Банки - это одни из древнейших кредитных учреждений. Считается, что они возникли в Италии в середине 16 века для выполнения меняльных функций, обмена денег различных городов, стран.

Сейчас банки - это обязательный атрибут инфраструктуры современной экономики. Они выполняют большой круг и объем кредитно-финансовых услуг, во многих случаях выступают институтами универсального профиля. банк расчет кредитование заемщик

В ФЗ РФ “О банках и банковской деятельности в РФ” (12.1990г.) дается два самостоятельных определения кредитной организации и банка.

Кредитная организация - юридическое лицо, действующее в целях извлечения прибыли, на основе лицензии ЦБ РФ, имеющее право осуществлять банковские операции.

Банк - КО, имеющая исключительное право на осуществление в совокупности следующих банковских операций:

l привлечение средств во вклады;

l размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, возвратности, платности;

l открытие и ведение банковских счетов

Чем же отличается банк от небанковской кредитной организации? Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные из вышеперечисленных банковских операции (в соответствии с полученной лицензией). (Примеры - ломбарды, инвестиционные фонды, клиринговые палаты и т.д.) Банк же выполняет все эти три основные операции в совокупности.

Переход к рынку, коренная перестройка банковской системы и самой деятельности банков позволяют говорить о современном коммерческом банке как особом экономическом институте

Банк - особый экономический институт, создающий платежные средства, снабжающий ими экономику, организующий и регулирующий их оборот

Банк производит особый продукт, особый товар в виде денег, в виде платежных средств. Эта деятельность связана с кредитным характером современных денег

Какие же функции выполняет банк?

- создание платежных средств, управление денежным оборотом;

- организация платежей и расчетов (посредничество в расчетах);

- аккумуляция сбережений и накоплений, превращение их в капитал;

- предоставление кредитов.

Функцию создания платежных средств банки осуществляют посредством кредитных операций (в широком смысле).

Но банки призваны не просто создавать деньги, увеличивать их количество, их главная задача - обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям хозяйственного оборота, т.е. управление денежным оборотом.

Вторая важнейшая функция банков - организация платежей и расчетов. Посредничество в расчетах - это исторически первичная функция банков. Она заключается в обеспечении бесперебойности отношений между товаропроизводителями и товаропотребителями, опосредствовании обмена товаров на деньги.

Аккумуляция сбережений. Эта функция банков тоже очень важна. Задача банка - привлечь временно свободные средства предприятий и физических лиц с последующим их использованием на приемлемых для всех сторон условиях.

С предыдущей функцией связана последующая - предоставление кредитов. В совокупности этих двух функции банк выступает как посредник между вкладчиком средств и заемщиком. Но он не простой, не пассивный посредник, он активно трансформирует привлеченные средства в соответствии с конкретными потребностями в кредитных средствах.

Выполняя свои функции, банки играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Через банковскую систему проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий и населения. Банковская система мобилизует и заставляет работать временно свободные денежные средства, она способствует переливу капиталов в наиболее эффективные отрасли народного хозяйства. А отсюда вытекает роль банков в осуществлении структурной перестройки экономики.

С одной стороны, кредитная сфера, в т.ч. банковская система вторична по отношению к производству. Развитие экономики определяет потребность в кредитах, объем и структуру банковских операций. Но обратное влияние тоже огромно и постоянно.

Обеспечить нормальную хозяйственную деятельность предприятий не возможно без участия банковского кредита (тут есть некоторые исторические особенности нашей экономики, усиливающие это положение).

Способствуя кредитами стабилизации и подъему реального сектора экономики, выходу его из кризиса, банковская система тем самым может влиять на повышение уровня жизни населения, рост потребления.

Таким образом, банковский кредит, обслуживая все стадии процесса воспроизводства, может активно влиять на непрерывность и эффективность всего процесса воспроизводства. Мы говорим о роли кредитов банка, его кредитной функции.

Для отдельного предприятия банк- не только кредитор, а и кассир, хранитель средств, посредник в расчетах, консультант, может быть участником (акционером) этого предприятия или, наоборот, выступать объектом долевой собственности (предприятие выступает акционером банка).

2. Структура банковской системы. Типы коммерческих банков

Банковская система - это совокупность кредитных организаций, действующих в соответствии с возлагаемыми на них функциями и общими принципами организации банковского дела.

В соответствии с ФЗ “О банках и банковской деятельности в РФ” банковская система РФ включает в себя Банк России (ЦБ), кредитные организации, а также представительства иностранных банков.

В нашем действующем законодательстве закреплен принцип двухуровневой структуры банковской системы с четким распределением функций Центрального банка и всех остальных кредитных организаций (схема)

Из общей банковской системы выделяется Центральный банк, который играет главную роль в управлении банковской системой и обладает широкими полномочиями. Именно Центральный банк составляет верхний, 1 -ый уровень банковской системы. Банк России выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Банк России может проводить банковские операции только с российскими и иностранными кредитными организациями, а также с Правительством РФ. Но он не имеет права осуществлять банковские операции с другими юридическими лицами, а также с физическими лицами, не может предоставлять им кредиты, он не должен участвовать в конкуренции с коммерческими банками.

Второй уровень, представлен кредитными организациями

В банковскую систему РФ включают также представительства иностранных банков. На них распространяется российское правовое регулирование банковской деятельности .

Отношения кредитных организаций с ЦБ строятся по вертикали, а между собой - по горизонтали. Это с одной стороны равноправные партнеры, а с другой стороны - конкуренты на рынке банковских услуг.

Основным звеном банковской системы являются коммерческие банки.

Они непосредственно осуществляют кредитование, расчеты, привлечение депозитов юридических и физических лиц, т.е. именно они обеспечивают банковскими продуктами юридических и физических лиц..

Коммерческие банки являются независимыми самостоятельными хозяйствующими субъектами, но они обязаны ориентироваться в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, темпы инфляции, процентные ставки. В процессе функционирования они должны выполнять требования Банка России по ликвидности, по уровню капитала, по созданию обязательных резервов и т.д. Таким образом, хотя коммерческие банки являются самостоятельными субъектами, но их деятельность поднадзорна и регулируется государством. Это связано, прежде всего, с одной стороны, с особой ролью банков в экономике страны, а с другой стороны, с повышенной рисковостью их деятельности и серьезными последствиями их негативной работы.

Банки могут быть различных видов. При этом классификационными признаками могут выступать: форма собственности, т,е. принадлежность капитала, характер выполняемых операций, сфера обслуживания, масштаб деятельности

Тема «Коммерческие банки - основное звено банковской системы. Правовые основы и государственное регулирование деятельности коммерческого банка»

Деятельность коммерческих банков регулируется российским законодательством. При этом можно выделить несколько блоков законодательных актов.

Во-первых - это законы всеобщего действия. К ним относятся Конституция РФ, Гражданский Кодекс. Эти законодательные акты имеют основополагающее значение для банковской деятельности.

Во- вторых, - это законы, непосредственно регулирующие банковскую деятельность: Федеральный Закон о банках и банковской деятельности, Федеральный закон о Центральном банке РФ (Банке России), Федеральный Закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, ФЗ О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках.

В третьих, законы, затрагивающие банковскую деятельность. К ним относятся все законы о налогах, о ценных бумагах, о лизинге о биржах, о инвестициях и др.

Кроме того, деятельность коммерческих банков регулируется нормативными актами ЦБ, которому предоставлено это право ФЗ “О Центральном банке (Банке России). Он издает различные инструкции и другие нормативные акты, обязательные для исполнения коммерческими банками.

Правовое обеспечение деятельности КБ все время совершенствуется. Вносятся изменения в действующие законодательные акты, принимаются новые

Вся деятельность коммерческих банков базируется на определенных принципах.

Принципы деятельности коммерческих банков.

1/ Основополагающий принцип деятельности банков - работа в пределах и с учетом реально имеющихся ресурсов.

2/ Принцип экономической самостоятельности.

3/ Принцип экономической самостоятельности сочетается с принципом экономической ответственности банка за результаты своей деятельности

4/ Принцип рентабельности деятельности. Основная цель деятельности банка - получить максимальную прибыль от инвестирования привлеченных и собственных средств. Но формулируя эту цель, мы должны учитывать еще один важный принцип деятельности банков.

5/ Обеспечение ликвидности банка.

2. Порядок создания и прекращения деятельности КБ

Регистрация и лицензирование КБ выступает важнейшей составной частью всей системы банковского регулирования не только в нашей стране, но и в большинстве других стран

В качестве учредителей КБ могут выступать юридические и физические лица. Учредители выступают инициаторами создания банка. Ими создается организационный комитет, которому поручается вся подготовительная работа, в частности разработка пакета учредительных документов, проведение учредительной конференции.

Пакет документов, который должен быть представлен в территориальное управление ЦБ включает в себя следующие основные документы:

Заявление о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковской деятельности.

Учредительный договор (договор о создании акционерного общества

Устав кредитной организации.

Бизнес-план кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей

Протокол общего собрания учредителей

Свидетельство об уплате госпошлины за регистрацию.

Нотариально заверенные копии документов о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, а также аудиторские заключения о достоверности их отчетности с приложением самой отчетности и подтверждение налоговых органов о выполнении юридическим лицом своих обязательств перед бюджетом (за последние три года).

Анкеты кандидатов на должности руководителей банка. К ним также предъявляются требования по образованию, стажу работы, деловой репутации и по отсутствию судимостей за экономические преступления

Сведения о членах совета директоров..

Сведения о наличии помещения, пригодном для проведения банковских операций и документы, подтверждающие право собственности или аренды помещения.

Банк России рассматривает полученные документы и в течение 6 месяцев должен принять решение о регистрации или отказе в ней. Отказ в регистрации может быть дан только по таким причинам:

нарушение установленного порядка создания банка;

неудовлетворительное финансовое состояние учредителей кредитной организации;

несоответствие учредительных документов требованиям законодательства;

профессиональная непригодность кандидатов на должности руководителей банка или несоответствие деловой репутации кандидатов на должности членов Совета директоров.

В течение 3-х дней с момента принятия положительного решения Банк России направляет соответствующие документы в уполномоченный регистрирующий орган по месту нахождения кредитной организации.

Регистрирующий налоговый орган вносит банк в единый государственный реестр юридических лиц.

Банк России регистрирует данный банк как кредитную организацию, т.е. вносит запись в Книгу регистрации кредитных организаций.

С момента регистрации кредитная организация приобретает статус юридического лица.

После принятия решения о регистрации в течение 1 месяца учредители должны оплатить 100 % УК. Отметим, что минимальный размер УК для вновь образуемых банков установлен ЦБ в размере 300 млн.руб..

УК должен формироваться только за счет вкладов учредителей. Для этой цели не могут быть использованы бюджетные средства, средства внебюджетных фондов, привлеченные средства (хотя на практике иногда при создании банков использовался фиктивный капитал).

Вклады в УК могут быть в виде:

денежных средств в рублях и валюте;

материальных активов, но далеко не все, а только тех, которые используются в основной деятельности, т.е. зданий, оборудования, компьютерной техники.(определяется перечнем ЦБ), оценка которых должна производиться независимыми экспертами.

Неоплата УК или неполная оплата в установленный срок является основанием для аннулирования свидетельства о регистрации кредитной организации.

В то же время подтверждение правильной и своевременной оплаты УК является основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Решение о выдаче лицензии Банк России принимает в течение трех рабочих дней после получения заключения ТУ ЦБ РФ.

Лицензия на осуществление банковских операций является основанием для проведения кредитной организацией банковской деятельности. В лицензии указываются банковские операции, которые имеет право осуществлять банк. Она выдается без ограничения срока действия.

Получив лицензию, банк может начать осуществлять банковскую деятельность.

Банковская деятельность очень многообразна. Под банковской деятельностью понимается совокупность банковских операций и сделок, разрешаемых законом.

В соответствии с ФЗ “О банках и банковской деятельности” к банковским операциям ( не надо путать с функциями) относятся такие как;

привлечение денежных средств

размещение средств

открытие и ведение счетов

осуществление расчетов

инкассация

купля-продажа валюты

операции с ценными бумагами

выдача гарантий.

К банковским сделкам по этому закону относятся:

выдача поручительств за 3 лица

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом

предоставление в аренду специальных помещений

лизинг

оказание консультативных и информационных услуг.

Коммерческим банкам запрещено заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью.

Прекращение деятельности КБ

Деятельность КБ может быть прекращена:

- по решению высшего органа управления банка (собрания пайщиков, акционеров)

- в случаях отзыва лицензии ЦБ.

Прекращение деятельности по решению органа управления чаще всего осуществляется при реорганизации банка: слиянии разделении, присоединении и т.д.

Поправки к ФЗ "О банках и банковской деятельности, внесенные в июне 2001 года, делят основания для отзыва лицензии на два вида: По одной группе оснований - Банк России может отозвать лицензию т.е. он самостоятельно определяет возможность отзыва лицензии;

По другой группе - Банк России обязан отзывать лицензии.

Отзыв лицензии это крайняя мера, которой могут предшествовать другие меры - штрафы, требование смены руководства, ужесточение нормативов в индивидуальном порядке и др.

Ликвидация банка в случае его банкротства регулируется специальным ФЗ “О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации"

3. Государственное регулирование деятельности КБ, методы и инструменты

Под банковским регулированием понимается система мер, с помощью которых государство через ЦБ занимается обеспечением стабильного безопасного функционирования банков, предотвращением дестабилизирующих тенденций в интересах всей экономики.

Инструментарий денежно-кредитной политики, его составные элементы зависят от экономической политики, конкретной экономической конъюнктуры, степени открытости экономики, бюджетной, налоговой, таможенной политики.

Эти инструменты могут быть кратко и долгосрочного действия, прямыми и косвенными, рыночными и административными. В различные периоды развития в зависимости от конкретных условий государство для регулирования денежно-кредитной системы может делать упор на те или другие методы или обеспечивать сочетание всех методов, в т.ч. экономических и административных.

ФЗ “О Центральном банке РФ (Банке России)” он может использовать следующие инструменты денежно-кредитной политики:

- процентные ставки по операциям Банка России

- нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ

- операции на открытом рынке

- рефинансирование банков

- валютное регулирование

- установление ориентиров роста денежной массы

- прямые количественные ограничения.

4. Взаимоотношения коммерческих банков с клиентами

Осуществляя свою многогранную деятельность, КБ функционируют не изолированно, а вступают в отношения с другими субъектами рынка.

Центральное место в системе всех этих отношений конечно занимают отношения КБ с клиентами. Под понятием “клиент” понимается юридическое или физическое лицо, заключившее с банком договор на оказание каких либо банковских услуг. Это может быть как комплексное расчетно-кассовое, кредитное обслуживание, так и разовая банковская услуга (продажа валюты, продажа ценной бумаги и т.д.)

Отношения КБ с клиентами должны строиться на определенных принципах. Во-первых, они должны носить равноправный характер. Во- вторых, отношения с клиентами носят договорный характер и регулируются правовыми нормами. В договорах на расчетно-кассовое обслуживание, в кредитных и депозитных договорах определяются все условия отношений, в т.ч. права и обязанности сторон.

В третьих, отношения банков с клиентами должны строиться на взаимной заинтересованности и взаимной выгоде. Каждая из сторон заключаемого договора (например, кредитного) может и должна объективно способствовать успешной деятельности другой стороны.

Работа с клиентурой, как уже мы отмечали, охватывает всю деятельность банка, начиная с привлечения клиентов в банк и заканчивая анализом эффективности выполненных банковских операций.

Всю работу с клиентурой можно подразделить на несколько этапов:

1/ привлечение и выбор клиентов

2/ заключение договоров..

3/ операции по счетам клиентов

4/ аналитическая и контрольная работа в процессе выполнения договоров

5/ анализ эффективности работы по выполненным договорам.

1 и 2 этапы - это предварительная работа

3 и 4 этапы - текущая работа

5 этап - итоговая работа.

МОДУЛЬ 2 «ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА»

Тема « Собственные средства и собственный капитал банка»

1. Собственные средства и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка

Важнейшим элементом организации коммерческой деятельности банка, ее основой выступают его собственные средства.

Собственные средства банка - это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения экономической самостоятельности и стабильности функционирования, а также неиспользованная прибыль текущего года и прошлых лет.

Собственные средства банка включают: уставный фонд, резервный фонд и специальные фонды, нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

С категорией собственные средства неразрывно связана категория собственный капитал.

Капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем, (методика расчета утверждается Банком России) и включающая элементы, которые могут выполнять присущие капиталу функции, прежде всего обеспечивать экономическую самостоятельность и стабильность банка.

Отдельные элементы собственных средств не носят стабильного характера, подвержены существенным колебаниям, возможно их полное расходование, а следовательно, эти элементы не могут выполнять функций капитала. С другой стороны, в современной мировой банковской практике в состав собственного капитала включается часть привлеченных средств, которая по своим условиям и режиму функционирования является очень стабильной и может выполнять капитальные функции. Это субординированные кредиты (депозиты, займы)

Таким образом, капитал банка включает наиболее стабильную часть собственных средств банка и часть привлеченных средств, соответствующих по своему режиму и условиям функционирования цели обеспечения экономической стабильности банка.

Капитал банка выполняет ряд важнейших функций, основными из которых являются защитная, оперативная и регулирующая.

Защитная функция. Так как преобладающая часть активов финансируется за счет привлеченных средств вкладчиков, главной функцией капитала является защита интересов вкладчиков.

Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать операции

Оперативная функция. Суть этой функции в том, что за счет собственного капитала ассигнуются средства на приобретение земли, зданий, оборудования и других материальных активов. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка. На последующих этапах собственные средства банк вкладывает в создание финансовых резервов, в долгосрочные активы, в создание дочерних кредитных учреждений, долевое участие в совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами.

Регулирующая функция. Эта функция связана с особой заинтересованностью общества, государства в успешном функционировании банковской системы, а также с законами и нормами, позволяющими государству через Центральный банк осуществлять регулирование и контроль за банковской деятельностью. Размер собственного капитала выступает регулятором ссудных, инвестиционных операций банка, размеров максимальных рисков.

Выполняя свои функции, собственный капитал играет важнейшую роль в деятельности банка.

Он выступает одним из источников формирования ресурсной базы банка, важнейшим источником вложений в долгосрочные активы (кредиты).

Собственный капитал обеспечивает финансовую устойчивость и платежеспособность банка. Чем больше капитал банка, тем больше возможностей покрыть убытки, а, следовательно, меньше риск потери платежеспособности. Капитал служит как бы «последним рубежом обороны» от банкротства. Кроме того, значительный собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем собственников, вкладчиков, партнеров, то есть поддерживает доверие к банку. Это является важным для имиджа банка.

2. Состав и структура собственного капитала банка

Методика расчета размера собственного капитала банка, утвержденная регулятором, имеет большое значение для количественной и качественной оценки его деятельности. Учитывая, что значительная часть экономических нормативов и показателей финансовой устойчивости базируется на показателе капитала банка, применяемая методика расчета этого показателя играет существенную роль в системе банковского надзора и контроля за платежеспособностью и финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Правила и способы расчета капитала, устанавливаемые для российских банков не являются неизменными, они постоянно совершенствуются. При этом учитывается накопленный отечественный опыт, но в основном это совершенствование идет по линии приближения к требованиям мировых стандартов.

Еще в 80-е годы перед международными органами надзора за надежностью финансовой базы банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 года ведущими странами мира (Базельским комитетом) было подписано "Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала" банков» Оно стало базовым ориентиром для центральных банков многих стран, в том числе и России.

В феврале 2003 года Банком России был разработано и введено "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций." (Положение - 215-П от 10.02.2003 г.), тем самым сделан еще серьезный шаг, приблизивший российскую методику к рекомендациям Базельского комитета. Однако параллельно в рамках перехода на международные стандарты Базель 3 действует в порядке наблюдения и новая методика расчета - Положение 395П.

Методика расчета капитала банка делает акцент на увязку количественной и качественной оценки капитала, позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала.

Капитал банка делится на 2 части, 2 уровня: основной и дополнительный.

Согласно новому Положению в основном капитале выделяется еще 2 уровня: базовый и добавочный.

При этом под основным капиталом банка или капиталом 1 уровня понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. В него включаются: уставный капитал акционерного банка, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных некумулятивных акций; эмиссионный доход банка, резервный фонд, образованный в соответствии с требованиями законодательных и нормативных документов, подтвержденный аудиторами; прибыль предшествующих лет и текущего года, а также фонды, образованные из прибыли текущего года, так же если эти данные подтверждены аудиторами.

В соответствии с Указанием Банка России № 2241 в основной капитал стали включаться субординированные кредиты с дополнительными условиями (сроками свыше 30 лет). Ранее до этого Указания субординированные кредиты на срок свыше 5 лет включались в капитал 2 уровня, т.е. дополнительный.

Капитал 2 уровня или дополнительный капитал - это менее постоянная часть капитала, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости во 1-х, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных фондов) и во 2-х - от изменения рыночных рисков (отдельные виды долговых инструментов). Он включает прирост стоимости имущества в результате переоценки; часть уставного капитала, сформированную привилегированными акциями с фиксированным дивидендом; резервный фонд, сформированный из прибыли текущего года и из прибыли прошлых лет до подтверждения аудиторской фирмой; нераспределенную прибыль отчетного года, не подтвержденную аудиторской фирмой, и не включенную в основной капитал; субординированный кредит (депозит, займ) по остаточной стоимости на срок от 5 до 30 лет.

Величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала.

Рассчитанные показатели собственных средств (капитала) используются в целях определения значений обязательных экономических нормативов лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда используется показатель собственных средств банка.

3. Оценка достаточности капитала

Для того, чтобы капитал эффективно выполнял защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер.

"Достаточность капитала" - понятие сложное, комплексное. Существуют два основных требования к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности.

11 февраля 2009 года Государственная Дума приняла закон о поэтапном повышении требований к минимальному размеру капитала банков. К началу 2010 года банки должны были обеспечить величину своего капитала не менее 90 млн.руб. а к 1 января 2012г. -довести до 180 млн. руб. к 1.01.2015 г. до 300 млн.руб.

Кроме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк принял на себя. Именно этот показатель является ведущим в системе контроля за качеством управления и финансовой устойчивостью банка.

Адекватность капитала риску определяется количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала.

В международной банковской практике широко известен "коэффициент Кука" в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому, можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 150%.

Связь между объемом капитала и риском, обусловленная способностью капитала поглощать потери, означает, что если активы банка сопряжены с большим риском, банку требуется больше капитала, чем, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Поэтому банк всегда стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в менее рисковые активы.

Мировые тенденции в области банковского регулирования постепенно учитываются и внедряются нормативными актами нашей банковской системы. Порядок расчета норматива достаточности капитала определяется инструкцией Банка России № 139 -И "

Схематически он представляет собой соотношение суммы собственного капитала (числитель дроби) и потенциальных уровней кредитных рисков (по балансовым и забалансовым операциям) и рыночных рисков (знаменатель).

Как же рассчитывается норматив достаточности капитала?

Сначала определяется совокупная сумма активов, взвешенных по степени риска. С этой целью активы подразделяются на пять групп, исходя из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. По каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 150 %.

Первая группа представлена безрисковыми, вторая и третья - умеренно рисковыми, а четвертая и пятая - высокорисковыми активами.

Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска.

При расчете все активы учитываются за вычетом созданных резервов на возможные потери. В знаменатель в расчет кроме активов, взвешенных по риску, включаются:

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска;

и величина операционного риска;

Таким образом норматив Н1 рассчитывается по следующей обобщенной формуле:

С К

H1 = -------------------------------------------------------------------------- х 100%,

кредитный риск+рыночный риск+операционный риск

ОР -- величина операционного риска,рассчитанная в соответствии с Положением ЦБ РФ №346-П

РР -- величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России № 511-П “О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска

Таким образом, основу действующей в России концепции оценки достаточности капитала составляют:

- деление капитала на два уровня;

- установление ограничений на соотношение между капиталом 1 и 2 уровня;

- взвешивание активов и забалансовых операций с учетом кредитного риска;

- дополнительный учет рыночных рисков

- определение нормативного требования по показателю достаточности капитала.

Минимально допустимое значение норматива Н1

- с 1.02.16 - понижено до 8%

Введены дополнительные нормативы Н1.1 и Н1.2 - в числителе тогда соответственно будут базовый и основной уровни капитала - их минимумы - 4,5 и 6%.

Тема: “Доходы, расходы, прибыль банка

Деятельность КБ обязательно связана с расходованием средств. Для того, чтобы осуществлять деятельность, они производят неизбежные расходы, связанные с отдельными видами операций, по содержанию аппарата управления, содержанию материально-технической базы, выплате процентов по депозитным и другим счетам и другие виды затрат.

Расходы банка, как и доходы можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по форме;

- по характеру;

- по периоду.

По форме выделяют процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы - это начисленные и уплаченные банком проценты по вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, купленные у других банков и проценты, начисленные по выпущенным ценным бумагам.

Расходы по уплате процентов по вкладам в анализируемом периоде зависят от размера этих вкладов, их структуры и величины процентных ставок. Рост этих расходов может быть обусловлен влиянием одного или всех факторов. Если расходы растут за счет роста объемов депозитов, то это не отрицательное, а положительное явление, т.к. рост этих расходов , как правило, компенсируется расширением активных операций, а следовательно, увеличением доходов по ним.

Структура депозитной базы непосредственно влияет на величину расходов банка, т.к. затраты по привлечению и обслуживанию различных видов депозитов неодинаковы. Как правило, самым дорогим депозитом выступает межбанковский кредит. Самые низкие расходы несет банк, обслуживая расчетные счета предприятий (по ним самая низкая ставка). Но для банка это не такие стабильные ресурсы, как срочные депозиты.

Таким образом, управление процентными расходами предполагает оптимальную структуру депозитного портфеля банка. При этом стоит учитывать не только расходы по обслуживанию конкретных видов депозитов, но и будущую доходность от использования их в качестве ресурсов банка для активных операций.

Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные, и другие операции, за инкассацию и другие расходы, связанные с выплатой комиссий.

Прочие непроцентные расходы очень разнообразны. Они включают расходы по обеспечению функционирования банка, расходы по переоценке ценных бумаг и валюты, уплаченные штрафы, пени.

Очень важной является классификация расходов по их характеру. Это иная классификация, но она связана с первой.

По характеру осуществления расходов, их можно подразделить на:

n Операционные

n По обеспечению функционирования банка, иногда отдельно выделяют расходы по оплате труда

n По уплате налогов

n По отчислениям в резервы на потери

n Прочие расходы.

Операционные расходы - это процентные и комиссионные расходы, расходы, связанные с переоценкой активов т.е. расходы, непосредственно связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают в себя расходы на оплату труда работников, на подготовку кадров, расходы по содержанию зданий, арендная плата, амортизация, расходы на изготовление и приобретение бланков магнитных носителей, упаковочных материалов, другие хозяйственные расходы.

Часть уплачиваемых налогов банки в соответствии с установленным НК порядком относят на расходы ( земельный налог, налог на имущество и др.)

Банки создают различные резервы по активам: РВПС, резервы под обесценение ценных бумаг, по другим активам за счет своих расходов.

Группа прочих расходов включает расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на служебные командировки, расходы на аудиторские проверки, судебные издержки, расходы по публикации отчетности, штрафы, пени, уплаченные. и некоторые другие расходы. В связи с развитием конкуренции весомыми статьями в этой группе расходов является расходы на рекламу, ее различные виды, также представительские расходы.

По периоду времени можно выделить расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Управление расходами должно быть направлено на их оптимизацию.. Экономия расходов - это резерв роста прибыли. Но экономия должна быть разумной. Нельзя экономить на расходах, непосредственно связанных с качеством, культурой обслуживания клиентов. Если необоснованно экономить на ремонтных работах, это может привести к антисанитарному состоянию неудовлетворительному внешнему и внутреннему виду. Экономия на рекламных расходах тоже может дать отрицательные результаты - потерю потенциальных клиентов. Т.е. неразумная экономия может повлечь снижение имиджа, потерю клиентов, снижение конкурентоспособности банка.

Поэтому речь должна идти не о минимизации, а об оптимизации расходов банков.

3. Прибыль коммерческого банка. Методы измерения рентабельности. Распределение прибыли КБ

Прибыль банка - это обобщающий показатель всей деятельности банка, это конечный финансовый результат, который отражает итог всех сторон, всех направлений деятельности КБ. Прибыль в условиях рыночной экономики выступает мотивом и целью деятельности любого предприятия. В то же время это главный оценочный показатель работы предприятия, в т.ч. и банка. Покрытие расходов банк может осуществлять только за счет собственных доходов. А дальнейшее развитие банка, расширение его материально-технической базы, стимулирование работников может происходить только на основе самофинансирования, т.е. из полученной прибыли.

В росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры, вкладчики, работники и государство. Для банка рост прибыли создает предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т.д. Для работников через прибыль реализуются их материальные интересы. Для акционеров и пайщиков прибыль выступает источником выплаты дивидендов. Для заемщиков и вкладчиков размер полученной прибыли характеризует надежность банка, надежность вложения средств. Для государства кроме всего прочего прибыль банка представляет интерес с точки зрения уплаты банком налога на прибыль, т.е. получения части прибыли для финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль банка можно измерить абсолютными и относительными показателями.

Абсолютных показателей несколько:

1/ прибыль от операционной деятельности

2/ балансовая прибыль

3/ налогооблагаемая прибыль

4/ чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.

Балансовая прибыль - это операционная прибыль = прочая прибыль +- сальдо прочих доходов и расходов.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по налоговому учету.

Чистая прибыль - это прибыль остающаяся у банка по сле уплаты налогов и других обязательных платежей. Абсолютные показатели прибыли не всегда могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев.

Поэтому для оценки деятельности банков применяются различные относительные показатели прибыли, т.е. показатели, характеризующие эффективность отдачи средств, эффективность затрат .

В специальной литературе и банковской практике чаще всего используются следующие группы показателей рентабельности:

1/ отношение прибыли к капиталу

2/ отношение прибыли к активам

3/ отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Каждая группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл, свое назначение.

Наиболее часто применяются показатели 1-ой группы. К ним можно отнести:

отношение прибыли к капиталу (собственным средствам банка). В международной практике этот показатель называется ROE или еще его называют нормой прибыли на капитал. Это отношение показывает, сколько прибыли получено на каждый рубль собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу. Этот показатель представляет особый интерес для акционеров, поскольку он характеризует эффективность вложения их средств в банковскую деятельность.

2 группа показателей основана на соотношении прибыли и активов банка. Эти показатели характеризуют отдачу активов, их прибыльность, способность банка заставить работать активы. К этой группе прежде всего относится коэффициент, называющийся в международной банковской практике ROA. Он рассчитывается как отношение прибыли к совокупным активам банка.

Рентабельность активов может рассчитываться не только как отношение прибыли к совокупным активам, но и как отношение прибыли к работающим активам, т.е. активам, приносящим доход.

К третьей группе показателей рентабельности относятся коэффициенты, рассчитываемые как отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Деятельность КБ должна быть ориентирована на получение высоких доходов, прибыли путем оптимизации структуры активных и пассивных операций, исключения неэффективных операций, более прогрессивных способов выполнения операций, оптимизации расходов и т.д.

Распределение прибыли.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

В условиях рыночных отношений для эффективного функционирования всей экономики и экономики отдельного предприятия необходимо обеспечить такие пропорции в распределении прибыли, как

- между государством и субъектом хозяйствования

- между предприятием и его собственниками

- внутри субъекта хозяйствования между накоплением и потреблением.

Это полностью относится и к КБ.

Вопрос распределения прибыли между банком как субъектом хозяйствования и государством - это вопрос. По существу налогообложения прибыли. Налогообложение банков - это самостоятельная тема.

После уплаты налога на прибыль и других налоговых платежей из прибыли у банка остается чистая прибыль.

Процесс распределения чистой прибыли характеризуется широкой самостоятельностью. Он регулируется Уставом банка, решениями собрания акционеров и хозяйственной целесообразностью.

Прибыль банка может использоваться на :

выплату дивидендов и начислений на паи;

увеличение уставного капитала;

увеличение резервного фонда:

на покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг;

создание и увеличение ФЭС;

на финансирование различных социальных расходов;

на благотворительные цели и т.д.

1. Платежеспособность банка

Под платежеспособностью субъекта экономики обычно понимается его способность в полной сумме отвечать по своим обязательствам (балансовым и забалансовым). Учитывая что коммерческий банк - это особый субъект хозяйствования, деятельность которого имеет свою специфику, заключающуюся в том, что он работает в основном на привлеченных «чужих» средствах, подходы к определению платежеспособности банков несколько отличается от платежеспособности других предприятий. Т.е. уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные средства будут соответствовать своим срокам и, что все вкладчики одновременно не кинутся снимать средства со своих счетов.

Еще одна особенность деятельности банков - их повышенная рисковость. Повышенная рисковость приводит к большей финансовой уязвимости: постоянно меняются финансовые условия сделок, положение отдельных клиентов и всей экономики, что влияет на результаты работы банка. В то же время неплатежеспособность (банкротство) банков оказывает более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предприятий. Банкротство даже одного банка при определенных условиях может вызвать “цепную реакцию, неплатежеспособность не только клиентов этого банка, но и субъектов, связанных с этими клиентами, значит других банков, обслуживающих их и т.д..