информационного обеспечения в течение 2009 года необходимо:

проводить мероприятия рекламно-информационного характера с целью эффективной поддержки продаж страховых продуктов;

обеспечить формирование привлекательного общественного имиджа общества путем взаимодействия со СМИ;

продолжить внедрение программного комплекса «ОСАГО-страхование», состоящая из программ: «ОСАГО - агент», «ОСАГО - филиал», Программный модуль «Журнал договоров ДВС», Программный модуль «Выплаты по договорам ДВС», Программный модуль «Автострахование - агент» («Полис КСТ»)

Программа «ОСАГО - агент» позволяет автоматизировать работу страхового агента компании, менеджера по продажам, в том числе в автономном режиме. Благодаря удобному интерфейсу сотрудник может внести необходимую информацию, подготовить и распечатать документы. Вся процедура занимает не более 10 минут. В программе предустановленны шаблоны документов и справочники. Программа предназначена для работы страховых представителей, в любой точке, где может быть установлен компьютер и принтер. Может размещаться на портативных компьютерах с минимальными требованиями к базовому программному обеспечению. Автоматически рассчитывает страховую премию по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств с применением «Страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 г. № 264. Программа не требует специальной поддержки и постоянного контроля со стороны специалистов ИТ.

Программный модуль «ОСАГО - филиал». Данная программа предназначена для установки в филиалах и агентствах страховых компаний, занимающихся реализацией полисов ОСАГО. Программа реализована в клиент/серверной технологии и позволяет одновременную работу сотрудников филиала по следующим направлениям:

- учет бланков строгой отчетности;

- оформление продажи полисов ОСАГО;

- ведение процедур досрочного прекращения действия договора;

- изменение условий договора;

- выдача дубликатов полисов;

- урегулирование убытков;

- подготовка разнообразных отчетов;

- обмен между филиалом и дирекцией в пакетном режиме.

Программа не требует специальной поддержки и постоянного контроля со стороны специалистов ИТ.

Программный модуль «Журнал договоров ДВС» . Программа "Журнал договоров ДВС" предназначена для регистрации данных о договорах, заключенных по добровольным видам страхования.

Программный модуль «Выплаты по договорам ДВС»

Программа "Выплаты по договорам ДВС" предназначена для ввода, редактирования и проведения операций над страховыми актами, ввода страховых выплат, получения отчетов и просмотра статистической и аналитической информации по введенным актам.

Программный модуль «Агентский договор»

Программа "Агентский договор" предназначена для ведения и учета агентских договоров сотрудников компании на уровне филиала. Алгоритм работы программы разработан в соответствии с новой редакцией Агентского договора, утвержденного приказом №39 от 20.02.2007. Программа "Агентский договор" работает на базе ОСАГО-филиал.

Программный модуль «Автострахование - агент» («Полис КСТ»)

Программа «Автострахование-агент» предназначена для регистрации договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и договоров комплексного страхования автотранспорта. Программа позволяет произвести расчет страховых премий согласно ранее введенных тарифов, а также вывести на печать предусмотренные формы документов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать следующие выводы:

Финансы страховой организации выражают систему денежных отношений, возникающую в процессе финансово-хозяйственной деятельности, и необходимые для формирования, использования денежного капитала, доходов и других денежных фондов.

Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается ее способность сохранять уровень платежеспособности в течение определенного периода времени при возможных неблагоприятных внешних и внутренних воздействиях на финансовые потоки. Понятие финансовой устойчивости учитывает перспективы выполнения не только текущих, но и вновь возникающих обязательств. В свою очередь, платежеспособность - способность страховой компании выполнять существующие обязательства перед страхователями в определенный момент времени исходя из имеющихся у нее активов и других средств.

Платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.

В условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых компаний. Это зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и изменения экономической конъюнктуры.

Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования страховщик имел прибыль либо покрывал расходы.

Все рассмотренные пять факторов важны для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании. Любое нарушение проводимой политики ведет к подрыву устойчивости страховщика. Необходимо также проводить регулярный анализ работы страховой компании.

Анализ показал:

1. Фактический размер свободных активов, как и фактический размер маржи платежеспособности, общества меньше нормативного. Это отрицательно характеризует финансовую устойчивость.

2. Показатели ликвидности активов также в пределах нормативных значений.

3. Состав и структура активов и источников средств в 2007 году изменились к лучшему: стоимость имущества фирмы возросла на 7788 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 26,9% инвестиций, на 13,4% основных средств и на 60,3% денежных средств.”

4. Прибыль до налогообложения фирмы за 2007 год выросла. Увеличение прибыли достигнуть в основном за счет роста результатов от операций по страхованию иного, чем страхование жизни.

5. По страхованию жизни результат от реализации услуг отражен по стр.070 и составляет 297 тыс. руб., данная строка включает в себя и доход от инвестиции страховых резервов по страхованию жизни. Доход от инвестиции составляет 4650 тыс. руб., таким образом, по страхованию жизни без учета инвестиции фирма получила убыток в сумме 4353 тыс.руб

6. По результатам 2007 года удельный вес страховых выплат по страхованию жизни к поступившей премии составляет 84,9%, резерв по страхованию жизни 70,1% расходы на ведение дела 19,8% .

Таким образом, финансовая устойчивость организации была признана удовлетворительной. Однако, для улучшения ситуации следует применить ряд возможных мер, как комплексных (например, пересмотр страховой, финансовой и маркетинговой политики), так и конкретных:

1. Закрыть нерентабельные филиалы и проведение консолидации финансовых возможностей страховщика путем объединения нескольких страховых организаций.

2. Проведение факторного анализа убыточности, обратив внимание на тщательное юридическое оформление страховых выплат, так как не исключена возможность подделки документов на их получение.

3. Пересмотр структуры брутто-ставки, откорректировать устаревшие демографические данные по уровню смертности и травматизма.

4. Активнее проводить маркетинговые мероприятия, предоставляя клиентам более широкий спектр услуг и их сочетание в одном страховом продукте (например, страховые, юридические и банковские).

5. Сопоставить цены на страховые услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат с одновременным нахождением так называемой точки безубыточности, ниже значения которой деятельность страховщика будет неэффективной.

Для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности Филиала ООО «РГС-Поволжье» - «Управление по Пензенской области» были сделаны рекомендации по совершенствованию тарифной и продуктовой политики в области автострахования, а также оценены положительные моменты возможного использования финансового перестрахования в компании.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Глава 48 «Страхование».

2. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1«Об организации страхового дела в Российской Федерации»

3. Архипов А.П., Гомелля В.Б. Основы страхового дела. Уч. пособие. - М.: «Маркет ДС», 2006. - 413 с.

4. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. Учебник для вузов - СПб.: Питер, 2006. - 256 с.

5. Бойков А.В. Страхование и актуарные расчеты. - М.: РОХОС, 2007. - 96 с.

6. Братцев В.И. Налогообложение участников рынка страховых услуг / Чуваш. гос. ун-т им. И.Н.Ульянова. - М., 2004. - 169 с.

7. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 320 с.

8. Гинзбург А.И. Страхование. - СПб: Питер, 2007. - 176 с.

9. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2007. - 352 с.

10. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 462 с.

11. Климова М.А. Страхование: Учеб. пособие. - М.: Издательство РИОР, 2006. - 137 с.

12. Корнилов И.Л. Основы страховой математики: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 400 с.

13. Крутик А.Б., Никитина Т.В. Страхование. - СПб.: Михайлов, 2006. - 253с.

14. Ларионов В.Г., Селиванов С.Н., Кожурова Н.А. Страхование: Учебное пособие / Под ред. С.Н. Селиванова 2-е изд., доп. - М.: Изд-во УРАО, 2007. - 160 с.

15. Мадорский В.Ф. Использование финансового перестрахования для улучшения финансовой устойчивости страховой компании // Финансовый менеджмент в страховой компании. - 2006. - №4.

16. Николенко Н.П. Управление продажами в страховой компании // Организация продаж страховых продуктов. - 2006. - №4.

17. Никулина Н.Н., Березина С.В. Анализ денежных потоков в страховой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 6.

18. Обердерфер Д.Г. Перестрахование в обеспечении финансовой устойчивости страховой компании и его использование российскими компаниями // Финансовый менеджмент в страховой компании. - 2005. - №2.

19. Основы страховой деятельности / Под ред. Т.А. Федорова. - М.: БЕК, 2006. - 365 с.

20. Савченко О.С. Большая книга бухгалтера страховой компании. - М.: Регламент, 2006. - 420с..

21. Семенова Е.В. Оценка финансового резерва, требуемого для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании // Финансовый менеджмент в страховой компании. - 2006. - № 4.

22. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 287 с.

23. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 367 с.

24. Финансы: учеб. / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 634с.

25. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 479с.

26. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. - М.: Анкил, 1995. - 263 с.

27. Шахов В.В. Страхование. - М.: Страховой полис, Юнити, 2005. - 311 с.

28. http://www.allinsurance.ru

29. http://www.insur-info.ru

30. www.gutains.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Полисы добровольного комплексного страхования

автотранспортных средств

№ /06/31/581 от _______________2008г.

Настоящий Полис удостоверяет заключение договора добровольного комплексного страхования автотранспортного средства (далее - ТС) на условиях, изложенных в настоящем Полисе и в Правилах добровольного комплексного страхования автотранспортных средств (далее - Правила страхования), являющихся приложением к настоящему Полису. Основанием для заключения договора является устное заявление Страхователя.

1. Страховщик:
Филиал:

2. Страхователь:
адрес	телефон

3. Сведения о застрахованном ТС:

Собственник ТС

Залогодержатель	ЗАО АКБ «Волгоинвестбанк»	Договор залога №:		от

Марка/Модель ТС		Регистрационный знак

Идентификационный номер (VIN)

Год выпуска

Повреждения ТС: Нет ____ / Есть ____

Установленные на ТС работоспособные противоу-гонные электронные устройств и поисковые системы:		Наименование поисковой системы

ТС не используется в качестве такси (в том числе маршрутного), не сдается в прокат или аренду, не находится в лизинге и не имеет ограничений, установленных судом: Да ___ / иное_______________________________________________________________________________

Лица, допущенные к управлению ТС:

4. Срок действия настоящего Полиса:	с	0	0	час.	0	0	Мин.					2	0	0	6	до 24 час. 00 мин.					2	0
	Число	Месяц	Год		Число	Месяц	Год

5. Страховые риски:		Страховая сумма	Страховая премия
	Страховые суммы и премии указаны в эквиваленте:
5.1. Полное Каско («Хищение» и «Ущерб») Безусловная франшиза нет
5.1.1 Полное Каско («Хищение» и «Ущерб») Безусловная франшиза нет
5.1.2 Полное Каско («Хищение» и «Ущерб») Безусловная франшиза нет
5.1.3. Полное Каско («Хищение» и «Ущерб») Безусловная франшиза нет
5.1.4 Полное Каско («Хищение» и «Ущерб») Безусловная франшиза нет
Общая страховая премия по настоящему Полису:

6. Общая страховая премия по настоящему Полису уплачивается: единовременно ______ в рассрочку ____

1-й страховой взнос в размере:		Оплачивается до	2-й страховой взнос в размере:		оплачивается до
3-й страховой взнос в размере:		Оплачивается до	4-й страховой взнос в размере:		оплачивается до
5-й страховой взнос в размере:		Оплачивается до	6-й страховой взнос в размере:	сумма	оплачивается до

7. Прочие условия и примечания:

7.1. Выгодоприобретателем по рискам «Полное КАСКО» и «Дополнительное оборудование» является Залогодержатель в части неисполненных Страхователем перед Залогодержателем, на момент выплаты страхового возмещения, обязательств по кредитному договору между Страхователем и Залогодержателем № _________ от _______________. В остальной части Выгодоприобретателем является собственник застрахованного ТС.. 7.2. По истечении первого и каждого последующего года страхования страховая сумма (страховая стоимость) ТС уменьшается в соответствии со следующими нормами амортизационного износа: 20% за первый год эксплуатации ТС, 18% за второй год, 15% за третий и каждый последующий год. Такие же нормы амортизационного износа применяются при определении размера страхового возмещения при Хищении или Уничтожении ТС. 7.3. Расторжение и внесение любых изменений в настоящий полис оформляется соглашением Страхователя со Страховщиком только с письменного согласия Залогодержателя, которое не требуется при изменении перечня лиц допущенных к управлению ТС. 7.4. В случае Хищения ТС, незарегистрированного в органах ГИБДД, и/или если на момент Хищения ТС Страхователь отказался от услуг спутникового наблюдения (не выполнил обязательств по договору абонентского обслуживания), в результате чего поисковая система, указанная в настоящем Полисе, была отключена или находилась в нерабочем состоянии, страховое возмещение выплачивается только в размере неисполненных обязательств по возврату основного долга по кредитному договору Страхователя с Залогодержателем. 7.5. В случае Хищения или Уничтожения ТС подлежащие уплате после даты наступления страхового случая взносы не вычитаются из страхового возмещения. 7.6. В случае неуплаты в установленные настоящим Полисом сроки очередного страхового взноса, действие настоящего Полиса прекращается по истечении 15 рабочих дней с даты, в которую Страхователь был обязан оплатить соответствующий страховой взнос.

Страховщик:		Страхователь/Представитель страхователя: Правила страхования получил. Все сведения, указанные в настоящем Полисе с моих слов и согласно предоставленным мной документам, соответствуют действительности. В случае их изменений обязуюсь незамедлительно в письменном виде уведомлять об этом Страховщика
Подпись
Инициалы и фамилия М.П. Представитель Страховщика:
Инициалы и фамилия, ПИН, Код подразделения		Подпись	М.П.	Инициалы и фамилия

Размещено на Allbest.ru

...