Ключевой задачей банка при этом является достижение оптимального сочетания рисковости и прибыльности своих операций, а также применяемое в банковской практике страхование рисков (хеджирование) ориентированно на максимально возможное сглаживание воздействия непредвиденных и непредсказуемых изменений и обеспечение минимального отклонения прибыли фактической от ожидаемой. В практической банковской работе основным является не исключение риска вообще, а его предвидение (прогнозирование), оценка и снижение его уровня. Во всех случаях риск должен быть определён и измерен. В итоге неверных оценок рисков или отсутствии возможности противопоставить им какие-либо действенные меры для банка могут наступить негативные последствия, вплоть до банкротства.

Управление рисками в «Газпромбанке» осуществляется централизованно, что обеспечивает единство принципов и технологий их оценки и контроля. Политика управления рисками предусматривает координацию работ по развитию системы управления рисками, последовательное совершенствование методологии, стандартизацию и автоматизацию процессов управления. Её положения являются основой для организации работы по управлению рисками во всех подразделениях банка и в дочерних организациях.

Таблица 7 Классификация активов по степени риска

Вид активов	Степень риска (в %)
1. Банкноты, монеты, дорожные чеки Банковские металлы Средства на корсчете в НБУ Срочные депозиты Долговые ценные бумаги правительства	0
2. Кредиты, предоставленные центральным органам госуправления	10
3. Кредиты местным органам власти Инвестиции банка в ценные бумаги центральных органов госуправления и местных органов власти	20
4.Средства до востребования в других банках Срочные депозиты, размещенные в других банках	50
5.Другие кредиты и финансовый лизинг, предоставленные банком (кроме пролонгированных, просроченных и сомнительных) Пролонгированная, просроченная и сомнительная задолженности. Дебиторы Основные средства и ТМЦ	100

Результаты активных операций банков отражаются в активе его баланса, показатели которого позволяют сделать вывод о характере вложений ресурсов банка по состоянию на определенную дату.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков можно выделить следующие агрегированные статьи активов:

1.Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.

2.Средства в кредитных организациях.

3.Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность - ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам.

4.Чистые вложения в ценные бумаги и финансовые активы.

5.Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

6.Прочие активы.

По своему назначению активы можно разделить:

1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие ходы;

3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5) прочие активы, представленные «в табл. 6»

К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, расчётные и другие.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы.

К числу непроизводительных активов можно отнести средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.

Под оборотными активами понимают денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

Официальная статистика свидетельствует о сохранении тенденции быстрого развития банковского сектора и темпа роста экономики.

По итогам 2014 года объемы банковских активов увеличились до 79,4% ВВП против 74,6% ВВП в прошлом году.

Основной тенденцией 2015 года в России стал спад темпов экономического роста.

Темпы роста экономики, в основном поддерживались увеличением потребительской активности населения, благодаря повышения доходов населения в бюджетном секторе и ростом потребительского кредитования.

Акцент на внутренние источники спроса можно считать характерной чертой ожидаемого в ближайшие два-три года экономического развития при планировании динамики развития банка.

Положительной тенденцией 2015 года стало увеличение объема кредитов, предоставленных банком по сравнению с 2013 годом.

Основная причина - это рост реальных доходов населения, снижение уровня безработицы и отложенный спрос, сформировавшийся за время кризиса.

Далее рассмотрим активы ОАО «Газпромбанка», представленные в «Табл. 8» за 2013-2015 гг., где приводятся основные статьи активов бухгалтерского баланса банка.

Таблица 8 Активы «Газпромбанка» за 2013-2015гг.

№ строки	Активы	1.01.2013г.	1.01.2014г.	1.01.2015г.
1	Денежные средства	29243841	36961666	43426926
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	70508900	82749040	69950373
2.1	Обязательные резервы	22239246	27876981	25925860
3	Средства в кредитных организациях	108226133	92053195	139336042
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости	182441134	173431377	244079177
5	Чистая ссудная задолженность	1640583197	2029876121	2607441007
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	308512278	281779563	352160673
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	24031175	25222149	29173657
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	12743905	12795407	38957463
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12572588	15962217	22575464
9	Прочие активы	33040601	41482336	46669033
10	Всего активов	2397872577	2767090922	3584596158

Розничный кредитный портфель увеличился в 2014 году на 64,9 млрд. руб. или на 59,3% в основном за счет ипотечных и потребительских кредитов. По ипотечным жилищным ссудам прирост составил 36,7 млрд. руб. или 70,0%, по ссудам на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд) - 9,4 млрд. руб. или 54,6% по иным потребительским ссудам составил 17,1 млрд. руб. или на 61,5%. Под операционным циклом понимается средний промежуток времени между моментом заготовления материальных ценностей и моментом оплаты проданной продукции (товаров) или оказанных услуг. К внеоборотным активам относятся активы, полезные свойства которых предполагается использовать в течение периода свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. По состоянию на 1 января 2015 года просроченная дебиторская задолженность, представленная в «Табл.7» составила 1346769 тыс. руб. или 2,8% от общего объема прочих активов. Под данную задолженность сформированы резервы на возможные потери в общей сумме 1 342 830 тыс. руб. (покрыто резервом 99,7 % просроченной задолженности). Средства, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения, связаны с отражением денежных переводов в пользу клиентов Банка, поступивших на корреспондентские счета банка за 30 и 31 декабря 2014 года и зачисленных на счета получателей в первый рабочий день 2015 года. Чистые доходы по операциям с указанными компаниями за 2014 год, отраженные в отчете о финансовых результатах составили 14683438 тыс. руб., а за 2013 год: 17176886 тыс. руб. При этом, при составлении консолидированной финансовой отчетности по МСФО внутригрупповые операции взаимоисключаются и не представляют кредитного риска для консолидированной группы «Газпромбанка». Проведём анализ агрегированных статей актива баланса и сделаем следующие выводы: имущество банка в 2014 г. увеличилось на 395014025 тыс. руб. или на 117,3 % по сравнению с незначительным уменьшением (114,6%) в 2015 г на 2,7%. Внеоборотные активы в 2014г. увеличились по сравнению с 2013г. на 3221798 тыс. руб. или на 121%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 76,1%, что свидетельствует об увеличении внеоборотных активов по сравнению с 2014 годом на 522745756 тыс. рублей.

Таблица 9 Агрегированные статьи актива баланса за 2013-2015 гг.

Актив баланса	2013 тыс. руб.	2014 тыс. руб.	Изменение +/- тыс. руб.	Темп роста, %	2015 тыс. руб.	Изменение +/- тыс.руб.	Темп роста, %
Имущество всего	2278845089	2673859114	395014025	117,3	3567018027	893158913	125,0
1. Внеоборотные активы	12104595	15326393	3221798	121,0	538072149	522745756	197,1
1.1. Основные средства	12102612	15269267	3166655	120,6	7525154	4358499	157,9
1.2. Прочие внеоборотные активы	1983	57126	55143	102,9	46669033	46611907	199,9
2.Оборотные активы	2266740494	2658532721	391792227	117,28	3028945878	370413157	112,2
2.1. Запасы	22707239	28512805	5805566	125,5	25925860	2586945	109,9
2.2. Дебиторская задолженность	1640583197	2029876121	389292924	123,7	2607441077	577564956	122,1
2.3. Финансовые вложения	503697317	480433089	23264228	104,6	68131120	412301969	106,0
2.4. Денежные средства	29243841	36961666	7717825	126,39	43426926	6465260	114,9
2.5. Прочие внеоборотные активы	70508900	82749040	12240140	117,35	46669033	36080007	177,3

Таким образом, деятельность ОАО «Газпромбанк» можно считать стабильной, реализация банковских операций различных направлений вполне успешна, этими факторами укрепляется финансовая устойчивость, ликвидность и стабильность предприятия. Сложность деятельности «Газпромбанк» состоит в том, что его услуги многопрофильны и к каждому из них необходим свой аналитическим подход.

Далее рассмотрим основные финансовые показатели деятельности банка представленные в «Табл.9» от 28 марта 2014 и составленные на основе консолидированной финансовой отчётности ? в? соответствии? с? Международными? стандартами? финансовой? отчетности? (МСФО),? за? 2015? год.

Исходя из данных «Табл. 9» консолидированной отчётности активы ОАО «Газпромбанка» увеличились за 2015 год на 28,4%, достигнув 3647,0 млрд. руб. по состоянию на 31.12.2015. Кредитный портфель рос темпами, опережающими активы, - на 34,0% за год - и на конец 2015 года достиг 2 355,9 млрд. руб. (за вычетом резервов на обесценение). В результате доля кредитного портфеля в активах увеличилась с 61,9% на 31.12.2014 года до 64,6% по состоянию на 31.12.2015. Указанное увеличение активов явилось результатом органического роста банковских операций. Объем корпоративных кредитов (до вычета резервов на обесценение) вырос на 33,1% по сравнению с концом 2014 года и составил 2 147,0 млрд. руб. (88,2% совокупного кредитного портфеля). При этом коммерческое кредитование юридических лиц составляет 71,6% корпоративного кредитного портфеля, инвестиционное кредитование, включая проектное финансирование, составляет 28,4%.

Объём розничного кредитования вырос с 210,3 млрд. руб. на конец 2014 года до 287,6 млрд. руб. на 31.12.2015, увеличившись на 36,8%. Ипотечное кредитование составляет 68,1% розничного кредитного портфеля, потребительское кредитование - 25,3%, автокредитование на 6,6%.

Таким образом, банк продемонстрировал темпы роста кредитных операций, превышающие средние показатели по банковскому сектору Российской Федерации. Согласно данным Банка России, за 12 месяцев 2015 года среднерыночный рост корпоративного кредитования составил 12,7%, розничное кредитование в целом по сектору приросло в среднем на 28,7%.

Несмотря на большие темпы роста кредитного портфеля, ОАО «Газпромбанк» продолжает показывать стабильные показатели качества активов. По состоянию на 31.12.2015 года отношение необслуживаемой задолженности к кредитному портфелю составляет 0,9% (31.12.2014 - 1,2%), отношение созданных резервов на возможные потери по ссудам к кредитному портфелю - 3,2% (31.12.2014 - 3,6%). При этом созданные резервы на возможные потери по ссудам покрывают необслуживаемую задолженность на 357%.

Портфель ценных бумаг в течение 2015 года вырос на 27,1% до 419,8 млрд. руб. за счет увеличения вложений в корпоративные долговые бумаги российских эмитентов, а также в государственные долговые обязательства. В результате на дату 31.12.2015 инструменты с фиксированной доходностью составляют 73,4% портфеля ценных бумаг Группы. Доля портфеля ценных бумаг в активах Группы на 31.12.2015 составила 11,5%.

Рост ресурсной базы банка в первую очередь связан с увеличением средств корпоративных и розничных клиентов. По состоянию на 31.12.2015 средства корпоративных клиентов составили 1867,5 млрд. руб., увеличившись на 30,8% по сравнению с концом 2014 года. Средства физических лиц выросли на 24,7%, составив на конец 2015 года 393,3 млрд. руб. Средства, привлеченные от корпоративных и розничных клиентов, продолжают составлять основную часть ресурсной базы - их доля в обязательствах по состоянию на 31.12.2015 составляла 69,7%.

Заимствования на рынках капитала, включающие облигационные выпуски на международном и российском рынках капитала, а также синдицированное межбанковское привлечение ресурсов, в течение 2015 года увеличились на 26,4% и на 31.12.2015 составили 396,5 млрд. руб., их доля в обязательствах составила12,2%. Во второй половине 2015 года увеличился объем привлечения от Банка России. По состоянию на 31.12.2015 объём привлечения под залог ценных бумаг и ссуд клиентам составил 209,0 млрд. руб., доля операций с Банком России в обязательствах составила 6,4%.

Чистая прибыль ОАО «Газпромбанк» за 2015 год составила 33,0 млрд. руб. по сравнению с 30,9 млрд. руб. годом ранее, увеличившись на 6,8%. Совокупная прибыль, дополнительно включающая переоценку неторговых инвестиций и зарубежных дочерних банков Группы, за 2015 год составила 33,9 млрд. руб. против 27,3 млрд. руб. за 2014 год, увеличившись на 24,2%.

Доходы банка от основной коммерческо-банковской деятельности, включающие чистые процентные и чистые комиссионные доходы, увеличились на 32,4% по сравнению с 2014 годом, достигнув 97,0 млрд. руб. Их доля в операционном доходе выросла с 62,9% в 2014 году до 76,7% за 2015 год.

Поступательное улучшение процентных показателей обусловлено успешной работой по понижению стоимости ресурсной базы, а также качественным улучшением структуры процентных активов, которые на конец 2015 года составляют 79,4% совокупных активов. Непростая ситуация на финансовых рынках в течение 2015 года привела к некоторому сокращению доходов от операций с ценными бумагами и иностранной валютой - такие доходы в 2015 году составили 14,9 млрд. руб. по сравнению с 20,6 млрд. руб. в 2014 году.

В целом операционные доходы в 2015 году выросли на 8,5% по сравнению с 2014 годом и достигли 126,5 млрд. руб., несмотря на значительный прирост объемов банковских операций, продемонстрированный в 2015 году, усилия менеджмента по оптимизации операционных расходов привели к сдержанному росту расходов в 2015 году на 9,0% по сравнению с 2014 годом. Это позволило сохранить показатель отношения операционных расходов к операционным доходам практически на уровне 2014 года - показатель составил 47,1% в 2015 году против 46,9% годом ранее. Собственные средства за 2015 год увеличились на 10,9% за счет полученной прибыли, а также за счет продажи части казначейских акций одному из акционеров - НПФ «ГАЗФОНД». Собственные средства на конец 2015 года достигли 403,1 млрд. руб.

Показатель достаточности капитала 1 уровня, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Базель II), составил 9,9% по сравнению с 11,0% на 31.12.2014. Совокупный показатель достаточности капитала составил 13,2% по сравнению с 13,9% на конец 2014 года. Некоторое понижение показателей достаточности капитала по итогам 2015 года связано с активным ростом кредитного портфеля Группы в течение года. В то же время необходимо отметить, что Группа сохраняет комфортные уровни показателей достаточности капитала, что было достигнуто как за счет капитализации прибыли, так и привлечения в течение 2015 года инструментов капитала 2 уровня (субординированных облигаций) на общую сумму 39,9 млрд. руб. Кроме этого, было достигнуто улучшение качества структуры капитала за счет приведения условий субординированных заимствований в соответствие требованиям регулятора в рамках внедрения стандартов Базель 3 в Российской Федерации.

Проведенная в 2015 году работа по качественному улучшению структуры процентных активов, а также оптимизации стоимости ресурсной базы позволили Банку достичь заметного роста процентных показателей. Растущие объёмы бизнеса поддерживались своевременным укреплением капитальной базы Банка в течение года, что позволило удерживать показатели достаточности капитала на комфортном уровне. Достигнутые показатели позволяют уверенно продолжать развитие банка в 2014 году.

ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ ФИЛИАЛА АО «ГАЗПРОМБАНК» В Г. ТУЛЕ

3.1 Предложения по совершенствованию системы управления финансовыми активами банка

Основные предложения по управлению оборотными активами банка, напрямую связаны с повышением финансовой устойчивости банка, на которую оказывают влияние различные факторы:

- стабильное положение «Газпромбанка» на рынке услуг;

- его потенциал в деловом сотрудничестве;

- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

- наличие неплатежеспособных дебиторов;

- эффективность хозяйственных и финансовых операций и другие.

В то же время, недостаточно обеспечить только прибыльность. Рекомендации связаны в первую очередь с тем, чтобы руководство банка ориентировалось не столько на получение максимальной прибыли, сколько на получение максимального дохода от использования активов банка. Максимальное получение прибыли в главном будет связано со снижением производственных издержек банка.

Таким образом, банк не всегда способен снижать производственные издержки, добиваясь таким путем увеличения прибыли. Поэтому, здесь появляется необходимость переоценки иных качественных характеристик, влияющих на увеличение доходов банка. Для усиления финансовой устойчивости нужно обратить особое внимание на статьи общей величины неплатежей, их причины и источники, ослабляющие финансовую напряженность:

- просроченная задолженность по ссудам;

- просроченная задолженность по расчетным документам;

- недоимки в бюджеты;

- прочие не платежи в том числе и по оплате труда.

В системе управления рекомендуется обратить особенное внимание на причины задолженностей:

- недостаток личных (собственных) оборотных активов;

- иммобилизация оборотных активов;

- расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

А также на источники, ослабляющие финансовую напряженность:

- временно свободные собственные средства;

- привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);

- кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства.

Основные предложения и рекомендации касаются, прежде всего:

1. Гибкости и способности быстро менять стратегию управления активами банка.

2. Необходимости внедрение инновационных технологий управления активами банка.

3. Роста качества банковских активов и их распределения.

4. Изменения структуры банковских активов.

5. Повышения скорости быстроты движения оборотных средств, сокращения всех типов запасов.

Такой подход требует совершенно другого качества управления активами банка. Осуществляя тактику постоянных улучшений даже в давно общеизвестной системе управления активами банка, можно обеспечить рост доли финансового рынка. Ускорение оборота фондов воздействует на прибыль в сторону её повышения и на понижение себестоимости банковских услуг.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности банка и определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает степени экономических гарантий банка и его партнеров в финансовом отношении.

Конкурентоспособность банка может обеспечить оптимальное управление активами банка и иных его финансовых ресурсов и капитала, находящихся в его распоряжении.

Рекомендации по повышению эффективности деятельности банка за счёт совершенствования системы управления оборотными активами, прибылью и рентабельностью, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью позволяют не только расширить кадровый состав банка но и увеличить показатель выручки от реализации услуг банка, стабилизировать количественные и качественные показателями управления активами банка - прибыль, рентабельность, себестоимость банковских услуг, экономический рост банка, качество банковских услуг, расходы на содержание аппарата управления, экономичность, гибкость, конкурентоспособность.

По деятельности банка можно внести следующие предложения.

При секьюритизации происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов.

В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Более того, в ходе этого процесса банк может получить дополнительную прибыль в виде комиссионных за обслуживание пакетов активов. Обычно секьюритизация, означает контроль за выплатой заёмщиками своих долгов, сбор пошлин и создание достаточного запаса средств для защиты держателей ценных бумаг, выпущенных под эти займы. Банк, продолжая выполнять операции по любым вложенным активам, может извлекать их из своего баланса, снижая тем самым риск убытков в случае, если займы не оплачиваются или процентная ставка делается ниже номинальной. Банк также может получать дополнительные доходы от разницы между процентными ставками при секьюритизации активов и выплатами акционерам. Активы, выпущенные в целях обеспечения выпущенных ценных бумаг, должны быть однородны по качеству и целям и обладать инвестиционными свойствами (высокие доходы или легкая обращаемость на рынке), что привлекает инвесторов.

Ценные бумаги, обеспеченные займами, более выгодны как для инвесторов, их получающих, так и для финансовых учреждений, их выпускающих, но при этом существует определенный риск. Неожиданно высокий удельный вес займов может привести к тому, что они могут быть не выплачены, вопреки ожиданиям, вследствие чего снизится планируемый поток прибыли, выплаты по основной сумме капитала, а также ожидаемые доходы инвесторов.

Секьюритизация активов характеризуется риском, называемым риском платежа. Если основная часть пакетирования займов оплачена досрочно, то это может создать проблему для инвесторов, так как досрочные платежи обычно происходят при падении процентных ставок и следовательно, инвестор будет вынужден дополнительно инвестировать эти средства на рынке с меньшими доходами.

Секьюритизация может повысить уровень конкуренции между банками за депозиты, так как опытные депозиторы могут обнаружить, что они могут получить больший доход, покупая ценные бумаги, обеспеченные займами, чем при покупке банковских депозитов. Это позволяет многим корпорациям обходить свои банки в получении займов и находить кредиты на открытом рынке посредством продажи ценных бумаг, тем самым снижая рост займов - главного источника доходов для большинства банков. Банки, однако, могут получать непосредственную прибыль, предлагая комиссионные, кредитные письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги на открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым видам выпускаемых ценных бумаг.

Банки могут применять займы не только для обеспечения выпускаемых ценных бумаг, а также в качестве источника формирования новых средств и для продажи их новым обладателям. Это могут быть как новые займы, так и находящиеся некоторое время на балансе банка-продавца. Как правило, банк-продавец сохраняет права по обслуживанию долга, собирая с должников платежи по процентам и следя за выполнением ими сроков платежей в интересах покупателя займа за комиссионные.

Привлекательность данной операции заключается в том, что при продаже низкоприбыльных активов высвобождается место для высокоприбыльных активов, когда на рынке происходит повышение процентной ставки. Получаемая при этом прибыль используется на финансирование иных источников доходов банка и для конвертации первоначальных неликвидных активов в ликвидные. Кроме того продажа займов замедляет рост банковских активов, что помогает менеджерам банка добиваться лучшего баланса между ростом банковского капитала и риском, связанным с кредитованием.

Продажа займов является одной из форм инвестиционной деятельности банка, в которой банкир продает свой опыт и умение оценивать кредитоспособность заемщиков другому инвестору, которые хотят получать займы банка, потому, что уверены в его способности находить и обретать первоклассных заёмщиков. Покупателю необходимо быть крайне осторожным, так как часто займы сами по себе не продаются. Вместо этого банк продает требования к ожидаемому потоку денежной наличности от займа, а покупающий права на этот поток не может взыскивать средства ни с банка, ни с его клиента-заемщика в случае не уплаты долга в срок

Далее рассмотрим влияние продажи займов на деятельность ОАО «Газпромбанка» в «Табл.10».

Таблица 10 Влияние продажи займов на деятельность банка

Коммерческий банк		Рынок денег и капитала
Активы	Деньги от продажи займов
Текущий счет. Суммарные займы, причисленные к проданным или контракты, которые могут быть проданы, что дает инвесторам доступ к потоку денежной наличности, ожидаемой в результате платежей по займам со временем	Продажа отдельных займов или контрактов	Отдельные лица или учреждения-инвесторы приобретают займы сами или получают контракты по доступу к потоку платежей, порождаемых займом (каждый из инвесторов полагается на банковский опыт в оценке качества займов для снижения риска

Менеджерам банка, продавца займов необходимо крайне бережно относится к продаже надежных займов, чтобы не оставить свой портфель перегруженным низкоклассными займами, что может привести к повышенной изменчивости доходов банка.

Одним из наиболее быстроразвивающихся в последние годы является рынок финансовых гарантий, который в основном используется для укрепления репутации заемщика с помощью страхования кредитов от неплатежей по займам для понижения его финансовых затрат. Финансовые гарантии предназначены для временной оплаты основной суммы долга и процентов по займу, даже если должник становится банкротом или не может выполнить обязательства по контракту. Хотя существует много форм финансовых гарантий, одной из наиболее распространенных форм в банковских кругах является гарантийное кредитное письмо.

Гарантийное кредитное письмо - это согласие за плату гарантировать кредит своего клиента или выполнение условий контракта, заключенного между клиентом банка и третьей стороной.

Основными достоинствами гарантийного кредитного письма являются следующие:

1. Кредитные письма приносят банку доход в виде комиссионных за услуги

2. Они помогают клиенту сделать более выгодный кредитный продукт, не прибегая к ограниченным резервам банка.

3. Такие гарантии обычно могут быть выпущены по относительно невысокой стоимости, так как банк может знать финансовое положение своего клиента, выдавая ему кредитные гарантии, к примеру, если клиент уже пользовался займом.

4. Невелика вероятность того, что банк, выпускающий гарантийные кредитные письма, будет когда-нибудь выплачивать по ним.

Выпуск гарантийного кредитного письма последние годы быстро расширяется по следующим причинам:

1. Быстрый рост прямого финансирования, когда заемщики напрямую продают свои ценные бумаги инвесторам, вместо того, чтобы занимать деньги в банке, усиливая тревогу инвесторов в отношении неплатежеспособности заемщиков, что, в свою очередь, повысило спрос на гарантийные кредитные письма.

2. Взаимопонимание между банками и их клиентами в том, что повышение риска экономических флуктуаций (спад экономики, инфляция и т.п.) приводит к возрастанию спроса на средства, снижающие такой риск.

3. Банкам, предлагающим гарантийные кредитные письма., предоставляется удобный случай применить и использовать свою способность оценки кредитов для получения дополнительных доходов в виде комиссионных за страхование от кредитного риска без немедленного привлечения собственных средств.

4. Низкая стоимость гарантийных кредитных писем сводит к нулю резервные расходы по ним.

Гарантийные кредитные письма не лишены недостатков. Во-первых, не всегда удается собрать платежи по гарантийным кредитным письмам, особенно в тех случаях, когда это связано с законами о банкротстве или если соглашение о кредитном гарантировании неправильно документировано. Некоторые банки при сборе денег со своих должников по гарантийным кредитным письмам сильно ограничены в правах нормами банковского регулирования или страховым законодательством.

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью поснижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заёмщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок.

По кредитной истории ссуды разделяют на три группы:

- хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

- слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

- неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заёмщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика можно определить рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относятся экономические показатели развития организации, такие как:

- объём реализации;

- размер прибылей и убытков;

- рентабельность;

- ликвидность;

- движение средств на счетах заемщика;

- структура и динамика кредиторской задолженности;

- себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить:

- профессионализм руководства;

- эффективность управления,

- рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений,

- наличие госзаказа и правительственной поддержки,

- погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В ходе анализа проверяется не только соответствие коэффициентов нормативам, но и возможность проследить их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

Таблица 11 Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика

Класс кредитоспособности	Кредитная история
	хорошая	слабая	неудовлетворит.
А	стандартный	под контролем	субстандартный
Б	под контролем	субстандартный	сомнительный
В	субстандартный	сомнительный	безнадежный
Г	сомнительный	безнадежный	безнадежный
Д	безнадежный	безнадежный	безнадежный

Таким образом, кредитоспособность заёмщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заёмщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде допущено не было.

3.2 Экономическая эффективность предложений

На основе выявленных проблем следует провести маркетинговое исследование, для выявления предпочтений, как потенциальных клиентов банка, так и уже имеющихся, в инновационных технологиях обслуживания.

К настоящему времени сложилась система, когда клиенты банка могут управлять своими счетами, а также осуществлять ряд операций дистанционно. Такая система в целом получила название онлайн-банкинг.

Так как современный этап развития - это мобильность, поэтому лучше рассматривать данную рекомендацию по принципу классификации карточных продуктов. На основе всего этого будем делать упор на разработку инноваций онлайн-банкинга благодаря сети мобильных устройств. Для начала были выявлены факторы выбора банка для держателей пластиковых карт, показанные на «рис.1» и, где выделена основная возрастная группа клиентов.

Рис. 1 Факторы выбора банка для держателей пластиковых карт, %

Можно сделать вывод, что основными приоритетами респондентов, является в первую очередь «Надежность банка» - 53,6%, быстрота в обслуживании - 48,1%, услуги по телефону предпочитают 34,1% респондентов, вероятность обслуживания по пластиковым картам предпочли около 31,9% опрошенных.

На основании этого можно сделать вывод, что для того чтобы банк пользовался спросом у населения ему необходимо предоставлять услуги по пластиковым картам и услуги по телефону более автоматизированно, без ожидания в очередях.

Исходя из выводов по проведенному исследованию, следует при разработке инновационных подходов сделать упор на мобильность, быстроту проведения операций и предоставлении услуг с использованием пластиковых карт.

Для развития и совершенствования деятельности и в том числе увеличению доходности активов можно предложить следующие инновационные подходы.

Разработка инновационного приложения для мобильного банкинга, даёт возможность существующим и потенциальным клиентам банка подавать заявки на ссуды через SMS. Клиенты отсылают SMS сообщения, содержащие общегражданский идентификационный номер, по которому банк проверяет их кредитную историю. Не позднее пяти минут после проверки банк отсылает ответ, сообщая клиенту, что его заявка удовлетворена или отвергнута.

Этот процесс очень дешев и даёт банку дополнительную вероятность приобретения новых клиентов после внедрения данного инновационного продукта, и поможет получить больше запросов на выдачу ссуд.

Банку рекомендуется проработать роль альтернативных каналов предоставления услуг, чтобы выстроить долговременные отношения с клиентами. Один из примеров предложения -- автоматы для выдачи мгновенных карт, для доступа к банковским услугам через банкомат избавляющий от необходимости посещения банка. Этот автомат работает почти по той же схеме, что и выдача ссуд по SMS. Когда клиент подает заявку на получение кредитной карты, он вводит в систему свои паспортные данные (серию и номер), система проверяет его кредитную историю, вычисляет кредитный рейтинг и выдает кредитную карту с указанным лимитом, вычисляемым на основе кредитного рейтинга. Автомат печатает новую карту, выдавливает на ней номер, и карта готова к использованию.

Преимущества этой системы -- нулевая себестоимость предоставления услуг и отсутствие риска неуплаты. К тому же номер карты даёт клиенту мгновенный доступ к онлайн-банкингу.

Для внедрения данных предложений необходимо понести затраты, для определения суммы нужных затрат проведём расчёт затрат на внедрение предложения 1 и 2.

Уже имеется короткий номер запроса для SMS сообщения, то на предложение №1 затраты будет только по обработке сотовыми операторами данных о клиенте. Согласно исследованию документации банка по расходам за услуги сотовых операторов, в среднем за год банк перечисляет 7 637 тыс. руб.

Просчитаем затраты по данному предложению, расчёты инвестиционных затрат на автоматизацию представлены в «Табл.12»

Таблица 12 Инвестиционные затраты на автоматизацию

Наименование затрат	Кол-во	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Затраты на приобретение банкоматов с функцией выдачи пластиковых карт	20	640 000	12 800,0
Затраты на монтаж и сопровождение (10%)	х	х	1 280,0
Оплата лицензий на программное обеспечение банкоматов	20	160 000	3 200,0
Итого:	х	х	17 280,0

Первоначально можно предложить размещение 20 банкоматов с функцией выдачи мгновенных карт. Данные преимущества таких банкоматов заключаются в том, что в нём сохранены функции по приему и выдачи наличных денежных средств.

Инвестиционные затраты предусматривают приобретение и установку банкоматов.

Предполагается, что на первоначальном этапе реализации проекта банк модернизирует не более 20 банкоматов, установленных на некоторых остановках города и в крупных торгово-развлекательных центрах города Тулы.

Карты, выдаваемые банкоматом будут депозитно-кредитные (универсальные).

Таким образом, инвестиционные затраты на приобретение 20 банкоматов составят 17280 тыс. руб.

Суммарные затраты таким образом составят 24917 тыс. руб. (7 637 + 17 280).

Далее рассчитаем эффективность предлагаемых предложений, и как эти предложения повлияют на главные показатели деятельности.

Эффективная экономичная деятельность характеризуется такими признаками как:

- высокая результативность,

- простота и рациональность технологии и организации,

- точность, надежность всех элементов,

- высокое качество процессов и их результата,

- соответствие целям организации,

-предприимчивость,

- высокая активность,

- усердие, трудолюбие и настойчивость участников.

Осуществление деятельности должно быть своевременным, что требует поиска выбора наиболее успешного момента для её начала, оптимальной последовательности отдельных этапов, предотвращение потерь времени клиента. Важность учета этих обстоятельств в условиях непрерывного усложнения хозяйственных процессов трудно переоценить.

Таким образом, можно сделать вывод о необходимости повышении эффективности деятельности предприятия, т.к. это укрепляет положение организации на финансовом рынке.

Так как предлагаемые предложения по сути своей представляют собой инвестиционный проект, то для оценки их эффективности имеет смысл применить методы оценки эффективности инвестиционных проектов.

Общие затраты по реализации проекта составляют 24 млн. 917 руб.

Предполагается, что от SMS-запросов на выдачу кредита банк увеличит свой кредитный портфель на 30% с нарастающим итогом от предоставления такой услуги. От внедрения 20 банкоматов с функцией выдачи карт банком планируется получить прибыль в размере 15% с нарастающим итогом.

Срок внедрения проекта - 3 года. Ставка дисконта установленная руководством банка равна 20%. Ставка налога - 20%.

1. Метод оценки чистого приведенного эффекта (NPV).

Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных денежных поступлений, генерируемых ею в течении прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется доходностью (Н).

Общая накопленная величина дисконтированных денежных доходов и чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам:

NVP=?(Ск/(1-Н)?), где (27)

n - количество прогнозируемых периодов, лет;

Н - ставка дисконтирования;

Сk - чистые денежные поступления в периоде k;

IC - общие поступления.

NVP=?(Ск/(1-Н)?)-IC, (28)

О степени эффективности вложения средств в данный проект говорит полученная величина NPV.

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Необходимо отметить, что показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала инвестора в случае принятия рассматриваемого проекта.

Этот показатель аддитивен во временном аспекте, т.е. NPV различных проектов можно суммировать. Это очень важное свойство, выделяющее этот критерий из всех остальных и позволяющее использовать его в качестве основного критерия при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

2. Метод оценки среднего дохода на капиталовложения.

Этот метод предполагает рассмотрение проекта по отношению среднего дохода к вложенным инвестициям. Особенность данного метода заключается в том, что он не учитывает времени поступления денежных потоков. Смысл этого метода сводится к определению средней величины чистых денежных потоков, поступления которых ожидаются в будущем вследствие внедрения рассматриваемого инвестиционного проекта, а потом - к вычислению отношения этого показателя к капиталовложениям в данный проект:

, где (29)

Дох.инв. влож - доходы в инвестиционные вложения,

Сср - показатель чистой прибыли,

3. Метод определения индекса доходности инвестиций

Этот метод, по сути, является следствием метода чистого приведенного дохода (эффекта).

Индекс рентабельности (или индекс доходности) инвестиций рассчитывается по формуле:

, (30)

Очевидно, что если:

PI > 1, то проект следует принять;

PI < 1, то проект следует отвергнуть;

PI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс доходности инвестиций является относительным показателем. Он характеризует уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений - чем больше значение этого показателя, тем выше отдача с каждого рубля инвестированного в данный проект.

4. Метод расчета коэффициента эффективности инвестиций

Этот метод имеет две характерные черты: он не предполагает дисконтирования показателей дохода; доход характеризуется показателем чистой прибыли Сср. Алгоритм расчета исключительно прост, что и предопределяет широкое использование этого показателя на практике: коэффициент эффективности инвестиции (ARR) рассчитывается делением среднегодовой прибыли Сср на среднюю величину инвестиции (коэффициент берется в процентах). Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два:

, где (31)

Сср - среднегодовая прибыль, которая рассчитывается путём деления суммы чистой прибыли за n лет на количество лет.

Этот показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала.

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

, где (32)

Кд - коэффициент дисконтирования

В «Табл.13» приведены результаты расчёта экономической эффективности предложенных предложений методом NPV.

Таблица 13 Расчёт эффективности внедрения рекомендаций по совершенствованию обслуживания физических лиц

Показатели	Применение предложенных рекомендаций в 2015г	Результативный период в 2016 г	После внедрения, изменение +/-	Темп роста, %
1. Дополнительные доходы, млн. руб.	218889,930	251723,419	32833,489	82,0
2. Дополнительные расходы, млн. руб.	134803,116	155023,583	20220,467	31,3
3. Прибыль до налогообложения, млн. руб.	30875,060	35506,319	4631,259	1,6
4. Затраты на внедрение проекта, млн. руб.	2491,700	-	-	-
5. Налоги, млн. руб.	3108,044	3108,044	-	-
6. Чистая прибыль отчетного периода, млн. руб.	79127,558	90996,691	11869,133	108,0
7. Чистый денежный поток, млн. руб.	71240,112	139383,875	68143,763	48,8
8. Коэффициент дисконтирования при i=20%	0,58	0,32	0,26	0,01
9. Дисконтированный денежный поток при i=20% (чист. приб.*коэф. диск.)	7210,662	24240,674	17030,012	70,2
10. NPV, i=20% (чист. ден. поток*коэф. диск.)	14296,576	27876,775	13580,199	48,7
11. Срок окупаемости (стр. 4/ стр.10)				~3 года

Расчёт эффективности внедрения предложения по совершенствованию обслуживания физических лиц

NPV > 0 - проект следует принять.

Как видно из «Таблицы 13», внедрение проекта не отразится негативно на доходной части бюджета банка. Все обозначенные расходы банк способен профинансировать из собственных доходов. Затраты банка составят 2491,7 млн. руб., срок окупаемости проекта составит приблизительно 3 года. Что касается экономического эффекта, то, как видно из предложенного прогноза, данные решения могут привести по самым скромным оценкам к росту операционных доходов банка более чем в два раза за три года прогноза.

Таким образом, на основе выявленных проблем для совершенствования обслуживания физических лиц можно предложить следующие инновационные подходы:

Данные решения могут привести по самым скромным оценкам к росту операционных доходов банка более чем в два раза за три года прогноза.

Доказательством финансовой устойчивости банка являются сбалансированная структура активов и пассивов, стабильный рост показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность банка. Оптимальное соотношение собственных и привлеченных средств позволяет в течение всего года осуществлять масштабные кредитные и иные активные операции, в срок и в полном объёме выполнять принятые перед клиентами обязательства.

Коммерческие банки вовлекают в свой оборот заёмные средства, превышающие порой собственные в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк действует в достаточно успешном темпе развития и совершенствования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Динамичное развитие банковского сектора в постоянно меняющейся экономической среде привносит в деятельность коммерческих банков новые аспекты и проблемы, решение которых во многом зависит от уровня их финансовой устойчивости.

В данной дипломной работе были исследованны аспекты управления активами банка и была проделана работа по повышению качества управления активами АО «Газпромбанка», путём разработки предложений по совершенствованию системы управления активами банка.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка за 2013-2015 были использованы различные приёмы и методы, такие как структурный анализ, оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка, а также сопоставление полученных показателей (итогов) с рекомендуемыми нормами.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы управления финансовыми активами банка, а в частности структура и сущность управления банковскими активами, а для более полного представления раскрыта подробная классификация банковских активов, раскрыта сущность, назначение и содержание управления активами, определена методика банка также были выявлены актуальные особенности управления активами банка.

Во второй главе проведен анализ управления финансовыми активами филиала АО «Газпромбанк» в г. Туле. Для этого в работе представлена организационно-экономическая характеристика филиала банка. Для более детального анализа были применены различные методы анализа, а также произведена оценка финансового состояния банк. В целях исследования финансового состояния АО «Газпромбанка» на основе бухгалтерского баланса за 2013-2015 годы был проведён анализ статей и структуры баланса, анализ финансовых коэффициентов и финансовой устойчивости банка.

По состоянию на 1 января 2016 года банк занимает третье место среди банков в Российской Федерации по величине активов и капитала, предоставляет очень объёмный спектр банковских услуг ведущим российским компаниям и организациям, включая, в частности, АО «Газпром» и группу компаний АО «Газпром».

В третьей главе предложены пути совершенствования управления финансовыми активами филиала АО «Газпромбанк» в г. Туле и разработаны предложения по её совершенствованию. С целью повышения ликвидности были предложены такие мероприятия как:

1. Секьюритизация это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы, в результате этого происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. Более того, в ходе этого процесса банк может получить дополнительную прибыль в виде комиссионных за обслуживание пакетов активов, а также повысить уровень конкуренции между банками за депозиты, так как опытные депозиторы могут обнаружить, что они могут получить более больший доход, покупая ценные бумаги, обеспеченные займами, чем при покупке банковских депозитов.

2. Разработка инновационного приложения для мобильного банкинга, дающее возможность клиентам банка подавать заявки на ссуды через SMS. Клиенты посылают SMS сообщения, содержащие общегражданский идентификационный номер, по которому банк проверяет их кредитную историю и в течении пяти минут после проверки банк отсылает ответ, сообщая клиенту, что его заявка удовлетворена или отвергнута.

Этот процесс очень дешев и даёт банку дополнительную возможность приобретения новых клиентов после внедрения данного инновационного продукта и может получить больше запросов на выдачу ссуд.

3. Автоматы для выдачи мгновенных карт, для доступа к банковским услугам через банкомат, преимуществом является исключение необходимости посещения банка. Принцип работы данного предложения выглядит так, когда клиент подает заявку на получение кредитной карты, он вводит в систему свои паспортные данные (серию и номер), система проверяет его кредитную историю, вычисляет кредитный рейтинг и выдает кредитную карту с указанным лимитом, вычисляемым на основе кредитного рейтинга. Автомат печатает новую карту, выдавливает на ней номер, и карта готова к использованию. По сравнению с наличными деньгами, банковские карты безопасны, на них могут храниться очень крупные суммы денег, и они универсальны и просты в использовании. Банку также рекомендуется поддерживать современное и постоянное информационное обновление систем управления активами для более прочного антикризисного управления. Таким образом, АО «Газпромбанк» в настоящее время представляет собой активно развивающийся банк, который способен осуществить комплексное обслуживание предприятий и физических лиц. Банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России, сотрудничает с другими кредитными организациями, является полноправным участником национального финансового рынка. «Газпромбанк» уже имеет статус надёжного и финансово устойчивого банка, однако для сохранения своих позици...