Управление финансовыми активами банка

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ ФИЛИАЛА АО «ГАЗПРОМБАНК» В Г. ТУЛЕ

2.1 Организационно-экономическая характеристика филиала

Как организация «Газпромбанк» в г. Туле являетя одной из ведущих банковских организаций Тульского региона.

Полное наименование -- «Газпромбанк» ( Акционерное общество). Сокращённое наименование -- ГПБ (АО).

Местонахождение организации: 300026, г. Тула, пр. Ленина, д.106. Коммерческий банк газовой промышленности «Газпромбанк» был создан в июле 1990? года (генеральная лицензия Банка России № 354), в августе 1996? года его организационно-правовая форма была приведена в соответствие с действующим законодательством и определена как «общество с ограниченной ответственностью».

По состоянию на 1 января 2016? года всеобщий объём кредитов клиентам составил 1,4 трлн. рублей, в том числе объём кредитов физическим лицам -- 109,6 миллиардов рублей.

В настоящее время помимо газовой отрасли «Газпромбанк» предоставляет банковские услуги предприятиям и сотрудникам иных отраслей реального сектора: экономики химической, атомной промышленности, машиностроения, оборонного комплекс. В числе клиентов «Газпромбанка» -- около 3 миллионов физических и порядка 45 тысяч юридических лиц.

Розничный бизнес также является стратегически значимым направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг:

- кредитные программы,

- депозиты, расчетные операции,

- электронные банковские карты и др.

В составе региональной сети «Газпромбанка» 43 филиала и три дочерних и зависимых российских банка: «Кредит Урал Банк» (Открытое акционерное общество); ОАО АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК»; АБ «ГПБ-Ипотека» (ОАО). Газпромбанк участвует в капитале трех зарубежных банков -- «Белгазпромбанка» (Белоруссия), «Арэксимбанка» (Армения), а также открыты представительства в Пекине (Китай), Улан-Баторе (Монголия) и Нью-Дели (Индия).

«Газпромбанк» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, в праве от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством. Иностранные юридические и физические лица также могут быть акционерами банка в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ. Акционеры банка не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк вправе иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица, созданные на территории Российской Федерации в соответствии с действующими федеральными законами, а за пределами Российской Федерации - в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого общества, если другое не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации с соблюдением требований законодательства Российской Федерации.

Банк входит в тройку крупнейших банков России и занимает пятое место в списке банков Центральной и Восточной Европы.

Филиал "Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) в г. Туле создан 14 мая 1991 года, руководит филиалом Вице-президент - Управляющая филиалом Антонова Наталья Алексеевна.

В настоящее время по главным показателям деятельности филиал является одним из крупнейших кредитных учреждений региона. Дополнительные офисы филиала действуют в городах Тульской области: Новомосковске, Алексине, а также в Калуге.

Филиал успешно работает с предприятиями не только газовой отрасли, но и с крупными и средними предприятиями других отраслей экономики: химической и нефтехимической, черной металлургии, строительства, связи, агропромышленный комплекса, оборонно-промышленного комплекса, электроэнергетики, машиностроения и металлообработки, транспорта, торговли. Располагая возможностями всей системы «Газпромбанка», филиал предлагает современные и качественные банковские услуги в сочетании с гибким подходом к каждому клиенту.

Корпоративная сеть пунктов предоставления электронных банковских услуг, развернутая филиалом на территории Тульской, Калужской и Орловской областей насчитывает более 90 банкоматов, 7 пунктов выдачи наличных и более 500 торговых терминалов. На обслуживание в рамках «зарплатных» проектов филиалом привлечено более 370 предприятий. Количество держателей банковских карт, эмитированных филиалом, превысило 80 тысяч человек.

2.2 Оценка финансового состояния банка

В целях исследования финансового состояния «Газпромбанка» проведём оценку финансовой устойчивости и платёжеспособности на основании статей и структуры баланса.

Источником информации для проведения данной оценки является документ бухгалтерской отчётности «Бухгалтерский баланс» за 2013 - 2015 гг. Бухгалтерский баланс является одной из обязательных частей финансовой отчётности банка. Цель его составления заключается в представлении пользователям информации о финансовом состоянии банка на определенную дату.

Ниже рассчитаем следующие коэффициенты:

К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. Из расчета видно, что происходит снижение данного коэффициента, что говорит о снижении активов, приносящих доход банку АО «Газпромбанк» и увеличение его ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка.

К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть 1.

Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее.

К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка.

Расчет данных коэффициентов показал, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода (2015-2013 гг.), наращивая объемы кредитов и ссуд.

К4 - показывает возможность проведения кредитной политики.

В 2013 г. и в 2015 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2014 г. К4 составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на межбанковском кредитном рынке.

К5 - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу.

Расчет показал, что наблюдается недостаточность капитала с точки зрения кредитного портфеля.

К6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка.

Для АО «Газпромбанк»» этот показатель за 2013-2015 гг. составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно, что говорит о позитивной тенденции, т.к. значение этого коэффициента находится в пределах нормы.

К7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6. Большее значение К7 по сравнению с К6 демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам. Расчет представленных выше коэффициентов представим в таблице 1.

Таблица 1 Анализ активов АО «Газпромбанк»

Далее рассчитаем следующие три коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка (таблица 2).

Таблица 2 Анализ ликвидности АО «Газпромбанк»

К8 - степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами.

Значение К8 в 2013-2015 гг. намного выше нормы и говорит о том, что у банка существовала избыточная ликвидность. Это говорит о том, что АО «Газпромбанк» в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами.

К9 - степень покрытия ликвидными активами недепозитных и депозитных источников.

Фактические значения данного показателя превышают пределы оптимального значения (0,05-0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности.

К10 - потенциальный запас ликвидности.

Значение коэффициента в 2013-2015 гг. соответствует норме (0,15-0,4). В этом случае у банка минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).

Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие оценку структуры пассивов банка АО «Газпромбанк» (таблица 3):

Таблица 3 Анализ пассивов АО «Газпромбанк»

К11 - показатель финансовой устойчивости банка.

Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и 0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

К12 - уровень срочности и надежности.

У АО «Газпромбанк» значения этого коэффициента равны 0,19; 0,14 и 0,15 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

Значение этого коэффициента у рассматриваемого банка значительно ниже нормы. Снижение показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств.

К14 - степень минимизации риска устойчивости или затрат.

Рассчитанное значение данного показателя говорит о минимизации операционных издержек по обязательствам до востребования.

Для АО «Газпромбанк» значение этого показателя в 2013-2015 гг. значительно выше оптимального значения (0,1-0,3). Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Для 2013 г. и 2015 г. значение данного коэффициента равно 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Это свидетельствует о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К17 - степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами.

Оптимальное значение данного коэффициента должно стремится к минимуму. Снижение данного показателя за 2013-2015 гг. свидетельствует об эффективном управлении пассивами.

К18 - уровень достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Из расчета данного коэффициента следует, что у данного банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.

Таким образом, что касается финансовой устойчивости, то баланс АО «Газпромбанк» в 2013-2015 гг. имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, можно говорить о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

Подводя итог, следует сказать, что АО «Газпромбанк» в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами. Также следует отметить, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности. У банка АО «Газпромбанк» в 2013-2015 гг. отмечен минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг). Таким образом, можно говорить о том, что рассматриваемый банк является ликвидным, т.е. платежеспособным банком.

Что касается финансовой устойчивости, то баланс АО «Газпромбанк» в 2013-2015 гг. имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, можно говорить о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

2.3 Особенности управления банковскими активами

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности и для обеспечения финансовой устойчивости.

Прибыль и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы.

Управление активами банка - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получения наивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого превращения активов в денежные средства.

Основными характеристиками активов банка как операции по размещению финансовых средств являются: размер, структура, качество. Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

- Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

С точки зрения ликвидности выделяются три группы активов:

а) высоколиквидные активы - активы, находящиеся непосредственно в денежной форме: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в банке и других банках, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.

б) ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя определенный (кратковременный) период; в основном это краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги и т.д.

в) труднореализуемые и безнадежные активы, включают в себя:

- во-первых, долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов);

- во-вторых, труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам);

- в-третьих, безнадежные вложения (длительные просроченные долги).

- Доходность активов - это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.)

- Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. По степени риска активы делятся на пять групп, представленные ниже в «Табл.3».

Современный банковский рынок невозможно представить без риска, так как риск присутствует в любых операциях банка. Ни один из видов банковских рисков не может быть устранен полностью. Чем выше степень риска, которую принимает на себя коммерческий банк, тем выше должна быть его доходность (прибыль).

Для оценки эффективности управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью банка осуществим анализ эффективности деятельности банка, который основан на следующих показателях:

Таблица 4 Анализ эффективности деятельности АО «Газпромбанк»

К19 - эффективность работы активов. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 1-4%. Фактические значения за все периоды соответствуют норме. Это говорит о том, что в течение 2013-2015 гг. банк проводил эффективную политику в области управления активами.

К20 - показывает сколько прибыли получено с каждого рубля доходов. В течение 2013-2015 гг. происходило снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но валовые доходы росли быстрее. Это негативная тенденция, которая означает, что у банка на каждый рубль доходов приходилось все меньше прибыли, несмотря на то, что банк ее наращивал в течение рассматриваемого периода.

К21 - показывает сколько доходов получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. Расчет данного коэффициента позволяет сделать вывод о том, что банк в некоторой степени эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся на каждый рубль активов.

К22 - эффективность использования собственного капитала.

Из данного расчета можно сделать вывод о том, что на протяжении рассматриваемого периода банк эффективно использовал собственный капитал, грамотно управляя им.

К23 - мультипликатор капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля собственного капитала. Расчет коэффициента показывает, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах.

Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (таблица 10).

Таблица 5 Дополнительные показатели эффективности деятельности АО «Газпромбанк»

К24 - эффективность работы доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы (1,0-3,0%) и составляет в 2013 г. - 3,7%, в 2014 г. - 3,1% и в 2015 году - 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного снизился, т.к. в 2013 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2014 г. он составил 3,1% и в 2015 году - 3,4%.

К25 - разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Как видно из расчетов фактические значения коэффициента составляют в 2013 году -0,076; в 2014 году -0,139; и в 2015 году -0,126. Это означает, что банк на протяжении 3-х лет проводил неэффективную процентную политику, а также это свидетельствует об убыточности банковской деятельности.

К26 - степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение должно находиться в диапазоне 110-125%; у АО «Газпромбанк» с 2013 по 2014 гг. величина данного коэффициента снизилась на 18% и составила 171% и в 2015 году не изменилась, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что у данной кредитной организации процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.

Сведем рассчитанные коэффициенты с К19 по К26 в таблицу 6.

Таблица 6 Обобщение показателей, характеризующих эффективность деятельности АО «Газпромбанк»

Таким образом, можно сделать вывод о том, что АО «Газпромбанк» проводил эффективную политику в области управления активами, росли валовые доходы и прибыль банка; банк эффективно использовал собственный капитал, грамотно управляя им; также АКБ «Московский индустриальный банк квалифицированно использовал мультипликативный эффект капитала и профессионально управлял структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах; проводил неэффективную процентную политику; процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.

Подводя итог, можно сделать вывод о неплохой деятельности АО «Газпромбанк», который реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, обеспечивает тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений.